基建会计竣工决算报表
建设项目竣工财务决算报告编制的问题
建设项目竣工财务决算报告编制的问题--叶 进 春建设项目竣工财务决算是在建设项目或单项工程完工时编制的，以实物数量和货币指标为计量单位，综合反映建设项目或单项工程的建设时间，建设成果和财务情况的总结性文件，也是竣工验收报告的重要组成部分。
从事建设项目竣工财务决算编制时，应按照项目建设的特有规律，就此探讨建设项目竣工财务决算编制时的问题：从基本建设的特有经济规律来观察，建设项目竣工财务决算也存在普遍规律：成立组织机构→编制前的准备工作→相关指标及实物的清查、核对→相关程序及政策等问题的落实、处理→财务账务处理→待摊投资的分摊→编制、录入工作底稿→编制正式的报表→编写说明→对外报出。
一、精心准备，组织落实，人员精干，是工程项目竣工财务决算编制前提㈠．编制工作前的财务清理工作根据《基本建设财务管理规定》第三十九条规定：在编制基本建设项目竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作。
清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到帐帐、帐证、帐实、帐表相符。
各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。
所以我们必须做好各项清理工作，内容包括：库存资产、货币资金、债权债务、各项基建支出，以及固定资产等；㈡．编制工程竣工财务决算的组织机构现在普遍存在一个认识上误区，以为财务决算就是建设单位财务部门的工作，其他部门可以不用再参与了；因此，财政部的《基本建设财务管理规定》第三十七条规定：建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。
设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。
建设单位应在项目竣工后３个月内完成竣工财务决算的编制工作。
在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。
由此可见，建设项目的工程竣工财务决算编制质量的好与差，同编制的组织机构有直接的关系；其次是建设单位应在项目竣工后３个月内完成竣工财务决算的编制工作；最后是在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。
基本建设项目竣工财务决算报表
附件4：建设项目名称：基本建设项目竣工财务决算报表编报单位(签章）：报送日期：表一:基本建设项目竣工财务决算审批表表二：大、中型基本建设项目概况表表三：大、中型基本建设项目竣工财务决算表单位:元补充资料：基建投资借款期末余额：应收生产单位投资借款期末数:基建结余资金:表四：大、中型建设项目交付使用资产总表交付单位接收单位盖章年月日盖章年月日表五：小型基本建设项目竣工财务决算总表表六：基本建设项目交付使用资产明细表交付单位接收单位盖章年月日盖章年月日附件2：基本建设项目竣工财务决算报表填制说明一、基本建设项目竣工财务决算审批表1、表中“建设性质”按新建、扩建、改建、迁建和恢复建设项目等分类填列。
2、表中“主管部门"是指建设单位的主管部门。
3、有关意见的签署：（1)所有项目均须先经开户银行签署意见。
（2）中央级小型项目由主管部门签署审批意见，财政监察专员办和地方财政部门不签署意见.（3)中央级大、中型项目报所在地财政监察专员办签署意见后,再由主管部门签署意见报财政部审批。
(4）地方级项目由同级财政部门签署审批意见，主管部门和财政监察专员办不签署意见.二、大、中型基本建设项目工程概况表1、表中各有关项目的设计、概算、计划等指标，根据批准的设计文件和概算、计划等确定的数字填列。
2、表中所列新增生产能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指标的实际数，根据建设单位统计资料和施工企业提供的有关成本核算资料填列。
3、表中“主要技术经济指标”根据概算和主管部门规定的内容分别概算数和实际数填列.填列包括单位面积造价、单位生产能力投资、单位投资增加的生产能力、单位生产成本、投资回收年限等反映投资效果的综合指标.4、表中基建支出是指建设项目从开工起至竣工止发生的全部基本建设支出，包括形成资产价值的交付使用资产如固定资产、流动资产、无形资产、递延资产,以及不形成资产价值按规定应核销的非经营性项目的待核销基建支出和转出投资。
工程竣工财务决算审计报告模板
XＸＸ工程竣工财务决算审核(计)报告XXX(公司或局):我们接受委托,于２０1X年X月XX日-ＸX日,对ＸXＸ(公司或局)(以下简称“项目建设单位”)组织建设得XXX工程(以下简称“该工程”)竣工决算进行了审核。
该工程得竣工决算由项目建设单位编制,并对提供得有关该工程基建竣工资料得真实性和完整性负责,我们得责任就就是对该工程得竣工决算发表审核意见。
我们得审核就就是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司得相关规章制度进行得。
在审核过程中,我们结合该工程项目建设得实际情况,实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要得审核程序。
现将审核情况报告如下:一、工程概况本次审核得工程竣工决算包括:××工程、××工程和××工程等共XX个项目。
(一)项目立项批复情况1、可行性研究批复情况。
２01X年Ｘ月XX日,XXX单位委托XXX公司对XXX 公司编制得《ＸXX输变电工程可行性研究报告》进行了评审。
201Ｘ年X月XX 日,XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究得批复》(XXX [201X］ XX号)批复该工程估算投资XXＸ万元。
２、项目核准批复情况。
20１Ｘ年X月XＸ日, XＸＸ发展和改革委员会以《关于ＸXＸ输变电项目核准得批复》(XXX [２0１Ｘ] XX号)核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容,批复工程估算总投资为XＸＸ万元,XX%得资本金由项目业主自筹,其余部分向商业银行贷款解决。
(二)项目概预算批复情况1、项目概算批复情况。
２0１X年X月XX日,XXＸ单位委托XＸX公司对XX Ｘ公司编制得《XXX输变电工程初步设计》进行了评审,并提交了评审意见。
2０1X年X月XX日,ＸXＸ单位以《关于XＸＸ输变电工程初步设计得批复》(XXX [2０1X] ＸＸ号)批复该工程概算投资XXX万元,其中建设期贷款利息XXＸ万元。
工程竣工结算、竣工决算、财务决算的区别
一、基本建设项目竣工决算与竣工财务决算的定义竣工决算是在建设项目或单项工程完工后，由建设单位财务及有关部门，以竣工结算等资料为基础，编制的反映整个建设项目从筹建到工程竣工验收投产全部实际支出费用的文件，包括建筑工程费用、安装工程费用、设备工器具购置费用和工程建设其他费用以及预备费和投资方向调节税支出费用等。
竣工决算的内容包括竣工财务决算说明书，竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析四个部分，前两个部分又称之为建设项目竣工财务决算，是竣工决算的核心内容和重要组成部分。
1、竣工决算报告情况说明书竣工决算报告情况说明书主要反映竣工工程建设成果和经验，是对竣工决算报表进行分析和补充说明的文件，是全面考核分析工程投资于造价的书面总结，2、竣工财务决算报表竣工财务决算报表根据报表大、中型建设项目和小型建设项目分别制定。
3、建设工程竣工图建设工程竣工图是真实的记录各种地上、地下建筑物、构筑物等情况的技术文件，是工程进行交接验收、维护改建和扩建的依据，是国家的重要技术档案。
4、工程造价比较分析批准的概算是考核建设工程造价的依据。
在分析时，可先对比整个项目的总概算，然后将建安工程费、设备工器具费和其他工程费用逐一与竣工决算表中所提供的实际数据和相关资料及批准的概算、预算指标、实际工程造价进行对比分析，以确定竣工项目总造价是节约还是超支，并在对比的基础上，总结先进经验，找出节约和超支的内容和原因，提出改进措施。
二、基本建设项目竣工财务决算的编制内容根据《财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建[2008]91号）的规定，基本建设项目竣工财务决算的编报内容包括如下六个部分：1.基本建设项目竣工财务决算报表主要有以下报表(表式见附件1)：（1）封面；（2）基本建设项目概况表（建竣决01表）；（3）基本建设项目竣工财务决算表（建竣决02表）；（4）基本建设项目交付使用资产总表（建竣决03表）；（5）基本建设项目交付使用资产明细表（建竣决04表）。
XXX工程竣工财务决算审计报告模板
XXX工程竣工财务决算审核（计）报告XXX（公司或局）：我们接受委托，于201X年X月XX日-XX日，对XXX （公司或局）（以下简称“项目建设单位”）组织建设的XXX 工程（以下简称“该工程”）竣工决算进行了审核。
该工程的竣工决算由项目建设单位编制，并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责，我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。
我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。
在审核过程中，我们结合该工程项目建设的实际情况，实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。
现将审核情况报告如下：一、工程概况本次审核的工程竣工决算包括：××工程、××工程和××工程等共XX个项目。
（一）项目立项批复情况1.可行性研究批复情况。
201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程可行性研究报告》进行了评审。
201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程估算投资XXX万元。
2.项目核准批复情况。
201X年X月XX日，XXX发展和改革委员会以《关于XXX输变电项目核准的批复》（XXX [201X] XX号）核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容，批复工程估算总投资为XXX万元，XX%的资本金由项目业主自筹，其余部分向商业银行贷款解决。
（二）项目概预算批复情况1.项目概算批复情况。
201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程初步设计》进行了评审，并提交了评审意见。
201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程初步设计的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程概算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。
工程项目竣工财务决算报告的编制方法
工程项目竣工财务决算报告的编制方法本文介绍了竣工财务决算的编制方法，其中包括建账方法和建账案例。
在建账方法方面，文章提到了建账要求。
项目法人应该从项目建账开始，根据项目概（预）算中的单项、单位工程和费用明细项目等进行成本核算，确保实际支出与概（预）算在口经上保持一致。
然而，在实际工作中，会计核算和项目概（预）算之间存在一定差异，因此部分项目之间表现为“一对多”或“多对一”的关系。
为了解决这些问题，需要通过决算汇总表进行调整。
总之，在不违反会计制度的前提下，会计账簿的设置应尽量与项目概（预）算保持相同口经。
在建账案例方面，文章未提供明确的案例。
因此，需要补充相关内容。
例如，可以介绍某基本建设项目的建账过程，包括如何根据项目概（预）算进行成本核算，如何将实际支出与概（预）算在口经上保持一致，以及如何通过决算汇总表进行调整。
通过对文章进行格式修正、删除有问题的段落，并对每段话进行小幅度改写，可以使文章更加清晰明了。
同时，补充相关内容可以进一步完善文章的内容。
会计账簿包括总账、明细分类账、日记账和其他辅助性账簿。
在法律法规的范围内，单位应根据实际要求确定如何建立会计账簿。
对于基本建设项目而言，应根据项目的自身特点来确定建账方法。
其中，以项目概（预）算中单项、单位工程和费用明细项目为基础进行成本核算，是一种适应项目特点的方法。
基本建设项目规模大、建设周期长、影响因素复杂。
为便于编制基建计划、概预算，组织招投标、材料供应，安排施工和控制投资以及进行核算的需要，通常将其按项目本身的内部组成划分为建设项目、单项工程、单位工程、分部工程和分项工程。
建设项目也称基本建设项目，是指一个场地或几个场地上按一个总体设计施工的各个工程项目的总和。
单项工程是建设项目的组成部分，具有独立的设计文件，建成后可以独立发挥生产能力或效益。
例如一个工厂的生产车间，一所学校的教学楼、食堂、宿舍等都是单项工程。
单位工程是单项工程的组成部分，是指不能独产发挥生产能力，但具有独立施工条件的工程。
建设工程竣工结算价备案表
执业资格章号
备案资料报送日期
经办人
联系电话
发包人（签章）年 月 日
委托代理的造价咨询单位（签章）
年 月 日
竣工结算价备案管理机构意见
（签章）
年 月 日
**市建设工程竣工结算价备案表
工程地区：
招标编号（或项目编号）： 结算价备案编号：
工程名称
资金来源
承包内容
发包人（单位全称）
承包Байду номын сангаас（单位全称）
开、竣工时间
合同工期
日历天
合同金额（万元）
招标控制价（万元）
结算审定金额（万元）
总建筑面积（m2）
单方造价（元/m2）
结算审定单位
结算委托审核单位
资质证书编号
浅谈基本建设项目竣工财务决算工作
浅谈基本建设项目竣工财务决算工作基本建设是指建设单位利用国家预算拨款、国内外贷款、自筹基金以及其他专项资金进行投资，已扩大生产能力、改善工作和生活条件为主要目标的新建、扩建、改建等建设经济活动。
如:工厂、矿山、铁路、公路、桥梁、港口、机场、农田、水利、商店、住宅、办公用房、学校、医院、市政基础设施、园林绿化、通信等建造性工程。
所谓基建财务,主要是指负责与在建工程相关工作的财务。
它具体包括项目的可行性研究、编制项目概算、工程预决算、从项目建设到项目竣工结束的财务决算全过程。
主要工作包括:(1)管理基建工程款项的拨入,支付和结算;(2)编制基建报表制度;(3)参与基建项目预算,内控,核算,验收,合同签订,决算;(4)制定基建财务制度;(5)监督基建工程合同的执行 ;(6)其他有关基建财务事项。
如:对基建业务中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录,及时掌握工程进度,定期进行财产清查。
公司主要经营业务为项目代建，受南部新城管委会、南部新城集团公司（建设单位）委托实施全过程代建，将基本建设项目代为建设直至交付使用。
根据财政部《基本建设项目建设成本管理规定》（财建【2016】504号规定，代建单位应严格按国家规定的基建支出预算、基建财务会计制度、建设资金账户管理制度等进行管理和单独建账核算，定期向财政部门报送相关材料，并按工程进度、年度计划、年度基建支出预算、施工合同、代建单位负责人签署的拨款申请，请领资金。
目前公司代建的项目有南外学校、夹岗学校、六合潘家花园立交桥改造工程、全民健身中心建设工程等二十几个工程项目。
其中医疗中心项目、纬七路二期建设工程已完成项目竣工财务决算。
结合该项目竣工财务决算工作情况作以下总结:一、做好基建项目的建档工作和基建项目竣工后的清算工作。
1、从项目建议书开始，要做好工程相关文件、证照资料的建档工作，为项目竣工财务决算的编制做好准备工作。
（1）从项目合同做起，对项目的工程文件、资料收集、立卷、归档。
基本建设项目竣工财务决算审计中常见的问题及建议
近年来，我国基本建设项目（以下简称“基建项目”）数量日益增多，规模不断扩大，投资金额大幅攀升。
在基建项目竣工财务决算审计中，笔者发现基建项目在会计核算、财务管理、基本建设管理及基建项目管理奖惩等方面存在一些问题，给注册会计师审计带来较大风险，应引起关注。
一、基建项目管理方面的常见问题（一）会计核算方面1.未按照基本建设会计制度的相关规定设立会计科目，单独设账核算。
由于目前办理竣工财务决算的基建项目大多属于2019年之前立项并建设的项目，因此要按照基本建设会计制度的相关规定单独设账核算。
然而在实际工作中，部分基建项目未按照基本建设会计制度的相关规定设立会计科目单独设账核算，而是直接将基建项目的财务核算并入建设单位的行政事业会计系统，有些则是多个基建项目未分项核算，有些甚至按流水账的方式记账核算。
这些项目在进行竣工财务决算时，只能从核算账套中抽出相关凭证加以统计，如果财务人员一时疏忽，或是因为财务人员变动频繁而不熟悉项目的实际情况，可能导致项目投资额及财政拨款漏报。
以上在正常情况下，审计人员是难以发现的。
这种会计核算方式不但不符合基本建设会计制度的相关规定，也会影响项目投资额及财政拨款决算的准确性。
2.建设单位和代建单位（或工程具体实施单位）各自处理基建项目的业务经费账务核算，缺乏系统性和完整性。
部分基建项目的建设单位将项目的主要工作委托代建单位，或其独立核算的下属单位（工程具体实施单位）实施管理，项目的部分工作由建设单位自行组织管理。
在这种情况下，建设单位未指定一家单位具体负责项目财务核算，而是由建设单位和代建单位（或工程具体实施单位）各自处理基建项目的业务经费账务核算，缺乏系统性和完整性；在竣工财务决算时，也由双方各自申报项目投资额，导致有些交叉工程投资额存在重复申报现象，加大了项目审计人员的工作难度和强度。
3.未按照基本建设会计制度的相关规定编制竣工财务决算报表。
部分基建项目未按照基本建设会计制度的相关规定编制竣工财务决算报表，即使编制，也大多按照单项工程（或工程费用）结算审核（批复）数，加上其他工程费用，编制简易报表，报表编制不够规范，报表数据的真实性和准确性也难以保证。
竣工决算、竣工结算、竣工财务决算之间的异同分析
竣工决算、竣工结算、竣工财务决算之间的异同分析
1.竣工决算是在建设项目或单项工程完工后，由建设单位财务及有关部门，以竣工结算等资料为基础，编制的反映整个建设项目从筹建到工程竣工验收投产全部实际支出费用的文件，包括建筑工程费用、安装工程费用、设备工器具购置费用和工程建设其他费用以及预备费和投资方向调节税支出费用等。
2.竣工结算是指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，依据招投标文件、施工合同，竣工图设计变更、现场签证等竣工资料，向建设单位（业主）办理最后工程价款清算的经济技术文件。
采用清单招标时，中标人填报的清单分项工程单价是承包合同的组成部分，结算时按实际完成的工程量，以合同中的工程单价为依据计算结算价款。
3.竣工决算的内容包括竣工财务决算说明书，竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析四个部分，前两个部分又称之为建设项目竣工财务决算，是竣工决算的核心内容和重要组成部分。
二、竣工财务决算的编制内容
（一）编制内容
根据《财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建[2008]91号）的规定，基本建设项目竣工财务决算的编报内容包括如下六个部分：
1.基本建设项目竣工财务决算报表。
工程竣工结算、竣工决算、财务决算的区别
工程竣工结算、竣工决算、财务决算的区别竣工决算、竣工财务决算和竣工结算的主要区别一、基本建设项目竣工决算与竣工财务决算的定义竣工决算是在建设项目或单项工程完工后，由建设单位财务及有关部门，以竣工结算等资料为基础，编制的反映整个建设项目从筹建到工程竣工验收投产全部实际支出费用的文件，包括建筑工程费用、安装工程费用、设备工器具购置费用和工程建设其他费用以及预备费和投资方向调节税支出费用等。
竣工决算的内容包括竣工财务决算说明书，竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析四个部分，前两个部分又称之为建设项目竣工财务决算，是竣工决算的核心内容和重要组成部分。
1、竣工决算报告情况说明书竣工决算报告情况说明书主要反映竣工工程建设成果和经验，是对竣工决算报表进行分析和补充说明的文件，是全面考核分析工程投资于造价的书面总结。
具体内容详见下面第二条。
2、竣工财务决算报表竣工财务决算报表根据报表大、中型建设项目和小型建设项目分别制定。
具体表格详见下面第二条。
3、建设工程竣工图建设工程竣工图是真实的记录各种地上、公开建筑物、构筑物等情况的技术文件，是工程举行交接验收、保护改建和扩建的依据，是国家的重要技术档案。
4、工程造价比较分析核准的概算是考核建设工程造价的依据。
在阐发时，可先对比全部项目标总概算，然后将建安工程费、装备工器具费和其他工程费用逐一与竣工决算表中所提供的实践数据和相关材料及核准的概算、预算指标、实践工程造价举行对比阐发，以确定竣工项目总造价是节约还是超支，并在对比的根蒂根基上，总结先进经验，找出节约和超支的内容和原因，提出改进措施。
二、基本建设项目竣工财务决算的编制内容根据XXX关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建[2008]91号）的规定，基本建设项目竣工财务决算的编制内容包括以下六个部分：1.基本建设项目竣工财务决算报表主要有以下报表(表式见附件1)：（1）封面；（2）基本建设项目概况表（建竣决01表）；（3）基本建设项目竣工财务决算表（建竣决02表）；（4）基本建设项目交付使用资产总表（建竣决03表）；（5）基本建设项目托付利用资产明细表（建竣决04表）。
财政性资金基建项目决算报表讲解
2010年度财政性资金投资基建 项目决算报表
（二）资金平衡表（财建01表） 本表主要反映建设单位（项目）年末全部资金 来源和资金占用情况。 填列注意事项： 表中 “在建工程年初数” ，应根据水利部20 09年度基建决算的批复填列，年初数不能随意调整。 除了填列“在建工程”年初数以外，还要填列“待 核销基建支出”、“转出投资”年初数。
11、概算数：反映建设项目的投资概算数，根 据批准的建设项目概算数填列。
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2010年度财政性资金投资基建 项目决算报表
12、财政性资金拨款
（1）中央财政性资金
a.财政拨款：反映开始建设起到本年年末止建设项目 资金来源中中央预算内基建拨款、政府性基金拨款、财政 专项资金拨款、预算外资金拨款等。根据上年本表该栏数 字和“基建拨款”科目所属“本年基建拨款”、“本年财 政专项资金拨款”等明细科目的本年贷方发生额合计填列。
（2）地方财政性资金
a.财政拨款：反映开始建设起到本年年末止建设项目 资金来源中地方财政预算拨入的预算内基建投资、财政专 项资金、地方政府性基金、预算外资金等。根据上年本表 该栏数字和“基建拨款”科目所属“本年基建拨款”、 “本年财政专项资金拨款”等明细科目的本年贷方发生额 合计填列。
b.地方部门自筹：反映自开始建设起到本年年末止建 设项目资金来源中地方项目主管部门自筹的建设资金。根 据上年本表该栏数字和“基建拨款”科目所属“本年自筹 资金拨款”、“本年其他拨款”等明细科目的本年贷方发 生额以及“项目资本”科目的本年贷方发生额分别分析出 地方部门自筹部分后合计填列。
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2010年度财政性资金投资基建 项目决算报表
（二）编报范围说明。 1.竣工财务决算已经有关部门批复的建设单位
（项目）不在本报表的汇编范围内。 2.经国家批准已实行基本建设财务和企业财务
财务竣工决算报表
中央、省级预算资金 项目 合计
小计 国债 补助
3
地方财政性资金
小计 镇（街 村上交 市财政 道）配 （自 其他 补助 套 筹）
7 8 9 10
省补专 其他 项
4 5
小计
单位 其他 部门 国债转 商业银 其他贷 拨款 资金 贷 行贷款 款
12 13 14 15 16
贷
款
未归还贷款
基建 支出 资金 结余 合计 其中： 转贷
20
1
2
6
11
17
18
19
上报数 核实数
结
归还贷款 项目 合计 结余 资金 其中： 余额 转贷
余
资
金
分
配
归还投资各方（70%） 中央、省 地方财政 比例
32
备注
1=2+6+11+15+16=批准概 算 17=附表四合计数 18=1-17 21=用结余资金归还贷款数 23=18-21=24+29 24=23×30%=25+26+27+28 29=23×70%=31+33+34 30= 2 ÷（2+6+15 ） 32= 6 ÷（2+6+15 ） 31=30×29 32=32×29 34=29-31-33=35+36+37
建设单位留成（30%） 配套 设施 建设
25
合计
职工 奖励
26
工程 质量 奖
27 28
单位、部门 小计
34 35 36 37
合计 比例
29 30
基本建设年度财务决算报表解释
重要事项说明：结存资金统计表项目范围为：所有在建工程。
2006年北京市基本建设年度财务决算报表解释基本建设财务决算是对建设单位（项目）基本建设各项经济活动以及基本建设投资计划和预算、财务制度执行情况的集中反映。
对了解和掌握在建项目特别是财政性资金投资项目的动态情况、加强基本建设投资与财务管理等方面发挥着重要的作用。
基本建设财务决算的主要内容包括：按规定报送的年度建设单位（项目）财务决算报表和财务状况说明书（即决算编制说明）。
一、2006年度基本建设财务决算汇编范围1、所有使用财政性资金投资的基本建设在建项目，均需按规定编报年度基本建设财务决算。
包括：当年安排基本建设投资，当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算的建设单位（项目）。
2、（不在编报范围的项目）竣工财务决算已经有关部门批复但仍未还清借款的建设单位（项目）不在本报表的汇编范围内。
3、实行基本建设财务和企业财务并轨的单位，按财政性资金投资企业基本建设项目财务报表的要求填报。
另外，在这里强调凡是对项目评估支出费用的单位要编制有关财政性资金企业报表，这里需要区县特别注意这一点。
代建制单位如果既有代建项目又有评估费用的，对代建项目填第一套报表。
费用类资金填报企业报表。
4、本套报表中财政性资金投资主要包括：1）财政预算内基本建设资金。
指财政预算安排的明确用于基本建设支出的资金，即在预算科目中列入基本建设支出类科目的各项建设资金。
（预算内基本建设资金）2）纳入财政预算管理的专项建设基金中用于基本建设项目投资的资金。
（水利基金、社会事业费、养路费）3）财政预算外资金中用于基本建设项目投资的资金（土地批租、基础设施费）。
4）其它财政性基本建设资金（财政部门安排的）。
5、特殊情况处理1）代建单位填报决算，要做为如同项目单位管理，按项目填报报表，同时，请使用单位协助代建单位，将代建项目汇总到主管部门的决算中，代建项目要在表二（基建投资表）的备注中注明代建；2）凡给企业单位项目的贴息资金要填报第一套报表；3）所有原国有企业没有财政投资的单位不再填报2006年的报表；4）投资回报补偿类、融资改制贴息类的项目不填报（如首发公司融资改制）二、决算报表的编报原则和方法原则：本套报表按照建设单位（项目）的财务隶属关系进行编制、汇总和上报。
基本建设财务管理规定(含竣工决算表)
基本建设财务管理规定中华人民共和国财政部颁发二○○二年九月二十七日财政部文件财建[2002]394号财政部关于印发《基本建设财务管理规定》的通知党中央有关部门、国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各人民团体，中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了适应新形势下基本建设财务管理的需要，有利于各部门、各地区及项目建设单位加强基本建设财务管理，有效节约建设资金，控制建设成本，提高投资效益，针对基本建设财务管理中反映出的问题，我部对《基本建设财务管理若干规定》（财基字[1998]4号）的有关内容进行了修订。
现印发你们，请认真贯彻执行。
并结合各部门、各地区的实际情况，及时贯彻落实到建设单位。
附件：基本建设财务管理规定二○○二年九月二十七日基本建设财务管理规定第一条为了适应社会主义市场经济体制和投融资体制改革的需要，规范基本建设投资行为，加强基本建设财务管理和监督，提高投资效益，根据《中华人民共和国预算法》、《会计法》和《政府采购法》等法律、行政法规、规章，制定本规定。
第二条本规定适用于国有建设单位和使用财政性资金的非国有建设单位，包括当年安排基本建设投资、当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算项目的建设单位。
其他建设单位可参照执行。
实行基本建设财务和企业财务并轨的单位，不执行本规定。
第三条基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策；依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。
第四条各级财政部门是主管基本建设财务的职能部门，对基本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。
第五条使用财政性资金的建设单位，在初步设计和工程概算获得批准后，其主管部门要及时向同级财政部门提交初步设计的批准文件和项目概算，并按照预算管理的要求，及时向同级财政部门报送项目年度预算，待财政部门审核确认后，作为安排项目年度预算的依据。
水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明
附件54水利基本建设项目竣工财务决算编制规程(SL 19—2001)1 总则1.0.1 为了适应水利基本建设投资管理体制改革的需要，加强水利基本建设财务管理，尚结竣工项目设计概(预)算和计划的执行情况，考核水利投资效益，正确核定新增资产价值，根据国家有关规定，结合水利行业的实际情况，制定本规程。
1.0.2本规程适用于所有列入国家基本建设计划的水利基本建设项目竣工财务决算的编制。
利用外资的项目竣工财务决算的编制除执行本规程外，还应执行国家外资项目管理的有关规定。
1.0.3水利基本建设项目竣工财务决算(以下简称竣工财务决算)应由项目法人或建设单位(以下简称项目法人)编制。
项目法人应组织财务、计划、统计、工程技术和物资等专门人员，组成专门班子共同完成此项工作。
设计、监理、施工等单位应积极配合，向项目法人提供有关资料。
在竣工财务决算未经批复之前，机构不得撤消；参与竣工财务决算编制单位的主要负责人、财务人员等有关人员不得调离解散。
1.0.4 项目法人应对竣工财务决算的真实性、完整性负责。
1.0.5项目法人应在项目完建后规定的期限内完成竣工财务决算的编制工作。
大中型项目的规定期限为3个月；小型项目的规定期限为1个月。
如有特殊情况不能在规定期内完成编制工作的，报经主管部门同意后可适当延期。
1.0.6 竣工财务决算应作为项目资产形成、资产移交和投资核销的依据。
1.0.7 竣工财务决算必须按国家《会计档案管理办法》要求，整理归档，永久保存。
2 编制依据2.0.1 竣工财务决算的编制依据应包括以下方面：1 国家有关法律法规；2经批准的设计文件、项目概(预)算；3主管部门下达的年度投资计划、基本建设支出预算；4 经主管部门批复的年度基本建设财务决算；5项目合同(协议)；6 会计核算及财务管理资料；7工程价款结算、物资消耗等有关资料；8 其他有关项目管理文件。
3 编制要求3.0.1 水利基本建设项目应按本规程规定的内容、格式编制竣工财务决算。
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待摊投资
其他投资
借款单位： 借款单位： 库存设备 基建投资借款 器材采购 设备投资 交付使用资产 待冲基建支出 预付工程款等 应付工程款 建筑安装工程投 应收生产单位投资借
待摊投资
×××
其他投资
×××
交付单位： 盖章
年 月 日
接收单位： 盖章
年 月 日
基建会计核算程序图（拨款单位） 基建会计核算程序图（拨款单位） 器材采购 基建拨款— 基建拨款— 基建拨款—以前年度 基建拨款—本年 预算拨款 拨款 银行存款 银行存款 设备投资 预付工程款等 应付工程款 建筑安装工程投资 库存设备 交付使用资产
交付单位： 交付单位： （盖章） 盖章）
负责人： 负责人： 年 月 日
接收单位： 接收单位： （盖章） 盖章）
负责人： 负责人： 年 月 日
基本建设项目交付使用资产明细表
建竣决 04 表
ห้องสมุดไป่ตู้
单 项 建筑工程 工 程 结构 面积 价值 名称 2 名称 （M ） （元）
设备 工具 器具 家具 流动资产 无形资产 递延资产 规格 单位 数量 价值 设备安 名称 价值 名称 价值 名称 价值 （元） 装费 型号 （元） （元） （元） （元）
新增生产 能力
能力（效益） 名称
建设起止时间 设计概算批准文 号 完成主要 工程量 收尾工程
设计 实际
从 从
年 年
月开工至 月开工至
年 年
月竣工 月竣工
出
建设规模 设 计 实 已完成投资额 际 设计 尚需投资额
设备（台
套 实际
吨）
工程项目、内容 小 计
完成时间
大、中型基本建设项目竣工财务决算表
资金来源 一、基建拨款 1、预算拨款 、 2、基建基金拨款 、 其中： 其中：国债专项资金拨款 3、专项建设基金拨款 、 4、进口设备转账拨款 、 5、器材转账拨款 、 6、煤代油专用基金拨款 、 7、自筹资金拨款 、 8、其他拨款 、 二、项目资本 1、国家资本 、 2、法人资本 、 3、个人资本 、 三、项目资本公积 四、基建借款 其中： 其中：国债转贷 五、上级拨入投资借款 六、企业债券资金 七、待冲基建支出 八、应付款 九、未交款 金额 资金占用 一、基本建设支出 1、交付使用资产 、 2、在建工程 、 3、待核销基建支出 、 4、非经营项目转出投资 、 二、应收生产单位投资借款 三、拨付所属投资借款 四、器材 其中： 其中：待处理器材损失 五、货币资金 六、预付及应收款 七、有价证券 八、固定资产 固定资产原价 减“累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 待处理固定资产损失 金额
1、未交税金 、 2、其他未交款 、 十、上级拨入资金 十一、 十一、留成收入 合计 合计 补充资料：基建投资借款期末余额： 补充资料：基建投资借款期末余额： 应收生产单位投资借款期末余额： 应收生产单位投资借款期末余额： 基建结余资金： 基建结余资金：
基本建设项目交付使用资产总表
建竣决 03 表 序 号 单 项 工 程 总计 项目名称 合计 建安工程 设备 其他 固定资产 流动资产 无形资产 单位： 单位：元 递延资产
基建会计竣工决算报表 基本建设项目概况表
建设项目（单项 工程）名称 主要设计单位 占 面 地 积 计划 实际 建设地址 主要施工企 业 总投资 （万元） 设 计 设计 实际 建 实 际 支 基 项目 建筑安装工程 设备 工具 器具 待摊投资 其中： 建设单位管 理费 其他投资 待核销基建支出 非经营项目转出 投资 合计 概算 实际 （元） 备注