关于高职会计类专业税法课程若干问题探析
高职会计专业税法课程教材建设探索
高职会计专业税法课程教材建设探索【内容摘要】高职高专会计专业课程中税法课程具有职业岗位应用性强、与政策变化紧密相关的特性，学生在学习过程中反映看不懂、学不会、记不住。
本文探讨税法课程面临的教学环境现状，追本溯源发现问题所在，并从教材建设角度提出解决思路和解决方法。
【关键词】税法课程;教材建设;新型教材一、教学环境现状在高职高专会计专业税法课程教学和研究过程中，对于教学环境以国家角度、企业角度和学生角度分别从政策层面、企业层面和学习层面，进行分析总结现行税法课程教学背景的现状。
(一)政策层面。
自2012年营业税改征增值税试点工作开始，2021年03月、2021年07月、2021年05月、2021年04月连读进行增值税内容的修订。
与此同时，消费税税目税率表在2021～2021年间多次进行调整。
2021至2021年多次对个人所得税法进行修订和出台新的细则。
2021年初新冠疫情来袭，针对疫情特殊时期、特殊情况，增值税等多税种频繁出台相应优惠政策，降低疫情对纳税人经济生活的冲击，从税收角度降低企业运营成本。
(二)企业层面。
高职高专会计专业学生就业面向中小微型单位，而高职高专毕业学生的用工单位多为公司、企业，这些单位对人才的需求强调职业性。
他们对工作人员的要求初期强调单一岗位的职业化，随着任职时间的增长对员工的要求调整为综合岗位职业化。
例如，会计专业毕业生入职要求能够进行开发票业务的办理，工作三年，能够进行涉税财务会计工作，能够完成核算业务、税务申报表的填制等相关工作，甚至税收筹划方案的提出等。
(三)学习层面。
根据学情分析，高职高专学生普遍存在理论阅读能力不足，偏好动手操作，虽然岗位职业化强调动手实践，但是这背后需要深厚的专业知识积淀，并以此指导动手实践操作，并对实践中遇到的问题作出判断分析，这是强化岗位实践技能的基础，而这也是高职高专学生的短板所在，理论知识不够扎实，导致实践操作技能提升困难，学生学习兴趣受打击。
高职院校《税法》课程教学方法探析
存在差异 。 而且 不 同 的版 本 同一 问题 的规 定 口径 还 不 同 。
门重 要 课 程 ， 时 俱 进 ， 时 进行 教 学 的 调 整 与 创 新 ， 与 及 使 这 样 ． 方 面增 大 了 教师 备 课 的 负担 ． 一 方 面 学 生 使 用 一 另
变 化 ， 源 情 况 的 经 常 变 化 以及 纳税 人 情 况 的 千差 万 别 。 税 导 致 我 国税 法 的 内容 不 断 变化 ．这 就 要 求税 法课 教 师要 掌 握 新 形 势 、 政 策 、 信 息 。 断进 行 知 识 更新 。 证 税 新 新 不 保 法 教 学 的 正 确性 和前 沿 性 （． 税 法课 程 内容 具 有 综 合性 １） ＝ － 相 对 于会 计 专 业 其 他 课 程 。税 法 课 程 具 有很 强 的综 合 性 。 虽 然 它讲 授 的是 税 法 知 识 ， 要 求要 有 会 计 学 、 但 法
知 识 。 断 合 同是 否成 立 等 。 判
（ ） 学手段 落后 ， 息化 程 度 不 够 三 教 信
要 提高 教 学 质量 。 现 税法 教 学 目标 。 先 应 提 高 教 实 首
社 会 人 才 培 养 越 来 越 发挥 出重 要 作 用 税 收是 影 响 企 业 经 营 管 理 活 动 重 要 的 方 面 。 握 税 收 法 规 制度 法 手 段减 轻 企 业 税 负 等 。 不 同 层 次 、 同 岗位 财经 专 业 人 员 应具 备 的职 业 能 是 不
高 校 税法》 程教学方法 职院 《 课 探析
高职院校税法课程教学改革浅析
（ 一）传统教学模式亟待改进 我 国高 职院校 税 法教 学 的 目标 是 培养 学生 掌握 一定 的税法 基础 知识 和 基 本技 能 ，侧 重于 有关 专业技 术 的需 要 ，加强 专业 知识 和技 能培养 ，提高 学 生在 实 际 工作 中应 用税 法 的能 力 。
教学研究
。 Ⅳ 删
高职院校税法课程教学改革浅析
河南农业职 业学院
摘
乔海燕
要 ：本文主要从 目 高职院校 税法教 学的现 状入手 ，结合会计 专业税 法教 学的改革思路 和 自己的教 学实践 ，就提 高高职 院校的税法 前
教 学质量提 出了几点建议 和对策。 关键 词 ：高职院校 ；税法教 学改革 ； 现状 ；改革措施
识 ，才 能更 好地适 应社 会 主义 市场 经
（ 四）教材相对陈 旧 税 法 这 门课 具有 很 强 的政 策性 、 时效性 ，国家为实 现特定 的政 治 、经 济和社会 目的 ，税 收政 策几乎 每 年都
有 调整 ，从 而给税 法课 程 的教 材 编写
济 依法 治税 的形 式发 展 。但 近 年来 由 于 各个 院校 的不 断扩 招 ，生源 质量 普
税 法 课 程 是 一 门实 践 性很 强 的学 科 ，
会计 学专 业 开设税 法课 的 目的除 了让 学生 系统 理解税 法 的基本 理论 和 基本 知识 ，掌 握我 国各种 税法 的政策 原则 和立 法精 神外 ，更侧 重 于培 养学 生 掌握现 行主 体税 种 的基 本 法律 规定 和计 算缴 纳方 法 ，使学 生具备 独 立从 事 纳税处 理 的工作 能力 。 因为我 国税 种 较多 ，而各 个税 种 的政 策 规定 又非 常 细致 、繁琐 ，导 致税 法 的基本 理论 内容较多 ，再 加上 国家 每年 都会 根据
高职会计电算化专业《税法》课程教学改革思考
Hale Waihona Puke 《 田师 范专科学校学报 》（ 和 汉文综合版）
Ｊ １０ ９第 ２ ｕ． ０ ２ ８卷第五期
总第 ６ 期 ｌ
高职会计电算化专业 《 税法》课程教学改革思考
李德春
（ 定西师范高等专科学校 甘肃定西 ７３０ ） ４００
以教师为中心” 采用粉笔＋ ， 黑板＋ Ｉ 妥Ｉ税 》 程 高 会 算 专 的 应 性 常 的 课程，传统的教学基本上都是 “ 于 ｊ 萄 ‘ 法 课 是 职 计电 化 业 一门 用 非 强 专
大量存在照本宣科的情况。
ｌ 关键词１ 职 会 算 专 ； 法 教 改 高 ： 计电 化 业 税 ； 学 革
一
三、税法课程教改思路
（ 一）及时修订教学计划，加强税法教学。税法课程教学在高
、
高职会计 电算化专业税法课程性质
《 法》是 高职会 计电算化专业 的一门应用性非常强的专业核 职会计Ｉ算化专业中有着十分重要的位置，教务处和教学系应及时 税 乜 心课程，在助理会计师、会计师的考试中税法内容作为经济法的一 修订教学计划，突化税法教学在该专业中的地位。一是增设税法关 部分在经济法中所占比重相当高，税法也是注册会计师、注册税务 联课程。增开税收原理、纳税筹划等课程，税收原理课程为税法课 师等权威性考试的必考课程。通过税法课程学习，对于提高学生的 程的学习储备源动力，纳税筹划课程的开设有助于学生更好的运用
业核心课程，目 前该专业还存在着诸多制约税法教学的不利因素，不利于技能型 教案＋ 教科书＋ 嘴巴的落后教学手段，对税法制度、法规讲得多，实 财务、税收人才的培养。文章从教学计划、师资队伍、教材建设等方面对该专业 际操作、 演示、训练的少，且由于税法知识繁杂、内容多、课时少， 税法课程的教学改革进行了深入思考。
关于高职会计专业《税法》课程与《税务会计》课程整合的探讨
适 应 新 生 的 行 业 或 职业 的要 求 。 新 经 济 条 件下 ， 动 力可 能 不 在 劳 得 不 较 经 常 地 变 换 职 业 ， 多 劳 动 力 需 要 具 备 创 业 能 力 ， 激 烈 许 在
识 点 更 好 的衔 接 ， 这 一 部 分 的 内容 往 往 大 多 数 教 材 过 于 简 单 ， 但
术 大 会上 提 出 “ 术 和 职 业 教 育 与 培 训 不 应 该 仅 仅 是 需 要 驱 动 ， 技
也 应 该 由发 展 需 要 来 驱 动 。技 术 和职 业 教 育 与 培训 是人 的 整 体
着 一 定 的 问题 。
问题 。 课 程 的研 究 内 容 主要 有 三方 面 ： 该 一是 简 要 介 绍 各 种税 的 税 收制 度 规 定 ， 就 是 《 法》 程 的主 要 内容 ； 是 涉税 业 务 的 也 税 课 二
会计处理 ； 三是 作 为会 计 岗位 如 何 进 行 各种 税 的纳 税 申报 。 一 第
（ ）税 法》 程 教 学 内容 及 存 在 的 问题 一 《 课 《 法 》 程 是研 究 国 家 与 纳 税 人 之 间 在 征 税 方 面 的 权 利 与 税 课
义 务 关 系 的 一 部 法 律规 范 ，重在 介 绍 各 种 税 的 纳 税 人 、征 税 对
部 分 的知 识 介 绍 主要 是 作 为第 二 、 三 部 分 内容 的铺 垫 ， 第 以使 知
象 、 率 、 纳 税 额 的计 算 、 收 优 惠 以及 国 家 征 管 等 方 面 的 制 税 应 税 度 规 定 。该课 程 更 重 视 法 律 条 文 的 解 释 ， 于 纳税 人如 何 进 行 纳 对 税 申报 的 实 践 环 节 只 是 轻 描 淡 写 ，没 有 给 予 完 整 全 面 的加 以 阐 述 ，这 一 点 不 符 合 高 职 教 育 教 学 的 特 点 和 本 质 。 由于 教 材 的 限 制 ，课 程 教 学 也 不 利 于 开 展 ，也 不 便 于 纳 税 申报 实 践 教 学 的操
高职院校《税法》课程教学方法探析
高职院校《税法》课程教学方法探析摘要：高职院校的培养目标是培养适应社会的技能型人才，而传统的税法教学已经不能满足人才培养的需要，这对高职院校税法课程的教学提出了新的更高的要求。
本文针对税法课程的特点和教学中存在的问题，提出遵循高职教育的特点进行教学方法改革的几点建议。
关键词：高职；税法；技能型人才；建议高等职业教育作为培养技能型人才的教育形式，对社会人才培养越来越发挥出重要作用。
税收是影响企业经营管理活动重要的方面，掌握税收法规制度，能够对各种涉税业务做出正确处理，采用合法手段减轻企业税负等，是不同层次、不同岗位财经专业人员应具备的职业能力。
高职院校采用什么样的教学方法，才能把学生培养成为适应社会需要的人才，已成为现代高等职业教育所面临的重要课题。
税法课作为高等职业院校会计专业的一门重要课程，与时俱进，及时进行教学的调整与创新，使其能适应高等职业院校培养人才的需要势在必行。
一、高职院校《税法》课程的主要特点（一）税法课程内容具有时效性税法是国家制定的税收法律、法规、规章的总称。
由于国家经济形势的发展变化，国家宏观经济政策的不断变化，税源情况的经常变化以及纳税人情况的千差万别，导致我国税法的内容不断变化，这就要求税法课教师要掌握新形势、新政策、新信息，不断进行知识更新，保证税法教学的正确性和前沿性。
（二）税法课程内容具有综合性相对于会计专业其他课程，税法课程具有很强的综合性。
虽然它讲授的是税法知识，但要求要有会计学、法学、管理学等相关学科的知识储备。
比如企业所得税的计算，要求学生有较好的会计专业知识，能够将税法内容和会计知识结合起来综合运用，假设学生不会核算企业本年度利润总额就无法进行企业所得税的核算。
还如经济活动和经济交往中签订合同，涉及印花税，但还要有法学知识，判断合同是否成立等。
（三）税法课程教学具有实践性要想达到对税法知识的熟练掌握，必须依赖对企业具体涉税行为的处理实践。
我国目前税法体系中税的种类有很多，企业的经济业务又是纷繁复杂，大多数企业涉及到的税主要有流转税和所得税。
高职院校会计专业税收课程教学改革探讨[权威资料]
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高职院校会计专业税收课程教学改革探讨本文档格式为WORD,若不是word文档,则说明不是原文档。
最新最全的学术论文期刊文献年终总结年终报告工作总结个人总结述职报告实习报告单位总结随着我国高等职业教育改革的日益深化，高技能人才培养模式也由传统封闭的学校教育转向现代开放的校企合作的办学模式，工学结合已成为高职教育人才培养模式改革的重要切入点。
要实现这一培养模式，专业建设是重点，课程改革是关键。
作为会计专业课之一并以培养实用型、技能型财会人才为最终目标的税收课程，也应积极探索一条符合自身特色的教学改革道路。
一、税收课程的性质、地位与特点（一）课程性质、地位税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与国民收入和社会产品分配和再分配取得财政收入的一种形式。
税收是一个国家财政收入的主要来源，也是影响企业生产经营管理活动及其经济效益的重要方面，一直受到国家和企业的高度重视。
掌握一定的税收理论知识，熟悉税收法规制度，正确进行各种税费的计算与申报，对涉税交易和事项进行会计处理，乃至采用合法手段减轻企业税收负担的税收筹划等，是不同层次、不同岗位会计专业人员应具备的职业能力。
就我国会计人员必须参加的从业资格考试和各级会计专业技术资格考试来说，税收知识都是重要的考试内容。
另外，《税法》也是我国注册会计师、注册税务师等权威考试的必考科目。
因此，以培养中高级应用型财会人才为目标的高职院校会计专业均开设有税收课程。
在我校积极探索、建立有高职特色会计实践教学模式中，税收课程也是一个重要的组成部分。
（二）课程特点与其他课程相比较，税收课程具有以下几个特点：（1）实作性。
税法属于国家法律体系中的一个重要部门法，普通公民只需了解税法相关规定，自觉做到依法纳税、诚信纳税即可。
而财会人员则不同，还需要熟练掌握和运用税法的各项规定。
因此，会计专业的学生，除了要理解认识税收的基本理论知识之外，还要重点掌握各税收法律制度及纳税申报、账务处理，了解掌握国家税收征收管理制度，为以后从事涉税工作打下基础。
高职院校税法课程建设问题研究
另 外 ， 职 教 育 的一 个 显 著 特 点 是 ， 养 的 学 生 既 要 具 高 培 备 一 定 的 理 论 知识 ， 要 具 备 较 强 的 实 践 操 作 能 力 ， 面 向 更 以 岗 位 培 养 应 用 型 人 才 为 主 。 因 此 在 高 职 教 育 教 学 中 ， 论 理 教 学 应 与 实 践 教 学 并 重 ， 者 互 相 融 合 ， 替 进 行 。但 是 ， 两 交
Ｎ Ｏ ８， ．１ ２０１ ０
现 代 商 贸 工 业 Ｍｏ ｅｎＢ ｓ ｅ ａｅＩｄ ｓ ｙ ｄｒ ｕｉ ｓＴｒｄ ｎ ｕｔ ｎｓ ｒ
２１ ０ Ｏ年 第 １ ８期
高职院校税法课程建设 问题研究
沈 秀霞
（ 南农 业 职 业 学 院 ， 南 郑 州 ４ １ ５ ） 河 河 ５ ４ ０
中 图 分 类 号 ： ４ Ｇ ７ 文献标识 码 ： Ａ 文 章 编 号 ：６ ２３ ９ （０ ０ １— １９０ １ ７ — １ ８ ２ １ ） ８０ ７ — ２ １ ３ 教 学 方 法 单 一 ， 践 性 教 学严 重 不 足 ． 实
１ 高职 院校税 法课 程教 学 中存 在 的问题
计 》 程 。从 市 场 上 通 行 的 教 材 来 看 ，税 务 会 计 》 及 的 知 课 《 涉 识 通 常 是 税 费 计 算 与 涉 税 事 项 会 计 处 理 ， 《 法 》 仅 涉 而 税 则 及 税 费 计 算 知识 。 这 样 一 来 ， 程 内 容 存 在 局 限 性 ， 个 课 课 整 程 体 系 分 散 ， 本 上 不 能 满 足 财 经 专 业 学 生 所 面 向 岗 位 的 基 职业能力需求 ， 务知识欠 缺现象依 然突 出。 税 相 反 ， 的 院 校 虽 然 在 《 法 》 外 加 开 《 务 会 计 》 有 税 之 税 、 《 家 税 收 》《 税 筹 划 》 课 程 ， 是 又 没 能 更 好 的 深 入 把 国 、纳 等 但 握 各 门 课 程 的 内 涵 。课 程 定 位 不 准 ， 成 不 同 课 程 之 间 内 造 容 交叉重叠 ， 能 互 相混 淆 。如各 税 种 的计 算 既是《 法 》 功 税 课程 里的主要 内容 ， 在《 务 会计 》 又 税 占据 着 重 要 的 地 位 ， 如 两 门课 程 同 时开 设 则 必 然 造 成 学 生 相 同 的 知 识 学 两 遍 ， 所 以税 法 教 师 在 讲 解 相 关 税 种 的 计 算 时 ， 于 受 课 时 限 制 ， 由 会 将 某 些 内容 省 略 ， 认为 学 生 在 《 务 会 计 》 程 里 还 会 学 到 ； 税 课
高职会计专业《税法》课程教学改革探索
计每个学 习情境 的学习任务 ； 最后 ， 根据学习情境 所需要 的知识 、 能力和素质要求 ， 确定 出每个 学习 情境 的教学 目标 ， 教学 内容和教学要求等 ， 从 而实
现 了课程结构与工作体系的无缝对接 ， 充分体现了
收 稿 日期 ： ２ ０ １ ３ — ０ ８ — １ ０
作者简介 ： 李
段、 完善教材及教学资源建设 以及提升教师实践教学能力等方面来进行相应的改革探索。 【 关键词 】 高职教育
【 中图分类号】Ｇ ７ １ ２
【 文献标识码 】 Ａ
【 文章编号】 １ ０ ０ ８ — ８ ８ ８ １ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ４ － ０ ２ ０ ３ — ０ ２
现阶段各 高职院校基 于高职教育职业性 和实 用性 的特点 ，纷纷进 行了大规模的课程改革 ， 《 税
（ 三） 教 学手段 落后
近些年来 ， 各高职 院校都很 注意教师队伍 的建 设， 引进 了许多高学历 的青年教师 ， 但这些教师多 是 从 学 校毕 业 后 就 直 接 从 教 ，缺 乏 涉税 的 实践 经 验， 很难 在 实务 操作 上给 予学 生精 准 的指点 。 二、 《 税法》 课程教学改革探索 （ 一） 更新教 学理 念 ， 体现 高职教 育特 色 根据新 时代高职教育教学的 目标和要求 ， 适时 的更 新 教 学 理 念 ： 以学生为中心 ， 以 职业 能力 培 养
２ ０ １ ３年 １ １ 月
山西煤炭管理干部学院学报
Ｊ ｏ ｕ ｎａ ｒ ｌ ｏ ｆ Ｓ ｈ ａ ｎ ｘ ｉ Ｃ ｏ ａ ｌ － Ｍｉ ｎ ｉ ｎ ｇ Ａｄ ｍｉ ｎ ｉ ｓ ｔ ｒ ａ ｔ ｏ ｒ ｓ Ｃｏ ｌ ｌ ｅ ｇ ｅ
Ｎｏ ｖ ， ， ２ ０１ ３
关于高职会计专业税法课程教学创新的思考
关于高职会计专业税法课程教学创新的思考税法是高等职业学校会计专业学生的必修课。
深入研究和探讨本课程教学内容的调整与教学方法的改进，可以为培养既有理论知识又有实践技能的新型财务人员打下坚实的基础。
本文对高职会计专业税法课程体系的重新设计及对教学模式的创新提出有关观点。
标签：税法课程；课程体系；教学模式；创新税法课程是高等职业学校会计专业学生的必修课。
深入研究和探讨本课程教学内容的调整与教学方法的改进，进一步讲好税法课程的基础理论和基本方法、规范和强化实践教学，培养学生的实际动手能力，不仅符合教学计划与教学大纲的要求，也可以为培养既有理论知识又有实践技能的新型财务人员打下坚实的基础。
为此，笔者根据多年的教学经验与成果，对高职会计专业税法课程教学的创新提出以下观点。
一、税法课程体系的重新设计（一）以工作岗位为导向作为设计税收课程的基本思路高职会计专业税法课程的教学目的之一是为满足办税员岗位的需求服务的。
办税员岗位的工作任务主要有三个：一是准确地计算本企业所交税种的应纳税额并及时进行纳税申报；二是按时缴纳税款，办理纳税结算；三是恰当进行纳税的会计处理。
其中，这三项工作中核心的任务就是纳税申报。
而纳税申报是按照税务部门既定的纳税申报表的顺序进行填写的，所以首先要熟悉和吃透纳税申报表的格式和填写要点。
但目前很多税法教材或是税法实务教材中根本就没有将纳税申报表编写进去，所以在教学中，很多上税法课的老师会详细准确地讲到应纳税额的计算，但仅仅停留在如何计算上，而没有进一步讲到纳税申报表的填写。
这就直接导致了很多学生能够计算应纳税额但不会进行纳税申报这个奇怪的现象。
只有按照纳税申报表的顺序和思路学会税额的计算和申报表的填列，才是以工作岗位为导向在税法教学中的有力体现。
本课程可以根据工作过程的性质按照不同税种分别设定学习项目。
在每一个学习项目中对相应税种内容的编排上要包括“申报和缴纳”这一部分，通过这一部分的学习学会履行纳税义务的具体操作程序，最终完成税款的申报和缴纳。
高职高专《税法》课程教学改革探讨
高职高专《税法》课程教学改革探讨摘要：《税法》是一门理论性、实践性很强的课程，在高职院校会计专业中将《税法》列为基础技能课程之一，大部分学生认为理论性太强，比较抽象，不太好理解，显得课堂枯燥乏味。
本文针对《税法》课程的特点和教学中存在的问题进行深入分析，提出教学改革的措施和思路。
关键字：税法理论实践改革高职高专《税法》是一门理论性、实践性很强的课程，其在企业生产经营过程中的应用对企业影响很大，在高职院校会计专业中将《税法》列为基础技能课程之一，旨在学生学完后能够了解企业所缴纳的税收情况。
在教学中，教师给学生介绍这部分法律基础时，大部分学生认为理论性太强，比较抽象，不太好理解，显得课堂枯燥乏味。
究其根源，是由于税法课程内容编排不系统、教学方法单一、技能训练缺乏、实践性教学偏少等问题造成。
笔者经过几年的高职教学过程，针对《税法》课程的特点和教学中存在的问题，进行深入分析，提出教学改革的措施和思路。
一、《税法》课程教学的现状分析（一）教材水平落后教材市场上，税法教材数量繁多，但切合高职高专教学要求的高质量、高水平的税法教材却十分之匮乏。
1.理论性太强：税法所涉及的行业多、范围广，高职高专的学生大部分不擅长学习理论性的知识，难以掌握所有的内容和范围。
2.整体感较差：大部分的教材都是千篇一律的介绍税种，内容上比起其他课程整体感较差。
虽然罗列的税种很多，但是学生最后能够记住的，能掌握的核算很少。
也就是说，教材本身不适合高职高专的学生使用。
3.知识点滞后；税收作为国家宏观调控经济的重要手段，有极强的政策性、时效性，税法内容每年都有不同程度的调整和变化。
市面上存在的很多教材存在知识点滞后的现象，比如企业所得税、增值税已经有了很大的改变，而教材仍然是旧的内容，学生花了很多力气所学的，工作中根本就用不上。
（二）教学方法单一传统的税法课程教学主要采用粉笔板书加教师讲授的方式，这种方式固然有它的优点，比如说在计算税额的时候，清晰明了。
高职会计专业税法课程教学存在的问题与对策探讨——以“纳税实务
收稿日期:2017-03-02基金项目:2015年市属高校教学研究项目“高职会计技能大赛与专业教学的协同性研究”(2015142)。
作者简介:胡冬(1984-),女,湖北恩施人,会计专业讲师,会计学硕士。
主要研究方向:会计专业建设、税法课程教学。
1现状调研1.1根据人才培养方案,会计专业“纳税实务”课程开设于第二学年上学期,总课时为96,其目标旨在让学生全面熟悉税收法律知识,熟练纳税事项及流程,重点掌握税务登记、纳税申报、税款缴纳等办税业务流程,能够依法办理税收争议事项。
调研对象为武汉城市职业学院会计专业在校学生和校企合作的企业及部分毕业生就业单位。
调研内容主要包括:一是针对企业与纳税相关的岗位进行任职要求调研;二是针对学生对现有税法课的评价及学生的需求调研。
前者采用访谈对校企合作企业和部分毕业生的就业单位调研。
后者则采用问卷对在校学生进行调查。
1.21.2.1岗位调研首先,对企业会计类岗位和与税法相关的岗位设置情况进行摸底。
经过访谈和统计,企业设置基层岗位包括:出纳、记账员、成本核算、办税员、统计员、内部审计等岗位,高层岗位包括会计主管和财高职会计专业税法课程教学存在的问题与对策探讨———以“纳税实务”课程为例胡冬张越(武汉城市职业学院财经学院,湖北武汉430070)摘要以“纳税实务”课程为例分析发现,在税法课程教学中,教学内容理实比例不合理,教学方法不灵活,教学资源未成系统,兼职教师作用发挥不大。
根据工作岗位需求选取教学内容,以工作过程为导向组织教学,合理配置教学资源,完善双师队伍建设,将有助于实现课程与岗位的无缝对接。
关键词纳税实务;教学现状;教学资源中图分类号G712.3文献标志码A文章编号1672-738X(2017)04-0058-03Discussion on the Existing Problems and Countermeasures of Taxation LawCourse Teaching for Vocational Accounting Specialty———A Case Study of "Tax Practice"Course HU Dong ZHANG Yue(School of F inance and E conom ics,W uhan C ity V ocational C ollege,W uhan,H ubei 430070)Abstract T he result of "tax practice"course analysis show s that there have m any existing problem s in the process of tax law course teaching,including unreasonable teaching contents,inflex ible teaching m ethods,unsystem atic teaching resources and ineffective part-tim e teachers.T herefore,to achieve connection the course w ith position com pletely,the teacher should choose teaching contents according to position,im plem ent teaching oriented by w ork process and adjust resources,im prove the construction of double-qualified teacher team as w ell.Keywordstax practice;teaching situation;teaching resources第32卷第4期2017年7月Vol.32No.4July.2017岳阳职业技术学院学报JOURNAL OF YUEYANG VOCATIONAL TECHNICAL COLLEGE务管理等岗位。
职校会计专业税收课程存在的问题及对策
职校会计专业税收课程存在的问题及对策摘要:税收课程在职校会计专业的课程体系中占有重要地位。
笔者结合职校会计专业税收课程的教学实践，针对学生在学习过程中存在的问题，从教材使用、教学方法与信息技术、理实教学等方面对税收课程存在的问题及对策进行了探讨，力求提升税收课程的教学效果，能更好地适应社会工作发展需要。
关键词:职校税收课程教学实践税收课程是职校会计专业一门核心课程，但是对于职校的学生来说，掌握的税收知识结构不健全，处理涉税业务能力弱，难以满足实际工作需要，任课教师应该根据税收理论与实务的发展变化，积极探索如何提高教学效果。
1职校会计专业税收课程基本现状分析从当前职校会计专业开设税收课程的总体教学情况来看，教学模式陈旧、学生的学习积极性不高，会计涉税能力不足，学生的专业知识与岗位需求产生脱节，学生很难将所学知识运用到以后的实际工作中，因此，需要认识到当前教学中存在的不足，对税收课程进行调整与更新，以便未来更好地适应涉税工作的需要。
2目前职校会计专业税收课程教学中存在的问题2.1教材更新的速度无法跟上税制改革的步伐税收课程最显著的特点就是政策性和时效性比较强。
改革开放之后,国家重视并加强了对税制的建设，税制改革快马加鞭阔步前进，但教学资源的更新速度与其相比却明显迟缓。
尽管教材上的很多内容是根据最新政策编写的，可任课教师在授课过程中总是发现，部分内容存在一定的滞后性。
在有限的教学时间内,教师不但要及时扩充税制改革新内容,还要将教材的内容与税制改革前后的变化细节进行衔接,这是教师在税收课程教学中遇到的重大难题。
2.2陈旧的教学方法落后于新技术的发展变化随着网络信息技术的应用、税务信息化的快速发展，企业的各类经济数据、会计资料、税务信息都变得非常透明，使用者可以随时随地通过移动端处理税务业务，并通过网上申报实现报税[1]。
这就要求学生在以后的工作中能够运用税务信息工具处理企业涉税问题，但大多数职校教师仍采用传统的教学方法，依然停留在税款计算和填写报表上，这既不利于培养和提升学生解决问题的综合能力，也与培养社会所需的应用型人才背道而驰。
新时代高职院校税法课程教学问题探析
教育培训新时代高职院校税法课程教学问题探析王雪艳狄雅婵(石家庄财经职业学院会计学院，河北石家庄050061)摘要：近年来会计核算的智能化、信息化的普及，税收信息化程度的不断加强，纳税申报与涉税业务办理越来越为企业所重视,税务会计岗位也逐渐成为会计岗位群中非常重要的核心岗位,而税费计算与申报已成为学生必备的专业能力。
本文以目前高职院校财会类专业中税法类课程的教学现状为切入点，结合企业实践工作中遇到的问题，对教学效果进行分析，以期找出相应的解决措施，为税法课程教学改革提供参考，提高课程教学效果，更好地为学生实习就业服务。
关键词：税法;教学现状；纳税申报1高职院校税法课程教学中存在的问题1.1教学内容相对滞后近年来税收制度的不断变化，也给教材的更新带来了一定的困难，教材内容相对于实际工作仍略显落后。
虽然各高职院校对税法课程的重视程度已在不断提高，但由于人才培养体系中课时有限，加之教师的个体差异，因此在教学过程中大多数只给学生讲到了税收的基本知识，没有更多的时间让学生进行操作，且教学过程中供学生进行综合练习分析的符合新政的案例较少。
1.2教学安排中理论与实践衔接性较差在税法类课程教学中，大多数仍未真正实现“理实一体”、“边学边做”的教学模式，导致在实训环节的应用达不到预期效果;即便有的学校考虑到了这个问题，对课程进行了整合,开设了《税费计算与纳税申报》,能在一定程度上实现“理实一体化”的教学模式，但理论知识应用程度仍不够深入，尤其是对小规模纳税人的税收优惠政策的应用案例较少。
此外,教学过程中忽视了税法与会计核算的联系，即便有案例教学也是根据一些假设的模拟数据，要求学生完成某个税种的计算结果，很少能做到如何将会计核算业务中的数据提取出来生成报表、如何看懂纳税申报表与会计业务处理结果的数据关联性、如何根据报表分析怎么交税，导致学生无法形成一个系统性的企业涉税业务的处理过程。
1.3教师的实践能力有待提高会计信息化程度的不断加深、税收制度的不断更新,使得教师不仅需要不断获取新的理论知识，更要通过各种途径学习新的企业实践知识，才能更好地服务于高职财会类专业的教学。
高职税法课程教学改革探析
高职税法课程教学改革探析▍广西演艺职业学院经济管理学院 杨 萃一、税法课程的重要意义（一）承前启后的课程地位税法是会计学学习过程中必须掌握的一门学科，在会计学专业的学习基础阶段会学习财务会计、计算方法基础、财经法规等会计学基础课程；在充分掌握了会计学的基础课程之后，学生对会计学的内容有了基础的认识，建立了基础财经思维，接下来就要学习税法等知识。
只有在法律基础上进行的财经会计活动，才能够保证合理性和合法性。
在高职院校中设计税法课程有利于帮助学生树立法律意识，提高法律责任，提高依法纳税的法律意识。
在学习了会计基础的金融财务课程后，借助税法课程的桥梁，学生掌握了基础的税法知识，增强了法律意识，这对学生后期的课程学习有很大的帮助作用，比如在会计实务模拟中，学生就可以持有更为公正严肃的办公态度，有利于促进我国社会中的财务管理更加公正化，也为学生进一步学习难度更大的经济法打下了坚实的基础。
（二）企业岗位的需求旺盛在当前的就业形式下，金融类和法律类的专业就业竞争比较大，未来社会对法律专业的人才需求量更大，因为在社会主义市场经济不断发展的过程中，为了更好地稳定经济发展秩序，需要制定和执行更加完善的法律法规，保证社会主义市场经济沿着正确的轨迹发展。
根据历年高职院校法律专业毕业生的就业情况来看，大部分的法律人才都进入了发展前景相对较好的中小企业，在企业中他们负责的工作以申报纳税为主，所以这就要求高职院校的学生掌握专业的税法知识和科学的税款计算方法，从而更好地担任公司的职务。
二、高职院校税法课程在教学过程中存在的问题（一）我国税法的变更速度较快，而高职院校税法课程中的税法教材更新速度较慢众所周知，税法在调节税率方面起着很大的作用，国家都是根据税法来征税，公民也是依据税法来纳税，税法是依法征税纳税的法律基础。
但是，税率并不是一成不变的，税率需要根据市场经济的发展情况进行相应的调整。
例如，为减轻企业负担，激发市场活力，财政部、国家税务总局印发《关于调整增值税税率的通知》，规定自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
高职会计电算化专业税法课程实践教学探析
高职会计电算化专业税法课程实践教学探析税法是高职会计电算化专业的一门专业核心课程，而税法实践教学在税法课程教学中是必不可少的环节，是培养学生职业能力的重要途径。
税法课程实践教学能够增强学生的实践动手能力，提高学生专业技能的核心能力和职业素养，缩短学校教育与用人单位需求之间的差距，提高学生的就业竞争力，充分体现“以就业为导向，以能力培养为核心”的职业教育理念，所以税法实践教学在培养学生职业能力的过程中具有举足轻重的地位，对学生未来职业生涯规划也十分重要。
一、税法实践教学中存在的问题税法课程实践教学是实现复合型、创新型、技术技能型会计人才培养目标的需要，更是会计专业学生就业前的实习需要。
当前，税法课程实践教学在高职会计教学过程中还不太成熟，存在着许多问题。
1.税法课程实践课时不足，不能满足实践教学需要。
税法课程内容繁杂，在教学中不仅涉及大量法律条款的讲授，还需要将这些知识与企业的涉税业务相结合，但课程周学时只有4学时。
长期以来，理论教学有余，实践课时不足，无法满足教学需求。
2.教学内容偏重理论知识，教材实用性差。
在税法课程教学时，许多高职院校沿用了传统的税法教材，税收法律法规占据了很大一部分内容，而实践教学的内容不系统，教材的实用性差，致使实践教学效果不好。
3.教学方法传统，理论与实践教学脱节联盟。
税法课程教学仍然摆脱不了“以教师为主导、以教材为中心”。
教师在教室讲完税法整本教材之后，再到实训室进行实训，表面看是理论与实践相结合，但实际上理论与实践没有很好地结合，并没有真正实现“教中学，学中做，做中教”，也没有真正跳出传统的教学模式。
在这一教学模式下，理论与实践仍然是脱节的，由于实践教学环节的薄弱，致使学生的动手操作能力不强。
4.实践教学方法单一，案例教学标准不规范。
税法课程实践教学方法单一，局限于案例教学。
案例从何取得、案例教学该如何开展，没有一个规范的标准。
很多教师在教学中，把举例当成案例，实质上形成了典型的例题式教学。
应用文-高职会计电算化专业税法课程实践教学探析
高职会计电算化专业税法课程实践教学探析'高职电算化专业税法课程教学探析税法是高职会计电算化专业的一门专业核心课程，而税法实践教学在税法课程教学中是必不可少的环节，是培养学生能力的重要途径。
税法课程实践教学能够增强学生的实践动手能力，提高学生专业技能的核心能力和职业素养，缩短学校与用人单位需求之间的差距，提高学生的就业竞争力，充分体现“以就业为导向，以能力培养为核心”的职业教育理念，所以税法实践教学在培养学生职业能力的过程中具有举足轻重的地位，对学生未来职业生涯规划也十分重要。
一、税法实践教学中存在的问题税法课程实践教学是实现复合型、创新型、技术技能型会计人才培养目标的需要，更是会计专业学生就业前的需要。
当前，税法课程实践教学在高职会计教学过程中还不太成熟，存在着许多问题。
1.税法课程实践课时不足，不能满足实践教学需要。
税法课程内容繁杂，在教学中不仅涉及大量法律条款的讲授，还需要将这些知识与企业的涉税业务相结合，但课程周学时只有4学时。
长期以来，理论教学有余，实践课时不足，无法满足教学需求。
2.教学内容偏重理论知识，教材实用性差。
在税法课程教学时，许多高职院校沿用了传统的税法教材，法律法规占据了很大一部分内容，而实践教学的内容不系统，教材的实用性差，致使实践教学效果不好。
3.教学方法传统，理论与实践教学脱节本文由联盟收集整理。
税法课程教学仍然摆脱不了“以教师为主导、以教材为中心”。
教师在教室讲完税法整本教材之后，再到实训室进行实训，表面看是理论与实践相结合，但实际上理论与实践没有很好地结合，并没有真正实现“教中学，学中做，做中教”，也没有真正跳出传统的教学模式。
在这一教学模式下，理论与实践仍然是脱节的，由于实践教学环节的薄弱，致使学生的动手操作能力不强。
4.实践教学方法单一，案例教学标准不规范。
税法课程实践教学方法单一，局限于案例教学。
案例从何取得、案例教学该如何开展，没有一个规范的标准。
关于高职会计学专业税法课程教学改革的思考
关于高职会计学专业税法课程教学改革的思考一、税法课程的重要地位一在会计学专业课程体系中的地位税法课程是高职会计学专业中一门专业核心课程，主要培养学生的税务登记能力、各税种的计算能力、各税种纳税申报能力、发票管理能力及应对各种税务检查、稽查的能力。
在基础会计、财务会计、会计模拟实习、会计综合实训等专业核心课程内容中，涉及到很多税收方面的业务。
因此，学习好税法课程可以为上述专业核心课程的学习奠定良好的基础。
二在学习顶岗实习和就业中的地位根据历年毕业生就业情况跟踪调查，高职层次会计学专业毕业生，大部分都进入了中小企业工作。
中小企业因业务量不多，一般都不配备专门的办税人员，而是由企业财务部门中的会计人员来兼任这项工作，所以会计专业毕业生除具备基本的记账能力外，还应该熟悉税款的计算、申报纳税等方面的技能。
三职业资格发展的需要我国《会计法》规定，从事会计方面的工作，必须具有会计从业资格证。
另外，会计初中级专业技术资格考试和注册会计师、注册税务师等执业资格考试中，均包括税法内容。
考虑到学生以后的专业发展，税法课程的作用不可小视。
二、税法课程教学过程中存在的问题很多高职层次学生认识到《税法》课程学习的重要，但在学习过程中，仍然学习兴趣不高，对相关知识一知半解，根本无法满足企业的用人要求。
这些问题与税法课程本身的特点、教师的教学方法和手段、教材及相关资源库存的建设、实训条件建设、教师自身素质等都有一定的关系。
一税法课程的特点对学生学习的影响税法是调整国家与纳税人之间在税收方面的权利义务关系的法律规范的总称。
课程内容包括法律、法规、规章、地方性法规等，内容十分丰富，涉及范围非常广泛，这样，也决定了税法这门课程的复杂性。
学生学习时感觉抓不到重点，理不出思路，时间长了，就失去了对这门课程学习的积极性。
二税法课程教学方法的单一、教学手段相对落后高职会计专业人才培养方案中，税法课程的学时数一般为60-70学时，相对于琐碎复杂的课程内容来讲，课时略显不足。
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的数 额 。 均 不须 缴 纳 税 额 。起 征 点 与免 征 额是 对 征 税 对 象 的税 基 式 减 免 ，而 费 用扣 除额 不 属 于 征 税
些混淆与误 用的概念 ， 如代扣代缴 、 代 收代缴 、 代征代 缴 ， 免征额 、 起 征点 、 必要 费用扣除额 ， 零 税率与免 税 ， 小微 企业与 小型微利 企业 以及 不征 税收入 与免税收入 等等。本文 结合 这些概念在 税 法课程 中的具体运 用 ． 对其加 以 比较 区分 ， 以期使 学生更好地 掌握税 法基础知 识。 ［ 关键 词 ］ 高职会计 类专业 税 法课程 问题
所 谓 起 征 点是 指税 法 规 定 对 征 税 对 象 开 始 征
税 的起点数额 。征税对象 的数额达到起征点 的就
全部 数 额 征税 ， 未达 到 起 征点 的不 征税 。免 征额 是 在 征税 对 象 总额 中免 予 征 税 的数 额 。它 是 按 照 一 定标 准从 征 税 对 象 总 额 中预 先 减 除 的 数 额 。免 征 额部 分 不 征税 ， 只对 超 过 免征 额 部 分征 税 。费用 扣 除额是对个人 在提供 劳务过程 中所消耗 的时 间 、 精 力 等 的一 种 补 偿 ，是 在 劳 动 过程 中放 弃 的 其 他
代扣代 缴 、 代 收代缴 、 代征代缴均属于税款征
收 的一种方式 ，都属 于由第三方代为收取税收款 项 。代扣代缴 是指在经济往来 中向纳税人支付收
入、 所得 时 ． 将 纳 税 人 应 缴 的税 款 代 为 收 下 并 代 为
２ 起 征 点 ＶＳ免 征 额 Ｖ Ｓ 费 用 扣 除 额
２ ． １ 联 系与 区别
对象范畴。但当数额超过其本身时 ， 免征额 与费用 扣除额均 以超过部分征税 。
２ ． ２ 在 税 法课 程 中的具 体 运 用 起征点 、 免征额 、 费 用 扣 除额 在 税 法 课 程 中 的 具 体运 用 见 表 ２ 。
以上 １ ０ ０ ０ ０ 元 以下 的罚款 。代征代缴与前面两种
范 围， 考查 受 托单 位 和人 员 是 否具 备 受 托代 征 税 款
的能力 、 素质 等 ， 确定受托代征单位和人 员并 与其
签 订 协 议 书 。 委 托代 征 作 为法 律 意 义 上 的行 政 委 托， 税 务机 关 根据 情 况发 生 变化 ， 可单 方 解 除协 议 ，
年 的税法课程工作经历经验 ，笔者对高职会计类 专业税法课程相关名词概念加 以比较 区分 。管中 窥， 以供 商榷 。
税 法 在 高 职高 专 会 计 类 专 业 中是 一 门 专业 核 心 课 程 。在 税 法 课 程 教 学过 程 中经 常容 易 出 现 一 些 混 淆 与误 用 的概 念 。下 面 ， 结 合 税 收 实体 法 与 程 序 法 。国家 税 务 总 局 相关 规 章 与行 政 解 释 以及 多
方式 相 比， 更 多 的是 针 对零 散税 源 以及异 地 税 款 而 方 便 纳税 人 的 目的。 税 务机 关必 须 根据 委托 代 征 的
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广东职 业技术教 育与研 究
２ ０ １ ５ 年第 ４期
表 １ 代扣代缴 、 代收代缴 、 代征 代缴在税 法课程 中的具体 运用 方式 具 体运用
一
缴纳 。代收代 缴是指在经济往来 中向纳税人收取 收入 、 所得 时 ， 将 纳 税 人 应缴 的税 款 扣 除 下 来 并 代 为缴纳 。代征代缴是税务机关按照 国家法律 、 行政 法规的规定 ，委托某些单位和个人征收税款 的一
种 征 收方 式 。
代扣代缴、代收代缴属于扣缴义务两种方式 ， 主要 基 于税 源 源泉 控制 而 加强 征 收管 理 的 目的 。 扣 缴义务人是一种特殊的纳税 主体 ， 在征税主体与纳
一
但受托代征方不能单方解除协议 。
１ ． ２ 在 税 法课 程 中的具 体 运 用
代扣代缴 、 代 收代 缴 、 代 征 代 缴 在 税 法 课 程 中
１ 代 扣代缴 Ｖ Ｓ代收 代缴 Ｖ Ｓ代 征代缴
１ ． １ 联 系 与 区别
的具体运用可通过表 １ 予 以说 明 。但不局 限本 表 的举例 。下 同。
税 主体 之 间 ， 一方面 ， 代扣 、 代 收税 款 时 ， 代 表 国家
切 所 具 有 的价 值 ，就 如 企 业所 得 税 在 计 算 前 需 起 征 点 、免 征 额 与 费用 扣 除额 在 未 达 到 本 身
扣 除 成本 一 样 的道 理 。
行使征税权 ； 另一方面 ， 在税款上缴国库时 ， 又在履 行纳 税 主体 的义务 。 扣 缴义 务人 未 按 照规 定履缴暂行 办法》 的规定 ， 凡支付个 人应纳税所 得如工资薪 金的企业 、 事业单位 、 代扣代 缴 机关 、 社团组织 、 军队、 驻华 机构 、 个 体户等单 位或个人 ， 负有代 扣代缴个人所 得税 的义务 ② 根据 《 营业 税暂行 条例》 的规 定 ， 纳税人 在提供建筑 劳务 的同时实 行分包 或转包 的 ， 以总承包 人为扣
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高职教 育研究 ・
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关 于高职会计类专业税法课程若干 问题探析
叶治 斌
（ 惠 州 经济 职 业技 术 学 院 ，广 东 惠州 ５ １ ６ ０ ５ ７ ）
［ 摘 要 ］ 税 法在 高职 高专会 计类 专业 中是 一 门专业核心课 程 。在税 法课程 教 学过 程 中经常容 易 出现一
缴义务人
① 根据 《 消 费税暂行 条例》 的规 定 ， 除受托 方为个人外 ， 受委托单 位在 接受应 纳消 费税产 品加工 收取加
代 收代 缴 工费 的同时 ． 应履行 代收代缴 消费税 的义务