风险管理审计应用问题研究
内部审计在企业风险管理中的应用研究
内部审计在企业风险管理中的应用研究企业风险管理是一项非常重要的工作，对于企业来说，它能够提升经营管理水平，减少经营风险，将业务风险和金融风险控制在可承受的范围内，从而保障企业的发展。
而在企业风险管理中，内部审计则是一项重要的工具和手段，能够为企业风险管理提供有效的保障和支持。
一、内部审计的概念首先，我们要了解内部审计的概念。
内部审计是指公司的内部职能部门，专业从事评估公司的财务、会计、管理和风险等方面工作的一种职能。
其具有独立性、客观性、保密性和专业性等特点。
内部审计员在资产、负债、收入和支出等方面开展审计活动，以确保公司的经济运作正确、合法和规范，并对公司内部运作提出建议和提高意见。
二、内部审计在企业风险管理中的作用内部审计在企业风险管理中扮演着重要的角色。
其主要作用包括：1、评估和管理企业风险内部审计能够通过全面、深入的审计工作，对企业的各项风险进行评估和管理，如财务、人员、设备、环保、安全等方面的风险。
通过内部审计，可以及时发现和解决企业面临的潜在问题，保持企业的可持续发展和健康经营。
2、提高企业管理水平内部审计员能够对企业现有的管理模式进行评估，发现和纠正不足点，优化制度和流程，从而提高公司的运营效率和管理水平。
通过内部审计，企业能够更好地掌握经营环境和市场动态，提高应对风险的能力和应变能力。
3、加强企业内部控制内部审计员通常受公司最高管理层的授权，具有对企业内部控制制度的评估和检查权力。
通过对企业内部控制环境的评估，内部审计员能够帮助企业发现和解决内部控制方面的问题，加强内部控制制度的建设和改善。
从而保障公司会计报表的真实、完整和准确，避免企业出现财务舞弊和违法行为。
三、内部审计在企业风险管理中的运作模式为了更好地发挥内部审计在企业风险管理中的作用，企业通常采用以下内部审计运作模式：1、全面规划企业需要针对各项风险进行全面的规划和计划，以确保内部审计的工作不会错失监察和检查重点，能够发挥最大效益。
会计师事务所审计风险管理及研究
会计师事务所审计风险管理及研究1. 引言1.1 研究背景会计师事务所审计风险管理及研究的研究背景主要是围绕着审计领域的风险管理问题展开。
随着全球化经济的发展和市场竞争的激烈化，各种风险不断涌现，对企业和会计师事务所的审计工作提出了更高要求。
审计风险管理是会计师事务所保证审计质量和提升审计效益的关键手段，具有重要的理论和实践价值。
当前，会计师事务所面临的审计风险主要包括客户风险、市场风险、技术风险和管理风险等多方面的挑战。
如何有效识别和评估审计风险，制定科学合理的应对措施，提高审计工作的效率和质量成为当前研究的热点问题。
通过对会计师事务所审计风险管理的深入研究，不仅可以提升会计师事务所的综合竞争力，还可以保护投资者和社会公众的利益，促进经济发展和社会稳定。
对审计风险管理进行深入探讨和研究具有重要的现实意义和深远影响。
1.2 研究意义会计师事务所审计风险管理是当前经济环境下极为重要的课题。
审计是保障市场、保护投资者利益的重要制度，而审计风险管理则直接关系到审计质量和审计效果。
对会计师事务所审计风险管理进行深入研究，有利于完善审计监管制度，提高审计质量，增强审计服务的透明度和可靠性，有利于保护广大投资者的利益，维护资本市场的稳定和健康发展。
随着我国经济成长和资本市场的不断完善，审计风险管理愈加显得重要，其管理机制和方法也需要进一步创新和完善。
对会计师事务所审计风险管理的研究具有重要的理论和实践意义，可以为提高我国审计质量和审计实效性提供理论支撑和实践指导。
的探讨不仅有助于深入理解审计风险管理的重要性，更有助于推动相关研究和实践的发展，为我国审计领域的进步做出贡献。
2. 正文2.1 会计师事务所审计风险管理概述会计师事务所审计风险管理是指会计师事务所在进行审计工作时针对可能影响审计工作质量和审计报告准确性的各种风险进行管理和控制的过程。
审计风险管理在整个审计过程中起着至关重要的作用，能够有效降低审计风险，提高审计工作的质量和可靠性。
企业风险管理审计研究——以工商银行风险管理审计为例
企业风险管理审计研究——以工商银行风险管理审计为例引言：随着全球经济环境的不断变化和竞争的加剧，企业面临的风险和不确定性日益增加。
为了应对这一挑战，企业风险管理审计在近年来逐渐成为企业管理的重要组成部分。
本文将以中国的大型银行——工商银行为例，探讨企业风险管理审计的意义、方法和实践。
一、企业风险管理审计的意义企业风险管理审计是一种系统性的方法，旨在评估和验证一家企业的风险管理体系的有效性和合规性。
它能帮助企业发现并解决潜在的风险问题，提升企业的经营能力和竞争优势。
在工商银行这样的金融机构中，风险管理审计尤为重要，因为金融业涉及的风险更为复杂和敏感。
首先，企业风险管理审计有助于提高风险识别和评估能力。
通过审计程序，审计师能够对企业的风险管理政策、程序和措施进行全面的评估和检查，识别并量化潜在的风险，并提供改进建议。
其次，企业风险管理审计有利于优化企业的内部控制体系。
审计师能够评估企业的内部控制体系的有效性和合规性，发现漏洞和薄弱环节，并提供改进建议。
这有助于加强企业的风险管理能力，防范潜在的风险和错误。
最后，企业风险管理审计有助于提高企业的透明度和信任度。
通过风险管理审计，企业向内外部利益相关者展示了其风险管理能力和合规性，提高了其信任度，为企业的可持续发展提供了有力保障。
二、工商银行风险管理审计的方法工商银行是中国最大的商业银行之一，其风险管理审计方法值得借鉴和学习。
工商银行采用以下方法来实施风险管理审计：首先，工商银行建立了完善的风险管理框架和政策体系。
该银行将风险管理置于企业战略的核心位置，制定了一系列的内部风险管理政策和程序，并设立了专门的风险管理部门。
其次，工商银行注重风险识别和分类。
该银行进行定期的风险评估和分类，将各类风险进行量化和评级，以帮助企业确定合适的风险管理措施。
再次，工商银行重视内部控制建设。
该银行实施了严格的内部控制制度，包括明确的权限和责任分配、制定合适的流程和规范等，以确保风险能够得到有效管理和控制。
现代风险导向审计理论及应用研究
现代风险导向审计理论及应用研究
现代风险导向审计理论是指以风险为导向的审计方法和理论，主要是在审计过程中强调风险管理，通过对可能发生的风险进行评估和应对措施，提高审计的效率和准确性，强调风险管理与控制过程的关联性，以提高组织的稳健性和持续经营能力。
现代风险导向审计理论的核心是风险评估和风险管理。
风险评估是指在审计过程中对可能出现的风险进行的评估和分类，以便采取相应的应对措施。
具体的风险评估方法包括风险识别、风险评估和风险监控。
风险管理是指在审计过程中采取的措施，用于确保审计的有效性和准确性。
风险管理包括风险控制、风险缓解、风险转移和风险应对等措施。
现代风险导向审计理论的应用主要体现在以下几个方面：
1、审计过程中的风险管理。
根据风险评估结果，采取相应的风险控制和风险缓解措施，提高审计的效率和准确性。
2、审计过程中的风险监控。
根据对风险的监控和分析，及时发现和解决可能出现的问题，避免风险对业务的影响。
3、风险管理与控制过程的关联性。
将审计过程中的风险识别、评估和监控与业务的风险管理和控制相结合，形成一个完整的风险管理和控制体系。
4、风险管理与信息技术的集成。
利用信息技术工具，对风险进行精细化管理和监控，提高风险管理的效率。
5、风险管理与企业数字化转型的合作。
利用企业数字化转型的机会，推动审计业务的创新和升级，提高审计的效率和准确性。
总之，现代风险导向审计理论的应用能够帮助审计机构和企业在审计过程中建立完整的风险管理和控制体系，加强对风险的识别和监控，为组织的健康稳健发展提供有力的保障。
现代企业风险管理审计存在问题及解决对策论文
探析现代企业风险管理审计存在的问题及解决对策中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）06-000-01摘要随着全球化进程的深入和金融环境的复杂多变，风险管理审计工作在企业生存和发展中的作用日益凸显。
我国对风险管理审计的研究起步较晚，很多理论都不完善，因此本文在对风险管理审计进行阐述的基础上，分析了我国企业在风险管理审计中存在的问题，并针对性提出了解决对策，以期提高现代企业应对各种风险的能力。
关键词企业风险管理审计对策一、风险管理审计的概述所谓风险管理审计，是指对风险管理和控制过程的有效性进行评价和预警，对企业的可持续发展发挥着举足轻重的作用。
风险管理审计具有如下特征：（1）审计思路和观念发生了根本性的改变。
相较于账项基础审计和制度基础审计，风险管理审计更加注重确认和测试风险管理部门对风险进行识别、评估和处理时所采用的方式和方法；（2）审计人员的工作重心发生了转移。
风险管理审计使审计人员的工作重心从原来的内部控制审计转移到对所有风险管理的审计上，审计的范围大大拓宽；（3）审计方法更加合理和科学。
风险管理审计广泛应用了统计分析和计算机等技术，通过对风险进行科学合理的评估来达到降低或者是消除风险的目的；（4）审计的目的更加明确。
风险管理审计的目的就是通过评估企业面临的各种风险因素，来协作企业管理层达到预期的经营目标。
二、现代企业风险管理审计存在的问题1．企业管理层没有给予风险管理审计足够的重视随着市场环境的日益复杂化，很多企业已经意识到风险管理的重要性，但是仍然没有给予风险管理审计足够的重视。
很多企业的管理层认为内部审计对于企业没有太大的作用，忽视了其可能为企业带来的经济效益，认为企业只要将风险防范工作做好，便能够降低经营风险和提高企业的经济效益。
2．企业的风险管理机制和组织机构不健全目前我国多数企业的风险管理机制和组织机构不健全，没有设立单独的风险管理部门，而是由各职能部门来进行各自的风险管理。
整体风险管理在审计中的应用
整体风险管理在审计中的应用在现代商业环境中，风险管理已成为企业不可或缺的一环。
作为审计人员，他们的责任不仅是为企业提供财务报告的准确性，更应关注整体风险管理的应用。
本文将探讨整体风险管理在审计中的应用，并介绍一些实用的方法和工具。
一、了解整体风险管理整体风险管理旨在识别、评估和管理企业所面临的各类风险，并制定相应的决策和措施来降低和控制风险对企业目标和利益的影响。
风险管理的核心原则是对风险进行全面的认知和控制，从而提升企业的绩效和竞争力。
二、整体风险管理在审计中的重要性1. 提高审计的准确性和可靠性整体风险管理的应用可以帮助审计人员更全面地了解企业的风险状况，从而更准确地进行审计工作。
通过对关键风险的评估和控制，可以降低审计错误和偏差的风险，提高审计的准确性和可靠性。
2. 强化内部控制整体风险管理注重识别和评估企业的内部控制风险，并采取相应的措施来加强内部控制。
审计人员可以帮助企业识别内部控制薄弱环节，并提供改进建议，从而提高企业内部控制的有效性和可靠性。
3. 促进企业的战略决策整体风险管理的应用可以帮助企业更好地理解和评估外部环境所带来的风险，并在制定战略决策时提供有价值的信息。
审计人员可以通过风险评估和预测模型，为企业的战略规划提供支持和建议。
三、实用的整体风险管理方法和工具1. 风险识别和评估为了有效应用整体风险管理，审计人员需要使用一些风险识别和评估工具。
例如，可以使用SWOT分析法来评估企业的内外部环境，并识别关键风险因素。
此外，还可以使用风险矩阵和事件树等方法，对风险进行定量和定性的评估。
2. 内部控制审计内部控制审计是整体风险管理的重要组成部分。
审计人员可以通过对企业的内部控制系统进行评估和测试，发现控制不足和薄弱环节，并提供改进建议。
同时，还可使用自动化审计工具来提高审计效率和准确性。
3. 外部环境分析审计人员还应关注企业所处的外部环境，包括社会、经济、政治和技术等方面的风险。
可以通过外部环境分析，识别和评估这些风险对企业的潜在影响，并提供相应的建议和预警。
内审在企业风险管理中的运用研究
内审在企业风险管理中的运用研究随着市场经济的发展，企业经营面临的风险越来越多，如何有效的防范企业风险、降低损失已成为企业必须面对的重要问题。
企业内部审计作为企业内部控制的重要手段之一，极大地帮助企业承受风险的能力，保证企业的可持续发展。
本文重点探讨内审在企业风险管理中的运用。
一、企业内部审计和风险管理的相关性企业内部审计是指独立的审计部门或审计人员，对企业的财务报表、内部控制制度和运营效率进行检验、评估和改进的一种管理活动。
企业内部审计作为一种管理活动，本身就是风险控制的重要手段。
因为企业内部审计可以在审计过程中寻找存在的风险点，并帮助企业采取相应的措施来减少风险。
风险是指在不确定环境下，对企业目标的实现产生不利影响的可能性。
企业内部审计的职责就是在企业经营过程中，对存在的风险点进行全面的审核和评估，为企业运营提供独立的保障。
因此，企业内部审计和风险管理是相互关联、不能分开的。
二、内审在企业风险管理中的具体运用1、风险评估内部审计人员应该了解企业的目标和策略，并开展风险评估活动。
这样有助于识别企业可能面临的各种潜在风险，并分析这些风险的概率、影响和控制风险的成本。
这样有利于企业采取适当的措施来减轻或消除被认为重大的风险2、内部控制审核内部审计人员应该在内部控制审核过程中，评估企业的控制环境和控制措施的存在和有效性，包括企业的风险管理流程、内部控制流程、信息资源使用等方面。
通过对内部控制的审核，内部审计可确定存在的控制故障，并建议管理层采取控制措施以及调整风险管理流程。
3、内部审计报告企业内部审计的过程会产生内部审计报告。
这份报告通常会交付给管理层，并帮助他们了解内部审计的结果和问题。
内部审计报告应该准确地描述企业的风险点，为企业的管理层提供清晰的信息，让他们能做出更好的决策，以降低风险。
总之，企业内部审计是对企业财务报表、内部控制制度和运营效率进行检验、评估和改进的一种管理活动。
是一种重要的风险控制手段，可以有效地帮助企业建立健全的风险管理机制。
风险管理审计在我国企业的应用研究的开题报告
风险管理审计在我国企业的应用研究的开题报告一、选题背景与意义风险管理审计是指以风险为核心，通过对企业内部控制和风险管理的审计，提高企业风险管理的效率和水平，保障企业的财产安全以及企业的行业声誉。
随着我国社会经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，企业所面临的风险也越来越多样化和复杂化，对企业风险管理的需求越来越强烈。
而风险管理审计作为一种有效的风险管控方式，在企业中的应用也越来越广泛。
本文旨在研究风险管理审计在我国企业中的应用情况，分析其现状与问题，并提出相应的解决方案，为企业风险管理提供参考。
二、研究目的与任务（一）研究目的：通过对我国企业风险管理审计的现状和问题的分析，研究其应用的优点和局限性，为企业今后开展风险管理审计提供参考和建议。
（二）研究任务：1、研究国内外风险管理审计的理论基础和实践经验，分析其优势和不足。
2、调查我国企业风险管理审计的应用现状及问题，分析其原因。
3、总结我国企业风险管理审计的应用优点和局限性。
4、探讨我国企业开展风险管理审计存在的问题及其解决方案。
三、研究内容与方法（一）研究内容：1、风险管理审计理论与实践的基本概念和方法。
2、我国企业风险管理审计的应用现状和问题。
3、我国企业风险管理审计的应用优点和局限性。
4、我国企业开展风险管理审计存在的问题及其解决方案。
（二）研究方法：1、文献法：通过对相关文献的查阅，了解国内外风险管理审计的发展历程、理论构架、实践经验等方面的信息。
2、问卷调查法：通过问卷调查方式，了解我国企业风险管理审计的应用情况，分析其现状与问题。
3、案例分析法：通过企业实际案例，分析应用风险管理审计的效果及其可操作性。
四、预期成果1、对我国企业开展风险管理审计提出建设性的意见和建议，为企业做好风险管理工作提供参考。
2、对相关领域（如审计、财务、风险管理等）的理论研究和应用探讨提供新的思路和方法。
3、对学术界、实践界、管理界均有一定的参考价值。
风险管理审计应用初探
风险管理审计应用初探摘要以风险审计理论为指导，结合本单位风险管理审计开展的实际情况，初步建立起风险管理审计应用模型，并对风险管理审计模型在应用实践中进行分析和总结，以期对同行风险审计的应用研究有所借鉴。
关建词风险管理风险审计应用模型一、引言随着当今技术经济的飞速发展，企业面临的经营环境日趋复杂，其面临的风险也日趋多样化，风险对企业持续经营及发展的影响也日趋严重。
与之相对应，企业管理层对于企业的风险管理也越来越重视，建立风险管理系统（ERM）应对经营过程中的各类风险，已经成为国际上大型企业的普遍管理行为。
内部审计作为公司治理的基石之一，将促进企业的风险管理作为自身的主要职责。
但是，如何在风险管理流程中履行监控和评价的控制职能，通过评估运营风险管理，提示运营风险，大多数企业的内部审计人员仍然处于摸索阶段。
二、风险审计与企业风险管理的关系21世纪以来，随着企业战略管理的实施，风险战略决策的启用，风险审计成为决定内部审计发展的方向。
理论与实践已经证明，经营战略、风险管理和内部审计三者之间协调一致，对企业经营目标的实现有着至关重要的影响。
因此，为了内部审计这一职业的成长，内部审计的主要职责应该与企业的战略目标、风险管理措施结合起来。
三、内部审计在风险管理中的作用及流程简述风险管理是企业的决策层及经营层的职责，制定什么样的内部规章及程序来识别风险、评估风险、应对风险，是企业管理当局在业务流程中应该予以事前明确规范。
具体来说，内部审计在风险管理中的作用表现在三个方面，一是鉴别风险；二是区别可控制的风险；三是指出缺乏控制或过度控制的区域并提出建议。
四、风险管理审计的具体应用1、建立内部审计信息平台，广泛收集风险因素要确定风险管理审计的重点及要点，掌握丰富的信息资源是必须的前提条件。
具体的做法是针对公司及下属分、子公司、以审计对象为单元，建立审计信息平台，按季度定期收集相关风险信息。
信息平台由四部分构成：（1）基本信息栏（2）历史审计信息栏（3）当前信息栏（4）风险管理信息栏2、确定风险管理审计重点和要点在掌握被审计对象的大量风险信息的前提下，我们通过因素分析，确定权重，逐一评分，按重要性原则确定公司风险审计的重点及要点。
审计在风险评估与管理中的应用
审计在风险评估与管理中的应用随着企业经营环境的复杂化和全球化竞争的加剧，风险管理成为企业管理的重要组成部分。
而在风险评估与管理中，审计作为一种重要的管理工具，发挥着不可替代的作用。
本文将探讨审计在风险评估与管理中的应用，并分析其对企业的价值。
首先，审计在风险评估与管理中的应用体现在对企业内部控制的评估。
企业内部控制是指企业为达到经营目标而制定的一系列控制措施和程序。
审计通过对企业内部控制的评估，帮助企业识别和评估风险，并提出相应的改进建议。
例如，审计人员可以通过检查企业的账目和财务报表，评估财务风险，并提出防范措施，以减少财务风险对企业的影响。
此外，审计还可以评估企业的运营风险、法律合规风险等，为企业提供全面的风险评估和管理建议。
其次，审计在风险评估与管理中的应用还体现在对企业业务流程的评估。
企业的业务流程是企业运作的核心，也是风险发生的重要环节。
审计可以通过对企业业务流程的评估，发现潜在的风险点，并提出相应的改进意见。
例如，审计人员可以通过模拟企业的业务流程，评估流程中可能存在的风险，并提出相应的控制措施，以降低风险的发生概率。
此外，审计还可以评估企业的信息系统安全风险，为企业提供信息系统安全管理的建议。
此外，审计在风险评估与管理中的应用还表现在对供应链风险的评估。
供应链是企业与供应商、分销商等各个环节之间的关系网络，是企业运作的重要组成部分。
审计可以通过对供应链的评估，识别供应链中可能存在的风险，并提出相应的管理建议。
例如，审计人员可以通过对供应商的财务状况和运营情况的审计，评估供应商的风险水平，并提出合理的供应商管理策略。
此外，审计还可以评估供应链中的物流风险、合规风险等，为企业提供供应链风险管理的建议。
最后，审计在风险评估与管理中的应用还体现在对企业治理的评估。
企业治理是企业内部决策权力的分配和运作机制。
审计可以通过对企业治理的评估，发现可能存在的治理风险，并提出相应的改进建议。
例如，审计人员可以通过对企业的决策程序和决策结果的审计，评估企业的决策风险，并提出相应的决策改进措施。
审计风险控制问题分析——以A会计师事务所为例
20不断发展的经济社会对会计师事务所的风险控制水平提出了更高的要求。
2016年国家审计署在“十三五”规划中提出要加强审计风险管理机制，随后以财政部证监会为主的监管机构先后发布相关准则以提高审计质量，有关学术会议和论坛也积极展开讨论。
如何加强审计风险管理，提高审计效率，控制和防范审计风险，提高会计师事务所的信誉已经成为人们普遍关注的问题。
基于此，本文以案例分析的方式论述A会计师事务所在审计风险控制中存在的主要问题，并提出相应的解决措施，希望可以为我国审计理论的研究发展以及注册会计师审计事业贡献自己的微薄之力。
一、A会计师事务所审计风险控制中存在的主要问题（一）函证程序流于形式在审计过程中，A会计师事务所审计人员计划对其银行存款余额实施函证程序，但由于出纳人员未及时准备银行对账单，函证程序无法继续进行。
审计人员在未对被函证对象的地址和联系方式的真实性进行核实的情况下，直接根据被审计单位提供的银行账号、地址和余额等信息填写银行询证函，对资产负债表的银行存款余额进行了函证。
（二）未执行固定资产监盘程序在审计过程中，由于前期没有与被审计单位协商安排时间，致使盘点时被审计单位的负责人已经下班，固定资产监盘程序无法继续进行。
审计人员为保证一天内能够完成所有现场取证任务，在未执行固定资产监盘程序的情况下，直接要求被审计单位的财务人员先在固定资产盘点表上签字，第二日上班时对固定资产进行盘查，然后将盘点固定资产的照片发送给审计人员。
（三）未对电子数据执行针对性测试程序A会计师事务所的审计人员在利用拷贝的数据进行审计时发现，固定资产明细表中电子办公设备的残值率与上年不同，上年审计报表的附注中表明电子办公设备采用平均年限法计提折旧，使用寿命为5年，残值率为0.5%，而财务软件中的数据则显示所有的固定资产的残值率均为0%。
审计人员对该公司财务人员进行了询问，得知该公司在2019年度没有发生会计估计变更，数据发生变化的原因很可能是财务系统进行了更新。
风险管理审计应用初探
误区，不能实现考核的目的。现代人力资源管 理中的绩效考核，与目标考核虽异曲同工，但 考核标准更加具体明确，更注重实实在在的 业绩，所以参照绩效考核完善目标考核，并将 其应用到各个工作环节，便能更好地为事业 单位的战略目标服务。
关键词：风险管理 风险审计 应用模型
一、引言 随着当今技术经济的飞速发展，企业面 临的经营环境日趋复杂，其面临的风险也日 趋多样化，风险对企业持续经营及发展的影 响也日趋严重。与之相对应，企业管理层对于 企业的风险管理也越来越重视，建立风险管 理系统（ERM）应对经营过程中的各类风险， 已经成为国际上大型企业的普遍管理行为。 内部审计作为公司治理的基石之一，将促进 企业的风险管理作为自身的主要职责。但是， 如何在风险管理流程中履行监控和评价的控 制职能，通过评估运营风险管理，提示运营风 险，大多数企业的内部审计人员仍然处于摸 索阶段。 二、风险审计与企业风险管理的关系 21 世纪以来，随着企业战略管理的实 施，风险战略决策的启用，风险审计成为决定 内部审计发展的方向。理论与实践已经证明， 经营战略、风险管理和内部审计三者之间协 调一致，对企业经营目标的实现有着至关重 要的影响。因此，为了内部审计这一职业的成 长，内部审计的主要职责应该与企业的战略 目标、风险管理措施结合起来。 三、内部审计在风险管理中的作用及流 程简述 风险管理是企业的决策层及经营层的职 责，制定什么样的内部规章及程序来识别风 险、评估风险、应对风险，是企业管理当局在 业务流程中应该予以事前明确规范。具体来 说，内部审计在风险管理中的作用表现在三 个方面，一是鉴别风险；二是区别可控制的风 险；三是指出缺乏控制或过度控制的区域并 提出建议。 四、风险管理审计的具体应用
关于风险管理审计在我国运用的思考
关于风险管理审计在我国运用的思考[摘要]本文分析了风险管理审计与传统内部审计模式的区别，并结合我国国情，探讨7目前风险管理审计在我国运用中存在的问题，认为风险管理审计的法规及准则的不完善、企业管理观念落后、内审部门组织地位不合理、审计人员知识结构单一、审计技术简单成为风险管理审计在我国运用的制约因素，并就此提出了相关的解决对策。
[关键词]风险管理；内部审计；风险管理审计随着经济的全球化和科技的迅猛发展，企业的经营环境变得复杂多变，企业面临着诸多的不确定性，如何开展风险管理成为理论界和实务界的热门话题。
风险管理审计正是适应经济发展的要求应运而生。
因此，研究风险管理审计在我国的运用，对于企业防范和规避风险，增加企业价值，具有一定的理论和现实意义。
1风险管理审计与传统内部审计模式的区别所谓风险管理审计是指“企业内部审计部门采用一种系统化、规范化的方法来进行以测试企业风险管理信息系统、各业务循环及相关部门的风险识别、分析、评价、管理及处理等为基础的一系列审计活动，对机构的风险管理、控制及监督过程进行评价进而提高过程效率，帮助机构实现目标”。
作为新型的内部审计模式，与传统内部审计模式有着明显的区别，主要表现如下：1．1审计目标不同风险管理审计是采用一种系统化、规范化的方法对企业全面风险管理活动进行监督和评价的一种审计活动，促使企业规避和降低风险，实现各项目标；传统内部审计只注重检查历史业务记录和内部控制系统的健全性、合理性，旨在查错防弊。
1．2审计侧重点不同风险管理审计主要审核企业风险管理设计的适当性、执行的有效性以及风险损失处理的合理性，侧重对风险管理进行鉴证；传统内部审计主要是审核内部控制制度设计的健全性、适当性和执行的有效性，关注的是内部控制体系的完善和健全。
1．3审计路线不同风险管理审计采取的路线先确认企业目标或某项交易的目标，然后分析这些目标风险管理程序，进行风险识别、分析和评价，提出风险防范和控制建议，最后通过后续审计，测定风险是否得到有效防范和控制；传统内部审计通常采用的审计路线是直接测试内部控制，考虑内部控制是否充分有效，而风险的大小仅用于表明控制的薄弱与健全环节。
浅析风险管理审计在企业风险防范中的适用
浅析风险管理审计在企业风险防范中的适用内容摘要：本文对现阶段我国企业如何选择适用风险管理审计进行研究，通过适用的环境、条件等方面，来探讨风险管理审计在企业适用的可行性和可操作性，并提出解决适用的思路，不断丰富和完善风险管理审计原则、方法等，提高审计质量，发挥风险防范的作用。
关键词：企业风险风险管理审计企业风险适用在全球经济一体化下，经济环境的复杂性已成为长期的、常态的现象。
随之而来是，我国企业面临的风险徒然增加且越来越大，影响着企业的发展和盈利。
对此，企业界对风险的关注与日俱增，对用什么样的手段方式来有效控制风险的思考和实践也逐步深入，期待也更加迫切。
加强风险管理审计的适用研究，将为今后企业更好更快发展，控制风险提供新的途径。
一、风险管理审计的主要内容和适用范围目前，关于风险管理审计的概念尚不统一，对此理论界也没有统一。
有的观点认为是“审计人员以对审计风险进行系统分析，以被审单位的经营风险为出发点，以识别、评估和控制企业的重大错报风险为核心，综合运用战略管理分析工具，对高风险领域进行重点审计，将检查风险降低到可接受水平的一种审计模式。
”还有的观点认为是“一般从对被审单位委托审计的动机、经营环境、财务状况等方面进行全面的风险评估出发，利用审计风险模型，规划审计工作，积极运用分析性复核，力争将审计风险控制在可以接受的水平上。
”同时，还有其他多种观点，可谓百家争鸣。
实质上，风险管理审计概念上的差异反映出理论界对风险管理审计主要内容的不同理解。
这集中在两个方面，一种认为风险管理审计是以企业经营风险分析为主要内容。
目前国内像谢荣、陈志强等一些专家持这个观点，认为风险管理审计对固有风险认识处理既包括会计报表项目本身的风险，还要包括企业的战略风险和经营风险，应以被审企业的经营风险分析为管理。
另一种认为应当以发现企业管理舞弊为主要审计内容。
认为当前国内企业内部管理舞弊情况日增，管理舞弊已经成为企业管理层获得利益的重要手段，审计风险越来越大，审计应当以重点识别企业管理舞弊为审计工作的管理。
《企业风险管理审计研究》
《企业风险管理审计研究》一、引言随着全球化经济与信息化时代的不断发展，企业面临的风险日趋复杂与多变。
因此，有效的风险管理成为了企业稳健运营与持续发展的关键。
风险管理审计作为企业内部控制的重要组成部分，对于保障企业资产安全、防范经营风险、提升经济效益具有重要意义。
本文将针对企业风险管理审计进行深入研究，分析其现状、问题及解决策略。
二、企业风险管理审计的现状近年来，随着企业风险管理意识的不断提高，风险管理审计在企业中得到了广泛应用。
然而，在实际操作中，仍存在一些问题。
一方面，部分企业对风险管理审计的重视程度不够，缺乏完善的审计制度与流程；另一方面，审计人员的专业素质与能力参差不齐，难以满足日益复杂的风险管理需求。
三、企业风险管理审计的主要问题（一）审计制度与流程不健全部分企业在制定风险管理审计制度时，未能结合企业实际情况，导致制度缺乏针对性和可操作性。
同时，在执行过程中，缺乏有效的监督与反馈机制，使得审计工作难以发挥其应有的作用。
（二）审计人员专业素质不足由于风险管理审计涉及的知识领域广泛，包括财务、法律、管理等多个方面，因此对审计人员的专业素质与能力要求较高。
然而，目前部分企业的审计人员专业素质不足，难以胜任复杂的风险管理审计工作。
（三）风险识别与评估不准确风险识别与评估是风险管理审计的核心环节。
然而，由于企业缺乏科学的风险识别与评估方法，导致风险识别不全面、评估不准确，从而影响审计结果的可靠性。
四、解决策略（一）完善审计制度与流程企业应结合自身实际情况，制定科学、合理、可行的风险管理审计制度与流程。
同时，建立健全的监督与反馈机制，确保审计工作的有效执行。
此外，还应定期对制度与流程进行评估与优化，以适应不断变化的风险环境。
（二）提高审计人员专业素质企业应加强审计人员的培训与教育，提高其专业素质与能力。
通过定期组织培训、引进专业人才、激励与约束机制等措施，建立一支高素质的风险管理审计团队。
同时，鼓励审计人员不断学习新知识、新技能，以适应日益复杂的风险管理需求。
风险管理在审计中的应用预防金融风险
风险管理在审计中的应用预防金融风险风险是金融行业面临的常态，而管理风险则成为金融机构和企业保持良好运营的关键。
审计作为一项重要的监管工具，扮演着预防金融风险的重要角色。
本文将探讨风险管理在审计中的应用，以保护金融机构和企业免受潜在的风险。
一、风险管理的定义和流程风险管理是一种系统和综合的方法，旨在识别、评估和应对可能影响组织实现目标的各种不确定性因素。
它包括四个主要步骤：风险识别、风险评估、风险应对和监控。
1. 风险识别风险识别是指对组织内部和外部的潜在风险进行辨别和确定。
审计人员需要通过审查金融机构和企业的经营环境、内部控制体系以及法律法规等方面的信息，识别可能存在的风险。
2. 风险评估风险评估是对已识别的风险进行定性和定量的分析和评估。
审计人员需要根据风险的潜在影响和发生概率，对风险进行风险定级并制定相应的风险应对措施。
3. 风险应对风险应对是指根据风险评估结果，制定相应的风险管理策略，通过采取风险避免、风险转移、风险减轻和风险接受等手段来应对风险。
4. 监控风险监控风险是通过内部控制和跟踪机制，对风险的发生和变化进行持续监测和评估，确保及时采取必要的调整和改进措施。
二、审计中风险管理的应用审计是一种专业、客观、独立的活动，通过评估和鉴定风险，提供对组织经营活动的可靠性和合规性的保证。
在审计中，风险管理应用的重点包括以下几个方面：1. 风险识别和评估审计人员通过评估金融机构和企业的风险管理制度、内部控制和合规性程序，识别潜在的风险，并对其进行风险评估。
通过审核和测试，审计人员能够发现和准确评估组织在经营、财务、合规等方面面临的风险。
2. 风险缓解和控制审计人员针对已识别的高风险领域，提供具体的改进建议和解决方案，以帮助金融机构和企业采取相应的风险缓解措施。
这可能涉及到强化内部控制、优化流程、加强合规培训等方面的改进。
3. 监控和追踪审计人员在审计过程中，通过对关键控制点和关键监控指标的审核和测试，对风险的发生和变化进行监控和追踪。
试论风险管理审计及其在企业经营中的应用
一、前言作为企业内部控制的比较关键的内容，风险管理的审计工作是非常重要的。
随着企业的积极发展，风险管理工作得到了人们的重视，而且实施合理的风险管理审计工作也是非常重要的，能够使企业的风险得到一定化解，以此能够为企业的健康发展提供积极的保证。
所以，笔者主要针对这一问题进行探讨，并提出了合理的意见，以此能够为企业的积极经营与发展提供积极的帮助。
二、实施企业风险管理审计的重要性当前，随着世界经济全球化的发展，企业经营应该加强战略化的布局与发展，而且需要重点关注企业的风险管理。
作为一门管理学问来说，风险管理具有重要的意义与作用，能够为企业的发展提供战略性的支持。
首先，实施风险管理审计能够将内部的风险及时发现，而且能够将风险损失得到一定控制。
同时，通过分析内部控制制度的完善性，能够将内部控制制度中的缺点及时发掘出来，以此能够进行及时改正。
其次，合理的风险管理审计能够使风险得到积极的预防，并且能够从企业的现实情况出发，制定出合理的制度，并且借助相关部门人员的作用进行合理实施，对风险进行积极控制，使风险得以消失；如果风险出现，应该对其进行原因的分析，并且进行经验教训的总结，从而能够使风险管理审计得到一定的控制。
最后，风险管理审计还能促进外部审计质量的提升与发展。
作为审计来说，具有一定的系统性与规范性，审计中的质量能够对审计报告具有一定的决定性作用。
因此，要想使审计效率得到一定提升，应该加强对重要风险进行积极综合起来，并且能够使审计资源能够大于高风险领域，并且能够促进审计效率的提升，使审计质量得到积极的保证。
三、当前我国企业内部审计存在的问题从目前来看，我国企业内部审计存在着一定的问题，缺乏一定的科学性与先进性。
首先，存在着比较狭窄的审计内容。
当前的一些企业中，很多都是为了应对政府的要求建立起来的。
而我国的内部审计的发展比较晚，但是随着经济的发展与体制的不断健全，内部审计已经得到了一定的关注。
然而，当前的企业内部审计工作还比较传统与落后，对风险管理审计的运用不够合理，而且在处理风险方面存在着一定的弊端。
风险管理在审计项目实施方案中的应用研究
风险管理在审计项目实施方案中的应用研究摘要本文通过对风险管理在审计项目实施方案中的应用实践进行总结，梳理探讨了在审计项目准备阶段和编制审计项目实施方案时应当如何控制审计工作自身的风险，提出了风险应对的措施，对审计工作中编制完整的审计项目实施方案提供了指引。
关键词风险管理审计项目实施方案应用研究一、研究目的和意义在日常审计工作中，编制审计项目实施方案是一项例行工作。
审计项目实施方案是开展审计工作的任务指导书，是审计质量控制的关键环节，其重要性体现在以下方面：审计项目实施方案是开展内部审计工作的指引，完善的审计方案说明了审计重点、方法和具体步骤，具有较强的针对性，对审计组收集审计证据和对被检查业务进行确认和评估提供指导，保证工作有条不紊地进行，减少审计工作中的疏漏和失误，降低审计质量控制风险；审计项目实施方案是一种对审计工作本身进行监督和督导的控制手段和依据。
完善审计方案是审计最基础的工作，是练好审计基本功的具体表现。
因此，一定程度上可以将审计项目实施方案比作审计项目工作的质量保证大纲，但有时候这项例行工作在执行时存在以下一些问题：以经验为导向，重审计实施过程，轻方案编制，应付了事；方案中审计重点不突出；方案不完整，操作性不强，导致方案与执行脱节，起不到指导作用等等。
实践中，这些有缺陷的审计项目实施方案由于在执行中起不到作用，影响到审计工作的正常开展，对审计工作质量不能提供合理保障。
基于对审计项目实施方案的重要性认识，思考如何提高审计项目实施方案编制质量就是一项必不可少的工作。
二、风险管理在审计项目实施方案中运用的理论依据目前，风险导向审计是审计理论研究的一个热点，也是目前审计思想和实务发展的趋势。
在风险导向审计模式下，风险管理是一个持续的过程，贯穿于审计工作的整个过程，将审计工作的重心前移，在风险评价的基础上开展工作使审计工作更有针对性，将审计资源调配到企业经营管理风险较大的领域，有利于提高审计效率，有利于达成内部审计为企业价值增值的宗旨。
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第1章导论1.1 本课题研究的背景1.1.1 国际背景从上个世纪后期开始，国外一些大企业纷纷倒闭或出现了严重的危机，如巴林银行、八佰伴公司、世通公司、安然公司、帕玛拉特公司等等。
在经济全球化、信息化进程不断加快、科技突飞猛进的时代背景下，企业竞争更加激烈，面临的风险也随之增大。
在这样的环境中，企业生存与发展的关键，更多地取决于对未来环境变化的适应和把握，企业必须在战略目标、重大投资决策、日常经营活动和绩效评估等各个方面高度关注风险因素。
因此，企业要求职能部门在进行各自活动的时候高度重视风险，并将其纳入到企业的整体风险管理中，组织各个管理或治理层次、各个职能部门为实现企业的目标而进行全面的风险管理，风险管理成为高风险环境下企业活动的中心任务。
同时，战略管理成为管理理论的主流，战略是决定企业成败的重要因素。
风险是战略中的关键因素，对风险的正确把握意味着增强了企业目标实现的自信。
随着企业战略管理的实施、风险战略决策的运用，内部审计开始参与风险管理，为企业提供增值服务。
1999 年6月26 日由120多个国家参加的国际内审协会（IIA）理事会对内部审计定义重新作了界定，定义中内部审计服务的内容包括了“评价并改善风险管理、控制和治理过程”。
2001年修订的《内部审计实务标准》明确要求内部审计参与风险管理和公司治理过程，以“帮助组织实现其目标”。
2004年9月，美国COSO委员会提出《企业风险管理——整体框架》，为企业有效地进行风险管理提供了强有力的理论指导。
在《企业风险管理——整体框架》中内部审计承担了监督、评价、检查、报告和改进等任务，是企业风险管理不可或缺的组成部分。
内部审计可以通过审查内部控制系统和风险管理过程以及为建立和完善内部控制系统和风险分散战略提供建议来为组织增值。
美国在一连串会计丑闻后，于2002年制定了《上市公司会计改革和投资者保护法》（简称SOA）。
SOA要求：“内部审计师凭借他们在组织机构中的独立性和风险控制方面的专业知识，在帮助组织遵守这一具有挑战性的404条款和该法案严格的最终期限方面起重要作用。
”这一规定使得内部审计的地位变高，在与风险管理紧密相关的内部控制与公司治理中发挥重要作用。
不久，欧盟、法国、德国、荷兰、日本、澳大利亚等国也做出了各自关于公司内部控制或风险管理披露的规定。
1.1.2 国内背景目前我国颁布的与风险管理有关的文件主要有2006年6月6日国有资产监督管理委员会发布的《中央企业全面风险管理指引》、2006年6月和9月沪深证券交易所发布的《上市公司内部控制指引》等，这些文件“名称不一、概念众多、实务界人士莫辩东西”①，自然会影响内部审计人员的风险管理审计实务。
2005年5月1日起施行的《内部审计具体准则第16号：风险管理审计》是当前唯一的风险管理审计文件，该准则将风险管理审计看作内部控制审计的一部分，从原则、风险管理审查与评价几个方面进行了规范，但在可操作性方面，仍有待提高。
具体审计准则中关于内部控制审计、风险管理审计、遵循性审计、效果性审计、效率性审计等内容各自独立规范，企业在实施中难以协调。
实务中，随着面临的各种风险不断加大，我国已有企业实施风险管理并开展风险管理审计。
例如，中国神华能源股份有限公司以公司总部层面风险管理为切入点，参考世界各国的监管要求，编制完成了《内部控制手册》和《自我评估手册》，搭建了自己的以风险管理为核心的内部控制基础平台；中国南车股份有限公司在投资重组、流程再造和生产储备等一项或多项业务中开展风险管理审计；中国移动通信集团公司以COSO内部控制框架为基础，全面展开企业风险评估，制定了以风险监督为基础的审计工作3年规划，保证了风险管理审计的进行②。
然而，就整体来看，我国企业风险管理审计实施情况并不乐观，2006年，由中国内部审计论坛、中国会计视野、中国审计论坛三家网站联合发起的针对内部审计人员的一项调查发现：88%的被调查者都认为内部审计十分必要，但是认为自己所在的单位内部审计执行情况较好的却寥寥无几，希望能得到内部控制制度及评审的比例占到最高的64.4%，从而说明风险管理审计在实务中的应用较差③。
根据对1236家国有企业的调查，947家设置内部审计机构的国有企业实施的审计活动仍以财务审计、经济责任审计和经济效益审计，这些审计形式均以事后审计为主，与IIA①杨小舟，公司治理、内部控制与企业风险管理[M]，北京：中国财政经济出版社，2006：154-177②中国内部审计协会，国有企业内部审计发展报告[J]，中国内部审计，2009年第1期：33-43在《内部审计实务标准》中的要求相差尚远①。
1.2 国内外相关研究的综述1.2.1 国外研究综述20世纪90年代，管理理论得到丰富和发展，公司治理和内部控制的研究逐步走向成熟，内部审计理论与实践逐渐从管理导向内部审计走向风险导向内部审计。
麦克宁( McNamee，1997)提出了内部审计的新范式——风险导向内部审计，反映了风险导向内部审计目标与企业目标的契合，内部审计人员关注的并非控制的充分性和遵循性，而是风险是否得到适当管理和控制。
这样，内部审计人员通过风险与企业目标的实现直接联系起来，其服务对公司治理层及管理层而言非常有价值。
1998年，戴维·麦克纳米和乔治斯·史林在其文章中指出，风险管理的出现彻底改变了内部审计的模式，使传统的被动式、反应式的控制导向审计被新的主动式、预期式的风险导向审计所取代；Paul·L．Walker，William·G．Shenkir，Thomas·L．Barton在其文章中以通用汽车、沃尔玛、加拿大邮政等五家公司为例，探讨了内部审计人员在企业风险管理中担任的角色，及风险导向内部管理审计对完善公司治理的作用；McNamee&Traver(1998)，Walker、Shenkir&Barton(2002)，Deloach(2000)认为，内部审计人员能够扮演重要的“合作伙伴”角色，通过评估、计量并报告总体风险，并主动实时企业风险管理，来协助管理层建立经营流程并进行监督。
风险导向内部审计的现代方法考虑了风险评估，并将它们系统地与企业目标联系起来。
现任COSO委员会主席Rittenberg认为内部审计工作的范围应该是宽泛的，主要集中在通过更好的公司治理、风险管理和内部控制提高组织的经营能力，这比狭窄的会计和财务报告控制要宽泛得多。
英国学者David·Griffiths认为风险基础内部审计是指对组织中风险管理是否将风险控制到可接受的水平提供独立客观的评价，内部审计应该采用风险基础内部审计的方法，这就意味着内部审计曾经使用的一些方法，包括审计程序将被替代。
1999年IIA推出了内部审计的新定义，美国学者Chapman&Anderson(2002)认为新定义强调内部审计范围包括确认和咨询活动，突出内部审计要积极主动，以客户为中心，并关注内部控制、风险管理和治理程序的关键问题；控制的唯一目的是为了帮助组织管理风险、促进有效的公司治理。
这一观点大大拓宽了内部审计的范围，将其工作领域扩展到包括风险管理、内部控制和治理程序。
由于安然、世通等一系列公司财务丑闻的爆发，美国紧急出台了SOA后不久，纽约证券交易所要求所有上市公司都要建立内部审计部门，Colin Linsley认为SOA出台之后，着实改变了内部审计在公司中的地位。
作为对SOA的积极反应，COSO委员会2004年9月发布《企业风险管理——整体框架》（ERM）。
这一框架的发布，不仅可以满足企业加强内部控制的需求，也能促进企业建立更为全面的风险管理体系。
安德鲁等(2005)的研究表明，未来的企业组织将会把内部审计的保证服务与企业总体流程结合起来，成为一种风险评估、管理和控制机制。
1.2.2 国内研究综述郑小荣(2006)对风险导向内部审计若干理论问题进行了探讨，指出现代企业面临的高风险经营环境和企业将内部审计外包的行为是风险导向内部审计产生的现实背景；内部控制是风险导向内部审计的基础，对风险的评估与改善是风险导向审计的首要目标；并对ERM、风险导向外部审计与风险导向内部审计的关系作了分析。
严辉(2004) 采用“本质——假设——目标——职业规范”的结构模式，对风险导向内部审计的产生、本质、对象、目标和职能、胜任能力、执业规范等做出阐述，构筑了比较完整的风险导向内部审计理论结构框架。
王晓霞、孙坤和张宜霞(2004)通过对IIA2001版的《内部审计实务标准》的解读，介绍了风险管理的内容、策略与方法，提出风险导向的内部审计实施程序，即编制审计计划——选择被审计者——审计目标与测试——审计发现与审计报告——后续审计。
徐德（2005）从六个方面论述了内部审计对企业风险管理的控制方法，包括：认识风险特征、分辩风险性质、按企业综合风险管理的要求组织内部审计、如何参与具体项目的风险审查、对主要经营风险的全过程管理。
孟焰、潘秀丽（2006），黄园园（2005），韩志丽（2005），乔瑞红（2006）等从不同角度对内部审计参与风险管理的目标、内容等进行了探索。
马正吉(2005)从实施风险导向内部审计的必要性出发，提出我国实施风险导向内部审计的具体建议与措施：第一，提高内部审计人员的素质；第二，加强风险意识和风险管理技能；第三，加强内部审计工作的时效性；第四，建立内部控制评价的新模式。
于玉林（2005）教授对内部审计在企业治理、风险管理和内部控制中的作用分析后指出，内部审计对公司治理、风险管理和内部控制需要进行整合，整合的核心是风险管理。
谢志华（2007）从历史回顾和逻辑推理的角度，探讨了内部控制、公司治理和风险管理本质的相同性，构建了基于风险管理的整合框架。
丁友刚、胡兴国（2007）则从组织目标出发，探讨了内部控制、风险控制和风险管理的思想内涵及其演进过程，认为“内部控制作为一种内部风险控制机制融入到企业综合风险管理框架之中”①。
郭伟昌、刘金风（2008）对如何恰当的对企业风险进行识别与分析提出了风险定性分析的调查表法和定量分析的综合风险系数法，尝试将两种方法有机结合建立了风险审计模型，并在大庆油田某集团应用取得了一定效果。
由上可见，学术界在为推进风险管理内部审计的发展不断努力，对风险管理内部审计的本质、对象、职能、方法和程序的认识逐渐加深，并开始提出企业不同管理与控制框架的整合问题。
但由于我国内部审计基础的薄弱和文化背景的不同，风险管理审计在我国企业中的具体应用有待进一步研究。
1.3 本文研究内容与结构内部审计发展的历史表明：受托责任的发展主导着内部审计性质的变迁，各种相关学科的知识也不断充实和重塑着内部审计的理论与实务。