固定资产内部控制流程图
内部控制流程图
.内部控制流程图.目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
企业内部控制应用指引第8号-资产管理
企业内部控制应用指引第8号---资产管理
一般生产企业的存货业务流程可分为取得、验收、仓 储保管、生产加工、盘点处置等四个阶段, 历经取得存货、 验收入库、仓储保管、领用发出、原料加工、装配包装、 盘点清查、销售处置等主要环节。
具体到某个特定生产企业，存货业务流程可能较为复 杂，不仅涉及上述所有环节，甚至有更多、更细的流程， 且存货在企业内部要经历多次循环。比如，原材料要经历 验收入库、领用加工，形成半成品后又入库保存或现场保 管、领用半成品继续加工，加工完成为产成品后再入库保 存，直至发出销售等过程。也有部分生产企业的生产经营 活动较为简单，其存货业务流程可能只涉及上述阶段中的 某几个环节。
企业内部控制应用指引第8号
资产管理
企业内部控制应用指引第8号---资产管理
目的与依据 ：
资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和 无形资产 。
为了提高资产使用效能，保证资产安全，根据有 关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定 了企业内部控制应用指引第 8号—资产管理指引。
资产作为企业重要的经济资源，是企业从事生产 经营活动并实现发展战略的物质基础。资产管理 贯穿于企业生产经营全过程，也就是通常所说的 “实物流”管控。
企业内部控制应用指引第8号---资产管理
（三）健全和落实资产管控措施 在全面梳理资产流程、查找管理薄弱环节之后，企业应当对发现 的薄弱环节和问题进行归类整理，深入分析，查找原因，健全和落实 相关措施。
企业应当按照内部控制规范提出的各项存货、固定资产和无形资 产管理要求，结合所在行业和企业的实际情况，建立健全各项资产管 理措施。属于缺乏相关资产管理制度的，应当建立健全相关制度；属 于现行管理制度不健全的，应当对现行制度予以补充完善；属于现行 制度执行不到位的，应当加大制度执行力，避免形式主义作“表面文 章”。
国有企业固定资产管理办法(通用,含流程图等)-最新
***公司固定资产管理办法第一章总则第一条为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据国家有关法律、法规和内部管理要求，结合公司的实际情况制定本办法。
第二条本办法适用于公司各部门，各子公司参照执行。
第二章固定资产的管理职责第三条固定资产管理主要包括价值管理、实物管理和使用保管管理。
第四条公司金融财务部是固定资产的价值管理部门，其主要管理职责：（一）固定资产的价格审核、财务入账、折旧计提等会计核算；（二）对固定资产实物管理程序及审批手续实行财务监督；（三）负责固定资产更新改造预算项目的资金筹措，并按财务预算报批程序办理。
第五条公司办公室是固定资产的实物形态管理部门，设专职管理人员，其主要管理职责：（一）固定资产年度购置、更新、改造预算计划的编制和实施；（二）固定资产的采购、验收、调拨、修理、处置及经营；（三）建立固定资产的档案资料，真实全面地反映固定资产的实际状况，保证账、物相符；（四）设立固定资产登记簿，及时办理各项增减、变动手续；（五）对固定资产年度预算计划执行情况进行全面检查，检查结果书面报告公司预算主管部门。
第六条固定资产的使用部门是固定资产实物保管部门，应落实责任人，其管理职责：（一）固定资产的申请、参与采购、验收、领用、保养、检修等日常管理，确保安全使用；（二）按价值管理部门和实物管理部门的要求，配合主管部门进行固定资产清查盘点。
第三章固定资产的范围及分类第七条符合下列标准之一的劳动资料属固定资产：（一）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、土地、机器、设备、器具、运输工具等资产；（二）不属于经营主要设备，但单位价值在3000元以上，且使用期限超过两年的物品。
第八条固定资产按实物形态进行分类，具体为以下六类：（一）房屋类：是指房屋、建筑物及其附属设施；包括办公用房、生产经营用房等；（二）一般设备类：是指办公和日常使用的通用性设备，包括电脑设备、办公家具等；（三）运输设备类：是指轿车、货车、电瓶车等；（四）通讯类：是指电话、手机、卫星地面接收装置等设备；（五）办公类：空调、复印机、电脑设备、传真机、打印机、点钞机、考机、保险箱等设备；（六）其他设备类：是指不包括上述各项的设施、设备。
内部控制流程图
内部控制流程图内部控制流程图⽬录第⼀部分：内部控制⼯作开展步骤及流程⼀、⼯作步骤⼆、⼯作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第⼆部分：经济活动控制第⼀节预算业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第⼆节收⽀业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第三节政府采购业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第四节资产业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第五节建设项⽬业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第六节合同业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第⼀部分内部控制⼯作开展步骤及流程⼀、⼯作步骤（⼀）成⽴内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制⼯作（⼆）开展单位层⾯内部控制1、建⽴集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建⽴关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位⼯作⼈员岗位条件及培训制度等3、建⽴会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计⼈员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务⼯作流程等4、按照单位的控制⼯作需要建⽴其他管理制度5、按照内控规范要求建⽴六项主要经济活动的管理结构(见下⽂)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的⼯作流程，明确⼯作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进⾏内控设计3、进⼀步完善单位的制度建设，制定内部控制⼯作⼿册⼆、⼯作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第⼆部分经济活动内部控制第⼀节预算业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图（⼀）预算编制及批复（⼆）预算执⾏与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施⼀览表（⼀）预算编制及批复（⼆）预算执⾏与分析（三）决算和预算绩效管理第⼆节收⽀业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图（⼆）⽀出业务（三）债务业务⼆、流程图资⾦⽀出流程节点简要说明。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段不善，导致合同及相关资料丢失，影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理。
内部控制资产管理.ppt
2. 固定资产风险
固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产 能 过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安 全• 事故频发或资 源浪费。
3. 无形资产风险
无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大 技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展 能力。
四、存货的风险及控制：
企业内部控制基本规范—资产管理
文章结构
•内部控制——资产管理阐述 •资产管理目标 •资产管理应关注的风险 •存货的风险及其控制 •固定资产的风险及其控制 •无形资产的风险及其控制
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一、内部控制——资产管理阐述
资产作为企业重要的经济资源，是企业从事生产经营活 动并实现发展战略的物质基础。资产管理贯穿于企业生产 经营全过程，在现代企业制度下，资产业务内部控制已从 如何防范资金挪用、非法占用和实物资产被盗拓展到重点 关注资产效能，充分发挥资产资源的物质基础作用。鉴于 资产管理的重要性，单独制定了《企业内部控制应用指引 第8号——资产管理》，着重对存货、固定资产和无形资 产等资产提出了全面风险管控要求，旨在促进企业在保障 资产安全的前提下，提高资产效能。
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4、领用发出
风险
存货领用发出审核 不严格、手续不完 备，可能导致货物 • 流失。
管控措施
企业应当根据自身的业 务特点，确定适用的存 货发出管理模式，制定 严格的存货准出制度， 明确存货发出和领用的 审批权限，健全存货出 库手续，加强存货领用 记录。
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5、盘点清查
风险
存货盘点清查制度 不完善、计划不可 行，可能导致工作 • 流于形式、无法查 清存货真实状况。
制
措
自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过
公司财务内部控制及流程图
定期进行资产盘点，确保资产 安全、完整。
资产处置
对于闲置或报废资产，经过评 估后进行处理，确保资产有效 利用。
资产报告
编制资产报告，反映公司资产 状况及变动情况。
财务报告编制与审计流程图
财务报告编制
按照会计准则和公司政策，编制财务报告。
外部审计
聘请独立审计机构对财务报告进行审计，提 供独立意见。
内部审实、准确。
报告公布
经过审计的财务报告提交给管理层和股东， 并在指定渠道公布。
06
财务内部控制效果评估与 改进建议
效果评估方法及指标设定
评估方法
采用问卷调查、访谈、穿行测试 等多种方法，对财务内部控制的 完整性、合理性和有效性进行评 估。
指标设定
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02
03
法律法规
《公司法》、《证券法》 、《会计法》等相关法律 法规对企业财务内部控制 有明确的要求和规定。
行业标准
如《企业内部控制基本规 范》及其配套指引等，为 企业建立和完善内部控制 提供了指导和参考。
国际准则
国际上的内部控制框架和 标准，如COSO内部控制 框架等，为企业提供了国 际视野和借鉴。
全、完整。
资产盘点
定期进行资产盘点，核对实物与 台账记录是否相符，发现差异及
时查明原因并处理。
资产处置
对于闲置或报废资产，按照公司 规定进行处置，确保资产有效利
用。
财务报告编制与审计流程
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财务报告编制
按照会计准则和公司规定，编制财务报表和附注 ，反映公司财务状况、经营成果和现金流量。
财务报告审计
公司财务内部控制及流程图
汇报人：XX 2024-01-24
目 录
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理。
国有资产管理制内部控制制度及流程(含关键管控点)
国有资产管理内部控制制度及流程梳理第一章资金管理为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。
一、现金管理(一）现金支出范围：1、出差人员必须随身携带的差旅费。
2、结算起点以下的零星支出。
3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。
4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出.(二）管理规定1、办理工作需要预借现金的,由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。
借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后,到财务室按规定程序办理借款手续。
借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室,由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理.2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。
3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。
4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。
5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。
6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。
7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。
二、银行存款管理（一）、银行支票的使用规定：1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。
支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。
2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。
3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。
公司财务内部控制及流程图
1 .1 .1 一般的定义：通常所说的内部控制，是指会计内部控制制度，《内部会计制度控制规范- 试行》的定 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
1 .1 .2 湘火炬的定义：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构方法，通过执行这些制度、程序和 组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能 为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所 有行为。
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘火炬管理层： 指湘火炬投资股份有限公司的董事会及高级管理人员(总经理、财务总监)
本手册适用于湘火炬集团的所有公司(美国子公司除外)。
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2. 管理控制
职位 高级管理层
董事长/董事会 各部门部长/管理层 总经理
1 .2.5 内部控制制度的范围
高层次范围： 管理控制 人力资源 监管/内审
执行性范围： 融资和报告 购买/供应商的管理 生产/存货 销售管理 费用支出 固定资产/工程项目 资金管理 投资/并购
1 .3 本手册的适用范围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
1 .2.2 关键控制点 关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证 企业的内部控制目标可以实现。
1 .2.3 流程图 流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键 控制点着重说明的一种方法。
公司财务内部控制、管理制度及流程图
6
1 .3 本 手 册 的 适 用 范 围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘 火 炬 管 理 层 ： 指 湘 火 炬 投 资 股 份 有 限 公 司 的 董 事 会 及 高 级 管 理 人 员 (总 经 理 、 财 务 总 监 ) 本 手 册 适 用 于 湘 火 炬 集 团 的 所 有 公 司 (美 国 子 公 司 除 外 )。
制定部门之操作手册
不相容的职责 审批企业总体战略规划 审批考核指标
制定企业总体战略规划
审批部门之计划
制定部门之计划 制定考核指标
审批部门之操作手册
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3. 会计控制
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3.1 职位分工
职位 董事长/总经理 部门管理层/专业人士 /财务 总监
财务部部长
财务部工作小组
财务部工作人员
2
1. 总那么及说明
3
1 .1 内 部 控 制 制 度 的 定 义
1 .1 .1 一 般 的 定 义 ： 通 常 所 说 的 内 部 控 制 ， 是 指 会 计 内 部 控 制 制 度 ， 《 内 部 会 计 制 度 控 制 规 范 - 试 行 》 的 定 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
执行上级制订的政策、程序 年末调整及报表合并
不相容的职责 直接制订、修改流程手册 制订价格政策 直接制订、修改流程手册 审批子公司财务报表
内部控制流程图
内部控制流程图内部控制是指组织为达成业务目标所建立的一系列控制措施和程序。
内部控制流程图是对内部控制的一种可视化呈现，通过图表形式展示出组织内部控制的各个环节和流程，有助于管理者和员工更直观地了解和理解内部控制的实施情况，从而更好地进行监督和改进。
下面将对内部控制流程图的制作和应用进行详细介绍。
首先，内部控制流程图的制作需要明确内部控制的目标和内容。
内部控制的目标主要包括资产保护、财务报告的可靠性、合规性和运营效率等方面。
在制作流程图时，需要根据这些目标确定具体的控制内容，包括控制活动、信息和沟通、监督等方面的内容。
只有明确了内部控制的目标和内容，才能更好地制作流程图。
其次，内部控制流程图的制作需要根据实际情况进行分析和设计。
在制作流程图时，需要对组织的具体业务流程和内部控制措施进行全面的了解和分析，包括各个环节的控制点、控制措施和责任人等方面。
只有在深入了解和分析的基础上，才能设计出符合实际情况的内部控制流程图。
然后，内部控制流程图的制作需要遵循一定的原则和规范。
在制作流程图时，需要遵循简洁明了、逻辑清晰、层次分明、符号规范等原则，以便于人们快速理解和使用。
同时，也需要遵循相关的规范和标准，确保流程图的准确性和可靠性。
最后，内部控制流程图的应用需要与内部控制的实施和监督相结合。
制作好了内部控制流程图之后，需要将其与实际的内部控制工作相结合，通过流程图对内部控制的实施情况进行监督和评估，及时发现和解决问题。
只有将内部控制流程图与实际工作相结合，才能更好地发挥其作用。
综上所述，内部控制流程图是内部控制的重要工具，通过制作和应用流程图，可以更好地了解和管理内部控制，提高内部控制的有效性和效率。
因此，组织应该重视内部控制流程图的制作和应用，不断完善和改进内部控制工作，确保组织的正常运转和持续发展。
内部控制指引8流程图——资产管理
2．质检部根据《存货验收管理制度》，参照货物的实际特点，进行质量检验 阶
3．货物存在质量问题的，质检部出具《质量检验报告》，提交采购专员处理，采购专员根 段
D2 控
据企业规定及货物的实际情况提出具体的解决方案，提交采购部经理和总经理审批；
采购专员在清点核对货物时发现问题，应提出具体解决方案，报采购部经理和总经理
定资产大修计划》
提出大修申请
D1
审批
固定资产大修审 批过程不规范， 可能造成企业修 理费用损失
固定资产维修过 程不规范、维修 报告编写不充 分、不合理，可 能导致企业固定 资产维修费用滥 用，造成资金损 失
审核 3
填写“固定资产 大修明细表”
区分大修类型
2 填写“固定资产 大修申请表”
D2
工程部 4 否 进行修理
制
审批
4．采购专员与供应商就具体问题协商后进行退换货处理
D3 5．验收合格的货物直接由仓储部办理入库手续
相 应建 《存货验收管理制度》 关 规范 《采购退货管理制度》
规 参照
《企业内部控制应用指引》
范 规范
《采购订单》 文件资料 《采购合同》
《质量检验报告》 责任部门 采购部、财务部、仓储部、质检部
否
货物
是 检验货物
数量准确
质量
是
3是
D2
提出解决方案
存在 问题
审核程序不规 范、不正确， 可能导致企业 资产损失或资 源浪费
权限外
审批
审批
权限内
联系供应商
否
4
进行退换货
5
D3
办理入库手续