税务规划-新加坡税法介绍及优惠政策(pdf35页)
新加坡的税收管理制度
新加坡的税收管理制度首先，新加坡的税收体系内容广泛，由多种税种组成，包括个人所得税、公司所得税、消费税和财产税等。
这样的多元化税种有助于减轻财政依赖于其中一特定税种的风险，并确保政府能够获得稳定和可预测的税收收入。
其次，新加坡的税收管理制度依据公平和透明的原则进行操作。
政府通过设立合理的税务规则和税率，确保纳税人以公平的方式缴纳税款。
税务规则和税率的制订过程通常公开透明，接受公众或相关利益相关者的意见，并与国际税收标准保持一致。
此外，新加坡税务部门采取积极主动的方式满足纳税人的需求，提供便利化的税收服务和准确的税收信息。
第三，新加坡的税收管理制度对于企业和个人提供多种优惠政策和税收减免措施，以鼓励投资和创新发展。
例如，新加坡对于新设立的公司提供税收减免和资助计划，以吸引外国资本和技术。
此外，新加坡还为研发投资提供税收优惠，鼓励企业进行技术创新和开发新产品。
这些优惠政策有效地促进了新加坡的经济增长和国际竞争力的提升。
第四，新加坡税收管理制度注重执法和合规，以确保纳税人按照法律规定缴纳税款。
税务部门通过建立全面的数据系统和信息交换机制，对纳税人的财务数据实施监管和审计，确保其申报和缴纳税款的合规性。
如发现纳税人未按照法律要求缴纳税款或存在其他违法行为，税务部门将采取相应的法律措施进行处罚。
最后，新加坡税收管理制度通过积极参与国际税收合作和标准制定，提升了新加坡的国际声誉和竞争力。
新加坡是国际税收透明和信息交换的倡导者之一，积极参与国际税收合作组织和制定国际税收标准的机构。
这种参与为新加坡企业提供了更广泛的市场准入，同时也提高了其在国际税务认可度和信任度。
总而言之，新加坡的税收管理制度是一个高效、公平、透明和创新的体系。
通过多元化的税种、优惠政策和税收减免措施，新加坡税务部门为企业和个人提供良好的营商环境和投资机会。
同时，税务部门注重合规和执法，确保纳税人按照法律规定缴纳税款。
通过积极参与国际税收合作，新加坡进一步提高了其在国际舞台上的地位和声誉。
各国税收之新加坡
各国税收之新加坡展开全文新加坡作为东南亚最重要的金融中心之一，拥有大量适合商业发展的条件，如极低的公司税率、自由的外汇收付兑换服务、扶持商业发展的政策环境等，吸引了来自世界各地的投资者落户新加坡，并以新加坡公司为依托，开展全球贸易。
但公司作为商业主体，无法逃避法律规定的税务责任。
想要了解新加坡公司的税务情况，就需要先弄清新加坡税务居民公司和非居民公司的概念。
依照相关法例，在新加坡境内经营，且主要管理机构位于新加坡境内的公司，都将被视为新加坡的税务居民公司（通常公司管理机构管理业务的地点、举行董事会会议的地点，常被视为公司纳税的地点，与公司注册地或注册办事处的位置并不直接相关）。
1、企业所得税在新加坡，企业所得税采用单级地区统一税率的企业所得税制度。
对于单级企业所得税制度下的利益相关者对公司向其股东支付的股息不再征收新税。
此外，新加坡的资本收益不征税（固定资产出售收益，资本交易外汇收益等都是资本收益的一些例子）现行的企业所得税税率为17％，正常应纳税收入的部分免税额高达30万新元，具体如下：第1万新元的正常应纳税收入税额豁免75％，下一个29万新元正常应纳税收入税额豁免50%。
因此，第一个30万新元正常应纳税收入的实际税率约为8％。
超过30万元的应纳税收入按17％的现行税率全额纳税。
居民和非居民公司均须缴纳企业所得税。
但以下税收优惠仅适用于税务居民公司。
（1）可享受初创企业豁免和部分豁免计划;（2）对从外国来源获得的股息，外国子公司的收入，及从国外提供服务的收入，可享受海外收入豁免计划;（3）可从避免双重征税协议中受益。
根据新加坡财政预算案公告，每家新加坡公司都有资格获得退税（一次性企业所得税“CIT”回扣）。
而申请各评税年度的退税，居民企业与非居民企业也存在一定差别。
2、个人所得税新加坡是个税税率最低的国家之一，个税在0-22%之间。
新加坡属于非全球性征税，海外资产不征税，无资产增值税（物业、股票等获利无需征税），无遗产税。
新加坡企业税收介绍
新加坡企业税收情况介绍一、税收体系和制度新加坡以属地原则征税。
任何人（包括公司和个人）在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡取得或视为在新加坡取得的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。
也就是说，即使是发生于或来源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡纳税。
另外，在新加坡收到的境外赚取的收入也须缴纳所得税，有税务豁免的除外（如：股息、分公司利润、服务收入等）。
新加坡为城市国家，全国实行统一的税收制度。
任何公司和个人（包括外国公司和个人）只要根据上述属地原则取得新加坡应税收入，则需在新加坡纳税。
二、主要税赋和税率新加坡现行主要税种有：公司所得税、个人所得税、消费税、房产税、印花税等。
此外，还有对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。
新加坡之前还有遗产税，政府在2008年2月15日之后取消了该税种。
【企业所得税】新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。
新加坡税法规定，企业所得税的纳税义务人包括按照新加坡法律在新加坡注册成立的企业、在新加坡注册的外国公司（如外国公司在新加坡的分公司），以及不在新加坡成立但按照新加坡属地原则有来源于新加坡应税收入的外国公司（合伙企业和个人独资企业除外）。
新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。
居民公司是指公司的控制和管理职能在新加坡的公司。
也就是说，只要公司的控制和管理职能在新加坡，无论公司是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民公司。
反之，若公司的控制和管理职能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注册的公司，在税务上也为非居民公司。
自2010估税年度起（即在2010年度缴纳2009财年的所得税）所得税税率调整为17%，并且所有企业可以享受前30万新元应税所得的部分免税待遇：一般企业首1万新元所得免征75%，后29万新元所得免征50%；符合条件的起步企业（前3年）首10万新元所得全部免税，后20万新元所得免征50%。
新加坡公司税务管理制度
新加坡公司税务管理制度新加坡是一个社会发达、经济繁荣的国家，税收管理制度备受瞩目。
公司税务管理对于国家经济发展至关重要，它是整个税收体系的重要组成部分，直接影响着企业的生产经营和国家的税收收入。
新加坡公司税务管理制度具有专业性、科学性和规范性，受到广泛赞誉，下面我们就来详细介绍新加坡公司税务管理制度。
一、新加坡公司税收制度新加坡税制执行全球所得税制，对于本地收入和外部收入一视同仁，均需征税。
而且新加坡还有双重征税协定，避免了纳税人因双重征税而支付两国的税收。
1.公司所得税新加坡公司所得税税率属于较低水平的，根据企业年度利润额的不同，税率也有所不同。
对于年度利润超过1000万新加坡元的公司，适用于17%的税率；对于年度利润低于1000万新加坡元的公司，适用于8.5%-17%的税率。
此外，新加坡还对小型企业实行一定的税收优惠政策，如最低税率可达4.25%。
2.个人所得税对于新加坡居民而言，其个人所得税采用渐进式税率，根据个人年度收入额的不同，税率也有所不同。
而对于非新加坡居民或外籍人士，其个人所得税也要征税，且适用于统一的税率。
3.货物与服务税新加坡实行消费税，即货物与服务税（GST）。
对于大多数商品和服务的交易都要征收7%的GST税率，不过也有一些特定商品和服务可以免税，比如出口商品和金融服务等。
此外，对于少数必需生活的商品和服务，也不征收GST税。
二、新加坡公司税务管理制度1.税务筹划税务筹划是公司税务管理中的重要一环。
新加坡公司可以进行全球税务筹划，合法规避税收，减少税务成本，提高资金使用效率。
2.税务规范新加坡公司需遵守当地的税收法规，确保税务合规。
对于各项税务规范，公司需要严格按照相关规定申报、纳税，及时足额地缴纳各项税金。
3.税务风险税务风险是每个公司都需要面对的问题。
新加坡公司需要密切关注税收政策变化，合理评估税收风险，及时调整税务筹划，避免税务风险对企业经营的不利影响。
三、新加坡公司税务管理的挑战和对策1.复杂多变的税收政策随着国际贸易的发展和税收规定的调整，税收政策也在不断变化。
新加坡税法介绍及优惠政策1
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1. 新加坡税务体制简介 – （B）预扣税
What is Withholding Tax? （什么是预扣税？） A non-resident is liable to pay income tax on Singapore-sourced income （非居民有义务为新加坡赚取的收入进行纳税）. Under the law, when a person makes payment of a specified nature （指定的付款） to a non-resident （非居民）, he has to withhold a percentage of that payment and pay the amount withheld to IRAS （付款人有义务对有关付款进行预扣并交纳于税局）. The amount withheld is called the withholding tax （预扣的税金称为预扣 税）. Who is non-resident? （谁是非居民？） In Singapore, the tax residence status （税务局民) of a company depends on (取决于）where the control and management of its business is exercised （实际管理机构）. 譬如：A company is tax resident in Singapore if the control and management of its business is exercised in Singapore. Generally, a Singapore branch of a foreign company is not treated as a Singapore tax resident since the control and management is vested with an overseas parent company （新加坡分公司通常不被视为新加坡税务居民因公 司的实际管理机构通常于总公司）。
新加坡公司报税规划方案-更新版
新加坡公司报税规划方案1. 新加坡公司报税制度概述新加坡公司报税制度是以本地营业额作为计算依据的。
所有新加坡公司都需先注册成为Goods and Services Tax (GST)缴税人，以便在达到缴税门槛时纳税。
GST 是一个综合性的消费税，为7%。
除了GST，新加坡公司还需缴纳企业所得税 (Corporate Income Tax)。
企业所得税为本地公司所缴税金的主要来源，目前税率为17%。
同时，新加坡政府提供大量税收优惠政策，以吸引外资，这些优惠政策包括双重税收协定，研发支出额外扣税，海外营业额减免等等。
2. 新加坡公司报税规划方案2.1 GST计算在做好GST注册后，公司销售的产品与服务，需加上7%的消费税。
所得款项在首次收到后需在一般销售税申报表中声明并缴纳。
对于GST缴税额较高的公司，在报税计划时可考虑达到GST缴税减免的标准（SGD $1,000,000），这可减少大量的GST缴纳，同时降低公司纳税成本。
2.2 企业所得税计算对于企业所得税计算，新加坡公司可根据根据本地所得及海外所得作出区分。
对于本地所得，企业所得税是根据公司净利润计算的。
公司可采用财务调整计算的方式，以减少企业所得税的累积。
对于海外所得，新加坡企业可享用双重税收协定。
在双重税收协定下，企业可申请放弃对在外企业所得的遗产品税收。
此外，企业将所得红利从海外公司汇入时可获得小幅减免。
2.3 利用研发支出扣税新加坡政府为了鼓励企业的创新能力，在研发上予以大幅度的税收扣税。
凡在需求上确保合法性的研发费用，如：薪资收支、专业授权、技术固定资产等等，均有效获得税收扣税优惠。
这种税收优惠是直接扣减公司利润的方式，而非扣减应交企业所得税，因此对公司账目具有极大地灵活性。
2.4 海外营业额减免在某些情况下，本地公司的现金存量良好，但利润低下。
新加坡政府为了提高消费、刺激出口，设立了海外营业额减免政策。
在此项政策下，国内制造商的出口销售可享受0%的GST。
国际税收知识 新加坡税制
国际税收知识新加坡税制国际税收知识——新加坡税制新加坡现行的主要税种是：公司所得税、商品和劳务税、财产税、印花税、个人所得税等。
新加坡为了鼓励投资、出口、增加就业机会、高新技术产品的生产等有提供税收优惠政策。
新加坡的纳税年度是根据日历年度，然而企业纳税人也可以选择遵照其会计年度作为纳税年度。
一般来说，企业纳税人需要在会计年度结束后的3个月内提交预计的年度应税收入，所得税申报表则在每个纳税年度的11月30日前提交。
公司所得税新加坡的企业所得税率于世界上属于较低水平，目前的企业所得税率为17%。
公司所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业两类。
居民企业是指在新加坡组建或在新加坡从事经营活动、且其控制和管理在新加坡的企业。
一般情况下，如果一个公司的董事会主要在新加坡举行并且在新加坡进行主要的管理决策，这个公司就可能被认为是居民企业。
居民企业及在新加坡设有常设机构的非居民企业就来源于新加坡的经营所得以及在新加坡收到的来源于新加坡以外的收入纳税。
没有常设机构的非居民公司仅就来源于新加坡的所得（如利息、特许权使用费、技术服务费等）纳税。
对于股息收入（包括股票红利收入）一般是免税的。
商品和劳务税新加坡对提供商品和劳务以及进口商品征收7%的商品和劳务税。
金融服务（包括保险）免征商品和劳务税，商品和服务贸易出口执行零税率。
商品在进口环节征收商品和劳务税。
然而，为减轻纳税人的现金流负担，允许纳税人申请递延纳税的时限。
进口的服务不征收商品和服务税。
提供商品及服务是指，在新加坡境内提供商品，或者由位于新加坡的企业或个人提供的劳务。
位于新加坡的企业或个人一般是指，经营所在地属于新加坡、或者其常设机构位于新加坡的企业或个人。
另外，新加坡的商品及劳务税实行抵扣制，允许其从提供商品和劳务的应纳商品及劳务税中扣除采购商品和服务所发生的商品及服务税。
财产税财产税对所有房产、土地、建筑物或者租赁物业征收，是按照财产的年度价值计征的。
印花税与股票和不动产业有关的商业和法律文件须缴纳印花税。
新加坡企业所得税和个人所得税的税率
新加坡企业所得税和个人所得税的税率一、企业所得税新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。
新加坡税法规定，企业所得税的纳税义务人包括按照新加坡法律在新加坡注册成立的企业、在新加坡注册的外国公司(如外国公司在新加坡的分公司)，以及不在新加坡成立但按照新加坡属地原则有来源于新加坡应税收入的外国公司（合伙企业和个人独资企业除外）。
新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。
居民公司是指公司的控制和管理职能在新加坡的公司。
也就是说，只要公司的控制和管理职能在新加坡，无论公司是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民公司。
反之，若公司的控制和管理职能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注册的公司，在税务上也为非居民公司。
新加坡是一个税项少、税率底的自由贸易国家。
企业每年必须交付的税只有利得税（所得税）一项，所谓利得税是按照企业的按纯利的百分比来计算的。
纯利在10万新币以下，新成立3年内的公司免税，超过3年的公司，首1万新币交税4.25％。
至30万新币之间的纯利，均按8.5% 交纳；纯利高于30万新币部分，按17%交纳。
二、个人所得税新加坡个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人两类。
居民个人包括：新加坡人、新加坡永久居民，以及在一个纳税年度中，在新加坡居留或者工作183天以上（含183天）的外籍个人（公司董事除外）；非居民个人是指在一个纳税年度内，在新加坡居留或者工作少于183天的外籍个人。
一般情况下，居民个人和非居民个人都要就其在新加坡取得的所有收入纳税。
自2004年1月1日之后，纳税人在新加坡取得的海外收入不再纳税，但通过合伙企业取得的海外收入除外。
因为合伙企业不是一个法律实体，合伙企业本身不需缴纳企业所得税，但每个合伙人需要纳税。
如果合伙人是个人，则需按照个人适用的所得税税率缴纳个人所得税；如果合伙人是公司，则需按照公司适用的所得税税率缴纳企业所得税。
新加坡各项法律规定
新加坡各项法律规定2003-7-11 7:01:36 已阅读4214 次出处：山东涉外网个人所得税新加坡的个人所得税率是全球最低之一。
所得税率是以前一年的收入扣除适当项目后，以累计式征税。
税率介于2%至28%。
新加坡也提供一些税务回扣项目例如：抚养父母、专业术课程学费和人寿保险保费。
持有就业准证或工作准证，一年在新加坡居住或工作超过183天的非公民必须缴付所得税。
所有在新加坡赚得的收入和从海外汇回来或带进来的收入都需缴税。
新加坡赚取和缴税的海外收入，可以因为缴交了海外税款而获得减税。
一些指定的海外收入所缴交的海外税款可以获得单方面的税收抵免。
在其他国家缴交的税款也可以在英联邦免税或和许多国家签署的避免双重课税协议下，获得抵免。
工作准证人力部的工作准证处负责管理客工在雇用外国劳工法令下的就业情况。
在法令下，任何雇主如果有意聘用月薪不超过S$2,000 的外国劳工，必须向工作准证处申请工作准证(又称R准证)。
新加坡永久居民不需要工作准证。
工作准证持有者的就业情况，受到劳工税和各行业的客工数顶限等方面的管制。
就业准证新加坡现已和38个国家达成全面协议，它们包括：澳洲、加拿大、丹麦、德国、印度、印尼、以色列、日本、韩国、卢森堡、马来西亚、墨西哥、荷兰、新西兰、中国、菲律宾、南非、瑞士、台湾、阿拉伯联合酋长国、英国和越南。
就业准证新加坡就业准证分两种：P准证：给拥有受认可的专业资格，月薪超过S$3,500 的专业人士。
Q准证：给拥有被认可的资历，月薪超过S$2,00的人士。
P准证又分为P1和P2准证，P1准证发给月薪超过S$7,000的专业人士。
P2准证发给月薪介于S$3,500至S$7,000之间的专业人士。
Q准证也分为Q1和Q2两种，Q1准证发给月薪超过S$2,000（但低于S$3,500）且持有受认可学历的人士。
对不完全符合Q1 准证资格的人士，当局只在特殊情况下发Q2准证。
就业条件雇用法令规定受雇条件，并指明雇主和雇员的权利与职责。
新加坡离岸贸易政策
新加坡离岸贸易政策主要包括以下几个方面：
1.税收优惠：新加坡对大部分在新加坡提供的商品和劳务，以及
进口的商品征收商品劳务税（Goods and Services Tax，简称GST），标准税率为7%。
但是，如果企业在新加坡从事离岸贸易活动
即将货物从新加坡以外的国家或地区销售至新加坡以外的另
一国家或地区，货物本身并不进入新加坡境内），则新加坡企业
就该销售行为取得的收入不属于GST的应税范围（out-of-scope
supplies），不需要缴纳GST。
2.金融自由：新加坡的金融自由度较高，资本流动自由。
这为离
岸贸易提供了便利，企业可以更加灵活地管理资金。
3.贸易便利化：新加坡政府致力于提高贸易便利化程度，减少贸
易壁垒，促进国际贸易的发展。
这为离岸贸易提供了良好的环
境。
4.法律环境：新加坡的法律环境稳定、透明，为企业提供了良好
的法律保障。
这有助于企业在进行离岸贸易时降低风险。
5.人才支持：新加坡拥有高素质的人力资源，政府也积极推动人
才培养和引进。
这为离岸贸易提供了充足的人才支持。
新加坡税收体系简介
新加坡税收体系简介新加坡的直接税有公司税、个人所得税、财产税、地产税（Estate Duty）、印花税和中央公积金（Central Provident Fund）及消费税（Goods & Services Tax）。
但对于资本所得税、销货税、加值税、国防捐、教育捐等税目则尚无课征计划。
以下针对几个主要税项加以介绍。
（一）公司税（Corporate Income Tax）１、现行公司税系按营利所得在减除可扣除费用、折旧、交易损失和经核准之慈善捐赠后，依净额之17%课征。
当公司盈余以股利方式分配给股东时，合于规定的个人股东（主要是新加坡公民或永久居民）可以把20%公司税率超过个人应纳税率的部份申请退税。
某些允许可扣除的费用如下：（1）投资抵减（折旧）。
（2）上年度的公司亏损和未扣除的投资抵减可以递延至未来年度的盈利中扣抵，但股东组合须无重大变更，即至少50%的股权没有变换股东。
（3）矿产和油井等的开支。
（4）完全在新加坡以外国度使用的开支可依据已定之方程式计算扣除费用。
（5）只包括成本部份的管理费和母公司配给在新加坡子公司的开支费用。
（6）有坏帐的准备金。
２、除了公司所得税外，公司也须负担以下税项：（1）技能发展基金税（Skill Development Fund Levy）雇主须为所有雇员（含临时工）支付技能发展基金税，税额是雇员每月薪（或报酬）高4,500新元的0.25%，每位雇员每月低税额是2新元。
（2）公积金（Central Provident Fund, CPF）雇主每月须依雇员年纪支付月薪一定比例的公积金予政府。
为协助新加坡人民能支应未来医疗费用，新加坡政府于2014年初公布的财政预算案中宣布，自2015年1月起，全面提高所有员工医疗账户（Medisave Account）提拨率1%。
（3）外籍劳工税雇主聘持就业准证之外劳没有配额限制，S准证及Work Permit 依产业性质均有外籍劳工雇用比例上限（Dependency Ratio Ceiling, DRC）之限制并依员工人数课税。
新加坡对外国投资的优惠政策
新加坡对外国投资的优惠政策1．优惠政策框架新加坡优惠政策的主要依据是《公司所得税法案》和《经济扩展案》（Economic Expansion Incentives）以及每年政府财政预算案涉及的一些优惠政策。
新加坡采取的优惠政策主要是为了鼓励投资、出口，增加就业机会，鼓励研发和高新技术产品的生产以及使整个生产经营活动更具有活力。
如对涉及特殊产业和服务（如高技术、高附加值产业）、大型跨国公司、研发机构、区域总部、国际船运以及出口企业等，给予一定期限的减、免税优惠或资金扶持等。
政府推出的各项优惠政策，外资企业基本上可以和本土企业一样能享受到这种福利。
【主要优惠政策】新加坡经济发展局为鼓励、引导企业投资先进制造业和高端服务业、提升企业劳动生产力，推出了先锋计划、投资加计扣除计划、业务扩展奖励计划、金融与资金管理中心税收优惠、特许权使用费奖励计划、批准的外国贷款计划、收购知识产权的资产减值税计划、研发费用分摊的资产减值税计划等税收优惠措施，以及企业研究奖励计划和新技能资助计划等财政补贴措施。
新加坡国际企业发展局为支持企业开展国际贸易活动、打造环球都市，推出了环球贸易商计划。
新加坡标新局为扶持中小企业发展、鼓励创新、提升企业劳动生产力，推出了天使投资者税收减免计划、天使基金、孵化器开发计划、标新局起步公司发展计划、技术企业商业化计划、企业家创业行动计划、企业实习计划.管SA才奖学金.高级管理计划，业务咨询计划，人力资源套餐，知识产权管理计划、创意代金券计划、技术创新计划、品牌套餐、企业标准化计划、生产力综合管理计划、本地企业融资计划、微型贷款计划等财税优惠措施。
此外，为了实施新加坡经济战略委员会2010年提出的未来十年七大经济发展战略，围绕提高劳动生产力、提升企业能力和打造环球都市这三大战略目标，新加坡政府出台了一系列优惠措施，比如，推出了生产力及创新优惠计划、培训资助计划和特别红利计划，设立了国家生产力基金，强化了就业人息补助计划，通过税收减免鼓励企业并购重组和土地集约化经营，并将于近期组建项目融资机构支持企业国际化经营。
新加坡税务法规常识
SKYLINE BUSINESS CONSUL TING PTE L TD新加坡税务法规常识1.公司税1.1 新加坡税务局规定，在每个财务年度，新加坡私人有限公司必须向新加坡税务局申报公司税。
公司税的缴纳是基于公司的财务年度的税前利润，而非营业额.1.2 新加坡私人有限责任公司的公司税税率为17%，此税率是基于2009年新加坡税务预算案。
但是新加坡税务局给予新加坡私人有限责任公司一定的免税优惠（Tax Exemption）。
即公司成立前三年的前10万利润免税，10万以上的30万以内的利润按8.5%收税。
1.3 没有运营的冷冻公司（Dormant Company）也必须按正常程序报税。
新加坡税务局将会对逾期没有申报的公司进行罚款，甚至起诉。
2. 消费税2.1 按照新加坡消费税法规，年销售额高于100万新币的新加坡私人有限责任公司必须注册消费税。
年收入不满100万的公司也可以自愿注册。
公司成为新加坡消费税注册公司后必须定期向新加坡税务局申报消费税。
2.2 新加坡消费税的税率为7%，此税率是基于2009年新加坡税务预算案。
新加坡消费税的申报通常为每3个月1次。
多数新加坡的中小型私人企业都是将消费税业务外包给专业的会计公司来急性计算和申报的。
申请消费税后，公司开销含有消费税（GST），也可和政府申报发还。
例如：A电子公司采购一部电脑花费1000新币（含70新币消费税),A电子公司以2000新币（含140新币消费税)出售此电脑。
产生消费税中，销售的消费税140新币需上缴税务局，开销的消费税70新币可向政府申请返还。
2.3外国游客来新加坡旅游，大部分单笔超过100新币的单据（含GST)，也可在机场申请消费税退还（TAX REFUND)具体申请退税服务的条件和流程如下：SKYLINE BUSINESS CONSUL TING PTE L TD。
新加坡的税收政策
新加坡的税收政策税收政策开始工作后，您不仅要学会适应上下班高峰时段的交通拥堵，还要学会纳税。
当然，税率越低，您每个月的可支配收入就越高。
新加坡是全世界税率最低的国家之一——这也是为什么新加坡的工作环境极具吸引力的重要原因。
征税范围应纳个人所得税税额会因纳税对象(纳税居民或非纳税居民)和收入水平的不同而有所不同。
纳税居民与非纳税居民适用不同的税率。
在某个特定的课税年度(YA)中，如果符合下列条件，则被视为纳税居民：新加坡人；在新定居并成为新加坡永久居民(SPR)；或者上一年度在新加坡居留或工作183天以上(含183天)的外籍人士(公司董事除外)除此之外，则在该课税年度均被视为非纳税居民。
纳税居民必须就其在新加坡赚取的收入纳税。
由于受雇于新加坡企业而在新加坡收到的来源于新加坡境外的收入也必须依法纳税。
但是，纳税居民取得的海外收入无须纳税。
新加坡实行累进税率制。
扣除个人所得税减免之外，个人所得税税率保持在0-20%之间。
您也可以为专业技术课程的学费和保险费申请个人所得税减免。
如果您是非纳税居民，而且在一个公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天，那么告诉您一个好消息：您可以免缴个人所得税(除非您是在新加坡担任董事、演艺人员或进修实习)。
非纳税居民只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税，税率为15%，或根据纳税居民所得税率缴税，以较高者为准。
非纳税居民不得申请个人所得税减免。
避免双重征税新加坡和很多国家签订了避免双重征税的协议，以免除对个人在另一个国家所获得收入的双重征税。
如果您是缔约国的纳税居民，您就可以免于双重征税。
原文摘自新加坡教育网：http://www.iedu.sg/show-69-3804-1.html。
新加坡投资移民的税收制度
新加坡投资移民的税收制度个人所得税方面，新加坡移民实行累进税率制，在扣除个人所得税减免额之外，个人所得税税率保持在0-20%之间。
在新加坡收到的来源于新加坡境外的收入无需纳税，同时免缴资本利得税和房产税。
凡在新加坡居住或履行职务达183天的，即成为新加坡移民居民。
居民应就其发生在或来源于新加坡的所得或汇入新加坡的国外所得缴纳所得税。
如果非居民个人在一个公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天，可免缴个人所得税，但在新加坡担任董事、演艺人员以及在新加坡进修实习的非居民个人除外。
非居民个人只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税，税率为15%，或根据居民个人所得税率缴税，以较高者为准，但不得申请个人所得税减免。
新加坡投资移民人士个人所得税的范围包括就业所得、营业所得、股息、利息、退休金、租金、特许权使用费、保险赔偿收入、财产所得等。
免税所得有退休金、抚恤金、个人间的赠送品等。
企业税方面，新加坡是公司税税率最低的发达国家之一，只有17%。
本地企业和外国企业在新加坡境内取得的收入或来源于新加坡的收入，或者在新加坡收到的海外收入，都需要缴税。
在进行评税时，是以上一年度的收入作为基础。
新加坡政府给企业一次性20%公司所得税缴税回扣，顶限为1万元，或对中小企业给予达5000元的现金补贴。
根据生产力及创新优惠计划，企业在六大项目的开支可获得的税额扣减为开支的400%，每个开支项目的顶限为40万元。
此外，企业可得到顶限3万元的现金补助。
此外，新加坡没有遗产税，免全球双重课税。
新加坡“避税天堂”的优势吸引了各国的企业家移民而来。
相关阅读：新加坡技术移民和投资移民的费用1、新加坡技术移民费用（1）新加坡政府收费居住许可费用100新币/人，签证20新币/人（2）相关费用审计费用和公证费用：1万元人民币翻译费：约2000-5000元人民币体检费：200新币/人房产评估：评估值的2‰工商局调档费：200-500元人民币（3）法律咨询服务费此项费用以提供法律咨询服务机构的服务费为准。
中国新加坡税收分解
关于印发《〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释》的通知发文日期2010-07-26 有效范围全国发文机关国家税务总局文号国税发[2010]75号时效性现行有效生效日期2010-07-26法学分类税收征管 ( 税法->税收征管 ) ,税收协定 ( 税法->税收协定 )[律商网注]根据《国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第59号），此文件中所附条文解释”第十三条第五款第四段已被废止。
关于印发《〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释》的通知国税发[2010]75号2010年7月26日各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2007年7月11日，中国与新加坡签署了新的政府间对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定及其议定书，2009年8月24日，双方签署了该协定的第二议定书。
该协定及其议定书以及第二议定书（以下统称“中新协定”）已分别于2008年1月1日与2009年12月11日起执行。
根据中新协定、《维也纳条约法公约》、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，国家税务总局制定了《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书条文解释（以下简称中新协定条文解释），现印发给你们，请遵照执行。
在执行中新协定条文解释规定时，应注意：一、我国对外所签协定有关条款规定与中新协定条款规定内容一致的，中新协定条文解释规定同样适用于其他协定相同条款的解释及执行；二、中新协定条文解释与此前下发的有关税收协定解释与执行文件不同的，以中新协定条文解释为准；三、各地税务机关要组织有关干部认真学习中新协定条文解释，并在此基础上正确理解与执行税收协定；四、对执行中存在的问题请及时层报税务总局（国际税务司）。
新加坡税制简介
实际控制与管理地点
新加坡公司的实际控制与管
1
理地点在新加坡，如定期在
新加坡召开董事会、会计账
簿及公司记录保存在新加坡。
2
合理商业目的
公司设立具有合理的商业
目的，即不是以获取税收
减免为主要目的。
3
关键管理人员或董事
至少有一个关键管理人员（CEO,、CFO或 COO）或至 少一个董事（非匿名董事）常驻新加坡，即为新加坡国 民、拥有新加坡永久居民证或者持有新加坡工作签证。
于新加坡的所得纳税。 • 2010年起，新加坡公司所得税税率为17%。 • 应纳税所得额为公司的总收入扣除成本费用、专项扣除和资本扣除。费用指产生所得的过程中所发生的全部费用，包括制造费用、销售费用、经营管理费
用、支付的租金、利息、特许权使用费、注销的坏帐等。 专项扣除是指在非生产所得过程中必须的费用，及税法规定允许扣除的一些特殊费用，包括研究 与开发费用、投资公司的管理费、节能费等。资本扣除是指机器设备和房屋建筑物等固定资产的折旧扣除。 非居民预提税 • 股息：通常情况下，由居民纳税人支付给非居民纳税人的股息不征收预提税。 • 利息：支付给非居民纳税人的利息的预提税率通常为15%，除非根据税收协定适用优惠税率。 • 资本利得：非居民企业出售新加坡公司的股权所取得的资本利得通常在新加坡不征税
默
对于实际收入或因资产以零对价或低于其市场价值的价格转让所产生的视同收入，若要被判定为是资本性质的所得，需是以 长期投资为目的而持有的股权，且主要收益来源于投资股权所得。该资产最初不应是为实现转让收益或作为收购方交易活动认 的一部分而被持有的。
原 以下几个因素通常会被用来判定股权收购时卖方的目的：
则
• 证明文件：卖方的主要对象，授权购买的决议文件，卖方财务报表中对投资的披露方法，及其他在购买资产时形成的， 可证明购买意图的文件；
新加坡公司报税规划方案设计方案
新加坡公司报税规划方案新加坡是一个被誉为亚洲“四小龙”之一的经济体，其税收制度严格，但简单，透明度高。
在新加坡开设公司后，每年都需要进行报税。
本文将介绍如何为新加坡公司制定合适的报税规划方案，以减少税务负担。
新加坡的税种在新加坡，最主要的税种为所得税和消费税。
此外，新加坡还有一些其他的税种，例如房产税、玩赏税和印花税等。
在制定公司报税规划方案时，应重点关注所得税和消费税。
所得税新加坡的所得税是按年度计算的个人所得税和公司所得税。
公司所得税税率为17%，但根据不同公司的利润水平和其他因素可以享受不同的税收优惠。
在制定报税规划方案时，应充分考虑这些优惠。
消费税新加坡的消费税称为“商品与服务税”（Goods and Services Tax，GST），税率为7%。
除了餐馆和咖啡店等小型商业之外，所有企业都需要缴纳GST。
因此，在制定报税规划方案时，很重要的一点是要确定公司该如何处理GST。
制定报税规划方案对于每家公司来说，报税规划方案都是有差异的，因为需要结合公司的具体情况和需求来制定。
下面是一些通用的报税规划方案，供参考。
1. 选择合适的税种首先，公司需要决定该采用哪种税种（集约型、广义印花税、综合所得税），以及在何时开始申报。
这将取决于公司的收入规模和税务局制定的规定。
2. 税务咨询如果公司没有专业的会计团队，可以考虑雇佣一名税收专家。
他们可以为公司提供税务咨询，包括如何优化纳税策略，减少税收负担，以及如何最好地执行公司的纳税义务等。
3. 维护记录非常重要的一部分是维护准确的财务记录。
为了确保符合最高标准的报税，可能需要雇用专业人员来管理财务账务。
此外，公司还可以考虑使用专业的财务软件来跟踪收入和支出，以及制定预算和成本核算方案。
4. 寻求税收优惠新加坡政府提供了许多优惠，例如：企业所得税优惠、营业税优惠、研发税务优惠、岛内移民项目等。
将这些优惠纳入公司的报税规划方案中，将有助于降低公司的税收成本。
新加坡税收制度
新加坡税收制度新加坡是以领土原则征税的，在新加坡所赚得的收入或者在海外赚得却在新加坡收取的一切所得都得纳税。
在2003估算年里，推出了集体扣除条款。
公司间的交易必须是以公平原则完成。
纳税年自1月1日起至12月31日止，并根据上一年的所得征税，即2003估算年针对2002年的收益征税。
集体估税、扣税制度目前，新加坡不允许将一家公司的亏损转移至另一家公司。
从2003估税年度开始，允许将属于同一企业集团的一家公司的亏损或资本税务补贴全部转移到另一家公司进行抵扣。
该措施不仅适用于属于同一企业集团旗下的子公司之间，也适用于子公司与母公司之间。
但享有集体估税扣税的公司必须在新加坡注册，且母公司至少持有子公司75%的股权。
投资补贴和来自海外企业的亏损不允许转移。
集体估税扣税制度能通过降低企业的实际税率减轻企业的负担，也有助于降低新创立公司的起步成本，从而为培育创新和冒险精神提供一个有利环境。
公司在开展新业务时，通常会设立子公司而非新的部分，以便利用"有限责任"来保护新业务的发展。
没有集体估税扣税，公司也许会出于将新业务的亏损与公司其它业务的盈利相抵销的考虑，设立新的部门来开展新业务。
这项制度的出台旨在减少这些因公司税务结构所造成的不得已的企业决策。
单一公司税制度新加坡目前使用的是全面归原税制度。
在该税制下，公司须在盈利完税后才可派发股息，这使得公司在分配诸如资本收益等免税项目收入时受限，通常须在额外征税后才可分配。
从2003年1月起，新加坡开始实行单一公司税制度。
这意味着股东将不必再为到手的股息缴税。
股息分配将不再遵从全面归原税制度。
从2003年1月1日起到2007年12月31日的5年过渡期内，公司可以使用截止2002年12月31日尚未动用的股息税抵免额度来抵付应缴的股息税。
单一公司税制度有利于更多企业在新加坡设立控股公司。
它与集体估税扣税制度和降低了的企业所得税率一起，会促使更多的企业将利润以股息的形式派发出去。
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税务专业分享会
1
议程:
1. 新加坡税务体制简介 A. 企业所得税 B. 预扣税 C. 消费税
2. 如何运用新加坡的税务体制 税务优惠 生产力与创新津贴(Productivity and Innovation Credit)
3. 新加坡个人所得税简介
2
1. 新加坡税务体制简介 – （A）企业所得税
即使由海外汇入的股息与海外利润无法在新加坡所得税法规第十三节， 第八条款下免税，此海外收入也可借由双重课税协议或新加坡所得税 法规第50A节减低其应付的新加坡税额。
6
1. 新加坡税务体制简介 – （B）预扣税
c) Year of assessment (YA)– basis period （征税年）
Preceding year accounting year （前个财政年度） 譬如：31 Dec 2010 - YA 2011
d) Corporate tax rate （企业所得税率）
From YA 2010 onwards – 17%
a) Basis of tax assessment （征税范围）– semi-territorial basis Income derived and accrued from Singapore; or （新加坡国土范围内赚 取的）或 Income received or deemed received in Singapore （实际或被认为已汇 入新加坡的收入。）
Singapore has so far concluded tax treaties with 86 countries
with the aims to:- （新加坡目前已签署了86个双边税收协定，主要目
的为：）
• Eliminate double taxation （消除双边纳税）
• e withholding tax （减低预扣税）
One-tier dividend is not taxable in the hands of the recipients in Singapore. （收到单层股息的股东将获免税）
f) Taxable income （纳税收入） Income of any person accruing in and derived （赚取于）from Singapore or received or deemed received in （收到于）Singapore from outside Singapore in respect of :• gains or profits from any trade, business；业务盈利 • dividends, interest or discounts; 股息、利息或折扣 • Rent （租金）, royalties （使用费）, premiums （溢价）and any other profits arising from property （任何有关物产的收入）; and • any gains or profits of an income nature not falling within any of the preceding items （任何以上没指出的收入）。
国外收入认为已汇入的情况： • 用于支付新加坡公司的商业债务 • 用于购买流动物产并将之带入新加坡国土范围
b) Tax Residence （税务局民） Place of control or management （实际管理机构点） Usually refers to where directors’meetings are held （董事会议举办地点）
Not specifically disallowed （没有被税法指定排除的费用）under Section 15 of the Singapore Income Tax Act (“SITA”) (譬如：私 家车费用、私家车燃料费、投资费用等资本类费用。).
h) Capital allowances (CA) 税务折旧抵扣 – 资本扣除
5
• Grant foreign tax credit （提供境外税务抵扣）
1. 新加坡税务体制简介 – （A）企业所得税
k) 国外股息/国外分行利润
在新加坡现有的国内免税制下，由海外汇入的国外股息和国外分行利 润若符合新加坡所得税法规，第十三节，第八条款，将获免税。
新加坡所得税法规第十三节，第九条款同时列明，免税条款只施予那 些必须在国外缴税，以及顶点税率至少15% 的海外国家。
资本利得在新加坡是免税的。
4
1. 新加坡税务体制简介 – （A）企业所得税
g) Deductions （费用税前抵扣）
Expenses Wholly and Exclusively incurred in the production of the income (完全和纯粹的为生产收入的成本费用）
Also known as tax depreciation On plant and machinery 机器工具 譬如：电脑 、打印机（1年）、桌椅（3年） 税务折旧抵扣大于会计折旧， 因此进一步减低新加坡的有效企业所得税
率
i) Double tax treaties (DTAs) 双边税收协定
但，新加坡税法为首1万新币的税务收入和接下来的29万新币提供了75% 和 50%
的部分免税优惠。
3
因此，首30万新币的有效企业所得税率减低至仅8.36%。
1. 新加坡税务体制简介 – （A）企业所得税
e) Tax treatment for dividend （股息分红的税收待遇）
Dividend declared by Singapore incorporated companies are one-tier dividend （新加坡施行单一公司税制，并采取单阶式派息制度。 派息制度 以公司税后保留盈余为派息标准。）