现金流凭证模板
现金流量表模板
项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：1提供服务（包括广告）收到的现金2收到的税费返还3收到的其他与经营活动有关的现金4现金流入小计5购买商品、接受劳务支付的现金6支付给职工以及为职工支付的现金7支付的各项税费8支付的其他与经营活动有关的现金9现金流出小计10经营活动产生的现金流量净额11二、投资活动产生的现金流量：12收回投资所收到的现金13其中：出售子公司所收到的现金14取得投资收益所收到的现金15处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额16收到的其他与投资活动有关的现金17现金流入小计18购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金19投资所支付的现金20其中：购买子公司所支付的现金21支付的与其他与投资活动有关的现金22现金流出小计23投资活动产生的现金流量净额24三、筹资活动产生的现金流量：25吸收投资所收到的现金26借款所收到的现金27收到的其他与筹资活动有关的现金28现金流入小计29偿还债务所支付的现金30分配股利、利润或偿付利息所支付的现金31支付的其他与筹资活动有关的现金32现金流出小计33筹资活动产生的现金流量净额34单位负责人：财务负责人：金额项目行次金额四、汇率变动对现金的影响35五、现金及现金等价物净增加额36补充资料：371、将净利润调节为经营活动的现金流量38净利润3940减：未确认的投资损失41加：计提的资产减值准备42固定资产折旧43无形资产摊销44长期待摊费用摊销45待摊费用的减少（减：增加）46预提费用的增加（减：减少）47处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）48固定资产报废损失49财务费用50投资损失（减：收益）51递延税款贷项（减：借项）52存货的减少（减：增加）53经营性应收项目的减少（减：增加）54经营性应付项目的增加（减：减少）55其他56经营活动产生的现金流量净额572、不涉及现金收支的投资和筹资活动：58债务转为资本59一年内到期的可转换公司债券60融资租入固定资产61其他623、现金及现金等价物净增加情况：63现金的期末余额64减：现金的期初余额65加：现金等价物的期末余额66减：现金等价物的期初余额67现金及现金等价物净增加额68财务负责人：制表人：。
现金流量表模板样本
现金流量表模板样本
1. 引言
现金流量表是一份财务报表，用于记录公司在特定期间内的现
金流动情况。
它反映了公司在经营、投资和融资活动中所产生的现
金流入和流出的情况，对于评估公司的财务状况和经营能力至关重要。
本文档提供了现金流量表的模板样本，旨在帮助用户更好地了
解和使用现金流量表。
2. 现金流量表结构
现金流量表通常包含以下三个部分：
2.1 经营活动现金流量
经营活动现金流量指公司正常经营活动产生的现金流入和流出。
这一部分记录了销售商品、提供劳务等业务活动和与经营活动有关
的现金流量。
样本模板如下：
2.2 投资活动现金流量
投资活动现金流量指公司进行投资活动所产生的现金流入和流出。
这一部分记录了公司购买或出售固定资产、股权等投资活动的现金流量。
样本模板如下：
2.3 融资活动现金流量
融资活动现金流量指公司进行融资活动所产生的现金流入和流出。
这一部分记录了公司、借款等融资活动的现金流量。
样本模板如下：
3. 使用说明
用户可以根据实际情况，填写相应的金额，计算各项现金流量，并计算经营活动、投资活动和融资活动的净现金流量。
净现金流量
是一个重要的指标，可以帮助用户评估公司的现金流动情况和财务
状况。
4. 总结
现金流量表是一份重要的财务报表，可以帮助用户了解和评估
公司的现金流动情况。
本文档提供了现金流量表的模板样本，用户
可以根据实际情况填写，并计算各项现金流量。
同时，用户还可以
根据现金流量表的数据，评估公司的财务状况和经营能力。
现金流量表模板2020
9,629,209,515.96 7,811,236,230.87
1,81236,230.87 3,162,868,304.88
4,648,367,925.99
39,142,619.87
-28,379,986.55 -1,502,114,010.23 4,823,967,292.51
7,285,813.00 5,561,025,757.02
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租赁固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况： 货币资金的期末余额 减：货币资金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
94,790,781.46 5,583,625,397.34
单位: 元 上年数
1,878,732,600.20 32,966,987.52
432,116,108.68 16,638,387.53 394,842.33
11,496,592.88
20,310,809.05 -171,532,299.77
本年数
2,824,284,191.26 46,350,410.47
432,256,930.62 16,422,475.95 768,948.70
3,041,343.68
100,342,727.96 -263,666,041.69 -214,075,702.49
-1,461,946,661.55 -1,914,408,113.66 5,919,464,106.63
2020年XX月XX日
1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：
计提的资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折 旧 无形资产及其他资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用的减少 预提费用的增加 处置无形资产、固定资产和其它长期资产的损失 固定资产报废损失 公允价值变动损失 财务费用 投资损失(减收益) 递延所得税资产减少 递延所得税负债增加 存货的减少(减增加) 经营性应收项目的减少 经营性应付项目的增加 未确认的投资损失 其它 经营活动产生的现金流量净额
现金流量表模板
现金流量表模板现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于展示企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
它对于企业的财务分析和决策具有重要意义。
本文将介绍一个现金流量表的模板，以便企业能够便捷地填写和分析现金流量数据。
1. 起始日期和截止日期在现金流量表的顶部，需要明确填写起始日期和截止日期。
这两个日期将确定所展示的现金流量数据的时间段。
2. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动产生的现金流入和流出。
在现金流量表中，可以分别列出经营活动现金流入和流出的项目，并计算出总额。
常见的经营活动现金流量项目包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
3. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动产生的现金流入和流出。
在现金流量表中，可以列出投资活动现金流入和流出的项目，并计算出总额。
常见的投资活动现金流量项目包括购买和出售固定资产、购买和出售股权、收回贷款等。
4. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业通过筹资活动产生的现金流入和流出。
在现金流量表中，可以列出筹资活动现金流入和流出的项目，并计算出总额。
常见的筹资活动现金流量项目包括发行债券、股票，偿还债务、分配利润等。
5. 现金净增加额现金净增加额是指企业在一定期间内现金和现金等价物净增加的金额。
它可以通过计算经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量的总和得到。
6. 期末现金余额期末现金余额是指企业在报表期末的现金和现金等价物的余额。
它可以通过计算期初现金余额加上现金净增加额得到。
通过使用现金流量表模板，企业可以更好地了解自身的现金流量状况，并进行财务分析和决策。
同时，模板的使用还能够提高财务报表的整洁度和美观度，使其更具可读性和可理解性。
总结：现金流量表模板是企业财务报表的重要组成部分，用于展示企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
通过填写和分析现金流量数据，企业可以更好地了解自身的财务状况，并做出相应的决策。
现金流量表（自动生成）模板2
现金流量表（自动生成）模板2 现金流量表表外数据录入利润及利润分配表资产负债表编制说明！资产负债表编制单位：单位：元会企01表资产行次年初数期末数负债及所有者权益流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收股利预收帐款应收利息应付工资应收帐款应付福利费其他应收款应付股利预付帐款应交税金应收补贴款其他应交款存货其他应付款待摊费用预提费用一年内到期的长期债券投资预计负债其他流动资产一年内到期的长期负债其他流动负债流动资产合计流动负债合计长期投资：长期负债：长期股权投资长期借款长期债权投资应付债券长期投资合计长期应付款固定资产：专项应付款固定资产原价其他长期负债减：累计折旧长期负债合计固定资产净值递延税项：减：固定资产减值准备递延税项贷项固定资产净额负债总计工程物资少数股东权益在建工程固定资产清理所有者权益（或股东权益）：固定资产合计实收资本（或股本）无形资产及其他资产：减：已归还投资无形资产实收资本（或股本）净额长期待摊费用资本公积其他长期资产盈余公积无形资产及其他资产合计其中：法定公益金未分配利润递延税款借项所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润及利润分配表会企02表编制单位：单位：元项目本年累计数上年同期数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）加：其他业务利润（亏损以“－”号填列）减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润（亏损以“－”号填列）加：投资收益（损失以“－”号填列）补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额（亏损以“－”号填列）减：所得税少数股东权益五、净利润（亏损以“－”号填列）加：年初未分配利润其他转入六、可供分配的利润减：提取法定盈余公积提取法定公益金提取职工奖励及福利基金提取储备基金提取企业发展基金利润归还投资七、可供投资者分配的利润减：应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作资本（或股本）的普通股股利八、未分配利润补充资料：项目1、出售、处置部门或被投资单位所得收益2、自然灾害发生的损失3、会计政策变更增加（或减少）利润总额4、会计估计变更增加（或减少）利润总额5、债务重组损失6、其他重要提醒：粉红色阴影部分已设置为公式，数据自动计算产生，务请不要填入任何数据以免出错！只需在“金额”栏白色空格内录入数据一、编制现金流量表所需数据录入序号项目金额应收票据贴现利息支出支付给职工的工资支付给职工的四金支付给职工的其他福利费合计税率税率说明销项税额须根据实际税率修改进项税额应交增值税其他各项税所得税管理费用中列支的税金在其他业务支出中列支的税金实际应缴纳各项税金合计分配股利所支付的现金分配利润所支付的现金利息支出（不包括应收票据贴现利息支出）不抵减利息收入分配股利、利润或偿付利息所支付的现金计提坏账准备的比率可根据实际计提比率修改计提的坏账准备无形资产摊销长期待摊费用摊销固定资产报废损失收到投资分红或利润处置固定资产收回的现金净额处置无形资产收回的现金净额处置其他长期资产收回的现金净额处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计收到的其他与投资活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金二、编制财务分析表所需数据录入待摊费用摊销现金流量表会企03表编制单位：年度单位：元项目金额补充资料金额一、经营活动产生的现金流量：1、将净利润调节为经营活动现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金净利润收到的税费返还加：计提的资产减值准备收到的其他与经营活动有关的现金固定资产折旧现金流入小计无形资产摊销购买商品、接受劳务支付的现金长期待摊费用摊销支付给职工以及为职工支付的现金待摊费用减少（减：增加）支付的各项税费预提费用增加（减：减少）支付的其他与经营活动有关的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）现金流出小计固定资产报废损失经营活动产生的现金流量净额财务费用二、投资活动产生的现金流量：投资损失（减：收益）收回投资所收到的现金递延税款贷项（减：借项）取得投资收益所收到的现金存货的减少（减：增加）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额经营性应收项目的减少（减：增加）收到的其他与投资活动有关的现金经营性应付项目的增加（减：减少）其他购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金经营活动产生的现金流量净额投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金投资活动产生的现金流量净额2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：三、筹资活动产生的现金流量：债务转为资本吸收投资所收到的现金一年内到期的可转换公司债券借款所收到的现金融资租入固定资产收到的其他与筹资活动有关的现金偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金3、现金及现金等价物净增加情况：支付的其他与筹资活动有关的现金现金的期末余额减：现金的期初余额筹资活动产生的现金流量净额加：现金等价物的期末余额四、汇率变动对现金的影响减：现金等价物的期初余额五、现金及现金等价物净增加额现金及现金等价物净增加额1.00￥.001.0057.00￥.003.00￥.0058.00￥.008.0059.00 ￥.00 9.00 ￥.00 60.00 ￥.00 10.00 ￥.00 1.00 61.00 ￥.00 12.00 ￥.00 64.0013.00 ￥.00 65.00 ￥.00 18.00 ￥.00 5.00E-03 1.00 66.00 20.00 ￥.00 67.00 ￥.00 21.0068.00 ￥.00 69.00 ￥.00 22.00 70.00 ￥.00 23.00 ￥.00 71.00 ￥.00 25.00 ￥.00 72.0028.00 ￥.00 73.00 ￥.00 29.00 ￥.00 74.00 ￥.00 30.00 75.00 ￥.00 31.00 ￥.00 35.0036.00 ￥.00 37.00 ￥.00 76.00 38.00 ￥.00 77.00 40.00 ￥.00 78.0043.0044.00 ￥.0046.00 ￥.00 52.00 79.00 ￥.00 53.00 ￥.00 80.00 ￥.00 54.00 ￥.00 81.00 55.00 82.00￥.00 83.00 ￥.001.002.00 ￥.003.00 .13 .13 .25 ￥.004.00 ￥.005.005.00E-036.007.008.009.0010.00￥.0011.0012.001.002010?/?12?/?311.002.003.004.00￥.005.006.007.008.009.00 ￥.00 ￥.0010.0011.0012.0013.0014.00 ￥.0015.0016.0017.00 ￥.00 ￥.00 18.00 ￥.0019.0020.00 ￥.00 ￥.0021.0022.0023.0025.0026.0027.00 ￥.00 ￥.0028.0029.0030.0031.0032.00 ￥.00 ￥.001.002.004.005.006.002010?/?12?/?31 1.0068.002.0069.003.0070.004.0071.005.0072.0073.00 7.00 74.00 8.00 75.00 9.00 80.00 10.00 81.00 11.00 82.00 21.00 83.00 24.0090.00 31.00 ￥.00 ￥.00 100.00 .00.00 32.00 101.00 34.00 102.00 38.00 ￥.00 ￥.00106.00 39.00 108.00 40.00 110.00 ￥.00 ￥.00 41.00 ￥.00 ￥.00 42.00 111.00 43.00 ￥.00114.00 ￥.00 ￥.0044.0045.0046.00 50.00 ￥.00 ￥.00 115.00 116.00 51.00 117.00 ￥.0052.00 118.00 53.00 119.00 60.00 ￥.00 ￥.00 120.00 121.00 .00 61.00 122.00 ￥.00 ￥.00￥.00￥.00135.00￥.00￥.00现金流量表自动生成编制说明提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏(具体修正办法见下面说明)。
现金流量表模板
现金流量表模板简介现金流量表是财务报表的重要组成部分之一，主要用于记录和报告企业在特定会计期间内的现金流量情况。
它反映了企业现金的来源和使用，可以帮助企业及时了解自身的现金状况，进行财务分析和经营决策。
本文档提供了一个简单的现金流量表模板，用于记录和计算企业的现金流量。
现金流量表模板以下是一个简单的现金流量表模板，包含了常见的现金流量项目和计算方法。
1. 经营活动现金流量现金流量项目金额销售收入购买成本销售费用管理费用财务费用营业税金及附加其他经营活动现金流入项其他经营活动现金流出项经营活动产生的现金流量净额2. 投资活动现金流量现金流量项目金额投资收入购买固定资产、无形资产和其他长期资产投资活动产生的现金流量净额3. 筹资活动现金流量现金流量项目金额筹资活动产生的现金流量净额4. 现金净增加额现金净增加额 = 经营活动产生的现金流量净额 + 投资活动产生的现金流量净额+ 筹资活动产生的现金流量净额5. 期初现金余额和期末现金余额期初现金余额为上一个会计期间的现金余额，期末现金余额为本会计期间的现金余额。
如何使用现金流量表模板使用现金流量表模板需要按照以下步骤进行：1.根据企业实际情况，填写表格中的各个项目的金额。
2.根据经营活动、投资活动和筹资活动的具体情况，计算出各个活动的现金流量净额。
3.根据现金流量净额和期初现金余额，计算出期末现金余额。
4.检查填写的数据是否准确无误，确保计算结果正确。
5.及时更新现金流量表，以便了解企业的现金状况。
总结现金流量表是企业财务报表中重要的一部分，通过记录和计算现金流量，可以帮助企业了解自身的现金状况，进行财务分析和经营决策。
本文档提供了一个简单的现金流量表模板，您可以根据企业的实际情况进行填写和计算。
使用现金流量表模板可以更好地管理企业的资金，保持现金流畅通，促进企业的健康发展。
现金流量统计表模板
项目 学费收入
6月预算 月预算额 涉及资金金额
备注
收ห้องสมุดไป่ตู้退 费
兴趣班收入 半日班收入 亲子收入 暑期班收入 合计 房屋租金 折旧费 装修费摊销 财产保险费 财务费用 周转材料摊销 合计 工资（不含厨师工资） 计提绩效工资 职工统筹 职工福利费 办公费 差旅费 交通费 车辆使用费 业务招待费 培训教研费 日常维修费 广告宣传费 其他业务支出（税金） 办学成本费 生活用品费 卫生保健费 水费 电费 物业费 暖气费 伙食费 服装费 大型维修费 合计 费用总计 本月利润 -
固 定 费 用
变 动 费 用
效益指标 现金流量附表
资产购置 支付装修费 支付房租 其他预付款
企业现金流量分析表格模板
企业现金流量分析通用格式
一、现金流量分析必须包含的容
1、现金流量整体情况
本单位现金流量净增加额、经营活动净现金流量、筹资活动净现金流量、投资活动净现金流量整体说明，要求与上年同期和本年预算比较。
可按以下表格进行分析。
2、经营活动净现金流量分析
（1）营业收入现金收入结构分析，要与上年同期和本年预算比较，说明与去年同期、本年预算差异的原因。
（2）付现营业成本分析，要与上年同期和本年预算比较，说明与去年同期、本年预算差异的原因。
（3）付现管理费用分析，要与上年同期和本年预算比较，说明与去年同期、本年预算差异的原因。
（4）应收款分析，重点说明应收款增加（减少）的原因，采取的措施。
（5）对经营性往来收付项目要作出必要的说明。
（6）对本单位获取经营净现金流量的能力进行评价。
3、投资活动净现金流量分析
（1）投资活动现金收入的分析
（2）投资活动现金支出的分析。
重点对购买固定资产和对外股权投资情况进行说明。
4、筹资活动净现金流量分析
（1）筹资活动现金收入的分析。
对收到银行借款、票据、押金作必要的说明。
（2）筹资活动现金收入的分析。
对归还银行借款、票据、押金、借款利息作必要的说明。
5、要求提出本单位存在影响经营活动净现金流量的问题及解决问题的建议或办法。
现金流量表12月模板
5,176,262.21 -
5,176,262.21
行次 57 58 59 60 61 64 65 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83
金额 -
-252,072.34 -176,069.20 -4,277,354.25 -4,705,495.79
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66
补充资料 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：计提的资产减值准备 பைடு நூலகம்定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净增加情况 现金的期未余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期未余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
行次
1 3 8 9 10 12 13 18 20 21 22 23 25 28 29 30 31 35 36 37 38 40 43 44 45 46 52 53 54 55 56
会企03表 单位：元 金额
4,263,354.25 442,141.54 4,705,495.79 -4,705,495.79 118,242.00 118,242.00 -118,242.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 5,176,262.21
快速编制现金流量表(模板)
12,769,568.74
45,033,185.09
19,837,518.75
2,598,157.62 17,239,361.13 17,239,361.13
17,239,361.13 648,331.26 648,331.26
62,920,877.48
资产负债表
2010年月日
期末数
负债及所有者权益
流动负债：
7,345,879.78 短期借款
应付票据
应付帐款
预收帐款
应付工资
20,567,886.32 应付福利费
9,711,334.90 应付股利
应交税金
其他应交款
16,779,465.21 其他应付款
预提费用
预计负债
一年内到期的长期负债
其他流动负债
54,404,566.21
流动负债合计
长期负债：
长期借款
应付债券
-
长期应付款
专项应付款
33,837,518.75 其他长期负债
5,805,643.55
长期负债合计
28,031,875.20 递延税项：
递延税项贷项
28,031,875.20
负债总计
- 少数股东权益
行次
68 69 70 71 72 73 74 75 80 81 82 83 86 90 100
编制单位： 资产
流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产
流动资产合计 长期投资：
长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价
现金流量表-模板-V3.1
项目说明备注营业款
押金，保证金，罚款等
存货
薪资，社保，活动经费，餐宿费用，个税
期间费用对应的支出（员工相关除外）,包含用于开支并报销冲账的借支
仅用于 证券业务
包含 证券专用账户结存的利息
仅用于：处置股权投资
仅用于：股票 与股票相关的收款
购建长期资产,包括固定资产，、无形资产、长期待摊等长期资产项目
仅用于：股票 与股票相关的付款
实收资本，资本公积
资金归集
资金归集
需与资产负债表一致
等于损益表，本年累计损益
等于损益表，资产减值损失
等于损益表，公允价值变动损益
仅指与投资活动和筹资活动有关的财务费用，目前一般不涉及剔除与经营性无关的往来（证券，资金集中业务等）
剔除与经营性无关的往来（证券，资金集中业务等）
需与主表一致
需与资产负债表一致。
现金流量表_模板(中英对照)
Cash paid to and for employees
支付给职工以及为职工支付的现金
Amortization of long-term deferred expenses
长期待摊费用摊销
Taxes and fees paid
支付的各项税费
Decrease of deferred expenses (Less: increase)
现金流出小计
Loss of disposing fixed assets，intangible assets and other long-term assets (Less: profit)
处置固定资产、无形资产和Байду номын сангаас他长期资产的损失（减：受益）
Cash flow generated from operating activities Net Amount
经营活动产生的现金流量净额
Scrap loss of fixed assets
固定资产报废损失
II. Cash Flow from Investing Activities
二、投资活动产生的现金流量：
Financial expenses
财务费用
Cash from investment withdrawal
筹资活动产生的现金流量净值
IV. Foreign Currency Translation Gains (Losses)
四、汇率变动对现金的影响
V. Net Increase Of Cash and Cash Equivalents
五、现金及现金等价物净增加额
Person in Charge of the Enterprise企业负责人:Person in Charge of Accounting财务负责人:
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项目 18. 支付员工各项福利费
凭证分录
对应现金流量附表项目
借：应付职工薪酬——福利费 贷：银行存款 19. 支付职工社保金及住房公积金 借：管理费用\销售费用——社保金\公积金 借：应付职工薪酬——代扣社保金\代扣住房公积金 支付给职工以及为职工支付的现金 贷：应付职工薪酬——社保金\公积金 借：应付职工薪酬——社保金\公积金 贷：银行存款 20.支付工会经费 借：应付职工薪酬——工会经费 贷：银行存款 21. 代扣代缴个人所得税 借：应交税费——代扣个人所得税 贷：银行存款 22. 支付职工宿舍的各项费用应在“福利费”核算 借：应付职工薪酬——福利费 贷：银行存款 23. 缴纳公司增值税、消费税、营业税及附加税 借：应交税费——应交增值税（已交增值税） 借：应交税费——消费税 借：应交税费——营业税 借：应交税费——城建税 借：应交税费——教育费附加 借：应交税费——地方性教育费 贷：银行存款 24. 支付企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税
上月计提 次月缴纳
上月计提 次月缴纳
每年4月.10月缴纳，不计提
每年4月.10月缴纳，不计提
支付其他与经营活动有关的
支付其他与经营活动有关的 项目
凭证分录 借：营业外支出——滞纳金\罚没支出 贷：银行存款 33. 支付各项往来款，代垫款及支付员工借款 借：其他应付款\其他应收款 贷：银行存款\现金 34. 支付给离退休人员的工资、福利、医疗保险等 借：应付职工薪酬——退休人员工资、福利 借：应付职工薪酬——社保金 贷：银行存款
上月（季）计提
支付的各项税费
项目
凭证分录 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 25. 支付印花税
对应现金流量附表项目 经营性应付项目的增加（减：减少） 次月缴纳
备注
支付的各项税费
借：管理费用——税费（印花税） 贷：应交税费——应交印花税 借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款 26. 支付房产税（租金收入） 借：其他业务成本 贷：应交税费——应交房产税 借：应交税费——应交房产税 贷：银行存款 27. 支付房产税（自有房产） 借：管理费用——税费（房产税） 贷：银行存款 28. 支付土地使用税 借：管理费用——税费（土地使用税） 贷：银行存款 29.退回多划银行POS款 借：应收账款 财务费用——手续费 贷：银行存款 30. 支付公司正常支出的各项经营费用 借：销售费用\管理费用 贷：银行存款\现金 31. 支付租金 借：销售费用\管理费用——房屋租赁费 经营性应付项目的增加（减：减少） 贷：银行存款 32. 支付各项罚款及滞纳金 经营性应付项目的增加（减：减少） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 经营性应付项目的增加（减：减少） 经营性应付项目的增加（减：减少） 经营性应付项目的增加（减：减少）
项目 9. 收到租金收入 借：银行存款
凭证分录
对应现金流量附表项目
备注
贷：其他业务收入——租金收入 收到的税费返还 10. 收到政府补贴收入 借：银行存款 贷：营业外收入——补贴收入 12. 收到罚没收入 借：银行存款 贷：营业外收入——罚没收入 13. 收到往来款项（收回垫付款项） 借：银行存款\库存现金 贷：其他应收款\其他应付款 14. 收到保证金款 借：银行存款\库存现金 贷：其他应收款——保证金 经营活动产生的现金流出 15. 支付供应商货款 借：应付账款 应交税费——应交增值税（待抵扣税金） 购买商品、接受劳务支付的现金 贷：银行存款 16. 预付供应商货款 借：预付账款 贷：银行存款 17. 支付给职工工资、奖金、补贴 借：应付职工薪酬——工资 借：应付职工薪酬——奖金、补贴 贷：银行存款 经营性应付项目的增加（减：减少） 经营性应付项目的增加（减：减少） 离退休人员工资、福利、医疗保险 不在该项目中反映，应反映在“支 付其他与经营活动有关的现金”项 目中；公司在建期间支付给职工的 工资、福利、社保等各项费用不在 该项目中反映，应在“购建固定资 产、无形资产和其他长期资产支付 的现金”项目中反映。 经营性应付项目的增加（减：减少） 经营性应付项目的增加（减：减少） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加）\ 经营性应付项目的增加（减：减少）
对应现金流量附表项目 经营性应付项目的增加（减：减少）
备注
经营性应付项目的增加（减：减少）
经营性应付项目的增加（减：减少） 经营性应付项目的增加（减：减少）
三、投资活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流入 收回投资收到的现金 35. 出售、转让或到期收回对其他企业的权益工具等投资收到 的资金 借：银行存款 贷：长期股权投资\持有至到期投资 36. 收到除现金以外对其他企业的权益工具的权益投资分回的 现金股利和利息等 取得投资收益收到的现金 借：银行存款 贷：投资收益 37. 出售、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额 借：银行存款 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 贷：固定资产清理（正数） 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 38. 企业收回购买股票及债券时支付已宣告但尚未领取的现金 股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 收到其他与投资活动有关的现金 借：银行存款 贷：应收股利\应收利息 投资活动产生的现金流出 现金流量附表项目 现金净额指扣除相关费用后的余额 。收回的现金净额为负数，在“支 付其他与投资活动有关的现金”项 处置固定资产、无形资产和其他长期资 目反映 产的损失（减：收益） 不是现金流量附表项目
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
借：银行存款 贷：其他应收款\其他应付款
筹资活动产生的现金流出 50. 偿还贷款本金 借：长期借款\短期借款 偿还债务支付的现金 贷：银行存款 51. 偿还债券本金 借：应付债券 贷：银行存款 52. 支付借款利息、债券利息 借：财务费用 应付利息 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数所有者的股利、利润 53. 实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润 借：应付股利 贷：银行存款
经营性应付项目的增加（减：减少）
离退休人员工资、福利、医疗保险 不在该项目中反映，应反映在“支 付其他与经营活动有关的现金”项 目中；公司在建期间支付给职工的 备注 工资、福利、社保等各项费用不在 该项目中反映，应在“购建固定资 产、无形资产和其他长期资产支付 的现金”项目中反映。
经营性应付项目的增加（减：减少）
项目 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数所有者投资收到的现金 贷：应付债券——面值
凭证分录
公司发行可转换债券 借：银行存款 贷：应付债券——可转换公司债券（面值） 资本公积——股本溢价 贷或借：应付债券——可转换公司债券（利息调整） 47. 向银行贷款（一年期内） 借：银行存款 贷：短期借款 48. 向银行贷款（一年期以上） 借：银行存款 贷：长期借款 49. 收到关联方单位往来款
经营性应付项目的增加（减：减少）
经营性应付项目的增加（减：减少）
企业代扣代缴职工个人所得税必须 在该项目中反映，不反映在“支付 的各项税费”项目中
经营性应付项目的增加（减：减少）
经营性应付项目的增加（减：减少） 经营性应付项目的增加（减：减少） 经营性应付项目的增加（减：减少） 经营性应付项目的增加（减：减少） 经营性应付项目的增加（减：减少） 经营性应付项目的增加（减：减少）
项目 二、经营活动产生的现金流量 经营活动产生的现金流入 1. 商品销售收入 借：银行存款 贷：主营业务收入
凭证分录
对应现金流量附表项目
备注
应交税费——应交增值税（销项税） 2. 收回前期应收账款 借：银行存款 贷：应收账款（应收票据） 3. 预收储值卡款项 借：银行存款 贷：预收账款 4. 银行POS款回笼 借：银行存款 财务费用——手续费 贷：应收账款 销售商品、提供劳务收到的现金 5. 已确认转销的坏账损失后又收回 借：银行存款 贷：应收账款 6. 在折扣期内收回货款 借：银行存款 财务费用——现金折扣 贷：应收账款 7. 在非折扣期内收回货款 借：银行存款 贷：应收账款 8. 收到供应商交来的各项费用等 借：银行存款 贷：其他业务收入 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加）
支付其他与筹资活动有关的现金
其中：子公司支付给少数所有者的股利、利润 项目 贷：银行存款 借：固定资产——融资租入固定资产（租入资产入账价值） 未确认融资费用 贷：长期应付款 银行存款 借：长期应付款 贷：银行存款 56. 支付租金中包含履约成本 借：管理费用 贷：银行存款 57. 支付关联方单位往来款 借：其他应收款\其他应付款 贷：银行存款 凭证分录 对应现金流量附表项目 备注
项目
凭证分录 39. 本期购买固定资产、建造固定资产、取得无形资产和其他 长期资产支付的现金 借：固定资产\无形资产\在建工程 贷：银行存款\现金
对应现金流量附表项目
备注
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金40. 支付在建工程期间，外购无形资产的工人工资、福利、社保等 借：在建工程\无形资产 贷：应付职工薪酬——工资\福利\社保金\公积金 借：应付职工薪酬——工资\福利\社保金\公积金 贷：银行存款 41. 支付现金取得长期股权投资以及支付的佣金、手续费等费用 借：长期股权投资 贷：银行存款 42. 发行权益性证券取得的长期股权投资 投资支付的现金 借：长期股权投资（公允价值账） 贷：股本（面值） 资本公积——股本溢价 借：资本公积（手续费） 贷：银行存款 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 43. 出售、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 借：固定资产清理（负数） 贷：银行存款 四、筹资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流入 44. 公司成立时股东支付的投资款 借：银行存款 贷：实收资本 45. 发行股票、债券方式筹集资金 借：银行存款 吸收投资收到的现金 经营性应付项目的增加（减：减少）