如何理解税收筹划
纳税筹划简答题
纳税筹划简答题1.简述对纳税筹划定义的理解。
纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。
对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。
对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。
只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。
（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。
在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。
个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。
纳税是纳税人经济利益的无偿付出。
纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。
（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。
这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。
第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。
第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。
2.纳税筹划产生的原因。
纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。
具体包括以下几点：（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？（1）适用税种不同的实际税负差异。
纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。
什么是税务筹划
什么是税务筹划税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得"节税"(tax savings)利益的行为很早就存在。
税务筹划在西方国家的研究与实践起步较早，在20世纪30年代就引起社会的关注，并得到法律的认可。
1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出:"任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。
为了保证从这些安排中谋到利益……不能强迫他多缴税"。
他的观念赢得了法律界的认同，英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神。
近30年来，税务筹划在许多国家都得以迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。
许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。
在我国，税务筹划自20世纪90年代初引入以后，其功能和作用不断被人们所认识、所接受、所重视，已经成为有关中介机构一项特别有前景的业务。
税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。
税务筹划有很多特点税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
折叠合法性合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。
这里有两层含义:一是遵守税法。
二是不违反税法。
合法是税务筹划的前提，当存在多种可选择的纳税方案时，纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出纳税最优化选择，从而降低税负。
.对于违反税收法律规定，逃避纳税责任，以降低税收负担的行为，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。
折叠筹划性筹划性，是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的。
税收筹划的定义
税收筹划的定义税收筹划的定义对"税收筹划"概念的定义，目前尚难以从词典和教科书中找出很权威或者很全面的解释，但我们可以从专家学者们的论述中加以概括。
荷兰国际文献局《国际税收辞汇》中是这样定义的："税收筹划是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。
"印度税务专家N·J·雅萨斯威在《个人投资和税收筹划》一书中说，税收筹划是"纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益"。
美国南加州W·B·梅格斯博士在与别人合著的、已发行多版的《会计学》中说道："人们合理而又合法地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税收。
他们使用的方法可称之为税收筹划……少缴税和递延缴纳税收是税收筹划的目标所在。
"另外他还说："在纳税发生之前，有系统地对企业经营或投资行为作出事先安排，以到达尽量地少缴所得税，这个过程就是税收筹划。
" 笔者认为税收筹划是指纳税人为到达节税目的而制定的科学的节税规划，也就是在税法规定的范围内，在符合立法精神的前提下，通过对经营、投资、理财活动的筹划，而获得的节税收益。
从这个定义中，我们可以看出：第一，税收筹划的主体是具有纳税义务的单位和个人，即纳税人；第二，税收筹划的过程或措施必须是科学的，必须在税法规定的范围内并符合立法精神前提下通过对经营、投资、理财活动的精心安排，才能到达的；第三，税收筹划的结果是获得节税收益。
只有满足这三个条件，才能说是税收筹划。
所以，偷税尽管也能到达税款的节省，由于手段的违法，不属于税收筹划的范畴，而被绝对禁止。
而不正当避税由于违背国家的立法精神，也不属于税收筹划的范畴。
２．先让领导了解税收筹划开展税收筹划，管理层是否树立起节税意识是关键。
企业在市场经济条件下最显著的特征就是它的营利性，它追求的是税后收益的最大化，理所当然应该推崇税收筹划的运用。
税务筹划案例分析
税收筹划案例一
土地增值税
• 按照财税字[1995]48号《财政部 国家税务总局关于土地 增值税一些具体问题规定的通知》的规定，在企业兼 并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的， 暂免征收土地增值税。
并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家
发行的最长期限的国债利率。
（4）被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，
以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。
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税收筹划案例一
按59号文和4号公告的规定，合并如果同时符合下列条件 的，可以选择适用特殊性税务处理： • 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴 纳税款为主要目的。 • 被收购、合并的股权比例不低于被收购企业全部股权 的75%。 • 企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不 低于其交易支付总额的85%。 • 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实 质性经营活动。 • 企业重组中取得股权支付的原主要股东（20%以上）， 在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。 10
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税收筹划案例一
被合并方（某有限公司）信息
● 拥有若干经营性分公司 合并方（某上市公司）信息
• 已进入破产重组程序 • 拟通过资产变现及大股东出让股份的方式偿还债务的20% • 其余债务申请债务豁免 • 在合并前将净资产处置为0，成为“净壳” 我们接受被合并方委托，对吸收合并过程进行税务筹划
税收筹划案例一
根据目前掌握的重组数据资料，我们理解：
• 本次合并的目的在于上市融资，重组前后税率和应纳 税额没有明显变化，双方均没有因重组获得额外的利 益。因此合并具有合理商业目的，符合上述第一项条 件。
• 根据目前的合并方案，合并时，被合并方股东取得的 支付对价全部是增发的股权，股权支付金额占交易支 付总额的100%。交易各方的税务情况进行分析
税务会计与税收筹划(第四版)税收筹划的基础和方法
税收筹划与偷税、欠税、骗税、避税的区别
3.税收筹划与骗税 (1)骗税的法律界定与法律责任。骗税是指纳税人用假报出口或者其他欺骗手段,骗取国 家出口退(免)税款的行为。纳税人以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退(免)税款的, 由税务机关追缴其骗取的退(免)税款,并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依 法追究刑事责任。 对骗取国家出口退(免)税款的,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。《刑 法》规定,纳税人以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的,处五年以 下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的, 处五年以上十年以下有期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其 他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金 或者没收财产。
税收筹划与偷税、欠税、骗税、避税的区别
1.税收筹划与偷税 (2)税收筹划与偷税的区别。是否违法是税收筹划与偷税之间最本质的区别,偷 税是触犯了国家相关税收法律的行为,将构成违法甚至犯罪,偷税的纳税人要承担 相应的法律责任,构成逃避缴纳税款罪的,还要承担刑事责任;而税收筹划则是在不 触犯国家法律情况下的一种涉税行为,纳税人在进行税收筹划时所涉及的收入、支 出等的安排,都是在税法不禁止的框架下进行的。
税收筹划的概念
近年来,我国学术界也开始对税收筹划进行研究。有的学者认为:“税务筹划是纳税人 依据所涉及的现行税法(不限一地一国),遵循税收国际惯例,在遵守税法的前提下,运用纳 税人的权利,根据税法中的‘允许’、‘不允许’以及‘非不允许’的项目、内容等,对 企业组建、经营、投资、筹资等活动进行的旨在减轻税负、有利于财务目标实现的谋划 与对策。”还有的学者认为:“税收筹划应包括一切采用合法和非违法手段进行的纳税方 面的策划和有利于纳税人的财务安排,主要包括节税筹划、避税筹划、转退筹划和实现涉 税零风险。”“税收筹划指纳税人在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活 动事前进行筹划和安排,尽可能地节约税收成本的理财活动。它包括投资税收筹划、经营 税收筹划和分配税收筹划。”税收筹划是指纳税人在取得税收法律制度支持和税务机关 认可的前提下,运用科学的技术方法,通过参与经营策划,使经济活动能够沿着最低税负方 向和延期纳税结果运行的一系列谋划活动。它是企业经营管理策划的重要组成部分,是立 足于取得税收利益的经营管理策划。”
税收筹划感悟心得体会(3篇)
第1篇作为一名财务人员，我对税收筹划有着深刻的理解和感悟。
税收筹划是财务管理中的重要组成部分，它关系到企业的经济效益和可持续发展。
在多年的工作中，我深刻体会到税收筹划的重要性，以下是我对税收筹划的一些感悟和心得体会。
一、税收筹划的必要性1. 合法避税：税收筹划可以帮助企业合法避税，降低税负。
在税法允许的范围内，通过合理的财务安排，可以减少企业应纳税所得额，降低企业所得税、增值税等税种的税负。
2. 优化财务结构：税收筹划有助于企业优化财务结构，提高资金使用效率。
通过税收筹划，企业可以将资金集中在核心业务上，提高企业的盈利能力和竞争力。
3. 风险控制：税收筹划有助于企业降低税务风险。
在税法规定和税收优惠政策的基础上，企业可以合理规避税务风险，确保企业合规经营。
4. 提高企业知名度：税收筹划有助于提高企业知名度。
通过合法避税，企业可以树立良好的企业形象，赢得客户、合作伙伴和投资者的信任。
二、税收筹划的原则1. 合法性：税收筹划必须遵守国家税法规定，确保企业在税法允许的范围内进行筹划。
2. 合理性：税收筹划要符合企业实际情况，充分考虑企业发展战略、经营规模和财务状况，确保筹划方案的合理性和可行性。
3. 实用性：税收筹划要注重实际效果，力求降低税负、提高企业效益。
4. 可持续性：税收筹划要考虑企业的长远发展，确保筹划方案在一段时间内保持有效性。
三、税收筹划的方法1. 合理确定收入和支出：企业可以通过合理确定收入和支出，调整收入和支出结构，降低税负。
2. 利用税收优惠政策：企业要关注国家出台的税收优惠政策，合理利用这些政策降低税负。
3. 优化财务报表：企业可以通过优化财务报表，调整收入和支出结构，降低税负。
4. 选用合适的会计政策：企业可以根据自身实际情况，选用合适的会计政策，降低税负。
5. 加强税务风险管理：企业要建立健全税务风险管理体系，及时发现和防范税务风险。
四、税收筹划的感悟1. 税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，企业要重视税收筹划工作。
税收筹划的一般方法
税收筹划的一般方法一、税收筹划的概念及其特点税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。
正确理解税收筹划的概念必须紧紧抓住其以下三个特点：1.合法性税收筹划不仅符合税法的规定，而且符合税法立法的意图，这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。
税收筹划和偷税避税的结果都是少缴税款、减轻税负。
但偷税是以弄虚作假的方式实施的，不仅违反了税法规定，更违反了立法意图，必将受到严惩，避税则是抓住税法的疏漏进行的，尽管不违反税法规定，但却违反税法立法意图，顶多一时得逞；而税收筹划以税收政策为导向，不仅符合税法规定，而且符合税法立法意图。
国家在制定税法及有关制度时，对税收筹划行为早有预期，并希望通过税收筹划行为引导全社会的资源有效配置与税收的合理分配，以实现国家宏观政策。
因此，税收筹划不仅不违法，而且作为纳税人的权利受到国家的保护。
2.超前性“筹划”就是事先规划、设计、安排的意思。
税收筹划就是要将税收作为影响纳税人最终收益的重要因素，对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。
具有独立经济利益的纳税人追求较低的税负和最大的税后财务利益是其进行税收筹划的内在动力，对不同的纳税人和不同的行为规定有差别的税收待遇，这是国家有意为纳税人进行税收筹划提供的外在操作空间。
这两点是税收筹划得以进行的前提条件。
只有存在可筹划空间，纳税人才可以选择较低的税负，取得最大的财务利益；只有纳税人有进行税收筹划的内在动力，国家才可用有差别的税收待遇，从利益上诱导纳税人对自己的投资、理财、经营活动朝着国家鼓励的方向做出规划、设计、安排，从而实现国家调控政策。
因此，税收筹划是实现税后利益最大化与贯彻国家调控政策的统一，必须是纳税人对其投资、理财、经营活动的决策行为，是在这些活动之前进行的，而不是在既定的投资、理财、经营活动后，对其既定结果以及纳税义务进行事后改变。
税务筹划名词解释
税务筹划名词解释
税务筹划名词解释如下：
纳税筹划（Tax Planning），是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。
税务筹划是由应为TaxPlanning意译而来的。
从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。
税收筹划的思路、原则和步骤是什么
税收筹划的思路和步骤是什么？1、全面了解纳税人的情况纳税人是税收筹划的主体，任何税收筹划活动都是围绕纳税人进行的。
因此，在进行税收筹划之前，全面了解纳税人的情况十分有必要。
(1)基本情况。
企业的基本情况包括企业的组形式、成立日期、经营范围、经营规模、关联关系和股权架构等。
企业的组织形式、经营范围不同，其缴纳的税种也不尽相同。
如果企业是股份有限公司，其取得收入后除了要缴纳流转税外，还要缴纳企业所得税。
如果企业是个人独资企业或合伙企业，则不需要缴纳企业所得税，只需要由个人投资者缴纳个人所得税（法人合伙人需要缴纳企业所得税）。
了解了企业的基本情况后，可以做到心中有数，以便抓住主要税种进行税收筹划。
(2)财务情况。
企业的税收筹划要合法地节税，只有在全面和详细了解纳税人财务情况的基础上，才能制订出针对纳税人的税务计划，使税收筹划方案切实可行。
(3)风险态度。
节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的厌恶和偏好程度。
了解纳税人对风险的态度及对风险的承受程度，可以更好地按纳税人的要求进行税收筹划方案的设计。
2、分析纳税人的现行纳税情况在全面了解纳税人情况的基础上，进一步分析其现行纳税情况对于发现税收筹划空间和设计税收筹划方案而言是至关重要的。
企业的纳税情况主要包括涉及的税种、纳税人的类型、计税方式、适用税率、纳税申报、纳税金额、税负状况、减免税情况以及历史上是否存在违反税法的情况等，这对税收筹划方案的制定具有很大的借鉴作用。
3、熟练掌握税收相关法律规定进行税收筹划是在税法允许的范围内，选择少缴免缴或递延缴纳税款的行为。
由于税法的内容相当复杂又经常修订，而纳税人的自身条件也在不断发生变化，所以要想有效地运用税收筹划策略、实现节税目标，必须了解并熟练掌握税收法规。
除此之外，纳税人还要具备投资、生产、销售、财务、会计等方面的法律知识，懂得合法与违法的界限，从而确保税收筹划行为的合法性。
税收筹划定义及意义
税收筹划定义及意义前言税收筹划(Taxingplanning）并不是一个新生事物，在西方国家己有很长的历史，不仅被政府认可，而且在会计主体中应用十分普遍，甚至已成为一种谋生的职业。
但在我国税收筹划却似“小荷才露尖尖角”，还仅仅处于探索、研究和推行的阶段。
尽管如此，人们对税收筹划的热情却一直在升温，“税收筹划”这个词越来越受到媒体的关注，“野蛮者抗税、愚昧者偷税、糊涂者漏税、精明者进行税收筹划”的说法，令人们对税收筹划产生诸多遐想。
那么什么是税收筹划，它与偷税、避税有何区别,开展税收筹划有什么意义？企业在税收筹划中应当坚持什么原则，税收筹划有那些方法？在实际的经营活动中怎样运用?本文将对上述问题进行分析探讨。
一、税收筹划的概念一般认为,税收筹划有广义和狭义之分。
广义的税收筹划，是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排,以达到少缴缓缴税款目的的一种财务管理活动。
这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法，税收筹划的目的是少缴或缓缴税款。
它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。
狭义的税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排,以达到节税目的的一种财务管理活动。
这个定义强调，税收筹划的目的是为了节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提的.二、税收筹划的现实意义(1）有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生,强化纳税意识，实现诚信纳税。
纳税人都希望减轻税负。
如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做违法之事。
税收筹划的存有和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性.（2）有助于优化企业产业结构和投资方向。
《税收筹划》课程笔记
《税收筹划》课程笔记第一章税收筹划基本原理一、税收筹划概念与分类1. 税收筹划定义税收筹划是指纳税人在不违反法律法规的前提下，通过对经济活动的事先安排和调整，利用税法规定和政策导向，实现税后收益最大化的行为。
这种行为涉及到对税法条款的正确理解、运用和财务管理的巧妙设计。
2. 税收筹划分类（1）按合法性分类：- 合法筹划：严格遵守税法规定，利用税法允许的范围内进行筹划。
- 非法筹划：逃税、漏税等违法行为，不在税收筹划的讨论范围内。
（2）按目的分类：- 税负减轻筹划：通过合法手段减少应纳税额。
- 税后利润最大化筹划：不仅减轻税负，还考虑整体财务效益。
- 企业价值最大化筹划：通过税收筹划提升企业市场价值。
（3）按范围分类：- 全局筹划：涉及企业整体战略的税收规划。
- 局部筹划：针对企业某一特定环节或问题的税收规划。
（4）按时间分类：- 短期筹划：通常针对一年内的税务问题。
- 长期筹划：涉及多年甚至企业整个生命周期的税务规划。
二、税收筹划动因和意义1. 税收筹划动因（1）降低税负：通过合法手段减少税负，提高企业净收益。
（2）合理避税：利用税法漏洞和优惠政策，实现税收利益。
（3）防范税务风险：避免因税务问题导致的法律风险和财务损失。
（4）优化财务结构：通过税收筹划，优化企业的资本结构和成本结构。
2. 税收筹划意义（1）提高企业竞争力：通过降低成本，提高企业在市场上的竞争力。
（2）促进经济发展：税收筹划有助于资源的合理配置，促进经济增长。
（3）维护国家税收权益：通过合法筹划，确保国家税收政策的实施。
（4）提升企业形象：遵守税法，进行合规筹划，提升企业社会责任形象。
三、税收空间与范围1. 税收空间税收空间是指税法规定和政策允许的筹划操作范围，包括：（1）税率差异：不同税种、税率之间的差异，如增值税、企业所得税等。
（2）税收优惠政策：国家对特定行业、地区或项目的税收减免、退税等政策。
（3）税制要素：税基、税率、税收优惠、税收征管等税制要素的选择和运用。
税收筹划名词解释
税收筹划名词解释税收筹划是指纳税人利用合法的税收法规和政策，通过改变财务状况，合理调整收入和税负以实现节税的活动。
它是采取合法措施，利用财经手段解决财务问题，实现投资和财务收益平衡的一种行为。
税收筹划可以通过合理地分配资产，减轻或避免家庭税务负担，提高家庭收入水平，节约税收，实现财务规划的目标。
比如说，对家庭收入进行合理分配，让比较低的工资负担更低的税率。
还可以采取投资财产的措施，减少支出、减少税金；并采用财经手段，把钱存入有利可图的投资，增加家庭投资收入。
税收筹划需要考虑各项税收和税法政策，了解相关财税法及相关税收法规，掌握合理分配资产的财经手段，以及投资财产的财务手段，将个人收入的财务收入，以及可行的运用手段，统一个税收筹划制度。
税收筹划按税种可以分为企业所得税、个人所得税、资本利得税、营业税、房产税、土地使用税和车辆购置税等等。
企业所得税是指企业所得收入中所需缴纳的税款，按照当地政府规定，应用企业所得税法，应缴纳企业所得税，这是企业所得税最常见的形式。
个人所得税是指个人在一定时期内，按照财政部门的规定和财税政策，应缴纳的所得税。
资本利得税是指按税率计算或约定收取的以资本利得为特定税源的税费。
也可以根据税收筹划的方式来分类，包括财税规划、税收分析、财税新闻追踪和税收优惠三类。
财税规划分析全面了解企业财税状况，根据当地财税法规及国家财税政策，结合企业实际，提出节税方案，帮助企业降低税负；税收分析主要用于企业的生产经营活动，综合考虑税务减免政策，有效利用税收优惠政策，降低企业成本；财税新闻追踪是指收集、整理国家财税政策的最新变化情况，帮助企业及时了解国家财税政策的变化；税收优惠是指政府提出一些减免政策，免除或减免企业缴纳税费。
税收筹划是企业和个人收入费用所面临的抉择，也是实现家庭财务规划目标的重要手段，因此，要认真了解各项政策，考虑各项情况，正确理解，合理筹划，从而可以更好地使用税收优惠政策，降低税负，提升收入水平，增加家庭投资收入。
如何正确理解税收筹划的意义
如何正确理解税收筹划的意义⼀、税收筹划的效应分析要正确认识税收筹划的意义，必须先分析税收筹划的效应。
税收筹划既是合法的即符合法律规章，⼜符合国家政策导向。
税收筹划作为⼀种税收决策，是站在纳税⼈⽴场上做出的，源于对利润最⼤化的追求。
纳税⼈在国家政策导向出现偏差的情况下，依然按原有政策导向⾏事，不会主动做出纠正，且⽆可指责，这就会给社会带来不良的影响。
依据国家政策导向正确与否，税收筹划可能出现以下效应：(1)税收政策导向不正确，税收筹划虽然合法，也合乎政策导向，但是会引发不良的社会经济效应。
⽐如：某些地区对新办乡镇企业采⽤定期减免税收的优惠政策，在这⼀政策引导下，投资决策⽅⾯的税收筹划普遍存在，结果助长了技术落后的⼩企业重复布点，与技术先进的⼤企业争原料、抢地盘，造成资源浪费、效率低下等不良效应。
造成这⼀不良效应的原因，不在税收筹划本⾝，⽽在税法本⾝的缺陷，致使税收政策导向上的偏差。
(2)税收政策导向正确，但税法与税收征管不完善，税收筹划则可能转变为避税，其结果必然使税收流失，破坏税收调节经济职能的实现。
例如：我国对⾼新科技企业实⾏税收优惠，但对⾼新技术的明确界定不清和审批不严，致使部分企业打着⾼新技术开发的牌⼦从事着⼀般产品的⽣产销售。
(3)税收政策导向正确，税收法规完善，税收筹划对经济的影响是积极的。
由于税收筹划的合法性，充分保证了税收收⼊的完成和税收调节经济作⽤的发挥。
税收筹划过程实际上是纳税⼈对税法和财经法规深刻认识的过程，它的最终结果是市场法⼈主体某些纳税义务的形成，因⽽它有助于纳税⼈征纳双⽅的权利与义务，增强纳税意识，提⾼经营管理⽔平。
所有这些，⽆疑对国家和企业都有利。
⼆、税收筹划的积极意义实践证明，在国家税收政策导向正确，税收法规制度建设完善的前提下实施税收筹划，对企业、国家社会都有着⼗分积极的意义，具体表现为：第⼀，从市场法⼈主体来看，实施税收筹划有助于获得额外的税收利益，增强市场法⼈主体的竞争能⼒。
纳税筹划的基本理论
二、纳税筹划的基本理论（一）纳税筹划定义、特征1.纳税筹划的定义国内外对于纳税筹划有不同的定义，印度的亚萨斯威认为：纳税筹划是在合理的安排税务活动下，更好的享受税法所提供的优惠福利，进而获得最大的利益。
在国内最早提出纳税筹划定义的是唐腾翔，他认为税收筹划是在我国法律允许的条件下，进行投资或者其他财务活动，从而享得降低税收的收益。
张中秀提出：在纳税之前，纳税人进行正确的节税方法，对自己的投资和财务活动做好安排，从而降低缴税目标，尽可能大的获得税收利益。
2.纳税筹划的特征通过纳税筹划的定义，发现纳税筹划具有以下几点特征：（1）目的性纳税筹划的初衷是降低税收目标，使企业获得更大利益。
纳税人可以通过降低目标和递延缴纳，在做到不违反国家法律法规的条件下，要有可持续发展的眼光进行纳税筹划，企业的利益才能更加长远发展。
（2）不违法性纳税筹划要遵守我国的税法，税法不允许超越税法的界限以及不履行纳税义务的行为，如果一经查实，将受法律的严惩。
但是，纳税人可以利用合理的避税方法和正确的节税方法来进行纳税筹划。
（3）事前筹划性在缴纳税收之前，企业应当合理的利用财务和税法上的知识，适当地调整企业的财务活动，这样在应税时可以最大的降低税收目标，企业获得最大的经济价值。
（4）全局性纳税筹划时眼光要有长期性，制定具有战略性的方案，将企业在未来的纳税义务中总体税收负担降到最低，最大化地提升企业价值。
（5）风险性纳税筹划具有一定的风险，它与国家政治环境、目前市场发展的层次有关。
由于纳税人在缴纳税收时通过不违反税法的避税方法和财务活动，在税法是否具有漏洞上，司法和企业之间有着各自的理解，企业通过某些模糊的税法降低缴税目标，获得企业价值。
（二）纳税筹划原则、基本技术及步骤1.纳税筹划的原则纳税筹划时要有长期性、战略性的眼光，为了突破其局限性和复杂性，企业需要遵循以下几点原则：（1）合法、合规原则不同于偷税漏税行为，纳税筹划是通过非违法的避税方法，企业合理地调整生产计划与安排财务活动，总体上降低税收目标，长远的追求企业的利益。
税收筹划名词解释、简答等部分
1.学术界普遍认为税收筹划应该属于财务管理范畴，税收筹划的目标与财务管理的目标应该一致2税收筹划的预期目标：降低税收实际负担、防范纳税风险、强调最终的整体的财务收益3.本文把税收筹划定义为：“纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（法人或自然人）的战略模式、经营活动、投资行为等理财涉税事项进行事先规划和安排，已到达节税、递延纳税风险为目标的一系列谋划活动。
”4.税收筹划的深层理解1）税收筹划属于财务管理的范畴，其性质是一种理财活动纳税人为达到降低税收负担的目的而开展的税收筹划活动，属于企业财务管理的重要组成部分，主要体现在选择和安排投资、经营及交易等事项的过程之中。
充分利用税法赋予纳税人的权利，运用科学的方法和手段开展经营管理活动，用好国家的税收优惠政策，这也是与政府制定税法的初衷是相互吻合的。
1）税收筹划是企业的一种长期行为和事前筹划活动2）税收筹划是一种降低企业经营成本的有效手段3）税收筹划是市场经济发展的必然产物税收筹划的产生有两个基本条件：（1）企业利益的独立性和法定范围内经营管理的自主化；（2）国家和企业之间利益分配关系的规范化与税收秩序的正常化。
5）税收筹划是纳税人对税法合理而有效的理解、掌握和运用6）税收筹划的目标并非税收负担最小化税收筹划的目标不仅仅体现在降低企业税负，真正的目标是在纳税约束的市场环境下实现企业税后收益最大化或者股东价值最大化。
最优的税收筹划方案并不一定是税负最轻的方案，因为要考虑到相关风险，但是最优的税收筹划方案一定是税后收益最大化或股东价值最大化的方案。
7）税收筹划风险与收益并存税收筹划是一种事前行为，具有长期性和预见性的特点，而国家政策、税收法规在今后很有可能发生变化；另外纯粹考虑税收筹划还可能导致投资扭曲风险。
8）税收筹划要考虑实际税负水平影响实际税负水平的主要因素是货币时间价值和通货膨胀货币时间价值：重视提高应收账款的收现速度和有效比重，在不损害企业市场信誉的前提下，尽可能延缓税收支出的时间和速度；通货膨胀：会形成应税收益中的高估不利影响，另外企业延缓纳税能达到抑减税负的效应。
对税收筹划的总结(优秀5篇)
对税收筹划的总结(优秀5篇)对税收筹划的总结篇1在当今的企业环境中，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
通过合理的税收筹划，企业可以有效地降低税负，提高利润，增强自身的竞争力。
*将对税收筹划的概念、原则、方法、应用和未来发展进行总结。
一、税收筹划的概念税收筹划是指企业在法律允许的范围内，通过对企业日常经营、投资和分配等活动进行事先规划和安排，以达到降低税负，提高利润的目标。
税收筹划是一种合法的财务活动，可以帮助企业实现财务目标，提高经济效益。
二、税收筹划的原则1.合法性原则：税收筹划必须在法律允许的范围内进行，不得违反税法及相关法规。
2.合理性原则：税收筹划必须符合经营活动的事实和实际情况，不得进行虚构和夸大。
3.最小化原则：税收筹划的目标是降低税负，因此必须寻求最低的税负水平。
4.事先规划原则：税收筹划是对未来的规划和安排，必须提前进行，以便在实际情况中得到实施。
三、税收筹划的方法1.改变纳税义务发生时间：通过调整交易的时间，使得纳税义务发生的时间提前或延后。
2.选择纳税地点：根据不同税种的纳税地点进行选择，以达到降低税负的目的。
3.运用税收优惠政策：利用税收优惠政策，降低税负。
4.税务融资：通过借款或租赁等方式，降低税负。
四、税收筹划的应用1.企业所得税筹划：通过合理的税务融资、税务租赁等方式降低企业所得税税负。
2.个人所得税筹划：通过个人所得税筹划，降低个人所得税税负。
3.增值税筹划：通过改变纳税义务发生时间和选择纳税地点等方式降低增值税税负。
五、税收筹划的未来发展随着税收筹划技术的不断发展和完善，未来税收筹划将更加注重个性化和专业化。
企业将更加注重税收筹划，将税收筹划纳入企业战略层面。
同时，税收筹划人才的培养将成为未来发展的重要方向。
总结税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，为企业降低税负，提高利润，增强竞争力提供了有效的手段。
未来，随着税收筹划技术的不断发展和完善，企业将更加注重税收筹划，将税收筹划纳入企业战略层面。
对税收筹划的认识和思考.doc
对税收筹划的认识和思考伴随着市场经济体制的建立，社会主义市场经济体制的日趋成熟，我国的税收制度也逐步完善。
税收负担已经成为众多企业在经济活动中必然考虑的因素。
纳税筹划已不再是税收领域的独立研究课题，它已与企业的改革和发展产生了内在联系，它是建立完善现代企业制度的必然选择。
作为现代化企业管理的重要组成部分，纳税筹划必将被人们认识，必将受到纳税人和经营管理决策者的重视。
对“税收筹划”概念的定义,目前尚难以从词典和教科书中找出很威望或者很全面的说明,但我们可以从专家学者们的阐述中加以概括为:纳税筹划是指纳税人在税法容许的规模内,通过对企业生产经营等运动的兼顾谋划,到达下降税负目标的经济行动。
一、正确认识税收筹划税收筹划是纳税人按照税法要求，在税收法律、法规允许的范围内，在两个或两个以上纳税方案中进行择优，以达到降低纳税成本，实现利润最大化的目的。
税收筹划是市场经济发展到一定阶段的必然产物，税收筹划与避税、节税、偷税有着本质的不同，它是纳税人的一种权利。
税收筹划是市场经济发展到一定阶段的必然产物，并随着市场经济的不断发展和完善而开展起来。
市场经济是法治经济，“依法治税”是“依法治国”的一个重要组成部分。
因此，税收筹划必将成为市场经济中企业降低纳税成本的理性选择。
随着市场经济规范化、法治化的完善，纳税人纳税意识的不断提高，企业从维护自身整体、长久利益出发，必将摈弃偷逃税、避税等短期不良行为，转而进行科学的税收筹划，以谋求企业合法、规范和长久的发展。
国家通过税种的设置，税率的确定，课税对象的选择和纳税环节的规定，体现宏观经济政策。
企业通过税收筹划调整产业结构和加强经营管理，企业要在市场竞争中立于不败之地，就必须对企业的经营、投资、理财等进行全方位、多层次的筹划，税收筹划就是企业各种筹划中的一种。
因此，税收筹划是企业在市场经济竞争和管理中的必然选择。
税收筹划是纳税人应有的权利。
在市场经济条件下，国家承认企业的独立法人地位，所追求的目标是如何最大限度的满足自身经济利益。
微观意义上的税收筹划
微观意义上的税收筹划税收筹划概念在西方国家几乎是家喻户晓，而从西方引进我国，大约是在20世纪90年代中叶，这是我国市场经济发展的必然产物，是纳税人纳税观念的转变和提高。
微观意义上的税收筹划，一方面要求正确履行纳税义务，不错计、漏计、也不多计税负，避免无谓地增加企业的税收负担；另一方面要求纳税人通过对多种经营活动的选择和不同纳税方案的比较，选择最佳纳税方案，获得节税利益。
这也可以理解为税收筹划的难易不同的两个阶段或两种境界。
对于税收筹划，笔者认为，税收筹划（Tax Planniflg）指纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择，即纳税人在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，从而获得最大的税收利益。
具体对税收筹划作如下科学理解：1．税收筹划属于财务管理的范畴，其性质是一种理财活动纳税义务人为达到降低税负的目的而开展的税收筹划活动--属于企业财务管理活动的重要组成部分。
这主要体现在选择和安排企业的投资、经营及交易等事项的过程之中。
在税法规定的范围内，纳税人往往面临着税负不同的多种纳税方案的选择，纳税人可以避重就轻，选择低税负的纳税方案，合理地、最大限度地减轻企业的税收负担，同时也是增强市场经济环境下企业竞争力的有效手段。
但是，企业的经营管理行为应以合法为前提，如果采取违法手段来减少纳税支出，可能有损于企业的信誉和形象，或受到严厉的预期制裁，从而对企业的经营产生负面影响。
所以，讲求税收筹划，不是要我们如何去挖空心思偷税、漏税和逃税，而是充分利用税法赋予纳税人的权利，运用科学的方法和手段进行企业的生产、经营和管理，用足、用活、用好国家的税收优惠政策，这与政府制定税法的初衷是极为吻合的。
2．税收筹划是企业的一种长期行为和事前筹划活动税收筹划不仅仅着眼于法律上的思考，更重要的是着眼于总体的管理决策上，有时还与企业发展战略结合起来。
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如何理解税收筹划作者：李国栋来源：《金融经济·学术版》2010年第11期摘要：本文主要首先是介绍税收筹划起源、含义，然后通过对税收筹划的理解指出其风险，如何规避其风险，以及对税收筹划如何进行分类，最后介绍税收筹划的基本方法，并在此基础上进行实例分析。
关键词：税收筹划；风险；分类；方法一、什么是税收筹划“税收筹划”一词是外来语，它的英文意思是tax planning（它源自于英国上议院议员汤姆林爵士在1935年针对“税务局长诉温斯特大公”一案所作的声明：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。
为了保证从这些安排中得到利益……不能强迫他多缴税。
”这一观点最终得到了法律界的认同）。
在国外，税务筹划与避税（tax avoidance）基本上是一个概念。
它们都是指通过一定的合法手段减少或规避纳税义务的行为……会计师们把避税称为税务筹划，以强调这种行为的合法性，是纳税人在不违反国家立法精神的前提下，充分利用税法中的优惠条件，控制自己的经营与财产行为，不让或延缓纳税义务的发生，以达到、减少或取消纳税义务的行为。
可以看出，税收筹划从其诞生开始，就存在诸多的争议，纳税人是否有权选择纳税方式，并从中获得利益。
执法者（税务机关）的观点是不能，在税务机关的眼中，纳税人只能按照他们规定的方式进行纳税，否则你就是偷税。
在英国，由于得到法律界的支持，税收筹划得到社会的承认。
但在国内，“税收筹划”一直到本世纪初才得到官方的默认，对避税国家尚处于反对的态度，例如国家对关联方交易的各种制约性法规的实施。
在这种环境下，纳税人很难寻求司法支持。
目前对“税收筹划”在国内尚无公认的定义，各种书籍对税收筹划做出了各种定义，笔者认为，理解税收筹划需要从合法性、筹划性和节税性三方面来考虑。
其中合法性是基础，筹划性是特征，节税性是其目的。
首先说合法性，企业无论如何进行税收筹划，都要以合法性为前提，离开合法性谈税收筹划是不现实的，离开合法性谈税收筹划，其结果必然是偷税或者逃税。
其给企业带来的结果只能是巨大的税收风险。
其次说筹划性，筹划就是对纳税人的纳税方式进行主动的选择和安排，这种选择表现为纳税人在多种纳税方式中选择对自己最有利一种方式。
最后说节税性，任何主体的任何活动都是有目的的，纳税人进行税收筹划的目的是降低企业税收成本，使筹划主体的利益最大化。
如果达不到这个目的，纳税人所进行的筹划只能以失败告终。
通过对税收筹划的特征理解，我们可以将“税收筹划”定义为：税收筹划是指在符合国家立法精神基础上，纳税人主动利用国家税收政策，选择纳税方式，以达到整体税负最轻。
二、税收筹划的风险进行税收筹划首先要注意的就是税收筹划有可能给纳税人带来的风险，由于税收筹划和偷税、漏税、抗税等违法行为具有类似的税收负担最小化的效果，都意味着国家税款的流失，其必然存在着一定的风险。
由于我国现有体制的中的制约，判断税收筹划是否合法不在法律界而在政府，虽然在税务机关作出行政决定时，企业可以通过司法途径，寻求司法保护，但由于我国司法制度不健全和司法人员素质相对偏低，都有可能给纳税人带来较大的风险。
可以看出，在目前情况下，纳税人进行税收筹划的风险主要来源于税收筹划方案本身、政府执法机关对待税收筹划的态度和司法机关对税收筹划的理解。
（一）税收筹划方案本身可能存在的风险前面我们提到，进行税收筹划的关键是方案的合法性，保证税收方案合法性是税收筹划成功与否的关键，目前来看，税收法律制度是我国最为复杂的法律体系之一，现行税收法律体系基本上是由以下几个层次构成：1、全国人大及其常委会制定的法律；2、国务院制定的行政法规；3、财政部、国家税务总局制定的部门规章和行政解释；4、地方政府制定的地方法规。
纳税人在进行税收筹划时，必须全面掌握税法才能避免税收筹划方案带来的风险。
现行的全国性税收法律、法规有近万条，对方案的制订者提出较高的要求，如片面的理解税法，有可能给纳税人带来较大的税收风险。
中国税法相对稳定的，但也在经常性地作一些微调，出台一些补充规定，每年税法都有变化。
进行税收筹划就要时时注意税法的变化，不论是自己制定方案还是借鉴别的企业的经验方法都要注意“时效”的问题，否则“合理”就完全有可能变成“违法”，避税也就变成偷税、漏税了。
相应地，税法也关注避税方法的变化以便自身进一步地改进。
（二）税收执法给税收筹划带来的风险由于税收法规的复杂性和执法人员的观念尚停留在以前，都有可能造成方案执行中的风险，一个合法的方案，由于执法者不理解，有可能被认定为偷税，这样纳税人不得不处于非常尴尬的境地，据理抗争，必然面临复议、行政诉讼等复杂的程序，耗时耗力耗金钱，企业是否能够承受，而且最大的问题是，即使通过法律手段，纳税人维护了自己合法权益，也有可能出现“盈一次，输十次”的局面。
如果接受必然给企业带来经济上的损失。
（三）如何规避税收筹划风险1、提高税收筹划的风险意识。
税收筹划必须合法，只能在一定的范围内、一定的政策条件下起作用，不能片面追求将税收筹划利益最大化。
2、建立健全税收筹划风险评估机制。
过去及当前企业经营状况如何，所处行业的是否景气，以往企业纳税情况如何，以前年度是否存在重大税务、法律问题；税务管理当局对企业依法纳税诚信度的评价如何等等。
3、加强培训，提高税收筹划人员业务素质。
税收筹划人员的专业素质和实际操作能力是评价税收筹划执业风险的重要因素。
此外税收筹划人员还必须具备较高的税收政策水平和对税收政策深层次的加工能力，有扎实的理论功底和丰富的实践经验。
除了精通会计、税收政策和法律外，还要通晓保险、工商、金融、贸易等方面的知识。
4、及时、全面地掌握税收政策及其变动。
税收政策在不同经济发展时期总是处于变化调整之中，这不仅增加了企业进行税收筹划的难度，而且有时可以使企业税收筹划的节税目标失败。
从某个角度讲，税收筹划就是利用税收政策与经济实际适应程度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益增长点，从而达到利益最大化。
三、税收筹划的分类税收筹划的分类可以从以下几个方面进行：（一）按照地域进行划分，税收筹划可以分为国内税收筹划和国际税收筹划。
（二）按照纳税人来划分，税收筹划可以分为个人税收筹划和企业税收筹划。
（三）按照税种来划分，税收筹划可以分为所得税税收筹划、流转税税收筹划、资源税税收筹划、财产税税收筹划等。
（四）按照提供税收筹划的主体来划分，税收筹划可以分为自行税收筹划和委托税收筹划。
四、税收筹划的基本方法任何活动都有其规律性，税收筹划也是同样，从目前税收筹划的方法看，主要有以下方法：（一）利用国家税收优惠直接减免税款国家为了鼓励和扶持一些产业、地区和特定人员，往往对特定行业、地区或安置特定人员的企业给予优惠的税收政策，例如国家对软件行业、高新技术企业、西部地区及福利企业实行特殊的税收政策。
纳税人在创立企业时可以直接考虑利用国家税收优惠政策，从而降低企业的税收成本。
（二）间接利用税收优惠在纳税人不能直接享受税收优惠的情况下，纳税人的另一个选择是否能够间接享受税收优惠。
例如，某企业所生产经营的产品50％是传统产品，50％为高新技术产品。
国家规定，高新技术企业的高新技术产品销售收入必须达到60％以上，由于该条款的限制，企业无法享受国家对高新技术企业的税收政策，这时企业可以考虑产品分离，即：新设另外一个企业将高新技术产品剥离到该企业即可享受国家对高新技术企业的税收政策。
（三）利用不同的征税方式进行税收筹划现行税法规定，税款征收方式主要有查账征收和核定征收两种，纳税人可以合理的利用这两种方式进行税收的规划。
达到降低税负的目的。
（四）加强与国家税务机关的沟通目前，我国正处于社会主义市场经济转轨时期，税收法律法规不够健全，同时缺乏稳定性。
种种迹象表明了税务机关在税收筹划中具有举足轻重的地位。
因为在税法构建不完善的领域中，税务机关具有特殊的权利，而且整个企业的财务、税务都要有纳税机关的支持。
因此税收筹划人员保持与税务管理机关进行沟通协商就具有重要意义。
（五）利用不同税种的税率差进行税收筹划在流转税方面，现行有增值税、营业税和消费税，消费税是对特定的产品征收，而增值税和营业税基本涵盖社会生活中的全部产品和服务，税法虽然规定了两个税种的征税范围，但由于两个税种征税范围的重合，导致出现税法所规定的“混合销售”，对于混合销售，税法是这样规定的：增值税纳税人发生混合销售一律缴纳增值税，营业税纳税人的混合销售一律缴纳营业税。
我们知道增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用的税率基本上有两种，一是17％的基本税率；二是13％的低税率。
小规模纳税人适用税率为3％。
而营业税的税率为：建筑业3%，销售不动产5%。
如果增值税一般纳税人在销售货物的同时，又提供安装服务，属于典型的混合销售，按照规定需要缴纳增值税。
假如企业购进该商品其不含税价格为10000元，进项税额1700元，不含税销售价格为20000元，销项税额3400元。
其缴纳的税款为：增值税：1700元（3400－1700）城市维护建设税：119元（1700×7％）教育费附加：51元（1700×3％）合计：1870元如果该业务由两个主体分别进行，一个企业负责产品销售，另外一个建筑安装企业负责建筑安装。
销售价格仍为23400元，但分别由两个企业收取，增值税一般纳税人按20％的毛利销售，其收取价款为14040元（其中：不含税销售额12000元，销项税额2040元）；剩余的9360元由建筑安装企业收取，该业务纳税情况为：1、一般纳税人缴纳的税费款：增值税：340元（2040-1700）城市维护建设税：23.8元（340×7％）教育费附加：10.2元（340×3％）合计：374元2、建筑安装企业缴纳的税费款：营业税：280.8元（9360×3％）城市维护建设税：19.66元（280.8×7％）教育费附加：8.42元（280.8×3％）合计：308.88元两企业合计缴纳的税费：682.88元两种纳税方式的差额1187.12元。
很明显这两种做法都是合法的，但缴纳的税款确存在较大的差距，与单独缴纳增值税相比，第二种方式比照第一种方式，税款下降了63％。
其优势显而易见。
另外当下“买一赠一”的销售行为非常普遍，现举例说明一下。
某房地产公司为应对当下房地产的滞销，决定开展“买房赠奥迪”的促销，一套200平米的商品房，售价500万，赠送一台奥迪A6，市场价格55万，房地产公司最近销售不佳，为减少纳税，决定进行纳税筹划。
（不考虑城建税及附加）根据规定，房地产公司的“买房赠奥迪”行为属于商业折扣，商品房和奥迪的售价按下列方法计算。
（1）折扣率=5000000÷（5000000+550000）=90.09%（2）商品房实际收款=5000000×90.09%=4504500（元）（3）奥迪实际收款=550000×90.09%=495500（元）（4）应交税金计算应交营业税=4504500×5%=225225（元）应交增值税：因房地产公司属于不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税。