期末结转科目表
全年结账安排表格
月份
结账日期
结账内容
1月
31日
完成12月份的账务处理，编制年度财务报表
2月
28日
完成1月份的账务处理，核对银行账户余额
3月
31日完成2月ຫໍສະໝຸດ 的账务处理，核对往来款项4月
30日
完成3月份的账务处理，核对存货数量和价值
5月
31日
完成4月份的账务处理，核对固定资产折旧和摊销
12月
31日
完成11月份的账务处理，编制年度财务报表和财务分析报告
6月
30日
完成5月份的账务处理，核对税金和社保费用
7月
31日
完成6月份的账务处理，核对银行账户余额和往来款项
8月
31日
完成7月份的账务处理，核对存货数量和价值
9月
30日
完成8月份的账务处理，核对固定资产折旧和摊销
10月
31日
完成9月份的账务处理，核对税金和社保费用
11月
30日
完成10月份的账务处理，核对银行账户余额和往来款项
财务新手如何进行结及年末结转
2、结转都要编制记账凭证,根据记账凭证登记明细帐；同时,结转的记账凭证要与本月记账凭证一起,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐;一、年终或月损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户;这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额;下面以制造业为例,结合资金运动的过程,对基础会计中的结转分录作一探讨;为简便起见以下例题不考虑增值税;1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程;例1：东方公司采购甲材料5000公斤,单价10元,采购费用500 元,开出转账支票支付货款,材料尚未入库;编制分录：借：物资采购或在途材料50500,贷；银行存款50500;例2：上述材料验收入库,按其实际成本转账;借：原材料50500,贷：物资采购50500;此笔结转分录初学者可以这样理解,在途材料减少,库存材料增加,即将在途材料转至库存材料;这里需要说明两点：其一,在基础会计中由于不涉及材料成本差异,不存在计划成本,所以物资采购可视同在途材料;其二,材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分;2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节,其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费,分别指直接材料、直接人工和制造费用;该过程主要设置生产成本和制造费用等账户;直接材料和直接人工直接计入生产成本,借：生产成本,贷：应付工资、原材料等,制造费用则间接转入生产成本;如何理解制造费用的间接转入制造费用是一个集合分配账户,企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,先通过制造费用归集,借；制造费用,贷：原材料、应付工资等,期末再按一定的标准如生产小时分配结转到生产成本中,即借：生产成本,贷：制造费用;需要说明的是企业通常生产多种产品,制造费用的核算不仅是为了成本控制,而且要满足企业计算损益的需要;为此,制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本;当然,若企业生产单一产品,制造费用可直接计入产品成本,不存在分配的问题;经过一定的生产加工过程,生产费用归集在“生产成本”账户的借方,该借方发生额并非本月完工产品的成本,而是本月发生的生产费用,生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了基础会计的范畴,为便于理解,我们通常假定当月产品全部完工入库,这样结转本月完工入库产品的实际成本;例3：东方公司生产A、B两种产品单位成本10元,生产成本的借方发生额A：10000元,B：20000元,A产品全部未完工,B产品2000件全部完工,编制结转分录为借：库存商品--B 20000,贷：生产成本--B20000;生产完工之后,生产成本归集的费用料、工、费全部结转到库存商品账户中;A产品全部未完工,则不予结转,留待下月继续加工;企业的生产经营耗费需要从收入中得到补偿,库存商品进入市场流通,实现货币的回笼,这样便进入下一环节--销售过程;3、销售过程的结转简单地说,销售过程的业务主要体现在两个方面,一是销售收入的增加,借；应收账款、银行存款等,贷：主营业务收入;二是库存商品的减少,即结转已经销售商品的生产成本;此处结转初学者在理解上往往存在一定的偏差;有些同学编制分录借：主营业务成本,贷：生产成本,问题主要出在知识的前后衔接上,生产成本已结转至库存商品中去了,这样处理犯了重复结转的错误;销售的是库存商品,应该将库存商品转至销售成本;在制造成本法下,商品的销售成本=单位生产成本×销售数量;例4：东方公司销售1000件结转其销售成本,借；主营业务成本1000010×1000,贷：库存商品10000;此外销售过程中还会发生销售费用,销售税金指消费税、营业税、城建税等等业务;这里值得一提的是销售税金的结转;例5：结转东方公司应上交的销售税金1000元;大多数初学者对此业务无从下手,企业负担的销售税金计入主营业务税金及附加帐户的借方,应交未交税金形成一项债务计入应交税金的贷方,故分录为借：主营业务税金及附加1000,贷：应交税金1000,需要提醒同学们注意的是一般纳税人的增值税是价外税,与当期损益无关,所以增值税不通过主营业务税金及附加账户核算;至于销售过程发生的其他业务在此不作详述;4、财务成果的结转利润是工业企业一定期间的经营成果,是综合评价企业经济效益的重要指标,财务成果的结转主要是两笔分录;其一是各收入、收益类账转至本年利润的贷方；其二是费用支出类账结转至本年利润的借方,分别表现为借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益,贷：本年利润和借：本年利润,贷：主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出等;对此结转分录,我们可以这样理解,收入类账户增加本年利润,故转至其贷方,支出类账户减少本年利润,故转至其借方;我们亦可从另一角度理解,与本年利润账户发生关系的都是损益类账户,各损益类账户结转后都没有余额;收入类账产平时发生时登记在贷方,为将其转平,应该结转其相反方向借方,根据借贷记账规则,借：收入类账户,贷：本年利润;至于费用、支出账户的结转则与之相反;通过上述两笔结转分录,本年利润账户的贷方与借方轧差,便可计算出利润总额若借方大于贷方则为亏损;以此为基础,便可计算结转所得税,所得税是一项费用,同样应冲减本年利润,即借：本年利润,贷：所得税,经过此笔结转,本年利润的贷方余额则为净利润;5、年终有关账项的结转本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借：本年利润,贷：利润分配--未分配利润;如为亏损则作相反分录;年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平,借：利润分配一未分配利润,贷；利润分配- 提取盈余公积、向投资者分配利润等;至此,所有结转分录可以划上一个圆满的句号;最后需要说明的是,在实际工作中,账册登满一页时,发生额合计和余额转入下页,以及年终将旧账余额转入新账,亦称结转;三、收入费用类账户如何结转1、有两种方法：帐结法和表结法;1、表结法：用表结法来核算结转本年利润,即1-11月份间,各损益类科目的余额,在帐务处理上暂不结转至"本年利润",而是在损益表中按收入、支出结出净利润,然后将净利润在负债表中的"未分配利润"行中列示;到12月份年终结算时,再将各损益类科目的余额结转至"本年利润", 结转后各损益类科目的余额为0;2、帐结法：每个会计期间期末月末将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中,损益类科目月末不留余额;2、目前大多数企业采用帐结法,建议最好使用帐结法;3、如何来结转损益本期发生主营业务收入１００元,所得税２０元,主营成本２０元,管理费用２０元,营业费用２０元,财务费用借５元,贷２．６元,如何结转呢1,期末结转时,应将所有收入类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目;借：主营业务收入100贷：本年利润1002,然后将所有支出类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目;借：本年利润贷：所得税20贷：主营业务成本20贷：管理费用20贷：营业费用20贷：财务费用“本年利润”期末余额为100一=也就是说,本月利润为元问：我公司是07年建的帐,07年本年利润贷方余额,前任会计没有结转本年利润,08年1月补结转贷记未分配利润 ;08年12月本年利润借：贷：余额贷记: 08年12月结转本年利润不考虑所得税等其他因素我做的分录是借：本年利润：贷：利润分配-未分配利润但我不清楚在总帐和明细帐上12月份本年利润这个科目的借贷该怎样登帐,是不是登本年利润借：+贷：余额为0,今年的未分配利润就是+答：1、08年12月结转本年利润,要编制一张记账凭证借：本年利润贷：利润分配-未分配利润2、根据编制的记账凭证登记明细账;也就是在“本年利润”科目借方登记金额元,结转后,本年利润科目余额为0;在“利润分配--未分配利润”科目贷方登记元,结转后,利润分配科目贷方余额为元;3、利润结转凭证要与本月凭证一起编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总帐;2009-01-21 10:12 补充问题我本来是想09年1月做结转分录,但12月的帐已登,凭证已装订,不知现在还能不能补做如果08年帐已经结转,可以在09年1月份补作结转凭证;。
民间非营利组织月末一般要结转的科目
求民间非营利组织月末一般要结转的科目第一、需要结转的科目：净资产类3101 非限定性净资产3102 限定性净资产收入费用类4101 捐赠收入4201 会费收入4301 提供服务收入4401 政府补助收入4501 商品销售收入4601 投资收益4901 其他收入5101 业务活动成本5201 管理费用5301 筹资费用5401 其他费用二、结转科目使用说明3101 非限定性净资产一、本科目核算民间非营利组织的非限定性净资产，即民间非营利组织净资产中除限定性净资产之外的其他净资产。
二、民间非营利组织应当在期末将当期非限定性收入的实际发生额、当期费用的实际发生额和当期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额转入非限定性净资产。
三、非限定性净资产的主要账务处理如下：（一）期末，将各收入类科目所属“非限定性收入”明细科目的余额转入本科目，借记“捐赠收入——非限定性收入”、“会费收入——非限定性收入”、“提供服务收入——非限定性收入”、“政府补助收入——非限定性收入”、“商品销售收入——非限定性收入” “投资收益——非限定性收入”、“其他收入——...民非组织是不计算利润的，而是将收入和费用转入净资产科目。
其中限定性收入转入限定性净资产，非限定性收入转入非限定性净资产，所有业务活动成本和期间费用都转入非限定性净资产。
在业务活动表中，收入减成本费用等于本期净资产变动额。
具体账务处理请看下民间非营利组织会计制度就清楚了。
投资设立民间非营利组织的会计分录怎么做? 答:相关分录如下:1、一般情况下,民间非营利组织收到的注册资本贷:非限定净资产2、如果上级及相关单位的注册资金是指定了明确用途的,则:借:银行存款贷:限定净资产3、启动资金若不是注册资本,而是向其他人借款的情况:借:银行存款贷:其他应付款民间非营利组织收到投资计入什么科目?答:收到的投资或捐助款,一般可以直接计入对应的收入科目;主要有如下几类:捐赠收入、会费收入;政府补助收入、提供服务收入;商品销售收入、投资收益以及其他收入等.筹资费用”项目，反映民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的各项费用总额，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关手续费等。
用友软件期末转帐定义设置与生成操作
⽤友软件期末转帐定义设置与⽣成操作期末转帐定义设置操作规程操作步骤与⼯作⽂档：1、打开企业门户2、点【业务】-【财务会计】-【总账】-【期末】-【转帐定义】3、⾃定义转账功能可以完成的转账业务主要有： 1)"费⽤分配"的结转。
如：⼯资分配等 2)"费⽤分摊"的结转。
如：制造费⽤等。
3)"税⾦计算"的结转。
如：增值税等。
4)"提取各项费⽤"的结转。
如：提取福利费等。
5)"部门核算"的结转。
6)"项⽬核算"的结转。
7)"个⼈核算"的结转 8)"客户核算"的结转 9)"供应商核算"的结转【操作步骤】单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，再选择其下级菜单中的【⾃定义转账设置】，屏幕显⽰⾃动转账设置窗。
单击〖增加〗按钮，可定义⼀张转账凭证，屏幕弹出凭证主要信息录⼊窗⼝。
输⼊以上各项后，单击[确定]，开始定义转账凭证分录信息；公式录⼊完毕后，按[Enter]键，可继续编辑下⼀条转账分录。
单击〖插⼊〗按钮，可从中间插⼊⼀⾏。
【如何导⼊公式操作步骤】在录⼊公式处按[F2]键或单击，屏幕显⽰公式向导⼀。
选择所需的公式名称，按〖下⼀步〗，屏幕显⽰公式向导⼆。
如果您选择的是账务取数函数（即QM( )、QC( )、JE( )、FS( )、LFS( )及JG( )函数）则屏幕显⽰取数来源录⼊框。
输⼊取数的科⽬、期间，并根据科⽬属性决定输⼊部门、项⽬、个⼈、客户、供应商等信息。
公式中的科⽬是您决定取哪个科⽬的数据。
部门只能录⼊明细级。
科⽬可以为⾮末级科⽬，但只能取该科⽬的总数，不能按辅助项取数。
若不输⼊科⽬，系统默认按转账分录中定义的科⽬和辅助项取数。
若取数科⽬有辅助核算，应输⼊相应的辅助项内容，若不输⼊，系统默认按转账分录中定义的辅助项取数，（即按默认值取数）但如果您希望能取到该科⽬的总数，则应选择"取科⽬或辅助项总数"。
(058)3.5.1：期末转账功能
知识点3-5-1：期末转账功能
在进行月末转账工作之前，应先将本月该入账的业务全部 入账，将所有未记账的凭证全部记账。必须按固定的顺序依次 进行转账生成、审核、记账，其次序不可颠倒，必须在某些转 账凭证已经记账的前提下，另一些转账凭证才能生成。
知识点3-5-1：期末转账功能
一般情况下应首先生成和处理由外部系统转入会计信息系 统的凭证；然后再生成和处理自定义转账凭证和对应转账凭 证；第三生成和处理主营业务成本结转凭证；第四生成和处 理汇兑损益结转凭证；最后生成和处理期间损益结转凭证。 各种转账凭证每月只能生成一次。
知识点3-5-1：期末转账功能
（5）期末结转工作是一项比较复杂而重要的工作，应指 定专人负责，一般情况应由会计主管来完成。
期末转账业务是所有企业单位在月底结账之前都要进行 的固定业务，并且这类转账业务在单位管理体制或会计核算 制度未改变的情况下，每个月都要重复进行。一般情况下， 期末转账业务主要有以下特点：
由于定界的会计信息系统是狭义会计信息系统，即不包 括固定资产、工资、成本等业务管理系统，因此，期末转账 凭证处理是指会计信息系统内部的自动转账凭证处理。主要 涉及期末摊、提、结转等业务。
期末摊、提、结转业务处理具有较强的规律性，通过调 用转账凭证定义，系统根据转账定义自动生成转账凭证。使 用自动转账生成功能需要注意以下几个问题：
自动转账功能分为“转账凭证定义”和“转账凭证生成”。 “转账凭证定义”设置自动转账凭证模板，“转账凭证生成”生 成转账凭证。
知识点3-5-1：期末转账功能
“转账凭证定义”包括“自定义转账定义”、“对应转账 定义”、“主营业务成本结转定义”、“汇兑损益结转定义” 和“期间损益结转定义”五个功能。
系统投入运行，第一个核算期末结账前，即可启用“转账 凭证定义”，定义的转账凭证模板被存入对应的数据基表。
会计期末结转科目及相关分录
会计期末结转科目及相关分录(总6页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--会计期末结转科目及相关分录（一）期末损益结转将收入收益、成本费用结转至本年利润，结转后损益类科目余额为0.（二）年末本年利润结转将本年利润结转至利润分配——未分配利润，结转后本年利润余额为0.（三）提取盈余公积如果有未弥补的亏损，则本年实现的净利润应先补亏，后提盈余公积；如果没有未弥补亏损，则以本年实现的净利润为基数提取盈余公积。
盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积1.有限责任公司和股份制公司应按照净利润的10%提取法定盈余公积，计提的法定盈余公积达到注册资本的50%时，可以不再提取。
应在当年年底提取法定盈余公积。
2.公司经股东大会或类似机构批准按照自行规定的比例提取任意盈余公积，也可以不提。
应按股东大会决议提取任意盈余公积。
（四）分配股利根据股东大会的决议进行分配股利的账务处理。
（五）利润分配内部明细科目结转将其他明细科目的月结转入未分配利润明细科目，结转后其他明细科目无余额。
一般企业会计期末结转相关分录：一般损益类的会计科目，月末都要结转。
结转分录：（1）结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润（2）期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用（3）成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出（4）税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税（5）年度终了，将本年收入和支出相抵后结出的净利润，转入“利润分配”科目：借:本年利润贷:利润分配-未分配利润（6）利润分配：借：利润分配----未分配利润----提取法定盈余公积---提取法定公益金---提取任意盈余公积贷：盈余公积---法定盈余公积法定公益金---任意盈余公积（7）应分配给股东的利润：借：利润分配---应付股利贷：应付股利成本会计结转相关分录：1、结转制造费用到生产成本中，附制造费用分摊明细表，制造费用发生额及余额表借：生产成本/制造费用转入（各种成品明细名称）贷：制造费用（各项明细）2、结转半成品，把上月库存的半成品按各种对应的科目分别结转到生产成本/材料中借：生产成本/材料（各种明细成品名称）贷：生产成本/半成品（各种明细成品名称）3、结转各种原材料（包括原辅材料，内外包装），按原材料对应的各种明细材料结转到产成品的生产成本当中，附上材料出库单借：生产成本/材料（各种明细成品名称）贷：原材料/（各种原辅材料，内外包装名称）4、结转生产成本，把生产成本下的各类明细全部分别转入库存商品的各种明细成品当中，附产成品入库单借：库存商品/（各种成品名称）贷：生产成本/制造费用转入（各种成品名称）借：库存商品/（各种成品名称）贷：生产成本/材料（各种成品名称）5、结转销售成本借：主营业务成本/（各种明细成品名称）贷：库存商品/（各种明细成品名称）6、本月领用原材料，要计入生产成本/材料，但尚未将制作成成品，称作半成品，所以将其结转到生产成本/半成品当中，等到下个月继续将其领用制作成品借：生产成本/半成品（各种明细成品名称）贷：生产成本/材料（各种明细成品名称）7、结转期间损益，把主营业务收入，主营业务成本，主营业务税金及附加，三大期间费用，所得税费用，全部结转到本年利润当中，如余额在其借方表示当月亏损，贷方表示当月盈利借：本年利润借：主营业务收入贷：主营业务成本其他业务收入其他业务成本营业外收入主营业务税金及附加投资收益（净收益）管理费用贷：本年利润销售费用财务费用营业外支出所得税费用投资收益（净损失）8、到了年终，把本年利润余额(借/贷)转入利润分配，如果盈利，那么应进行分配，如果亏则只需结转到利润分配的借方。
政府会计新中大财务软件操作手册2(对应科目结转、凭证打印、月结、反月结、报表计算)
五、期末对应科目结转
每月月末业务凭证录入完毕后，应对本月财务会计收支业务进行月末结转（预算会计凭证每年年末结转一次，月末不用结转）。
点击“凭证处理”－“期末特殊转账”，
在弹出的窗口点选前两条转账信息（即方案01和02，点选后该条信息为蓝色）
点“转账”后，如有收支业务会自动生成结转凭证，无业务
会提示“无数据可转出”，（生成凭证时，自动生成第一张凭证点击保存后，才会自动生成第二张凭证。
）结转凭证生成后，需要将生成的凭证审核记账。
六、凭证打印
凭证打印前请确认凭证打印格式已导入，打印纸张格式已设置好，如未设置完成请先联系软件维护人员进行设置。
七、月结
当月业务全部完成，只有月结后才可以进入下个月录入凭证。
点击“凭证处理”－“月结”进入月结界面。
以下为月结界面
八、反月结、反记账
以前月份已进行月结操作，如需更改已月结月份的记账凭证，应先进行“反月结、反记账”操作。
点击“系统管理－
数据安全维护－反月结、反记账”进行反月结界面。
以下为“反月结”界面
九、报表计算。
第四节期末账务处理二、生成转账凭证
(二)期间损益结转
[例3-13]黄海机械厂2011年1月31日，由总账会计(张诚)将201 1年1月份发生的损益类科目发生额转入“本年利润”科目中，并设 计成期间损益结转凭证。
期间损益转账的会计分录： 借：本年利润(科目编码为4103)
贷：支出类损益科目 借：收入类损益科目)
贷：本年利润(科目编码为4103)
[例3-14]黄海机械厂2011年1月31日，由账套主管(赵正)生成 2011年1月份的自定义转账凭证和期间损益转账凭证。
第四节 期末账务处理
二、生成转账凭证
生成转账凭证的操作方法与步骤： 1.以账套主管(赵正)身份登录“畅捷通T3-企业管理信息化软 件教育专版”。在“总账”主界面中，单击“期末转账”图标，系 统打开“转账生成”对话框。
(一)自定义结转 设置金额公式可采用参照录入计算公式或直接输入转账函数 公式方式，例如：采用直接输入方式，金额公式设置： 增值税转出额=FS(22210103，月，贷)?—FS(222101期末转账定义
(一)自定义结转 5.自定义转账设置完毕，在计算公式设置对话框中单击“完成” 按钮，返回“自动转账设置”界面。
第四节 期末账务处理
二、生成转账凭证
图3-36
第四节 期末账务处理
二、生成转账凭证
4.返回“转账生成”对话框，选中“期间损益结转”单选按钮， “结转月份”选中“2011.01”，“类型”选择“全部”，“包含 未记账凭证”前打上“√”标志，单击“确定”按钮，即 可生成转账凭证。
第四节 期末账务处理
二、生成转账凭证
在定义完转账凭证后，在每个月的月末只需执行“转账生成” 功能即可快速生成转账凭证，在此生成的转账凭证将自动追加到未 记账凭证中。但在生成凭证时要注意业务发生的先后次序，否则在 计算金额时会发生错误，尤其是相关自动转账的分录。
政府会计丨政府会计制度期末结转流程解析（财务会计5个步骤预算会计12个步骤）
政府会计⼁政府会计制度期末结转流程解析（财务会计5个步骤预算会计12个步骤）⾏政事业单位会计管理致⼒于⾏政事业单位⾏业热点资料制作分享、业内交流、⼯作实操技巧、资源共享。
3篇原创内容公众号⼩额付费qq群223611693 +⼩编微信yz3580748⼊群学习交流分享政府会计制度“平⾏记账”及会计期末结转流程分析卢绳恩福建省⽂化厅⼀、“双功能、双基础、双报告”核算模式剖析新制度“双功能、双基础、双报告”的会计核算模式，是基于相同的会计原始凭证，在同⼀会计账套下实现账账、账证、账表、账实相互衔接并核对相符的模式。
⼆、“平⾏记账”及会计期末结转科⽬关联性梳理(⼀)具有关联性的收⼊类、费⽤和⽀出类科⽬对照在表1中，财务会计的11个收⼊类科⽬和8个费⽤类科⽬，分别与预算会计的9个收⼊类科⽬和8个⽀出类科⽬⼤体上相关联(表1中加*科⽬为⾏政单位可能⽤到的科⽬名称)。
(⼆)货币资⾦类科⽬“平⾏记账”关联性分析如表2，由于新制度将“库存现⾦”、“银⾏存款”、“其他货币资⾦”、“零余额账户⽤款额度”和“财政应返还额度”等科⽬纳⼊了财务会计科⽬体系，⽽在预算会计中核算相关预算收⼊和预算⽀出时，⼜要求必须以相应的货币资⾦类科⽬来复式记账加以对应。
表1具有关联性的收⼊类、费⽤和⽀出类科⽬对照表表1具有关联性的收⼊类、费⽤和⽀出类科⽬对照序号财务会计（权责发⽣制）预算会计（收付实现制）科⽬名称科⽬名称1财政拨款收⼊☆财政拨款预算收⼊☆2事业收⼊事业预算收⼊3上级补助收⼊上级补助预算收⼊4附属单位上缴收⼊附属单位上缴预算收⼊5经营收⼊经营预算收⼊6⾮同级财政拨款收⼊☆⾮同级财政拨款预算收⼊☆7投资收益投资预算收益8捐款收⼊☆其他预算收⼊☆9利息收⼊☆10租⾦收⼊☆11其他收⼊☆12短期借款长期借款债务预算收⼊13业务活动费⽤☆⾏政⽀出☆（⾏政单位专⽤）14单位管理费⽤事业⽀出15经营费⽤经营⽀出16上缴上级费⽤上缴上级⽀出17对附属单位补助费⽤对附属单位补助⽀出18所得税费⽤⾮财政拨款结余-累计盈余19其他费⽤☆其他费⽤☆20资产处置费⽤☆21短期投资投资⽀出22长期股权投资23长期债券投资24短期借款长期借款债务还本⽀出表1表2具有关联性的货币资⾦类科⽬对照表序号财务会计（权责发⽣制）预算会计（收付实现制）科⽬名称科⽬名称1库存现⾦资⾦结存-货币资⾦2银⾏存款3其他货币资⾦4零余额账户⽤款额度资⾦结存-零余额账户⽤款额度5财政应返还额度资⾦结存-财政应返还额度表2三、财务会计和预算会计期末结转科⽬设置和流程对⽐如图1财务会计和预算会计⾃成体系的会计期末结转关系图图1新制度对财务会计的净资产类科⽬设置了“累计盈余”、“专⽤基⾦”、“权益法调整”、“本期盈余”、“本年盈余分配”、“⽆偿调拨净资产”和“以前年度盈余调整”等7个科⽬。
新会计制度年终结转分录
新会计制度年终结转分录新《事业单位会计制度》年终结转账务处理解读财政部于2012年12月19日发布，2013年1月1日开始实施的新的《事业单位会计制度》，对原制度进行了较大的改革，许多账务处理发生了很大的变化，现主要将年终结转账务处理解读如下：一、财政补助收支的结转1、年末将财政补助收入、事业支出（财政补助支出部分）发生额转入财政补助结转科目。
账务处理：借：财政补助收入——基本支出贷：财政补助结转——基本支出结转借：财政补助收入——项目支出贷：财政补助结转——项目支出结转借：财政补助结转——基本支出结转贷：事业支出——基本支出（财政补助支出部分）借：财政补助结转——项目支出结转贷：事业支出——项目支出（财政补助支出部分）2、将符合财政补助结余性质的项目资金余额转入财政补助结余借：财政补助结转——项目支出结转（XX项目）贷：财政补助结余3、财政补助项目支出结余资金按规定需要上缴或核销的借：财政补助结余贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款）4、将规定上缴财政补助结转资金或核销财政补助结转额度的借：财政补助结转贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款）二、非财政补助专项资金的结转1、年末将事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的专项收入及事业支出、其他支出中非财政专项资金转入非财政补助结转科目。
借：事业收入（专项资金）上缴补助收入（专项资金）附属单位上缴收入（专项资金）其他收入（专项资金）贷：非财政补助结转借：非财政补助结转贷：事业支出（非财政专项资金）其他支出（专项资金）2、非财政补助结转资金需缴回原拨款单位的借：非财政补助结转贷：银行存款非财政补助结转资金留归本单位使用的《新事业单位会计制度结转问题》1、新《事业单位财务规则》第二十八条规定：结转和结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。
应该是年末结转收支。
2、新《新事业单位会计制度》规定期末结转收入和支出，按照会计期间的话，期末可以是月末也可以是年末。
会计科目4大类结转
会计科目4大类结转一、基础会计学中所涉及到的5大类结转1、结转/归集分配制造费用。
借：生产成本贷：制造费用（间接费用归集完毕）2、结转产品的生产成本。
即：完工产品转为库存商品/产成品借：库存商品/产成品（产品入库）贷：生产成本3、结转库存商品的成本。
即：产品卖掉进入销售环节，产品的成本应当从库存商品结转到“营业成本”借：营业成本贷：库存商品4、结转损益。
即：结转到“本年利润”（所有者权益类）科目中，损益类账户期末无余额。
本年利润用来核算出企业当期实现的利润。
因为收入-费用=利润，所以核算利润的时候，要通过2大类的分录结转，才能得出最终的利润数。
1）要结转“益”类（收入类）的科目。
“益”类的科目属于利润的增加项，比如：主营业务收入、营业外收入，结转时都结转到“本年利润”的贷方。
借：“益”类的科目（营业收入、营业外收入等）贷：本年利润（贷方表增加数，可以理解为收入使得利润增加）2）要结转“损”类（费用类）的科目。
“损”类的科目属于利润的减少项，比如：营业费用、营业税金及附加，主营业务成本、管理费用、所得税等，结转时都结转到“本年利润”的借方。
借：本年利润（借方表减少数，可以理解为费用使得利润减少）贷：“损”类的科目（管理费用、营业费用、营业外支出等）3）通过前2步本年利润借贷方的比较，能看出企业是盈利还是亏损，如果是贷方大于借方说明企业是盈利，反之亏损。
利润分配：用来反映企业利润分配总额或亏损弥补总额，即年末把“本年利润”账户余额结转到“利润分配”中，结转后本年利润账户无余额。
如果企业是盈利借：本年利润贷：利润分配对实现的利润可进行分配。
如，分给股东的利润；税后提取盈余公积金等。
借：利润分配贷：应付利润、盈余公积等将这2笔的利润分配数相抵，则可计算出未分配利润。
总之，关于结转的问题是初学者的一个难点。
但有一个规律，结转要从相反的方向转出。
如：主营业务收入平时取得收入的时候登记在贷方，结转利润中核算利润的时候，就要从借方转出，借记营业收入。
期末利润结转科目
一、先结转收入：
借：主营业务收入
借：其他业务收入
借：营业外收入
贷：本年利润
二、结转成本、费用和税金：
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：主营业务税金及附加
贷：其他业务支出
贷：营业费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出
贷：所得税
三、结转投资收益：
净收益的：
借：投资收益
贷：本年利润
净损失的：
借：本年利润
贷：投资收益
四、年度结转利润分配：
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
二、支付的时候：（先支付后待摊）
借：待摊费用－XX
贷：银行存款（现金）
摊消时：
借：管理费用（营业费用）－电话费
贷：待摊费用－XX
三、借：制造费用——修理费(先预提后支付)
贷：预提费用——预提修理费用
四、支付修理费用时：
借：预提费用——预提修理费用
贷：银行存款
五、结转不予抵扣的进项税
借:主营业务成本
贷:应交税费-应缴增值税-进项税转出
五.委托加工物资处理
借:委托加工物资
贷:原材料
借:原材料
进项税
贷:应付账款
委托加工物资---xx。
期末月末结转增值税的会计分录账务处理
期末月末结转增值税的会计分录账务处理
从收到进项开始，一直到月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目结转到《应缴税费-- 未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。
你看完了就知道咋样做时正确的了。
1、收到进项：借：应缴税费-- 应缴增值税-- 进项税
2、开出增值税发票：贷：应缴税费-- 应缴增值税-- 销项税
销项- 进项 = 本月应该交税金
（销项和进项在“应缴税费-- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。
月末都要将余额转入：《应缴税费
-- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额应该是0）
3、如果，月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应缴税费-- 应缴增值税-- 转出未交增值税
贷：应缴税费-- 未交增值税
4、如果，月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费-- 未交增值税
贷：应缴税费-- 应缴增值税--转出未交增值税
如果月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
如果月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
5、缴税后：
借：应缴税费-- 未交增值税-- 已交增值税
贷：银行存款
所以，你月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：。
会计学名词结转
会计学名词——结转结转理解（一）：即是月末在帐务处理的时候，把一些支出费用结转进入成本核算经营成果。
就是月末了，将本月做的上月发生的费用类科目余额，转入本年利润。
将制造费用科目余额转入生产成本。
将生产成本科目余额转入本年利润，等月末结转一般是: (1) 从制造费用转生产成本(2) 把库存商品结转进入生产成本(3) 结转工资进入成本（4）将损益类科目结转至本年利润（5）结转本年利润至未分配利润。
从这些业务你可以慢慢体会，需要结转的大致如下：1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，（分录）借：生产成本贷：制造费用2、结转完工产品成本（库存商品），将完工产品负担的生产成本转出，（分录）借：库存商品贷：生产成本3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，（分录）借：主营业务成本贷：库存商品4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，收入类科目结转时肯定结转至借方（因为发生时在贷方）。
（分录）借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润5、再结转费用成本类，成本费用类科目结转时结转至贷方（发生时在借方）。
（分录）借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出营业税金及附加管理费用销售费用财务费用6、最终将本年利润余额转入利润分配－未分配利润（可在年终时做），（分录）盈利借：本年利润贷：利润分配－未分配利润亏损借：利润分配——未分配利润贷：本年利润结转理解（二）结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
所谓“结转”(一)：是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。
结转的目的大体由四个：①为了结出本会计科目的余额；②为了计算本报告期的成本；③为了计算当期的损益和利润的实现情况；④为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。
会计月末结转分录-结转成本的会计分录
会计月末结转分录-结转成本的会计分录会计结转分录结转：1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为借生产成本贷制造费用2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为借库存商品贷生产成本3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为借主营业务成本贷库存商品4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，分录为借主营业务收入其他业务收入营业外收入贷本年利润5、再结转费用成本类借本年利润贷主营业务成本其他业务支出营业外支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用6、最终将本年利润余额转入利润分配－未分配利润，分录为借本年利润贷利润分配－未分配利润工业企业月末结转工资时,若是生产车间的工人工资应结转到生产成本借:生产成本---某车间贷:应付工资若结转生产车间管理人员的工资,则是制造费用增加: 借:制造费用---某车间贷:应付工资若结转厂部人员的工资,则是管理费用增加:借:管理费用---工资贷:应付工资若为商业企业,则直接:借:管理费用---工资贷:应付工资管理人员工资支出属于企业的管理费用的围，在结转管理人员工资支出时当然是增加管理费用的支出，同时增加企业的应付工资：借：管理费用—管理人员工资12000元贷：应付工资12000元发放工资时：借：应付工资12000元贷：银行存款12000元1、会计期末结转制造费用：借：生产成本贷：制造成本2、之后再结转产成品：借：产成品贷：生产成本生产成本的借方余额表示在产品。
(1)4月30日分配结转本月应付职工工资23000元,其中甲产品生产工人工资9000元,乙产品生产工人工资8000元,车间管理人员工资2000元,企业管理人员工资4000元.(2)4月30日按应付工资的14%计提应付福利费(3)4月30日结转本月制造费用,甲产品生产工时4500 工时,乙产品5500工时.(4)4月30日本月生产完工甲产品150件,单位成本200元,乙产品4000千克,单位成本15元,结转完工产品成本.借：基本生产成本——甲产品9000——乙产品8000制造费用2000管理费用4000贷：应付工资23000借：基本生产成本——甲产品1260 ——乙产品1120制造费用280管理费用560贷：应付福利费3220分配制造费用：/(4500+5500)= (元/工时) 借：基本生产成本——甲产品1026 ——乙产品1254贷：制造费用2280借：产成品——甲产品30000 ——乙产品60000贷：基本生产成本——甲产品30000——乙产品600002查看全部评分会计结转分录结转：1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为借生产成本贷制造费用2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为借库存商品贷生产成本3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为借主营业务成本贷库存商品4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，分录为借主营业务收入其他业务收入营业外收入贷本年利润5、再结转费用成本类借本年利润贷主营业务成本其他业务支出营业外支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用6、最终将本年利润余额转入利润分配－未分配利润，分录为借本年利润贷利润分配－未分配利润工业企业月末结转工资时,若是生产车间的工人工资应结转到生产成本借:生产成本---某车间贷:应付工资若结转生产车间管理人员的工资,则是制造费用增加: 借:制造费用---某车间贷:应付工资若结转厂部人员的工资,则是管理费用增加: 借:管理费用---工资贷:应付工资若为商业企业,则直接:借:管理费用---工资贷:应付工资管理人员工资支出属于企业的管理费用的围，在结转管理人员工资支出时当然是增加管理费用的支出，同时增加企业的应付工资：借：管理费用—管理人员工资12000元贷：应付工资12000元发放工资时：借：应付工资12000元贷：银行存款12000元1、会计期末结转制造费用：借：生产成本贷：制造成本2、之后再结转产成品：借：产成品贷：生产成本生产成本的借方余额表示在产品。
月末要结转的科目
月末要结转的科目在每个月末，企业都需要对资产负债表科目进行结转。
资产负债表是企业财务状况的一种反映，它展示了企业的资产、负债和所有者权益的情况。
结转资产负债表科目是为了确保财务报表的准确性和可靠性，以便及时获取企业的经营状况和财务健康状况。
我们来看一下资产方面的结转科目。
资产是企业拥有的资源或权益，可以用于创造经济利益。
常见的资产科目有货币资金、应收账款、存货、固定资产等。
在月末结转时，需要对这些科目进行核对和调整。
货币资金是企业的现金和银行存款，是企业最具流动性的资产。
在月末结转时，需要核实银行账户余额和现金库存，确保与财务系统数据一致。
应收账款是企业对外借出的资金或销售商品、提供服务后收取的款项。
在月末结转时，需要核实各个客户的应收账款余额，确认是否存在坏账风险，并进行相应的准备。
存货是企业用于销售或加工的原材料、在产品和产成品。
在月末结转时，需要进行库存盘点，确保存货的数量和质量与财务记录一致。
固定资产是企业长期使用的生产设备、办公设备、房屋等。
在月末结转时，需要确认固定资产的原值、累计折旧和净值，并进行资产清查，确保资产的准确性和完整性。
接下来，我们来看一下负债方面的结转科目。
负债是企业对外承担的债务或义务，是企业需要偿还的经济利益。
常见的负债科目有应付账款、短期借款、长期借款等。
在月末结转时，需要对这些科目进行核对和调整。
应付账款是企业购买商品或接受服务后尚未支付的款项。
在月末结转时，需要核实各个供应商的应付账款余额，确保与财务系统数据一致。
短期借款是企业获取的短期资金，需要在一年内偿还。
在月末结转时，需要核实短期借款的余额和利息计算，确保准确记录借款情况。
长期借款是企业获取的长期资金，需要在一年以上偿还。
在月末结转时，需要核实长期借款的余额和利息计算，确保准确记录借款情况。
我们来看一下所有者权益方面的结转科目。
所有者权益是企业所有者对企业资产净值的所有权。
常见的所有者权益科目有资本、利润分配、未分配利润等。
期末库存结余表分录
期末库存结余表分录
作为一名合格的财务人员，需要掌握各种类型的结转成本，解决工作中遇到的各类实际问题。
今天让我们一起来了解期末库存商品结转成本的会计分录吧。
库存商品包括库存的外购商品、自制产成品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
企业应设置"库存商品"科目核算库存的各种商品的成本，并按库存商品的种类、品种和规格等设置明细账进行明细核算。
"库存商品"科目期末借方余额反映企业库存商品的成本。
期末库存商品结转成本的会计处理
计算出已销售产品的数量和存货单价，然后算出成本总额。
进货时:
借:原材料
贷:银行存款
材料出库：
借：生产成本
贷：原材料
借：库存商品
贷：生产成本
销售时:
借:银行存款(库存现金)
贷:主营业务收入
应交税费---应交增值税(销项税额)
期末应计算库存商品的销售总额，将成本结转至主营业务成本科目。
结转:
借:主营业务成本
贷:库存商品
结转损益:
借:本年利润
贷:主营业务成本。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财政补助收入 （基本支出）
期末结转科目表
财政补助结转 （基本支出结转）
事业支出 （财政补助支出 ——基本支出）财政补助收入 （项目支出）
财政补助结转 （项目支出结转）
事业支出 （财政补助支出 ——项目支出）
事业收入 （专项资金收入）
上级补助收入 （专项资金收入）
附属单位上缴收入 （专项资金收入）
其他收入 （专项资金收入）
非财政补助结转
事业支出 （非财政专项资金支
出）
其他支出 （专项资金支出）
经营收入
经营结余
经营支出
事业收入 （非专项资金收入）
上级补助收入 （非专项资金收入）
附属单位上缴收入 （非专项资金收入）
其他收入 （非专项资金收入）
事业结余
事业支出 （其他资金支出）
上缴上级支出
对附属单位补助支出
其他支出 （非专项资金支出）
二、手工制证
财政补助结转 （项目支出结转）
年末结转科目表
财政补助结余
说明：必须项目已完 工
事业结余 经营结余
非财政补助结余分配
说明：经营结余只能 是贷方余额转分配
非财政补助结余分配
非财政补助结转
事业基金
说明：缴纳税费和提 取基金后
说明：完工项目剩余 资金归单位使用