商业银行风险管理内部审计研究+——以中国建设银行为例

中图分类号：密级：公开

学科分类号：论文编号：37_125300_31045632016300115_LW

硕士学位论文

（专业学位）

商业银行风险管理内部审计研究

——以中国建设银行为例

作者姓名：焦体喆

学科专业：会计硕士

指导教师：张建刚

培养院系：会计学院

二○一六年五月二十日

The Research on Risk Management Internal Auditing of

Commercial Bank

——Based on China Construction Bank

Candidate：Jiao Tizhe

Supervisor：Zhang Jiangang

School of

Shandong University of Finance and Economics

中图分类号：密级：公开

学科分类号：论文编号：37_125300_31045632016300115_LW

硕士学位论文

商业银行风险管理内部审计研究

——以中国建设银行为例

作者姓名：焦体喆申请学位级别：会计硕士

指导教师姓名：张建刚职称：副教授

学科专业：会计硕士研究方向：审计理论与实务学习时间：自2014年9 月 1 日起至2016 年 6 月30 日止

学位授予单位：山东财经大学学位授予日期：2016年6月

山东财经大学学位论文独创性声明

本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得山东财经大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。

学位论文作者签名：日期：年月日

山东财经大学学位论文使用授权声明

本人完全同意山东财经大学有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电子版），使用方式包括但不限于：保留学位论文，按规定向国家有关部门（机构）送交学位论文，以学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借阅和复印，将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩印或其他复制手段保存学位论文。

保密学位论文在解密后的使用授权同上。

学位论文作者签名：日期：年月日

指导教师签名：日期：年月日

摘要

银行业作为融资体系的主导，我国经济发展中起着越来越重要的作用。随着世界经济形势的不断变化和发展，商业银行正面临着各方面的风险和问题。只有完善内部控制和公司治理，提高经营管理水平，才能有效防范经营风险，实现稳健发展。风险管理内部审计是商业银行内部控制的重要组成部分，也是其防范和化解经营风险的重要保障，并对商业银行提高公司治理水平、完善内部控制和提高经济效益等方面发挥着越来越重要的作用。如何使其充分发挥作用，提高商业银行的风险管理水平，适应经济形势的变化是当前各商业银行内部审计人员和部门亟待解决的首要问题之一。2016年我国经济发展进入十分重要的战略机遇期，我国银行业面临的风险形势也越来越复杂和严峻，在当前的经济形势和国际发展趋势的要求下，商业银行应当建立以全面风险管理为导向的内部审计机制，进而帮助银行有效的识别、分析和应对风险，提高风险管理水平。因此，商业银行要尽快构建并完善其风险管理内部审计制度，提高内部审计有效性和合理性，进而提高风险管理水平，完善公司治理。

本文着眼于风险管理内部审计，在对内部审计和风险管理相关概念进行综合阐述的基础上，通过分析风险管理内部审计的发展、内涵和运行框架，研究其在我国实施的可行性；采用案例研究的方法，结合中国建设银行风险管理内部审计的案例，具体分析风险管理内部审计在我国商业银行风险管理过程中的运用，并从中得出经验和启示，对提高其有效性和可行性提出合理化建议，旨在提高银行风险管理水平。

关键词：商业银行；风险管理；内部审计

Abstract

As the leading of financial system, banking plays an increasingly important role in the economic development of China. With the continuous change of the world economic situation and development, commercial banks are facing risks and problems in all aspects. Only to improve the internal control and corporate governance, improve the management level, in order to effectively guard against operational risks, to achieve robust the development of risk management. Internal audit is an important part of internal control of commercial banks, and it is an important guarantee to prevent and resolve the operational risks of commercial banks, and improve the level of corporate governance, plays an increasingly important role in perfecting the internal control and improve economic efficiency. How to give full play to its role, improve the level of risk management the commercial bank, to adapt to the change of economic situation is one of the most important problems to be solved in the current commercial bank internal audit personnel and departments in China.In2016, economic development has entered an important period of strategic opportunities, commercial banks should establish a comprehensive risk management oriented internal audit mechanism, and help identify effective banking, analyze and deal with risks and improve the level of risk management.

This paper adopts the method of case study, focus on risk management based on internal audit, internal audit and risk management related concepts this paper discusses the development, through the analysis of risk management of internal audit, connotation and operation framework, study the feasibility of China's implementation of the node; For the cases of China Construction Bank, the risk management and internal audit, application specific analysis of the risk management of internal audit in the process of risk management of commercial banks in our country and from that experience and enlightenment, reasonable suggestions are put forward to improve the effectiveness and feasibility, in order to improve the level of Bank risk management.

Key words: Commercial Banks; Risk Management; Internal Auditing