出口退税业务介绍
《出口退税业务》课件
主管税务机关需对出口货物的离岸价进行审核，确保其符合出口退 税政策的规定。
核对增值税专用发票
主管税务机关需核对出口企业提供的增值税专用发票，确保其真实 有效。
出口退税的退还流程
税务机关审核通过后，将出口退 税款退还给出口企业。
出口企业收到退税款后，需及时 进行财务处理，确保其合法合规
政府应加强对出口退税的监管力度，打击骗税行为，确保 退税的公平、公正和合法性。
提高退税效率
政府应继续简化退税流程，提高退税效率，降低企业成本 和负担。同时，还应加强信息化建设，提高退税管理的现 代化水平。
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为了鼓励出口，政府逐步提高了出口退税的退税 率，使得企业能够获得更多的税收优惠。
简化退税流程
为了提高退税效率，政府简化了出口退税的流程 ，减少了企业的等待时间和成本。
出口退税与其他贸易政策的协调发展
出口退税与关税政策协调
在国际贸易中，关税和出口退税是两个重要的贸易政策工具。政府需要协调好 出口退税和关税政策的关系，以实现国家利益最大化。
《出口退税业务》ppt课件
目 录
• 出口退税业务概述 • 出口退税的计算方法 • 出口退税业务流程 • 出口退税的注意事项 • 出口退税的发展趋势和展望
01 出口退税业务概述
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，由出口企业向海关申报 ，经海关审核无误后，退还出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、 消费税。
填写出口退税申报表
出口企业需在货物报关出口后，向所 在地主管税务机关申报办理出口退税 手续。
出口企业需按照税务机关的要求，填 写出口退税申报表，并加盖公章。
出口退税业务的会计账务处理流程
出口退税业务的会计账务处理流程一、出口退税概述出口退税是指国家为鼓励出口贸易，对出口货物的增值税和消费税进行退还的政策。
出口退税的核心是通过会计账务处理，将退税金额记录在企业的账簿中。
1. 出口货物销售企业首先进行货物的出口销售，出口货物的销售金额将被认定为退税依据。
销售时，企业需要开具发票，并在发票中明确注明该货物为出口货物。
2. 填写退税申请企业在完成出口销售后，需要填写退税申请表。
申请表需要包括出口货物的相关信息，如货物名称、数量、金额等。
同时，企业还需要提供相关的出口证明文件，如报关单、装箱单等。
3. 申报退税企业根据填写好的退税申请表，向当地的税务机关申报退税。
税务机关将对申请表进行审核，核实出口货物的真实性和合规性。
4. 退税审核税务机关对企业的退税申请进行审核，检查退税申请表的准确性和合规性。
同时，税务机关还会对企业的出口货物进行核实，确保货物的真实性和出口合规性。
5. 退税核准经过退税审核后，税务机关会核准企业的退税申请，并确认退税金额。
退税金额将根据出口货物的销售金额和税率计算得出。
6. 退税支付税务机关核准退税后，将退税款项支付给企业。
企业可以选择将退税款项直接转入企业的银行账户，或通过其他方式进行支付。
7. 会计账务处理企业在收到退税款项后，需要进行会计账务处理。
首先，企业需要在资产负债表中增加退税款项的账户，将退税款项计入企业的资产。
同时，在利润表中增加退税款项的收入，将退税款项计入企业的收入。
8. 税务申报企业在完成退税款项的会计账务处理后，还需要按照税法的规定，进行相关的税务申报。
这包括报送退税申请表和相关的税务报表，确保退税款项的合规性和准确性。
9. 审计和复核企业的退税业务还需要经过审计和复核，以确保退税款项的合规性和准确性。
审计机构将对企业的退税业务进行审计，并出具审计报告。
税务机关还会对企业的退税业务进行复核，确保退税款项的准确性和合规性。
通过以上的会计账务处理流程，企业可以完成出口退税业务的处理，确保退税款项的准确性和合规性。
出口退税业务关键步骤及风险控制内容
出口退税业务关键步骤及风险控制内容出口退(免)税业务是指根据相关国家或地区法规规定，对于出口商品可以享受退(免)税政策，即退还进口环节增值税和消费税或者免征进口环节增值税和消费税。
出口退(免)税业务对于企业来说，既是一项重要的财务工作，也是一项非常复杂的业务。
因此，掌握关键步骤及风险控制内容对企业来说非常重要。
一、关键步骤：1.出口合同签订：在进行出口退(免)税业务之前，企业首先需要与境外客户签订出口合同，明确出口商品的数量、品种、价格、交货条件等。
合同的签订对于后续的出口退(免)税业务具有重要意义。
2.办理出口报关手续：企业需要按照相关规定，将出口商品进行报关，并按照规定的程序办理出口报关手续，包括填写报关单、提供相关单证、缴纳关税等。
这是出口退(免)税业务的重要环节。
3.缴纳出口关税：根据出口报关手续，企业需要按照相关规定缴纳出口关税。
出口关税是企业重新报备的时候需要缴纳的税款，也是企业申请退(免)税的前提条件。
4.缴纳进口环节增值税和消费税：企业要按照规定，将进口环节增值税和消费税按照一定比例缴纳。
这是为了融合企业的出口和进口环节税款，以便后续进行退(免)税。
5.申请出口退(免)税：企业在缴纳了出口关税和进口环节增值税和消费税后，可以根据相关规定和流程，向海关申请出口退(免)税。
需要提交相关单据和申请表格等材料，经过海关的审核后，可以获得退(免)税。
二、风险控制内容：1.合同风险：在进行出口退(免)税业务之前，企业需要与境外客户签订出口合同。
因此，在合同签订过程中，应注意规避合同风险，如明确合同条款、交货时间、付款方式等，以保障企业的合法权益。
2.报关风险：办理出口报关手续是出口退(免)税业务的关键环节之一、在该环节中，企业要严格按照规定填写报关单、提供相关单证、交纳关税等。
任何一环节出现错误或不合规，都可能导致退(免)税申请被驳回，甚至受到罚款等处罚。
3.税款缴纳风险：企业要按照规定缴纳出口关税和进口环节增值税和消费税。
出口退税流程详解
出口退税流程详解出口退税是指国家为鼓励出口企业发展，减轻企业负担，通过退还出口企业缴纳的进口环节税款、增值税等税金的一种政策措施。
下面是对出口退税流程的详细解释。
1.准备工作：出口企业在进行退税前，需要办理相关手续。
首先，必须具备合法注册的出口企业身份，并获得出口经营权；其次，企业需要在海关部门注册并获得出口资格登记证。
这些手续的办理过程由企业依据海关规定办理，以确保企业合法经营。
2.出口报关：出口企业在出口货物前，必须办理出口报关手续。
在海关规定的时间内，将出口货物的相关文件（包括销售合同、发票、装箱单等）提交给海关，进行出口报关。
海关会根据报关单上的信息，核实并审核出口货物及其价值。
3.出口货物装运：出口企业在完成报关手续后，可以将货物装箱并安排运输。
根据政策要求，企业在装运货物前需要与物流公司签订运输合同，并获得相关运输证明（如提单、舱单等）。
4.退税申报：出口企业在货物出口后，可以办理退税申报手续。
首先，企业需要将出口货物的出口凭证（如提单、舱单等）及发票、报关单等文件保存备查。
然后，企业需要在规定的时间内填写退税申报表，并附上上述文件一起提交给海关。
6.退税审批：海关审核通过后，将退税申报表及相关材料转交至国家税务部门进行审批。
国家税务部门根据企业所在地的管辖范围，对退税资料进行审查和管理。
审批通过后，税务部门会通知企业进行退税资金的申领。
8.监督检查：为确保退税政策的合理执行，海关和税务部门会对部分企业进行退税款项的监督检查。
监督检查内容主要包括企业货物的实际出口情况、货物的真实性、退税款项的使用情况等。
如果企业在退税后不履行实际出口义务或违规使用退税资金，海关和税务部门将依法追究企业的法律责任。
综上所述，出口退税流程包括准备工作、出口报关、出口货物装运、退税申报、海关审核、退税审批、资金支付和监督检查等环节。
企业需要按照规定的程序逐一办理相关手续，并确保材料的真实、合规性，以获得退税款项。
出口退税业务流程
出口退税业务流程出口退税是指国家为鼓励出口贸易，对出口商品的增值税、消费税等税收给予一定的退还政策。
出口退税业务流程是指企业在出口商品后，按照国家相关规定向税务机关申请退还相应税款的一系列操作流程。
下面将详细介绍出口退税的业务流程。
首先，企业出口商品后，需要及时向当地税务机关办理出口退税备案登记。
在备案登记时，企业需要提供相关的出口合同、发票、运输单据等证明材料，并填写《出口货物退(免)税申报表》。
税务机关会对企业提交的材料进行审核，确认出口商品的真实性和合法性。
经过备案登记后，企业可以在出口货物后向税务机关申请出口退税。
企业需要填写《出口货物退(免)税申报表》，并提交相关的证明材料，包括出口货物的发票、合同、报关单等。
税务机关会对企业提交的申报表和证明材料进行审核，核实退税金额，并进行退税操作。
在办理出口退税时，企业需要注意以下几点。
首先，要确保填写的申报表和提供的证明材料真实、完整，并符合税务机关的要求。
其次，要及时了解和掌握国家出口退税政策的相关规定，确保自己的申报操作符合政策要求。
最后，要与税务机关保持良好的沟通和配合，及时解决在办理退税过程中遇到的问题和难点。
总之，出口退税业务流程是企业在出口商品后，按照国家相关规定向税务机关申请退还相应税款的一系列操作流程。
企业需要严格按照规定的流程和要求办理出口退税手续，确保申报的真实性和合法性，以便顺利获得退税款项。
同时，企业还应不断加强对出口退税政策的了解和掌握，以便在实际操作中能够更加顺利地办理退税手续。
希望本文所介绍的出口退税业务流程能够对企业在出口退税时有所帮助。
出口退税的业务流程
出口退税的业务流程出口退税是指政府对出口商品或服务收取的进口关税、增值税、消费税等税费的退还或免征，以鼓励出口贸易。
出口退税业务流程包括报关、核销、退税申请、退税审核、退税支付等环节。
下面详细介绍出口退税的业务流程。
一、报关与核销阶段1.填写报关单：出口企业在将出口货物出境前，需要填写并提交报关单，包括货物的基本信息、数量、价值、分类等。
2.缴纳保证金：出口企业需要缴纳一定的保证金，以确保报关单的真实性和合规性。
3.核销报关单：出口货物出境后，海关会核实报关单和实际货物的一致性，并将报关单标记为“核销”。
二、退税申请与审核阶段4.填写退税申请表：出口企业准备退税申请表，包括货物的基本信息、销售合同、海关核销单、汇款证明等。
5.提交退税资料：出口企业将退税申请表及相关资料提交给海关退税部门进行审核。
6.审核退税资格：海关退税部门对退税资料进行审核，确认出口企业的退税资格，包括企业是否合规、货物是否符合出口退税标准等。
7.出口税额计算：根据出口货物的类型、数量、价值以及适用税率，计算出退税金额。
8.退税凭证领取：海关退税部门颁发退税凭证给出口企业，以备日后核验。
三、退税支付阶段12.监督检查：退税款支付后，海关和税务部门会对企业的退税款进行监督检查，以确保退税的合规性和真实性。
需要注意的是，出口退税业务流程可能因国家、地区及具体政策的不同而有所差异。
此外，出口退税业务环节可能会遇到的问题包括：资料不完整、审核不通过、退税金额纠纷、退税款支付延迟等。
因此，出口企业在办理退税业务时应确保资料真实准确，遵守相关法规，持有相关证明材料，并与海关和税务部门保持良好的沟通和合作，以顺利完成出口退税流程。
出口退税业务操作流程
出口退税业务操作流程
一、开立出口退税发票
实施出口退税业务的企业应当依据有关规定，开立出口退税发票。
出
口退税发票的内容应当实质性准确，包括发票名目、品名技术指标、数量、单价、金额、关税税率、出口退税金额等。
二、申请出口退税
（一）缴纳关税
企业准备申请出口退税前，首先应将出口商品的关税缴纳至财政机关，以便规定的出口口岸办理出口报关时，出口退税发票所核对的金额和入关
单的关税金额一致。
（二）提出出口退税申请
按照有关规定，企业应当向退税统一发放机构出具出口退税申请书，
申请出口退税。
出口退税申请书内容应当准确，包括出口退税发票编号、
关税税率、合计应退税额、企业国税登记码、出口产品的税收分类编码等
内容。
三、审核出口退税
（一）财政机关审核
从企业提出出口退税申请书开始，地税机关会对出口退税申请书的内
容进行审核，核实发票编号、关税税率以及关税金额等内容是否准确，税
收分类编码是否在规定范围内，以及出口口岸的报关单是否正确。
（二）海关审核
通过财政机关的审核后，海关会对出口口岸的报关单进行审核，核实出口是否符合出口报关规定，关税金额是否正确。
出口退税方案
出口退税方案1. 简介出口退税是指国家针对出口商品征收的货物和服务税收的一种政策措施，即对出口企业实行减税、免税或退税。
2. 目的出口退税的主要目的是促进对外贸易的发展，增加国家对外贸易的竞争力，提高经济增长速度和就业水平。
通过退还出口企业支付的一部分税款，降低出口商品的成本，提高出口商品的竞争力。
3. 退税方式根据不同的国家和地区，出口退税方式会有所不同。
主要的退税方式包括：3.1. 免税部分国家和地区对出口商品实行免税政策，即出口商品完全不需要支付任何税费，包括关税和消费税。
3.2. 减税一些国家和地区对出口商品实行减税政策，即出口商品需要支付的税费比国内销售商品需要支付的税费要低。
3.3. 退税大多数国家和地区实行的出口退税方式是通过退还出口企业支付的一部分税款。
出口企业在向海关出口商品时，需先缴纳相应的税款，然后在提交相关退税申请后，海关会按照相关政策规定，将已支付的税款部分或全部退还给出口企业。
4. 出口退税的优势出口退税作为促进对外贸易的重要政策手段，具有以下优势：4.1. 提高了出口商品的国际竞争力通过退还出口企业支付的一部分税款，降低了出口商品的成本，提高了商品的价格竞争力，从而增加了出口商品的销量和市场份额。
4.2. 促进了对外贸易的发展出口退税政策降低了对外贸易的成本，吸引了更多的企业参与到对外贸易中，推动了对外贸易的发展。
4.3. 刺激了国内经济增长出口退税政策通过促进对外贸易的发展，带动了一系列相关产业的发展，从而推动了国内经济的增长。
5. 出口退税存在的问题和挑战虽然出口退税政策有助于促进对外贸易的发展，但也面临一些问题和挑战：5.1. 退税金额不稳定由于国家经济政策的调整和变化，出口退税金额可能存在不稳定的情况。
企业需要时刻关注政策的变化，做好资金预测和准备。
5.2. 审核和管理难度较大出口退税涉及到海关和税务等多个部门的审核和管理，流程繁琐，耗时较长。
企业需要投入大量的人力和物力来进行相关的申请和管理工作。
出口退税政策汇总
出口退税政策汇总出口退税政策是指国家为了促进出口贸易和提高国内企业竞争力而采取的一种政策措施，主要通过对出口商品和劳务征收的税费进行退还或免征，以降低出口企业的成本，增加出口的竞争力，促进出口贸易的发展。
下面将对中国的出口退税政策进行汇总。
首先，中国的出口退税政策主要包括两个方面：出口货物退税和出口辅助服务退税。
出口货物退税是指对出口货物征收的增值税、消费税和关税进行退还或免征，以降低企业出口成本；出口辅助服务退税是指对为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税进行退还或免征。
具体来说，中国的出口退税政策主要有以下几点：1.出口货物退税：对出口货物征收的增值税、消费税和关税可以进行退还或免征。
对于一些高附加值、高技术含量或自主知识产权的产品，退税比例较高，有利于提高企业的出口竞争力。
2.出口辅助服务退税：对于为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税可以退还或免征，以减轻企业的运营成本，促进出口贸易的发展。
3.出口转内销退税：对于通过出口贸易退还的税款出口企业，如需在国内销售该产品，可以按照相应的政策进行退税。
4.出口企业所得税优惠：对于符合条件的出口企业，可以享受一定期限内的所得税减免或免征政策，以鼓励企业增加出口。
5.跨境电商出口退税：对于通过跨境电商平台出口的商品，可以享受优惠的退税政策，促进跨境电商的发展。
6.农产品出口退税：对于出口的农产品，可以根据相关政策享受退税优惠，支持农产品的国际贸易。
7.进口环节退税：对于在进口环节征收的增值税和消费税，如果用于生产出口商品或者出口辅助服务，可以按照相关政策进行退税。
8.英文底稿退税：对于向国外提供英文底稿、制版、修订和排版等服务，并出口到海外的企业，可以享受退税政策。
此外，为了更好地推动出口退税政策的有效实施，中国还建立了相应的退税管理制度。
包括加强出口退税政策的宣传和培训，简化退税手续，提高退税审核效率，减少企业的退税时间等。
出口退税基础知识
出口退税基础知识什么是出口退税？出口退税是指国家对出口商品的增值税和消费税以及个人境外游客购买离境所带商品的增值税进行退还的政策措施。
出口退税可以帮助企业降低成本，提高竞争力，促进对外贸易的发展。
出口退税的目的和意义出口退税的目的主要包括以下几点：1.促进国际贸易。
通过退还税金，降低企业成本，提高出口商品价格竞争力，鼓励更多企业从事对外贸易活动。
2.优化贸易结构。
出口退税政策可以鼓励企业向具有技术和知识密集型特点的产业转型升级，推动经济结构升级。
3.增加就业岗位。
出口退税政策的实施可以促进企业发展，扩大生产规模，增加就业机会，提高就业水平。
4.促进经济增长。
出口退税有助于增加外汇收入，促进国家经济增长，并且对于改善国际收支状况、提高国际竞争力具有重要意义。
出口退税的适用范围和条件出口退税的适用范围主要包括以下几个方面：1.出口贸易。
出口退税主要是针对涉及出口业务的企业，包括出口商品和服务。
2.旅客退税。
某些国家也为个人境外游客购买离境所带商品的增值税提供退税服务，以鼓励旅游消费。
出口退税的申请条件主要包括以下几点：1.符合出口退税政策的商品和服务。
具体政策要求可以根据国家法规进行查询。
2.完成相关的申报手续。
企业需要按照规定填写申报表格，并提供相关的证明材料。
3.符合退税额度的要求。
不同商品和服务的退税额度会有不同规定，需要符合相应的操作规程。
出口退税的操作流程一般来说，出口退税的操作流程包括以下几个步骤：1.准备申请资料。
企业需要准备好相关的申请表格，并整理好申请所需的证明材料。
2.填写申请表格。
企业按照要求填写申请表格，并核实相关信息的准确性。
3.提交申请材料。
将填写好的申请表格和相关证明材料提交给相关部门。
4.审核申请材料。
相关部门将对申请材料进行审查，核实申请的合法性和准确性。
5.退税审批。
如果申请材料符合要求，相关部门将进行退税审批，并给予退税金额。
6.退税支付。
退税金额将通过银行转账或其他形式支付给企业。
出口退税业务流程
出口退税业务流程出口退税是指对出口商品或劳务的增值税、消费税和关税等税款的一种退还政策。
出口退税是国家为了促进对外贸易发展，提高出口商品的国际竞争力而实施的政策之一。
下面将介绍出口退税的具体业务流程。
首先，出口企业需要提前办理退税资格认定。
出口企业在进行出口退税业务前，需要向相关税务机关提出退税资格认定申请。
申请时需要提供相关的企业资质证明、出口商品的相关证明材料等。
税务机关会对企业的资质和出口商品进行审核，审核通过后企业才能享受出口退税的政策。
其次，出口企业在出口商品后需要办理退税申报手续。
企业在出口商品后，需要准备好相关的退税申报资料，包括出口商品的发票、合同、装箱单等。
然后按照规定的时间和程序向当地税务机关进行退税申报。
税务机关会对申报资料进行审核，审核通过后将办理退税手续。
接着，税务机关进行退税审核和核销。
税务机关在接收到企业的退税申报资料后，会对资料进行审核和核销。
包括对出口商品的真实性、合规性等进行审核，确保企业符合退税政策的相关规定。
审核通过后，税务机关会将退税款项退还给企业。
最后，企业领取退税款项。
经过税务机关的审核和核销后，符合条件的企业可以到指定的银行或税务机关领取退税款项。
企业需要携带相关的证明文件和申请表格，办理退税款项的领取手续。
领取退税款项后，企业可以将资金用于生产经营或其他合法用途。
总之，出口退税业务流程包括退税资格认定、退税申报手续、退税审核和核销以及退税款项领取。
企业在办理出口退税业务时，需要严格按照相关规定和程序进行操作，确保符合政策要求，顺利办理退税手续。
出口退税政策的实施，有利于提升企业的出口竞争力，促进对外贸易的发展。
出口退税详解
出口退税〔Export Rebates〕是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施,这也是国际惯例.1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,对于出口商品,不但在出口环节不征税,而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定,企业货物出口后,税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税,由于税收减免等原因,商品的进项税额往往不等于实际负担的税额,如果按出口商品的进项税额退税,就会产生少征多退的问题,于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率.[编辑本段]出口退税简介出口货物退〔免〕税,简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税.出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分.出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口创汇.1985年3月,国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》,规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策.1994年1月1日起,随着国家税制的改革,我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退〔免〕税制度.外贸企业出口退税[编辑本段]出口退税条件〔1〕必须是增值税、消费税征收范围内的货物.增值税、消费税的征收范围,包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以与烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品.之所以必须具备这一条件,是因为出口货物退〔免〕税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额.未征收增值税、消费税的货物〔包括国家规定免税的货物〕不能退税,以充分体现"未征不退"的原则.〔2〕必须是报关离境出口的货物.所谓出口,即输出关口,它包括自营出口和委托代理出口两种形式.区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否属于退〔免〕税范围的主要标准之一.凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也不论出口企业在财务上如何处理,均不得视为出口货物予以退税.对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等,因其不符合离境出口条件,均不能给予退〔免〕税.〔3〕必须是在财务上作出口销售处理的货物.出口货物只有在财务上作出销售处理后,才能办理退〔免〕税.也就是说,出口退〔免〕税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物〔另有规定者除外〕、样品、展品、邮寄品等等,因其一般在财务上不作销售处理,故按照现行规定不能退〔免〕税.〔4〕必须是已收汇并经核销的货物.按照现行规定,出口企业申请办理退〔免〕税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物.一般情况下,出口企业向税务机关申请办理退〔免〕税的货物,必须同时具备以上4个条件.但是,生产企业〔包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,下同〕申请办理出口货物退〔免〕税时必须增中一个条件,即申请退〔免〕税的货物必须是生产企业的自产货物〔外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口的货物除外.[编辑本段]出口退税登记1、出口企业应持对外贸易经济合作部与其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》〔生产企业填写一式三份,退税机关、基层退税部门、企业各一份〕,申请办理退税登记证；2、没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前,需持委托出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关办理注册退税登记.3、出口企业退税税务登记内容发生变化时,企业在工商行政管理机关办理变更注册登记的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记,填写《退税登记变更表》〔生产企业填写一式两份,退税机关、企业各一份〕.按照规定企业不需要在工商行政管理机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣布变更之日起三十日内,持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记.变更退税登记的范围包括：? 改变名称；? 改变企业代码；? 改变法定代表人、财务经理、办税员；? 增设或撤销分支机构；? 改变住所或经营地点；? 改变生产经营范围或经营方式；? 增减注册资金〔资本〕；? 改变隶属关系；? 改变生产经营期限；? 改变或增减开户银行基本##；? 改变其他税务登记内容.? 企业在办理变更退税登记时,应提交的资料：? 变更税务登记申请书；? 工商变更登记表与工商执照〔注册登记执照〕；? 退税机关发放的原退税登记证件〔登记证正、副本、登记表等〕；4、出口企业发生解散、破产、撤销以与其他情形骗税行为暂缓退税,依法终止退税业务的,应当在向工商行政管理机关办理注销手续前,清算已退税款,追回多退税款,再持有关证件向原退税机关申报办理注销退税登记.出口企业因住所、经营地点变动而涉与改变退税税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动前,向原退税登记机关申请办理注销退税登记.出口企业被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起30日内,向原退税登记机关申请注销退税登记.出口企业办理注销出口退税税务登记时,应提交的资料包括：? 上级主管部门批文或董事会、职代会的决议,外商投资企业应报送政府部门的批复和董事会决议；? 工商行政管理机关同意注销登记的证件或吊销执照决定书；? 原退税机关核发的税务登记证件〔正、副本原件〕；? 结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件；? 其他有关资料、证件.5、未办理出口退税税务登记证的企业,一律不予办理出口退〔免〕税,对逾期办理出口退〔免〕税登记的企业除令其限期纠正外,处以1000元罚款.6、出口退税税务登记证实行年审和定期换证制度,时间由市局统一制定.[编辑本段]出口退税范围〔一〕下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退〔免〕税,除另有规定外,给予免税并退税：l、有出口经营权的内〔外〕资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；3、生产企业〔无进出口权〕委托外贸企业代理出口的自产货物；4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；5、下列特定企业〔不限于是否有出口经营权〕出口的货物；〔1〕对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；〔2〕对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；〔3〕外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；〔4〕企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；〔5〕援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；〔6〕外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；〔7〕利用国际金融组织或国外政府贷款,采用国际招标方式,由国内企业中标销售的机电产品；〔8〕境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料与散件；〔9〕外国驻华使〔领〕馆与其外交人员、国际组织驻华代表机构与其官员购买的中国产物品.以上"出口"是指报关离境,退〔免〕税是指退〔免〕增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、挂靠企业不予退〔免〕税.上述"除另有规定外"是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物.〔二〕一般退免税货物应具备的条件1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；2、必须报关离境,对出口到出口加工区货物也视同报关离境；3、必须在财务上做销售；4、必须收汇并已核销.〔三〕下列出口货物,免征增值税、消费税1、来料加工复出口的货物,即原材料进口免税,加工自制的货物出口不退税；2、避孕药品和用具、古旧图书,内销免税,出口也免税；3、出口卷烟：有出口卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税.其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税；4、军品以与军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税.5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物,如饲料、农药等货物出口不予退税.6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物；〔四〕下列企业出口的货物,除另有规定外,给予免税,但不予退税1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口,免税但不予退税.但对下列出口货物考虑其占出口比重较大与其生产、采购的特殊因素,特准退税：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品.3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物〔包括免税农产品〕出口的,免税但不予退税.4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物.〔五〕除经批准属于进料加工复出口贸易以外,下列出口货物不免税也不退税：1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物；2、国家禁止出口的货物,包括天然包括天然牛黄、麝香、铜与铜基合金〔电解铜除外〕白金等；3、生产企业自营或委托出口的非自产货物.国家规定不予退税的出口货物,应按照出口货物取得的销售收入征收增值税.〔六〕贸易方式与出口退〔免〕税出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工〔来件装配、来样加工〕补偿贸易〔现已取消〕,对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退〔免〕税,易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致；来料加工免税. [编辑本段]出口退税特点我国的出口货物退〔免〕税制度是参考国际上的通行做法,在多年实践基础上形成的、自成体系的专项税收制度.这项新的税收制度与其他税收制度比较,有以下几个主要特点：1、它是一种收入退付行为税收是国家为满足社会公共需要,按照法律规定,参与国民收入中剩余产品分配的一种形式.出口货物退〔免〕税作为一项具体的税收制度,其目的与其他税收制度不同.它是在货物出口后,国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为,这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的.2、它具有调节职能的单一性我国对出口货物实行退〔免〕税,意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争.这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施.与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较,出口货物退〔免〕税具有调节职能单一性的特点.3、它属间接税范畴内的一种国际惯例世界上有很多国家实行间接税制度,虽然其具体的间接税政策各不相同,但就间接税制度中对出口货物实行"零税率"而言,各国都是一致的.为奉行出口货物间接税的"零税率"原则,有的国家实行免税制度,有的国家实行退税制度,有的国家则退、免税制度同时并行,其目的都是对出口货物退还或免征间接税,以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争.出口货物退〔免〕税政策与各国的征税制度是密切相关的,脱离了征税制度,出口货物退〔免〕税便将失去具体的依据.[编辑本段]增值税退税率退税率每年都会发生变化,变化时间不确定,跟踪最新的退税率变化内容可到中国出口退税咨询网查询税率速查栏目,可进行多年度、多时间段的查询,包含增值税、消费税税率.2004年1月1日起,根据国家出口退税率调整如下：一、下列货物维持现行出口退税率不变〔一〕现行出口退税率5%和13%的农产品；〔二〕现行出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品〔该通知第三条和第四条的规定除外〕；〔三〕现行税收政策规定增值税征税税率为17%、退税税率为13%的货物〔该通知第三条和第四条的规定除外〕；〔四〕船舶、汽车与其关键零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行出口退税率为17%的货物〔商品代码与名称见附件1〕二、小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件2所列明的货物的出口退税率,由5%调高到13%.三、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件3所列明货物的出口退税政策.对其中属于应征消费税的货物,也相应取消出口退〔免〕消费税政策.四、调低下列货物的出口退税率〔一〕汽油〔商品代码27101110〕未锻轧锌〔商品代码7001〕的出口退税率调低到11%：〔二〕未锻轧铝、黄磷与其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂与其精矿等附件4所列明的货物的出口退税率调低到8%；〔三〕焦炭半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件5所列明的货物的出口退税率调低到5%；〔四〕除第一条、第二条、第三条与本条第〔一〕款、第〔二〕款、第〔三〕款规定的货物外,凡现行出口退税率为17%和15%的货物,其出口退税率一律调低到13%；凡现行征税率和退税率均为13%的货物,其出口退税率一律调低到11%.五、出口企业在2003年10月15日前已对外签订的、价格不可更改的属于本通知第四条第〔四〕款范围的成套设备〔指出口价值在200万美元以上的成套设备〕与大型机电产品〔指单台、件价值在100万美元以上的机电产品〕的出口合同,按合同规定的出口日期在2004年1月1日以后出口的,必须在2003年11月15日前执出口合同正本和副本到主管退税机关登记备案,省国家税务局审核后,在2003年11月30日前将符合条件的出口合同与有关资料报国家税务总局〔上报格式见附件6〕,国家税务总局会同财政部审核批准后,由当地国家税务局按照调整前的退税率办理退税.对未能在2003年11月15日前登记备案的成套设备和大型机电产品,一律按调整后的退税率办理出口退税.六、自2004年1月1日起,无论任何企业以何种贸易方式出口货物均按本通知规定的出口退税率执行.具体执行日期以出口货物报关单##关注明的离境日期为准.[编辑本段]出口退税公式退税额=〔增值税发票金额〕/〔1+增值税率〕*出口退税率.例如：货值100万人民币,增值税率为17%,退税率为13%,则：1000000/1.17*0.13=111111.11元人民币为进一步控制外贸出口的过快增长,缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛盾,优化出口商品结构,抑制"高耗能、高污染、资源性"产品的出口,促进外贸增长方式的转变和进出口贸易的平衡,减少贸易摩擦,促进经济增长方式转变和经济社会可持续发展,经国务院批准,2007年6月18日,财政部和国家税务总局商国家发展改革委、商务部、海关总署发布了《财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》,规定自2007年7月1日起,调整部分商品的出口退税政策.这次政策调整共涉与2831项商品,约占海关税则中全部商品总数的37%,主要包括三个方面：一是进一步取消了553项"高耗能、高污染、资源性"产品的出口退税,主要包括：濒危动植物与其制品、盐和水泥等矿产品、肥料、染料等化工产品、金属碳化物和活性碳产品、皮革、部分木板和一次性木制品、一般普碳焊管产品、非合金铝制条杆等简单有色金属加工产品,以与分段船舶和非机动船舶.二是降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率,主要包ǎ悍?啊⑿?薄⑾浒?⑼婢摺⒅街破贰⒅参镉汀⑺芰虾拖鸾?18250,-295,-1.59%>与其制品、部分石料和陶瓷与其制品、部分钢铁制品、焦炉和摩托车等低附加值机电产品、家具,以与粘胶纤维.三是将10项商品的出口退税改为出口免税政策,主要包括：花生果仁、油画、雕饰板、邮票和印花税票.鉴于这次出口退税政策调整以缓解外贸顺差过大为主要政策目标,考虑到去年出口退税政策调整设置过渡期出现的问题,这次出口退税政策调整没有设置过渡期,而是将调整的政策内容提前一定时间对社会公布,以使企业有提前准备时间.同时,考虑到一些造船合同和对外工程承包合同一般期限较长,价格难以调整,因此,规定对此前已经签订的船舶出口合同和工程中标或已经签订的价格上不能更改的长期对外承包工程合同涉与的出口设备和建材,于2007年7月20日前在主管出口退税的税务机关登记备案的,准予仍按原出口退税率执行完毕.目前,企业出口货物退税办法包括"先征后退"和"免、抵、退"税.[编辑本段]先征后退"先征后退"是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物,一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税,然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税.先征后退"办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额.〔1〕计算公式：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率"免、抵、退"税的会计处理1、货物出口,将不予免征、抵扣或退税的税额转入成本借：产品销售成本贷：应交税金——应交增值税〔进项税额转出〕2、向税务部门申报退税时借：其他应收款——应收出口退税贷：应交税金——应交增值税〔出口退外企出口的免抵退税--免抵退税的会计处理"免、抵、退"税的会计处理1、货物出口,将不予免征、抵扣或退税的税额转入成本借：产品销售成本贷：应交税金——应交增值税〔进项税额转出〕2、向税务部门申报退税时借：其他应收款——应收出口退税贷：应交税金——应交增值税〔出口退税〕3、收到退税款时,根据银行回单借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税退税一般是出口后三个月内办理,逾期将视同内销,每种货物的出口退税率是不同的,而且每年都有调整,像服装出口以前是征17%,退13%,现在是征17%,退11% 退税票据丢失出口退税票据遗失怎么办？丢失出口货物增值税专用发票出口企业丢失出口货物增值税专用发票的,经销货方所在地主管税务机关认证并出具"增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票已抄报税证明单",主管出口退税的税务机关可作为申报出口退税的合法凭证办理退税；凡未经销货方所在地主管税务机关认证并出具"增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票已抄报税证明单"的,一律不得办理出口退税.丢失出口货物税收专用缴款书出口企业丢失出口货物税收专用缴款书的,则须提供由供货企业所在地县级以上主管征税机关出具的有关该批货物税收专用缴款书已开具证明、以与县级以上征税机关签署意见并盖章的原税收专用缴款书复印件和供货企业所在地银行出具的该批出口货物原税收专用缴款书所列税款已入库证明,经审核无误后方可办理退税.出口货物报关单〔出口退税联〕出口企业丢失出口货物报关单〔出口退税联〕的,在货物出口后的六个月内可凭主管退税机关出具的补办出口货物报关单〔出口退税联〕证明,向海关提出补办申请.出口企业向主管退税机关申请出具补办出口货物报关单〔出口退税联〕证明时,应提交下列资料：关于申请出具补办出口货物报关单〔出口退税联〕证明的报告；出口收汇核销单〔出口退税专用〕；出口发票；主管退税机关要求提供的其他资料.丢失出口收汇核销单〔出口退税专用〕出口企业丢失出口收汇核销单〔出口退税专用〕的,可凭主管退税机关出具的补办出口收汇核销单证明,向外汇管理局提出补办申请.出口企业向主管退税机关申请出具补办出口收汇核销单证明时,应提交下列资料：关于申请出具补办出口收汇核销单证明的报告；出口货物报关单〔出口退税联〕；出口发票；主管退税机关要求提供的其他资料.丢失代理出口货物证明出口企业丢失代理出口货物证明的,应由委托方先向其主管退税机关申请出具代理出口未退税证明.委托方在向主管退税机关申请办理代理出口未退税证明时,应提交下列凭证资料：关于申请出具代理出口未退税证明的报告；受托方主管退税机关加盖"已办代理出口货物证明"戳记的出口货物报关单〔出口退税联〕；出口收汇核销单〔出口退税专用〕；代理出口协议〔合同〕副本与复印件；主管退税机关要求提供的其他资料.受托方在向主管退税机关申请补办代理出口货物证明时,应提交下列凭证资料：关于申请出具补办代理出口货物证明的报告；委托方主管退税机关出具的代理出口未退税证明；受托方主管退税机关加盖"已办代理出口货物证明"戳记的出口货物报关单〔出口退税联〕；出口收汇核销单〔出口退税专用〕；代理出口协议〔合同〕副本与复印件；主管退税机关要求提供的其他资料.出口退税政策１９９４年税制改革以来,中国出口退税政策历经７次大幅调整.１９９５年和１９９６年进行了第一次大幅出口退税政策调整,由原来的对出口产品实行零税率调整为３％、６％和９％三档.１９９８年为促进出口进行了第二次调整,提高了部分出口产品退税率至５％、１３％、１５％、１７％四档.此后,外贸出口连续三年大幅度、超计划增长带来了财政拖欠退税款的问题.２００４年１月１日起国家第三次调整出口退税率为５％、８％、１１％、１３％和１７％五档.２００５年进行了第四次调整,中国分期分批调低和取消了部分"高耗能、高污染、资源性" 产品的出口退税率,同时适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率,提高重大技术装备、ＩＴ产品、生物医药产品的出口退税率.２００７年７月１日执行了第五次调整的政策,调整共涉与２８３１项商品,约占海关税则中全部商品总数的３７％.经过这次调整以后,出口退税率变成５％、９％、１１％、１３％和１７％五档.２００８年８月１日第六次出口退税政策调整后,部分纺织品、服装的出口退税率由１１％提高到１３％；部分竹制品的出口退税率提高到１１％.第七次调整就是将从２００８年１１月１日实施的上调出口退税率政策.此次调整涉与３４８６项商品,约占海关税则中全部商品总数的２５．８％.主要包括两个方面的内容：一是适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率.二是提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率.届时,中国的出口退税率将分为５％、９％、１１％、１３％、１４％和１７％六档.2008年12月1日起执行了第八次调整的政策,涉与提高退税率的商品范围有:〔一〕将部分橡胶制品、林产品的退税率由5%提高到9%.〔二〕将部分模具、玻璃器皿的退税。
出口退税的基本常识4
出口退税的基本常识41. 什么是出口退税出口退税是指国家为鼓励出口贸易，采取的一种税收政策措施。
通过给予出口企业一定比例的退税，来降低其生产成本，增加企业竞争力，促进出口贸易的发展。
2. 出口退税的目的•激励出口：通过降低企业的生产成本，鼓励企业增加出口数量，促进出口贸易的发展。
•提高竞争力：通过退还税款，减轻企业的负担，提高企业在国际市场的竞争力。
•促进产业升级：出口退税可以鼓励企业加大研发投入，提高产品质量和技术水平，推动产业升级和转型。
3. 出口退税的适用范围出口退税通常适用于具备以下条件的企业：•注册为出口企业并具有出口货物的生产能力；•按照国家规定进行生产和经营活动；•按照相关法律法规进行进出口业务；•符合国家关于出口退税政策的规定。
4. 出口退税的申请流程出口退税的申请流程通常包括以下几个环节：4.1 出口货物备案出口企业在进行实际的货物出口前，需要按照国家规定，将出口货物进行备案，并提交相关资料。
4.2 确定退税率根据出口商品的种类，退税率有所不同。
出口企业需要查阅国家出口退税政策，了解具体的退税率。
4.3 办理退税申请出口企业在货物出口后，需要填写退税申请表，将相关资料和证明提交当地税务部门。
4.4 审查和核实税务部门会对退税申请进行审查和核实，包括货物出口证明、销售合同、发票等相关文件的真实性和合法性。
4.5 退税发放经过审核核实后，税务部门会将退税款项发放给符合条件的出口企业。
5. 出口退税的注意事项•出口企业需要严格按照国家相关法律法规进行生产和经营活动，确保合规性；•出口企业需要保留相关的进出口单据和凭证，以备税务部门的审查和核实；•出口企业在办理退税申请时，需要填写真实和准确的信息，如发现信息不符，可能会面临处罚；•出口企业在办理退税申请时，需要注意按时办理，以免影响退税款的及时发放。
结论出口退税是促进出口贸易发展的重要政策措施。
出口企业可以通过办理退税申请，获得一定比例的税款退还，降低生产成本，增加竞争力。
出口退税相关业务知识
❖ 在进出口贸易中，比较常见的贸易方式主要有一般贸易和 加工贸易，加工贸易又分为进料加工和来料加工。
❖ 一般贸易是与加工贸易相对而言的贸易方式，指单边输入
关境或单边输出关境的进出口贸易方式，其交易的货物是 企业单边售定的正常贸易的进出口货物。
❖ 进料加工是指有进出口经营权的企业，为了加工出口货物
而从国外进口原料、材料、辅料、元器件、配套件、零部 件和包装材料（通称为进口料件），加工货物收回后复出 口的一种贸易方式。
❖ 三是外商投资企业； ❖ 四是委托外贸企业代理出口的生产企业； ❖ 五是特定退（免）税企业。
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❖ 一般（退）免税的货物范围及条件
属于《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共 和国消费税暂行条例》规定的应税范围的出口货物，除国 家明确规定不予（退）免税的货物和出口企业从小规模纳 税人购进并持普通发票的部分货物和税法另有规定外，均 属于出口货物的范围。
❖ 第二类、生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若 出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自 产产品办理退税。
❖ (一)用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件； ❖ (二)不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合
成成套产品的。
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❖ 第三类、凡同时符合下列条件的，主管出口退税税务机关可认定为集 团成员，集团公司(或总厂，下同)收购成员企业(或分厂，下同)生产的 产品，可视同自产产品办理退(免)税。
来料加工贸易复出口货物所耗进项税额转出 =60×90÷300=18万元
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=（200-90)×(17%13%)=4.4万元
应纳增值税=100×17%-（60-18-4.4）-3=-23.6万元
出口退税全流程
出口退税全流程什么是出口退税？出口退税，又称为出口退税政策，是指某个国家或地区对于出口商品征收的增值税、消费税或其他税收进行一定比例的退还的政策。
出口退税的目的是促进出口贸易发展，增加出口企业的竞争力。
出口退税的适用范围出口退税适用于在境外销售并运出国家或地区的货物或者在国际运输中所产生的服务的增值税、消费税或其他税收。
一般来说，以下情况适用于出口退税政策：•出口货物的销售：出口货物在境外销售并成功运出国家或地区；•国际运输服务：提供国际航运、货物运输、海运、航空运输等服务；•跨境电商交易：跨境电商企业向境外用户销售商品。
出口退税政策的目的和好处出口退税政策的实施有以下主要目的和好处：1.促进出口贸易发展：出口退税政策可以降低出口商品的成本，提高竞争力，促进出口贸易的发展；2.支持企业创新：出口退税可以为企业提供一定的财务支持，鼓励企业技术创新和产品升级；3.增加劳动就业：出口退税政策可以促进出口企业的发展，增加劳动需求，提高就业率；4.吸引外商投资：出口退税政策可以吸引外商投资，提升国家或地区的竞争力；5.促进国际贸易平衡：出口退税可以减少国际贸易顺差，促进国际贸易平衡。
出口退税全流程出口退税的全流程包括申请、审核、认证、退税等步骤：1.申请退税：出口企业在完成出口和海关申报手续后，填写退税申请表并提交退税资料，包括出口发票、运输单据等；2.审核申请：主管部门对退税申请进行审核，核实相关资料和信息是否真实有效；3.退税认证：审核通过后，由主管部门出具退税认证文件，确认企业有资格享受退税政策；4.税款退还：企业凭退税认证文件向税务部门申请退税，税务部门进行核算后将退税金额打入企业指定的银行账户中；5.监督检查：主管部门对退税企业进行监督检查，确保企业按规定使用退税资金。
出口退税申请的注意事项在申请出口退税时，企业需要注意以下事项：1.准备齐全的申请材料：企业需要准备出口发票、运输单据、退税申请表等相关申请材料；2.申请资格的认证：企业需要获得主管部门的退税认证文件，确认企业有资格享受退税政策；3.遵守法律法规：企业在申请和使用退税资金时需要遵守相关的法律法规，确保合规运营；4.妥善保存相关文件：企业需要妥善保管退税申请和认证文件，以备将来的监督检查。
出口退税的业务流程
出口退税的业务流程
出口退税是指国家为促进出口贸易、增加出口企业竞争力，对已经缴纳的进口环节和增值税进行退税的政策。
下面是出口退税的业务流程。
一、退税申请
1.出口企业准备退税申请材料，包括完整的出口合同、海关报关单、海关出口货物核销单、增值税专用发票等。
二、申报和验核
1.国家税务局收到退税申请材料后，进行申报和验核。
三、退税认定和审核
1.国家税务局审核通过后，出口企业收到退税认定通知书。
2.出口企业将退税认定通知书交给所在地银行，办理退税手续。
3.银行对退税申请进行进一步审核，并将退税款项打入企业指定的银行账户。
1.国家税务局有权对已经完成的退税申请进行追溯检查。
检查的时间范围一般为3-5年。
五、税款核销
1.出口企业收到退税款项后，根据退税通知书和核销单，到国家税务局进行税款核销。
2.出口企业将已核销的税款发票和税款核销单交给所在地银行，完成税款核销手续。
六、报税和记录
1.出口企业需按照国家税务局规定的时间和要求，办理退税报税手续。
1.国家税务局对退税申请进行监督，检查出口企业是否符合退税政策
的要求。
出口退税业务流程
出口退税业务流程
出口退税是出口商依据中国海关法和相关法律，通过扣减退税率，从
海关获得的进口商品的实际付款中扣减的收入税，以出口商自主的方式抵税。
第二步，普通出口退税业务。
一旦出口商正式申请出口退税服务，将
提交的申请表及出口商提供的相关材料资料发送给税务机关，并向海关申
报纳税，税务机关审核通过后，将出口商提供的出口退税费用转入出口商
账户，出口商可以按期归还出口退税。
第三步，加急出口退税业务。
出口商在提交资料后，可选择加急出口
退税服务，即在满足一定条件后，出口商可以在24小时内收到退税费用，此外，加急出口退税服务还可以减少向海关申报纳税的时间，提高出口商
的审核效率。
最后，出口商可以在24小时内收到退还的税款，并根据退款明细进
行核对。
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出口退税业务介绍
一.单据提交
是指出口企业通过本系统向国税局提交出口退税申报所需的出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单（出口退税专用联）和远期结汇证明的电子数据。
出口退税申报所需的其它单据，如：专用税票、增值税发票等数据暂不通过本系统提交。
具体操作见操作指南。
返回二. 单证申请
是指出口企业通过本系统填写申请表，向主管部门提出申请，主管部门通过网络进行审批，来完成出口退税相关业务单证网上申领的过程。
目前本系统只提供出口货物远期收汇退税稽核证明（简称：远期结汇证明）的申请。
2.1 远期结汇证明
是指出口单位在向国家税务总局申请出口退税和办理"代理出口货物证明"时，必须随票附送对应的出口收汇核销单，审核无误后才予办理。
对于出口企业自出口之日起超过180天收汇的出口货物，外经贸主管部门根据出口企业提供的出口报关单、出口合同等有效凭证开具"出口货物远期收汇退税稽核证明"，税务机关凭此证明可允许企业延期一年提供"出口收汇核销单"（出口退税专用联）。
返回三. 结关信息查询
是指海关在出口货物实际离境即结关后，通过本系统向出口企业发布结关信息，通知企业已结关货物的报关单编号。
企业可通过网络查询该信息，并及时到海关申领、打印出口货物报关单（出口退税专用联）。
返回
四. 数据查询
是指出口企业可通过本系统查询本企业的出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单（出口退税专用联）和远期结汇证明的电子底帐数据,以及数据的实时状态。
返回
出口收汇业务介绍
（企业专用）
"企业出口收汇系统"为进出口企业在办理出口收汇业务过程中，通过联网的方式，完成核销单申请，口岸备岸，批量备案，企业交单，核销单挂失，以及核销单信息组合查询等操作功能。
一、核销单申请
是指出口企业在进行出口业务前，通过联网输入申请核销单的份数向外汇管理局提出申请，来完成收汇核销单网上申领的过程。
具体操作见操作指南。
返回二、口岸备岸
是指出口企业对从外汇管理局申领的出口收汇核销单进行“使用口岸”的备案的过程。
其目的是为了解决海关对核销单电子底帐的分发问题，因此企业在报关出口前需对该张核销单的使用口岸进行设定。
口岸备案后,不能进行变更。
返回三、批量备案
是指出口企业对已从外汇管理局申领的多份核销单的“使用口岸”进行成批备案的过程。
返回四、企业交单
是指出口企业在完成出口业务后向外汇管理局提交此项业务的核销单数据的过程。
出口企业插入本企业的操作员卡，输入核销单号，从数据中心查询出该核销单，检查该核销单的海关使用状态必须为“已用”或“退关”，企业输入交单日期并进行交单。
交单后设置该核销单的交单状态为“交单”，将“交单日期”设置为当前日期。
返回五、核销单挂失
出口企业申领出口收汇核销单后，如有遗失，可通过出口收汇子系统申请挂失，也可到外汇管理局申请挂失。
挂失的条件是申请挂失的核销单外汇管理局已签发且未被海关核销。
核销单一经挂失不能再使用。
出口收汇核销单已用于出口报关，发生遗失的，企业须到外汇管理局申请挂失。
核销单一经挂失不能再使用。
出口企业插入本企业的操作员卡，输入要挂失的核销单起始号、终止号，从数据中心查询出按发放日期排列的，该出口企业指定范围内的，外汇局使用状态都为“有效”且海关使用状态为“未用”的核销单，企业可在这些核销单中选择成批或单张进行挂失。
挂失后这些核销单的外汇局使用状态设置为“挂失”，原因代码设置为“挂失”，操作日期设置为机器当前日期。
返回六、组合查询
出口企业可通过“组合查询”项，根据“核销单号”、“外汇局使用状态”、“发单日期”等多重条件来查询核销单的数据。