农业银行召开后续审计工作专题会议

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农业银行召开后续审计工作专题会议

车迎新强调标本兼治促进合规文化建设

本报记者吴建轩通讯员宋伟报道 2010年09月23日

日前,农业银行在西安召开后续审计工作专题会议,听取10家审计分局对前三批分行集中审计整改工作的后续审计情况汇报。农业银行党委副书记、监事长车迎新出席会议并作重要讲话。

据了解,此次后续审计是农业银行审计分局成立后统一组织各审计分局实施的第一个全行性审计项目。车迎新对各审计分局的后续审计工作开展,以及16家分行整改工作取得的成效给予了充分肯定。这次后续审计,督促整改了一批违规违纪问题,给被审计行提出了有价值有针对性的整改建议,促进了各级行发展理念的科学转变,有效降低了经营管理风险,审计增值作用得到明显体现。开展后续审计工作对于巩固集中审计成果,确保建立风险防控体系、推进业务经营转型、实施精细化管理具有积极作用。

车迎新指出,集中审计是农业银行加强内部控制建设、构筑全面风险管理体系的一项重大举措,是强化内部管理的重要工程,受到了监管部门、外部舆论的高度关注,而整改作为集中审计的一个关键环节,事关集中审计目标的实现乃至整个工作的成败。各级行要站在全局利益的高度正确认识和看待整改工作的重要性,抓好整改工作,这既是应对当前复杂形势的客观需要,也是打造优秀上市银行的基本要求。通过集中审计的“扫雷”,认真查找内控风险点和薄弱环节,坚持从严治行,狠抓整改,达到“排雷”、“解雷”、标本兼治的目的,促使全行员工牢固树立“合规光荣、违规可耻”的合规文化氛围,以保证农业银行科学发展、长治久安。

车迎新要求,做好后续审计工作,要突出重点,创新手段,使后续审计成为促进整改的主要途径。准确把握后续审计的定位,深刻领会后续审计的积极作用,熟练掌握开展后续审计的特点,做到突出审计重点,关注审计质量,必须把握好四个方面内容:一是突出对未整改问题的审计力度。特别要突出对没有彻底整改的严重违规、重大舞弊、高风险业务核查力度,督促责任追究到位,真正发挥查处一个、震慑一片的作用。二是要重点关注关键环节、重点部位。加强核查主要业务部门和核心业务存在问题的整改情况,杜绝屡查屡犯现象的发生。三是要客观评价原审计项目的质量。四是科学做好后续审计评价。

车迎新强调,后续审计工作要加强风险控制能力研究,从体制、机制、管理上提出新的管理要求。要加强集中审计精品工程建设,通过对一级分行集中审计的全面摸排,从制度层面提出针对性的意见和建议;加强重点地区、重点行的重大问题研究,切实提高审计工作的针对性;加强制度建设,通过健全完善各项制度促进业务健康发展;要认真探索研究不同层面的审计评价工作;组织力量制定后续审计办法,从频率、质量、效率和整改等方面规范后续审计工作;加强审计宣传工作,要通过广泛宣传,使广大员工和社会各界认识和支持审计工作的开展。

会议由农业银行总审计师贾祥森主持。各审计分局有关负责人参加了会议。

浅析金融机构后续审计

张汝涛(审计署郑州特派员办事处)

【时间:2009年10月16日】【来源:】【字号:大中小】

后续审计是金融机构内部审计程序的重要环节, 它是指内审机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。加强后续审计程序的执行力度和规范程度,对促进审计结果的利用,提高审计的附加价值至关重要。笔者结合当前金融机构后续审计方面普遍存在的问题,谈点粗浅认识。

一、存在的问题

(一)后续审计制度不完善。目前的我国的金融机构,制定的后续审计准则大都只是对后续审计政策、范围、形式、程序等作了大的原则要求,不够细化和具体,操作中缺乏配套的实施细则或实施办法,如:没有建立重要审计发现整改测试标准,由于审计查出的问题类型不同,情况千差万别,怎样才能准确把握整改标准,没有统一规定;对剩余风险如何评估,没有模型,可操作性不强,对审计追踪结果的认定存在一定的随意性。在评价审计发现整改效果时,也只是简单的用“已整改”个数和金额来表示,对有些部分整改的问题在归类时往往列为已整改,如此操作可能存在一定的风险,如未经人行批准开立账户共有10户,假如审计后其中的5户已经人行批准,另外5户未整改,统计为已整改,实际就放大了整改效果,存在审计风险。总之,在实际工作中,各个审计主体或人员由于认识和理解的差异,掌握的尺度不统一,影响了追踪的效果和评价的准确性。

(二)后续审计环节弱化。在执行审计规范的过程中,虽然有些单位的上级审计机构对后续审计提出了要求,后续审计工作也在不断加强,但相对于初始审计还比较弱化,究其原因一是审计资源不足,一般配备审计人员较少,有些银行的办事处每年甚至要做几十个审计项目,人员与工作量不匹配;有些被审单位对某些问题,出于自身利益考虑,则采取回避的办法,使审计人员无法全面判断和评价整改措施和结果的有效性,二是审计人员受业务知识、审计手段等方面的局限,还缺乏对剩余风险的识别能力。

(三)后续审计阶段职责不清。在实际工作中,审计意见书发出后,一般是主审或组长督促整改问题的反馈,但整改报告收到后,没有组织审计组对被审单位整改报告进行讨论,对采取的整改措施及效果、整改证据进行认真分析研究,以确定采取何种追踪方式,往往是等部门领导安排了,才有人考虑这项工作,造成后续审计前期工作薄弱。同时,原审计组成员因执行别的审计任务,后续审计工作由另外的人员去实施的情况很多,如果对整改结论定为“有条件接受”或“不可接受”,应该由谁来持续关注被审单位的未整改问题。也不够明确。

(四)被审计机构对审计发现的整改重视不够。具体表现在一是被审计单位对整改工作研究和关注不够,相比而言,对审计期间发现的问题比较重视,有的单位把审计发现与个人绩效挂起钩来,有的单位实行积分办法,二是重视上级部门安排的系统审计项目,对自定的审计项目则漠不关心,如有的单位未明确负责整改情况综合反馈的职能部门,有的只是临时指定的人员汇总整改报告,至于撰写的整改情况是否符合审计规范的要求则无人负责,处于一种应付状态,整改报告质量不高。

二、几点思考

(一)完善后续审计制度,制定后续审计实施细则或办法。对各类重要审计发现,明确整改测试标准;对有些无法整改、但在以后的经营

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