2019年资产负债表.利润表.doc

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三张报表的关系（二）：资产负债表，利润表，现金流量表勾稽关系

三张报表的关系（二）：资产负债表，利润表，现金流量表勾稽关系三张财报的勾稽关系1资产负债表的角色首先先给老王解释了资产负债表。

老王你看，其实资产负债表体现的是你这家公司有多少家当。

就像你之前给女儿找对象的时候，总喜欢问男方家里有几套房子，几辆车子，多少存款，如果人家平常也像你们奶茶店每年编制一份完整的财务报表，那么通过看资产负债表这些家当一目了然。

资产负债表有三个要素:资产、负债和股东权益。

它们之间的关系是:资产=负债+股东权益我们都知道，不管是街边摆个摊位还是在国贸里租个办场所搞点大事情，都要先有钱才能办事。

正因如此，上面这个恒等式体现的就是一家企业的钱来自哪里，去往何处。

一家企业想要正常的运作起来，其核心是钱的流动，现金就像一个活泼的小孩，他蹦蹦跳跳惹人怜爱。

他从银行的金库里跳到企业的账目上，从企业的货币资金账目上，跳到原材料、固定资产、无形资产这些生产要素里，变成了产品，产品跳啊跳，跳到了客户的仓库里，客户拿到了货，将更多的钱支付给这家企业，这些钱扣除了成本，跳啊跳，跳到了所有者权益里，要么当做股利分配给股东，要么沉淀在资产负债表上。

所以在财务上，企业经营的本质是周而复始的重复着一个从现金开始，投入生产要素，到产生产品或者服务，再将一批产品卖出去，获得一笔收入，这样转了一圈，又回到现金的这样一个循环。

天下武功，唯快不破，当这个孩子越活泼，企业的生命力就越旺盛，资产负债表中资产的数额就会逐年扩大，显示出作为一个高富帅应有的基本素养。

此外，资产负债表还可以判断有多少钱真正是你自己的，有多少是通过负债借来的，你看左边的时候感觉都是你的东西（掌握对他们的控制权），你再看右边就会比较清醒，就像那些个首富别看他们表面风光，其实哪个不是屁股后面一大帮抄着家伙在后面追债的。

宝宝心里苦，你们不知道。

前阵子国家去杠杆，有不少看着像高富帅的企业轰然倒塌，正是因为在流动性充足的时候拼命加杠杆。

当市场上流动性泛滥，银行的业务人员哭爹喊娘的来求老板贷点款啊。

资产负债表、利润表、现金流量表全面分析

资产负债表、利润表、现金流量表全面分析公号回复：数字1、2、3领取100本金融书籍、课程、资料资产负债表是企业财务报告三大主要财务报表之一，选用适当的方法和指标来阅读，分析企业的资产负债表，以正确评价企业的财务状况、偿债能力，对于一个理性的或潜在的投资者而言是极为重要的。

资产负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。

其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

资产负债表的作用：1、资产负债表向人们揭示了企业拥有或控制的能用货币表现的经济资源，即资产的总规模及具体的分布形态。

由于不同形态的资产对企业的经营活动有不同的影响，因而对企业资产结构的分析可以对企业的资产质量作出一定的判断。

2、把流动资产(一年内可以或准备转化为现金的资产)、速动资产(流动资产中变现能力较强的货币资金、债权、短期投资等)与流动负债(一年内应清偿的债务责任)联系起来分析，可以评价企业的短期偿债能力。

这种能力对企业的短期债权人尤为重要。

3、通过对企业债务规模、债务结构及与所有者权益的对比，可以对企业的长期偿债能力及举债能力(潜力)作出评价。

一般而言，企业的所有者权益占负债与所有者权益的比重越大，企业清偿长期债务的能力越强，企业进一步举借债务的潜力也就越大。

4、通过对企业不同时点资产负债表的比较，可以对企业财务状况的发展趋势作出判断。

可以肯定地说，企业某一特定日期(时点)的资产负债表对信息使用者的作用极其有限。

只有把不同时点的资产负债表结合起来分析，才能把握企业财务状况的发展趋势。

资产负债表-利润表(完美版)

12
减：营业外支出
13
四、利润总额（亏损以“－”号填列）
14
减：所得税
15
少数股东权益
16
五、净利润（亏损以“－”号填列）
17
加：年初未分配利润
18
其他转入
19
六、可供分配的利润
20
减：提取法定盈余公积
21
提取法定公益金
22
提取职工奖励及福利基金
25
利润归还投资
26
编制单位：
利润表
日期：
项
目
行次
一、主营业务收入
1
减：主营业务成本
2
主营业务税金及附加
3
二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）
4
加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 5
减：销售费用
6
管理费用
7
财务费用
8
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
9
加：投资收益（损失以“－”号填列）
10
补贴收入
11
营业外收入
七、可供投资者分配的利润
27
减：应付优先股股利
28
提取任意盈余公积
29
应付普通股股利
30
期初数
单位：元期末数
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
转作资本（或股本）的普通股股利
31
八、未分配利润
32
-
-

上市公司中商业银行财务报表-商业银行资产负债表、利润表和.doc

3．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
4．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
5．其他
上述（一）和（二）小计
所有者权益变动表（续）
会商银：04表
编制单位:年度单位：元
项目
本年金额
上年金额
实收资本
(或股本)
资本公积
减：库存股
余公积
一般风险准备
未分配利润
所有者权益合计
实收资本(或股本)
资本公积
减：库存股
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
所有者权益（或股东权益）合计
资产总计
负债和所有者权益（或股东权益）总计
利润表
会商银02表
编制单位：年月单位：元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
利息净收入
利息收入
利息支出
手续费及佣金净收入
手续费及佣金收入
手续费及佣金支出
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
其他业务收入
二、营业支出
营业税金及附加
业务及管理费
资产减值损失
其他业务成本
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“-”号填列）
六、每股收益：
经营活动现金流入小计
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付手续费及佣金的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费

资产负债表利润表模板

库存商品
13
长期借款
45
周转材料
14
长期应付款
46
其他流动资产
15
递延收益
47
流动资产合计
16
0
0
其他非流动负债
48
非流动资产：
17
非流动负债合计
49
0
长期股权投资
18
负债合计
50
0
长期债权投资
19
固定资产原价
20
减:累计折旧
21
固定资产账面价值 22
在建工程
23
工程物资
24
固定资产清理
25
生产性生物资产 26
XXX公司XX年X月应收账款明细表
X月期末应收期初应收账款 X月发生额 X月收回货款账款
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
备注
合计：制表人：
0
0
0
财务主管：
27
自然灾害等不可抗力因素造成的损失
28
税收滞纳金
29
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
30
0
0
减：所得税费用31来自四、净利润（净亏损以“-”号填列）
32
0
0
制表人：
财务主管：
公司负责人：
资产负债表
会小企01表
单位名称：
2022年X月X日
单位：元
资
产
行次期末余额期初余额
负债和股东权益
行次期末余额
XXX公司XX年X月供应商货款明细表

(完整版)资产负债表、利润表、科目汇总表空白表格,推荐文档

资产负债表税款所属期间:自20 年月日至20 年月日会企01表编制单位: 单：元资　产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：　货币资金　短期借款　交易性金融　交易性金融负债　应收票据　应付票据　应收账款　应付账款　预付款项　预收款项　应收利息　应付职工薪酬　应收股利　应交税费　其他应收款　应付利息　存货　应付股利　一年内到期　其他应付款　其他流动资　一年内到期的非流动资产合计　其他流动负债非流动资产：流动负债合计　可供出售金非流动负债：　持有至到期　长期借款　长期应收款　应付债券　长期股权投　长期应付款　投资性房地　专项应付款　固定资产　预计负债　在建工程　递延所得税负债　工程物资　其他非流动负债　固定资产清非流动负债合计　生产性生物负债合计　油气资产所有者权益（或股　无形资产　实收资本（或股　开发支出　资本公积　商誉　减：库存股　长期待摊费　盈余公积　递延所得税　未分配利润　其他非流动所有者权益（或股非流动资产合资产总计负债和所有者权益利润表税款所属期间:自20 年月日至20 年月日会企02表编制单位: 单位: 元项目本期金额`上期金额一、营业收入　减：营业成本　营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动净收益（损失以“—”号填列）投资收益（损失以“—”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资受益二、营业利润（亏损以“—”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“—”号填列）科目汇总表年月日期初余额本期发生期末余额科目名称借方贷方借方贷方借方贷方现金银行存款应收帐款预付帐款其它应收款固定资产应付帐款其它应付款应付工资应付福利费预收帐款预提费用应交税金长期应付款本年利润利润分配主营营业收入营业外收入主营营业成本营业费用管理费用财务费用营业外支出税金及附加合计。

关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知

关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知刚刚，利润表和资产负债表又改了！变化很大，即日起生效！会计人注意了！刚刚，财政部发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》，会计不免感慨，2018年不是刚改了吗？2019年怎么又改了呢？小编看了2019年新更改的内容，咦，在2018年更改的应收账款和应收票据又拆开了，难道合着不好用？还有一个好消息！更方便会计们工作啦！现金流量表和所有者权益变动表明确了一些项目的填报口径，下面我们详细去看下。

紧急通知，财务报表改了，先看重点2019年度一般企业财务报表格式主要变动如下：1、资产负债表将原“应收票据及应收账款”项目拆分为“应收票据”和“应收账款”二个项目。

2、资产负债表将原“应付票据及应付账款”项目拆分为“应付票据”和“应付账款”二个项目。

3、资产负债表所有者权益项下新增“专项储备”项目，反映高危行业企业按国家规定提取的安全生产费的期末账面价值。

该项目根据“专项储备”科目的期末余额填列。

说明：预示着国家更加重视高危行业，未来的福利应该也会越来越好。

（忍不住期待我们“高危”会计职业的福利也越来越好呢！）4、将利润表“减：资产减值损失”调整为“加：资产减值损失（损失以“-”号填列）”。

5、现金流量表明确了政府补助的填列口径，企业实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，均在“收到其他与经营活动有关的现金”项目填列。

6、根据资产负债表的变化，在所有者权益变动表新增“专项储备”项目。

7、所有者权益变动表，明确了“其他权益工具持有者投入资本”项目的填列口径，“其他权益工具持有者投入资本”项目，反映企业发行的除普通股以外分类为权益工具的金融工具的持有者投入资本的金额。

该项目根据金融工具类科目的相关明细科目的发生额分析填列。

说明：根据5条、7条变动，预示着未来会计的工作会越来越方便，明确了填写口径，以后就不用东找西找的纠结填在哪项里了，方便又省脑！小编特意为大家整理了财务报表新旧对比表格，一目了然哦，马上收藏起来吧：财务报表，详细变化解读修订后的一般企业财务报表格式与财政部在2018年及以前发布的历次财务报表格式修订相比，发生了哪些变化？适用对象：注：“格式一”和“格式二”分别对应通知的附件1和附件2。

国资委报表模板(资产负债表、利润表)

-
-

注:表中带*科目为合并会计报表专用；加△楷体项目为金融类企业专用，带#为外商投资企业专用。
利润表
项目一、营业总收入其中：营业收入其中：主营业务收入其他业务收入 △利息收入 △已赚保费 △手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本其中：主营业务成本其他业务成本 △利息支出 △手续费及佣金支出 △退保金 △赔付支出净额 △提取保险合同准备金净额 △保单红利支出 △分保费用营业税金及附加销售费用管理费用其中：业务招待费研究与开发费财务费用其中：利息支出利息收入汇兑净损失（净收益以“-”号填列）资产减值损失行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 本期金额上期金额项目其他加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 △汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入其中：非流动资产处置利得非货币性资产交换利得政府补助债务重组利得减：营业外支出其中：非流动资产处置损失非货币性资产交换损失债务重组损失四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“－”号填列）归属于母公司所有者的净利润 *少数股东损益六、每股收益：基本每股收益稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额 *归属于少数股东的综合收益总额行次本期金额上期金额 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56

资产负债表公式+利润表公式

资产负债表：
⑴货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额
⑵应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额
⑶预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额
⑷应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额
⑸预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额
⑹存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额
⑺固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额
⑻无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额
⑼长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额
⑽长期借款=“长期借款”总账余额-明细账中1年内到期的“长期借款”
⑾长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额-明细账中1年内“长期待摊费用”
⑿未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额
利润表：
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税费用。

近三年资产负债、利润、审计情况简要说明

近三年资产负债、利润、审计情况简要说明一、资产负债情况1.2018年资产负债情况：公司总资产为XXX万元，其中流动资产为XXX万元，固定资产为XXX万元；总负债为XXX万元，主要包括应付账款、短期借款等。

2.2019年资产负债情况：公司总资产为XXX万元，其中流动资产为XXX万元，固定资产为XXX万元；总负债为XXX万元，主要包括应付账款、短期借款等。

3.2020年资产负债情况：公司总资产为XXX万元，其中流动资产为XXX万元，固定资产为XXX万元；总负债为XXX万元，主要包括应付账款、短期借款等。

二、利润情况1.2018年利润情况：公司营业收入为XXX万元，净利润为XXX万元，主要经营费用包括人工成本、营销费用、管理费用等。

2.2019年利润情况：公司营业收入为XXX万元，净利润为XXX万元，主要经营费用包括人工成本、营销费用、管理费用等。

3.2020年利润情况：公司营业收入为XXX万元，净利润为XXX万元，主要经营费用包括人工成本、营销费用、管理费用等。

三、审计情况1.2018年审计情况：公司委托专业的会计师事务所进行了审计，审计报告显示公司财务报表真实、完整，合并资产负债表、利润表和现金流量表符合相关法律法规和会计准则的规定。

2.2019年审计情况：公司委托专业的会计师事务所进行了审计，审计报告显示公司财务报表真实、完整，合并资产负债表、利润表和现金流量表符合相关法律法规和会计准则的规定。

3.2020年审计情况：公司委托专业的会计师事务所进行了审计，审计报告显示公司财务报表真实、完整，合并资产负债表、利润表和现金流量表符合相关法律法规和会计准则的规定。

结论：通过近三年的资产负债、利润和审计情况的简要说明，公司的经营状况良好，财务报表真实可靠，并且得到了专业会计师事务所的审计认可，为公司未来的持续稳健发展打下了良好的基础。

公司在近三年的经营中取得了良好的成绩，资产负债、利润表现稳健，审计情况良好。

财务报表模板(资产负债表、利润表)

其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债：
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计油气资产Βιβλιοθήκη 所有者权益：无形资产
实收资本
开发支出
资产
期末余额
年初余额
负债与所有者权益
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应付账款
应付账款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应缴税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
资本公积
商誉
减：库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
为分配利润
其他非流动资产
所有者权益合计
非流动资产合计
资产总计
负债和所有者权益总计
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益
投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益

资产负债表、利润表现金流量表三者关系

三者之间的钩稽关系有:(1)损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润(2)资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加(3)利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额+预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金(4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。

一、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

在会计报表基本勾稽关系中,前三项勾稽关系,分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题。

但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

二、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。

资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。

一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致;销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17%)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17%)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。

资产负债表利润表现金流量表(自动)

五、打印
五、打印本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。六、重要说明 1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。 2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。 3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。
现金流量表自动生成编制说明
提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏(具体修正办法见下面说明)。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。
三、检查
由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。
四、表格生成
1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内； b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内； c、 “购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。 2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。

企业资产负债表利润表

40
在产品
11
流动负债合计
41
库存商品
12
非流动负债：
周转材料
13
长期借款
42
其他流动资产
14
长期应付款
43
流动资产合计
15
递延收益
44
非流动资产：
其他非流动负债
45
长期债权投资
16
非流动负债合计：
46
长期股权投资
17
负债合计
47
固定资产原价
18
减:累计折旧
19
固定资产账面价值
20
在建工程
21
工程物资
其他非流动资产
28
未分配利润
51
非流动资产合计
29
所有者权益
52
资产合计
30
负债和所有者权益（或股东权益）合计
53
填报日期：2013年1月填报
15日人：
小企业利润表
会小企02表
编制单位:**有限公司看13年12单位:元
项目行^本期累计金额本月金额
一、营业收入
1
减:主营业务成本
2
营业税金及附加
3
其中：消费税
14
其中：开办费
15
业务招待费
16
研究费用
17
财务费用
18
其中：利息费用（收入以"-“号填列）
19
力口：投资收益
20
二、营业利润
21
力口:营业外收入
22
其中：政府补助
23
减:营业外支出
24
其中：坏账损失
25
无法收回的长期债券投资损失
26

2019初级会计实务第六章：财务报表-资产负债表

5、综合运用上述填列方法分析填列
如资产负债表中的“存货”项目，需根据“原材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、 “材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”备抵科目余额后的净额填列。
【例题· 单选题】（2017 年）某企业采用实际成本法核算存货。年末结账后，该企业“原材料”科目借方余额为 80 万元，“工程物资”科目借方余额为 16 万元，“在途物资”科目借方余额为 20 万元。不考虑其他因素，该企业年末资产负债表“存货” 项目的期末余额为（）万元。
【例题· 多选题】（2016 年）下列各项中，关于资产负债表项目填列正确的有（）。 A.“短期借款”项目根据“短期借款”总账科目期末余额直接填列 B.“实收资本”项目根据“实收资本”总账科目期末余额直接填列 C.“开发支出”项目根据“研发支出”科目所属“资本化支出”明细科目期末余额填列
D.“长期借款”项目根据“长期借款”总账科目及其明细账科目期末余额分析计算填列
2.根据有关明细科目的余额计算填列
应收账款=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额（若无坏账准备）

预付款项=预付账款明细科目借方余额+应付账款明细科目借方余额（若无坏账准备）应付账款=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余额
预收款项=预收账款明细科目贷方余额+应收账款明细科目贷方余额
期末数
流动资产：货币资金交易性金融资产应收账款其它应收款预付账款存货流动资产合计可供出售金融资产持有至到期投资长期债权投资投资性房地产固定资产无形资产
表

资产负债表、利润表和现金流量表

资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系
现金流量表
经营活动产生的现金投资活动产生的现金筹资活动产生的现金
期初现金余额 ±经营活动产生的现金 ±投资活动产生的现金 ±筹资活动产生的现金
=期末现金余额
期初资产负债表
资产现金
……
负债
所有者权益 ……
留存收益
期末资产负债表
资产现金
……
负债
所有者权益 ……
此外，还应对报表附注说明中的应收帐款帐龄进行分析，应收帐款的帐龄越长，其收回的可能性就越小。又如，企业年初及年末的负债较多，说明企业每股的利息负担较重，但如果企业在这种情况下仍然有较好的盈利水平，说明企业产品的获利能力较佳、经营能力较强，管理者经营的风险意识较强，魄力较大。再如，在企业股东权益中，如法定的资本公积金大大超过企业的股本总额，这预示着企业将有良好的股利分配政策。但在此同时，如果企业没有充足的货币资金作保证，预计该企业将会选择送配股增资的分配方案而非采用发放现金股利的分配方案。另外，在对一些项目进行分析评价时，还要结合行业的特点进行。就房地产企业而言，如该企业拥有较多的存货，意味着企业有可能存在着较多的、正在开发的商品房基地和项目，一旦这些项目完工，将会给企业带来很高的经济效益。
注意几点：三张报表相对照，看看它们是否符合应有的勾稽关系。
1、现金流量表中现金及现金等价物的净增加额是否等于资产负债中货币资金项目的增减额。补充资料中净利润是否与利润表中的净利润相等，由净利润调整得到的经营活动产生的现金流量净额是否与主表中的经营活动产生的现金流量净额相等。 2、利润及利润分配表中的有关数据与资产负债表中的有关数据相对照，利润及利润分配表中最后的未分配利润额是否与资产负债表中的未分配利润额相一致；本年提取的公积金数额是否与资产负债表中的公积金增加数额相一致，如此等等。 3、若发现这些数据之间无法核对，就说明报表中的许多资料都有错误甚至是失实了，需要进一步修改。

资产负债表、利润表空白表、现金流量表模板

行次
现金流量表
2017年月日金额
补充资料 1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润加：计提的资产减值准备
固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）预提费用增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）固定资产报废损失财务费用投资损失（减：收益）递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）经营性应付项目的增加（减：减少）其他经营活动产生的现金流量净额
行次
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况现金的期未余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期未余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净制单位：北京有福环境科技有限公司项目
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金：收到的税费返还：收到的其他与经营活动有关的现金：
现金流入小计购买商品接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流入小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金取得借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润和偿付利息所支付的现金

2019版财务报表格式

2019版财务报表格式财务报表是企业向外界披露财务信息的重要工具。

根据《企业会计准则》，财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

以下是2019版财务报表的参考内容，供参考。

2019财务报表1. 资产负债表资产负债表是企业在特定日期的资产、债务和净资产的总体情况的汇总表。

其格式如下：公司名称资产负债表（截至2019年XX月XX日）项目 | 期末数 | 年初数┌──────────────────┼────────────────│──────────────┐│ 资产│ │ │├──────────────────┼────────────────│──────────────┤│ 流动资产│ │ ││ 现金│ │ ││ 应收账款│ │ ││ 存货│ │ ││其他流动资产│ │││合计│ │ │├──────────────────┼────────────────│──────────────┤│非流动资产│ │ ││长期投资│ │││固定资产│ │││其他非流动资产│ │││合计│ │ ││总计│ │ │├──────────────────┼────────────────│──────────────┤│ 负债和所有者权益│ │ ││负债│ │││流动负债│ │││应付账款│ │ ││应付工资│ │ ││其他流动负债│ │ ││合计│ │││非流动负债│ │││长期借款│ │││长期应付款│ │││其他非流动负债│ │ ││合计│ │││总计│ │││所有者权益││ ││股东权益│ │││实收资本│ │││ *资本公积│ │││ *盈余公积│ │││未分配利润│ │││建议分配利润│ │││合计│ │││总计│ ││└──────────────────┴────────────────│──────────────┘2. 利润表利润表反映了企业在某一特定期间内收入、成本和利润的情况。

一般企业财务报表格式(2019年版)

一般企业财务报表格式（2019年版）一般企业财务报表格式通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。

以下是一般企业财务报表的格式示例（基于2019年版）：1.资产负债表（示例）：Copy code资产负债表（年月日）资产金额（单位：货币）流动资产货币资金短期投资应收账款存货其他流动资产流动资产合计非流动资产长期投资固定资产在建工程无形资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计负债和所有者权益流动负债短期借款应付账款应付职工薪酬应交税费其他流动负债流动负债合计非流动负债长期借款长期应付款其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益实收资本（或股本）资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计1.利润表（示例）：Copy code利润表（年月日）收入金额（单位：货币）销售收入其他业务收入收入总计成本和费用销售成本管理费用财务费用研发费用其他费用成本和费用总计利润总额所得税费用净利润1.现金流量表（示例）：Copy code现金流量表（年月日）经营活动产生的现金流量销售收入的现金收款购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他经营性费用经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金出售、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额投资活动产生的现金流量净额。

资产负债表、损益表

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22.05.2020 Seite 8
实际工作中资产负债表记入范例与解释
▪ 请注意：客户私人借给他人的款项，如果不是与其生意有关联，如借给弟弟买房，此类款项不列入资产负债表，但是在权益检验时要加以考虑。无法收回的不计入。应收账款的计入应参考时间、对象以及行业的特点。
22.05.2020 Seite 2
▪资产负债表是反映客户生意在某一特定时期财务
状况的会计报表，是静态会计报表。它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把客户生意在某一个特定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。它表明客户生意在这个时间节点上的资产、负债和所有者权益情况，表明企业的经济资源和企业的偿债能力，是该生意在该时点的静态的“照片”。
▪ 对于对家庭成员的债务，要了解债务结构！
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22.05.2020 Seite 18
表外项目与特殊问题
▪ 我们要求信贷员尽可能获得客户所有资产与负债的信息，根据制表原则，部分资产与负债不记入表内，但是，这些信息对我们判断客户同样重要，这些信息也是权益逻辑检验的基础。
3. 由于预付了房租，孙先生感到缺流动资金，于是他问朋友王先生借了5000元，说好三个月后连本带息一次性归还归还，年利率24%。
4. 孙先生一般会允许他的下家进行短期的赊购，但是时间不会超过3天。他卖出了进价为10000元的货，加价率仍为10%，其中30%是赊销。
5. 其中一个下家忽然因为赌博输钱跑路了，欠了孙先生的2000元钱也不还了。
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22.05.2020 Seite 20
资产负债表制作练习游戏