银行授信如何进行财务分析
对公授信报告财务分析
对公授信报告财务分析一、引言对公授信报告是银行向企业提供融资服务时所进行的信用调查报告。
在信贷决策过程中，银行会对企业的财务状况进行全面评估和分析，以确保贷款风险可控。
本文将围绕对公授信报告中的财务分析部分展开讨论，探讨如何通过财务信息分析对企业进行全面评估。
二、目的和重要性的目的是为了评估企业的财务状况和偿还能力，从而确定是否给予贷款以及贷款额度的确定。
财务分析是银行进行信贷决策的重要依据，对于银行风险控制具有重要意义。
同时，财务分析还能够帮助企业了解自身的财务状况，找出存在的问题并及时进行调整。
三、财务分析指标1. 资产负债表分析资产负债表是对企业在特定日期的资产、负债和所有者权益进行总结的一张报表。
通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、资金来源以及企业的偿债能力。
首先，关注企业的流动性比率。
流动性比率反映企业短期偿债能力，一般通过流动比率、速动比率等指标进行衡量。
较高的流动性比率表明企业具备较好的流动性，能够及时偿还债务。
其次，分析企业的偿债能力。
关注企业的长期偿债能力，通过负债与资产的比率（负债率）、负债与所有者权益的比率（资本结构）等指标进行分析。
负债率过高可能表明企业负债过重，在面临经营不利因素时容易出现偿债困难。
2. 利润表分析利润表是企业在一定时期内的经营活动所产生的收入、成本和利润的总结报表。
利用利润表进行财务分析可以了解企业的盈利能力以及经营状况。
首先，分析企业的营业收入情况。
通过观察企业的营业收入增长率，可以了解企业的市场竞争力和经营情况。
其次，关注企业的盈利能力。
通过利润率和净利润增长率等指标进行分析。
较高的利润率表示企业盈利能力较好，但也需要考虑是否由于不正常的会计处理导致。
3. 现金流量表分析现金流量表是企业在一定时期内现金和现金等价物的流入与流出情况的总结。
现金流量表的分析可以揭示企业的现金转换能力和现金状况。
首先，评估企业的经营活动现金净流量。
经营活动现金净额反映企业日常运营的现金流入和流出状况。
银行工作中的企业财务分析方法
银行工作中的企业财务分析方法在银行工作中，企业财务分析是一项重要的任务。
通过对企业的财务状况进行分析，银行可以评估企业的偿债能力、盈利能力和发展潜力，从而做出合理的信贷决策。
本文将介绍几种常用的企业财务分析方法，帮助银行员工更好地进行贷前和贷后分析。
第一，比率分析。
比率分析是一种常用的财务分析方法，通过计算和比较不同财务指标之间的比率，来评估企业的财务状况。
常见的比率包括流动比率、速动比率、负债比率、资产负债率、营业利润率等。
流动比率和速动比率可以反映企业的偿债能力，负债比率和资产负债率可以评估企业的财务风险，营业利润率可以衡量企业的盈利能力。
通过对这些比率进行分析，银行可以了解企业的财务状况，并作出相应的信贷决策。
第二，趋势分析。
趋势分析是一种将企业历史财务数据进行比较和分析的方法。
通过对企业财务数据的趋势进行观察，银行可以了解企业的发展趋势和潜力。
例如，通过对企业近几年的销售额、利润、资产规模等数据进行趋势分析，可以判断企业的盈利能力和成长潜力。
趋势分析还可以帮助银行发现企业的财务问题和风险，及时采取措施进行风险控制。
第三，现金流量分析。
现金流量分析是一种评估企业现金流动状况和经营能力的方法。
通过对企业的现金流量表进行分析，银行可以了解企业的现金收入和支出情况，判断企业的偿债能力和经营能力。
现金流量分析可以帮助银行评估企业的现金流动性，判断企业是否具备足够的现金储备来偿还贷款。
此外，现金流量分析还可以揭示企业的盈利质量和财务稳定性。
第四，财务比较分析。
财务比较分析是一种将企业的财务数据与同行业或竞争对手进行比较的方法。
通过将企业的财务数据与行业平均水平进行比较，银行可以了解企业在同行业中的竞争地位和优势。
财务比较分析可以帮助银行评估企业的市场地位和竞争力，从而更好地进行信贷决策。
此外，财务比较分析还可以帮助银行发现企业的财务问题和风险，及时采取措施进行风险控制。
综上所述，银行工作中的企业财务分析方法多种多样。
银行业授信报告财务分析(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，银行业在国民经济中的地位日益重要。
银行业作为我国金融体系的重要组成部分，对实体经济的发展起到了关键作用。
在银行业务中，授信业务是银行风险管理的核心环节，也是银行利润的重要来源。
因此，对银行业授信报告进行财务分析，对于银行的风险管理和经营决策具有重要意义。
本文以某银行授信报告为研究对象，对其财务状况进行详细分析，旨在揭示银行业务中授信业务的财务风险，为银行经营决策提供参考。
二、授信业务概述授信业务是指银行根据客户信用状况，为客户提供一定金额、一定期限、一定利率的贷款或信用额度，以支持客户经营活动的业务。
授信业务包括贷款、担保、承兑、贸易融资等业务。
三、财务分析指标1. 资产负债率资产负债率是衡量银行负债风险的重要指标，反映了银行总负债与总资产的比例关系。
资产负债率越低，说明银行负债风险越小。
2. 资产利润率资产利润率是衡量银行盈利能力的重要指标，反映了银行总资产产生的利润水平。
资产利润率越高，说明银行盈利能力越强。
3. 贷款损失准备金率贷款损失准备金率是衡量银行贷款风险的重要指标，反映了银行对不良贷款的预期损失。
贷款损失准备金率越高，说明银行对不良贷款的风险控制能力越强。
4. 资本充足率资本充足率是衡量银行资本实力的指标，反映了银行抵御风险的能力。
资本充足率越高，说明银行资本实力越强。
四、财务分析1. 资产负债率分析根据某银行授信报告，该银行资产负债率为60%，低于我国银行业平均水平。
这说明该银行负债风险相对较低，具有较强的偿债能力。
2. 资产利润率分析某银行资产利润率为1.5%，略高于我国银行业平均水平。
这说明该银行盈利能力较强，具有较强的市场竞争优势。
3. 贷款损失准备金率分析某银行贷款损失准备金率为2%，高于我国银行业平均水平。
这说明该银行对不良贷款的风险控制能力较强，对潜在风险有一定的预期。
4. 资本充足率分析某银行资本充足率为12%，远高于我国银行业平均水平。
企业授信财务分析报告(3篇)
第1篇一、概述本报告旨在对XX公司进行财务分析，以评估其信用风险和授信可行性。
通过对公司财务报表的深入研究，分析其财务状况、经营成果和现金流量，为授信决策提供依据。
二、公司基本情况XX公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产与销售。
公司注册资本为人民币XX万元，现有员工XX人。
公司主要产品为XX，市场占有率为XX%，是国内XX行业的知名企业。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 流动资产分析：XX公司流动资产总额为XX万元，其中货币资金XX万元，应收账款XX万元，存货XX万元。
流动资产占比XX%，表明公司短期偿债能力较强。
- 非流动资产分析：非流动资产总额为XX万元，主要包含固定资产XX万元，无形资产XX万元。
非流动资产占比XX%，表明公司长期资产投资较大，可能对短期偿债能力产生一定影响。
2. 负债结构分析- 流动负债分析：XX公司流动负债总额为XX万元，其中短期借款XX万元，应付账款XX万元，其他应付款XX万元。
流动负债占比XX%，表明公司短期偿债压力较大。
- 非流动负债分析：非流动负债总额为XX万元，主要包含长期借款XX万元，应付债券XX万元。
非流动负债占比XX%，表明公司长期偿债压力较小。
3. 所有者权益分析- XX公司所有者权益总额为XX万元，其中实收资本XX万元，资本公积XX万元，盈余公积XX万元，未分配利润XX万元。
所有者权益占比XX%，表明公司资本结构较为稳定。
（二）利润表分析1. 营业收入分析- XX公司营业收入为XX万元，同比增长XX%，表明公司主营业务发展良好。
2. 营业成本分析- XX公司营业成本为XX万元，同比增长XX%，营业成本增长幅度低于营业收入，毛利率为XX%，表明公司盈利能力较强。
3. 期间费用分析- XX公司期间费用总额为XX万元，其中销售费用XX万元，管理费用XX万元，财务费用XX万元。
期间费用控制较好，费用率较低。
4. 净利润分析- XX公司净利润为XX万元，同比增长XX%，表明公司盈利能力稳定。
公司授信财务分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着市场经济的不断发展，企业之间的信用交易日益频繁，授信业务已成为金融机构支持企业发展的重要手段。
本报告旨在通过对某公司的财务状况进行全面分析，评估其信用风险，为金融机构提供授信决策依据。
二、公司概况（此处插入公司概况，包括公司名称、成立时间、主营业务、市场地位等。
）三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 流动资产分析：流动资产主要包括现金、应收账款、存货等。
通过对流动资产的分析，可以了解公司的短期偿债能力。
例如，分析应收账款周转率，了解公司应收账款的回收速度。
- 非流动资产分析：非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
通过对非流动资产的分析，可以了解公司的长期投资能力和未来发展潜力。
2. 负债结构分析- 流动负债分析：流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
分析流动负债，可以了解公司的短期偿债压力。
- 非流动负债分析：非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
分析非流动负债，可以了解公司的长期债务结构和偿债能力。
3. 所有者权益分析- 实收资本分析：实收资本反映了公司的注册资本情况，是公司运营的基础。
- 留存收益分析：留存收益反映了公司历年积累的盈余，是公司持续发展的动力。
（二）利润表分析1. 收入分析- 主营业务收入分析：分析公司主营业务收入的变化趋势，了解公司主营业务的市场表现。
- 其他业务收入分析：分析其他业务收入对公司整体收入的影响。
2. 成本费用分析- 营业成本分析：分析营业成本的变化趋势，了解公司成本控制能力。
- 期间费用分析：分析期间费用（如销售费用、管理费用、财务费用）对公司利润的影响。
3. 利润分析- 营业利润分析：分析营业利润的变化趋势，了解公司盈利能力。
- 净利润分析：分析净利润的变化趋势，了解公司综合盈利能力。
四、财务比率分析1. 偿债能力分析- 流动比率：分析公司短期偿债能力。
- 速动比率：分析公司即时偿债能力。
- 资产负债率：分析公司长期偿债能力。
授信报告的财务分析(3篇)
第1篇一、概述本报告旨在通过对XX公司的财务状况进行全面分析，评估其偿债能力、盈利能力、运营能力和成长能力，为银行或其他金融机构提供授信决策依据。
以下是对XX公司财务状况的分析。
二、偿债能力分析1. 流动比率流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，计算公式为流动资产除以流动负债。
根据XX公司近三年的财务报表，流动比率分别为2.5、2.8和3.0。
这表明XX公司具有较强的短期偿债能力，能够满足短期债务的偿还需求。
2. 速动比率速动比率是衡量企业立即偿债能力的指标，计算公式为（流动资产-存货）/流动负债。
XX公司近三年的速动比率分别为1.8、2.0和2.2，说明公司除了存货外，其他流动资产足以覆盖短期债务，具有较强的即时偿债能力。
3. 资产负债率资产负债率是衡量企业长期偿债能力的指标，计算公式为总负债除以总资产。
XX公司近三年的资产负债率分别为45%、40%和38%，呈现逐年下降的趋势，表明公司负债水平合理，长期偿债能力较强。
三、盈利能力分析1. 毛利率毛利率是衡量企业盈利能力的指标，计算公式为（销售收入-销售成本）/销售收入。
XX公司近三年的毛利率分别为30%、32%和34%，呈现逐年上升的趋势，说明公司的产品或服务具有较强的盈利能力。
2. 净利率净利率是衡量企业最终盈利能力的指标，计算公式为净利润除以销售收入。
XX公司近三年的净利率分别为10%、12%和14%，表明公司盈利能力逐年提高，且盈利质量较好。
3. 净资产收益率净资产收益率是衡量企业利用自有资本获得收益的能力，计算公式为净利润除以净资产。
XX公司近三年的净资产收益率分别为8%、9%和10%，呈现逐年增长的趋势，说明公司利用自有资本创造利润的能力较强。
四、运营能力分析1. 应收账款周转率应收账款周转率是衡量企业回收账款能力的指标，计算公式为销售收入除以平均应收账款余额。
XX公司近三年的应收账款周转率分别为12次、15次和18次，表明公司应收账款回收速度加快，运营效率提高。
浅析商业银行信贷决策中的财务分析
浅析商业银行信贷决策中的财务分析商业银行业务的真正核心部分是风险管理，而信贷决策是银行风险管理的核心流程。
信贷决策过程中对企业的财务报表进行分析是必不可少的环节，财务报表能够为银行信贷人员正确评价借款人过去的经营业绩提供依据，同时也会使银行信贷人员发现借款人存在的一些问题，从而识别借款人的风险状况，并评判企业的风险程度能否为银行所接受。
目前商业银行信贷决策过程中的财务分析主要有以下几方面的内容：（1）财务报表风险。
这主要包括编制财务报表的方法和质量所带来的风险。
(2)经营管理。
主要是通过利润表的分析，评判借款人产品的销售情况、生产成本的控制情况以及盈利能力。
(3)资产管理。
主要包括资产的质量分析，即资产的真实价值是多少；资产的流动性分析，即资产变现的难易程度；资产的组合管理，即资产中应收款项、存货、固定资产等占用的投资及配比是否合理。
(4)负债管理。
主要包括负债的反映是否全面，即是否所有负债都已计算在内；资产转换过程中的负债匹配情况，即短期资产是否正确地以短期或长期融资来匹配、长期融资是否足以支持长期资产。
1.财务报表风险分析1.1详细阅读审计报告1.1.1关注审计报告的类型及管理层的解释企业的财务报表按是否经过审计来划分，可分为经注册会计师审计过的财务报表和未经注册会计师审计过的财务报表两类。
一般来说，注册会计师对财务报表审计的过程中，已经对公司的财务状况和经营成果进行了足够的考察和分析，并形成了自己的专业判断。
因此，经注册会计师审计过的财务报表，可信度要高于未经注册会计师审计过的财务报表。
在进行财务报表分析之前要考虑注册会计师发表的审计意见。
对被注册会计师出具有保留意见、拒绝表示意见和否定意见的审计报告，一般不予相信；如果注册会计师出具的是带有解释性说明的无保留意见的审计报告，则需要详细分析这些解释性项目，一般应予充分怀疑。
在上述情况下，还应当充分关注企业管理当局对审计报告解释性说明或保留意见的说明，看其解释和说明是否合理。
银行授信报告财务分析课(3篇)
第1篇一、课程背景在金融行业，银行授信业务是核心业务之一，它直接关系到银行的风险管理和资产质量。
为了更好地评估客户的信用状况，银行通常会进行详细的财务分析。
本课程旨在通过深入分析财务报表，帮助银行工作人员掌握财务分析的基本方法，提高授信决策的科学性和准确性。
二、课程目标1. 使学员了解财务分析在银行授信业务中的重要性。
2. 掌握财务报表的基本结构及其分析方法。
3. 学会运用财务比率分析、趋势分析等方法评估客户的财务状况。
4. 培养学员识别和分析财务风险的能力。
5. 提高学员在授信决策中的分析能力和决策水平。
三、课程内容第一部分：财务报表概述1. 财务报表的种类及编制原则2. 资产负债表、利润表、现金流量表的结构和内容3. 财务报表的编制流程第二部分：资产负债表分析1. 资产负债表的结构分析2. 流动比率、速动比率、资产负债率等指标的计算与分析3. 存货周转率、应收账款周转率等指标的计算与分析4. 资产负债表分析在授信决策中的应用第三部分：利润表分析1. 利润表的结构分析2. 毛利率、净利率、资产收益率等指标的计算与分析3. 利润表分析在授信决策中的应用第四部分：现金流量表分析1. 现金流量表的结构分析2. 经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量的分析3. 现金流量表分析在授信决策中的应用第五部分：财务比率分析1. 流动比率、速动比率、资产负债率等指标的计算与分析2. 毛利率、净利率、资产收益率等指标的计算与分析3. 负债比率、权益比率等指标的计算与分析4. 财务比率分析在授信决策中的应用第六部分：趋势分析1. 趋势分析的基本方法2. 趋势分析在授信决策中的应用第七部分：财务风险识别与分析1. 财务风险的种类2. 财务风险识别的方法3. 财务风险分析在授信决策中的应用第八部分：案例分析1. 案例分析的基本方法2. 案例分析在授信决策中的应用四、课程方法1. 讲授法：由讲师进行系统讲解，使学员掌握财务分析的基本理论和方法。
授信报告中的财务分析(3篇)
第1篇一、引言在授信业务中，财务分析是银行等金融机构评估借款人信用风险的重要手段。
通过对借款人的财务报表进行分析，可以全面了解其财务状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的信息，从而为授信决策提供科学依据。
本报告将对授信报告中的财务分析进行详细阐述。
二、财务分析概述1. 财务分析的目的财务分析的目的主要包括以下几个方面：（1）评估借款人的信用风险，为授信决策提供依据；（2）了解借款人的财务状况，判断其偿债能力；（3）分析借款人的盈利能力和运营效率，为授信期限和利率的确定提供参考；（4）为金融机构提供财务决策支持，优化信贷资产结构。
2. 财务分析的内容财务分析主要包括以下几个方面：（1）资产负债表分析；（2）利润表分析；（3）现金流量表分析；（4）财务比率分析。
三、资产负债表分析1. 资产分析（1）流动资产分析：主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。
分析流动资产占总资产的比例，以及流动资产周转率等指标，判断借款人的短期偿债能力。
（2）非流动资产分析：主要包括固定资产、无形资产、长期投资等。
分析非流动资产占总资产的比例，以及固定资产折旧率等指标，判断借款人的长期偿债能力。
2. 负债分析（1）流动负债分析：主要包括短期借款、应付账款、预收账款等。
分析流动负债占总负债的比例，以及流动比率等指标，判断借款人的短期偿债能力。
（2）非流动负债分析：主要包括长期借款、应付债券、长期应付款等。
分析非流动负债占总负债的比例，以及资产负债率等指标，判断借款人的长期偿债能力。
四、利润表分析1. 营业收入分析：分析借款人的营业收入构成，了解其主营业务收入占比，以及收入增长率等指标，判断其盈利能力。
2. 营业成本分析：分析借款人的营业成本构成，了解其成本控制能力，以及成本费用利润率等指标。
3. 费用分析：分析借款人的期间费用构成，了解其费用控制能力，以及费用率等指标。
4. 利润分析：分析借款人的利润总额、净利润等指标，判断其盈利能力。
银行信贷审批中的财务分析方法
银行信贷审批中的财务分析方法在银行信贷审批过程中，财务分析方法是一项关键工具，能够帮助银行评估借款人的信用风险和还款能力。
通过对借款人的财务状况进行详细分析，银行可以更准确地判断是否批准贷款申请。
在本文中，我们将介绍一些常用的财务分析方法，以帮助银行在信贷审批中做出明智的决策。
第一种财务分析方法是借款人的资产负债表分析。
资产负债表是反映借款人财务状况的重要工具。
银行可以通过该表了解借款人的资产、负债和净资产状况。
在分析资产负债表时，银行应注意以下几点：银行可以评估借款人的偿债能力。
通过比较借款人的负债总额与净资产，银行可以判断借款人是否有足够的资金偿还贷款。
借款人的净资产应该大于负债总额，以确保其有足够的偿债能力。
银行可以分析借款人的流动性。
通过对资产负债表中流动资产和流动负债的比较，银行可以判断借款人是否能够在约定的时间内偿还贷款。
借款人的流动资产应大于流动负债，以确保其有足够的流动性。
第二种财务分析方法是借款人的利润与损失表分析。
利润与损失表反映了借款人的经营情况和盈利能力。
通过对利润与损失表的分析，银行可以从以下几个方面评估借款人的能力：银行可以评估借款人的盈利能力。
通过比较借款人的净利润与总收入，银行可以判断借款人的盈利状况。
借款人的净利润应该稳定且能够覆盖贷款利息和其他固定费用。
银行可以评估借款人的经营风险。
通过分析借款人的净利润和毛利润率，银行可以了解借款人的盈利能力和经营效率。
借款人的毛利润率应该合理且稳定，以保证其具有稳健的经营风险。
第三种财务分析方法是现金流量表分析。
现金流量表反映了借款人的现金流入和流出状况。
银行可以通过对现金流量表的分析，评估借款人的偿债能力和经营活动状况。
银行可以分析借款人的现金流入情况。
通过比较借款人的现金流入与现金流出，银行可以评估借款人是否有足够的现金流入来偿还贷款。
借款人的现金流入应该稳定且能够覆盖贷款本息。
银行可以评估借款人的经营活动状况。
通过分析现金流量表中的经营现金流量，银行可以了解借款人的经营效率和盈利能力。
《商业银行大客户授信风险管理中的财务分析》
《商业银行大客户授信风险管理中的财务分析》一、引言在当今金融市场中，商业银行的大客户授信业务是银行重要的信贷服务之一。
这一业务旨在通过给予企业一定的信贷额度来支持其业务发展，从而构建并保持稳固的银企关系。
然而，伴随着这种服务的是复杂的授信风险管理，特别是在财务分析这一环节上，风险更是不可忽视。
本文将深入探讨商业银行在处理大客户授信业务时，如何通过财务分析来有效管理授信风险。
二、财务分析的重要性财务分析是商业银行在授信风险管理中的关键环节。
通过对大客户财务报表、经营情况以及未来财务状况的预测等进行详细分析，银行能够更加全面、深入地理解其经营状况、资金运营和盈利水平，进而更准确地评估客户的还款能力和信贷风险。
此外，通过财务分析，银行还可以及时识别出客户的潜在风险点，为制定有效的风险管理策略提供依据。
三、财务分析的主要内容1. 财务报表分析：包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
通过分析这些报表，了解大客户的资产状况、负债结构、盈利能力以及现金流状况等关键财务信息。
2. 盈利能力分析：通过对客户历史和预测的盈利能力进行分析，评估其业务的可持续性和盈利能力。
这包括对收入、成本和利润等关键指标的分析。
3. 现金流分析：关注客户的现金流状况，包括现金流的来源、运用和余额等。
通过分析现金流的稳定性和充足性，评估客户的还款能力。
4. 趋势分析和预测：通过比较客户历史数据和预测未来发展趋势，识别潜在的财务风险和机遇。
这包括对财务比率、利润率、资产周转率等关键指标的分析和预测。
四、财务分析方法1. 比较分析法：通过将客户的财务报表数据与行业标准、历史数据以及同行业其他企业进行比较，发现异常和潜在问题。
2. 比率分析法：通过计算各种财务比率（如流动比率、速动比率、负债率等），评估客户的财务状况和还款能力。
3. 趋势分析法：通过对客户财务报表数据进行时间序列分析，了解其财务状况的变化趋势，预测未来的发展情况。
4. 专家评估法：借助专业的风险评估团队，对客户的财务状况进行综合评估和判断。
授信报告财务分析要点(3篇)
第1篇一、概述授信报告财务分析是金融机构在审批贷款、信用卡等授信业务时，对借款人财务状况进行全面、系统、深入的分析。
通过对借款人财务报表的分析，可以评估其偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力，为授信决策提供依据。
本报告将从以下几个方面对授信报告财务分析要点进行阐述。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析对借款人的资产结构进行分析，重点关注流动资产、固定资产、无形资产和投资性资产等。
流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，固定资产包括土地、房屋、设备等，无形资产包括专利、商标等，投资性资产包括长期股权投资、债券投资等。
（2）负债结构分析对借款人的负债结构进行分析，重点关注流动负债、长期负债和所有者权益。
流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款等，长期负债包括长期借款、应付债券等，所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积等。
（3）资产负债率分析资产负债率是衡量借款人财务风险的重要指标，通常以资产负债率低于70%为合理。
分析借款人的资产负债率，评估其财务风险。
2. 利润表分析（1）营业收入分析营业收入是衡量企业盈利能力的关键指标，分析借款人的营业收入，关注其增长趋势和稳定性。
（2）毛利率分析毛利率是衡量企业盈利能力的重要指标，分析借款人的毛利率，关注其变化趋势和合理性。
（3）费用分析分析借款人的费用结构，重点关注销售费用、管理费用和财务费用，评估其费用控制能力。
（4）净利润分析净利润是企业盈利能力的最终体现，分析借款人的净利润，关注其增长趋势和稳定性。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业现金的主要来源，分析借款人的经营活动现金流量，关注其稳定性和增长趋势。
（2）投资活动现金流量分析投资活动现金流量是企业投资的主要来源，分析借款人的投资活动现金流量，关注其投资方向和风险。
（3）筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量是企业筹资的主要来源，分析借款人的筹资活动现金流量，关注其融资渠道和风险。
授信报告财务分析_比率(3篇)
第1篇一、引言在金融机构的授信业务中，财务分析是评估企业信用风险的重要手段之一。
通过对企业的财务报表进行深入分析，可以揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量，从而为授信决策提供有力支持。
比率分析作为财务分析的重要方法，能够从多个角度反映企业的财务状况，本文将从以下几个方面对授信报告中的财务比率进行分析。
二、财务比率分析概述1. 比率分析的定义比率分析是指通过计算财务报表中各项数据之间的比率，来评价企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的方法。
比率分析有助于揭示企业财务状况的内在联系，便于比较不同企业或同一企业在不同时期的财务状况。
2. 比率分析的作用（1）揭示企业财务状况：通过比率分析，可以全面了解企业的偿债能力、盈利能力、运营能力和成长能力等。
（2）比较不同企业：比率分析有助于比较不同企业之间的财务状况，为投资者和决策者提供参考。
（3）评估企业风险：比率分析可以揭示企业潜在的财务风险，为金融机构的授信决策提供依据。
三、授信报告财务比率分析1. 偿债能力分析（1）流动比率流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率，反映企业短期偿债能力。
计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债一般情况下，流动比率应大于2，表明企业具备较强的短期偿债能力。
（2）速动比率速动比率是指企业速动资产与流动负债的比率，反映企业在不考虑存货的情况下，短期偿债能力。
计算公式为：速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债速动比率应大于1，表明企业在不考虑存货的情况下，具备较强的短期偿债能力。
2. 盈利能力分析（1）毛利率毛利率是指企业销售收入与销售成本的差额占销售收入的比率，反映企业的盈利能力。
计算公式为：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入毛利率越高，表明企业的盈利能力越强。
（2）净利率净利率是指企业净利润与销售收入的比率，反映企业的整体盈利能力。
计算公式为：净利率 = 净利润 / 销售收入净利率越高，表明企业的整体盈利能力越强。
银行信贷人员如何对企业财务报表进行分析？
银行信贷人员如何对企业财务报表进行分析？银行信贷人员如何对企业财务报表进行分析？(一)财务分析思维银行作为企业的债权人因不能参与企业剩余收益分享，决定了债权人必须对其贷款的安全性首先予以关注。
因此，银行在进行企业财务会计报表进行分析时，最关心的是企业是否有足够的支付能力，以保证其债务本息能够及时足额地得以偿还。
因此，对于短期贷款，银行主要关心的是企业当前的财务状况，如流动资产的流动性和周转率，希望企业的实物资产能够顺利地转换为现金。
长期贷款主要关心长期收益能力和资本结构，企业的长期收益能力是其偿还本金和利息的决定因素，资本结构可以反映长期债务的风险。
无论是短期贷款或是长期贷款，其共同特点是在特定的时间，企业需要支付特定数额的现金给银行。
偿付的金额和时间，不因企业经营业绩的好坏而改变。
但是，一旦企业运营不佳或发生意外，陷入财务危机，债权人银行的利益就要受到威胁。
因此，银行户头必须事先审慎分析企业的财务报表，并对企业进行持续性的关注。
银行的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权，银行要在财务报表中寻找借款企业有能力定期支付利息和到期偿还贷款本金的证据。
因而要通过分析需要找到这些答案。
首先是公司还本付息为什么需要额外筹集资金?其次是公司还本付息所需资金的可能来源是什么?再次是公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还?最后是公司将来在哪些方面还需要贷款?(二)企业财务报表分析的依据分析企业财务报表的依据，即就是所拥有的第一手资料，这是进行规范财务分析的起点，也是极为关键的一步。
一般而言，要进行科学而规范的财务分析，必须拥有下述资料。
其一，会计报表类。
这是进行分析最重要的一类资料，包括(1)资产负债表，其中一般应附有三张附表，即资产减值明细表、所有者权益增减变动表和应交增值税明细表;(2)利润表。
其中也应有三张表，即利润分配表、业务分部报表和地区分部报表。
(3)现金流量表。
其中有主表和补充资料。
授信报告财务情况分析(3篇)
第1篇一、引言授信报告是对企业财务状况、经营状况和信用状况的综合评价，对于银行等金融机构来说，是决定是否给予企业授信额度的重要依据。
本报告将对某企业的财务状况进行详细分析，以期为金融机构提供参考。
一、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场份额逐年提高。
企业注册资本为XX万元，员工人数XX人。
企业位于我国XX地区，占地面积XX亩。
二、财务状况分析1. 资产负债表分析（1）资产情况某企业资产总额为XX万元，其中流动资产为XX万元，占总资产比例为XX%；非流动资产为XX万元，占总资产比例为XX%。
流动资产中，货币资金为XX万元，占总资产比例为XX%；应收账款为XX万元，占总资产比例为XX%；存货为XX万元，占总资产比例为XX%。
非流动资产中，固定资产为XX万元，占总资产比例为XX%；无形资产为XX万元，占总资产比例为XX%。
（2）负债情况某企业负债总额为XX万元，其中流动负债为XX万元，占总负债比例为XX%；非流动负债为XX万元，占总负债比例为XX%。
流动负债中，短期借款为XX万元，占总负债比例为XX%；应付账款为XX万元，占总负债比例为XX%；预收账款为XX万元，占总负债比例为XX%。
非流动负债中，长期借款为XX万元，占总负债比例为XX%。
（3）所有者权益情况某企业所有者权益总额为XX万元，占总资产比例为XX%。
其中，实收资本为XX万元，占总所有者权益比例为XX%；资本公积为XX万元，占总所有者权益比例为XX%；盈余公积为XX万元，占总所有者权益比例为XX%；未分配利润为XX万元，占总所有者权益比例为XX%。
2. 利润表分析（1）营业收入某企业营业收入为XX万元，同比增长XX%，显示出良好的市场竞争力。
（2）营业成本某企业营业成本为XX万元，同比增长XX%，成本控制能力较强。
（3）期间费用某企业期间费用为XX万元，同比增长XX%，费用控制能力较好。
银行授信如何进行财务分析
银行授信如何进行财务分析（很实用的）财务报表的基本概念如何对财务报表进行可信度分析财务报表分析的基本方法案例分析报表分析中应注意的几个问题第一部分会计报表的基本概念、框架及内容会计报表是最直观的财务信息之一，它通过对财务数据的统计、汇总和集中处理来综合、系统地反映企业财务状况和盈利状况。
我国现行的会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
一、资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定时点的财务状况的报表，它静态地反映了企业目前所拥有的资产、目前所承担的负债及其所有者权益的数量及结构。
基本原理“资产=负债+所有者权益”。
资产按照流动性大小顺序排列，负债按偿债期长短顺序排列，所有者权益按稳定性排列。
主要项目介绍：短期投资：抵减跌价准备后的净额。
现行八项资产减值准备，在报表中仅固定资产减值准备单列。
对于八项减值准备的处理，因为其在调整利润方面有许多便利之处，目前除了上市公司、股份公司基本上能够遵照执行外，其它企业都是有选择的计提，有些即使计提了，也有可能时间不匹配。
应收票据：指商业汇票，有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
商业承兑汇票由付款人承兑的，银行承兑由银行保证承兑。
目前大多企业只接受银行承兑汇票。
其它应收款：这类其它项目一般名堂较多，有些企业为了掩盖像对外投资等业务实质，在进行会计处理时故意将其做为其它应收款来反映。
还有些将关联企业间的资金往来和交易事项隐藏其中。
如果这种其它项目金额比较大，要重点关注。
存货：有材料、在产品、半成品、包装物、低值易耗品等，在考察项目时，一般需要了解其大类构成和周转情况。
长期股权投资：如果其占表决权资本20%以上（相对概念）采用权益法核算，即要根据被投资单位权益变动状况和盈利状况调整长期投资帐面值。
事实上，许多企业因为行业差异太大或要求不是很严密，操作也比较麻烦，所以在实际处理中仍按成本法核算。
在建工程：考察企业的正在建设中的生产线时，除了看固定资产中所反映的已结转数和在建工程中反映的未结转数，还要查看预付帐款或应收款项中是否有预付设备款及相关款项。
银行财务分析
银行财务分析引言概述：银行财务分析是对银行业务的财务状况、经营绩效和风险水平进行评估和分析的过程。
通过对银行财务数据的综合分析，可以帮助银行管理层和投资者更好地了解银行的经营情况，制定合理的经营策略和投资决策。
本文将从五个方面对银行财务分析进行详细阐述。
一、资产负债表分析1.1 资产结构分析：通过分析银行资产的组成，了解银行的业务结构和风险分布。
主要关注贷款和投资组合的比例，以及各类资产的流动性和风险水平。
1.2 负债结构分析：分析银行负债的组成，了解银行的融资渠道和债务结构。
主要关注存款和债券的比例，以及负债的到期期限和利率水平。
1.3 资本充足率分析：通过计算银行的资本充足率，评估银行的偿付能力和风险承受能力。
主要关注核心资本充足率和总资本充足率的水平，以及与监管要求的比较。
二、利润与损益表分析2.1 收入结构分析：分析银行的收入来源和构成，了解主要业务的盈利能力和贡献度。
主要关注利息净收入、手续费及佣金净收入和其他收入的比例和增长趋势。
2.2 成本结构分析：分析银行的各项成本支出，了解业务经营的效率和盈利能力。
主要关注人员成本、行政费用和资产减值损失的比例和控制情况。
2.3 利润水平分析：通过计算银行的净利润率和资产收益率，评估银行的盈利能力和资产利用效率。
主要关注净利润率和资产收益率的水平，以及与同业的比较。
三、现金流量表分析3.1 经营活动现金流分析：分析银行的经营活动产生的现金流量，了解银行的现金流入和流出情况。
主要关注经营性现金流净额和现金流动比率的水平和变化趋势。
3.2 投资活动现金流分析：分析银行的投资活动产生的现金流量，了解银行的投资支出和回收情况。
主要关注投资性现金流净额和资本支出的水平和变化趋势。
3.3 筹资活动现金流分析：分析银行的筹资活动产生的现金流量，了解银行的融资和偿还情况。
主要关注筹资性现金流净额和债务偿还的水平和变化趋势。
四、风险指标分析4.1 资本充足率分析：通过计算银行的资本充足率，评估银行的偿付能力和风险承受能力。
(完整版)银行信贷人员如何分析企业财务报表
(完整版)银行信贷人员如何分析企业财务报表银行信贷人员如何分析企业财务报表国家经济下行，银行信用风险激增，我行贷款不良持续走高，利润同比增长放缓甚至下降，发放贷款的源头风险控制成为重中之重。
而银行信贷人员贷前识别财务报表的能力十分关键。
总结起来，信贷人员应从如下几个方面分析企业财务报表:1、比较分析财务报表要求企业提供近三年的财务报表，进行比较分析。
2、关注贷款目的通常说专项贷款应有相应项目相应的开工许可证，反应到财务报表上应有在建工程项目，若没有则可能涉及舞弊，若企业解释项目没有开工投入，则应有相应项目可行性研究报告和立项批复，若企业没有上述资料，说明暂时没有资金需求或者是以这个虚假项目贷款，企业诚信应引起放贷人员关注。
流动资金贷款应关注会计报表有没有大额应收账款和货币资金,如果有大额货币资金，则说明企业没有资金需求，若有大额应收账款则首先应收回应收账款，不回收则说明应收账款坏账的可能性很大，更坏的可能是应收账款和利润表上的营业收入同时涉及虚增舞弊。
如果企业会计报表上存货占比很大，有大额产成品库存，说明企业的流动贷款应投向新产品开发，如果企业不能提供新产品可行性研究报告，则应是老产品扩大生产，但原有会计报表产成品有大额库存，说明企业贷款有别的用途，企业的诚信度值得关注，需重新评估贷款风险。
3、关注报表上各类贷款金额与时间若财务报表上长、短期贷款较大，则说明企业有借新贷还旧贷的可能，若是本行为新介入发放贷款，则可能是他行贷款风险转嫁本行。
4、关注贷款用途与企业会计科目的关联性如果会计报表显示应付工资和应交税金有大额结存，则可能企业贷款是用来偿还内部债务和外部税金，为消费性贷款，应和企业贷款合同用途进行对比。
5、关注企业业绩异常变动公司取得超出预期的市场份额，并且增长速度比较快。
由于份额越大，增长超过行业均数越困难，如果找不到正常解释，就应关注其真实性。
公司增长迅速,但其增长总有合理限度，过快增长会带来一系列严重的财务问题，公司有可能人为地改变财务报表。
授信调查报告财务分析指引
授信调查报告财务分析指引前言本报告撰写的主要目的是使客户经理了解并掌握在统一授信过程中如何对企业进行全面的财务分析和有效简易的现金流预测分析。
本报告向客户经理提供了在统一授信中进行财务分析的指标模版、计算法则、分析操作指引以及简易的现金流预测分析方法和工具。
1、财务分析指标和定义1、对企业规模各指标计算综合增长率，对比率指标均计算算术平均值。
2、计算上述财务指标，除了完整的资产负债表、损益表和现金流量表外，尚需要补充以下指标：▪或有负债总额（含对外担保总额、未决诉讼、有追索权的票据贴现及其他法定义务的表外负债）▪利息费用和当年资本化利息▪无形资产中的土地使用权未摊销余额（必须是取得国有土地使用权证、可以自由转让的土地）▪当年折旧和摊销3、年平均存货＝（年初存货净额+年末存货净额）/24、年平均应收帐款＝（年初应收帐款净额+年末应收帐款净额）/25、年平均应付帐款＝（年初应付帐款余额+年末应付帐款余额）/26、年平均总资产=（年初总资产+年末总资产）/27、应付现金股利是年报损益表中计划的分配优先股和普通股股利或利润所需要的现金。
8、长期资本=长期负债合计+股东权益合计；长期性资产=总资产-流动资产合计。
2、财务指标分析本节说明授信调查报告中财务指标的使用。
2.1 企业的收入和净利润应与企业的规模相适应。
如果企业的总资产高于同规模的企业的中位值，而收入和利润却较低，意味着企业的资产中可能包含较多的非营运资产，或企业产品市场表现较差，也可能是企业生产的成本较高等，说明企业的竞争力较弱，特别是连续几年的情况类似时，更是如此。
反之，如果企业的总资产小于同类企业中值，而收入和利润较高，尤其特别高时，应检查企业财务报表的真实性。
如果真实性不存在问题，则说明企业的竞争能力较强，特别是连续几年的情况相类似时，这种结论较肯定。
将企业的收入和利润连续三年增长率与同规模企业比较，如果高于同类企业中值，说明企业发展状况较好，反之较差。
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财务报表的基本概念如何对财务报表进行可信度分析财务报表分析的基本方法案例分析报表分析中应注意的几个问题第一部分会计报表的基本概念、框架及内容会计报表是最直观的财务信息之一，它通过对财务数据的统计、汇总和集中处理来综合、系统地反映企业财务状况和盈利状况。
我国现行的会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
一、资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定时点的财务状况的报表，它静态地反映了企业目前所拥有的资产、目前所承担的负债及其所有者权益的数量及结构。
基本原理“资产=负债+所有者权益”。
资产按照流动性大小顺序排列，负债按偿债期长短顺序排列，所有者权益按稳定性排列。
主要项目介绍：短期投资：抵减跌价准备后的净额。
现行八项资产减值准备，在报表中仅固定资产减值准备单列。
对于八项减值准备的处理，因为其在调整利润方面有许多便利之处，目前除了上市公司、股份公司基本上能够遵照执行外，其它企业都是有选择的计提，有些即使计提了，也有可能时间不匹配。
应收票据：指商业汇票，有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
商业承兑汇票由付款人承兑的，银行承兑由银行保证承兑。
目前大多企业只接受银行承兑汇票。
其它应收款：这类其它项目一般名堂较多，有些企业为了掩盖像对外投资等业务实质，在进行会计处理时故意将其做为其它应收款来反映。
还有些将关联企业间的资金往来和交易事项隐藏其中。
如果这种其它项目金额比较大，要重点关注。
存货：有材料、在产品、半成品、包装物、低值易耗品等，在考察项目时，一般需要了解其大类构成和周转情况。
长期股权投资：如果其占表决权资本20%以上（相对概念）采用权益法核算，即要根据被投资单位权益变动状况和盈利状况调整长期投资帐面值。
事实上，许多企业因为行业差异太大或要求不是很严密，操作也比较麻烦，所以在实际处理中仍按成本法核算。
在建工程：考察企业的正在建设中的生产线时，除了看固定资产中所反映的已结转数和在建工程中反映的未结转数，还要查看预付帐款或应收款项中是否有预付设备款及相关款项。
同其它应收款一样，对于负债其它应付款的处理，企业也是各有各的招，像集资、借款、收入等都有可以隐藏其中。
二、利润表利润表由损益表和利润分配表组成。
损益表是反映企业一定时期内的经营活动成果的会计报表，它动态地反映了企业本期营业收入的实现情况、成本和费用控制情况及利润实现情况；利润分配表是反映企业利润分配情况的报表。
主要项目：主营业务收入和主营业务支出，对于生产和流通型企业来说，主要的流转税是增值税，由于增值税是价外税，所以利润表中的主营业务收支是不含增值税的，而项目考察过程中所涉及的市场价一般是含税价，须加以换算，一般纳税人，销售报价除以1.17（低税率除以1. 13）。
其它业务利润：指除主营业务收入以外的材料销售、包装物出租、无形资产转让等业务的净收益。
做为非主营业务收入，它一般占收入的比重很小，从来源上也不是很稳定，所以像上市公司在披露主要利润指标的时候，往往将其省略。
利润总额：如出现亏损，经税务局审批，是可以在五年内税前弥补。
三、现金流量表现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，它反映企业一定时期现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力，反映企业现金流量的过程及其原因。
现行现金流量表是按业务活动对现金流量进行排列的。
企业的业务活动基本上都可以归为三大类：经营活动、投资活动和筹资活动。
（一）、经营活动现金流量（是企业最大最重要的现金来源）销售商品、提供劳务收到的现金和购买商品、接收劳务支付的现金。
其执行收付实现制，而损益表是权责发生制执行的结果。
损益表中的主营业务收支是不含税的，而这里含同时收支的增值税。
（二）、投资活动的现金流量：购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金虽然购建固定资产所发生的借款利息（交付以前的）按规定应资本化一并计入固定资产价值，但在现金流量表中，这类借款利息反映在筹资活动中。
（三）、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金。
包括企业收到的资本金及发行债券收到的现金。
这三张表，从不同角度说明了企业的财务状况、经营业绩和资金运营情况，它们之间存在着一定的逻辑关系和勾稽关系，我通过这张图例来说明：资产负债表损益表现金流量表关系：企业日常运作的资金，主要有股东投入的资金和举债所筹的资金，这些资金通过运作，表现为各种各样的资产。
企业在资本运作及资产经营过程中，必然要产生一定的收入，也必然会发生相关成本费用，如果收入大于成本费用，就会产生利润（当然也可能会产生亏损），利润（或亏损）会影响所有者权益；资产负债表中货币资金的期末余额减期初余额，就是现金流量表中的现金净流量；损益表中当期实收实付的收入和成本费用反映在现金流量表中，赊销的收入和赊购的支出作为应收帐款和应付帐款反映在资产负债表中；当期收回应收帐款和支付应付帐款，也反映在现金流量表中。
归纳：讲八项资产减值准备的时候提到了谨慎性原则、讲长期股权投资的时候提到了历史成本原则、讲现金流量表的时候提到了权责发生制原则，后面还会提到正确划分收益性支出和资本性支出原则，收入支出配比原则等，这是会计核算的几个基本原则。
第二部分如何识别财务报表中的粉饰成分目前我国会计信息失真现象较为普遍，粉饰财务报表、人为操纵利润的案例比比皆是，我们分析报表，只有在正确的报表基础上，才能得出正确的结论。
一、财务报表粉饰的类型与方法：（一）、粉饰经营业绩1、利润最大化目的：企业经营者为了业绩表现，或者企业为了获取银行及商业信用，上市公司为了增资扩股资格等典型做法：提前确认收入、推迟结转成本、亏损挂帐，或者通过资产重组、关联方交易等虚增利润。
2、利润最小化目的：绝大多数是为了避税，或上市公司为避免摘牌命运等。
典型做法：与上是反的，推迟确认收入、提前结转成本、使用加速折旧法、将应予资本化的费用列入当期损益、在物价上涨的时候采取后进先出法结转成本等等3、利润均衡化目的：企业为了塑造其生产经营稳定的外部形象，以获取较高的资信等级。
典型做法：利用应收应付帐户、递延帐户等调节利润，精心设计出企业利润稳步增长的趋势。
4、利润清洗目的：推卸责任（如企业更换主要经营者，新任者为了自身的经营目标得以顺利实现），将坏帐、积压的存货、长期投资损失、闲置的固定资产、待处理资产盈亏等一系列不良或虚拟资产一次性处理为损失。
（二）、粉饰财务状况有两种类型1、高估资产这在股份制改造或增资扩股时使用较多，可以获得较大比例的股权做法：往往依赖于资产评估或者虚构资产交易业务来实现2、低估负债一般是筹资需要做法：将负债隐藏在关联企业或对或有负债不加以披露等。
以上介绍了粉饰财务报表的类型有粉饰财务状况和粉饰经营业绩，没有提到现金流量。
事实上，现金流量是一个客观数字，其调整的空间很小。
但并不是说现金流量表就足以可信，据我所知，许多企业的现金流量表是捏出来的，而且其核实工作难度也比较大。
这是因为编制现金流量表的工作量比较大，它不像资产负债表取一个余额，也不像损益表取一个累计发生额，它需要对相关明细帐逐笔归类汇总，非常麻烦。
对利润最大化或者说是虚增利润，以及高估资产低估负债须格外注意，其中资产高估、负债低估可以借助评估事务所来评价。
下面主要说虚增利润。
二、对虚增利润的识别和调整利用各种手段虚增利润一般在财务数据、会计报表上都留有痕迹。
1、利用应收应付款调节利润较为普遍。
如年底虚开发票，同时增加应收帐款和营业收入，次年又以质量不符等名义将其冲回，使当年营业收入虚增。
如是为隐藏部分收入，则可利用推迟开票，将营业收入藏于预收帐款中。
其识别方法：关注应收帐款质量特别是年末的突发性变化，或将经营活动的现金流量与销售收入进行对比，如果损益表中的主营业务远远大于现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金，则有可能是突击虚增利润。
2、利用关联交易转移利润利用产品和原材料的转移价格调节收入和成本、利用资产重组订价获取资产增值收益，利用高回报率的委托经营方式虚增业绩，利用管理费收支、共同费用分摊等虚增利润。
这类方法除转移价格和管理（共同）费用分摊外，其它方法所产生的利润基本都体现在“其它业务利润”、“投资收益”“营业外收入”等项目中，其识别方法首先是计算关联交易产生的盈利在以上占各项目中的比重和这些项目占总利润的比重，分析企业盈利能力对关联企业的依赖程度，结合其定价政策分析这些关联交易的必要性和公正性。
3、利用虚拟资产调节利润借口执行权责发生制和收入支出配比原则，将本该当期列支的费用作为待摊费用、递延资产等资产处理。
重点检查各类虚拟资产项目，并注意报表附注中关于其确认和摊销的会计政策，特别注意本年度增加较大和未予正常摊销的项目。
4、利用利息资本化调节利润有些企业将收益性支出的利息资本化，以减少财务费用增加利润。
其识别可通过分析在建工程占总资产的比重来进行，该比重一般应当与利息支出资本化的比例相当，如果过高则有操纵利润的嫌疑。
对隐瞒利润的识别与对虚增利润的识别方法是一样的，只要把角度反过来就行。
剔除了会计报表中的人为调整因素后，就可以对真实、准确的会计报表进行深入分析了。
第三部分会计报表分析的基本方法基本的财务统计分析方法有结构分析、趋势分析、比率分析、关联分析四种。
（一）、结构分析：即分析各分项在总额中的比重及分布情况比如在现金收入结构中，通过分析企业各项业务活动现金收入在全部现金收入中所占比重，以及各项业务活动现金收入中具体的项目构成情况，就可以判断出企业的现金主要来自何方，要增加现金主要依靠什么等。
（二）、趋势分析：也叫比较分析，将企业不同时期的财务报表放在一起进行比较，分析各项目在不同时期的状况及变化。
通过趋势分析我们可以评估企业历史经济流动对现时财务状况的影响，推测企业未来财务状况、经营状况及现金流量的可能变化，判断这种变化趋势的优劣。
（三）、关联分析：结合企业的相关信息，对会计报表中的有关项目相互对照分析，以进一步揭示收益质量、财务风险等。
常用的关联分析有以下几个方面：1、对比利润表中的净利润与现金流量表中的经营活动现金净流量：?如果经营活动现金净流量高于净利润，说明企业销售回款情况良好，收益质量高。
?若经营活动现金净流量远远低于净利润，则要分析它的原因。
一般有四种情况：一是企业为拓展市场采取赊销政策，导致了应收帐款大幅增加、当期收现减少，属于市场经济中的正常因素。
二是企业销售量增大导致应收帐款增加。
三是预收货款大幅减少，可能是前期未实现利润转作本期、未来经济不乐观等。
四是回款不畅。
第四种情况要引起重视。
特别是当应收帐款集中在少数客户和关联交易的母公司时，一旦主要客户和母公司经营不利处于困境，该公司的日常经营和债权将面临更大风险。
2、对比当期债务、债务总额与经营现金流量的大小若短期债务与经营活动现金净流量之比较高，表明企业良性运转，可以靠正常的生产经营降低企业负债水平；若企业依赖于变卖长期资产偿还借款，则要分析公司的这些重大行为是否属于战略性资产重组、结构调整抑或处于生存压力变卖赢利性资产？若是基于发行股票和配股取得的资金偿还债务，则表明企业当年的利息支出减少，有利于提高企业的赢利水平。