初级会计职称《经济法基础》知识点：专用存款账户

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初级会计职称初级经济法经济法基础分章节讲义及例题第18讲_银行结算账户(2)

第二节银行结算账户三、各类银行结算账户的开立和使用（一）基本存款账户1.概念基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

2.开立主体下列存款人，可申请开立基本存款账户：记忆提示：个人临时级别低非独立核算无法3.开户证明文件（1）营业执照正本：企业法人；非法人企业；个体工商户（2）批文或证明：机关和实行预算管理的事业单位；军队、武警团级（含）以上单位以及有关边防、分散执勤的支（分）队；社会团体；外地常设机构；外国驻华机构；居委会、村委会、社区委员会；依法成立的业主委员会、村民小组等组织。

（3）民办非企业登记证书：民办非企业组织；4.基本存款账户的使用基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。

存款人日常活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。

提示：财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。

预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。

除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户管理。

【例题1·单选题】（2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。

A.基本存款账户可以办理现金支取业务B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户D.基本存款账户是存款人的主办账户【答案】C【例题2·单选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。

A.非法人企业B.异地临时机构C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构【答案】B【例题3·多选题】（2018年）下列可开立基本存款账户的有（）。

A.丙会计师事务所B.甲公司C.丁个体工商户D.乙大学【答案】ABCD【例题4·单选题】（2019年）未在银行开立账户的W市退役军人事务局经批准在P银行开立了预算单位零余额账户。

2013年初级会计职称《经济法基础》学员回忆版真题知识点(一)

2013年初级会计职称《经济法基础》学员回忆版真题知识点（一）【东奥小编】2013年初级会计职称无纸化考试正在火热进行中，东奥会计在线网上也征集了考生对此次考试的考题征集和考后交流的活动专区，广大考生在考试结束后陆续咋懂啊网站和论坛留言并建议后批次考生在考试时应注意的知识点。

为此，东奥也特意搜集和整理了回忆版真题的考点，以帮助参加初级会计职称考试的考生掌握更多的信息。

第一章：仲裁的适用范围（教材14页）（1）属于《仲裁法》调整的争议：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷（2）下列纠纷不能提请仲裁：①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；②行政争议。

（3）下列仲裁不适用于《仲裁法》，而由别的法律予以调整：①劳动争议；②农业承包合同纠纷。

第二章：1.劳动关系的建立：（1）用人单位自“用工之日起”即与劳动者建立劳动关系。

（2）用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自“用工之日起”建立。

（教材37页）2.劳动合同无效的处理结果（教材38页）（1）无效劳动合同，从“订立时起”就没有法律约束力；劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。

（2）劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者“支付劳动报酬”。

（3）劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任。

3.法定假日包括：元旦、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节、国庆节，不包括重阳节。

（教材42-43）（1）用人单位依法安排劳动者在“法定休假日”工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。

（2）用人单位依法安排劳动者在“休息日”工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。

（3）用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。

初级会计师《经济法基础》重点：银行结算账户管理

初级会计师《经济法基础》重点：银行结
算账户管理
一、银行结算账户的概念和种类P99
银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。

1、单位银行结算账户;
2、个人银行结算账户
二、银行结算账户的开立、变更和撤销P99
程序：开立、变更、撤销
变更：指存款人的账户信息资料发生变化或改变
【注意】“信息资料”：
(1)存款人名称(5日内申请)
(2)单位的法定代表人or主要负责人、住址(5日内通知)
三、各类具体银行结算账户的开立和使用★★★
【学习提示】重点掌握各类账户的概念、开户文件、使用
(一)基本存款账户P102
(二)一般存款账户P103
【注意】“银行以外”是指该网点以外
(三)专用存款账户P104
(四)预算单位零余额账户P105
(五)临时存款账户P106
2、适用范围
(1)设立临时机构;(2)异地临时经营活动;(3)注册验资、增资;(4)军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务(16新增)
(六)个人银行结算账户P107
(七)异地银行结算账户(自学P109)
四、银行卡结算账户的管理（自学P110）
项目：(一)实名制管理;(二)变更事项管理;(三)存款人预留银行签章的管理;(四)对账管理。

初级会计职称《经济法基础》考点：临时存款账户

初级会计职称《经济法基础》考点：临时存款账户初级会计职称《经济法基础》考点：临时存款账户气有浩然，学无止境。

2017年初级会计考试报名人数创历史新高，2018考季的难度可想而知，预习阶段掌握初级会计考试基础知识尤为重要。

3.单位银行卡账户的具体规定(1)单位人民币卡①单位人民币卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

②单位人民币卡账户的资金不得转入个人银行账户。

A③单位人民币卡可以办理商品交易和劳动供应款项的结算，但不得透支。

④销货收入不得存入单位人民币卡账户。

⑤销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，不得提取现金。

(2)单位外币卡账户①单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

②销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。

临时存款账户1.适用范围(1)设立临时机构;(2)异地“临时”经营活动;(3)注册(增资)验资;(4)军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。

【提示】【1】设立异地“常设”机构可以申请开立基本存款账户;异地“临时”经营活动可以申请开立临时存款账户。

【2】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户属于备案类账户;因设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户属于核准类账户。

2.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

3.用于验资的临时存款账户，在验资期间只收不付;其他临时存款账户支取现金时应按国家现金管理的规定办理。

预算单位零余额账户1.预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。

2.一个基层预算单位开设一个零余额账户。

3.使用要求(1)预算单位零余额账户用于财政授权支付;(2)可以办理转账、提取现金等结算业务;(3)可以向本单位按账户管理规定保留的'相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项;(4)不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

银行会计重点整理

名词解释1.基本存款账户：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。

存款人日常经济活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

2.专用存款账户：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

3.损失贷款：损失贷款是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回或只能收回极少部分的贷款。

4.委托贷款：委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。

5.商业汇票：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

6.银行汇票：银行汇票是出票银行签发的、由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

7.银行本票：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据8.托收承付：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

9.再贴现：再贴现是商业银行因办理商业汇票贴现业务引起资金不足，用已贴现但尚未到期的商业汇票向中央银行融通资金的一种再贷款方式。

10.转贴现：转贴现是商业银行因办理商业汇票贴现业务引起资金不足，用已贴现但尚未到期的商业汇票向其他金融机构融通资金的一种融资方式。

11.网内往来：联行往来，也称网内往来，是指同一银行系统内各行、处之间，由于办理支付结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。

12.联行报单：联行报单是联行往来的专用凭证，是联行间办理资金划拨和账务核算的重要依据。

简答题1.银行调节货币供应的主要手段。

1）法定存款准备率:是指以法律形式规定商业银行等金融机构将其吸收存款的一部分上缴中央银行作为准备金的比率。

初级会计职称考试《经济法基础》预习：临时存款账户

初级会计职称考试《经济法基础》预习：临时存款账户初级会计职称考试科目《经济法基础》第七章支付结算法律制度
知识点六、临时存款账户
（五）临时存款账户（除注册验资和增资验资临时账户外，其他核准制开户）
1.用途：指存款人因临时经营活动需要开立的账户。

可用于办理转账结算和现金收付。

2.适用范围：①设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）；②异地临时经营活动（如建筑施工及安装活动）；③注册验资、增资。

3.特别提示：
（1）有效期最长不得超过2年。

（2）注册验资的临时存款账户在验资期间不得提现，即“只收不付”。

（3）除注册验资临时存款账户外，其他的临时存款账户可提现。

（六）个人银行结算账户
1.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。

【提示】区别于储蓄账户：储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

2.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元），应向其开户银行提供相关的付款依据。

（七）异地银行结算账户（了解）
（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；
（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；。

2020年初级会计师考试《经济法基础》基础考点讲义第17讲_非票据结算方式(3)、银行结算账户

第四单元非票据结算方式考点06:国内信用证（★★★）（P110）1.国内信用证的特征国内信用证，是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。

（1）信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。

（2）信用证结算方式适用于国内企事业单位之间货物和服务贸易的结算。

（3）信用证只限于转账结算，不得支取现金。

（4）信用证按付款期限分为即期信用证和远期信用证。

即期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内付款。

远期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内确认到期付款，并在到期日付款。

远期信用证的付款期限最长不超过1年。

2.开证（1）开证申请人申请办理开证业务时，须提交其与受益人签订的贸易合同。

（2）开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保。

3.转让（1）转让是指由转让行应第一受益人的要求，将可转让信用证的部分或者全部转为可由第二受益人兑用。

（2）可转让信用证只能转让一次。

4.付款如果受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。

【答案】×【例题2·判断题】国内信用证结算方式可用于单位和个人之间商品交易产生的货款结算。

（）（2015年）【答案】×【例题3·判断题】国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。

（）【答案】√【例题4·判断题】如果国内信用证的受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。

（）【答案】√【例题5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是（）。

A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.远期信用证的付款期限最长不超过6个月D.可转让信用证只能转让一次【答案】D第五单元银行结算账户目录银行结算账户的开立基本存款账户一般存款账户专用存款账户预算单位零余额账户临时存款账户个人银行结算账户考点01:银行结算账户的开立（★★★）（P64）1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户2.开户许可证（1）2019年2月2日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自2019年年底，完成取消企业银行账户许可，企业开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。

初级会计资格考试《经济法基础》重点总结知识点整理

第一章：总论第一节：法律基础
1、法和法律
2、法律关系
3、法律事实
！
4、法的形式
5、法的分类
6、适用法的效力原则
7、法律部门与法律体系
第二节：经济纠纷的解决途径1、经济纠纷
2、仲裁
3、民事诉讼
4、行政复议
^
5、行政诉讼
第三节：法律责任1、法律责任的概述
—
第二章：劳动合同与社会保险法律制度第一节：劳动合同法律制度
1、劳动关系与劳动合同
2、劳动合同的订立
3、劳动合同的主要内容
@
3.1、无固定期限劳动合同
3.2、工作时间和休息休假
3.3、劳动报酬
3.4、试用期
3.5、服务期
3.6、竞业限制
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4、劳动合同的履行和变更
5、劳动合同的解除和终止5.1、劳动合同的解除
5.2、劳动合同的终止。

5.3、劳动合同解除和终止的经济补偿
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6、集体合同与劳务派遣。

初级会计《经济法基础》考点：临时存款账户

初级会计《经济法基础》考点：临时存款账户
初级会计《经济法基础》考点大家要及时掌握，备考离不开真题，真题的重要性在备考中不言而喻，一定要做好真题，充分了解真题，除了做真题之外还有调整自己的状态，态度决定一切，以最好的状态学习，这样学习效率会很高。

临时存款账户
一、用途：临时需要并在规定期限内使用。

二、适用范围
(一)设立临时机构
(二)异地临时经营活动
初级会计《经济法基础》考点(三)注册验资、增资
(四)军队、武警单位临时任务等
三、使用要求
(一)临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

(二)注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

初级会计《经济法基础》考点大家要及时掌握，考生在学习过程中遇到困难是很正常的，切不可一遇到困难就灰心，怀疑自己，认为自己能力不行。

考生要清楚，教材内容对于所有人来说都是一样的，每个人的记忆能力和理解能力不同，遇到困难比你多的人肯定还有很多，因此遇到困难时一定要努力克服。

一些考生可能在学习过程中，无法抓好重点，学习效率低。

不要担心，通过真题，了解考点，找到学习重点。

《经济法基础》强化第三章知识点：银行结算账户管理

《经济法基础》强化第三章知识点：银行结算账户管理银行结算账户管理：各类银行结算账户的开立和使用一、基本存款账户：（存取现金）1.功能：日常转账结算+现金收付2.注意事项：（1）一个单位只能开立一个；（2）可以开立的情形：团级（含）军队武警；分散执勤的支（分）队；个体工商户、居民、村民和社区委员会；单位设立的独立核算的食堂招待所；业主委员会等，其他略（3）开户证明文件：略。

二、一般存款账户（只存不取）1.功能：存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

2.开户证明文件：基本存款账户开户许可证等相关证明文件。

三、专用存款账户1.开户证明文件：基本存款账户开户许可证等相关证明文件。

2.使用规定：（1）单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入。

该账户不得办理现金收付业务。

（不存不取）（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。

（只存不取）（3）基本建设、更新改造、政策性房地产开发、金融机构存放同业资金账户需支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

四、预算单位零余额账户（只取不存）1.功能：用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等；可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴；财政部批准的特殊款项。

不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

2.按基本存款账户或专用存款账户管理。

一个基层预算单位开设一个。

五、临时存款：1.功能：用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

除注册验资临时存款账户外，其他的可提现。

2.适用范围：①设立临时机构；②异地临时经营活动；③注册验资、增资。

④军队、武警承担基本建设或异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。

3.有效期最长不得超过2年。

六、个人结算账户个人结算账户（教材有变动）1.个人银行账户分为I类银行账户、II类银行账户和III类银行账户。

初级《经济法基础》零基础第二章知识点：各类银行结算账户

初级《经济法基础》零基础第二章知识点：各类银行结算账户读书破万卷，下笔如有神。

网校整理了关于初级会计职称考试《经济法基础》科目的零基础知识点，帮助广大的学员更好地预习，为以后的学习打下良好的基础。

知识点：各类银行结算账户（一）基本存款账户1.使用范围基本存款账户是存款人的主办账户。

该账户主要办理：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。

2.开户要求（1）主体资格：——12项，除个人以外【注意1】“团级”（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队【注意2】异地“常设”机构（非临时机构）【注意3】单位设立的“独立”核算的附属机构（2）证明文件营业执照正本或批文或证明或登记证书，如有税务登记证也出具。

（正本）（二）一般存款账户1.概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在“基本存款账户开户银行以外”的银行营业机构开立的银行结算账户。

2.使用范围一般存款账户用于办理存款人“借款转存、借款归还和其他结算”的资金收付。

该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

【注意】开立一般存款账户没有数量限制。

3.开户要求——开户证明文件（1）开立基本存款账户规定的证明文件；（2）基本存款账户开户登记证；（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；（4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

（三）专用存款账户1.使用范围（1）“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务；（2）“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金。

（3）（4）略（5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。

业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支付必须按照国家现金管理的规定办理。

2.开户要求出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。

初级会计职称考试《经济法基础》巩固预习：银行结算账户

初级会计职称考试《经济法基础》巩固预习：银行结算账户初级会计职称考试《经济法基础》第七章支付结算法律制度知识点二、银行结算账户一、银行结算账户种类银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。

1.银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

2.单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。

二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。

（也可以办理异地账户开立）1.核准类的的4个账户：基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户需报送人民银行核准（取得开户许可证），其他向人民银行备案。

注意时间：中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证。

2.备案类的3个账户：符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

3.开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。

银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。

存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致，另有规定的除外。

4.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外……（二）银行结算账户的变更存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

初级会计《经济法基础》必学考点总结

初级会计《经济法基础》必学考点总结2021 年初级会计《经济法基础》必学考点总结考点1 1 ：支票概述( ( ★) ) 概念支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据基本当事人出票人单位和个人均可使用支票付款人出票人的开户银行收款人（1 1 ）出票人可以在支票上记载自己为收款人（2 2 ）区别于持票人，持票人可以是票面填明的收款人，也可以是经背书转让的被背书人种类现金支票（1）支票上印有“现金”字样的为现金支票（2）现金支票只能用于支取现金（3）现金支票不得背书转让转账支票（1）支票上印有“转账”字样的为转账支票（2）转账支票只能用于转账普通支票（1）支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票（2）普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账（3）在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金考点2 2 ：支票的出票( ( ★★★) ) 必须记载的事项出票行为的必须记载事项不记载的，票据无效表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；出票日期；付款人名称；出票人签章授权补记事项支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款金额是支票出票行为的必须记载事项，而收款人名称不是出票行为的必须记载事项相对记载事项相对记载事项未记载的，适用法律推定，不影响票据行为的效力支票上未记载付款地的付款人的营业场所为付款地支票上未记载出票地的出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地空头支票出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票对空头支票，付款银行有权拒付法律责任单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的：（1）由中国人民银行处以票面金额5% 但不低于0 1000 元的罚款（2）持票人有权要求出票人赔偿支票金额2% 的赔偿金预留签章出票人为单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章出票人为个人的个人本人的签名或者盖章支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。

会计基础知识问题七

会计基础知识问题七61．怎样开设专用存款账户？专用存款账户是指存款人对特定用途需要开立的账户。

（1）专用存款账户设置的条件。

根据《银行账户管理办法》的规定，存款人对特定用途的资金，由存款人向开户银行出具相应证明即可开立该账户。

特定用途的资金范围包括：基本建设的资金；更新改造的资金；其他特定用途，需要专户管理的资金。

（2）所需提供的证明文件。

存款人须向开户银行出具下列证明文件之一：①经有权部门批准立项的文件；②国家有关文件的规定。

（3）专用存款账户开立的程序存款人申请开立专用存款账户，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立账户。

62．怎样办理银行账户变更、合并、迁移和撤销？（1）账户变更。

开户单位由于人事变动或其他原因需要变更单位财务专用章、财务主管印鉴或出纳员印鉴的，应填写“更换印鉴申请书”，并出具有关证明，经银行审查同意后，重新填写印鉴卡片，并注销原预留的印鉴卡片。

单位因某些原因需要变更账户名称，应向银行交验上级主管部门批准的正式函件，企业单位和个体工商户需交验工商行政管理部门登记注册的新执照，经银行审查核实后，变更账户名称，或者撤销原账户，重立新账户。

（2）撤销、合并账户。

各单位因机构调整、合并、撤销、停业等原因，需要撤销、合并账户的，应向银行提出申请，经银行同意后，首先要同开户银行核对存贷款户的余额并结算全部利息，全部核对无误后开出支取凭证结清余额，同时将未用完的各种重要空白凭证交给银行注销，然后才可办理撤销、合并手续。

由于撤销账户单位未交回空白凭证而产生的一切问题应由撤销单位自己承担责任。

（3）迁移账户。

单位发生办公或经营地点搬迁时应到银行办理迁移账户手续。

如果迁入迁出在同一城市，可以凭迁出行出具凭证到迁入行开立新户，搬迁异地应按规定向迁入银行重新办理开户手续。

在搬迁过程中，如需要可要求原开户银行暂时保留原账户，但在搬迁结束已在当地恢复经营活动时，则应在一个月内到原开户银行结清原账户。

初级会计职称考试《经济法基础》高频考点：专用存款账户

初级会计职称考试《经济法基础》高频考点：专用存款账户
【考情分析】
考频：★★
2007年、2012年单选
专用存款账户
（1）专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。

（2）开户证明文件
存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。

（3）专用存款账户的使用
①单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。

③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

⑤收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或者派出机构发生的收入和支出的资金。

收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金；业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

【解释】考生应清楚哪些专用存款账户可以支取现金，注意多选题。

初级会计《经济法基础》知识点：银行结算账户

初级会计《经济法基础》知识点：银行结算账户导读：书读的越多而不加思考，你就会觉得你知道得很多;而当你读书而思考得越多的时候，你就会越清楚地看到，你知道得很少。

以下是店铺整理的，欢迎来学习!银行结算账户的概念和种类1.银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户。

2.银行结算账户种类(1)按存款人分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。

(2)按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户(包括零余额账户)、临时存款账户。

【知识点】：银行结算账户的开立、变更和撤销1、存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。

符合异地(跨省、市、县)开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。

2、核准制：需要人民银行核准的账户包括：基本存款账户、临时存款账户(除因注册验资和增资验资开立的外)、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户(合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户)。

3、备案制：符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

4、中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本(或临时或专用)存款账户开户许可证。

5、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期;对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。

(一)银行结算账户的变更存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时向开户银行办理变更手续，填写变更银行结算账户申请书。

第二章支付结算法律制度-银行结算账户的分类(3)——专用存款账户

2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第二章　支付结算法律制度知识点：银行结算账户的分类（3）——专用存款账户● 详细描述：(1)专用存款账户的概念及使用范围专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费，其他需要专项管理和使用的资金。

（2）专用存款账户开户要求存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：基本建设资金、曼新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文；财政预算外资金，应出具财政部门的证明；粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文；单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料；证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明；期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明；金融机构存放同业资金，应出具其证明；收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明；党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明；其他按例题：1.为了加强对财政预算外资金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）。

A.基本存款账户B.—般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案：C解析：专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金等专项管理和使用的资金。

2023初级经济法基础系统精讲银行结算账户的管理、票据的概述、行为、权利与责任、追索、银行汇票

2.开户方式开户申请人本人亲自办理；符合条件的，可以由他人代理办理。

3.开户证明文件（选择题）存款人申请开立个人银行账户时，应向银行出具本人有效身份证件，银行通过有效身份证件仍无法准确判断开户申请人身份的，应要求其出具辅助身份证明材料。

【提示】个人开立Ⅱ类户、Ⅲ类户，可以绑定Ⅰ类户或者信用卡账户进行身份验证，不得绑定非银行支付机构开立的支付账户进行身份验证。

有效身份证件包括：（1）中国公民为居民身份证；不满16 周岁的，可以使用居民身份证或户口簿；（2）香港、澳门特别行政区居民为港澳居民来往内地通行证、港澳居民居住证；（3）台湾地区居民为台湾居民来往大陆通行证、台湾居民居住证；（4）国外的中国公民为中国护照；（5）外国公民为护照或者外国人永久居留证。

4.个人结算账户的使用（1）个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。

（2）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5 万元的，应向其开户银行提供合规付款依据。

付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。

（3）有下列一种以上的可疑交易，银行应关闭单位银行结算账户的网上银行转账功能，要求存款人到银行网点柜台办理转账业务，并出具书面付款依据或相关证明文件。

未提供拒绝办理转账。

①账户资金集中转入，分散转出，跨区域交易；②账户资金快进快出，不留余额或者留下一定比例余额后转出，过渡性质明显；③拆分交易，故意规避交易限额；④账户资金金额较大，对外收付金额与单位经营规模、经营活动明显不符；⑤其他可疑情形；（七）异地银行结算账户1.适用范围（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。