出口退税单证业务(1)
出口退税操作流程1
出口退税操作流程1出口退税操作流程一、办理出口货物退（免）税认定出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。
有关登记的几点注意：1、关于企业分类目前分A、B、C、D、E、F类，在出口货物退税申报系统企业类型都录“F”。
自首笔出口业务发生之日起12个月以后，可将企业类型由“F”改为“C”。
2、关于变更登记：对外贸易经营者改变单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、开户银行及账号等退（免）税登记事项的，应自备案登记变更之日起30日内，持变更登记的有关证明文件等资料到退税机关办理退税变更认定手续。
3、关于注销登记：对外贸易经营者发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，须在批准撤并之日起30日内、向工商行政管理机关、征税机关办理注销登记之前，持原《出口货物退（免）税认定表》申报办理出口退税注销认定手续。
退税机关按规定对其清算退税款后，注销并收回原签发的《出口货物退（免）税认定表》。
二、出口退税申报软件的购买出口企业在退（免）税申报时必须使用出口退税申报软件。
出口企业可到解放东路国源税务师事务所购买，电话：83979466、83056855，联系人：赵鹏程。
有关申报软件的安装、使用等可具体咨询该事务所。
购买申报软件时需区分企业类型（外贸或生产企业）。
其中，生产企业在购买软件并安装成功后，需及时与退税分局管理一科（联系电话：83750924或83750912）或县区局主管出口退税人员联系，以便我们对企业进行免抵退认定，采集相关的征免税数据。
★★有关申报软件升级的注意事项：因退税管理要求变化等申报软件需要升级、优化；退税率调整后系统代码库需要相应更新；因此企业要经常登录软件开发单位“南京擎天科技有限公司”网站，了解与升级等有关的信息。
出口退(免)税业务操作流程
出口退〔免〕税业务操作流程一、出口企业退税登记办理程序〔一〕出口企业持下述证件资料向主管税务机关申请办理退税登记手续：1、企业法人营业执照或工商营业执照〔副本复印件〕；2、税务登记证〔副本复印件〕；3、中华人民共和国进出口企业书或中华人民共和国外商投资企业批准证书〔无进出口经营权的生产企业无需提供〕；4、海关自理报关单位注册登记证明书〔无进出口经营权的生产企业无需提供〕；5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人申请认定审批表；6、主管税务机关要求的其他资料，如代理出口协议等。
〔二〕出口企业在规定期限内持上述证件资料，向主管退税机关申请办理退税登记，并领取?出口企业退税登记表?。
登记表内容必须填写齐全、表达准确、加盖印章，连同附送资料一并报送主管退税机关。
主管退税机关按现行退税政策规定进展审核，确定出口企业退税方法及申报方式，核发?出口企业退税登记证?〔正、副本〕。
〔三〕出口企业发生改变单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及某某等事项的，应自工商行政管理机关批准变更登记或者有关变更批准之日起30日内，持变更登记的有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理退税变更登记。
〔四〕出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，应在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理出口退税注销登记手续。
〔五〕出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或换证期提供证件资料进展审验或换证。
二、生产企业“免抵退〞税申报程序及根本财务核算〔一〕“免抵退〞税申报程序1、生产企业将货物报关出口并按现行会计制度的有关规定在财务上作销售后，逐月按出口销售帐、?增值税纳税申报表?有关数据填报?生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表?、?生产企业出口货物免、抵、退税申报表?〔各一式4份〕，在增值税纳税申报期限内〔每月10日前〕持?增值税纳税申报表?〔一式5份〕等资料向主管国税机关征收部门办理纳税申报和“免、抵、退〞税的预免预抵申报手续；有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门审核签章的?生产企业进料加工进口料件申报明细表?、?生产企业进料加工贸易免税证明?〔各一式4份〕。
出口退税的操作明细流程
出口退税的操作明细流程出口退税的操作明细流程是怎么样法律常识：出口退税的操作明细流程如下：1、申请人送验有关证件及领取申请表；2、退税登记的申报和受理。
企业领到出口企业退税登记表后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关；3、填发出口退税登记证，然后上交等待审核。
法律依据《出口货物退（免）税管理办法》第九条出口商申报出口货物退（免）税时，税务机关应及时予以接受并进行初审。
经初步审核，出口商报送的申报资料、电子申报数据及纸质凭证齐全的，税务机关受理该笔出口货物退（免）税申报。
出口商报送的申报资料或纸质凭证不齐全的，除另有规定者外，税务机关不予受理该笔出口货物的退（免）税申报，并要当即向出口商提出改正、补充资料、凭证的要求。
税务机关受理出口商的出口货物退（免）税申报后，应为出口商出具回执，并对出口货物退（免）税申报情况进行登记。
出口退税的操作流程主要有哪些法律常识：出口退税的操作明细流程如下：1、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统，选择进入出口收汇选项，领取核销单申领；2、进出口贸易公司需要凭申领过的电子口岸IC卡基《出口企业核销单介绍信》（需要加盖企业公章）前往外汇管理局领取纸质核销单；3、进出口贸易公司通过登陆电子口岸执法系统，选择出口收汇选项点击口岸备案进行纸质核销单备案；4、进出口贸易公司办理报关手续；5、进出口贸易公司填写出口商品专用发票，此发票需要前往国税局领取；6、进出口贸易公司通过出口退税退免税申报软件进行数据录入并打印两份进行提交征免申报，分别提交至外汇局以及出口单位；7、进出口贸易公司进行企业交单，需要通过电子口岸执法系统选择进入出口收汇选项；8、进出口贸易公司进行网上核销申报，需要打印出出口收汇批次核销信息登记表；9、进出口贸易公司进行工行出口收汇核销，需要提供收回日期和核销金额；10、进出口贸易公司前往外汇局办理收回核销，需要提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表以及电子口岸IC卡；11、进出口贸易公司通过网上申报进入国税系统输入报表以及纳税申报表；12、进出口贸易公司将出口货物退免税申报系统中的免税数据上传至国税网站；13、进出口贸易公司将出口货物退(免)税申报系统进行退税申报，申报成功后另存入U 盘备份；14、进出口贸易公司准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带U盘到国税局申报；15、进出口贸易公司等国税局电子话通知拿退税批复；16、进出口贸易公司等国税局电子话通知，携带退税皮肤以及公司公章及印鉴章去国税局办理退税申请手续；17、进出口贸易公司办理过退税手续，一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司帐户吗，自此出口退税完毕。
一般贸易出口退税流程介绍
6. 中华人民共和国海关出口货 品报关单（出口退税专用联）；
7. 出口货品退税汇总申报表、出 口退税进货凭证申报明细表、出
口货品退税申报明细表；
8. 预审疑点反馈表；
9. 税务机关要求报送旳其他资 料。
以上就是从一般贸易出口退税旳 流程申报，申请条件，申请范围， 申报资料要求几种方面进行一种 讲解。希望能对广大出口商明白 出口退税旳流程有一种清楚旳了解。
产品名称、计量单位、数量，是 否是生产企业旳销售价格，以便 划分和计算拟定其进货费用等。
4. 结汇水单或收汇告知书。
5. 属于生产企业直接出口或委托 出口自制产品，凡以到岸价CIF结
算旳，还应附送出口货品运单和 出口保险单。
6. 有进料加工复出口产品业务旳 企业，还应向税务机关报送进口 料、件旳协议编号、日期、进口 料件名称、数量、复出口产品名 称，进料成本金额和实纳多种税
报关单和出口销售发票为准。
3．必须在财务上做出口销售。
4.必须是出口创汇并已核销旳 货品。
一般旳说，出口产品只有在同步 具有上述4个条件旳情况下才予以 退税。但是国家对退税旳产品也
做了特殊要求，特准某些产品视 同出口产品予以退税。
一般贸易出口退税申请流程旳 申报要求：
出口企业按照申报要求，每月15 日之前申报1次（中标业务、农副
1. 报关单。报关单是货品进口或 出口时进出口企业向海关办理申 报手续，以便海关凭此查验和验
放而填具旳单据。
2. 出口销售发票。这是出口企业 根据与出口购货方签订旳销售协 议填开旳单证，是外商购货旳主 要凭证，也是出口企业财会部门 凭此记帐做出口产品销售收入旳
根据。
3. 进货发票。提供进货发票主要 是为了拟定出口产品旳供货单位、
财税实务出口退税-单证备案那点事
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务出口退税:单证备案那点事
导读:出口企业应在申报出口退(免)税后15日内,将所申报退(免)税货物的下列单证,按申报退(免)税的出口货物顺序,填写《出口货物备案单证目录》,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查
做出口退税,单证备案是个绕不过去的坎.但在培训的时候,还经常有学员咨询单证备案问题,甚至很多人做了这么多年的出口退税了居然不知道单证备案是什么???
要知道单证备案自2006年1月1号就开始实施了,到现在都已经11年了.
首先说下单证备案的历史:
单证备案最早要追溯到2005年12月发布的国税发[2005]199号,该文是单证备案的起始文件,自2006年1月1号实施.该文规定了两种单证备案的方式:
第一种方式:由出口企业按出口货物退(免)税申报顺序,将备案
单证对应装订成册,统一编号,并填写《出口货物备案单证目录》. 第二种方式:由出口企业按出口货物退(免)税申报顺序填写《出口货物备案单证目录》,不必将备案单证对应装订成册,但必须在《出口货物备案单证目录》”备案单证存放处”栏内注明备案单证存放地点,如企业内部单证管理部门、财务部门等.不得将备案单证交给企业业务员(或其他人员)个人保存,必须存放在企业. 2009年发布的国税函[2009]104号文,简化了单证备案方式,把
国税发[2005]199号规定的第一种方式作废,要求企业做单证备案时统一采用第二种方式,即不再对单证进行装订成册并统一编。
出口退税操作流程1
出口退税操作流程1
出口退税操作流程1
第一步：海关出口退税
1.1收到出口商提供的出口报关单。
1.2凭报关单及关联的单证，将出口货物的金额、类别等信息提交至
海关申报退税。
1.3根据申报成功的状态，海关会核算退税金额并出具原件退税单证，并以电子形式发送给办理出口退税的企业及其指定的代开退税发票的税务
机构。
第二步：出口商收到海关出具的退税单证
2.1出口商收到海关出具的原件退税单证，并将单证与纸质订单及其
所附件单据等放在一起，择期支付海关税款（出口退税金额以海关出具的
原件退税单证为准）。
2.2出口商按照海关对出口退税的实施程序要求，在纸质的原件退税
单证上加盖海关指定的退税印章，在退税单证指定的位置上注明支付海关
税款的金额、付款机构、付款方式及付款流水号等信息。
第三步：出口商将退税原件单证寄送给指定代开发票的税务机构
3.1将纸质原件退税单证及其所附件单据，寄送至指定代开退税发票
的税务机构，并交由税务机构进行审核、验证等工作。
3.2税务机构验证完毕，立即向出口商开具退税发票，并将纸质原件
退税单证与开具的退税发票归还出口商。
第四步：出口商财务科进行出口退税报销。
2021年出口退税详细操作流程,做外贸必备基础知识!
2021年出口退税详细操作流程,做外贸必备基础知识!（完整版）2021年出口退税详细操作流程，做外贸必备基础知识！什么是出口退税？出口退税全称为出口货物退/免税，简称出口退税，其本质意义是指当企业的货物以出口为目的，在国内经过物流或者是生产运输环节产生的增值税、消费税等进行退还或是免缴，这样可以减轻国内企业产品的税收负担提升产品的国际竞争力让本国产品在不含税的情况下进入国际市场，提高企业的存活率以及收入。
出口退税详细操作流程1、网上申领核销单，顺序登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——核销单申领；2、领取纸质核销单，顺序凭申领过的电子口岸IC卡及加盖企业公章的“出口企业核销单介绍信”前往外汇管理局领取；3、进行制止核销单备案，顺序是登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——选择口岸备案；4、办理报关手续；（1）找货代,告诉货代本次出口的目的港、货物的重量、出船时间。
货代据此联系船公司,并给出报价。
(报价包括:陆运费+海运费+订舱费+THC+文件费+报关费+EBS(出口东南亚)+电放费+保险(FOB形式买家出、CIF形式买家出)。
（2）将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代。
（3）与货代做好装箱及出船工夫的确认。
（4）将本次出口货色的报关材料正本(装箱单、形式、已存案的核销单、报关单、报关委托书)、申报要素寄给货代。
（5）货代报关。
（6）在预定的时间装箱,填装箱单。
（7）正常在装箱2——3天后出船。
（8）出船后2——3天货代传给公司船公司出的海运提单。
（9）报关后40天后货代寄给公司海关报关后的报关材料(核销单、报关单三联、场运收据)。
5.填出口商品专用(至国税局领出口专用)6.征免申报(出口退税退免税申报软件长进行数据录入,打印两份。
XXX、出口单元各一份7.电子口岸——出口收汇——企业交单8.进入出口收汇网上核销系统进行申报,并打印出出口收汇批次核销信息登记表9.XXX出口收汇核销(收汇日期、核销金额)10.XXX核销(核销单、报关单、XXX盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸IC卡)。
出口退税业务操作流程
出口退税业务操作流程
一、开立出口退税发票
实施出口退税业务的企业应当依据有关规定，开立出口退税发票。
出
口退税发票的内容应当实质性准确，包括发票名目、品名技术指标、数量、单价、金额、关税税率、出口退税金额等。
二、申请出口退税
（一）缴纳关税
企业准备申请出口退税前，首先应将出口商品的关税缴纳至财政机关，以便规定的出口口岸办理出口报关时，出口退税发票所核对的金额和入关
单的关税金额一致。
（二）提出出口退税申请
按照有关规定，企业应当向退税统一发放机构出具出口退税申请书，
申请出口退税。
出口退税申请书内容应当准确，包括出口退税发票编号、
关税税率、合计应退税额、企业国税登记码、出口产品的税收分类编码等
内容。
三、审核出口退税
（一）财政机关审核
从企业提出出口退税申请书开始，地税机关会对出口退税申请书的内
容进行审核，核实发票编号、关税税率以及关税金额等内容是否准确，税
收分类编码是否在规定范围内，以及出口口岸的报关单是否正确。
（二）海关审核
通过财政机关的审核后，海关会对出口口岸的报关单进行审核，核实出口是否符合出口报关规定，关税金额是否正确。
出口退税需要的单据
出⼝退税需要的单据不管是在哪⼀个国家，只要是进出⼝贸易都需要缴纳⼀定的税，但是其中⼀些的税种是可以退的，如果是可以退回的税种。
那么⼤家知道出⼝退税需要的单据？接下来，跟随店铺⼩编的步伐⼀起去看看出⼝退税需要的单据！希望以下资料对⼤家有帮助。
⼀、出⼝结汇是什么出⼝结汇，是指外汇收款⼈将外汇卖给银⾏，银⾏按照外币的汇率⽀付给等值的⼈民币。
凡未有规定或未经核准可以保留现汇的经常项⽬项下的外汇收⼊必须办理结汇；凡未规定或核准结汇的资本项⽬项下的外汇收⼊不得办理结汇。
境内机构必须对其外汇收⼊区分经常项⽬与资本项⽬；银⾏按照外汇收⼊不同性质按规定分别办理结汇或⼊帐⼿续。
凡⽆法证明属于经常项⽬的外汇收⼊，均应按照资本项⽬外汇结汇的有关规定办理。
⼆、出⼝退税需要的单据退税申报所需资料：1，核销单（退税专⽤联，已核销过）2，报关单（退税专⽤联），前提是在电⼦⼝岸下的出⼝退税⼦栏⽬下已交单3，进项发票（已认证）4，出⼝发票（有些地⽅不⽤附此单证）三、意义出⼝贸易业务是指外贸企业组织⼯农业产品在国际市场上销售，取得外汇的业务。
它是外贸企业的⼀项重要的业务。
商品出⼝收汇是中国外汇收⼊的主要来源，它为进⼝中国经济发展所需要的先进⽣产设备和⽤于满⾜提⾼⼈民⽣活⽔平的商品创造了条件。
⼀个国家的进⼝贸易和出⼝贸易是相辅相成的，没有出⼝贸易，也就没有了进⼝贸易。
出⼝贸易⼤于进⼝贸易，外汇收⽀表现为顺差，构成了外汇储备的来源，它标志着⼀个国家的⽀付能⼒和经济实⼒。
外贸企业应积极拓展出⼝贸易业务，加强出⼝贸易业务的核算和管理，这对于密切国际间的分⼯协作，扩⼤就业机会，安全及时收汇，降低出⼝成本，提⾼⼈民⽣活⽔平，加快国民经济的建设和发展都具有重要的意义。
以上就是本次店铺⼩编为⼤家分享的出⼝退税需要的单据，出⼝货物装运之后，出⼝⽅应按合同或信⽤证要求，正确缮制各种单证（如箱单、发票、提单、保险单、产地证明等），并在信⽤证规定的有效时间内，送交银⾏议付和结汇，从⽽完成⼀笔有效的出⼝任务。
出口退税备案单证详解
出口退税备案单证详解科普篇NO.1什么是出口退税备案单证?出口退税备案单证是出口企业在出口业务流程的关键环节形成的凭证，是企业向税务机关证明其业务真实性、还原货物流的重要资料，备案单证在向税务机关申报出口退税时不需要提供，但必须按规定留存企业备查，税务机关在日常检查、调查评估、函调时会进行调阅，企业有违反规定的情形，将会导致比较严重的后果，所以企业应重视对备案单证的管理，将其作为企业出口退税内部风险控制的重要内容。
一、备案单证内容正所谓，千言万语不如一幅图!直接整干货!解析：1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等该合同是指国内出卖人转移标的物的所有权于国内买受人，买受人支付价款的合同。
2.出口货物装货单装货单是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方(或陆路运输单位)交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。
只有经海关签章后的装货单，船方(或陆路运输单位)才能收货装船、装车等。
考虑到出口企业难以取得签章的“出口货物装货单”，在实际工作中只要出口企业备案的“出口货物装货单”是上述的含义，可不需要海关签章。
3.出口货物运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证)“海运提单”、“运单”或收据都属于运输单据。
除海上运输称做“海运提单”外，其它运输方式，称做“运单”或收据。
科普篇NO.2什么是海运提单?海运提单是承运人或其代理人收到货物后签发给托运人的，允诺将该批货物运至指定目的港交付给收货人的一张书面凭证。
每份正本提单的效力是同等的，只要其中一份凭以提货，其他各份立即失效。
它是国际运输中十分重要的单据，也是买卖双方货物交接、货款结算最基本的单据。
科普篇NO.3什么是航空提单?航空运单是托运人和承运人之间就航空运输货物运输所订立的运输契约，是承运人出具的货物收据，不是货物所有权的凭证，不能转让流通。
中国国际贸易“单一窗口”标准版-出口退税(外贸全国版) (1)
#4 退税数据采集—— 发票采集
在Excel模板中填写发票信息完毕后，在发票导入中的文件选择中选择该文件读入发票信 息。
#4 退税数据采集—— 数据匹配
采集了报关单数据和发票数据后，需要在数据匹配模块将报关单数据和发票数据进行匹配。
#4 退税数据采集—— 数据匹配
在右侧添加对应的发票。
#4 退税数据采集—— 数据匹配
#4 退税数据申报—— 待申报数据管理
可以对数据的批次进行合并或调整
#4 退税数据申报—— 申报数据自检管理
#4 退税数据申报—— 自检审查结果
提交远程自检的数据后，企业可进入“退税数据申报”中的“自检审查结果”模块，先点击刷新，更新自检 数据的状态；当操作一栏变为“自检结果查询”，用户点击蓝色“自检结果查询”，系统自动读入疑点反馈。
#4 退税数据申报—— 申报数据自检管理
读入疑点后返回“申报数据自检管理”模块，在右侧查看该条数据的疑点反馈， 如果存在疑点可以对应修改数据或添加相关表单。
修改调整过数据后需要重新进行数据检查，并在汇总表模块 中重新生成汇总。数据修改无误后重新进行数据自检。
#4 退税数据申报—— 申报数据自检管理
2# 业务流程
#2 业务流程—— 基于单一窗口
出口退税(外贸版) 申报业务流程
单一窗口
税务局
获取单证数据信息进行配单、管理及自检申报
税务局接收自检申报数据
接收审核结果 读入疑点反馈
税务局反馈审核结果
转正式申报、打印报表
税务局接收正式申报数据
3# 系统功能
#3 系统功能——退税功能架构
退税数据采集
#4 系统配置信息
#4 系统参数设置与修改
#4 退税数据采集—— 报关单采集
出口退税单证备案的规定
出口退税单证备案的规定出口退税单证备案的规定（一）、备案资料。
1、出口企业须备案的资料：第一张出口货物报关单复印件；第二张出口货物明细清单；第三张出口货物装货单（装货单又称为“关单”）。
第四张出口货物运输单据。
海运出具“海运提单”，航空运输、铁路运输和邮政运输出具“运单”。
第五张外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同（包括补充购销合同），（注：以上资料不能造假）。
（以下简称五种资料）。
2、上述五种资料是复印件的要填写“与原件相符”、“ 经办人签字”、“ 签字日期”和“加盖企业公章”。
3、备案内容中的备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容要求一致；开具的时间、货物流转的程序要求合理；外贸企业出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容要求一致。
4、除上述五种资料外，其他资料不需要备案。
（二）、保管要求。
1、备案时间最迟应在退（免）税单证申报后的15天内备齐。
2、备案单证统一存放在出口企业财务部门（不得将备案单证交给其他部门、企业业务员或个人保存）。
3、备案单证须由财务部门专人负责整理保管和专柜保管。
（三）、装订要求。
按月用线装订成册。
并在《出口货物备案单证封面》上填写好出口企业名称和年月。
（四）、关于出口货物装货单。
装货单是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方（或陆路运输单位）交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。
只有经海关签章后的装货单，船方（或陆路运输单位）才能收货装船、装车等。
因此，实际业务中，装货单又称为“关单”。
备案的装货单必须要有海关签章。
1、装货单与装箱单的区别。
装箱单是集装箱运输的特有单证.是每一个出口集装箱在整个运输过程中必须具备的一份单证.它是根据已装入箱内的货物制作的,记载着集装箱内货物的具体资料、交付方式以及箱内货物自内向外的积载次序，同时它也记载这些货物载体集装箱和运输工具船舶的相关货运资料。
已出口已退税退运单一窗口及网厅操作步骤 -
已出口已退税单一窗口/网厅退运操作流程一、着急办理的需要先补税再办理退运1、补税操作流程：单一窗口进行单据录入事项，具体步骤退税申报-免退冲减-录入当时申报的关联号-生成申报数据-发送申报后与专管员联系之后等待专管员通知去领取出口退税款联系单2、专管员处领取出口退税联系单（记得携带公章，现场有税务其他文件需要加盖公章及签字）3、携带出口退税联系单去对应税务大厅办理税单缴款单打印事项（账户可以留够钱现场可以直接选择账户扣款交款）4、交款完毕后会有税收完税证明上面有交款号码申报单据时候需要这个号码机交款日期。
二、后续操作出口货物退运已补税（未退税）证明开具同未退税操作1、具体操作步骤-单证申报-退运已补税证明录入报关信息进行退运已补税证明申请表采集（注意录入后要点设置标志申报标志显示1就是R才能生成申报文件）-生成单证申报表-打印单证申报表2、单一窗口申报弊端无法上传附件，后续需要携带以下资料找专管员走签字流程携带资料:退运已补税（未退税）申请表（一式二份）、受理回执、出口货物退运补税报告（一式三联）报关单、出口发票、提单、装箱单等相关资料,签字流程：先到专管员处资料确认签字后-223大厅专管退运处老师进行资料核实后-所长室通知确认推会223退运老师处-一切确认完毕后223退运老师给打印出口货物退运已补税（未退税）证明。
（三处签字确认）3、务必记住单一窗口发送退运单证申请是当天发送，当天交资料，当天走完流程，否则需要作废重开。
4、注意事项：发送申请后要与退运老师电话确认下是否收到资料，及约好去办理时间点，防止发送后无人处理及发送未成功事项（保险期间可以将压缩文件拷贝U盘带去）5、注意事项：现场去最好携带公章，因为可能会有额外文件要签章事项。
三、网厅未退税申报已出口未退税-出口货物退运已补税（未退税）证明开具1.我要办税-证明开具-出口货物退运已补税（未退税）证明-数据采集-录入要退运的报关单的相关信息（注意录入后要点设置标志申报标志显示1就是R才能生成申报文件）2.数据生成：需要提前准备好相关附件文件，扫描好出口发票及报关单装箱单提单等基本材料后生成压缩文件。
外贸出口退税操作方法
外贸出口退税操方法出口货物退（免）税的概念出口货物退（免）税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金（增值税、消费税）。
这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。
根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退（免）税制度以及管理办法。
该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
出口退税的基本制度我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。
1994年我国对工商税制进行了全面改革。
根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退（免）税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。
近年来。
又根据实际情况进行了多次改革和完善。
目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面：享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。
主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。
目前这类企业约为10万户。
今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。
享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。
退税的税种为增值税和消费税。
从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。
消费税的退税率按法定的征税率执行。
出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。
简化出口退(免)税的操作流程
简化出口退（免）税的操作流程一、完善出口退（免）税企业分类管理出口企业管理类别年度评定工作应于企业纳税信用级别评价结果确定后1个月内完成。
纳税人发生纳税信用修复情形的,可以书面向税务机关提出重新评定管理类别。
因纳税信用修复原因重新评定的纳税人，不受《出口退（免）税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2016年第46号发布，2018年第31号修改）第十四条中“四类出口企业自评定之日起，12个月内不得评定为其他管理类别”规定限制。
二、优化出口退（免）税备案单证管理（一）纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。
1.出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；2.出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等）；3.出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。
纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。
纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。
（二）纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。
选择纸质化方式的，还需在出口退（免）税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。
（三）税务机关按规定查验备案单证时，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。
三、完善加工贸易出口退税政策。
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是指承运人(或其代理人)不签发正本 提单或者收回发货人背书的正本提单 后，以电传、电报等通讯方式通知其 在卸货港的代理人，在收货人不出具
正本提单的情况下交付货物。
是“承运人向托运人或其代理人表明 货物已收妥待装的单据，是一种不可 转让的单据，即不须以在目的港出示 该单据作为收货条件，不须待单据寄 到，船主或其代理人可凭收货人收到 的货到通知或其身份证明而向其交货
责等17项免责事由。
《汉堡规则》
《汉堡规则》采用完全过失责任， 废除了航行过失免责、
责任期间
《海牙规则》采用钩到钩。
《汉堡规则》采用收到交。
《维斯比规则》
《维斯比规则》同《海牙规则》。
《维斯比规则》同《海牙规则》。
11
二、海运业务基础实务—单证
承运人放货的三种方式
正本提单
电放
海运单
一般为三正三副 （实际一份正本提单即可提货）
提单的概念
关于提单
是指用以证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接收或者装船，以及承运人保证据以交付货物的单证。
1
提单是承运人或其代理人签发的货物收据，证明已按提单所列内 容收到货物。
提单的三个作用
提单是货物所有权的凭证。提单的合法持有人凭提单可在目的港
2 向船公司提取货物，也可以在货物到达目的港之前，通过转让提 单而转移货物所有权，或凭以向银行办理押汇货款。
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二、海运业务基础实务—单证
分单和并单
并单
分单
l 两个或者两个以上的关单项号下的单子， 整柜运出，并且货物是装在同一艘船上， 并运往同一个目的港的货物，应客人要 求，合并成一份提单，一般收货人应是 同一个。
l 一个关单号项下的单子，整柜运出，分 成两份或两份以上的提单；一般情况下 船公司不提供拆箱服务，但是可以找同 行目的港代理操作，需付代理费。
l 由承运人分别揽货并在集装箱货运站或内 陆站集中；
l 根据货类性质和目的地进行分类整理，把 去同一目的地的两票或两票以上的货物拼 站拆箱分 别交货。
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二、海运业务基础实务—单证
托运单
驳装船货转关单单 舱单
海运提单
驳船转关单
海运单
提货单
SHIPPING NOTE--B/N：有的地方称为“下货纸”，是托运人根据贸易合同和信用证条款内容
填制的，向承运人或其代理办理货物托运的单据。
SHIPPING ORDER—S/O：是承运人确认承运货物的证明；是海关对出口货物进行监管的单
证；是承运人通知码头仓库或装船舶接货装船的命令。
manifest：是承运人根据装货单留底，按目的港、货物性质、靠港顺序排列等编制的装货单汇总清单，是船
上编制配载计划的主要依据，又是供现场理货人员进行理货，港方安排驳运，进出库场以及承运人掌握情况的业 务单据。
须以在目的港揭示该单据作为收货条件，不须持单据寄到，船主或其代理人可凭收货人收到的货到通知或其身份 证明而向其交货。
DELIVERY ORDER--D/O：又称小提单。收货人凭正本提单或副本、电放提单随同有效的担
保向承运人或其代理人换取的，可向港口装卸部门提取货物的凭证。
8
二、海运业务基础实务—单证
班轮运输
l 船舶在特定的航线上和既定的港口之间 的一种运输方式。其服务对象是非特定 的、分散的众多货主，班轮公司具有公 共承运人的性质。
l 通常适用于集装箱货物运输。
租船运输
l 租船人向船东租赁船舶用于货物运输， 航线、港口、运输货物的种类以及航行 的时间等都按照承租人要求的一种运输 方式。
l 通常适用于大宗货物运输
3 提单是托运人与承运人之间所订立的运输契约的证明。是处理承
运人与托运人在运输中产生争议的依据。
二、海运业务基础实务—单证
提提（单（单正样背样面本面本））
《海牙规则》 《汉堡规则》 《维斯比规则》
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二、海运业务基础实务—单证
提单的三大国际公约
责任制度
《海牙规则》
《海牙规则》采用不完全过失责任， 承运人对于航行过失免责、火灾免
集装箱货运站
CONTAINERFREIGHTSTATION
简称CFS
集装箱堆场 CONTAINERYARD
简称CY
发货人或收货人 工厂或仓库 DOOR
5
一、海运业务基础实务—基本概念
运输条款的界定 CFS - CFS
港口货运站
港口货运站
发货人 工厂或仓库
国内港口堆场
CY - CY
世界港口堆场
出口退税单证业务简述
202005
01 海运业务基础实务—基本概念
02 海运业务基础实务—单证
目录
03 海运业务基础实务—参与主体
04 海运业务基础实务—操作流程 05 出口退税涉及单证政策文件规定
CONTENTS
一、海运业务基础实务—基本概念
国际海洋货物运输是国际间商品交换中最重要的运输方式之一 货物运输量约占全部国际货物运输总量的90%。
3
一、海运业务基础实务—基本概念
常见的运输条款
CY
集装箱堆场 Container Yard
CFS 集装箱货运站 CONTAINER FREIGHT STATION
DR
发货人的工厂或仓库 DOOR
CY-CY、CFS-CFS、DR-DR CFS-CY ……
4
一、海运业务基础实务—基本概念
海运集装箱交接地点
BILL OF LADING--B/L：是承运人或其代理人向托运人所签发的货物收据，证明已收到提单上所列明的
货物；是一种货物所有权凭证，提单持有人可据以提取货物；是承运人与托运人之间运输合同的证明。
SEA WAY BILL：是承运人向托运人或其代理人表明货物已收妥待装的单据，是一种不可转让的单据，不
并单和分单只是提单的分开，实际舱单资料依然必须是按照与报关资料一致， 否则容易造成异常核销，结关不顺。并单和分单船公司会产生费用。
13
二、海运业务基础实务—单证
提单基本要素
提单号及港口等
þ 提单编号（B/L No） þ 船名（Name of Vessel） þ 接货地（Place of Receipt） þ 装货港（Port of Loading） þ 卸货港（Port of Discharge） þ 交货地（Place of Delivery
收货人 工厂或仓库
DOOR - DOOR
6
一、海运业务基础实务—基本概念
海运集装箱货运形式
FCL
整箱货 full container load l 由发货人负责装箱、计数、积载并
加铅封的货运； l 整箱货的拆箱，一般由收货人办理； l 但也可以委托承运人在货运站拆箱。
LCL
拼箱货 less than container load