财务计划现金流量表

合集下载

现金流量表编制口诀

现金流量表编制口诀
编制现金流量表需要注意的事项很多，可以通过以下口诀帮助记忆和理解：
一、现金流量表的编制目的
明确现金流入流出，财务状况看一遍。

二、记账方法
直接法和间接法，方法灵活运用。

三、直接法的编制步骤
先是经营活动现金流，成本加回收益减，再是投资和筹资，注意有无顺差赤。

四、间接法的编制步骤
利润表改动法，先是净利润部，再是工作废旧化，净利加废旧欢。

五、经营活动现金流的计算
销售产生的收入，减除成本花费钱，各种收入减开支，统计起来算一遍。

六、投资活动现金流的计算
出售资产获得现金，购买资产的开支治，计算一笔一笔来，别忘了考虑到付款。

七、筹资活动现金流的计算
股东投资进来的钱，债务融资的款，归还本金和支付息，也要计算一遍准。

八、现金流量表的格式
经营、投资、筹资分列项，现金变动合一展，首尾相减千万记，期初期末都看清。

九、重要的注解事项
非现金交易要披露，比如债务转资产。

利润表调整项目，也要补充说明。

十、财务报表的连贯性
资产负债和利润表，现金流量表相承接，一定要准确匹配，符合会计准则。

十一、总结要点
编制现金流量表不容忽，记住各项明细，不要掉以轻心哦！
以上是关于现金流量表编制的口诀，希望能够帮助你记忆和理解现金流量表的关键步骤和要点。

记住口诀后，多加练习和实际应用，对于编制现金流量表会更
得心应手。

现金流量表附表格式-概述说明以及解释

现金流量表附表格式-概述说明以及解释1.引言1.1 概述现金流量表附表是财务报表中的一项重要内容，用于详细展示企业的现金流量情况。

它是现金流量表的补充，通过对现金流量的进一步细分和分类，更加详细地呈现了企业在经营、投资和融资活动中产生的现金流量。

现金流量表附表的主要作用是帮助读者更好地理解和分析企业的现金流量状况，进一步揭示企业的经营活动和财务状况。

在现金流量表附表中，根据现金流量的来源和用途，将现金流量进一步细分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。

经营活动现金流量包括来自日常经营所产生的现金流入和流出；投资活动现金流量包括来自投资收益、投资支出等的现金流入和流出；融资活动现金流量包括来自借贷、发行股票等的现金流入和流出。

现金流量表附表的格式和要点可以根据实际情况进行调整，但一般包括以下内容：现金流量来源的明细、现金流量用途的明细、现金流量的变动情况、现金流量的调整项目等。

通过这些详细展示和分析，读者可以更加清晰地了解企业现金流量的组成和变动情况，从而更好地评估企业的偿债能力、经营管理水平以及财务风险。

总之，现金流量表附表在财务报表中具有重要的地位和作用。

它通过对企业现金流量的详细细分和分类，为读者提供了更加全面和准确的信息，使得读者可以更好地理解和分析企业的现金流量情况，为决策提供有力的依据。

1.2文章结构1.2 文章结构文章将按照以下结构进行展开：引言部分将概述本文的主题以及现金流量表附表的重要性。

接着介绍文章的结构安排，包括各个部分的内容和目的，以帮助读者了解整体框架。

正文部分将分为三个主要小节。

首先，我们将详细讨论现金流量表的定义和作用，探究它在财务报告中的重要性。

其次，我们将介绍现金流量表附表的概念和作用，强调其在补充与解释财务状况与经营活动相关信息方面的重要性。

最后，我们将重点探讨现金流量表附表的格式和要点，包括几个关键格式要点的介绍和解释，以帮助读者理解如何正确填写和解读现金流量表附表。

2019年一级造价工程师《造价管理》考点：工程项目经济评价报表的编制_244

2019年一级造价工程师《造价管理》考点：工程项目经济评价报表的编制2019年一级造价工程师考试正在火热备考阶段，为了帮助大家顺利备考2019年一级造价工程师考试，小编搜集整理了“2019年一级造价工程师《造价管理》考点：工程项目经济评价报表的编制”供大家学习参考，希望对你有所帮助。

高频考点：工程项目经济评价报表的编制一、投资方案现金流量表投资方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。

1.投资现金流量表投资现金流量表是以投资方案为一独立系统进行设置的。

根据需要，可从所得税前(即息税前)和(或)所得税后(即息税后)两个角度进行考察，选择计算所得税前和(或)所得税后指标。

注意，这里所指的“所得税”是根据息税前利润(计算时其原则上不受融资方案变动的影响，即不受利息多少的影响)乘以所得税率计算的，称为“调整所得税”。

区别于按照税后利润计算的所得税。

2.资本金现金流量表资本金现金流量表是从投资方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以投资方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。

3.投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从投资方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资方案投资各方财务内部收益率。

投资各方的利益一般是均等的，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。

4.财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映投资方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析投资方案的财务生存能力。

5.投资方案现金流量表的构成要素(1)营业收入。

营业收入是现金流量表中现金流入的主体，也是利润表的主要科目。

(2)补贴收入。

企业可能得到与收益相关的政府补助(与资产相关的政府补助不在此处核算，与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助)，包括先征后返的增值税、按销量或工作量给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等。

财务做账必背14个表格

财务做账必背14个表格在进行财务做账这项工作之前，我们需要先了解一些基本的表格，这样才能更加准确地把账做好。

今天，我们就来详细介绍一下，必备的14个财务做账表格。

1. 资产负债表资产负债表是展示企业财务状况的重要表格之一。

它反映了企业在一定时期内的资产、负债和净资产状况。

2. 现金流量表现金流量表是反映企业一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量状况，是评价企业现金流量状况的重要表格。

3. 利润表利润表是展示企业在一定时期内经营成果的表格。

它反映了企业在一定时期内的销售收入和成本、费用等项目的情况。

4. 应收账款明细表应收账款明细表是记录企业从客户处应收的货款、劳务费用等款项的表格。

它可以帮助企业及时清理应收账款，控制应收账款风险。

5. 应付账款明细表应付账款明细表则是记录企业向供应商等渠道应付的货款、资金等款项的表格。

它可以帮助企业及时清理应付账款，控制应付账款风险。

6. 存货明细表存货明细表是记录企业所持有的存货数量、质量、成本和实际余额的表格。

它可以帮助企业随时了解存货的情况，避免存货积压。

7. 资产明细表资产明细表是记录企业在一定时期内的各项资产的情况，包括固定资产、无形资产等。

它可以帮助企业科学盘点资产，制定投资计划。

8. 外币兑换损益表外币兑换单位是针对企业与外方单位的交易而设立的，而外币兑换损益表则是记录企业外币兑换所产生的损益的表格。

9. 坏账准备计提表坏账准备计提表是记录企业为盘清收账准备的坏账准备金的表格。

它可以帮助企业根据情况预留一定比例的坏账准备金，用于应对潜在风险。

10. 无形资产明细表无形资产明细表是记录企业在一定时期内的各项无形资产的情况，包括商誉、专利等。

它可以帮助企业科学盘点无形资产，制定投资计划。

11. 固定资产明细表固定资产明细表则是记录企业在一定时期内的各项固定资产的情况，包括房屋、机器设备等。

它可以帮助企业科学盘点固定资产，制定投资计划。

12. 无形资产减值准备计提表无形资产减值准备计提表是记录由于企业无形资产的减值而预留的减值准备金的表格。

公司现金流量表分析

公司现金流量表分析一、引言公司的现金流量表是财务报告中的重要组成部分，它反映了公司在一定期间内现金的流入和流出情况。

通过对现金流量表的分析，可以帮助投资者和利益相关者了解公司的现金流动情况，评估公司的经营状况和财务健康度。

二、现金流量表的结构现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

其中，经营活动反映了公司日常经营所产生的现金流量，投资活动反映了公司对资产的投资和处置所产生的现金流量，筹资活动反映了公司通过债务和股权融资所产生的现金流量。

三、经营活动现金流量分析经营活动现金流量是衡量公司经营能力的重要指标。

通过分析经营活动现金流量，可以了解公司的销售收入、成本支出、税费支付等情况。

1. 销售收入分析通过分析现金流量表中的经营活动现金流入部分，可以了解公司的销售收入情况。

如果销售收入呈现稳定增长趋势，说明公司的销售能力较强，市场份额有所提升；如果销售收入呈现下降趋势，可能意味着公司面临市场竞争压力或产品需求下降。

2. 成本支出分析现金流量表中的经营活动现金流出部分主要包括生产成本、销售费用、管理费用等。

通过分析这些支出项的变化情况，可以判断公司的成本控制能力和经营效率。

如果成本支出呈现下降趋势，说明公司在成本控制方面取得了一定成效；如果成本支出呈现增长趋势，可能意味着公司面临成本上升的压力。

四、投资活动现金流量分析投资活动现金流量反映了公司对资产的投资和处置情况。

通过分析投资活动现金流量，可以了解公司对新项目的投资和旧资产的处置情况。

1. 固定资产投资分析通过分析现金流量表中的投资活动现金流出部分，可以了解公司对固定资产的投资情况。

如果公司的固定资产投资呈现增长趋势，可能意味着公司在扩大生产能力、提升技术水平等方面有较大的投资计划；如果固定资产投资呈现下降趋势，可能意味着公司对新项目的投资较为谨慎。

2. 资产处置分析现金流量表中的投资活动现金流入部分主要包括资产处置所获得的现金。

通过分析这一项的变化情况，可以了解公司是否有资产处置计划，以及处置所获得的现金是否能够覆盖公司的投资支出。

财务报表分析之现金流量表解读(1)

两个重要的现金流指标
2、可自由支配现金流
企业承担着履行由法律规定的财务义务和责任，如支付债务的利息和偿还到期的本金，这些必须支付的现金称为“限制现金流”，因此，经营净现金流并不是可以由企业自由支配的财务资源，它必须首先用来满足债权人的权利。
可自由支配现金流是指经营净现金流扣除了限制现金流之后的净额，即：
---------吴安迪（中国电信）
4.1.2现金流量表的格式及结构特征
表 5-2
现金流量表的结构特征及其数据关系
结构特征
数据关系
一、经营活动现金流量：经营活动现金流入
1．此处用直接法计算经营活动现金流量净额与附表部分用间接法计算的经营活动现金流
减：经营活动现金流出量净额有直接对应关系。
德隆案例
现金流量表的透视
营业活动
销售商品和提供劳务
投资活动
出售固定资产出售长期金融资产利息及红利收入
筹资活动
发行股票和债券长期借款短期借款
现金
营业活动
购货销售及管理费用税金
投资活动
资本性支出和并购长期金融投资
营业净现金流量
投资净现金流量
筹资活动
偿还长期借款偿还短期借款支付利息支付红利
德隆案例的分析：他们败在哪里？
2、德隆坍塌的必然性：现金流量分析给我们启示（1）
经营性现金流量虽然在有的项目中为正，但是大量的新开项目、培育项目消化了这些正的经营性现金流，使得整体上经营性现金流量大量为负。简言之，处于成熟期，产生正的经营性现金流的项目和高风险期、培育期的项目相比，太少了。
投资性现金流，正常而言这部分现金流的净值是负的不可怕，关键是为将来产生正的经营性现金流量打下基础，所以投向是关键。可是，德隆大举扩张，培育数百个项目，横跨红、白、灰、黑，以及旅游、高科技、金融、咨询，没有方向感。一旦现金流出现动荡，变卖这些投资项目以获现金流。

《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南

《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南现金流量表是企业会计准则第31号企业会计准则中规定的一项报表。

现金流量表能够反映一个企业或一个项目在一段时间内，所进行经营活动产生的现金流动情况。

它也是一项重要的会计报表，为决策者提供相关信息，从而有助于他们掌握资金的流动状况，并作出重大决策。

现金流量表是由两个部分组成的，即经营活动部分和投资活动部分。

经营活动部分中，可以包括经营性活动所产生的现金流入和现金流出，包括收入净额、投资回报和营运支出。

投资活动部分中，可以包括投资活动所产生的现金流入和现金流出，包括购买和出售资产、借款和归还借款等。

由于现金流量表可以反映一个企业或项目的现金收支情况，因此在制定财务计划以及做出重大的财务决策时，对现金流量表的使用是非常必要的。

一般来讲，当制定财务计划时，管理者要在经营活动部分和投资活动部分建立一套财务预测模型，以判断组织财务状况下，其财务计划是否可行，以及是否存在某种资源配置改善空间。

此外，在做出重大财务决策时，对现金流量表使用也非常重要，例如判断是否进行投资，是否拓展新业务，是否发行债券等等。

现金流量表的使用不仅仅限于制定财务计划和做出重大财务决策，它在经营管理中也有重要的作用。

企业不仅要掌握当前的资金运用情况，还要掌握未来的资金运用状况，例如，企业可以运用现金流量表来判断哪些支出项目必须进行，可以延期执行，哪些支出项目可以取消，如何安排企业财务资金，以最优化地满足企业经营需求。

现金流量表的使用，除了可以为企业做出正确的重大决策，还有助于提高企业的经营效率。

由于现金流量表能够清楚地反映一个企业的现金流量情况，因此，企业可以准确地记录其各项现金支出，进而充分掌握企业现金流动情况，避免在资金管理上出现漏洞，从而提高企业的财务效率。

总之，现金流量表在企业会计准则中具有重要的地位，它是一项重要的会计报表。

对于管理者来说，使用现金流量表能够可以更好地把握企业现金状况，从而制定正确的财务计划，做出正确的重大决策，提高企业的经营效率。

现金流量表的五项财务分析内容及注意事项【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。
（五）多表并看，现金流量与其他报表的有关项目结合进行分析由于资产负债表、利润表和现金流量表有内在逻辑关系，可以从另外两张报表各项目的变动中寻找公司经营性现金流量增减的实质。因此，阅读报表时应检查现金流量表中的“销售商品收到的现金”项目和利润表中主营业务收入以及资产负债表中应收账款、应收票据、预收账款等项目的对应关系；检查现金流量表中“购买商品支付的现金”与利润表中的主营业务成本，资产负债表中存货、应付账款、应付票据、预付账款等项目的对应关系；重视“构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”、“投资所支付的现金”与资产负债表中固定资产、在建工程、长期投资的对应关系研究。同时也可以阅读财务报表附注，了解行业情况及公司相关背景，加深对上市公司财务报表的理解，进一步了解企业的整体经营素质和管理水平。二、对现金流量进行财务分析过程中需要注意的问题第一，要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化。在对现金流量进行分析的过程中，总是会遇到当期内的期末与期初在现金净变化量方面确定问题。但是，对于任何一个企业来说，在确定当
（四）未来发展规模的潜力分析企业要实现自身规模的不断扩大，就必须追加大量的长期资产，反映
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
在现金流量表中即投资活动中的现金流出量要大幅度提高。无论是对内投资的现金流出量，还是对外投资的现金流出量，它们的大幅度提高，往往意味着一个新的投资机会和发展机遇的到来。除此之外，也可以将投资活动与筹资活动所产生的现金流量联系起来，对企业未来发展状况进行分析和考察。当投资活动中的现金净流出量与筹资活动中现金净流入量在本期的数额都相当大时，说明该企业在保持内部经营稳定进行的前提下，能够从外界筹集大笔资金用以扩大生产经营规模。

财务计划现金流量表

12345130835001626.816171607.21.1002600.42600.42600.41.1.1002600.42600.42600.41.1.20000001.22117300973.6983.4993.21.2.111440005725725721.2.2291200145.6145.6145.61.2.3682100256265.8275.61.2.40000002#####-4700-56400002.10000002.22.2.19400470047000002.2.20000002.2.394009400002.2.40000003180947005640-1029.5-990.3-951.13.110340470056400003.1.14340170026400003.1.26000300030000003.1.30000003.1.40000003.1.50000003.1.60000003.28531001029.5990.3951.13.2.1215600392352.8313.63.2.2637500637.5637.5637.53.2.30000003.2.400000042230400597.3626.7656.15597.312241880.1累计盈余资金序号合计项目偿还债务本金应付利润（股利分配）其他流出净现金流量（1+2+3)短期借款其他流入筹资活动净现金流量现金流入现金流出各种利息支出项目资本金投入建设投资借款流动资金借款债券现金流入现金流出建设投资维持运营投资流动资金其他流出现金流出运营费用（不含利息）营业税金及附加所得税其他流出投资活动净现金流量经营活动净现金流量现金流入营业收入其他流入表4 财务计划现金流量表计算期67891011121314 1597.41587.61577.815681558.21548.61538.61500.81500.8 2600.42600.42600.42600.42600.42600.42600.42600.42600.4 2600.42600.42600.42600.42600.42600.42600.42600.42600.4 000000000 10031012.81022.61032.41042.21051.81061.81099.61099.6 572572572572572572572572572 145.6145.6145.6145.6145.6145.6145.6145.6145.6 285.4295.2305314.8324.6334.4344.2382382 000000000 000000000 000000000 000000000 000000000 000000000 000000000-911.9-872.7-833.5-794.3-755.1-715.9-676.700 000000000 000000000 000000000 000000000 000000000 000000000 000000000 911.9872.7833.5794.3755.1715.9676.700 274.4235.2196156.8117.678.439.200 637.5637.5637.5637.5637.5637.5637.500 000000000 000000000 685.5714.9744.3773.7803.1832.7861.91500.81500.8 2565.63280.54024.84798.55601.66434.37296.2879710297.81516171819202122 1500.81500.81500.81500.81500.81500.81500.81500.8 2600.42600.42600.42600.42600.42600.42600.42600.4 2600.42600.42600.42600.42600.42600.42600.42600.4 00000000 1099.61099.61099.61099.61099.61099.61099.61099.6 572572572572572572572572 145.6145.6145.6145.6145.6145.6145.6145.6 382382382382382382382382 00000000 00000000 00000000 00000000 00000000 00000000 00000000 00000000 00000000 00000000 00000000 00000000 00000000 00000000 00000000 00000000 00000000 00000000 00000000 00000000 1500.81500.81500.81500.81500.81500.81500.81500.8 11798.613299.414800.21630117801.819302.620803.422304.2。

现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法现金流量表编制方法【1】确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×（1+17%）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额—应收票据期末余额）+（应收账款期初余额—应收账款期末余额）+（预收账款期末余额—预收账款期初余额）—计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=（应收补贴款期初余额—应收补贴款期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入（公式一）计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”—{（1+2）—（4+5+6+7） }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4、购买商品、接受劳务支付的现金〔利润表中主营业务成本+（存货期末余额—存货期初余额）〕×（1+17%）+其他业务支出（剔除税金）+（应付票据期初余额—应付票据期末余额）+（应付账款期初余额—应付账款期末余额）+（预付账款期末余额—预付账款期初余额）5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出（剔除固定资产处置损失）+管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）+营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）+其他应收款本期借方发生额+其他应付02确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=（短期投资期初数—短期投资期末数）+（长期股权投资期初数—长期股权投资期末数）+（长期债权投资期初数—长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

投资各方财务现金流量表

第5讲12101040 财务现金流量表的分类与构成要素本目内容重点是财务现金流量及其主要构成掌握财务现金流量的分类、构成及其基本要素lZl0l041 掌握财务现金流量表的分类建设项目现金流量表具体内容随项目经济评价的范围和经济评价方法不同, 一般分为：财务现金流量表国民经济效益费用流量表财务现金流量表按其评价的角度不同分为：①项目投资现金流量表②项目资本金现金流量表③投资各方现金流量表④财务计划现金流量表。

一、项目投资现金流量表项目投资现金流量表是以项目为一独立系统进行设置的。

它将项目建设所需的总投资作为计算基础，通过项目投资现金流量表可计算项目投资财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等评价指标。

反映项目的获利能力。

二、项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表是从项目法人 ( 或投资者整体 ) 角度出发，以项目资本金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。

三、投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础 , 用以计算投资各方收益率。

四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。

lZl0l042 掌握财务现金流量表的构成要素构成经济系统财务现金流量的基本要素包括：营业收入、投资、经营成本、税金一、营业收入( 一 )营业收入是指项目建成投产后各年销售产品或提供服务所获得的收入。

即：营业收入＝产品销售量 ( 或服务量 )×产品单价 ( 或服务单价 )1. 产品年销售量 ( 或服务量 ) 的确定根据企业的设计生产能力和各年的运营负荷确定年产量 ( 服务量 )。

为计算简便，年生产量即为年销售量。

2. 产品 ( 或服务 ) 价格的选择产品价格一般采用出厂价格，即 :产品出厂价格＝目标市场价格一运杂费对于供出口的产品，应先按国际目标市场价格扣减海外运杂费并考虑其他因素影响后，确定离岸价格, 然后换算为出厂价格；如果其销售价格选择离岸价格，则应同时将由项目到口岸的运杂费计人成本。

物业管理企业财务概述现金流量表解读

物业管理企业财务概述现金流量表解读在物业管理企业中，财务管理是至关重要的一环。

财务报表的解读对于企业的决策和经营活动具有重要的指导意义。

本文将通过解读物业管理企业的现金流量表，对其财务状况进行概述和分析。

一、现金流量表的概述现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，反映了企业在特定时期内现金及现金等价物的流入和流出情况。

它包括经营活动、投资活动和筹资活动三大类现金流量的变动情况。

通过对现金流量表的解读，可以全面了解企业的现金流动状况和现金管理能力。

二、经营活动现金流量的解读经营活动是物业管理企业最主要的收入来源，也是企业运营的核心活动。

经营活动现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给员工和供应商的现金等。

通过对经营活动现金流量的解读，可以了解企业的销售收入情况、运营效益以及与员工和供应商之间的现金往来。

在解读经营活动现金流量时，需要注意以下几点：1. 销售商品、提供劳务收到的现金：查看这一项的金额，可以了解企业的销售收入情况及其变动趋势。

如果销售收入一直呈现增长趋势，说明企业的经营状况良好；反之则可能存在经营风险。

2. 支付给员工和供应商的现金：这一项的金额体现了企业与员工和供应商之间的付款情况。

如果支出较大，说明企业与员工和供应商之间的往来较频繁，需要关注企业的现金管理情况和成本控制能力。

三、投资活动现金流量的解读投资活动现金流量主要包括购买和出售固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金等。

通过对投资活动现金流量的解读，可以了解企业在资本运作和投资方面的情况，以及企业补充和利用资本的能力。

在解读投资活动现金流量时，需要注意以下几点：1. 购买固定资产等支付的现金：这一项的金额体现了企业在购置固定资产方面的支出情况。

如果支出较大，说明企业在资本投资方面较为积极，可能存在扩大经营规模或升级设备的计划。

2. 出售固定资产等收到的现金：这一项的金额表明了企业通过出售固定资产等获得的现金收入情况。

企业财务分析中需要了解的财务知识

企业财务分析中需要了解的财务知识企业财务分析是一项复杂的任务，需要掌握一定的财务知识和技能。

在这篇文章中，我将分享一些企业财务分析中需要了解的财务知识，以帮助您更好地理解企业财务分析。

1. 资产负债表资产负债表是企业财务状况的总结，它展示了企业在特定日期的财务情况。

资产负债表包括资产、负债和所有者权益三个部分。

资产指企业拥有的物质或非物质资产，如现金、应收账款、存货、房地产和专利等；负债指企业欠他人的债务，如应付账款、短期借款、长期借款和应付股利等；所有者权益是企业所有者的净资产，包括股份、保留收益和资本公积金等。

了解资产负债表可以帮助您了解企业的财务状况，掌握企业的财务稳定性和偿债能力。

2. 利润表利润表展示了企业在特定期间的经营表现，包括收入、成本、费用和利润等。

收入是企业销售或提供服务所获得的收入；成本是企业生产和销售产品或提供服务所支出的费用；费用是企业经营过程中发生的其他费用，如销售费用、管理费用和研发费用等；利润通常指企业净利润，即收入减去成本和费用之后的余额。

利润表可以帮助您了解企业的经营状况和盈利能力，帮助您判断企业是否值得投资。

3. 现金流量表现金流量表展示了企业在特定期间内的现金流动情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动等。

经营活动现金流量包括与企业经营活动有关的现金收入和支出，如销售收入、购买成本和支付工资等；投资活动现金流量包括与企业投资活动有关的现金收入和支出，如购买固定资产和出售证券等；筹资活动现金流量包括与企业筹资活动有关的现金收入和支出，如发行新股和偿还债务等。

了解现金流量表可以帮助您了解企业的现金流动情况，判断企业的现金流是否稳定，是否能够及时偿还债务。

4. 财务比率分析财务比率分析是企业财务分析中的重要步骤，它可以帮助您了解企业的财务稳定性和偿债能力。

在财务比率分析中，您可以使用各种财务比率来衡量企业的财务状况，如流动比率、速动比率、负债与股东权益比率、净资产收益率和投资回报率等。

财务计划现金流量表(水利工程经济课设)

1.1.2 1.1.3 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 2 2.1 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 3 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3.1.5 3.1.6 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 3.2.5 3.2.6 3.2.7 3.2.8 3.2.9 4 5
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3225.35 10408.33
3225.35 13633.68
3225.35 16859.03
3225.35 20084.38
序号 1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 2 2.1 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3
2257.72 869.25 254.96 1133.51
2257.72 869.25 254.96 1133.51
2257.72 869.25 254.96 1133.51
2257.72 869.25 254.96 1133.51
0.00
0.00
0.00
0.00
3.1.4 3.1.5 3.1.6 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 3.2.5 3.2.6 3.2.7 3.2.8 3.2.9 4 5
份 1 0.00 2 0.00
建设期 3 0.00 4 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00

财务评价的基本报表包括了

财务评价的基本报表包括了
财务评价的基本报表有现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资产负债表及外汇平衡表。

（一）现金流量表反映项目计算期内各年的现金收支（现金流入和现金流出），用以计算各项动态和静态评价指标，进行项目财务盈利能力分析。

按投资计算基础的不同，现金流量表分为：
1．全部投资现金流量表；
2．自有资金现金流量表。

（二）损益表：该表反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润的分配情况，用以计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率等指标。

（三）资金来源与运用表：该表反映项目计算期内各年的资金盈余或短缺情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的借款及偿还计划，并为编制资产负债表提供依据。

（四）资产负债表：该表综合反映项目计算期内各年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理，用以计算资产负债率、流动比率及速动比率，进行清偿能力分析。

（五）财务外汇平衡表：该表适用于有外汇收支的项目，用以反映项目计算期内各年外汇余缺程度，进行外汇平衡分析。

财务的几个现金流量表中数据的计算

6.所有者权益=资本金+资本公积+累计盈余公积金+累计未分配利润
财务计划现金流量表
净现金流量=经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量
经营活动净现金流量=（营业收入+增值税增项税额+补贴收入+其他流入）-（经营成本+增值税进项税额+营业税金及附加+增值税+所得税+其他）
投资活动净现金流量=0-（建设投资+维持运营投资+流动资金+其他）
属于融资前分析的报表，该报表排除了融资方案变化的影响，从项目投资总获利
的角度，考察项目方案设计的合理性
项目资本金现金流量表
1.现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金
2.现金流出=项目资本金+借款本金偿还+借款利息支付+经营成本+营业税金及附加+所得税+维持运营投资
3.净现金流量=现金流人－现金流出
编制表格
基本等式关系
编制要点
项目投资
现金流量表
1.现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金
2.现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+营业税金及附加+维持运营投资
3.所得税前净现金流量=现金流人-现金流出
4：调整所得税=EBIT×所得税税率
5.所得税后净现金流量=所得税前净现金流量－调整所得税
通过本表还需计算息税前利润和息税折旧摊销前利润
资产负债表
1.资产＝负债+所有者权益
2.资产=流动资产+在建工程+固定资产净值+无形及其他资产净值

现金流量表编制技巧口诀-会计人必收藏!3篇

现金流量表编制技巧口诀-会计人必收藏!第一篇：现金流量表编制技巧口诀（一）现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，反映的是企业现金的流入流出情况。

现金流量表编制技巧关系到企业财务管理的准确性和有效性，那么我们该怎样编制现金流量表呢？以下是几个实用的口诀：一、弄懂“三大类、五部分、六项费用”：现金流量表分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

每个类别下面都有五部分，包括现金流入、现金流出、净额、期初余额和期末余额。

另外，还需注意填写六项费用，即所得税、财务费用、研发费用、管理费用、销售费用和资产减值损失。

二、不要忽略现金等价物：现金等价物就是指在90天内可以转化为现金的短期高流动性金融资产，例如货币市场基金、短期债券等。

这些资产也需要在现金流量表中进行披露。

三、正确反映经营现金流量：经营现金流量反映的是企业主要业务的现金流入流出情况，需要注意的是收款和付款时点的区别，以及先收或者先付的情况该如何处理等问题。

四、投资活动中注意“一时间”和“二时间”收支情况：投资活动主要包括对长期资产的投资和出售，其收支情况需要根据一时间和二时间予以区分，并且需要注意投资和出售的金额以及其中获得的现金。

五、筹资活动中需注意借款和偿还债务的金额和时间：筹资活动包括借款、偿还债务、发行股份等，需要注意借款和偿还的金额及时间、股份发行的净额等情况。

以上是现金流量表编制的几个实用口诀，希望对大家有所帮助。

第二篇：现金流量表编制技巧口诀（二）作为企业财务报表中的一项重要内容，现金流量表的编制对于企业策略制定、经营分析都具有重要意义。

那么该怎样才能准确编制现金流量表呢？以下是一些值得收藏的口诀：一、注重一致性：现金流量表中的各项数据应该与包括资产负债表和损益表在内的其他财务报表保持一致，否则会导致数字上的不协调，影响财务信息的准确性。

二、正确披露现金租赁：以前的现金流量表不包括资本化租赁现金流量，但现在的现金流量表需要披露资本化租赁的流入流出情况，这一点需要特别注意。

建设工程企业财务计划现金流量表

241527
1.1
营业收入
2838800
100000
108800
158000
206000
206000
206000
206000
206000
206000
206000
206000
206000
206000
206000
206000
1.2
增值税销项税额
482596
17000
18496
26860
35020
35020
0
0
0
0
0
0
1.9
增加资本公积金
14488
3573
3620
2807
4487
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2
资金流出
3336091
150783
142035
188696
248013
233612
233466
233686
232450
232523
233070
233012
233112
247247
247235
247151
企业财务计划现金流量表
附表11单位：万元
序号
项目
合计
改建期
生产经营期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
1
资金流入4218
255976
241020
241020
241020
241020

项目财务计划现金流量表

项目财务计划现金流量表复习题一、单项选择题1.融资后分析以融资前分析和初步的融资为基础，一般包括盈利能力分析、财务生存能力分析和，判断项目方案在融资条件下的经济合理性。

a.可行性分析b.静态分析c.动态分析d.偿债能力分析2.对于非经营性项目，财务分析主要分析项目的。

a.盈利能力b.偿债能力c.财务生存能力d.抵御风险能力3.以下主要用于考察项目是否具有较好的资金流动性及资金运行的可行性的是。

a.现金流量表 b.资产负债表c.损益表d.资金来源于运用表4.预测项目的资产负债变化主要是为了考察项目的。

a.盈利能力 b.资金流动性 c.生存能力 d.清偿能力和抗风险能力5.现金流量表主要用于考察项目的。

a.盈利能力b.资金流动性c.抗风险能力d.清偿能力6.财务评价的计算期由两阶段组成。

a.运营期和投产期 b.投产期和达产期 c.建设期和运营期 d.建设期和投产期7.下面不属于影响项目生产经营期长短的主要因素的是。

a.产品寿命期 b.资金运行可行性 c.主要设施和设备的使用寿命期 d.主要技术的寿命期8.以下代表了项目投资应获得的最低财务盈利水平，也是衡量投资项目是否可行的标准的是。

a.基准收益率b.内部收益率c.静态收益率d.动态收益率9.一个项目的财务净现值小于0时，则其财务内部收益率基准收益率。

a.等于 b.一定大于 c.一定小于 d.可能大于或小于10.项目的计算结果越大，表明其盈利能力越强。

a.投资回收期 b.财务净现值c.借款偿还期 d.资产负债率11.项目的计算结果越大，表明其投资的经济效果越好。

a.财务内部收益率 b.投资回收期 c.盈亏平衡点 d.借款偿还期12.在编制建设项目投资估算时，生产能力指数法是根据来估算拟建项目投资额。

a.投资估算指标 b.设备费用百分比c.已建类似项目的投资额和生产能力 d.资金周转速度13.进行项目财务评价时，如果动态投资回收期pt 小于项目计算期n，则有财务净现值fnpv。