当前财税体制改革的重点与难点(上)
我国当前税制改革及其对会计的影响研究
我国当前税制改革及其对会计的影响研究摘要：近些年来，我国相继实行了一系列以减税为主要内容的税制改革，进一步优化了税制结构，刺激了经济增长。
但是，现行税制仍存在一些问题，需要进行改革与完善。
税制设计是众多经济制度中的关键一环，税制改革将对我国经济社会发展起到长期的影响。
本文分析了我国税制改革目前存在的问题，提出了税制改革的着力点和几个应遵循的方向。
最后分析了税制改革对企业财务会计的影响。
关键词：税制改革；改革取向；会计一、现有税制设计中的问题（一）现行税制不利于调节收入差距1980 年我国开始征收个人所得税。
该税在缩小贫富差距、调节收入方面发挥了积极作用，但是随着市场经济的发展及国民财富总量的上升，个人所得税在实施过程中遇到了各种问题，主要表现：1.税制模式存在弊端。
目前我国实行的是分类所得税制模式，对不同类别所得实施不同的税率和费用扣除标准。
实行分类征收的优点是有利于控制税源；但是容易产生收入高的人税负轻，应税所得来源少的人税负重的情形，无法体现税收的公平原则。
2.扣费标准不合理。
我国个人所得税针对征税项目分别采用定额和定率两种方法扣除。
这种方法不仅统计复杂，给征纳双方都带来不便，而且没有考虑通货膨胀的因素，没有区别对待抚养子女和赡养老人的情况。
（二）现行税制还不完善1.增值税是“生产型”税种，容易导致重复纳税，抑制了中小企业的技术改造、设备更新和投资需求。
2.个人所得税作为对个人收入的调节手段力度不够。
现行个人所得税的评价标准认为收入相等的人能力相等，这种做法显然有失公平。
单纯的考虑收入，必然不能真正体现个人所得税“量能负担、公平合理”的政策。
随着经济发展水平的提高，贫富差距有不断拉大的趋势，现行个人所得税没有真正起到调节收入差距的作用。
3.消费税制度不完善。
目前我国消费税实行价内税，负税人与纳税人不一致，税收主要压在消费者身上，但企业作为纳税人，造成了税收由企业承担的假象。
这种税赋转嫁使消费者无法区分价格中的税款和价款，影响了税收的透明度，违背了公开原则。
财政税收工作存在的问题及深化改革建议
财政税收工作存在的问题及深化改革建议财政税收是指国家收取和管理经济活动中所得税、消费税、企业所得税、个人所得税等各种税费的工作。
税收不仅是财政收入的主要来源，也是治理国家的重要手段和经济调控的重要工具。
然而，在财政税收工作中还存在一些问题，需要深化改革。
一、存在问题1.税制不够完善。
我国税收体系虽然逐步完善，但仍存在征收范围窄、税种单一、税率过高等问题。
2.征税方式不够灵活。
税法和税收管理方法的限制使征税方式缺乏足够的灵活性，无法适应经济活动快速变化的需求。
3.税收征收过程复杂化。
税收征收的程序繁杂，对纳税人的财务管理和审核增加了额外的压力，也令检查和管理效率低下。
4.行政干预程度严重。
政治压力和社会利益常常会对税务干预产生很大的压力，造成了有些企业被强制缴纳过高的税费。
二、深化改革建议1.完善税收法律体系。
建立符合市场需求和国际规则的税收体系，完善征税范围并降低税率，以改善企业税负和提高税收的效率。
2.推进税收管理现代化。
加强智能化技术和信息化应用，减少人为因素的干扰和纠缠，并加强数据共享和信息协调，提高税收管理的效率和公平性。
3.创新征税方式。
从政府角度出发，应不断完善税负评估、征收服务以及信息公开等服务管控方式，为纳税人提供更为灵活的征税政策。
4.加强社会监督。
通过机制性的校核、监督来实现税务机关职能的开展，规范税收征收的行为、操作和流程，从而保障企业与纳税人的权益。
综上，税收作为国家收入的重要来源，对于一个国家来说是至关重要的。
但是，当前财政税收工作中仍然存在着一些问题。
未来，需要进一步深化改革，完善税收法律体系、推进税收管理现代化、创新征税方式、加强社会监督等措施，以促进税收的平衡和有序发展，提高税收的公平和效率。
财税体制改革调研报告
财税体制改革调研报告《财税体制改革调研报告》一、引言财税体制改革是一个长期的系统性工程，它涉及到国家财政收支、税收政策、财务管理等多个方面。
为了深入了解财税体制改革的现状和问题，我们对相关领域进行了调研，现将调研结果整理如下。
二、现状分析1.国家财政收支：调研结果显示，当前我国国家财政收入增长较快，但财政支出也在大幅增加，导致财政赤字较大。
此外，地方政府财政状况良好的城市数量较少，地方财政收入面临压力。
2.税收政策：调研发现，税收体制改革以市场化为导向，目的是降低税负、拓宽税基。
但目前税制改革效果并不明显，仍存在征管不规范、税收优惠政策滥发等问题。
3.财务管理：财务管理体制改革正逐步推进，但由于体制调整需要时间，改革效果尚未充分显现。
此外，地方政府债务问题也需要引起重视。
三、问题分析1.财政收支平衡问题：当前我国财政赤字较大，财政支出较高，如何合理平衡财政收支是一个重要问题。
2.税收政策滥发问题：税收优惠政策滥发导致税收减少，影响了国家财政收入。
3.财务管理不规范问题：财务管理体制改革虽有进展，但在一些地方和企业中依旧存在着不规范现象，如财务报表造假等。
四、对策建议1.加大财政收入渠道：通过加大执法力度，打击税收违法行为，提升征管效率，增加财政收入。
2.优化税收政策：调整税收优惠政策，合理确定税收起征点，减少税收逃避行为。
3.加强财务管理监督：加大监督执法力度，严厉打击财务造假行为，推动企业建立健全的财务管理制度。
4.加强地方债务管理：加强地方政府债务管理，防范和化解地方债务风险。
五、总结财税体制改革是一个复杂而长期的过程，需要政府和相关部门的共同努力。
当前我国财税体制改革面临着收支平衡、税收政策优化和财务管理监管等问题。
通过加大监督力度、优化政策和加强管理，我们可以逐步解决这些问题，实现财税体制更加健康和可持续的发展。
成渝地区双城经济圈一体化发展财税金融政策改革的重点难点及相关建议
成渝地区双城经济圈建设沁%重虞轩吟成渝地区双城经济圈一体化发展财税金融政策改革的重点难点及相关建议•重庆市综合经济研究院课题组近期，党中央、国务院正式印发《成渝地区双城经济圈建设规划纲要》,标志着成渝地区双城经济圈这一重大国家战略正式进入全面建设阶段。
如何推动和促进成渝地区双城经济圈一体化高质量协同发展，需要财税和金融领域给予充分的制度和政策保障。
目前成渝地区围绕促进区域一体化的财税金融调控方式仍存在政策工具缺失、改革难度偏大等普遍性问题,在区域地方税制协同、财税协同以及金融改革等方面还存在突出问题，需要开展区域性的先行先试&一、当前成渝地区双城经济圈财税金融政策改革重难点分析（一）地方税制协调统一较为困难地方税体系的健全和完善是增强地方政府财力、维持地方公共服务的重要保障&川渝两地共同推进协调统一的区域地方税体系建设,有助于为成渝地区双城经济圈建设提供更加有力的财政支撑&但是，成渝地区在地方税体系建设、地方财力、地方税种和规模等方面存在突出问题,两地税制协调统一难度大&一是地方财力弱,改革动力不足&受疫情带来不确定性加大、进一步加大减税降费力度影响，加之当前全球经济下行、经贸摩擦、实体经济发展困难等,在财政收入增速总体放缓的同时,支出呈现刚性增长趋势,地方财政平衡难度加大，财力不足使得税收协调空间受限&二是地方税种少、规模小,改革空间受限&与税源面广、数额较大的中央税相比,地方税税种主要包括城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税等,地方税税种较少、规模较小,使得地方政府以税收扩大财政收入的能力不足，在社会民生以及公共服务等领域刚性支出下，财政收入对基本支出的保障能力偏弱&三是部分地方税税率不统一,改革难度大&成渝两地在地方税税率执行上存在差异,如所得税地方留存部分,两地根据自身实际需要,执行不同的税率,税率的不统一导致区域一体化难度加大&（二0财税协同机制仍未建立健全财税政策直接调节要素收入分配,要素的自由流动会带来税收区域流向变动,特别是在当前成渝两地产业链、供应链更为紧密的情况下,税收区域共生特征明显，但当前成渝两地财税协同机制仍未建立健全,一定程度上阻碍了经济活动产出效益在两地间公平合理科学分配,进而制约区域一体化发展&一是财政体制存在差异,政策协调难度大&成渝地区属于不同的财政管辖层架,重庆属于中央、省（市）二级财政体制,成都属・19・童廃轩吟2021.01成渝地区双城经济圈建设于中央、省、市三级财政体制，地方税收分成比例不同，导致成渝地区财税政策协同难度较大#二是利益分享机制不健全,改革分歧大$虽然当前合作共赢已成为成渝两地发展共识，但由于行政体制的现实分割，以及成渝两地对跨区域利益分享机制的认识不足%经验不足、模式创新不足等原因，在一些跨行政区域的重大事项和重大利益上仍存在分歧$三是竞争发展态势导致财税政策统一难$目前在重大项目招商及高层次人才引进方面，成渝两地更多为竞争关系，两地均会依靠有限的裁量权，实行弹性税收征管方式，或借助专项资金、购房补贴及其他隐形补贴等差异化财政扶持政策，进行招商引资、人才引进，这将容易导致区域内产生无序的税收竞争行为$（三）金融改革创新协同难度较大成渝地区金融业一体化发展存在较多的体制机制阻碍和短板制约，难以形成区域金融发展合力，亟需加大金融协同改革创新力度，在更广范围、更高水平上配置金融要素资源，为成渝 地区双城经济圈建设提供有力的金融支撑$一是金融市场分割，改革推进难$成渝两地金融一体化发展顶层设计不足，金融市场行政壁垒较突出，没有形成统一金融大市场,两地银行等金融机构异地展业、开设分支机构较为困难，金融要素市场设置趋同，行业竞争大于合作，区域金融业融合发展水平不高$二是金融合作平台少，协同创新难$成渝两地缺少全国影响力的金融要素市场，金融合作平台打造不足，科技金融发展、金融业开放等金融政策对接协调不充分，没有形成区域性特色金融产品，两地金融协同发展处于较低水平$三是金融一体化监管机制不健全协调难度大$成渝两地缺少统一的跨区域金融监管机构，两地信用系统尚未实现互联互通，金融信息共享、执法联动不够，区域金融风险防范难度较大$二、相关建议（一）探索推动成渝地区财税协同通过健全统一地方税体系、探索构建地方税收分成机制、同步优化财政支出结构等方式，促进成渝地区双城经济圈财税协同$一是推进成渝地区双城经济圈税收政策协同$积极推动成渝地区城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种征收条件和适用税额标准协同，制定成渝地区西部大开发企业所得税优惠税率适用的鼓励类产业名录，统一区域内企业所得税等税收优惠政策执行口径和标准，营造无差异投资环境$积极开展成渝联合税收改革创新试点，争取消费税、车辆购置税等中央税种改革在成渝地区先行探索，将消费税中的烟、酒、汽油、柴油等税目涉及的税收以及车辆购置税等划归地方$深化资源税、环境保护税改革，探索设立碳排放、固定污染物处置与再利用的相关税收制度$争取中央支持成渝地区扩大增值税进项抵扣范围以及增值税地方分成比例$二是构建成渝地方税收分成机制$完善跨省市总分机构企业所得税分享办法，建立省市间分配系数动态调整机制$针对跨行政区迁移企业，在一定年限内实行迁出地和迁入地税收分享$探索基于价值链供应链的产品和服务税收分享机制，对增值税、企业所得税地方分成部分，综合考虑企业跨区域资产规模、营业收入、就业带动、资源消耗等条件，探索税收分成制度设计$鉴于成渝两地人员流动的频繁性，探索个人所得税基于居住地和工作地的税收分成机制$三是协同优化成渝两地财政支出结构和方式$支持成渝两地共同研究策划区域战略性重大基础设施项目，配套设计发行政府专项债券，并争取国家给予限额和指标倾斜$积极探索共同设立专项基金，支持成渝地方政府联合国家部委、金融机构和社会资本等多方共同发起设立成渝地区双城经济圈产业发展统筹基金、基础设施建设投资基金、生态环保基金等重点领域发展基金，探索基金以股・20・成渝地区双城经济圈建设沁%重虞轩吟权形式统筹发展,实现更紧密的合作。
财政税收工作存在的问题及深化改革建议
财政税收工作存在的问题及深化改革建议财政税收是国家财政管理的重要工作之一，直接关系到国家财政收入的获取、分配和使用。
在实际工作中，财政税收仍存在一些问题，需要进行深化改革。
存在税负不均衡的问题。
目前，我国税制结构相对复杂，存在多个税种并行的情况，各种税率相对较高，使得企业和个人税负过重。
特别是中小微企业税负较大，难以承受，影响了企业的发展。
应当进一步优化税制结构，降低税率，减轻税负。
存在税收征管不规范的问题。
在税收征管方面，存在一些偷税漏税等问题。
一方面，个别企业存在违法行为，通过虚假报关、虚开发票等方式逃避税收。
税务部门存在工作不力、监管不到位等问题，未能及时发现和纠正这些违法行为。
应当加强税收的监管和征管，建立健全的征税规范和法律法规，完善税收征管机制，提高监管能力。
存在税收收入缺口较大的问题。
由于税务部门对税收的收取和管理存在不足，导致税收收入的缺口较大。
由于个别行业和企业的税收规避等问题，也使得税收收入无法得到有效保障。
应当加大对税收违法行为的打击力度，加强对行业和企业的税收监管，确保税收收入的正常获取。
存在税收政策相对落后的问题。
随着经济的发展和社会的进步，我国税收政策需要与时俱进，适应新的形势和需求。
目前，一些税收政策相对落后，没有适应新的经济形势和产业结构的变化，制约了经济的发展。
应当进一步推进税收政策的改革，注重以激励为导向，调整税收激励机制，鼓励创新和发展新兴产业。
针对上述问题，可以提出以下深化改革的建议：一是优化税制结构，降低税率。
通过合理调整税制结构，减少税种数量，并适时降低税率，减轻企业和个人的税负，提高税收的公平性和可持续性。
二是加强税收征管，完善征税规范。
加强税收的监管和征管，建立健全的征税规范和法律法规，提高税务部门的工作能力和监管水平，严厉打击税收违法行为。
三是加大对税收违法行为的打击力度。
加强对行业和企业的税收监管，加大对税收违法行为的打击力度，确保税收收入的正常获取，减少税收收入的缺口。
财政税收工作存在的问题及深化改革建议
财政税收工作存在的问题及深化改革建议财政税收作为国家经济运行的重要组成部分，对于国家的财政收入和经济发展起着至关重要的作用。
在实际的财政税收工作中，仍然存在着诸多问题需要解决和改革。
本文将就财政税收工作存在的问题进行分析，并提出深化改革的建议，以期提高税收工作效率，促进国家经济的持续稳定发展。
一、财政税收工作存在的问题1.税收征管效率低下当前，我国税收征管仍然存在效率低下的问题，主要体现在纳税人申报信息不真实、虚假申报、偷漏税等情况时有发生，导致税收收入的流失。
税收管理机构的信息管理和分析能力较弱，往往出现漏税和逃税等情况，影响了税收征管效果。
2.税收体系不完善我国的税收体系不够完善，存在税种过多、税率调整频繁、税收政策交叉等问题。
税种过多和税收政策交叉导致了税制复杂、税收征管难度加大，影响了税收工作的效率。
税率调整频繁也增加了纳税人的税收成本，影响了企业的经营效益。
3.税收征管监督不足在税收征管方面，监督不足也是一个突出的问题。
一些地方在税收征管过程中存在不作为、乱作为、风险自担等现象，导致了税收的流失和漏税现象。
4.税收征管技术滞后现代化信息技术的发展对税收征管提出了更高的要求，但我国税收征管技术滞后，信息化程度低，导致了税收信息不畅通、监管不到位、数据分析效果不佳等问题，影响了税收征管效果。
5.税收营商环境仍待改善税收营商环境是企业经营环境的重要组成部分，但目前我国的税收营商环境仍待改善，主要表现在税收政策不清晰、执行不到位、税务局和企业之间的沟通不畅等问题，影响了企业的生产经营活动。
以上问题的存在，严重影响了税收工作的效率和质量，制约了我国财政税收工作的健康发展。
二、深化改革建议1.加强税收征管信息化建设在税收征管方面，需要加强信息化建设，提高税收信息的畅通性和监管效果。
可以通过建立和完善税收信息系统、加强税收信息的共享和交换、推动税务系统与其他政府部门信息化系统的对接等途径，提高税收征管的科技含量和效率。
税务工作中的难点与挑战分析
税务工作中的难点与挑战分析税务工作既是国家财政收入的重要来源，也是企业和个人纳税的重要环节。
然而，税务工作中存在着许多难点和挑战。
本文将分析税务工作中的难点和挑战，并探讨应对策略。
一、法律法规复杂多变税收涉及到大量的法律法规，且随着国家政策的变化而不断调整。
税务工作人员需要及时了解并掌握最新的法规变动，以保证合规纳税的准确性和及时性。
同时，税法的复杂性也增加了税务工作的难度，税务工作人员需要具备扎实的法律知识和较高的专业水平。
面对这一挑战，税务机关可通过加强培训机制，建立专业知识库，并开展定期的法规宣讲，以提高税务工作人员的法律意识和专业能力。
此外，税务机关还可以与法律部门建立有效的合作机制，及时沟通和分享法律法规的变动情况，以提高税务工作的准确性和效率。
二、税收征管难度大随着国家经济的发展和税制的改革，税收征管难度也在加大。
一方面，企业日益复杂的经营模式和跨地区跨部门的经营活动增加了税务工作的复杂性。
另一方面，个人所得税、增值税等税种的征管也面临着很多的挑战，如个人隐性收入征管、跨境电商征税等问题。
为了应对这一挑战，税务机关可以借助信息化手段提高税收征管的效率。
通过建立全面、准确的税务信息库，加强与其他相关部门信息的共享与整合，可以有效地提高税务工作的准确性和核查的便捷性。
此外，税务机关还可以加强对纳税人的培训和指导，提高纳税人的自律性和纳税合规性。
三、应对税务风险的挑战税务风险是企业和个人在税务征纳过程中面临的重要问题。
偷税漏税、虚假报税等行为不仅损害了国家的利益，也损害了税务机关的形象。
税务工作人员需要具备较高的风险识别和防控能力，及时发现和应对潜在的税务风险，确保税务工作的公平和公正。
为了应对税务风险的挑战，税务机关可以加强对纳税人的风险提示和教育，推动纳税人自觉遵守法律法规，增强合规纳税意识。
同时，税务机关还可以加强税收监管技术的应用，采用大数据分析等手段，提高风险的识别和预警能力。
四、税收征管与经济发展的矛盾税收征管与经济发展之间存在着一定的矛盾。
党校心得体会：学习我国财税体制改革现状趋势及深化改革的思维有感
学习我国财税体制改革现状趋势及深化改革的思维有感今天听了XX教授关于财税体制改革课后，明白了财税体制改革本质上就是中央和地方财权事权的分配问题。
我国1994年的分税制改革，初步确定了中央地方事权和支出责任。
但由于相关方面的改革没跟上，中央地方事权和支出责任相适应的制度一直没有很好地建立起来，中央与地方出现了严重的财权和事权不匹配的问题：地方政府以54%的财权收入承担了85%的事权支出，中央政府以45%的财权收入仅承担14%的事权支出。
因此，在过去二十多年，地方政府不得不通过各种其他手段进行“开源”：一是卖地收入，二是通过融资平台的举债作为收入。
前者形成的“土地财政”，是持续推升中国房地产价格的根本因素之一，也是多年来房地产调控重需求、轻供给的主要原因。
后者是地方政府长期以来不能直接发债融资而催生的替代产物(2014年预算法修订之后地方政府才可以发债)，地方政府通过城投(国有公司）等等平台发债融资，并对其进行隐性担保，是造成当前地方政府隐性债务急剧膨胀的历史原因。
随着经济社会的不断发展，这方面的问题越来越突出。
因此，只有通过财税体制改革给地方政府开源，纠正央地财权与事权的错配，才能够从根本上解决房地产泡沫困局和地方政府债务的问题，从而解决当前存在的行政运行效率偏低、国家政策目标难以实现等问题，为建立全国市场统一、司法公正和基本公共服务均等化提供根本保障。
深化财税体制改革，有两大目标：一是健立有利于优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的科学的可持续的财政制度。
体系上要统一规范，即全面规范、公开透明的预算管理制度，公平统一、调节有力的税收制度，中央和地方事权与支出责任相适应的制度；功能上要适应科学发展需要，更好地发挥财政稳定经济、提供公共服务、调节分配、保护环境、维护国家安全等方面的职能；机制上要符合国家治理体系与治理能力现代化的新要求，包括权责对等、有效制衡、运行高效、可问责、可持续等一系列制度安排。
财政税收工作存在的问题及改革建议
财政税收工作存在的问题及改革建议作者：杨勇来源：《商业文化》2021年第23期财政税收工作是经济健康发展的一个重要支柱，对于推动社会主义市场经济的发展和建设具有重要意义，本文对财政税收工作存在的问题进行简单分析，提出新时期改革和发展的建议。
财政税收工作是促进我国经济稳步发展的一个基础性工作，是促进整个社会发展的重要援助力。
财政税收入为我国基础设施建设、各项改革工作的制定、各项方针政策的实施都提供了重要的物质基础。
2020年新冠疫情的发生，也充分体现出财政税收的重要意义，当类似灾难发生时，国家就可以对财政收入进行相应的调整划拨，从而为抵抗疫情、应对灾难提供有效的帮助。
可以说，经济发展过程中财政收入所发挥的作用是十分重要的，尤其是在解决突发事件时，其所带来的成效是立杆可见的。
财政税收是财政资金的一个重要组成部分，其能够有效地稳固财政资金，为财政资金的补充提供保障，同时财政税收也是对公民进行有效管理的一个重要方法，能够确保国家权力的有效实施。
财政税收一直以来实施的政策就是取之于民而用之于民，它既要求公民需要履行纳税的义务，也同时为公民提供各类直接或间接的保障。
为此，作为公民，我们要正确认识，理性客观的纳税，同时政府也要充分发挥自身的作用，做好税收的管理工作，让财政税收真正成为推动经济社会发展的重要力量和有效保障。
优化财政支出体制财政税收体制改革，首先就要是优化财政支出体制，近年来我国不断完善财政税收工作的各项制度，优化管理方式和管理机制，建立起政府采购管理制度、国库集中支付管理制度等一系列规范化制度和流程，制度的建立和完善推动了各项工作开展的规范。
伴随改革的开展，财税管理工作效率不断地提升，财政支出结构得到不断的优化，在这个过程中不断推动政府职能的转变，推动服务型政府不断建立和完善。
当前财政税收体制的改革的过程中，也需要积极推动财政支出体制结构的调整和发展，要将财政支出朝着教育、医疗等社会保障方面倾斜，对于不必要的财政支出予以减少，优化财政支出体制，更好地服务经济社会发展，保障民生。
税收征管现状、问题及对策
税收征管现状、问题及对策摘要：税收新征管模式运行以来，我国的税收征管状况发生了很大变化，征管质量和效率都有了很大的提高。
但是随着我国经济社会发展，税收征管、监督、管理方面一些问题也暴露出来，建立新型税收管理体制和征管模式，不断提高税务部门专业化管理、规范化执法和程序化服务水平势在必行。
本文结合工作实际，提出了完善“以信息化为支撑、以征、管、查专业化分工体制为保障，集中征收核算、专业管理、重点稽查”征管机制的工作思路，通过建立税收执法保障体系，信息化的税收管理系统，专业化制衡的税收征管体系，以机制考核为主、事后考核为辅的考核监督体系，全方位的纳税服务体系，以人为本的柔性管理体系等六大体系，解决税收征管过程中存在的深层次问题，实现税收征管制度的便利、规范、科学、高效。
关键词：税收征管；问题与对策；制度创新当前，随着社会主义市场经济的发展和改革的深入，加强税收征管，推进依法治税进程显得尤为重要。
特别是面对经济全球化和中国加入世贸组织给我国税收征管改革带来的机遇和挑战，如何抓住机遇，应对挑战，趋利弊害，推动税收征管改革和依法治税进程是摆在我们面前一项艰巨而又重要的课题。
本文就是想通过对税收征管现状的分析，提出一些有针对性的建议和对策，旨在探讨一个与社会主义市场经济发展相适应，符合世贸规则，与国际接轨的现代化税收征管新格局，以供参考。
一、我国现行税收征管模式的现状税收征管作为一个全球性的课题，倍受世界各国政府的重视。
有人说：征管永远落后于时代，因为税务机关只有在充分研究社会经济现状的前提下，才能拿出详细的税收征管方案。
而这时社会又已经高速前进了，所以进行税收征管改革是税务机关永恒不变的任务。
建国以来，我国税收征管随着各个时期税制结构的变化，进行了一系列的改革和转换。
从1988年实行“征管、检查两分离”和“征收、管理、检查三分离”到“两步走，三结合”等模式的推行，虽然取得了一定成果，但直到20世纪90年代中期，我国仍没有建立一种能够适应市场经济需要的，全新的税收征管模式。
目前我国财税体制改革进展及主要问题分析
目前我国财税体制改革进展及主要问题分析刘晓萍改革开放以来特别是1994年分税制改革以来，我国财税体制改革取得了重要进展，但与完善社会主义市场经济体制的目标相比，特别是与形成有利于科学发展的体制机制的要求相比，目前财税体制仍然存在着宏观税负偏高、财力事权不对称、税制结构不健全、支出结构不合理、转移支付制度不规范等重大问题。
财税体制改革滞后，既不利于促进经济转型、社会转型和政府转型，不利于推动经济社会发展转入科学发展的良性轨道，甚至会进一步固化经济社会发展中原有的结构性矛盾，产生逆向调节作用。
推进科学发展，必须深化财税体制改革，针对突出矛盾和问题，整体设计、分步实施、协调推进。
一、宏观税负偏高，挤压居民收入增长，制约消费需求扩大税收负担是税收制度的核心，它不仅反映一国政府取得收入的多少，也反映一国企业和居民的负担水平。
税负的轻重一般以税收负担率来表示，即纳税人实纳税额占其计税依据的比例。
衡量世界各国税负轻重的指标，通常用宏观税收负担来加以比较。
宏观税负是指一个国家的总体税负水平，一般通过一个国家一定时期政府取得的收入总量占同期GDP的比重来反映。
基本上有三种统计口径：一是小口径的宏观税负，即税收收入占GDP的比重；二是中口径的宏观税负，即财政收入占GDP的比重，包括税收在内的纳入财政预算管理的收入；三是大口径的宏观税负，即政府全部收入占GDP的比重，包括税收收入、预算内收费、预算外收入、制度外收入等各级政府及其部门以各种形式取得的收入的总和。
采用不同的指标，运用不同的方法，对中国宏观税负高低判断的结论相去甚远。
鉴于中国预算制度的不完善性，存在着各式各样庞大的政府预算外收入，且这些数据难以获得，以及各级政府财政收支状况的不透明性，要精确测算中国的宏观税负，并以统一口径与世界各国的宏观税负进行比较，存在着相当大的难度。
但从《中国统计年鉴》以及其他可获得的相关资料，还是可以做出大致的测算和比较科学的判断：1、中国大口径宏观税负高达30%以上，比中小口径的宏观税负高出10个百分点以上。
当前我国税制改革热点问题
消费税的改革方向：扩围、调率、调整征收环节和收入分享方式。
消费税改革的基本原则是“三高”，高耗能、高污染和高档消费品。调整消费税征收范围， 是将部分已经成为日常生活用品的消费品移出征税范围，将部分严重污染、大量消耗资源能 源产品以及奢侈消费行为纳入征收范围。
调高烟酒等限制消费品的税率和不可再生资源如汽油、柴油等商品的税率，对烟火、炮仗等 易造成安全事故的商品提高税率。
间接税比重过高，直接税比重过低
间接税比重过高、导致税制应有的再分配功能明显偏弱。以间接税为主 的税制体系难以体现税收的公平性和量能负担原则。间接税比例过高， 会促进物价上涨，阻滞民间消费扩展，对经济有负面作用。
营业税与增值税共存，重复征税严重
➢ 营业税按销售额全额征税，商品的流转环节越多，税负就越重。 ➢ 增值税只对销售全额中的增值部分征税，采用发票抵扣的方法，避免了流转环节的重复征税。 ➢ 增值税具有“中性”的优点，但是要允分发挥增值税的中性作用。前提之一就是增值税的税
将现行的消费税由价内税改为价有的商品和服务。现行税制中对第二产业的建筑业和大部分的第三 产业课征的是营业税而非增值税，增值税征税范围较狭窄，导致经济运行中增值税的抵扣链 条被打断，增值税的中性效应大打折扣。 ➢ 从产业发展和经济结构调整的角度来看，将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外， 不利于企业的经营决策、专业化分工和国际竞争。 ➢ 从税收征管的角度看，两套税制并行造成了税收征管实践的一些困境。
推进消费税改革，充分发挥税收对收入和消费行为的调节作用。
消费税（Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属 于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税， 目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。消费税之“消费”，不是零 售环节购买货物或劳务之“消费”。
新形势下财政税收体制改革的几点思考
新形势下财政税收体制改革的几点思考当前，随着国家治理现代化和经济社会发展进入新阶段，财政税收体制改革面临着新形势和新问题。
在这个背景下，我们需要深入思考如何改革财政税收体制，以满足新时代经济社会发展的需要。
一、加强税收征管体制改革税收征管体制是税收管理制度的核心，关系到税收的征纳、收缴、管理、监督等各个方面。
当前，随着经济社会的快速发展，税收征管体制改革亟待加强。
其中，重点是推进税务机关改革和减轻企业负担。
具体措施如下：1. 强化税务机关的职能和作用。
应建立“一体两翼”的税务机关组织结构，聚焦纳税人的服务和监管，并统筹做好税收征管和税收政策的制定。
同时，加强税收信息化建设，提高征纳税效率，打造更为现代化的税收征管体系。
2. 减轻企业负担。
应完善小规模纳税人、个体工商户、农村合作社税收征管政策，降低它们的税收负担。
此外，应加强税收优惠政策的制度设计，积极推进增值税及其他税种的优惠政策，减轻企业负担，提高占比低的小微企业的生存能力。
二、深入推进地方财权和税权的改革地方财权是指中央和地方在财政收支方面的权力和责任，改革它是深化财政税制改革的关键环节。
当前，还存在不少问题，如地方财权过于集中、中央特设资金过多等。
我们需要加强地方财权的推进，具体措施如下：1. 推进财政管理体制改革。
包括：合理分担中央和地方财政收支责任、清理规范专项转移支付、完善税收分配制度等。
此外，还需要加强地方财政管理的信息化，保持财政安全，满足数据化、智能化发展的需求。
2. 提高地方财政自主权。
建立反垄断和竞争机制、优化公共服务供应、创新地方融资方式等。
在完善土地财政机制的同时，探索财政稳定性和可持续性的新路径，让地方财政更好地管理、调配和利用资源。
三、加强财政资源管理与利用效率财政资源是国家公共资源的一部分，是财政税制安排的核心。
当前，财政资源管理存在利用效率低下、浪费现象严重等问题。
因此，我们需要加强财政资源管理改革，具体措施如下：1. 创新财政资源管理体制。
财政税收工作存在的问题及深化改革建议
财政税收工作存在的问题及深化改革建议财政税收工作是国家财政收入的重要来源，对于国家经济发展和社会稳定起着重要作用。
然而，在实践中，财政税收工作存在一些问题，需要进一步深化改革。
首先，部分地区对财政税收工作缺乏重视。
有些地方政府对税收收入重视不够，一些税源没有得到充分的管理，导致财政收入减少。
因此，需要加强地方政府的税收意识和管理能力，增强税收审核力度，确保税收收入的公平合理。
其次，在一些领域缺乏有效的税制，导致税收失衡。
在一些特定领域，如环境保护和资源利用等方面，存在税收制度缺失的问题。
因此，需要根据领域的不同，制定相应的税制政策，加强税收调节和引导作用。
第三，存在不合理的税收征收方式。
在有些地方，税务机关的征收方式存在问题，缺乏对纳税人的合理规范和关注，导致部分纳税人的合法权益受损。
因此，需要加强对税收征收方式的管理，加强对纳税人的宣传和教育，并完善与纳税人沟通的渠道和机制。
第四，在税收数据和信息管理方面存在缺陷。
税收工作需要有全面的数据和信息管理，以便税务机关能够深入了解纳税人的情况和财产状况。
但是，现有的税收数据和信息管理系统存在缺陷，在数据安全等方面存在着风险。
因此，需要加强信息安全管理、提高数据质量和完整性，并严格规范税务人员对纳税人信息的保密。
在深化税收改革方面，可以考虑以下几个方面的建议：第一，建立更加完备的税收体系。
要优化现有的税收制度，促进税收收入的均衡和稳定增长。
同时，还可以在特定领域设置税收政策，引导行业发展，促进经济转型升级。
第二，加大对税收征管工作的投入和力度。
通过提高税收征管的科技含量，加强税收数据和信息的全面性和精准性，发挥大数据和云计算等技术在税收管理中的作用。
第三，完善税收法律体系。
建立完善税收法律体系，规范税收征收方式，加强对各类税收违法行为的打击力度，增强对纳税人的法律意识和税收合规意识。
同时，进一步加强行政管理和法律制约，防止行政权力滥用等行为。
第四，提高税收信息公开透明度。
2023年税务工作中的挑战与应对策略
2023年税务工作中的挑战与应对策略2023年，税务工作面临的挑战越来越复杂。
一方面，国内经济形势依然不稳定，政策制定和税收调整面临着巨大的压力；另一方面，国际税收竞争日趋激烈，税务合规和税收优惠的制定面临着越来越高的要求。
如何应对这些挑战，成为了摆在税务部门面前的难题。
一、国内经济形势导致税务工作面临的挑战1.1 债务风险不容忽视国内经济发展速度放缓，财政收入逐渐减少，这一趋势有可能导致财政赤字加大，国债规模持续攀升。
债务规模过大，将极大地增加债务违约风险和利率上升风险。
税务管理部门要着眼于控制负债风险，加强税收征管，把财政条件掌握在自己手中。
1.2 减税降费压力不断增加为遏制经济下行压力，减税降费成为政府的一项重要举措。
税务部门应立足减税降费的大局，采取有针对性的措施，优化征管机制，落实减税降费政策，确保稳步实施减税降费政策。
1.3 个人所得税改革的实施2018年我国已经对个税进行了一系列的改革，随着社会发展要求的不断提高，税务部门需要不断完善个人所得税制度，确保税收调整的公正合理。
税务管理部门应该以人为本，加强与纳税人的沟通协作，深入了解各个行业和社会群体的诉求，及时制定相应的个人所得税改革方案。
二、国际税收竞争加剧，税务合规和税收优惠面临的压力2.1 互联网经济大发展，税收给力亟需互联网经济快速发展，新兴产业不断涌现，传统企业与互联网企业之间的竞争日趋激烈，而各地税收标准却有所出入。
税务管理部门需要加强对互联网企业的税收征管，避免出现“税收特权”的情况，同时，也需要针对不同的产业类型和地域特点，制定不同的税收优惠政策，确保税收收入的公平合理。
2.2 多边税收合规压力增大随着世界经济一体化的深入发展，国际税收也越来越受到关注。
各国税收政策的多样性和差异性使得跨国企业在税收征收方面面临的复杂性不断增加。
税务管理部门要加强多边税收合作，遵守各项国际税收规则，做好涉外税务工作，优化税收管理流程，推进税收民主监督，切实保障国家税收利益和社会公平正义。
税收征收难点及痛点问题研究与解决
税收征收难点及痛点问题研究与解决税收征收是国家财政收入的重要来源，也是政府实施宏观调控的重要手段。
然而，在实际操作中，税收征收面临着一系列的难点和痛点问题。
本文将对税收征收中的难点和痛点进行研究，并提出相应的解决方案。
1. 难点一：逃税和漏税问题逃税和漏税是税收征收中的一大难题。
由于营业者的税务安排和财务手段，一些企业往往通过操纵账目、虚构交易和转移定价等手段来减少纳税义务，甚至逃避支付税款。
这不仅严重损害了国家财政收入，还扭曲了市场竞争秩序。
解决方案：首先，加强税务管理，对涉嫌逃税和漏税的企业进行调查和审核，发现问题立即进行处理。
其次，加大法律法规的力度，严惩逃税行为，提高对逃税行为的打击力度。
同时，完善税收信息共享机制，加强与其他国家税务机构的合作，共同打击跨国逃税行为。
2. 难点二：税收征收成本较高税收征收过程中，需要大量的人力、物力和财力投入，使得税收征收成本较高。
尤其是对于中小企业和个体户来说，税收征收成本往往占到了其经营成本的相当大比例，给他们的经营活动带来了很大的困扰。
解决方案：为降低税收征收成本，政府应积极推动税收征管体制改革，提高税收征收效率。
建立起现代化、智能化的税务管理系统，通过信息技术手段，实现对纳税人的信息共享和自动化申报，减少对企业的人力和物力投入，提高纳税人的便利度。
3. 难点三：税法法律适用难税法作为一门法律科学，具备一定的复杂性和变动性，对于纳税人来说，理解和适用税法往往是一项很大的挑战。
在某些情况下，纳税人可能由于对税法不了解而面临征收风险。
解决方案：政府应加强对纳税人的税法宣传和培训，提高纳税人对税法的认知度和适用能力。
同时，完善税收法律体系，加强对税收法规的修订和完善，确保税法的适用性和可操作性。
4. 难点四：税收征收信息不对称税收征收往往涉及到纳税人的财产和隐私信息，而税务机关对这些信息具有较高的掌握度，导致信息不对称问题的存在。
一些不法分子可能会利用这些信息进行非法活动或侵害纳税人的合法权益。
深化财税体制改革的思路与对策笔谈
深化财税体制改革的思路与对策笔谈目录一、内容综述 (1)1.1 财税体制改革的重要性和紧迫性 (2)1.2 当前财税体制存在的问题和挑战 (3)二、深化财税体制改革的基本思路 (5)2.1 确立科学的财税体制目标模式 (6)2.2 完善财政管理体制 (8)2.3 优化税收制度 (9)2.4 加强财政监督和管理 (10)三、深化财税体制改革的对策建议 (12)3.1 加强财政支出管理 (13)3.2 优化税收征管体制 (14)3.3 深化预算管理制度改革 (15)3.4 建立健全财政风险防控机制 (17)四、结论与展望 (18)4.1 总结深化财税体制改革的成果和经验 (19)4.2 展望未来财税体制改革的趋势和方向 (20)一、内容综述在当前经济形势下，深化财税体制改革已成为推动经济转型升级、促进经济持续健康发展的关键所在。
财税体制改革涉及到财政、税收、金融等多个领域，是全面深化改革的重要组成部分。
本文旨在探讨深化财税体制改革的思路与对策，以期为推进财税体制改革提供有益的参考和建议。
深化财税体制改革应坚持以科学发展观为指导，紧紧围绕促进经济转型升级、实现经济持续健康发展的目标。
财税体制改革的核心在于优化资源配置、提高经济发展效率，推动社会公平正义。
改革必须立足国情，结合国内外经济形势，充分发挥财税杠杆作用，优化经济结构，促进经济转型升级。
深化财税体制改革需要坚持问题导向，解决当前财税体制存在的问题。
当前财税体制在财政收入、支出、管理等方面存在一定的问题，如财政收入增速放缓、财政收支矛盾突出等。
改革需要针对这些问题进行深入分析，找出问题的根源，制定切实可行的对策和措施。
深化财税体制改革需要注重改革创新和协调配合，财税体制改革是一项复杂的系统工程，需要各部门协同配合，形成合力。
改革也需要注重创新，不断探索新的改革路径和方法，以更好地适应经济发展形势和市场需求。
在改革过程中，应注重借鉴国内外先进经验，结合实际情况，形成具有中国特色的财税体制。
财税难点分析报告范文
财税难点分析报告范文财税难点分析报告一、背景概述国家税收政策是调节国民经济运行、分配社会财富的重要手段，但由于税收涉及面广、细节繁多，容易产生一些财税难点问题。
本报告将从税收征收、税收优惠、税收管控等方面分析当前的财税难点，并提出相应的解决思路。
二、税收征收的难点税收征收的难点主要表现在以下几个方面：1.纳税人识别难：尤其是新型业态快速发展，导致纳税人主体特征不清晰，识别难度增加。
2.逃税问题严重：一些纳税人利用偷漏税、偷逃税等手段规避支付税款，对税收征收造成一定程度的困扰。
3.税收信息不对称：缺乏全面、准确的税收信息，导致税务部门在征收过程中难以查验和核实纳税人提供的信息的真实性。
解决思路：加强纳税人身份信息的核实和验证机制，完善税收信息系统，提高税收征管的科技水平，使征收过程更加精准、高效。
三、税收优惠的难点税收优惠是促进经济发展的重要手段，但存在以下难点：1.优惠政策复杂：税法法规繁多、条文繁琐，优惠政策内容复杂，难以理解和操作。
2.申报认定难：申请税收优惠需要提供一系列的申报材料，某些优惠事项还需要通过核定或认定程序，增加了优惠政策的操作难度。
3.审核难度大：由于税务部门的审核人员数量有限，导致优惠政策的审核时间长、效率低，给纳税人办理优惠申请带来了困扰。
解决思路：简化税收优惠政策，减少法规条文的数量和繁琐程度，提高政策的透明度和易操作性；加强税务部门的执法力量，提高审核效率和准确性，加快优惠政策的落地。
四、税收管控的难点税收管控是保障税收征收顺利进行的重要环节，但存在以下难点：1.稽查监管难度大：由于税收监管职能主要依赖于人工稽查，导致税收管理的范围、效果有限。
2.税收移动性强：随着经济全球化的发展，跨境贸易增加，税收征管难度增加，跨境资金流动和逃税行为增加的情况下，税收管控的难度进一步提高。
3.信息共享不畅：税收征管需要依靠各个相关机关的信息共享与协作，但现实中存在信息共享不畅、协作不够紧密的情况。
企业税务管理中存在的主要挑战有哪些
企业税务管理中存在的主要挑战有哪些在当今复杂多变的商业环境中，企业税务管理面临着诸多挑战。
有效的税务管理对于企业的合规运营、财务健康和竞争力提升都至关重要。
然而，在实际操作中，企业往往会遇到各种各样的问题和困难。
一、税收政策的频繁变化税收政策是企业税务管理的重要依据，但政策的频繁变动给企业带来了巨大的挑战。
国家和地方政府为了适应经济发展的需要，不断调整税收法规、税率和优惠政策等。
这就要求企业的税务管理人员时刻关注政策动态，及时准确地理解和把握新政策的内涵和影响。
如果企业未能及时跟上政策变化，可能会导致税务申报错误、错失税收优惠机会，甚至面临税务处罚的风险。
例如，近年来我国在增值税、企业所得税等方面进行了多次改革，税率的调整、税收优惠范围的扩大或缩小等变化都需要企业迅速做出反应。
对于一些大型企业，由于业务复杂、涉及的税种众多，政策变化的跟踪和适应难度更大。
此外，税收政策的解读有时也存在一定的模糊性，不同地区的税务机关可能对同一政策有不同的理解和执行标准，这也给企业带来了不确定性。
二、税务合规风险增加随着税务监管的日益严格，企业面临的税务合规风险不断上升。
税务合规不仅包括准确申报纳税、按时缴纳税款等基本要求，还涉及到税务筹划的合法性、关联交易的合理性、发票管理的规范性等诸多方面。
在实际操作中，一些企业可能为了降低税负而采取不正当的税务筹划手段，如虚构业务、虚开发票等，这种行为一旦被税务机关查处，将给企业带来严重的法律后果。
另外，关联企业之间的交易如果定价不合理，也可能被税务机关进行纳税调整。
发票管理方面，假发票、虚开发票等问题屡禁不止，如果企业在采购、销售等环节未能严格审核发票的真实性和合法性，可能会卷入税务纠纷。
同时，税务信息化建设的推进使得税务机关的征管手段更加先进，大数据分析、风险预警等技术的应用让企业的税务违规行为更容易被发现。
因此，企业必须高度重视税务合规，建立健全税务风险管理体系，加强内部审计和监督，确保各项税务活动合法合规。
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当前财税体制改革的重点与难点（上）试卷时限]：60分钟
分数]：60分
说明]：
怡处长指出，税收由不同的税种构成，不同的税种增长状况不同。
正确
错误
怡处长指出，税收收入占我国政府收入的50%左右。
正确
错误
怡处长指出，我国政府收入规模占GDP的35%左右。
正确
错误
10年，我国中央企业国有资本收益占政府收入的比例为4.5%。
正确
错误
怡处长指出，1994年进行分税制改革之后，我国政府税收收入突飞猛进，增长非常显著。
正确
错误
怡处长指出，1993 年12 月15 日，国务院发布了《关于实行分税制财政管理体制的决定》。
正确
错误
怡处长指出，受经济危机的影响，2009年5月份前，我国税收呈负增长态势。
正确
错误
怡处长指出，2010年前几个月，我国税收在高位增长，后几个月有所下降。
正确
错误
怡处长指出，中国税收是一个比较有波动的收入制度。
正确
错误
刘怡处长指出，消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。
正确
错误
刘怡处长指出，消费税是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。
正确
错误
刘怡处长指出，1980年9月，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。
正确
错误
刘怡处长指出，2011年9月1日前，我国个税征收适用的是九级超额累进税率表。
正确
错误
偶然所得，应纳个人所得税。
正确
错误
财产租赁所得，应纳个人所得税。
正确
错误
010年，我国税收收入占政府收入的比例为多少？
8.27%
13.98%
24.39%
52.91%
刘怡处长指出，我国对主要劳务征收的是下列哪种税？
营业税
消费税
增值税
印花税
《中华人民共和国个人所得税法》是在哪一年公布的？
1980年
1981年
1982年
1983年
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》指出，要扩大（）征收范围。
营业税
房地产税
出口退税
增值税
010年，我国政府性基金收入占政府收入的比例为多少？
8.27%
13.98%
24.39%
52.91%
010年，我国社会保险基金收入占政府收入的比例为多少？
8.27%
13.98%
24.39%
52.91%
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》指出，要研究推进（）改革。
营业税
房地产税
出口退税
增值税
010年，我国非税收入占政府收入的比例为多少？
8.27%
13.98%
24.39%
52.91%
新修订的《中华人民共和国个人所得税法》自2011年（）1日起实施。
9月
10月
11月
12月
011年9月1日后，我国将个税工薪所得税率结构由9级减为了（）
8级
7级
6级
5级
《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供（）劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
加工
修理修配
金融咨询
心理咨询
下列哪些属于我国消费税的应税消费品？
酒及酒精
化妆品
贵重首饰及珠宝玉石
鞭炮、焰火
《中华人民共和国个人所得税法》指出，下列哪些个人所得，应纳个人所得税？
工资、薪金所得
个体工商户的生产、经营所得
对企事业单位的承包经营、承租经营所得
劳务报酬所得
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》指出，要逐步建立健全（）与（）相结合的个人所得税制度。
综合
个人
企业
分类
下列各项表述中正确的有哪些？
根据我国法律规定，财产转让所得，应纳个人所得税。
根据我国法律规定，稿酬所得，应纳个人所得税。
根据我国法律规定，特许权使用费所得，应纳个人所得税。
根据我国法律规定，利息、股息、红利所得，应纳个人所得税。
假设销项和进项适用税率均为17%，一台售价为14625元电脑需支付的增值税总额为（） 850元
1530元
1750元
2125元
011年，我国国内增值税收入占税收总收入的比重为（）
7%
17%
27%
37%
《营业税改征增值税试点方案》规定，营业税改增值税的试点时间从何时开始？
2011年1月1日
2011年10月1日
2012年1月1日
2012年10月1日
009年，江苏省的社会商品零售额占全国的比重为（）
5.93%
6.95%
8.66%
9.32%
011年，我国全国GDP比上年增长（）
6.2%
7.2%
8.2%
9.2%
刘怡处长指出，2011年国内增值税实现收入24266.64亿元，同比增长（） 5%
10%
15%
17%
《营业税改征增值税试点方案》规定，租赁有形动产等适用（）税率。
6%
11%
13%
17%
010年，服务业产生的税收占财政收入的比重为（）
14.16%
24.16%
34.16%
44.16%
998年，地方财政决算收入中的营业税占比为（）
24.16%
40.39%
44.16%
59.61%
998年，地方财政决算收入中的增值税占比为（）
24.16%
40.39%
44.16%
59.61%
《营业税改征增值税试点方案》规定，要在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（）和（）两档低税率。
11%
9%
6%
2%
008年，下列哪些省级行政区营业税占增值税、营业税收入之后的比重小于50%？
云南
海南
黑龙江
山西
我国首批房产税试点城市是下列哪两个？
上海
杭州
南京
重庆
《营业税改征增值税试点方案》规定，营业税改征增值税的指导思想是（）
建立健全有利于科学发展的税收制度
促进经济结构调整
支持现代服务业发展
支持农业发展
《营业税改征增值税试点方案》规定，试点地区先在（）等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。
重工业
轻工业
交通运输业
部分现代服务业
《营业税改征增值税试点方案》规定，（）等适用11%税率。
交通运输业
建筑业
租赁有形动产
部分现代服务业
下列各项表述中正确的有哪些？
2011年，全国税收总收入同比增长22.6%。
2011年，全国GDP比上年增长9.2%。
2009年，江苏分享的增值税和营业税占全国的比重为10.07%。
2009年，江苏社会商品零售额占全国的比重为8.66%。
下列各项表述中正确的有哪些？
英国的增值税全部归中央，由中央统一分配。
德国的增值税全部归中央，由中央统一分配。
德国的增值税50%归中央，50%归地方。
英国的增值税50%归中央，50%归地方。
下列各项表述中正确的有哪些？
2009年，北京分享的增值税和营业税占全国的比重为6.95%。
2009年，北京社会商品零售额占全国的比重为4%。
2009年，上海分享的增值税和营业税占全国的比重为9.04%。
2009年，上海社会商品零售额占全国的比重为3%。
我国房产税征收试点首先是在以下哪两个城市开始的？
北京
杭州
上海
重庆。