商业银行风险管理内部审计研究+——以中国建设银行为例
我国商业银行内部控制环境分析——以建设银行为例-审计-毕业论文
我国商业银行内部控制环境分析——以建设银行为例摘要各大商业银行以及企业对内部进行管理的最为重要的一环是内部控制，它是提高商业银行以及企业竞争能力的重要保障。
虽然我国内部控制体系已经建立了很久，但是随着经济全球化、自由化的脚步，我国商业银行内部控制也不能一成不变，需要与时俱进，根据经济的发展和金融市场的发展不断地灵活变化，不断地进行完善和修正，形成更加完善的内部控制制度。
内部控制的好坏基本上取决于内控环境的好坏，良好的内控环境是内部控制体系强而有力的支撑，是内控体系的基石，所以内部控制环境在商业银行内部控制体系中就显得尤为重要。
中国建设银行是我国国有商业银行中较早开始进行内部控制的银行，但是在经历了这么多年的内部控制之后，还是存在着许多问题，内控体系还是不够完善。
随着目前我国银行业、金融业竞争的不断激烈，商业银行也应该对内部控制重视起来，针对自身发展形式，制定合理的、高效的内部控制制度。
本文就以中国建设银行为例，通过文献收集、整理和网络数据库检索的方法，对商业银行内部控制环境进行研究和分析，总结出目前商业银行内控环境存在的的缺陷以及不足之处，给出完善其所存在的问题的建议。
关键词：银行，内部控制，环境Analysis on the Internal Control Environment of Commercial Banks in China——Take CCB as anexampleAbstractInternal control is the most important link in the internal supervise of major merchant bank and enterprises. It is an important guarantee make better the competitiveness of commercial banks and enterprises.Although China's internal control system has been established for a long time,but with the pace of economic globalization and liberalization,the internal control of commercial banks in China can not remain unchanged,need to keep pace with the times,according to the development of the economy and the development of the financial market,it is constantly changing flexibly,continuous improvement and revision,forming a strong and effective internal control system.The quality of built-in control basically depends on the quality of built-in control environment,the best environment is a strong support of the internal control system.Therefore, the environment is very important at the internal control procedure of commercial banks.China Construction Bank(CCB) is one of the earliest state-owned commercial banks in China to start internal control，but after so many years of internal control, there are still many problems, and the internal control system is not perfect enough.With the fierce competition in banking and financial industry in China,commercial banks should pay more attention to internal control,to formulate a reasonable and efficient internal control system for its own development form.This article takes China Construction Bank as an example,This paper studies and analyses the internal control environment of commercial banks by means of literature collection, collation and network database retrieval.This paper summarizes the defects and shortcomings of the internal control environment of commercial banks, and gives some suggestions to improve the existing problems.Key words: bank, internal control, environment目录第1章绪论 (1)1.1 研究背景 (1)1.2 研究意义 (1)1.3 研究内容 (2)第2章商业银行内部控制概述 (3)2.1 商业银行内部控制定义 (3)2.2 我国商业银行内部控制形成过程 (3)2.3 商业银行内部控制内容 (4)2.4 商业银行内部控制以及环境的作用 (4)2.4.1 内部控制作用 (4)2.4.2 内部控制环境的作用 (5)第3章我国商业银行内部控制现状及内部控制环境缺陷 (6)3.1 我国商业银行内部控制现状 (6)3.1.1 内部控制效率低下 (6)3.1.2 没有形成完善的治理结构 (6)3.1.3 内控标准和控制程序不够规范和完善 (6)3.2 商业银行内部控制环境的缺陷 (7)3.2.1 组织架构和权责分配不明确 (7)3.2.2 人力资源配置不均 (8)3.2.3 信息技术水平不足 (8)第4章案例分析：中国建设银行内部控制环境的缺陷 (9)4.1 建设银行概况 (9)4.2 建设银行内部控制概况 (9)4.3 建设银行内部控制环境存在的问题 (10)4.3.1 激励约束机制不够成熟 (11)4.3.2 银行内部管理结构不合理 (12)4.3.3 数据治理不完善、不到位 (12)第5章完善我国商业银行内部控制环境缺陷的建议 (13)5.1 从建设银行层面分析 (13)5.1.1 完善激励约束机制 (13)5.1.2 完善内部管理结构 (13)5.1.3 提高大数据治理能力 (13)5.2从我国全银行业层面分析 (14)5.2.1 构建合理的商业银行组织结构和权责分配 (14)5.2.2 完善人力资源配置 (14)5.2.3 提高商业银行内部信息安全和技术水平 (14)结论 (15)参考文献 (16)谢辞 (17)第1章绪论1.1 研究背景作为我国银行金融业的组成部分中所占比重最大，也是最为核心的商业银行，虽然经过了多年的对于内部控制理论、体系的研究和完善，但是与国外许多年前就开始实行内部控制的商业银行相比还是存在着许许多多的问题，发展条件、环境和空间也相对不理想。
商业银行内部审计质量管理研究——以X商业银行为例
商业银行内部审计质量管理研究——以X商业银行为例引言近年来，外部市场环境急剧变化，金融科技在商业银行得到广泛应用，伴随着一系列金融案件爆发，商业银行经营管理面临着严峻的挑战。
内部审计作为银行内部管理的免疫系统，是风险防控的第三道防线，在强监督、控风险、促发展中发挥职能作用，而内部审计质量是审计工作的生命线，是有效保障内部审计监督效能充分发挥的关键因素。
目前，各商业银行均有设立内部审计机构，作为后台管理部门、成本中心，内部审计工作受重视程度不够高，工作质量参差不齐。
本文就如何提高商业银行内部审计质量提出探讨。
一、X商业银行内部审计概况（一）X 商业银行内部审计现状X 商业银行在集团层面建立了由业务管理部门、风险管理部门以及内审部组成的内部控制三道防线，各级行、各职能部门主要负责人、全体员工共同参与的合理分工、职能明确、报告关系清晰的内部控制组织体系。
公司章程明确了内部审计的目标、范围、地位、权限职责、报告路径、与外部审计的关系以及审计人员准入退出机制等，确保内部审计部门独立、客观开展审计工作。
在内部审计职能架构上，内部审计机构负责人由董事会任免，直接对董事会负责，向行党委、董事会及审计委员会、监事会报告工作。
总行设立内部审计工作领导小组，党委书记兼董事长直接分管内审工作。
X 商业银行建立了与实际情况相适应的“垂直领导、统一组织、相对独立”的特色内审组织体系，各分行均设立内审部，实行人员进出、绩效考核、审计项目以总行主导的“三为主”管理模式。
总行内审部按年制定并落实年度审计项目计划，对全行各单位、部门的经营管理开展监督和评价，并指导分行内部审计工作的具体实施。
全行内审部以政策落实和全行战略目标实现为中心，坚持“卫士、医士、谋士”理念，践行“专业化、智慧化、垂直化”发展战略，以促进全行高质量发展为目标，在强监督、控风险、促发展中发挥“啄木鸟”“看门人”作用。
（二）X 商业银行内部审计现有质量控制体系X 商业银行在内部审计工作实施方面，由总行内审部对审计项目实行统一领导、统一部署，并充分调动全行审计资源，协同完成各项任务部署。
数字化时代内部审计模式的转变——以中国建设银行为例
2022年6月第25卷第11期中国管理信息化China Management InformationizationJun.,2022Vol.25,No.11数字化时代内部审计模式的转变——以中国建设银行为例唐书雅，王华兵（贵州财经大学 会计学院，贵阳 550025）［摘 要］当今社会，数字经济迅猛发展，新的技术不断推出，传统审计模式也面临转变。
本文以中国建设银行为例，研究在新技术、大数据背景下内部审计模式的转变，以期为相关研究提供可借鉴。
［关键词］数字化；内部审计；建设银行doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2022.11.027［中图分类号］F239.45 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2022）11-0097-030 引 言当今社会，大数据、人工智能、云计算、机器学习技术迅速发展，利用新技术对企业会计相关数据和财务相关数据进行信息处理，能够提升审计的质量和效率，推动审计转型与审计流程更新。
数字时代，新技术不断推出并应用。
在过去，传统审计由于各种原因，更多地选择抽查法进行审计。
但在当今社会，基于大数据、人工智能的快速发展，审计可以对数据进行更加全面、更加深入的分析，使企业内部审计能够提升审计质量，降低企业经营风险，提高管理水平。
而数字化的发展，使审计能够从回溯性的工作转变为前瞻性的工作，在海量数据的基础上，实现从抽样审计向全面审计的转变，拓宽审计证据的收集范围，建立审计分析平台，能够提高审计结果的可行性、可信性，提高审计成果的价值。
中央审计委员会第一次会议强调，要深化审计制度改革，解放思想、与时俱进，创新审计理念，及时揭示和反映经济社会各领域的新情况、新问题、新趋势。
要坚持科技强审，加强审计信息化建设。
［1］内部审计是一项独立、客观的确认和咨询活动。
它运用系统化、标准化的方法，对组织的经营活动、内部控制和风险管理的适宜性和有效性进行评审和评价，以促进组织改进治理，增加价值，实现目标。
我国商业银行财务风险管理研究——以建行为例
在全球金 融 危 机 还 没 有 完 全 褪 去,而 外 资 银 行 和 正比关系.从 产 权 比 例 分 析,建 行 的 产 权 比 例 高 于 国
１．３ 盈 利 能 力 风 险 分 析 对建行近 三 年 的 盈 利 能 力 分 析,其 平 均 资 产 的 回
报率、加权平均净资产收益 率、扣 除 非 经 营 性 损 益 后 的 年化加权平均 净 资 产 收 益 率、净 利 差 以 及 净 收 益 率 都
１ 中 国 建 设 银 行 财 务 风 险 现 状 及 原 因 分 析
是呈现出下降 的 趋 势,手 续 费 及 佣 金 净 收 入 对 营 业 收
１．１ 资 本 质 量 风 险 分 析
资产的质量与不良贷款率以及拨备覆盖率有直接
的 关 系 ,这 两 项 指 标 是 评 价 资 产 质 量 的 关 键 .
表 １ 资 产 质 量 指 标 项 目
资产质量指标(％)２０１７年１２月３１日 ２０１６年１２月３１日 ２０１５年１２月３１日
去的钱不能按 时 收 回,这 一 部 分 的 资 产 质 量 就 下 降 成
为质量较差的资本.
１．２ 流 动 性 风 险 分 析
表 ２ 流 动 性 项 目 构 成
项 目 (百 万 元 ) 客户存款 负债总额 股东权益 产权比例
２０１７ 年 １６,３５３,７５４ ２０,３２８,５５６
１７９５８２７ １１．３１
我国商业银行财务风险管理研究
———以建行为例
李 丹
(湖南涉外经济学院,湖南 长沙 ４１０２０５)
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究1. 引言1.1 研究背景中国建设银行是我国四大国有商业银行之一，具有重要的经济地位和社会影响力。
随着金融市场的发展和全球化竞争的加剧，建设银行的内部控制体系日益显得尤为重要。
内部控制不仅仅是企业管理的一种制度，更是保障企业资产安全、促进经营管理有效、维护金融市场秩序的关键。
在中国建设银行的内部控制方面，也存在着一些问题和挑战。
为了进一步完善中国建设银行的内部控制体系，提高银行的经营效率和风险管理水平，对其进行深入研究和探讨势在必行。
本文旨在对中国建设银行内部控制体系的现状进行分析，揭示存在的问题，提出完善对策和建议，评估完善效果，以及探讨内部控制完善的重要性、前景展望和实施路径，为中国建设银行的内部控制体系的进一步完善提供理论支持和实际指导。
1.2 研究意义中国建设银行作为我国四大国有银行之一，在金融领域发挥着重要的作用。
内部控制是银行运营管理中非常关键的一环，对于保障银行资金安全、提升运营效率、防范风险具有重要意义。
本研究旨在深入探讨中国建设银行现有的内部控制情况，分析其存在的问题，并提出完善的对策与建议，以期为提升银行内部控制水平提供参考。
本研究对中国建设银行内部控制的完善具有重要的现实意义。
完善内部控制能够有效提高银行的管理水平和风险控制能力，为银行业务的稳健运营创造良好的基础。
通过分析中国建设银行内部控制的现状和存在的问题，可以帮助银行管理者深入了解内部控制的重要性，及时发现并解决存在的问题，减少潜在风险。
研究完善中国建设银行内部控制对策和建议，有助于提升银行的整体竞争力，提高市场地位，实现持续稳健发展。
本研究具有重要的理论意义和实践价值，将为中国建设银行内部控制的完善提供有益的参考和借鉴。
2. 正文2.1 中国建设银行内部控制现状分析中国建设银行是我国最大的商业银行之一，其内部控制一直备受关注。
在当前形势下，中国建设银行内部控制现状需要进行深入分析。
可以从机构规模、组织结构、内部管理、风险管理等方面进行具体分析。
《建设银行J分行财务风险管理研究》范文
《建设银行J分行财务风险管理研究》篇一一、引言随着全球经济的不断发展和金融市场的日益复杂化，财务风险管理已成为银行等金融机构的重要工作。
作为国内领先的金融机构之一，建设银行J分行在提供优质金融服务的同时，也在财务风险管理方面发挥着举足轻重的作用。
本文旨在研究建设银行J分行的财务风险管理，探讨其风险管理策略、存在的问题及解决方案，以期为银行提供更加科学、有效的风险管理方法。
二、建设银行J分行财务风险管理概述建设银行J分行在财务管理方面具有丰富的经验和专业的团队。
其财务风险管理主要涉及风险识别、评估、监控和应对等方面。
通过建立完善的风险管理体系，银行能够及时发现并应对潜在的财务风险，确保业务的稳健发展。
三、建设银行J分行财务风险管理策略1. 风险识别：建设银行J分行通过建立风险库，对各类财务风险进行分类和识别。
风险库包括市场风险、信用风险、操作风险等，以便银行能够全面掌握各类风险的情况。
2. 风险评估：银行对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。
评估过程中，银行会考虑风险的发生概率、可能造成的损失以及风险的可行性等因素。
3. 监控与应对：银行通过建立风险监控机制，对各类风险进行实时监控。
一旦发现潜在风险或风险超出可控范围，银行将立即采取应对措施，降低风险对业务的影响。
四、建设银行J分行财务管理中存在的问题尽管建设银行J分行在财务风险管理方面取得了显著成绩，但仍存在一些问题。
一是风险管理手段落后，未能充分利用现代科技手段提高风险管理效率；二是风险管理队伍建设不足，需要加强专业人才的培养和引进；三是风险管理文化建设不够深入，需要加强全员的风险意识。
五、解决方案与建议1. 引入先进的风险管理手段：建设银行J分行应积极引入先进的风险管理技术，如人工智能、大数据分析等，提高风险识别的准确性和效率。
2. 加强风险管理队伍建设：银行应加大人才培养和引进力度，建立一支专业、高效的风险管理团队。
同时，应定期组织培训，提高员工的风险意识和应对能力。
建设银行内部审计工作
内部控制测试
对审计对象的内部控制进 行测试，评估其有效性和 合规性。
审计报告阶段
撰写审计报告
根据审计结果和分析，撰 写详细的审计报告，包括 审计发现、问题分析、建 议措施等。
报告审核
对审计报告进行审核，确 保报告内容准确、完整。
报告提交
将审计报告提交给银行管 理层，为决策提供参考。
后续审计阶段
问题整改
发展
现代内部审计已经从简单的财务审计扩展到风险管理、内部控制和治理等多个 领域。同时，随着信息技术的发展，内部审计的方法和技术也在不断更新和改 进。
02
建设银行内部审计工作流程
审计准备阶段
确定审计目标和范围
根据银行内部管理和业务需求，确定审计目标和范围，包括审计 对象、审计内容、审计时间和审计方法等。
建设银行内部审计工作
汇报人：文小库 2023-12-22
目录
• 内部审计概述 • 建设银行内部审计工作流程 • 建设银行内部审计工作内容 • 建设银行内部审计工作方法与
技术
目录
• 建设银行内部审计工作挑战与 对策
• 建设银行内部审计工作未来发 展趋势
01
内部审计概述
定义与目的
定义
内部审计是企业内部的一种独立 、客观的监督、评价和咨询活动 ，旨在提高企业运营效率、效果 和诚信度。
财务收支审计
对建设银行的各项财务收支进行 审计，确保其合规性和合理性。
内部控制审计
对建设银行的内部控制体系进行 审计，评估其有效性和健全性。
业务审计
信贷业务审计
对建设银行的信贷业务进行审计，包括贷款发放 、管理和回收等环节。
银行业务审计
对建设银行的其他银行业务进行审计，如存款、 汇款、理财等。
商业银行财务风险评价及控制——以建设银行为例-商业银行-金融-毕业论文
---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---要近年来，由于商业银行发展迅速，经济长足进步，市场竞争的范围扩大化，金融业多元化，发展的同时也让我国商业银行在财务风险方面面临的风险系数越来越大，如何能够有效控制和减少财务风险给商业银行造成的损失，现已经成为我国商业银行目前必须面对的问题。
而财务风险作为经济活动中的一种客观现象，无论是在基础知识理论领域，还是在实践领域都引起了广泛的关注，就整体国际和国内环境而言，经济的持续波动和不稳定都对各大商业银行的经营管理效率有一定的影响。
因此，有必要通过对商业银行财务风险管理的研究，来完善财务风险和内部风险控制制度，促进我国商业银行的发展壮大，为我国社会稳定和经济发展奠定基础。
本文以中国建设银行的财务风险为例进行研究分析。
目的在于对中国建设银行的财务状况进行评估和分析，找出其存在的问题和风险，并针对这些问题制定相应的对策。
并探索完善财务风险管理机制和内部控制的最佳途径，以保护利益相关者的利益不受侵害。
关键词：财务风险内部控制建设银行第一章绪论1.1选题背景和研究意义1.1.1选题背景近年来，由于商业银行发展迅速，经济长足进步，商业银行在国民经济中不可替代的地位也日益彰显。
与此同时，商业银行面临的财务风险问题也在持续增长。
乔治.索罗斯曾说金融世界不仅是动荡不安的，还是混乱的，没有规律的，因此他认为只有辨明事理，才能无往不利。
”商业银行的财务风险可能来源于商业银行本身，也有可能受外界的环境因素的影响，具体问题要具体分析，所以如何科学地对财务风险进行分析及控制，可以根据我国的“银行业金融机构全面风险指引”为导向。
这一条体制不仅对我国商业银行业的风险管理水平提供了统领性的规制，有助于商业银行的持续稳定发展。
1.1.2研究意义经济的快速发展，导致各银行业之间的竞争关系也越来越激烈，商业银行的金融风险也随之增加，而随着新兴业务的变化发展，建设银行也在不断的更新业务模式，在其过程中也会遇到很多的问题，导致建设银行的内部控制体系也受到了影响。
商业银行内部审计现存问题及对策研究——以中国银行股份有限公司为例-审计-毕业论文
---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要随着商业领域的不断扩大和新增银行的不断设立，商业银行的发展，是我国社会经济发展整体结构逐步完善我国的重要体现。
内部审计是企业内部财务管理的构成部分，为银行当前经济运行的稳定，未来经济发展规划具有重要的影响。
随着社会经济在逐步提高，商业银行已成为我国经济重要组成部分，国有商业银行的内部审计在经济发展中发挥重要指导作用。
本文结合我国商业银行发展的实际状况，以中国银行内部审计为例，对其存在的问题进行探究一下提出应对策略，辅助我国国有商业银行在新常态的经济发展环境中创新发展。
最后，本文给出了可行性的解决方案，这些问题诸如提高业务系统、展览审计范围、审计资源的充分利用，加强质量控制，和深化结构改革，旨在中国银行的注意集中在深化内部审计体制改革的必要性，同时鼓励其他国内商业银行参考自己的内部审计的发展，互相学习，获得快速发展。
关键词：内部审计内部控制商业银行Research on the problems and Countermeasures of internalaudit of Commercial Bank——Take Bank Of China. as an exampleAbstractThe development of commercial Banks, with acceleration of the business field expansion and additional new branches establishment，is our country social economy development the important of whole structure gradually improve. Internal audit is the composition of enterprise internal financial management, for the bank of China's current economic operation stability, economic development planning has important influence in the future. With the gradual improvement of the social economy, commercial banks have become an important part of China’s economy, promote economic management system in the transition of the state-owned commercial Banks, and the internal audit of state-owned commercial banks plays an important guiding role in the economic development.This article based on the actual situation of the development of China’s commercial Banks, and takes the Bank Of China's internal audit as an example to explore the existing problems and put forward the coping strategies, auxiliary state-owned commercial Banks in China in the economic development of the new normal environment, innovation and development. Finally, the article gives feasible solutions for these issues such as improving business systems, exhibition aduit scope, making full use of audit resources, strengthening quality control, and deepen structural reform, aiming to draw the Bank Of China’s attention to focus on the necessity of deepening the reform of the internal audit system, as well encourage other domestic commercial banks to make reference to the development of its own internal audit, and learn from each other, obtain rapid development.Key words: Internal auditing State-owned commercial banks Internal controls目录一、绪论（一）研究背景及意义1.研究背景中国的经济正在迅速发展，并在同一时间，经济业务的发展速度也在逐步提高，从单一发展到目前的多元化发展，商业银行的经济发展水平涉及到社会发展的各个领域，包括经济、政治、文化等方面的发展，为社会的经营与发展提供了更加充实的发展经济来源，同时又保障整体经济投资管理的稳定发展。
浅析商业银行内部审计现状及发展趋势探讨——开题报告
本文以建设银行为例，对商业银行内部审计进行探讨，尽管从总体上来看，建设银行在内部审计方面具有一 定的规范化特点，但仍然存在诸多不足之处，最突出的表现就是其独立性以及规范化等方面受到极大的限制和制 约，导致建设银行在内部审计方面缺乏效能性，更多的是一种“例行公事”，无法对建设银行经营与发展起到支撑 作用。基于此，为了能够进一步加强和改进建设银行内部审计工作，在内部审计理念、内部审计模式、内部审计 机制等诸多方面提出了一些解决对策，旨在为其更好的开展内部审计特别发挥内部审计对建设银行的支撑作用提 供参考。
问题，特别是内部运作不够规范，需要加强对其内部审计工作。许廉甫（2018）认为，商业银行内部审计缺乏“独 立性”，这就直接导致商业银行在内部审计方面无法取得良好的成效，因而必须高度重视商业银行内部审计“独立 性”建设。江效尧和黄兵（2017）认为，商业银行在内部审计方面还存在着一定的模糊认识，还没有将内部审计 作为提升商业银行发展的重要战略性举措，必须加大力度，推动商业银行内部审计改革和创新。米格（2015）认 为，随着我国金融体制改革的不断深化，我国商业银行呈现出良好的发展态势，但我国商业银行在内部审计方面 仍然存在一些不足之处，特别是内部审计模式缺乏创新，审计技术也不够完善。王家华（2015）通过对商业银行 内部审计问题进行分析，认为商业银行内部审计相对比较薄弱，特别是还没有建立比较完善的内部审计运行机制， 内部审计很多都是“例行公事”，根本不解决问题。
主要参考文献、资料 [1] 吕劲松.的商业银行对公信贷资产质量审计研究[J].金融研究,2016,(07):150-159. [2] 王玲.我国商业银行效率及其影响因素分析[J].财经论丛,2017,(05):53-58. [3] 许廉甫.商业银行公司治理问题研究[J].武汉金融,2018,(01):47-49. [4] 江效尧.商业银行内部审计研究[J].南京大学学报(自然科学版),2017,(04):429-435. [5] 王家华.基于 RAROC 技术的商业银行绩效审计研究[J].财贸经济,2015,(05):58-64. [6] 张兵.商业银行内部审计问题与对策研究[J].中国农村经济,2016,(06):87-96. [7] 倪存新.对商业银行审计专业化管理的若干思考[J].新金融,2017,(12):36-39. [8] 蒋建华.我国金融审计的发展研究[J].南京社会科学,2015,(01):22-27. [9] 刘继红.中国上市商业银行监管风险与审计定价[J].审计研究,2015,(05):56-62+55. [10] 王永海.关于风险导向型商业银行审计的思考[J].审计研究,2015,(03):31-33.
我国商业银行内部审计现状及发展趋势研究以银行为例
我国商业银行内部审计现状及发展趋势研究以银行为例一、本文概述随着金融市场的不断发展和金融创新的深入推进，商业银行在国民经济中的地位日益重要。
作为金融体系的核心组成部分，商业银行的稳定运行和风险防控直接关系到国家经济的安全和金融秩序的稳定。
内部审计作为商业银行内部风险管理和内部控制的重要手段，对于保障银行资产安全、防范金融风险、提高经济效益具有重要作用。
本文旨在深入剖析我国商业银行内部审计的现状，并以某大型银行为例，探讨其内部审计的实践与挑战，进而展望我国商业银行内部审计的发展趋势。
文章首先概述了内部审计的定义、目的及其在商业银行中的地位，分析了内部审计在风险管理、内部控制和合规性检查等方面的职能。
接着，文章通过梳理相关文献和案例，对我国商业银行内部审计的现状进行了全面分析，包括内部审计的制度建设、审计方法、审计效果等方面。
在此基础上，文章以某大型银行为例，深入剖析了该银行内部审计的实践情况，包括审计流程、审计重点、审计方法等，并指出了该银行在内部审计过程中面临的挑战和问题。
文章还结合国内外内部审计的最新研究成果和实践经验，对我国商业银行内部审计的发展趋势进行了展望。
随着金融科技的快速发展，内部审计面临着数字化转型的压力和机遇，如何利用大数据等先进技术提升审计效率和质量，成为内部审计发展的重要方向。
随着监管要求的日益严格，内部审计在风险管理和内部控制中的作用将更加凸显，内部审计的专业化、标准化和国际化也将成为发展趋势。
文章总结了我国商业银行内部审计在制度建设、审计方法、审计效果等方面存在的问题和不足，提出了加强内部审计制度建设、提高审计质量和效率、推动审计数字化转型等建议，以期为我国商业银行内部审计的发展提供有益参考。
二、XX银行内部审计现状分析银行作为我国商业银行的重要一员，其内部审计现状具有一定的代表性。
近年来，随着金融市场的不断发展和监管要求的日益严格，银行在内部审计方面投入了大量的人力和物力，以期提高风险防控能力和业务运营效率。
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究中国建设银行（以下简称建行）是中国的一家国有商业银行，成立于1954年。
建行是中国最大的综合性银行之一，其总行位于北京市西城区金融街25号。
自2004年IPO以来，建行的业务范围不断拓展，包括公司银行业务、个人银行业务、国际业务、资产管理业务等。
为了进一步研究建行的内部控制体系，本文将从以下几个方面展开。
一、内部控制体系概述内部控制是指企业依靠各种内部管理制度、规定、程序和手段，经营管理和运营活动中的风险进行有效控制的一种管理方式。
内部控制包括企业风险防范、内部审计、内部诚信、内部纪律、内部沟通等方面。
内部控制的目的是帮助企业创造利润，同时管理风险，并保护企业的资产和信誉。
对建行而言，建行在业务管理中需要遵循国家法律法规和监管要求，制定、落实和完善各项内部管理制度，完善风险管理体系，构建内外部监督系统，加强内部审计和风险管理的协调，建立有效的内部交流和沟通渠道，提升内部员工的诚信度和纪律性，实现业绩持续发展和社会责任承担。
1、内部管理制度建行的内部管理制度包括规章制度、技术标准、管理手册、操作流程等。
建行的内部管理制度是建立和执行内部控制的基础，是保障银行安全经营的必要条件。
建行将内部管理制度分为总行和分支机构两个层次进行管理，实施全面的内部监控和审核。
2、风险管理体系建行的风险管理体系主要包括风险管理政策、风险控制流程、风险监管和信息披露等方面。
建行根据各类业务的不同风险特点，建立专项风险防范措施，确保银行的风险管理能力在业务扩张过程中不断提升。
建行还制定了风险应急预案，保障银行在突发事件中的应急处理能力。
3、内部审计体系建行的内部审计体系分为总行审计、分支机构审计和专项审计三个层面。
建行所有审计机构均根据规定进行自我审核和交叉审核，确保内部审计工作的公正性和客观性。
建行每年都会进行全面的审计工作，对各个业务模块进行取样审计，切实发挥内部审计的监督和咨询作用。
4、内部诚信和纪律体系建行制定了一系列内部纪律和诚信条款，建立了内部诚信和纪律体系。
建设银行操作风险管理存在的问题及对策研究
建设银行操作风险管理存在的问题及对策研究作者：张晓梅王晓雯来源：《现代经济信息》2012年第12期摘要：操作风险是目前我国商业银行面临的主要风险，操作风险管理对我国商业银行有着特殊的意义。
本文以建设银行为例，针对建设银行操作风险管理中存在的管理体系建设缺陷、管理机制建设缺陷、管理手段运用不足、监督检查力度不够的问题，提出了构建整合的管理框架、建立完整的管理流程、完善操作风险内部控制机制、加快信息技术和操作风险管理工具的开发运用的对策，以期提高建设银行操作风险管理的有效性，也为其他商业银行操作风险管理提供借鉴，促进商业银行的健康发展。
关键词：建设银行；操作风险；风险管理中图分类号：F832.2 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-0-01进入21世纪以来，各类经济活动日益丰富，带来了金融行业的飞速发展，但是各种违规和欺诈事件也层出不穷，操作风险管理控制日益受到关注。
以中国建设银行为例，全行初步建立了操作风险管理整体框架，明确了操作风险管理的组织构架，构建了操作风险损失事件数据库，建立了对基层机构监控检查制度。
但还存在不少问题，如何提高操作风险管理能力，已经成为建设银行亟待解决的重大问题。
一、操作风险概述在《新巴塞尔资本协议》中，巴塞尔银行委员会对操作风险的定义为：由于内部程序、人员、系统不充足或者运行失当、以及因为外部事件的冲击等导致直接或者间接损失的可能性的风险。
操作风险具有以下四个方面的特征：操作风险贯穿了银行业务的全过程、操作风险属于内生性风险、操作风险大多是可控制的、操作风险管理难度大。
巴塞尔委员会依据操作风险的成因将其划分以下七类：内部欺诈、外部欺诈、雇用合同以及工作状况带来的风险事件、客户或产品以及商业行为引起的风险事件、有形资产的损失、经营中断和系统出错、涉及执行或交割以及交易过程管理的风险事件。
二、建设银行操作风险管理存在的问题(一)管理体系建设缺陷从组织体系上看，“三道防线”缺乏有机整合，监督检查交叉重复，内部协调成本高，管理合力难以形成；业务部门尚未建立真正意义上的操作风险管理团队，主要通过配备业务检查人员开展合规检查来履行风险管理职责。
建设银行内部审计工作研究
建设银行内部审计工作研究摘要：在银行内部改革的作用下，审计工作越来越重要，如何完善和加强建设银行内部审计工作具有重要意义，简单探讨如何加强和完善建设银行内部审计工作。
关键词：建设银行；内部审计；加强完善；措施在当前的建设银行中，审计工作的逐步改革取得了一定的成果，但是在这其中还存在这一定的问题，如审计人员整体水平不高、审计工作的职能定位不准确、管理层相关工作偏差大等，针对这些建设银行中存在的问题，将展开如何加强和完善内部审计工作的探讨，通过总结和观察，提出一些行之有效的建议。
1建设银行内部审计工作存在的问题1.1现阶段内部审计职能定位不准确。
建设银行自内部审计工作改革后，一直重视职能的定位，但是在目前的审计工作中，笔者发现：第一，咨询职能并没有被准确定位，其主要原因是由于当前的审计人员的专业水平以及整体素质较差而导致的；第二，确认职能没有被准确定位，在银行风险面前，银行内部调控工作的执行方面还存在着一定问题，进而导致重要的风险不能被及时发现。
1.2管理层侧重点的偏差。
在大多数的审计理论中，都认为独立性是审计的重要组成，但是在目前的建设银行中，仍然存在着诸如一些机构对于审计发现的重要风险问题并没有及时上报等问题。
对于这种现象的出现，多数是由于管理层在对审计知识没有全面了解的情况下还在过于强调工作的独立性而引起的，管理层对于审计工作独立性过分强调而忽略了客观性原因，导致审计人员在进行工作时，容易受到外界各种因素的影响，为审计工作带来一定负面影响。
1.3内部审计成果的利用不充分。
对于审计成果的利用不充分主要表现在以下几点：第一，审计工作的相关信息没有实现资源共享，虽然在银行内部存在着审计相关信息的管理系统，但是由于录入、信息保密等原因，导致部分审计信息不能够有效共享，很难将审计成果充分利用；第二，审计整改机制不完善，虽然银行内部有一定的整改流程，但是由于多种原因，导致银行对于共性问题很难有正确的认识。
商业银行内部审计法律风险研究——以A银行为例
商业银行内部审计法律风险研究——以A银行为例摘要：商业银行内部审计系统的产生得益于我国商业银行的发展与成熟，商业银行大规模股改之后，商业银行逐渐在我国金融领域中起到更重要的作用，商业银行体系越发成熟的同时，营运风险等随之产生，同时经济全球化之后国外商业银行对国国内产生巨大影响，这也促使银行内审在现代商业银行中产生着越来越重要的作用。
关键词：商业银行；内部审计；法律风险；内部控制一、引言《中国内部审计准则》对内部审计的定义进行了概括，认为:内部审计要具有独立性客观性，通过系统的内部审计流程可以一定程度上有效实现风险管理风险防控，从而实现企业经营目标。
银行内审就是通过系统的流程进行企业内风险管理，从而达到银稳健经营的目标。
随着审计人员所出具的审计报告在市场上越来越收到企业信息相者的重视，同时审计人员在市场经济的影响力也越来越大，因此，审计人员的法律责任、内部审计相关的法律风险也逐渐被企业所重视。
目前国内研究中审计人员的法律责任的研究大多是从法律风险产生的原因入手研究其防范措施。
二、案例背景介绍1、A银行概况A银行是一家全国性的股份制商业银行，成立于二十一世纪初，是我国重要的综合性金融服务提供商之一。
成立于二十一世纪初，并于近几年先后实现招商引资、逐步扩展海外市场，A银行分别在我国十三余个城市的中心城区设立营业机构，并在周边城市设立营业网点，并在近两年加快我国香港特别行政区以及海外营业区域建设，旗下分支机构设立共六百余家，A银行主营业务以公司业务与个人零售业务为主，提供公司、个人及相关专营企业多天条线的产品与服务。
业务涵盖括资产管理类与金融市场类业务，个人投资、企业融资、信贷放款、金融租赁、人寿保险等。
2、A银行内部审计概况A银行内部审计采用采用垂直管理模式，总行董事会对审计委员会直接负责，审计人员由地方各分行选拔并由总行直接管辖，审计费用、业务预算等有总行直接批准，各地方分别设置审计部门并直接受总行管辖，定期进行不同的审计业务，其出具的审计报告直接垂直上报至总行审计部与董事委员会，其审计结果直接对董事会负责。
大数据背景下企业内部审计的优化路径——以中国建设银行为例
大数据背景下企业内部审计的优化路径——以中国建设银行
为例
韩森涛;张小宁
【期刊名称】《管理科学与研究（中英文版）》
【年(卷),期】2024(13)5
【摘要】新时代的趋势是数据化、企业向信息化、自动化方向增长,要赢得市场发展的机遇,自身经济实力就需要向新时代升级,以市场为导向,经营模式、管理方向、经营战略、经营活动等方面都需要不断调整和优化,从而推动公司的全面发展。
在这一过程中,有必要发现内部审计存在的问题和障碍,提高内部审计的质量和水平。
本文以建设银行为例,通过网络数据查询,从审计现状,审计模式,审计职能,审计队伍和激励制度五个方向,分析了建设银行内部审计的现状和存在的问题。
根据这些问题,我们提出了一些优化路径,以期对建设银行内部审计提供政策建议。
【总页数】6页(P138-143)
【作者】韩森涛;张小宁
【作者单位】甘肃农业大学财经学院;甘肃省科学技术情报研究所
【正文语种】中文
【中图分类】F23
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浅析山东建设银行内部审计存在的问题及对策
浅析建设银行（山东）内部审计存在的问题及对策摘要商业银行自有资金比较低，高风险、高负债的特点再加上其客户众多、业务复杂、分支机构遍布城乡等特殊性，决定了商业银行是一个风险聚集性很强的行业。
随着经济全球化及金融体制改革，商业银行的业务种类日渐多样和复杂，金融创新不断推进，商业银行的竞争压力不断加大，内部风险也逐渐加剧，经营管理面临更严峻的考验。
内部审计作为内部控制的重要组成部分，以风险管理为导向运用科学、系统的审计方法对商业银行风险进行审计，可以形成对管理层和经营层的监督，可以检查规章制度的贯彻效果，评价内部控制运行的有效性，发现和防范风险，进而提出整改建议。
关键词：金融体制内部审计防范风险一、山东建设银行内部审计的概况（一）机构设置建设银行实施了《内部审计体制改革方案》后，建立了相对垂直的内部审计体系，总行和一级分行分级监管、向上一级负责，实行总行垂直领导、相对独立的管理模式。
在组织结构上，董事会下设审计委员会，审计委员会负责监督和评估本集团内部控制，监督各核心业务部门、管理程序和主要业务的合规情况。
总行设置首席审计官和总行审计部，另外根据所属区域实际业务量设置了八个审计分部，实施对所辖区域内的现场审计，向总行审计部报告工作，各一级分行设置副行级总审计师和总审计室。
山东省分行总审计师向总行审计部和山东分行行长汇报工作，总审计师负责山东省内部审计体系的建设，负责对山东省分行全辖范围内的审计规划、管理及考核，实施辖区内的现场审计和非现场审计，领导下辖各支行和网点的内审工作，向总行审计部汇报全省内审工作情况。
山东省分行在整个分行系统内实行垂直管理体制，上收二级分行及其以下分支机构的审计权限，并在杭州市分行和部分其他二级分行设置了审计办事处。
根据业务条线、审计项目，审计机构内部再设置专门的处室，如稽核检查室、非现场审计处、审计信息管理处等，负责相关业务的专项审计。
（二）审计目标和业务范围山东省分行把促进内部控制和风险管理，完善公司治理作为内部审计的目标，主要发挥监督、评价、建设作用，促进整个分行战略目标的实现。
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中图分类号：密级：公开学科分类号：论文编号：37_125300_31045632016300115_LW硕士学位论文（专业学位）商业银行风险管理内部审计研究——以中国建设银行为例作者姓名：焦体喆学科专业：会计硕士指导教师：张建刚培养院系：会计学院二○一六年五月二十日The Research on Risk Management Internal Auditing ofCommercial Bank——Based on China Construction BankCandidate：Jiao TizheSupervisor：Zhang JiangangSchool ofShandong University of Finance and Economics中图分类号：密级：公开学科分类号：论文编号：37_125300_31045632016300115_LW硕士学位论文商业银行风险管理内部审计研究——以中国建设银行为例作者姓名：焦体喆申请学位级别：会计硕士指导教师姓名：张建刚职称：副教授学科专业：会计硕士研究方向：审计理论与实务学习时间：自2014年9 月 1 日起至2016 年 6 月30 日止学位授予单位：山东财经大学学位授予日期：2016年6月山东财经大学学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得的研究成果。
尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得山东财经大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。
与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。
学位论文作者签名：日期：年月日山东财经大学学位论文使用授权声明本人完全同意山东财经大学有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电子版），使用方式包括但不限于：保留学位论文，按规定向国家有关部门（机构）送交学位论文，以学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借阅和复印，将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩印或其他复制手段保存学位论文。
保密学位论文在解密后的使用授权同上。
学位论文作者签名：日期：年月日指导教师签名：日期：年月日摘要银行业作为融资体系的主导，我国经济发展中起着越来越重要的作用。
随着世界经济形势的不断变化和发展，商业银行正面临着各方面的风险和问题。
只有完善内部控制和公司治理，提高经营管理水平，才能有效防范经营风险，实现稳健发展。
风险管理内部审计是商业银行内部控制的重要组成部分，也是其防范和化解经营风险的重要保障，并对商业银行提高公司治理水平、完善内部控制和提高经济效益等方面发挥着越来越重要的作用。
如何使其充分发挥作用，提高商业银行的风险管理水平，适应经济形势的变化是当前各商业银行内部审计人员和部门亟待解决的首要问题之一。
2016年我国经济发展进入十分重要的战略机遇期，我国银行业面临的风险形势也越来越复杂和严峻，在当前的经济形势和国际发展趋势的要求下，商业银行应当建立以全面风险管理为导向的内部审计机制，进而帮助银行有效的识别、分析和应对风险，提高风险管理水平。
因此，商业银行要尽快构建并完善其风险管理内部审计制度，提高内部审计有效性和合理性，进而提高风险管理水平，完善公司治理。
本文着眼于风险管理内部审计，在对内部审计和风险管理相关概念进行综合阐述的基础上，通过分析风险管理内部审计的发展、内涵和运行框架，研究其在我国实施的可行性；采用案例研究的方法，结合中国建设银行风险管理内部审计的案例，具体分析风险管理内部审计在我国商业银行风险管理过程中的运用，并从中得出经验和启示，对提高其有效性和可行性提出合理化建议，旨在提高银行风险管理水平。
关键词：商业银行；风险管理；内部审计AbstractAs the leading of financial system, banking plays an increasingly important role in the economic development of China. With the continuous change of the world economic situation and development, commercial banks are facing risks and problems in all aspects. Only to improve the internal control and corporate governance, improve the management level, in order to effectively guard against operational risks, to achieve robust the development of risk management. Internal audit is an important part of internal control of commercial banks, and it is an important guarantee to prevent and resolve the operational risks of commercial banks, and improve the level of corporate governance, plays an increasingly important role in perfecting the internal control and improve economic efficiency. How to give full play to its role, improve the level of risk management the commercial bank, to adapt to the change of economic situation is one of the most important problems to be solved in the current commercial bank internal audit personnel and departments in China.In2016, economic development has entered an important period of strategic opportunities, commercial banks should establish a comprehensive risk management oriented internal audit mechanism, and help identify effective banking, analyze and deal with risks and improve the level of risk management.This paper adopts the method of case study, focus on risk management based on internal audit, internal audit and risk management related concepts this paper discusses the development, through the analysis of risk management of internal audit, connotation and operation framework, study the feasibility of China's implementation of the node; For the cases of China Construction Bank, the risk management and internal audit, application specific analysis of the risk management of internal audit in the process of risk management of commercial banks in our country and from that experience and enlightenment, reasonable suggestions are put forward to improve the effectiveness and feasibility, in order to improve the level of Bank risk management.Key words: Commercial Banks; Risk Management; Internal Auditing目录第1章绪论 (1)1.1 选题背景与研究意义 (1)1.1.1选题背景 (1)1.1.2研究意义 (3)1.2 文献综述 (3)1.2.1国外研究成果 (3)1.2.2国内研究现状 (5)1.2.3综合评述 (7)1.3 研究框架和研究思路 (8)1.3.1研究框架和主要内容 (8)1.3.2研究方法和思路 (8)1.3.3拟解决的关键问题 (9)1.4 本文的创新之处与不足之处 (9)1.4.1创新之处 (9)1.4.1不足之处 (10)第2章风险管理内部审计理论概述 (11)2.1 相关概念界定 (11)2.1.1内部审计 (11)2.1.2风险管理 (14)2.2 内部审计在风险管理中的定位 (17)2.2.1内部审计计划反映企业的风险战略 (17)2.2.2内部审计对企业风险管理过程进行监督 (17)2.3 内部审计与风险管理的整合 (18)2.3.1风险管理审计的产生和发展 (18)2.3.2风险管理内部审计的内涵 (19)2.3.3风险管理内部审计与现行内部审计模式的比较 (19)2.4 本章小结 (20)第3章商业银行风险管理内部审计的实施 (22)3.1 商业银行风险管理内部审计的实施条件 (22)3.1.1完善的公司治理结构 (22)3.1.2健全的风险管理体系 (22)3.1.3合理的内部审计制度 (23)3.2 商业银行风险管理内部审计的实施框架 (23)3.2.1审计计划阶段 (23)3.2.2审计实施阶段 (23)3.2.3审计报告阶段 (24)3.2.4沟通与协调 (24)3.2.5后续审计阶段 (24)3.3 本章小结 (24)第4章中国建设银行风险管理内部审计案例分析 (25)4.1 案例背景介绍 (25)4.1.1建行发展概况 (25)4.1.2建行发展战略 (25)4.2 风险管理内部审计在建行的应用分析 (26)4.2.1实施风险管理内部审计的保障机制 (26)4.2.2风险管理内部审计的实施框架 (29)4.3 经验总结 (34)4.4 本章小结 (35)第5章完善我国商业银行风险管理内部审计的建议 (36)5.1 转变内部审计理念 (36)5.2 加强与其他部门的沟通协调 (36)5.3 提高内部审计人员素质 (36)5.4 改进内部审计技术和方法 (37)5.5 本章小结 (37)结论与展望 (39)参考文献 (40)致谢 (43)第1章绪论1.1 选题背景与研究意义1.1.1选题背景商业银行是以营利为目的，以多种金融负债筹集资金，多种金融资产为经营对象，具有信用创造功能的金融机构。