财务管理制度和流程图
财务管理制度及流程图
财务管理制度及流程图一、制度概述财务管理是企业重要的管理职能之一，直接关系到企业的经济效益和可持续发展，财务管理制度的建立和执行对企业的长期健康发展至关重要。
财务管理制度是指企业为规范财务管理活动，加强财务监督管理，提高财务管理效率，制定的一系列内部管理制度和规章制度。
财务管理制度的目的是明确财务管理的基本原则和政策，规范财务管理的各项活动，确保财务管理的安全、有效和高效。
二、财务管理制度的内容1. 财务管理目标和原则明确企业财务管理的基本目标和原则，包括保值增值、稳健经营、风险控制、效率优先等。
2. 财务管理组织架构规定企业财务管理组织结构，包括财务部门设置、职责划分、人员配置等。
3. 财务管理制度建立企业财务管理的一系列制度，包括会计核算制度、预算管理制度、成本管理制度、财务风险管理制度等。
4. 财务报告制度规定财务报告的编制、审查、披露和监督程序，确保财务信息的真实可靠。
5. 资金管理制度规定企业资金运作的管理制度，包括资金调度、资金监控、资金风险控制等。
6. 投资管理制度规定企业投资管理的标准和程序，包括投资决策、投资评估、投资实施、投资监督等。
7. 财务审核制度建立内部审计和外部审计相结合的财务审核制度，确保财务管理的合规性和合法性。
8. 财务管理信息系统建立完善的财务管理信息系统，提高财务管理的自动化水平和信息化水平。
9. 财务管理培训制度建立财务管理培训机制，提高企业财务管理人员的素质和技能，适应财务管理工作的需要。
三、财务管理流程图财务管理流程图是指企业财务管理活动的各个环节和流程在一定时间段内的全面展示，是财务管理制度的具体体现。
下面以一个典型的企业为例，简要描述其财务管理流程图。
1. 财务预算流程（1）制定年度预算：企业财务部门根据市场需求、经济形势等因素，制定年度预算计划。
（2）部门编制预算：各部门根据企业的总体规划和目标，编制部门预算计划，并提交给财务部门审批。
（3）预算合并和审核：财务部门将各部门预算合并后进行审核，确保预算的合理性和可行性。
财务管理制度及流程图
财务管理制度及流程图1.财务管理制度财务管理制度是指企业内部为规范财务管理行为而制定的一系列规章制度。
其主要目的是确保企业财务状况的稳定和可持续发展，保障企业、员工和股东的利益。
通常，财务管理制度包括以下内容：(1)财务管理组织机构及职责：明确企业内部的财务管理组织机构，定义各个机构的职责和权限。
(2)会计核算制度：规定会计核算的基本方法和原则，确定财务报表的编制标准和报送周期。
(3)财务预算制度：设置财务预算制度，明确企业财务预算的编制和审核程序，以及预算执行的监督和责任。
(4)资金管理制度：制定资金运营的流程和管理规范，确保企业的资金安全和有效利用。
(5)成本管理制度:规定成本管理的基本方法和程序，为企业的成本控制和成本优化提供依据。
(6)审计制度：明确企业内部审计的方法、程序和责任，并定期开展审计工作。
(7)税收管理制度：规定企业对税务事务的管理制度和操作程序，保障企业合法纳税。
2.财务管理流程图财务管理流程图是指企业内部财务管理程序的图形化展示,每个步骤的详细流程和职责都应在图中明确标示。
财务管理流程图一般包括以下几个主要过程：(1)财务预算：企业依据管理目标、市场需求和内外部环境因素，制定年度财务预算。
(2)日常会计核算：企业应按照会计核算准则和实际情况，及时、准确地记录和报告财务业务。
(3)资金管理：企业应将资金投入到合适的项目中，实现资金的最优配置。
(4)成本控制：企业为了控制成本，应制定规范的成本核算方法和流程。
(5)审计：企业内部应委托专业机构对企业的财务状况进行审计。
审计的目的是发现企业财务管理中的问题和风险，并建议改进。
(6)报税：企业应通过合规的报税流程,按照法律规定及时缴纳税费。
总之，财务管理制度和流程图的建立对企业财务管理至关重要，它可以帮助企业规范财务管理，建立合理的财务系统，加强内部控制和风险管理，提高企业的经营效率和利润率。
财务管理制度及流程
财务管理制度及流程三、财务管理部门负责集团的财务管理工作，包括会计核算、预算管理、资产管理、投资管理、资金管理、应收及预付账款管理、流动资金管理、固定资产管理、无形资产、递延资产管理、收入、成本、费用管理、利润及利润分配、财务报告及财务分析等。
四、财务管理部门应当建立健全财务管理制度，规范财务管理流程，确保各项财务工作的合法性、规范性和准确性。
第五章财务管理部组织法构图财务管理部门应当根据集团的财务管理需要，建立科学的组织架构，明确各岗位职责，确保各项财务工作有序进行。
第六章财务管理部部门岗位职责财务管理部门应当根据各岗位职责和权限，明确各岗位的职责范围和工作内容，确保各项财务工作有序、规范地开展。
第七章财务人员岗位职责1.财务总监岗位职责：负责制定和实施集团的财务管理制度和财务管理方案，负责监督和管理财务工作，对外代表集团签署财务文件。
2.主管会计岗位职责：负责会计核算、会计档案管理、财务报表编制及税务申报等工作。
3.出纳岗位职责：负责现金、银行存款及支票的管理和支付，确保集团资金安全。
第八章财务工作的管理要求1.预算管理的要求：制定科学合理的预算方案，加强预算执行管理，确保预算的合理性和准确性。
2.资产管理的要求：建立资产档案，加强资产管理，确保资产的安全和完整。
3.投资管理的要求：加强投资决策和投资管理，确保投资的合理性和风险可控。
4.资金管理的要求：建立资金管理制度，加强资金监管，确保资金的安全和有效利用。
5.应收及预付账款管理的要求：建立应收及预付账款管理制度，加强账款管理，确保账款的及时回收和准确核销。
6.流动资金管理的要求：建立流动资金管理制度，加强流动资金监管，确保流动资金的安全和有效利用。
7.固定资产管理的要求：建立固定资产管理制度，加强固定资产监管，确保固定资产的安全和有效利用。
8.无形资产、递延资产管理的要求：建立无形资产、递延资产管理制度，加强无形资产、递延资产监管，确保无形资产、递延资产的安全和有效利用。
公司财务oa制度及报销流程图
公司财务OA制度及报销流程图一、引言随着公司的发展和规模的扩大，财务管理变得越来越复杂。
为了更好地管理公司的财务，提高财务管理的效率，公司引入了OA系统来帮助管理公司的财务。
本文将主要介绍公司财务OA制度及报销流程图，旨在帮助员工更好地了解公司的财务管理制度和流程，做好员工财务报销的相关事宜。
二、公司财务OA制度公司整体的财务管理制度主要包括以下几个方面：1. 财务管理的基本原则公司财务管理的基本原则是“诚信、公正、合法、规范”。
公司要求所有员工遵守诚实守信、公正合法的要求，严格按照规定流程办理相关事宜。
2. 财务管理的责任制公司明确了财务管理的责任制，分清了管理职责和责任的层次，建立了财务管理的监督制度。
公司要求所有员工切实履行管理职责和责任，做到明晰专责，责任到人。
3. 财务管理的流程规范公司制定了可操作性强、管理容易实施的财务管理流程，财务管理事宜必须按照规定流程严格办理。
4. 财务管理的信息公开公司重视信息公开，确保了公司的财务管理信息公开和透明。
公司要求所有员工及时反馈财务管理的相关问题，保证财务管理的正确性和完整性。
三、报销流程图员工在报销工作中必须按照公司规定的报销流程进行操作，以减少未按规定操作所造成的财务管理风险。
报销流程图如下：申请提交-公司审核-财务审核-支付下面对报销流程图的四个步骤进行详细阐述。
1. 申请提交员工需要在完成报销后，在OA系统上提交报销申请，并且填写相关信息，包括：报销费用明细、发票扫描件、预算科目等待。
提交后，申请将进入公司审核环节。
2. 公司审核公司审核员需要对报销申请进行审核，主要包括：报销单的信息是否准确、报销金额是否合理、是否符合规定标准等。
审核完成后，审核员将把审核结果反馈给员工，员工将根据公司要求完善申请信息。
3. 财务审核在公司审核完成之后，财务审核员需要对报销申请进行二次审核，主要包括：报销单的信息是否准确、报销金额是否符合财务规定等。
审核完成后，财务审核员将把审核结果反馈给公司审核员，公司审核员将根据审核结果给员工开具结算单。
财务管理制度及费用报销流程
财务管理制度及报销流程为规范企业财务管理行为，维护企业正常运转，加强财务风险管理，促进企业可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规和相关规定，制定本规章制度。
第一章：总则(一)为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。
(二)公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。
(三)公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。
第二章资金筹集管理(一)本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。
资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。
资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。
如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。
(二)本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润,其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。
第三章货币资金管理【依据会计法规则】(一)货币资金日常收付管理1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务会计不得兼任出纳。
出纳不得兼任其他业务工作。
除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。
2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
3、对零用现金实行定额备用金管理制度(1)各部门单项支出在1000元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
制造业流程大全之财务管理流程图
制造业流程大全之财务管理流程图财务管理流程图一、财务管理流程概述1.1 财务管理的定义1.2 财务管理流程的重要性1.3 财务管理流程图概览二、预算编制流程2.1 制定年度预算计划2.2 收集预算编制资料2.3 预算编制2.4 预算审核与审批2.5 预算执行与监控三、财务报表编制流程3.1 收集会计凭证资料3.2 记账和分类3.3 编制财务报表3.4 审核财务报表3.5 报送财务报表四、成本管理流程4.1 成本核算4.2 成本分析与控制4.3 成本预测与评估4.4 成本效益分析五、资金管理流程5.1 确定资金需求5.2 资金筹集5.3 资金使用与分配5.4 资金监控与风险管理六、审计管理流程6.1 审计计划编制6.2 审计准备与实施6.3 审计结果与整改6.4 审计报告与监控七、税务管理流程7.1 税务申报与纳税7.2 税务合规与风险管理7.3 税务审计与争议解决八、资产管理流程8.1 固定资产管理8.2 存货管理8.3 应收账款管理8.4 应付账款管理8.5 其他资产管理九、风险管理流程9.1 风险识别与评估9.2 风险规避与控制9.3 风险应对与应急预案附件：法律名词及注释：1、公司法：指规范公司组织与运作的法律，包括公司设立、股东权益、公司治理等方面。
2、财政法：指调节国家财力收支关系的法律，包括税法、预算法等。
3、会计法：指规范会计核算和财务报告的法律，包括会计准则、会计制度等。
4、财产法：指规范财产权益的法律，包括合同法、担保法等。
最新财务管理制度和流程图
财务管理制度和流程图目录第一章总则 (3)第二章范围 (3)第三章财务管理体系 (3)第四章财务管理职能 (3)第五章财务管理部组织结构图 (4)第六章财务管理部部门岗位职责 (5)第七章财务员工岗位职责 (6)一、财务经理岗位职责 (6)二、主管会计岗位职责 (7)三、现金会计岗位职责 (8)四、出纳员岗位职责 (8)第八章财务各项工作要求 (10)一、预算管理要求 (10)二、资产管理要求 (10)三、投资管理要求 (11)四、资金管理要求 (11)五、应收及预付管理要求 (12)六、固定资产管理要求 (13)七、负债及担保管理要求 (13)八、收入、成本、费用管理要求 (14)九、会计档案管理要求 (15)十、支票管理要求 (16)十一、印章管理要求 (16)十二、应收账款管理要求 (16)十三、发票管理要求 (17)十四、收据管理要求 (18)十五、税金缴纳管理要求 (20)十六、其他资产管理要求 (20)第九章财务各项工作流程 (20)一、销售业务流程 (20)二、借款流程 (20)三、报销流程 (21)四、薪资福利支付流程 (22)五、支出审批流程 (22)六、其他专项支出报销流程 (23)第十章财务管理审批流程图 (24)一、销售业务流程图 (24)二、借款审批流程图 (25)三、报销审批流程图 (26)四、薪资支付流程图 (27)五、税务缴纳审批流程图 (28)六、工程结算款审批流程图 (29)第十一章附则 (30)第一章总则一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；二、为规范集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和提高经济效益中的作用，便于集团各部门及员工对集团财务管理部工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务管理制度，维护集团及员工相关的合法权益，特制定本制度；第二章范围本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定；第三章财务管理体系一、集团的财务管理工作实行统一管理、分级负责的原则，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理制度，并承担相应的责任；二、集团董事长和总经理是集团财务管理工作的最终负责人，对集团的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对集团财务管理工作承担最终责任；三、集团对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由总经理签署；第四章财务管理职能一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；二、集团经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和集团的章程规定执行；三、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；四、积极为经营管理服务，促进集团取得更好的经济效益；厉行节约，合理使用资金；五、董事长和总经理对集团的一切经济活动负责；领导会计机构、财务人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；六、集团的财务核算及财务管理工作由财务经理具体组织进行；七、集团财务管理机构设财务经理，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主管理部的日常工作；持财务第六章财务管理部部门岗位职责一、参与制定集团财务制度及相应的实施细则；二、参与集团的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工作；三、负责董事长及总经理所需的财务数据资料的整理编报；四、负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等对接、沟通工作；五、负责资金管理、调度；编制月、季、年度财务情况说明分析，并向集团领导报告集团经营情况；六、负责销售统计、复核，每月负责编制销售应收款报表，并督促营销管理部及时催交楼款；负责销售楼款的收款；七、负责每月转账凭证的编制，汇总所有的记账凭证；八、负责集团总账及所有明细分类账的记账、结账、核对，完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项；九、协助项目出纳员做好楼款的收款工作，并配合营销管理部做好销售分析；十、负责集团全年的会计报表、账薄装订及会计资料保管；十一、负责银行财务管理、支票等有关结算凭证的购买、领用及保管，办理银行收付业务；十二、负责先进管理，审核收付原始凭证；十三、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现金日记账，月末与银行对账单核对银行存款余额，并编制余额调节表；十四、负责集团员工工资的发放、现金收付、及时缴纳员工社会保险等；第七章财务员工岗位职责一、财务经理：职务名称：财务经理直接上级：总经理直接下属：主管会计、现金会计、出纳员本职工作：领导本单位的财会工作直接责任：1. 具体负责集团的财务会计工作；2. 对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。
财务管理工作流程图
财务管理工作流程图一、厅面收银工作程序餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。
它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监视、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基矗其工作内容主要包括：班前准备工作1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监视执行，并编排报表。
2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。
3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监视执行。
4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进展调整，并检查色带、纸带是否足够。
5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。
正常操作工作程序1、当效劳员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全那么退回效劳员。
2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用;然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。
输入完毕后即可等待客人结帐。
结帐工作流程1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。
2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。
如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。
3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单那么留存收银员。
4、客人结帐是挂帐的，那么由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。
财务管理制度及流程图25408
公司财务制度目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章财务部组织结构与责权一、公司的财务部组织结构图财务总监财务经理会计主管财务分析专员职责严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系1职责健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理2职责分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况3职责当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息4编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案职责5职责负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放6职责负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理7职责协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作8职责进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作9有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作职责10职责编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作11权力参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力1参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力权力2参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力权力3参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力权力4权力对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚5对其他部门实施财务监督和考核权力6部门内部员工聘任、解聘的建议权权力7要求相关部门配合相关工作的权力权力8权力其他相关权力9。
某公司财务工作流程图
财务工作流程一、出纳岗位工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：a原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
b随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：a下午下班后，现金库存应在限额。
b从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单，审核调节表中无该部门前期未报账款项—→开具支票（汇票、电汇）—→登记支票使用登记本—→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章—→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证—→材料核算岗（材料采购）成本核算岗（外协加工、车间质保费用）管理费用岗（管理部门用款）销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、福利）及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：a开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
财务管理制度及流程图
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五、财务部经理职责
职责 1
主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作
职责 2
根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准
职责 3
负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实
职责 4
制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划
授权经办业务
签订结算契约
审核
Байду номын сангаас
制取原始凭证
制取结算凭证
办理结算业务 审核结算凭证
编制记账凭证 ①复核记账凭证
登记账簿 ②账证核对 账单核对 编制调节表 ③账账核对
结束
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五、费用报销管理流程
总经理
财务总监
财务部
否 审批 预 算 外
否
审批 是预
算 内
审批 否
审核
出纳
会计
各部门 开始
费用发生
在报销单据 上签字
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三、现金清查账务处理流程
财务经理 审核
审核
财务部 开始
出纳
①制定现金清查制度 汇总收款凭证和付款凭证 ②登记日记账 ③盘点核对 查明盈亏原因 ④填现金盘点表
⑤清查组盘点 编制盘点表 相应账务处理
结束
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四、备用金收支账务处理流程
财务经理/总监
财务部 开始
审核
①建立备用金预 借和报销制度
同意支付
七、现金预算流程
总经理 开始 ①下达经营目标 审批 核
审批 核
新的预算目标
财务总监
财务部
各部门
审核 审核
编制现金流量预算
②预算申报
制造业流程大全之财务管理流程图
准确性：确保财务数据的准确性和 可靠性，符合会计准则和法律法规。
效率性：优化财务管理流程，提高 工作效率，降低成本。
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透明性：保持财务管理流程的透明 度，使相关人员能够了解和监督流 程的运行情况。
控制性：建立健全的内部控制机制， 确保流程的合规性和风险防范。
PART TWO
财务计划：制 定企业财务目 标和计划，包 括预算和预测
财务记录：记 录企业所有财 务交易和事项， 确保准确性和
完整性
财务报告：编制 财务报表，提供 企业财务状况、 经营成果和现金
流量的信息
财务分析：通过 数据分析，评估 企业财务状况和 经营绩效，为决
策提供支持
财务控制：确保 企业财务活动符 合法律法规和企 业内部政策的要 求，防止财务风
成本核算：对 生产过程中产 生的各种耗费 进行归集和分 配，计算出产 品成本和期间 费用
成本计划：根 据市场需求、 企业战略和历 史数据等信息， 制定合理的成 本计划
成本控制：对 生产过程中的 成本进行监督 和控制，确保 实际成本不超 过预算成本
成本分析：对 实际成本与计 划成本的差异 进行分析，找 出原因并提出 改进措施
确定预算目标
制定预算计划
汇总各部门预算
审批预算方案
预算审批：对各 部门提交的预算 进行审批，确保 预算合理性和可 行性
预算分解：将批 准的预算分解到 各部门，明确预 算目标和责任
预算执行：各部 门按照预算计划 执行，确保预算 的合理使用和有 效控制
预算调整：在预 算执行过程中， 根据实际情况对 预算进行调整， 确保预算的合理 性和可行性
预算调整的必要性：应对市场变化、企业战略调整等因素
公司财务制度与流程图
公司财务制度与流程图财务制度及流程第一章总则第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。
第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。
第三条、本制度适用公司全体员工。
第二章借款及预付款基本制度及流程第一条、借款及预付款管理规定（一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。
(二)借款管理规定1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。
2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过100元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。
3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款；提前预支工资借款将在借款人工资中扣除。
（三）预支款办理规定1、各项工程预支款:凡触及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、修理等需要支付预支款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批步伐批准后办理付款手续。
2、日常零星物资、材料采购预支款：凡触及公司各项物资、材料采购需要提前预支货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预支款手续。
3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。
一套完整详细的公司财务流程图
一套完整详细的公司财务流程一、出纳岗工作流程<一>现金收付1、收现根据会计岗开具的收据<销售会计开具的发票>收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据<发票>上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联<或发票联>给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗<水电费、代收款项> 管理费用岗<其他应收款>销售核算岗<货款>成本核算岗<加工费、材料款>注：<1>原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有"转账"字样,后加盖"转账"图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
<2>随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。
2、付现<1>费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核<2>人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款<包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项>——→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票<或凭建行存折>提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：<1>下午下班后,现金库存应在限额内。
完整的财务制度及流程图
财务管理制度为了加强规范企业财务行为和财务管理制度，有效运作资产、积极增收节支，提高企业旳经济效益，在企业经营中制止铺张挥霍和一切不必要旳开支，减少消耗，到达企业资产保值增值旳目旳。
根据国家有关法律、法规财务制度，结合企业旳详细状况，制定本制度。
财务会计财务、会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反应和严格监督各项经济活动。
记账、算账、报账必须做到手续齐全、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结，及时查对，保证账实相符。
财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。
对于违反财务制度旳事项，必须拒绝付款、必须拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理汇报。
财务、会计人员力争稳定，不得随便调动。
财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续旳，不得离职，不得中断会计工作。
移交交接包括移交报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等工作。
出纳员不得监管会计档案保管和债务账目旳登记工作。
完毕本职工作以及有关领导交办旳其他工作。
会计核算企业严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规有关会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项旳规定。
记帐措施采用借贷记帐法。
记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。
一切会计凭证、帐簿、报表中多种文字记录取中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。
记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
企业以单价2023元以上、使用年限一年以上旳资产为固定资产，分为五大类：1、房屋及其他建筑物；2、机器设备；3、电子设备（如微机、复印机、机等）；4、运送工具；5、其他设备。
各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物年；2、机器设备年；3、电子设备、运送工具年；4、其他设备年。
固定资产以不计留残值提取折旧。
固定资产提完折旧后仍可继续使用旳，不再计提折旧；提前报废旳固定资产要补提足折旧。
购入旳固定资产，以进价加运送、装卸、包装、保险等费用作为原则。
财务管理制度资金使用审批流程图
申请环节： 明确申请条 件、申请材 料和申请流 程
审批环节：按 照审批权限和 审批流程进行 审批，确保审 批过程规范、 透明
资金使用环 节：明确资 金使用范围、 使用方式和 资金监管要 求
报销环节： 规范报销流 程，确保报 销资料真实、 完整、有效
监督环节：建 立监督机制， 对资金使用过 程进行全程监 督，确保资金 安全
执行与监督环节适用范围及对象
适用范围：适用于公司各部门及下 属子公司
监督方式：采用定期检查与不定期 抽查相结合的方式
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
适用对象：公司各部门负责人、下 属子公司负责人及财务人员
监督内容：包括资金使用情况、审 批流程执行情况等
执行与监督环节流程框架及内容
● 流程框架：从上到下依次为资金使用申请、审批、执行、监督、反馈 ● 内容： - 资金使用申请：申请人按照公司规定提交申请材料，包括资金用途、金额、时间等 - 审批：
• 申请部门上级审批
● 审核申请目的和用途的合理性 ● 审核申请表格和证明材料的完整性 财务部门审核
• 财务部门审核
● 核实资金使用申请的金额和预算 ● 审核相关证明材料的真实性和有效性 总经理审批
• 总经理审批
● 审批资金使用申请的最终方案 ● 签署审批意见 资金使用申请通过，进入支付环节
• 资金使用申请通过，进入支付环节
添加副标题
财务管理制度资金使用审批 流程图
汇报人：
目录
CONTENTS
01 财务管理制度概述
02 资金使用审批流程 概述
03 资金使用申请环节
04 资金使用审批环节
05 资金使用执行与监 督环节06 资金使用审批流源自 图详细说明财务管理制度概述
酒店财务管理制度流程图
酒店财务管理制度流程图1. 前言酒店财务管理制度是保证酒店正常运转、监督酒店收支情况以及排查财务风险的基础性制度，重要性不言而喻。
本文将以流程图的形式给大家介绍酒店财务管理制度的流程，从而更好地了解酒店财务管理制度的运作方式。
2. 流程图graph LRA[开始] --> B[收入管理]B --> C{是否合规}C -->|合规| D[记录收入]C -->|不合规| E[记录异常收入]D --> F[支出管理]E --> FF --> G{是否合规}G -->|合规| H[记录支出]G -->|不合规| I[记录异常支出]H --> J[财务报表]I --> JJ --> K[结束]3. 流程解析步骤一：收入管理收入管理是酒店财务管理制度的重要环节，如何合规、记录与管理酒店的收入，是保证财务管理制度流程的关键。
步骤二：合规判断在记录和管理酒店收入之前，需对收入是否合规进行判断。
如果合规，那么将该收入纳入正常的财务管理流程；如果不合规，则需要将其记录为异常收入。
步骤三：记录收入对于酒店的正常收入，在确认其合规之后，则记录该收入。
在记录时，需要注明收入的来源、时间以及金额等核心信息。
步骤四：支出管理支出管理是财务管理制度流程中的另一个重要环节，而且与收入管理有相互联系。
在支出管理中，需要管理酒店的各项费用，包括房间和食品成本、运营成本等。
步骤五：合规判断在记录和管理酒店的支出之前，同样需要对支出是否合规进行判断。
如果合规，那么将该支出纳入正常的财务管理流程；如果不合规，则需要将其记录为异常支出。
步骤六：记录支出对于酒店的正常支出，在确认其合规之后，则记录该支出。
在记录时，需要注明支出的用途、时间以及金额等核心信息。
步骤七：财务报表在完成收入和支出管理后，还需要制作财务报表，正常情况下应该包含资产负债表、利润表、现金流量表三项内容。
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目录第一章总则 (3)第二章范围 (3)第三章财务管理体系 (3)第四章财务管理职能 (3)第五章财务管理部组织结构图 (4)第六章财务管理部部门岗位职责 (5)第七章财务员工岗位职责 (6)一、财务经理岗位职责 (6)二、主管会计岗位职责 (7)三、现金会计岗位职责 (8)四、出纳员岗位职责 (8)第八章财务各项工作要求 (10)一、预算管理要求 (10)二、资产管理要求 (10)三、投资管理要求 (11)四、资金管理要求 (11)五、应收及预付管理要求 (12)六、固定资产管理要求 (13)七、负债及担保管理要求 (13)八、收入、成本、费用管理要求 (14)九、会计档案管理要求 (15)十、支票管理要求 (16)十一、印章管理要求 (16)十二、应收账款管理要求 (16)十三、发票管理要求 (17)十四、收据管理要求 (18)十五、税金缴纳管理要求 (20)十六、其他资产管理要求 (20)第九章财务各项工作流程 (20)一、销售业务流程 (20)二、借款流程 (20)三、报销流程 (21)四、薪资福利支付流程 (22)五、支出审批流程 (22)六、其他专项支出报销流程 (23)第十章财务管理审批流程图 (24)一、销售业务流程图 (24)二、借款审批流程图 (25)三、报销审批流程图 (26)四、薪资支付流程图 (27)五、税务缴纳审批流程图 (28)六、工程结算款审批流程图 (29)第十一章附则 (30)第一章总则一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；二、为规范集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和提高经济效益中的作用，便于集团各部门及员工对集团财务管理部工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务管理制度，维护集团及员工相关的合法权益，特制定本制度；第二章范围本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定；第三章财务管理体系一、集团的财务管理工作实行统一管理、分级负责的原则，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理制度，并承担相应的责任；二、集团董事长和总经理是集团财务管理工作的最终负责人，对集团的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对集团财务管理工作承担最终责任；三、集团对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由总经理签署；第四章财务管理职能一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；二、集团经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和集团的章程规定执行；三、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；四、积极为经营管理服务，促进集团取得更好的经济效益；厉行节约，合理使用资金；五、董事长和总经理对集团的一切经济活动负责；领导会计机构、财务人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；六、集团的财务核算及财务管理工作由财务经理具体组织进行；七、集团财务管理机构设财务经理，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作；第五章财务管理部组织结构图第六章财务管理部部门岗位职责一、参与制定集团财务制度及相应的实施细则；二、参与集团的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工作；三、负责董事长及总经理所需的财务数据资料的整理编报；四、负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等对接、沟通工作；五、负责资金管理、调度；编制月、季、年度财务情况说明分析,并向集团领导报告集团经营情况；六、负责销售统计、复核，每月负责编制销售应收款报表,并督促营销管理部及时催交楼款；负责销售楼款的收款；七、负责每月转账凭证的编制，汇总所有的记账凭证；八、负责集团总账及所有明细分类账的记账、结账、核对，完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项；九、协助项目出纳员做好楼款的收款工作，并配合营销管理部做好销售分析；十、负责集团全年的会计报表、账薄装订及会计资料保管；十一、负责银行财务管理、支票等有关结算凭证的购买、领用及保管，办理银行收付业务；十二、负责先进管理，审核收付原始凭证；十三、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现金日记账,月末与银行对账单核对银行存款余额,并编制余额调节表；十四、负责集团员工工资的发放、现金收付、及时缴纳员工社会保险等；第七章财务员工岗位职责一、财务经理：职务名称：财务经理直接上级：总经理直接下属：主管会计、现金会计、出纳员本职工作：领导本单位的财会工作直接责任：1.具体负责集团的财务会计工作；2.对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。
严格遵守财务纪律和集团各项规章制度。
不断改进和提高财务会计工作水平；3.督促集团加强定额管理、原始记录和计量检验等基础；4.认真审核会计凭证和会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时；5.制定的各项财务管理制度应便于各部门管理和核算并有利于提高经济效益；6.随时检查各项财务制度的执行情况，发现违反财务纪律、财务会计制度的,及时制止和纠正,重大问题应向集团领导汇报；7.组织编制集团的财务收支计划,按时报送集团领导，并检查各部门执行情况；8.在编制财务收支计划前,应要求各职能部门提供切实可行的收支计划明细表,经审核验证后据此编制集团的财务收支计划和编制说明；9.经总经理审批的财务收支计划，应组织有关职能部门严格实施；10.组织编制集团的成本计划和费用预算，并将各项计划指标分解下达落实并检查执行情况；11.编制的成本计划应现金合理，费用预算应厉行节约，费用开支不超越规定范围；12.在集团总经理的组织下，应将成本计划和费用预算案项目分解，逐步落实到各职能部门；13.设计必要的台帐及时反映、分析计划或预算执行情况，并向各职能部门反馈；14.充分运用会计资料，分析经济效果,提供可靠信息，预算经济前景，为集团领导决策提供数据；15.组织集团财务人员学习政策法规和业务技术，负责财务人员的考核；16.负责协调财务和各部门的工作，多与其他部门联系、协调，把财务工作纳入正轨；17.负责保管集团财务专用印鉴，并按集团财务制度使用印鉴；18.负责销售统计、复核，每月负责编制销售应收款报表，并督促销售部及时催交楼款；19.完成集团领导交办的其他任务；二、主管会计职务名称：主管会计直接上级：财务经理直接下属：现金会计、出纳员本职工作：各类工程款项的拨付、结清工作直接责任：1.负责集团日常财务核算，参与集团的经营管理，拟定和完善集团财务制度、会计核算制度和财务各专业体系；2.根据集团资金运营情况合理调配资金，确保集团资金正常运转；3.搜集集团经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支数据并进行分析、提出建议，定期向总经理报告；4.严格财务管理，加强财务监督，监督财务人员严格执行各项财务制度和财务纪律；5.负责全集团各项财产的登记、核对、抽查、调拨，按规定计算折旧费用，保证资产的资金来源；6.负责对外投资、融资及担保、保险；7.参与集团及各部门对外经济合同的签定审核；8.参与工程预、结算审核管理，审核项目的预算、结算，对项目全过程进行费用控制；9.负责集团现有资产管理；10.经营报告资料编制、绩效奖金核算、垫底预算数据汇总；11.收集有关单位审核及账务处理；各项费用支付审核及账务处理；应收账款账务处理；12.总分类账、日记账等账簿处理；财务报表及会计科目明细表；13.统一发票自动包缴，税务核算及税法作业；14.会计意见回馈及监督，税务及税法研究；15.完成领导交办的其它任务；三、现金会计职务名称：现金会计直接上级：财务经理直接下级：出纳员本职工作：负责集团现金的收支工作；直接责任：1. 严格执行国家有关的现金管理制度，熟练掌握收付办法和手续；2. 认真审核原始凭证的合法，正确和完整性，保证内容真实、手续完备；3. 记账凭证的填制要准确反映集团经济的状况，正确运用会计科目和记账规则，做到摘要简明扼要，数字准确，内容完整；4. 根据审核无误的原始凭证，及时办理收付款业务。
对于大的开支项目，必须经过财务经理和总经理同意后方可办理。
收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记或相关人员名章；5. 根据办理完毕的记账凭证，逐日逐笔登记现金日记账，并结出当日余额，做到日清月结、账款相符；6. 库存现金不得超过银行核定库存限额，超过部分要及时送存银行，保证现金安全。
不得以借款单或欠款单充抵库存现金，更不得任意挪用现金。
库存现金与账不相符时，应及时报告领导查明原因；7. 不准“坐收坐支”现金，做到“收到解交”、“支则提取”，不套取现金；8. 做好债权债务的清理工作，对各项借款要定期清理催收。
做到一事一借一报,原则上对同一人的现金借款要前款不清，后款不借；9. 按时发放员工薪酬、生活补贴等费用，按时缴纳员工福利保险；10. 认真做好总账的记账、报账工作，按时编制和报送报表；11. 完成领导交办的其它任务；四、出纳员职务名称：出纳员直接上级：现金会计本职工作：管理货币资金、票据、有价证券、办理销售管理部和相关项目的财务事宜。
直接责任：1. 办理现金收付和银行结算业务；1）严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,根据有关人员审核签章的收、付款凭证,进行复核,办理款项收付。
对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总经理审核签章方可办理；收付款后要在收付款凭证上签章；2）库存现金不得超过银行核定的限额,超出部分要及时存入银行。
不得以 "白条"抵充库存现金,更不得任意挪用现金；2. 严格控制签发空白支票；如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明,收示单位名称、款项用途、签发日期、规定限额的报销期限,并由使用支票人在支票登记薄上签章。
逾期未用的空白转账支票,要及时收回注销。
不得将空白支票交给其他单位或个人签发。
对于填写错误的支票 ,必须加盖"作废"戳记,与存根一并保存；支票遗失时,要立即向银行办理挂失手续；3. 编制和保管会计记账凭证；1）根据审核无误的收、付款原始凭证,填制记账凭证,记账凭证的内容必须填齐,附有原始凭证；填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目。
要妥善保管会计凭证,应按编号顺序,折叠整齐,按月装订成册,加盖封面、封底、盖章归档；4. 登记现金和银行存款日记账；根据记账凭证,逐笔按顺序登记现金和银行存款日记账,做到日清日结。
现金的账面余额要同时及库存现金核对相符。
银行的账面余额要及时与银行对账单核对,月末要编制"银行存款余额调节表",使帐面余额与对账单上余额调节相符,对于未达账项要及时查询,要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。