增值税税率及征收率一览表(2014.7.31)
增值税税率与征收率
（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。
（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 （5）自来水。 （6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
（1）提供金融服务
（3）提供生活服务
（5）销售无形资产（销 售土地使用权除外）
筹资 方式
（2）提供增值电信服务
（4）提供现代服务 （租赁服务除外）
一、增值税税率
（三）零税率
出口货物。
提供国际运输服务： ① 在境内载运旅客或 者货物出境。 ② 在境外载运旅客或 者货物入境。 ③ 在境外载运旅客或 者货物。
息系统服务。⑧ 业务
流程管理服务。⑨ 离
岸服务外包业务。⑩
转让技术。
一、增值税税率
（三）零税率
境内纳税人提供承租服务，如果租 赁的交通工具用于国际运输服务和 港澳台运输服务，由出租方按规定 申请适用增值税零税率。向境内单 位或个人提供期租、湿租服务，如 果承租方利用租赁的交通工具向其 他单位或个人提供国际运输服务和 港澳台地区运输服务，由承租方按 规定申请适用增值税零税率。境内 的单位或个人向境外单位或个人提 供期租、湿租服务，由出租方按规 定申请适用增值税零税率。
适用征收率外，税率一律为
13%。
一、增值税税率
（二）低税率
1．纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%
（5）国务院规定的其他货物。包括：① 农业产品，② 音像制品，③ 电子出版物。
增值税税率表
增值税税率表1. 背景介绍增值税是一种按照货物或服务增值额计算征税的税收制度，是国家税收体系的重要组成部分。
增值税税率表是对不同类别的商品和服务所适用的增值税税率进行明确规定和归类的表格，它对于纳税人和监管部门都具有重要的参考价值。
2. 增值税税率根据国家税务总局的规定，增值税税率分为三档，分别是17%、11%和6%。
不同的税率适用于不同的商品和服务，具体如下：2.1. 17%税率17%税率适用于一般纳税人销售的大部分货物和服务，包括但不限于：•日常消费品：食品、饮料、衣物、鞋帽、家电、文具等；•服务行业：旅游、酒店、餐饮、娱乐、交通运输等。
2.2. 11%税率11%税率适用于部分特定行业和商品，包括但不限于：•农产品：谷物、蔬菜、水果、畜产品等；•部分生活服务：修理维护、美容美发、家政服务等。
2.3. 6%税率6%税率适用于少数几类生活必需品和公共服务，包括但不限于：•特定医疗用品：药品、医疗器械等；•出版物：图书、报纸、杂志等；•电力、天然气等公共事业服务。
3. 纳税人的义务作为纳税人，需按照相应税率计算和缴纳增值税。
具体的纳税义务包括：•出具增值税专用发票；•确认纳税期限；•按规定报送增值税纳税申报表；•缴纳增值税款项。
在计算增值税时，纳税人需要注意以下几点：•纳税人应当准确计算销售额及购买成本；•根据不同的税率计算增值税税额。
4. 增值税税率调整增值税税率是国家根据经济情况和政策需要进行调整的。
例如，2018年5月1日，我国将增值税税率由17%和11%分别降低为16%和10%，并新增了6%税率。
这一调整旨在促进经济发展，减轻企业负担。
5. 总结增值税税率表是一项重要的税收政策工具，对于纳税人和监管部门来说都具有重要意义。
纳税人需要确保自己按照适用的税率计算和缴纳增值税，以避免违反税收法规。
监管部门则需要根据税率表对纳税人的行为进行监督和审查，确保税款的公正征收和使用。
中国各种税率一览
附件三：各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税 (2)消费税 (4)营业税 (5)城市维护建设税 (6)教育费附加 (7)关税 (7)资源税 (15)土地增值税 (15)房产税 (17)土地使用税 (17)车辆购置税 (17)车船税 (18)车辆使用牌照税 (18)船舶使用牌照税 (19)印花税 (19)契税 (20)个人所得税 (20)企业所得税 (22)1增值税增值税税率表税税范说《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条17%一、销售或进口物除列举的以值税税率，第一项规定纳税人销售或者进货物，除本条项、项规定外，率17《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条17%二、加工、修理配劳值税税率，第四项规定纳税人提供加工、理修配劳务，税率17三、农业产包括植物类、动物13%粮食包括小麦、稻谷、玉米、．植物切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食制品，也属于本货物的征税范围。
豆制小吃梁、谷子和其他杂粮，以及经品不包括磨、脱壳等工艺加工后的粮经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也少数可作副食的木料植物于本货物的征税范围烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烟叶茶叶包括各种毛茶经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物园艺植物指可供食用的果实也属于本货物的征税范围利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等药用植药饮片，也属于本货物的征税范围提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物油料植征税范围纤维植也属麻棉短绒和麻纤维经脱胶后的精本货物的征税范围糖料植林业产品包括原木、原竹、天盐水竹笋也属于本货物的征税范树脂及其他林业产干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业其他植品的下脚料等，也属于本货物的征税范围水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、．动物干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、也属于本货物的征税范围。
主要税种最新税率表(2014年)
20%（实际征税 境内未设机构、场所或设立机构、场所但与 时适用l0%税 所得没有实际联系的非居民企业。 率）
所得税
1.20% 12% 暂减按4% 1.车辆整备质量尾数在0.5吨以下 （含0.5吨）的，按照0.5吨计 核定载客 算；超过0.5吨的，按照1吨计算 180元～4500元 人数9人 。船舶净吨位尾数在0.5吨以下 /辆 (含)以下 （含0.5吨）的不予计算，超过 0.5吨的按照1吨计算。1吨以下 的小型车船，一律按照1吨计算 600元/辆 400元/辆 核定载客 2.拖船按照发动机功率每1千瓦 人数9人 折合净吨位0.67吨计算。 以上，包 括电车 2006-1-1
1、乘用车[按发动机汽缸容量（排气量）分档〕
八、车船 使用税 财产税
2、商用车
大型客车（核定载客≥20人每辆） 中型客车（核定载客10－19人每辆）
2012-12-1
3、载货车 、专项作业 按整备质量每吨 车 4、摩托车 5、船舶 每辆 按净吨位
包括半挂 48元～96元/吨 牵引车、 挂车 36元 3元～6元/吨 拖船和非 机动驳船 按50%
（1）每标准条（200支）调拨价70 元以上的（含70元1）每吨出厂价格（含包装物及包 装物押金，不含增值税）3000元 （含）以上的 （2）每吨出厂价格（含包装物及包 装物押金，不含增值税）3000元以 下的 （3）娱乐业和饮食业自制的 （2）每标准条（200支）调拨价70 元以下的（不含增值税）
6、游艇 1、大城市 2、中等城 市
按每米 50万以上 20万~50万 人口 20万以下
600元～2000元 长度指游 /米 艇总长 1.5~30元/每平 方米 1.2~24元/每平 方米 经济落后地区，标准可以适当降低，但降低 0.9~18元/每平 不得超过上述规定最低税额的30%经济发达 地区可以适当提高，但须报财政部批准。 方米 0.6~12元/每平 方米 销售额的 5%~10% 销售额的 5%~10% 0.3~20元/吨 0.5~20元/吨 2~30元/吨 1、稀土矿：每吨0.4-60元； 0.4~60元/吨 10~60元/吨 2~10元/吨 应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消费 税、营业税×税率。特点：⑴进口不征、出 7% 口不退；⑵代征代扣以代征代扣地的税率计 算；⑶只以三税实纳税额为计税依据，不包 5% 括滞纳金和罚款；⑷纳税地点：油井所在地 、经营地、代征代扣地、管道局所在地；(5) 1% 销售不动产、转产土地使用权应使用不动产 3% 万分之0.5 借款金额0.05‰ 所在地、土地所在地适用税率。 购销额0.3‰ 万分之3 按承包金额0.3 ‰ 所载金额0.3‰ 加工或承揽收入 万分之5 0.5‰ 收取费用0.5‰ （承揽、设计、运输） 收取运费0.5‰ 按租赁金额1‰ 千分之1 收取保管费1‰ （租赁、保管、保险） 保险费收入1‰ 所载金额0.5‰ 记载资金账簿 其他账簿 按件贴花5元 按件贴花5元 实收资本和资本公积 万分之5 1988-10-1 2、其他有色金属矿原矿：每吨0.4-30元。 1、焦煤：每吨8-20元； 2、其他煤炭：每吨0.3-5元。 1、普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米 0.5-20元；2、贵重非金属矿原矿：每千克 或者每克拉0.5-20元。 2011-11-1
营改增应税服务税目税率对照表
营改增应税服务税目税率对照表
注：提供有形动产租赁服务，税率为17%；提供交通运输业服务，税率为11%；提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
小规模纳税人增值税征收率为3%。
你是增值税一般纳税人，且所取得的运费增值税专用发票是一般纳税人运输企业开具的，那么按11%抵扣进项税金；也就是发票上列明的税金；
同样你是增值税一般纳税人，且所取得的运费增值税专用发票是小规模纳税人运输企业开具的，8月1日之前开具的仍按7%计算抵扣；8月1日之后开具的则按3%计算抵扣。
2014营改增后的增值税税目税率表
免征
（十六）中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务。
60
免征
（十七）自2014年1月1日至2014年12月31日，中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司（含各级分支机构）代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入，以及为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入。
一般纳税人
不能
可以开专票
24
2.建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料。
一般纳税人
不能
可以开专票
25
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）
一般纳税人
不能
可以开专票
26
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制造的生物品。
一般纳税人
不能
可以开专票
47
免征
（五）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务。
48
免征
（六）自2014年1月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的隔岸服务外包业务。
49
免征
（七）台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入。
50
免征
（八）台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入
27
3%
5.自来水。
一般纳税人
不能
可以开专票
28
6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
一般纳税人
不能
可以开专票
29
1. 寄售商店代销寄售物品（包括个人的寄售物品在内）；
一般纳税人
2014营改增后的增值税税目税率表
（七）符合本规定第一条第（一）项规定但不符合第一条第（二）项规定条件的国际运输 服务。 （八）符合本规定第二条第一款规定但不符合第二条第二款规定条件的港澳台运输服务。 （九）向境外单位提供的下列应税服务：
1．技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、软件服务、电路设计 及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、知 识产权服务、物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）、认证服务、鉴证 服务、咨询服务、广播影视节目(作品)制作服务、期租服务、程租服务、湿 租服务。但不包括：合同标的物在境内的合同能源管理服务，对境内货物或 不动产的认证服务、鉴证服务和咨询服务。
57 免征
58 免征 59 免征
60 免征
61 免征 62 免征 63 免征 64 免征 65 免征 66 免征 67 免征
68 免征 69 免征 70 免征
71 免征
72 免征 73 即征即退 74 即征即退 75 即征即退
76 即征即退
项目 纳税人销售和进口货物 纳税人提供加工、修理修配劳务 提供有形动产租赁服务 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。 1.粮食、食用植物油； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （一）农产品。 （二）音像制品。 （三）电子出版物。 （四）二甲醚。 提供交通运输业服务、邮政业服务 提供现代服务业服务 一般情况 拍卖行受托拍卖增值税应税货物 一般纳税人销售自己使用过未抵扣过进项税的固定资产依照3%征收率减按2%征收增值税 小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增 值税。 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体 建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、 瓦）。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5.自来水。 6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； 2.典当业销售死当物品； 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 纳税人出口货物 中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供 的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。 境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾 提供的交通运输服务（以下称港澳台运输服务），适用增值税零税率。 自2013年8月1日起，境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输 服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率 （一）农业生产者销售的自产农产品； （二）避孕药品和用具； （三）古旧图书； （四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
增值税税率及征收率一览表(2014.7.31)
（2）典当业销售死当物品
4.一般纳税人的自来水公司销售自来水
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1 3%）
不得抵扣自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。可以按征收率开具增值税专用发票。
3%
征收率
5.固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物，对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按3%征收率征税
①原增值税一般纳税人销售自己使用过的，扩大增值税抵扣范围试点地区试点以前，非试点地区2009年1月1日增值税转型改革以前，购进或自制的固定资产；
应纳税额=销售额（不含税）×2%
销售额（不含税）=含税销售额/（1 3%）
3.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税；
4.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票；
5．鉴证咨询服务
6．广播影视服务
7．增值电信服务
5%
征收率
中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同开采陆上）的原油、天然气
应纳税额=销售额（不含税）×5%
不含税销售额=含税销售额/（1 5%）
1.未纳入简并征收率范围；
2.不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
3%
征收率
1．小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或“营改增”试点应税服务
（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
1.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%征收率计税；
2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票；
增值税各行业税率及征收率一览表
增值税各行业税率及征收率一览
16%
10%
一般 纳税 人的 税率
6%
销售或进口货物（另有列举的货物除外） 提供加工、修理、修配劳务 提供有形动产租赁服务 粮食等农产品、食用植物油、食用盐 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物 饲料、化肥、农药、农机、农膜； 国务院规定的其他货物。 转让土地使用权 销售不动产 提供不动产租赁 提供建筑服务 提供交通运输服务 提供邮政服务 提供基础电信服务 金融服务(贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让） 增值电信服务 研发和技术服务(研发服务、合同能源管理服务、工程勘察 信息技术服务(软件服务、电路设计及测试服务、信息系统 文化创意服务（设计服务、知识产权服务、广告服务和会 物流辅助服务（航空服务、港口码头服务、货运客运场站 现代服务（租赁服务除外） 鉴证咨询服务（认证服务、 鉴证服务和咨询服务） 广播影视服务（广播影视节目、作品的制作服务，发行服 商务辅助服务 （企业管理服务、经纪代埋服务、人力资源 其他现代服务（除列举的现代服务业以外的围绕制造业、 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐服务 提供生活服务 餐饮住宿服务 居民日常服务（市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬 其他生活服务 销售无形资产（转让土地使用权除外）
说一说增值税的税率和征收率（附最新税率、征收率一览表）
说⼀说增值税的税率和征收率（附最新税率、征收率⼀览表）税率，是⼀个税种中最基本的税制要素。
征收率，并不属于税制要素，它其实是由税率派⽣出来的⼀个⽐率，是因为纳税⼈财务会计核算制度不健全等原因、不能按照法定的税率来计算税款，国家另⾏制定的⼀个⽤来简化计算税款的⽐率。
增值税的税率和征收率，近些年调整频繁，如果纳税⼈进⾏⾃查补税或税务机关稽查时，到底某个时间段应该适⽤哪个税率，是⼀个需要费⼼思量的事情，下⾯我把近些年增值税税率和征收率变化做⼀个简单的归纳，⽅便⼤家快速锁定。
1、2009年1⽉1⽇，增值税的税率为17%、13%、0。
2、2012年1⽉1⽇，上海实施了交通运输业和部分现代服务业营改增；2012年9⽉1⽇⾄2012年12⽉1⽇，营改增试点由上海市分4批次扩⼤⾄北京、江苏、安徽、福建、⼴东、天津、浙江、湖北8省（市），新增11%和6%两档税率。
3、2013年8⽉1⽇，营改增试点推向全国，同时将⼴播影视服务纳⼊试点范围。
4、2014年1⽉1⽇，铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点。
5、2014年6⽉1⽇，电信业在全国范围实施营改增试点。
6、2016年5⽉1⽇，剩余的四⼤⾏业建筑业、房地产业、⾦融业、⽣活服务业实⾏营改增。
营改增全⾯推开。
从此，增值税的征收范围完整，税率有17%、13%、11%、6%、0。
7、2017年7⽉1⽇，增值税税率实⾏简并档次，将原先13%这⼀档税率归⼊了11%这⼀档。
从此，增值税税率成为了17%、11%、6%、0。
8、2018年5⽉1⽇，增值税税率17%降低到16%，11%的税率降低到了10%。
从此，增值税税率变成了16%、10%、6%、0。
9、2019年4⽉1⽇，增值税税率继续下调，16%降低到13%，10%的税率降低到了9%，6%的税率保持不变，从此，增值税税率变成了13%、9%、6%、0。
可以看出，营改增之后，⼏乎每⼀年都有税率的变动，好在2020年，截⽌⽬前没有什么变化。
2014营改增后税率表
小规模
21
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品，应按3%征收率征 收增值税
小规模
22
纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收率征收增值税。 纳税人
1.县级及县级以下的小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单
23
位，是指各类投资主体建设的装机容量在5万千瓦（含5万千瓦）以下的 一般纳税人
纳税人
42 免征 （七）销售的自己使用过的物品
纳税人
43 免征 （一）个人转让著作权
44 免征 （二）残疾人个人提供应税服务
45 免征 （三）航空公司提供飞机播撒农药服务。
46
免征
（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技 术服务。
47 免征 （五）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服
57 免征 舶代理相关业务手续，可按照《财政部国家税务总局关于将铁路运输和
邮政业纳入营业税改增值税试点的通知》（财税（2013）106号）附件3
第一条第（十四）项免征增值税。
58 免征 （十五）世界银行贷款粮食流通项目投产后的应税服务。
59
免征
（十六）中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮 政特殊服务。
48
免征
（六）自2014年1月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的隔岸服务 外包业务。
49 免征 （七）台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入
50 免征 （八）台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入
51
免征
（九）美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等 免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务。
2014年最新增值税税目税率表增值税税率表
2014年最新增值税税目税率表增值税税率表话题：增值税税率表文化创意设备小规模纳税人包括原增值税纳税人和营改增纳税人从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务征收率3%一般纳税人原增值税纳税人税率销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务17%1.粮食、食用植物油、鲜奶13%2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；5.国务院规定的其他货物：农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；6.农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品属于农机，适用13%增值税税率。
(2014年4月1日起施行)出口货物0%营改增试点增值税纳税人税率交通运输业陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务11%邮政业邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务11%现代服务业研发和技术服务6%信息技术服务文化创意服务物流辅助服务鉴证咨询服务广播影视服务有形动产租赁服务17%财政部和国家税务总局规定的应税服务0%纳税人境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务境内单位和个人在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务0%境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务0%境内单位和个人提供的规定的涉外应税服务免税国家税务总局关于农用挖掘机养鸡设备系列养猪设备系列产品增值税适用税率问题的公告国家税务总局公告2014年第12号现将农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品增值税适用税率公告如下：农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品属于农机，适用13%增值税税率。
农用挖掘机是指型式和相关参数符合《农用挖掘机质量评价技术规范》（NY/T1774-2009）要求，用于农田水利建设和小型土方工程作业的挖掘机械，包括拖拉机挖掘机组和专用动力挖掘机。
增值税各行业税率及征收率一览
增值税各行业税率及征收率一览什么是税率税率是据以计算应纳税额的比率。
在与实际税率相比时,又称名义税率。
什么是征收率在纳税人因财务会计核算制度不健全，不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。
税率和征收率有什么区别两都既相互联系，又相互区别。
联系是税率与征收率都是应征税额与课税对象的比例。
但两者又有不同，税率是在税收法律中明确定义的，是税法的构成要素，如增值税税率分三档：17%，13%0%。
征收率则不是税法的构成要素，是征对特定纳税主体的特定课税对象设定的，如增值税中对小规模纳税人按3%的征收率计征增值税。
增值税税率增值税税率是指增值税的适用税率，是指的法定税率，用于增值税一般计税方法的计算。
(一)适用税率为17%1.销售或者进口除列举的适用税率为13%和0之外的货物。
货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
(中华人民共和国国务院令第538号)2.提供加工、修理修配劳务。
(中华人民共和国国务院令第538号)3.提供有形动产租赁服务。
(财税〔2016〕36号)(二)适用税率额13%适用低税率货物，采用的是正列举方式，列入范围的才适用。
这些货物多数是属于农产品、支农产品以及教育文化等方面的政府支持性优惠税率。
包括销售或者进口下列货物：1.粮食、食用植物油;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志;饲料、化肥、农药、农机、农膜。
(中华人民共和国国务院令第538号)2.农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
具体征税范围暂继续按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字[1995]52号)及现行相关规定执行。
(财税[2009]9号)3.农用水泵、农用柴油机。
农用水泵是指主要用于农业生产的水泵，包括农村水井用泵、农田作业面潜水泵、农用轻便离心泵、与喷灌机配套的喷灌自吸泵。
2014营改增分项税率及原营业税率对比表具体明细
营业税适用税率原税率陆路运输服务铁路运输服务11%3%水路运输水路运输服务11%3%航空运输航天运输服务11%3%管道运输管道运输服务11%3%邮政普遍服务11%3%邮政特殊服务11%3%其他邮政服务11%3%研发服务6%5%技术转让服务6%5%技术咨询服务6%5%营改增分项适用税率及原营业税税率对比表2014增值税水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务或远洋运输的程租、期租业务研发和技术服务技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、技术测试、技术培训、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。
邮政业应税服务类别交通运输业邮政业原文规定陆路运输服务，是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括铁路运输和其他陆路运输。
铁路运输服务，是指通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。
航天运输服务，按照航空运输服务征收增值税。
航天运输服务，是指利用火箭等载体将卫星、空间探测器等空间飞行器发射到空间轨道的业务活动。
邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动。
函件，是指信函、印刷品、邮资封片卡、无名址函件和邮政小包等。
包裹，是指按照封装上的名址递送给特定个人或者单位的独立封装的物品，其重量不超过五十千克，任何一边的尺寸不超过一百五十厘米，长、宽、高合计不超过三百厘米。
邮政特殊服务，是指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动。
其他邮政服务，是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。
管道运输服务，是指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。
研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。
技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。
营业税适用税率原税率营改增分项适用税率及原营业税税率对比表2014增值税应税服务类别原文规定合同能源管理服务6%5%工程勘察勘探服务6%5%软件服务6%5%电路设计及测试服务6%5%信息系统服务6%5%业务流程管理服务6%5%设计服务6%5%商标和著作权转让服务6%5%知识产权服务6%5%研发和技术服务工程勘察勘探服务，是指在采矿、工程施工前后，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。
增值税税率表大全
最新增值税税率表大全增值税税率说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税.（一）县以下小型水力发电单位生产的电力;（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17％调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6％的征收率计算缴纳增值税.七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注:“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一）属于企业固定资产目录所列货物;(二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物;销售价格不超过其原值的货物.对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6％的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6％，提供加工、修理修配劳务,税率为6％.九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税.十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10％的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10％的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7％的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额.土地增值税税率表档次级距税率速算扣除系数税额计算公式说明1增值额未超过扣除项目金额50%的部分30％增值额30%扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目.2增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分40%5％增值额40%—扣除项目金额5％3增值额超过扣除项目金额100％，未超过200%的部分50％15％增值额50％-扣除项目金额15%4增值额超过扣除项目金额200%的部分60%35％增值额60％—扣除项目金额35％增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17％。
2014最新营改增税率及营改增后税率表
2014最新营改增税率及营改增后税率表营改增：营改增其实就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,简单说一个产品100元生产者销售时已经缴纳了相应的税金,购买者再次销售时卖出150元,那么他买来的时候100元相应的税金可以抵减,购买者只需要对增值的50元计算缴纳相应的税金,同样营改增就是对以前交营业税的项目比如提供的服务也采取增值部分纳税的原则计税。
营业税改增值税后的税率变化：1. 税率：在现行增值税17%标准税率和 13%低税率基础上，新增11%和 6%两档低税率。
\租赁有形动产等适用11%税率，其他部门现代服务业适用 6%税率。
2. 计税方式：交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。
金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。
3. 计税依据：纳税人计税依据原则上发生应税交易取得的全部收入。
对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。
4. 服务贸易进出口：服务贸易进出口在国内环节征收增值税，出口实行税率或免税制度。
应税服务范围：1. 交通运输业：改为11%（包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务-湿租业务、管道运输服务）2. 部分现代服务业：改为 6%（包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、验证咨询服务）营改增后税率变化表行业名称1行业名称2行业名称3税率（征收率）营业税税目税率交通运输业陆路运输服务公路运输11%（税率）、3%（征收率）公路运输3%缆车运输缆车运输索道运输索道运输其他陆路运输其他陆路运输水路运输服务水路运输服务11%（税率）、3%（征收率）水路运输3%航空运输服务航空运输服务11%（税率）、3%（征收率）航空运输3%管道运输服务管道运输服务11%（税率）、3%（征收率）管道运输3%部分现代服务业研发和技术服务研发服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%技术转让服务6%（税率）、3%（征收率）转让专利权、转让非专利技术5%技术咨询服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%合同能源管理服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%工程勘察勘探服务6%（税率）、3%（征收率）测绘、勘探5%信息技术服务软件服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%电路设计及测试服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%信息系统服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%业务流程管理服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%文化创意服务设计服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%商标著作权转让服务6%（税率）、3%（征收率）转让商标权、转让著作权、转让商誉5%知识产权服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%广告服务6%（税率）、3%（征收率）广告业5%会议展览服务6%（税率）、3%（征收率）其他文化业3%物流辅助服务航空服务6%（税率）、3%（征收率）航空运输3%港口码头服务6%（税率）、3%（征收率）水路运输3%货运客运场站服务6%（税率）、3%（征收率）公路运输、其他服务业3%、5%打捞救助服务6%（税率）、3%（征收率）水路运输3%货物运输代理服务6%（税率）、3%（征收率）代理业5%代理报关服务6%（税率）、3%（征收率）代理业5%仓储服务6%（税率）、3%（征收率）仓储业5%装卸搬运服务6%（税率）、3%（征收率）装卸搬运3%有形动产租赁服务有形动产融资租赁17%（税率）、3%（征收率）融资租赁5%有形动产经营性租赁17%（税率）、3%（征收率）租赁业5%鉴证咨询服务认证服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%鉴证服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%咨询服务6%（税率）、3%（征收率）咨询5%税率与征收率的区别：征收率是指在纳税人因财务会计核算制度不健全，不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。
营改增后VAT税率表
Байду номын сангаас0% 税率 11% 11%
营改增试点增值税纳税人 一般纳税 交通运输 人 陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务 业
邮政业 邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 现代服务 物流辅助服务 业 鉴证咨询服务 广播影视服务 有形动产租赁服务 财政部和国家税务总局规定的应税服务 境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务 纳税人 境内单位和个人在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务 境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和 设计服务 境内单位和个人提供的规定的涉外应税服务
6%
17% 0% 0% 0% 免税
（2014）营改增后的增值税税目税率表 小规模纳 包括原增值税纳税人和营改增纳税人 税人 从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应 税服务 原增值税纳税人 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳 务 1.粮食、食用植物油、鲜奶 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气， 居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜； 5.国务院规定的其他货物： 农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲 醚； 出口货物 13% 征收率3% 税率 17%
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一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。不得抵扣进项税额。
13.药品经营企业销售生物制品
14.光伏发电项目发电户（个人和不经常发生应税行为的非企业性单位）销售电力产品，按税法规定应缴增值税的，可由国家电网公司所属企业按照3%征收率代征增值税税款
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1 3%）
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1 3%）
（5）自来水
（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
3%
征收率
3、一般纳税人销售货物属于下列情形
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1 3%）
不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1 3%）
固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开。
6.拍卖行受托拍卖增值税应税货物
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1 3%）
（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）
（2）典当业销售死当物品
4.一般纳税人的自来水公司销售自来水
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1 3%）
不得抵扣自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。可以按征收率开具增值税专用发票。
3%
征收率
5.固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物，对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按3%征收率征税
拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税。
7.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1 3%）
1.人体血液的增值税适用税率为17%。
2.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。纳税人选择计算缴纳增值税的办法后，36个月内不得变更。
2%
2．销售旧货
应纳税额=销售额（不含税）×2%
销售额（不含税）=含税销售额/（1 3%）
5.纳税人（含一般纳税人、小规模纳税人）销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。
（1）小规模纳税人销售旧货
（2）一般纳税人销售旧货
0
税率
ห้องสมุดไป่ตู้出口货物、财政部和国家税务总局规定的应税服务，但国务院另有规定的除外
2013年10月1日至2015年12月31日，国家电网公司所属企业应按照发电户应纳税额的50%代征增值税税款，同时由国家电网公司所属企业开具普通发票。
2%
下列项目可依照3%征收率减按2%征收增值税：
应纳税额=销售额（不含税）×2%
销售额（不含税）=含税销售额/（1 3%）
1．销售自己使用过的固定资产
2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭产品
3．图书、报纸、杂志
4．饲料、化肥、农药、农机、农膜
5．国务院规定的其他货物
11%
税率
1．交通运输业（含铁路运输）服务
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额（不含税）×11%
不含税销售额=含税销售额/（1 11%）
2．邮政业服务
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1 3%）
不得抵扣进项税额，可以申请税务机关代开增值税专用发票。
2．特定一般纳税人销售下列自产货物
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1 3%）
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。
不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
5．鉴证咨询服务
6．广播影视服务
7．增值电信服务
5%
征收率
中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同开采陆上）的原油、天然气
应纳税额=销售额（不含税）×5%
不含税销售额=含税销售额/（1 5%）
1.未纳入简并征收率范围；
2.不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
3%
征收率
1．小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或“营改增”试点应税服务
①原增值税一般纳税人销售自己使用过的，扩大增值税抵扣范围试点地区试点以前，非试点地区2009年1月1日增值税转型改革以前，购进或自制的固定资产；
应纳税额=销售额（不含税）×2%
销售额（不含税）=含税销售额/（1 3%）
3.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税；
4.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票；
征收率
3%
8.营改增试点一般纳税人提供的公共交通运输服务
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1 3%）
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更,不得抵扣进项税额。
9.营改增试点一般纳税人以该地区试点实施之日前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
3%
征收率
10.2017年12月31日前，被认定为动漫企业的营改增试点一般纳税人提供的相关动漫服务
（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
1.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%征收率计税；
2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票；
（2）特定一般纳税人销售自己使用过的固定资产
应纳税额=销售额（不含税）×2%
销售额（不含税）=含税销售额/（1 3%）
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1 3%）
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。不得抵扣进项税额。
11.营改增试点一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务
12.2015年12月31日前，提供电信业服务的境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子
税率及征收率
类型
适用项目
计算应纳税额方法
说明
17%
税率
1．货物
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额（不含税）×17%
不含税销售额=含税销售额/（1 17%）
2．应税劳务
3．有形动产租赁服务
13%
税率
1．粮食、食用植物油
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额（不含税）×13%
不含税销售额=含税销售额/（1 13%）
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
（2）建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
（3）以自己采掘的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
征收率
（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
3．基础电信服务
6%
税率
1．研发和技术服务
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额（不含税）×6%
不含税销售额=含税销售额/（1 6%）
本次简并和统一征收率是对6%、4%的增值税征收率的调整。一般纳税人提供部分“营改增”应税服务仍适用6%税率，不在本次调整范围。
2．信息技术服务
3．文化创意服务
4．物流辅助服务
2%
②营改增试点实施之前购进或者自制的固定资产；
③一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产；
④购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产；
⑤发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。