税务筹划期末复习 Word 文档

税务筹划期末复习一、名词解释（每题5分，共20分）1.税务筹划2.税基筹划原理3.现金折扣4.出口退税5、税收筹划6、资源税7、房产税8、国际税收协定 9、节税 10、避税 11、税负转嫁 12、税收资本化13、逃税 14、欠税 15、抗税 16、行政处罚 17、刑事处罚 18、分割技术19、扣除技术 20、延期纳税 21、会计政策 22、销售折扣 23、销售折让24、混合销售 25、兼营销售 26、消费税 27、增值税 28、所得税 29、营业税30、关税二、简答题1. 如何对兼营行为进行税务筹划？2．以下是某外商投资企业在设立及运营中采取的一些方案：（1）企业选择设在深圳经济特区，享受15％的所得税税率，如果设在其他地区，税率是24％；（2）该企业的外方决定追加投资，利用从外商投资企业分回的利润进行再投资；（3）该企业通过测算，认为申请一般纳税人资格更合适；（4）该企业兼并了一家亏损的内资企业；（5）该企业决定将生产的组合化妆品套装由先包装后出售改为后先出售后包装。

请列示该企业依次使用了哪些税务筹划技术？3.企业如何利用境外所得已纳税额的扣除进行税务筹划？4. 如何利用消费品的包装物进行税务筹划？5. 不同企业组织形式如何履行纳税义务，企业选择组织形式的筹划策略有哪些？6. 国内税务筹划与国际税务筹划的关系如何？7. 如何利用固定资产折旧进行税务筹划？8．如何进行营业税兼营业务进行税务筹划？9．企业如何利用存货计价进行税务筹划？10．比较绝对收益筹划和相对收益筹划的联系与区别。

11．企业如何利用分公司和子公司的设立形式进行税务筹划？12．外商投资企业如何利用再投资退税进行税务筹划？13．企业如何利用存货计价进行税务筹划？14．比较绝对收益筹划和相对收益筹划的联系与区别。

15．企业如何利用分公司和子公司的设立形式进行税务筹划？16．外商投资企业如何利用再投资退税进行税务筹划？三、案例分析题1．某内资企业设在高新技术产业开发区内， 2005年10月成立，被认定为高新技术企业。

开业当年实现所得额30万元，预计2006年可以实现所得额160万元，预计2007年可以实现所得额240万元。

企业所得税税率15％。

企业如何进行税务筹划？2．某建筑公司中标承包某政府部门包括电梯、中央空调、土建及内外装修在内总造价为2000万元的某建筑安装工程。

工程合同中电梯价款100万元，中央空调价款200万元，土建及内外装修的价款1700万元。

建筑业营业税税率3％，现有两种方案供该公司选择：（1）该公司同政府部门签订含电梯和中央空调在内的总造价为2000万元的建筑工程合同，该公司承担一切采购费用；（2）该公司同政府部门签订包括土建及内外装修在内的总造价为1700万元的建筑工程合同，电梯、空调的采购合同由政府部门与购销单位签订，采购费用由政府部门负责。

请结合营业税的有关规定做出筹划方案。

3．设在中外合资电信有限公司，1999年成立，经营期15年，注册资本1亿元，中外双方各50％，2000年开始生产并盈利。

企业所得税税率30％（地方所得税免）。

公司2000年至2005年的税后利润均未分配，税后利润金额分别是1000万元、 1200万元、 1100万元、 1300万元、 1500万元、4500万元。

2006年，外国投资者决定用未分配利润2000万元进行再投资，以增加原公司注册资本。

外国投资者如何投资可以最大限度享受再投资退税？4．某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是100万元（不含增值税）。

组织白酒的生产有以下方案可以选择：（1）委托A厂加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。

酒厂以价值25万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费15万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用10万元。

（2）委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。

酒厂以价值25万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费22万元；运回后仍以100万元对外销售。

（3）酒厂以价值25万元的原材料自己完成白酒生产。

需支付人工及其他费用22万元。

酒精的消费税税率为5％，粮食白酒的消费税比例税率是20％。

根据以上资料，通过分析各方案的税后利润选择最优筹划方案。

（不考虑城建税、教育费附加、增值税，白酒的定额税金忽略不计）。

5.大地安装企业承包新华公司传动设备的安装工程，原计划由大地安装企业提供设备并负责安装，工程总价款为300万元，其中设备价款为260万元。

请你为大地安装企业进行税务筹划，如何减轻该企业的营业税税负？6.某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售，若分别新设成立甲、乙两家商业企业，预测甲企业每年度可实现的销售商品价款为170万元，购进商品价款为112万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为150万元，购进商品价款为98万元。

甲、乙企业只能认定为小规模纳税人，征收率为4%。

若新设成立一家商业企业，预测每年可实现的销售商品价款为320万元，购进商品价款为210万元，符合认定为增值税一般纳税人的条件，适用的增值税税率为17%。

案例分析：分别采用增值率筹划法、抵扣率筹划法为该投资者进行纳税人类别的选择。

已知：表1为两类纳税人税负平衡点的增值率、抵扣率：表1：两类纳税人税负平衡点的增值率、抵扣率7.长城公司委托东方公司将一批价值200万元的原料加工成甲半成品，加工费150万元。

长城公司将甲半成品收回后继续加工成乙产成品，发生加工成本192万元。

该批产品售价1200万元。

甲半成品消费税税率为30％，乙产成品消费税率40％。

如果长城公司将购入的原料自行加工成乙产成品，加工成本共计360万元。

案例分析：企业应选择哪种加工方式更有利？）8.某内资企业2004年实际利润总额1500万元，并且无其他调整项目。

企业适用的企业所得税税率33％。

企业准备该年度向社会捐赠80万元。

该企业有以下三个方案可供选择，请你为企业分析哪种捐赠方式最节省税款？（1）通过中国红十字会向中华骨髓库捐赠80万元；（2）通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐赠80万元；（3）通过企业主管行政部门向本省贫困地区捐赠80万元。

9．某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。

如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。

该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。

试判别企业作为一般纳税人是否适宜。

2．某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是1000万元（不含增值税）。

组织白酒的生产有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。

酒厂以价值250万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费150万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用100万元。

第二，委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。

酒厂以价值250万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费220万元；运回后仍以1000万元对外销售。

第三，该厂自己完成白酒生产。

需支付人工及其他费用220万元。

酒精的消费税税率为5％，粮食白酒的消费税税率25％，城建税7％，教育费附加3％。

请根据以上资料，做出筹划方案。

（不考虑从量税和增值税税负）10．某建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。

2004年度，该公司取得装修工程总收入1200万元。

该公司为装修购进材料款项936万元（价款800万元，增值税款136万元）。

该公司销售建筑材料适用增值税税率为17％，装饰工程的营业税适用税率为3％。

该公司如何就缴纳流转税进行税务筹划？11．某企业2000年度境内应纳税所得额500万元，所得税率33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额100万元，所得税率为30%，当年企业处于减半征税优惠期；在B国机构的所得额60万元，适用税率35%。

在A、B两国已分别实际缴纳所得税15万元、21万元。

请做出企业境外所得税额抵扣方式的筹划方案。

12．某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。

如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。

该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。

试判别企业作为一般纳税人是否适宜。

13．某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是1000万元（不含增值税）。

组织白酒的生产有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。

酒厂以价值250万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费150万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用100万元。

第二，委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。

酒厂以价值250万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费220万元；运回后仍以1000万元对外销售。

第三，该厂自己完成白酒生产。

需支付人工及其他费用220万元。

酒精的消费税税率为5％，粮食白酒的消费税税率25％，城建税7％，教育费附加3％。

请根据以上资料，做出筹划方案。

（不考虑从量税和增值税税负）14．某建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。

2004年度，该公司取得装修工程总收入1200万元。

该公司为装修购进材料款项936万元（价款800万元，增值税款136万元）。

该公司销售建筑材料适用增值税税率为17％，装饰工程的营业税适用税率为3％。

该公司如何就缴纳流转税进行税务筹划？15．某企业2000年度境内应纳税所得额500万元，所得税率33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额100万元，所得税率为30%，当年企业处于减半征税优惠期；在B国机构的所得额60万元，适用税率35%。

在A、B两国已分别实际缴纳所得税15万元、21万元。

请做出企业境外所得税额抵扣方式的筹划方案。