工业企业会计分录1
工业企业的新建厂做账实例
工业企业的新建厂做账实例工业企业的账务处理一直以来都是让不少会计人员觉得十分头疼的问题。
其中一些原材料的成本费用核算以及实务处理，都是很繁杂的，相对于普通企业来说，工业企业的账务是有些复杂。
那么，今天就来看看小编分享的有关工业会计做账实例的分录吧，希望可以帮助大家进行账务处理。
工业会计分录实例一、材料收发业务(一)材料的收入A.按计划成本核算：1.外购材料(1)根据发票帐单支付材料价款和运杂费借：材料采购贷：银行存款(或库存现金、其他货币资金等)(2)采用商业汇票结算方式，开出、承兑的商业汇票借：材料采购贷：应付票据(3)预付材料价款借：预付帐款贷：银行存款(4)已经预付货款的材料验收入库，根据发票帐单的应付金额借：材料采购贷：预付帐款(5)补付上项货款借：预付帐款贷：银行存款(6)退回上项多付的货款借：银行存款贷：预付帐款(7)购入材料应负担的自营运输费用借：材料采购贷：生产成本(辅助生产成本)(8)应向供应单位、运输机构等收回的材料短缺或其他应冲减材料采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证借：应付帐款(或其他应收款)贷：材料采购(9)购入材料运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借：待处理财产损益(待处理流动资产损益)贷：材料采购(10)月终，根据已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证(包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证)，按计划成本借：原材料周转材料贷：材料采购(11)将上项材料的计划成本与实际成本的差额进行转帐：实际成本大于计划成本的差额借：材料成本差异贷：材料采购实际成本小于计划成本的差额借：材料采购贷：材料成本差异(12)月终，根据尚未收到发票帐单的收料凭证，按计划成本暂估入帐(下月初用红字转回)借：原材料周转材料贷：应付帐款(暂估应付帐款)。
工业企业会计的一整套会计分录
工业企业会计的一整套会计分录1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款〔应付帐款、票据〕2、生产领用材料借：生产本钱制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产本钱制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产本钱制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款〔库存现金〕6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产本钱贷：制造费用8、结转完工产品借：生产本钱贷：库存商品9、销售商品借：银行存款〔应收帐款、应收票据〕贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品本钱借：主营业务本钱贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加-地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发声借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款〔库存现金〕②收入借：银行存款〔库存现金〕贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务本钱其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。
月报文化事业建立费：收入×3%〔针对专用发票〕报纸〔广告业、文化、体育业〕房产税：1、自用房〔每年2月和8月申报，不是一年报两次〕房产税=房产原值×〔1-30%〕×12%2、用于出租〔经营〕按月申报。
房产税=月房租收入×12%土地使用税：〔每年4、10月份申报缴纳〕年报社保：月报：单位个人养老保险20%8%医疗保险8%2%失业保险2%1%〔法人代表不交〕工伤保险0.015生育保险0.008残疾人保障基金：按人交1.5%在职员工的平均工资〔年〕×1.5%×3〔一般在报的时候税务局在大厅有通知〕收入：①国债利息收入②补贴收入〔政府机关给予的〕以上都不缴纳所得税费用：工资。
工业行业会计分录大全
工业行业会计分录大全主要介绍了工业企业的全部日常经营业务,囊括了会计核算的各种情况,为财会人员日常处理业务提供参考。
一、购买过程购进某化工甲材料25吨,不含税价2000元,税率17%。
用支票支付20000,现金支付8500元,余款6个月后支付1、购进材料,材料未入库借:材料采购(包括运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款(付款或支票)或:应付票据(商业汇票)应付账款(款未付)或:现金以上所购甲化工材料25吨验收入库。
2、材料入库借:原材料——XX材料贷:材料采购二、生产过程1、制造A产品从仓库领用甲材料20吨,制造B产品领用甲材料10吨,车间零星领用1吨,办公室其她用途领用0、5吨借:生产成本——A产品(A产品领用材料)——B产品(B产品领用材料)制造费用(车间一般性耗用材料)管理费用(管理部门领用材料)贷:原材料——XX材料2、计算(结转)本月工资本月计提工资150000,其中,A产品借:生产成本——A产品(A产品工人工资)B产品(B产品工人工资)制造费用(车间管理人员工资)管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员)贷:应付职工薪酬3、从银行提取现金,备发工资借:库存现金贷:银行存款4、以现金发放职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费1500(房租费3000或保险费2500) 借:待摊费用贷:银行存款6、摊销(或分摊)保险费等借:管理费用(或制造费用)贷:待摊费用7、计提(或预提)本月银行短期借款利息5100元借:财务费用贷:预提费用8、支付本季度短期借款利息15300元借:预提费用(前两个月已预提的利息)财务费用(本月的利息)贷:银行存款(支付的利息)9、计提本月固定资产折旧35000,其中车间设备折旧20000,厂部资产折旧15000元借:制造费用(车间设备折旧)管理费用(厂部固定资产折旧)贷:累计折旧10、职工报销药费1230元借:应付职工薪酬(在职职工)管理费用(退休人员)贷:库存现金11、用现金购买办公用品1200元,其中管理部门1000元,车间200元。
会计分录大全
贷：银行存款
38、缴纳本期住房公积金
借：应付职工薪酬——住房公积金
其他应付款——代扣员工住房公积金
贷：银行存款
39、结转本期材料成本
借：生产成本——基本生产成本——直接材料
贷：原材料——XX材料
40、结转本期制造费用
借：生产成本——基本生产成本——制造费用
贷：制造费用
41、结转本期完工产品成本
贷：累计折旧
41、计提本月借款利息
借：财务费用——借款利息
贷：应付利息
42、结转开发间接费用
借：开发成本——商品房开发——间接费用
——配套设施
贷：开发成本——间接费用
43、结转房地产普通住宅成本
借：库存商品——XX楼盘商品房
贷：开发成本——商品房开发——土地征用及拆迁补偿费
——前期工程费
——基础设施建设费
贷：银行存款
29、支付水费
借：销售费用——水费
管理费用——水费
制造费用——水费
贷：银行存款
30、支付电费
借：制造费用——电费
管理费用——电费
销售费用——电费
贷：银行存款
31、支付电话费
借：销售费用——电话费
管理费用——电话费
制造费用——电话费
贷：银行存款
32、计提X月工资
借：管理费用——职工薪酬
销售费用——职工薪酬
银行存款
8、缴纳上月员工社保和公积金
借：其他应付款——代扣员工社保和公积金
应付职工薪酬——社保及住房公积金
贷：银行存款
9、商品房项目主体工程竣工验收合格
借：开发成本——商品房开发——建筑安装工程费
应交税费——应交增值税（进项税额）
工业企业会计的一整套会计分录
工业企业会计的一整套会计分录1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加-地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发声借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。
月报文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸（广告业、文化、体育业）房产税：1、自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）房产税=房产原值×（1-30%）×12%2、用于出租（经营）按月申报。
房产税=月房租收入×12%土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报社保：月报：单位个人养老保险20%8%医疗保险8%2%失业保险2%1%（法人代表不交）工伤保险0.015生育保险0.008残疾人保障基金：按人交1.5%在职员工的平均工资（年）×1.5%×3（一般在报的时候税务局在大厅有通知）收入：①国债利息收入②补贴收入（政府机关给予的）以上都不缴纳所得税费用：工资。
工业企业常用会计分录
工业企业常用会计分录一、购进时：1、购进材料，材料未入库借：材料采购（包括运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（付款或支票）或：应付票据（商业汇票）应付账款（款未付）或：现金2、材料入库借：原材料——XX材料贷：材料采购二、生产过程1、从仓库领用材料借：生产成本——A产品（A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料）制造费用（车间一般性耗用材料）管理费用（管理部门领用材料）贷：原材料——XX材料2、计算（结转）本月工资借：生产成本——A产品（A产品工人工资）B产品（B产品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）贷：应付职工薪酬3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用贷：银行存款6、摊销（或分摊）保险费等借：管理费用（或制造费用）贷：待摊费用7、计提（或预提）银行短期借款利息借：财务费用贷：预提费用8、支付本季度短期借款利息借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息）贷：银行存款（支付的利息）9、计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间设备折旧）管理费用（厂部固定资产折旧）贷：累计折旧10、职工报销药费借：应付职工薪酬（在职职工）管理费用（退休人员）贷：库存现金11、用现金购买办公用品借：管理费用（管理部门办公用）制造费用（车间办公用）贷：库存现金12、出差人员借支差旅费借：其他应收款——XX贷：库存现金13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）库存现金（退回的款项）贷：其他应收款——XX （原来借支的金额）14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）贷：其他应付收款—XX （原来借支的金额）库存现金（补足的现金）15、月末，分配并结转制造费用借：生产成本——A产品——B产品贷：制造费用16、月末，结转完工入库产品成本借：库存商品——XX产品贷：生产成本——XX产品三、销售时1、销售产品，取得收入借：银行存款（收到支票或存款存入银行）或：应收票据（收到商业汇票）或：应收账款（未收到款项）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款（代垫的运杂费）3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用贷：银行存款4、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款——XX单位5、结转已销售产品的销售（生产）成本借：主营业务成本贷：库存商品6、销售材料借：银行存款（或“应收账款”、“应收票据”）贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）7、结转出售材料的成本借：其他业务支出贷：原材料——XX材料8、计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（消费税、城建税、教育费附加）四、筹集资金时1、收到投资借：固定资产（设备、房屋）或：银行存款（货币资金）无形资产（专利权等）贷：实收资本2、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款（一年以内）或：长期借款（一年以上）3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本五、利润的核算1、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入2、罚款支出借：营业外支出贷：银行存款3、结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润B、结转费用，成本类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用4、计算所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税5、提取盈余公积借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借：利润分配——应付股利贷：应付股利7、支付股利借：应付股利贷：银行存款（或库存现金）8、交纳所得税、营业税等借：应交税费——应交XX税贷：银行存款等六、财产清查时（一）批准前1、盘盈存贷借：原材料（或库存商品）贷：待处理财产损溢2、盘盈固定资产借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存贷借：待处理财产损溢贷：原材料（或库存商品）4、盘亏固定资产借：累计折旧待处理财产损溢贷：固定资产（二）批准后1、盘盈存货的处理借：待处理财产损溢贷：管理费用2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、盘亏存货的处理借：管理费用（定额内合理损耗）其他应收款——XX（责任人赔偿）营业外支出（自然灾害、非常损失）贷：待处理财产损溢4、盘亏固定资产的处理借：营业外支出贷：待处理财产损溢。
工业企业成本核算经常涉及的会计分录
工业企业成本核算经常涉及的会计分录工业企业成本核算常用会计分录:一、工业企业成本核算过程(一)归集分配要素费用.指:生产领用原材料、工人工资及福利费、折旧等等等等.1、材料费(1)直接耗用的材料:借:生产成本-基本生产成本-某产品生产成本-辅助生产成本-某车间制造费用贷:原材料-某材料(2)共耗材料分配率=共耗材料费/分配标准分配标准通常选用定额消耗量.分配后做上述相同分录.2、人工费(1)工资借:生产成本-基本生产成本-某产品生产成本-辅助生产成本-某车间制造费用贷:应付工资如果工人做两种以上产品,则分配率=生产工人工资/分配标准分配标准通常选用生产工时(2)福利费工资的14%.计算与分录同上.3、其他要素费用分配的会计分录,如计提折旧、车间发生的各项杂费等.(二)归集分配各项间接费用1、辅助生产费用将第一步骤中记入”生产成本-辅助生产成本”账户的成本进行归集,将总额按受益对象分配至相应的账户中.借:生产成本-基本生产成本-某产品(如果受益对象为产品的话)制造费用贷:生产成本-辅助生产成本-某车间需要说明的是,在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可.当企业有两个以上辅助生产车间的时候,则必须选择直接分配法、交互分配法、代数分配法等等方法进行分配后再做账务处理.此略.2、基本车间的制造费用.首先归集凡是记入”制造费用”账户的所有总额.当车间有两种以上产品的时候:分配率=制造费用总额/分配标准分配标准通常选用生产工时或机器工时借:生产成本-基本生产成本-某产品贷:制造费用(三)归集分配”生产成本-基本生产成本.先将记入”生产成本-基本生产成本-某产品”账户的所有金额进行归集,然后选择一定的方法,月末结转完工产品.借:产成品-某产品贷:生产成本-基本生产成本-某产品二、月末计提结转涉及的分录1、计提福利费,按工资总额的14%提取借:管理费用(或制造费用等)--福利费贷:应付福利费2、计提职工教育经费,按工资总额的%提取借:管理费用(或制造费用等)--职工教育费贷:其他应付款--职工教育经费3、工资分配借:生产成本、制造费用、管理费用等贷:应付工资4、计提折旧借:管理费用(或制造费用等)--折旧费贷:累计折旧5、结转各项收入借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷:本年利润6、结转成本支出借:本年利润贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外指出7、结转费用借:本年利润贷:管理费用、营业费用、财务费用8、结转税金借:本年利润贷:主营业务税金及附加9、季度(或月)结转所得税借:本年利润贷:所得税固定资产一、08年各项固定资产折旧年限规定是:固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;(五)电子设备,为3年.二、折旧率是:内资5%外资10%.。
工业企业成本核算会计分录
工业企业成本核算会计分录
工业企业成本核算的会计分录主要包括以下几个方面：
1. 原材料的购入：借：原材料/库存，贷：银行/应付账款。
2. 直接人工的发生：借：生产成本/制造费用，贷：现金/应付
工资。
3. 间接人工的分配：借：制造费用/生产成本，贷：制造费用
分配/制造费用分布。
4. 制造费用的安排：借：制造费用分布/制造费用分配，贷：
制造费用。
5. 生产的成本计算：借：制造费用分布/制造费用分配，贷：
制造成本/制造费用分布。
6. 产品的销售：借：应收账款/收入，贷：销售收入/销售成本。
7. 库存的结转：借：销售成本/库存，贷：制造成本/库存。
8. 报废损失的计提：借：制造费用/制造费用分配，贷：制造
费用分布/库存。
以上是基本的工业企业成本核算的会计分录，具体实施过程中，还需要根据企业的实际情况进行调整和补充。
工业企业实际常用会计分录全收录
工业企业实际常用会计分录全收录The following text is amended on 12 November 2020.工业企业常会计分录全收录一、购入原料时：购进原材料（中小企业较常用的实际成本法下）①已付款但货未到。
借：在途物资应交税费-应交增值税（进项税）【需要提醒下，本月的进项税须下月才能抵扣】贷：银行存款\现金如果货到且验收入库了：借：原材料（这里要补充下，入库前的运杂费、整理费等都可以直接入在途物资或原材料）贷：在途物资现实如果说运杂费、整理费等有出入的，也可以补记一条分录：借：原材料贷：其他应付款\银行存款\现金等②货到付款（现实业务中较常用的）借：原材料（包括运杂费）应交税费-应交增值税（进项税）贷：银行存款（大多数企业通过开户银行转账）购进原材料（也有个别严谨的企业用的是计划成本法）①已付款但货未到借：材料采购（包括运杂费、整理费等，另外这是实际成本价）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款\现金\应付账款（也有商业承兑票据“应付票据”的，一般没人敢收。
）如果货到且验收入库了：借：原材料（计划成本入账）贷：材料采购（实际成本）（贷或借:材料采购成本差异）【注意:月末企业还要对各部门领用的原材料进行材料成本差异的分摊】材料成本差异率的公式如下：材料成本差异率=（期初差异+本期差异）\（期初结存计划成本+本期购入计划成本）会计分录如下：（假设发生了节约差，就需把材料成本差异分摊给各部门）借：材料成本差异贷：生产成本销售费用管理费用委托加工物资（如果自己没有能力，需要外力支持，那就需要新的会计科目了）借：委托加工物资-某材料贷：原材料银行存款\现金如果外力给加工完了：借：库存商品-某产品贷：委托加工物资-加工费应交税费-应交增值税（进项税额）委托加工物资-某材料二、车间生产时：原材料的核算①从仓库领用材料借：生产成本-基本生产成本-1产品生产成本-辅助生产成本-1车间（供水\供电\模具制造等辅助生产）制造费用（职工薪酬\机物料消耗\厂房折旧\车间水电照明）贷：原材料——XX材料还有些材料是不同部门共同消耗的，得进行相应的分摊。
常用工业企业会计分录大全
常用工业会计分录大全一、购进时：1、购进材料，材料未入库借：材料采购（包括运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（付款或支票）或：应付票据（商业汇票）应付账款（款未付）或：现金2、材料入库借：原材料——XX材料贷：材料采购二、生产过程1、从仓库领用材料借：生产成本——A产品（A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料）制造费用（车间一般性耗用材料）管理费用（管理部门领用材料）贷：原材料——XX材料2、计算（结转）本月工资借：生产成本——A产品（A产品工人工资）B产品（B产品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）贷：应付职工薪酬3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用贷：银行存款6、摊销（或分摊）保险费等借：管理费用（或制造费用）贷：待摊费用7、计提（或预提）银行短期借款利息借：财务费用贷：预提费用8、支付本季度短期借款利息借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息）贷：银行存款（支付的利息）9、计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间设备折旧）管理费用（厂部固定资产折旧）贷：累计折旧10、职工报销药费借：应付职工薪酬（在职职工）管理费用（退休人员）贷：库存现金11、用现金购买办公用品借：管理费用（管理部门办公用）制造费用（车间办公用）贷：库存现金12、出差人员借支差旅费借：其他应收款——XX贷：库存现金13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）库存现金（退回的款项）贷：其他应收款——XX（原来借支的金额）14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）贷：其他应付收款—XX（原来借支的金额）库存现金（补足的现金）15、月末，分配并结转制造费用借：生产成本——A产品——B产品贷：制造费用16、月末，结转完工入库产品成本借：库存商品——XX产品贷：生产成本——XX产品三、销售时1、销售产品，取得收入借：银行存款（收到支票或存款存入银行）或：应收票据（收到商业汇票）或：应收账款（未收到款项）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款（代垫的运杂费）3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用贷：银行存款4、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款——XX单位5、结转已销售产品的销售（生产）成本借：主营业务成本贷：库存商品6、销售材料借：银行存款（或“应收账款”、“应收票据”）贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）7、结转出售材料的成本借：其他业务支出贷：原材料——XX材料8、计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（消费税、城建税、教育费附加）四、筹集资金时1、收到投资专业资料分享借：固定资产（设备、房屋）或：银行存款（货币资金）无形资产（专利权等）贷：实收资本2、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款（一年以内）或：长期借款（一年以上）3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本五、利润的核算1、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入2、罚款支出借：营业外支出专业资料分享贷：银行存款3、结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润B、结转费用，成本类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用4、计算所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税5、提取盈余公积借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借：利润分配——应付股利贷：应付股利7、支付股利借：应付股利贷：银行存款（或库存现金）8、交纳所得税、营业税等借：应交税费——应交XX税贷：银行存款等六、财产清查时（一）批准前1、盘盈存贷借：原材料（或库存商品）贷：待处理财产损溢2、盘盈固定资产借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存贷借：待处理财产损溢贷：原材料（或库存商品）4、盘亏固定资产借：累计折旧待处理财产损溢贷：固定资产（二）批准后1、盘盈存货的处理借：待处理财产损溢贷：管理费用2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、盘亏存货的处理借：管理费用专业资料分享（定额内合理损耗）其他应收款——XX（责任人赔偿）营业外支出（自然灾害、非常损失）贷：待处理财产损溢4、盘亏固定资产的处理借：营业外支出贷：待处理财产损溢完美DOC格式整理。
工业企业财务成本核算流程及会计分录
(注：所提供的关于会计对账务处理，计算，核算，流程来基于前辈大佬们在常年工作经验中积累的一些方法或方式，本内容仅供参考）工业企业财务成本核算流程及会计分录一、采购材料入库1、根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。
下面以用友U6软件为大家介绍电脑操作流程操作如下：2、供应部作订购单，仓库生成采购入库单，财务部入库单审核，财务或者供应部根据入库单生成发票，将普通发票或者专用发票送财务部，财务及时进行采购结算和审核，并生成凭证。
操作：供应链→采购管理→业务-发票点击“增加”，右击拷贝入库单，点击“保存”。
点结算！然后：总帐→应付账款→应付单据输入供应商的名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审核”是否立即制单，是。
借：原材料应交税费-应缴增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（开票）如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊”。
3、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总经理是否签字，这样方可填制付款单操作如下：财务会计→应付款管理→付款单据处理→付款单据录入→点击“增加”根据付款审批表做付款单→点击“保存”、“审核”并进行制单即生成凭证。
（也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制单。
）然后要进行核销处理。
核销处理→手工核销→选择要核销的供应商→输入结算单、单据过滤条件→点击“确认”。
进入核销界面，选择要核销的相应单据（金额要同本次付款一致），点击“保存”，本次核销完成。
4、暂估/冲暂估对于本月材料已经入库但发票未来：先进行暂估入库，首先采购入库单记账存货核算正常单据记账采购入库单记账供应链存货核算财务核算生成凭证选择供应商和仓库和采购入库单（暂估）借：原材料贷：应付账款（暂估）下个月来发票时再冲暂估：供应链→存货核算→结算成本处理→选择仓库→全选,红字冲回。
工业企业会计做账流程及分录
工业企业会计做账流程及分录下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by the editor. I hope that after you download them, they can help yousolve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts,other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!在工业企业的运营中，会计做账流程及分录是至关重要的环节。
工业企业的会计科目及账务处理
工业企业的会计科目及账务处理1、加工结转有关生产车间的直接材料费用借记：生产成本-直接材料贷记：原材料2、加工结转有关生产车间的直接人工费用及计提有关职工薪酬借记：生产成本-直接人工制造费用-人员工资管理费用-人员工资贷记：应付职工薪酬3、计提电费借记：生产成本-燃料及动力贷记：预提费用4、计提折旧借记：制造费用-折旧管理费用-折旧贷记：累计折旧5、结转制造费用借记：生产成本-制造费用贷记:制造费用—折旧以及其他6、结转加工成产成品成本借记：产成品贷记：生产成本-直接材料-直接人工-燃料及动力-制造费用7、销售结转成本借记：主营业务成本贷记：产成品8、相关费用发生时借记：相关科目贷记：库存现金或银行存款备注：结转当月销售产品的单位成本=（期初库存金额+本月生产加工转入金额）／（期初数量+本月加工数量）当月销售产品的成本=销售数量*销售单位成本9、无形资产摊销借记：管理费用-无形资产摊销贷记：累计摊销（注：无形资产摊销年限一般是10年）所得税汇算清缴应注意的事项1、涉及到的业务招待费,在汇算清缴时，只能按实际发生额的60%予以抵扣，其余的40%要调增。
2、预提费用，期末贷方不能有余额，否则要予以调增。
本年度实际发生额>计提的金额。
3、职工工资薪酬以及福利费等，期末贷方不能有余额，否则要予以调增。
本年度实际发生额>计提的金额。
4、折旧费，要根据固定资产账面金额，按照平均年限法计算。
当月增加，要下月计提。
5、无形资产摊销，要根据无形资产账面金额，按照平均年限法计算。
当月增加，要下月计提。
建筑业会计分录1、支付工地用各种费用借记：工程施工-合同成本-人工费-材料费-机械使用费-其他直接费用-间接费用贷记：库存现金或银行存款2、支付行管人员各种费用借记：工程施工-间接费用-应付职工薪酬-业务招待费-交通差旅费-办公费-财务费用贷记：库存现金或银行存款3、结转间接费用借记：工程施工-合同成本-间接费用贷记：工程施工-间接费用4、期末结转施工成本借记：工程结算成本贷记：工程施工-合同成本5、期末将工程施工成本结转本年利润借记：本年利润贷记：工程结算成本（1）借：固定资产100 000贷：以前年度损益调整100 000（2）调整所得税借：以前年度损益调整25 000贷：应交税费——应交所得税25 000注：“以前年度损益调整”是调整增加的“营业外收入”的金额，增加了企业的净利润，税法上也将资产盘盈作为应税收入，会计与税法规定一致，要交纳所得税。
记账实操-工业企业的生产用电费的会计分录
记账实操-工业企业的生产用电费的会计分录
工业企业电费一般按使用部门（受益原则）进行分配，记入生产成本-辅助生产成本、管理费用、销售费用、制造费用等。
制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括企业生产部门(如生产车间) 发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、国家规定的有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失等。
我公司和另一家公司合用一个电表房，供电局发票开给我们公司电费金额10000元，税额1700元的增值税发票一份，其中：我公司电费金额为5000元，另一家公司电费金额为5000元。
借：制造费用-电费5000
借：其他业务成本5000
借：应交税费-应交增值税-进项1700
贷：银行存款或现金11700
每月再由我公司开电费发票给另一家公司，借：银行存款或现金5850
贷：其他业务收入5000
贷：应交税费-应交增值税-销项850。
(各行流程管理)会计分录及工业会计财务处理流程
工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
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一、购买过程：
1、购进材料，材料未入库
借：材料采购（包括运杂费）
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
（付款或支票）
或：应付票据
（商业汇票）
应付账款
（款未付）
或：现金
2、材料入库
借：原材料——XX材料
贷：材料采购
二、生产过程
1、从仓库领用材料
借：生产成本——A产品（A产品领用材料）
——B产品
（B产品领用材料）
制造费用（车间一般性耗用材料）管理费用（管理部门领用材料）贷：原材料——XX材料
2、计算（结转）本月工资
借：生产成本——A产品（A产品工人工资）
B产品（B产品工人工资）
制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）
贷：应付职工薪酬
3、从银行提取现金，备发工资
借：库存现金
贷：银行存款
4、以现金发放职工工资
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）
借：待摊费用
贷：银行存款
6、摊销（或分摊）保险费等
借：管理费用（或制造费用）
贷：待摊费用7、计提（或预提）银行短期借款利息借：财务费用
贷：预提费用
8、支付本季度短期借款利息
借：预提费用（前两个月已预提的利息）
财务费用（本月的利息）
贷：银行存款（支付的利息）
9、计提本月固定资产折旧
借：制造费用（车间设备折旧）
管理费用（厂部固定资产折旧）贷：累计折旧
10、职工报销药费
借：应付职工薪酬
（在职职工）
管理费用（退休人员）
贷：库存现金
11、用现金购买办公用品
借：管理费用
（管理部门办公用）
制造费用
（车间办公用）
贷：库存现金
12、出差人员借支差旅费
借：其他应收款——XX
贷：库存现金
13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）
借：管理费用（或制造费用）
（报销的金额）
库存现金
（退回的款项）
贷：其他应收款——XX
（原来借支的金额）
14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）
借：管理费用（或制造费用）
（报销的金额）
贷：其他应付收款—XX
（原来借支的金额）
库存现金（补足的现金）
15、月末，分配并结转制造费用
借：生产成本——A产品
——B产品
贷：制造费用
16、月末，结转完工入库产品成本借：库存商品——XX产品
贷：生产成本——XX产品
三、销售过程
1、销售产品，取得收入
借：银行存款
（收到支票或存款存入银行）
或：应收票据（收到商业汇票）或：应收账款（未收到款项）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续
借：应收账款——XX单位
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
银行存款（代垫的运杂费）
3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等
借：销售费用
贷：银行存款
4、收回欠款存入银行
借：银行存款
贷：应收账款——XX单位
5、结转已销售产品的销售（生产）成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
6、销售材料
借：银行存款（或“应收账款”、“应收票据”）
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）7、结转出售材料的成本
借：其他业务支出
贷：原材料——XX材料
8、计算销售税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交XX税
（消费税、城建税、教育费附加）四、筹集资金的核算1、收到投资
借：固定资产
（设备、房屋）
或：银行存款
（货币资金）
无形资产
（专利权等）
贷：实收资本
2、向银行借入借款
借：银行存款
贷：短期借款
（一年以内）
或：长期借款
（一年以上）
3、资本公积转增资本
借：资本公积
贷：实收资本
五、利润形成的核算
1、罚款收入
借：银行存款
贷：营业外收入
2、罚款支出
借：营业外支出
贷：银行存款
3、结转损益类账户
A、结转收入类
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
B、结转费用，成本类
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
财务费用
销售费用
营业税金及附加
所得税费用
4、计算所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税5、提取盈余公积
借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积
6、向股东分配普通股利
借：利润分配——应付股利贷：应付股利
7、支付股利
借：应付股利
贷：银行存款（或库存现金）8、交纳所得税、营业税等
借：应交税费——应交XX税贷：银行存款等
六、财产清查
（一）批准前
1、盘盈存贷
借：原材料（或库存商品）贷：待处理财产损溢
2、盘盈固定资产
借：固定资产
贷：累计折旧
待处理财产损溢
3、盘亏存贷
借：待处理财产损溢
贷：原材料（或库存商品）
4、盘亏固定资产
借：累计折旧
待处理财产损溢
贷：固定资产
（二）批准后
1、盘盈存货的处理
借：待处理财产损溢
贷：管理费用
2、盘盈固定资产的处理
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入
3、盘亏存货的处理
借：管理费用
（定额内合理损耗）其他应收款——XX
（责任人赔偿）
营业外支出（自然灾害、非常损失）贷：待处理财产损溢
4、盘亏固定资产的处理
借：营业外支出
贷：待处理财产损溢。