初级财政税收第五章货物和劳务税制度章节练习(2015-11-5)
练习题库（税收基础知识分章及答案）
练习题库（税收基础知识分章及答案）练习题库(税收基础知识分章及答案)第一章税收内函一、填空：1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。
2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。
”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
二、简答1、税收的定义：答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。
2、税和费的区别：答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。
而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。
3、税收在构建和谐社会中的作用：答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。
二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。
三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。
财政与税收(第五版) 习题及参考答案
财政与税收(第五版) 习题及参考答案第一章习题一、选择题1. 财政的职能主要有( )。
A. 资源配置B. 收入分配C. 经济稳定D. 财政监督2. 市场失灵的表现有( )。
A. 公共产品B. 外部效应C. 信息不充分D. 自然垄断3. 公共产品与私人产品区别的主要标准是( )。
A. 非排他性B. 非竞争性C. 不可分割性D. 排他性4. 财政分配的主体是( )。
A. 企业B. 国家C．家庭 D. 社会团体与组织5. 财政产生的条件有( )。
A. 社会条件B. 文化条件C. 经济条件D. 历史条件E. 政治条件6. 属于典型的负外部性的例子是( )。
A. 海上灯塔B. 汽车尾气C. 企业对资源的配置D. 义务教育二、判断题1. 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。
( )2. 现实经济生活中，客观存在着这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。
( )3. 税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。
( )4. 财政产生的首要条件是政治条件。
( )三、名词概念1. 财政2. 市场失灵3. 外部效应4. 公共产品5. 资源配置四、问答题1. 市场失灵的原因以及表现。
2.资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段。
3.收入分配职能的含义以及实现该职能的财政手段。
4. 经济稳定职能的含义以及实现该职能的财政手段。
第二章习题一、选择题1．政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是( )。
A．政府预算 B．财政收入 C．财政支出D．财政政策2．当产生( )的结果时，是因为购买性支出增加。
A．劳动力的工资率降低B．社会生产萎缩C．资本的利润率降低D．国民收入增加3．从世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是( )。
A．绝对量增长，相对量也增长B．绝对量下降，相对量也下降C．绝对量增长，相对量下降D．绝对量下降，相对量增长4．我国现行的社会保险运行模式是( )。
税法概述几货物和劳务税务法律制度练习及答案
税法概述几货物和劳务税务法律制度练习及答案一、单项选择题1.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人的表述中，不正确的是（）。
A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.年应税销售额为500万元的纳税人划分为小规模纳税人答案：B2.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的是（）。
A.提供维修汽车的服务B.提供缝纫服务C.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务D.电力公司销售电力答案：C3.【单选题】经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动，该业务所适用的增值税税目是（）。
A.交通运输服务B.物流辅助服务C.经纪代理服务D.商务辅助服务答案：A4.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务一贷款服务”税目计缴增值税的是（）。
A.融资性售后回租B.账户管理服务C.金融支付服务D.资金结算服务答案：A5.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列选项中，属于“建筑服务一其他建筑服务”的经营者向用户收取的初装费是（）。
A.对建筑物外墙重新刷漆贴砖美化B.固定电话C.园林绿化D.航道疏浚答案：C6.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于现代服务的表述中，正确的是（）。
A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照广告服务缴纳增值税B.车辆停效服务按用企业管理服务缴纳增值税C.道路通行服务按照物流辅助服务缴纳增值税D.有场调查服务按照咨询服务缴纳增值税答案：D7.【单选题】根据增值配法律制度的规定，下列行为中，属于增值税兼营行为的是（）。
A.建筑公司为承建的某项工程既提供非自产的建筑材料又提供建筑、安装服务B.照相馆在提供照相服务的同时销售相框C.酒店开设客房、餐厅提供住宿、餐饮服务并附设商场销售货物D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水答案：C8.【单选题】关工纳税人预售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务、增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。
初级财政税收：货物和劳务税制度考考试题(最新版).doc
初级财政税收：货物和劳务税制度考考试题（最新版） 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、多项选择题 增值税的纳税人是在我国境内从事（ ）的单位和个人。
A ．销售货物 B ．转让无形资产 C ．提供加工、修理修配劳务 D ．销售不动产 E ．进口货物 本题答案： 2、单项选择题 下列关于自产自用应税消费品的表述中，不正确的是（ ）。
A ．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 B ．自产自用的应税消费品，直接销售的，征税 C ．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的，不纳税 D ．纳税人自产自用的应税消费品用于集体福利，于移送使用时纳税 本题答案： 3、多项选择题 下列适用从量定额计征的是（ ）A ．黄酒 B ．汽油 C ．啤酒 D ．柴油姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------E．酒精本题答案：4、单项选择题某内资企业2004年度有关财务资料如下：（1）全年利润总额100万元；（2）全年平均职工人数100人，在管理费用中列支全年工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元；（注：当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元）（3）营业外支出中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；（4）投资收益中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。
根据上述资料，回答下列问题2004年度允计在税前列支的工资金额为（）。
经济师考试《初级财政税收》练习题附答案
经济师考试《初级财政税收》练习题附答案2017经济师考试《初级财政税收》精选练习题（附答案）精选练习题一：单选题第1题：下列关于税率的表述中不正确的有( )。
A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率【正确答案】：B第2题：下列不属于税基式减免手段的是( )。
A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收【正确答案】：D【参考解析】：税基式减免是减免税的基本形式之一，是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
减半征收属于税额式减免。
区别与税率式减免和税额式减免。
第3题：从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起( )内按照规定设置账簿。
A.10日B.15日C.30日D.一个月【正确答案】：B第4题：某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的( )。
A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.核税人【正确答案】：A第5题：对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是( )。
A.100万元以下B.120万元以下C.150万元以下D.180万元以下【正确答案】：A【参考解析】：根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人：(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。
(2)从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。
第6题：下列货物不应按13%税率征收增值税的是( )。
A.食用植物油B.速冻食品C.冷气、暖气D.化肥【正确答案】：B第7题：进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.组成计税价格=(关税完税+价格关税)/(1+消费税税率)【正确答案】：C第8题：我国营业税采用( )税率。
中级经济师财税第五章习题及答案
第五章所得税制度一、单项选择题1、依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。
A、户籍所在地标准B、住所标准和居住时间标准C、住所标准和国籍标准D、工作所在地标准2、取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用（）、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
A、10000元B、30000元C、48000元D、60000元3、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。
A、个人对企业事业单位的承租、承包经营所得50000元B、外企中方雇员的工资、薪金所得12000元C、提供安装劳务一次取得收入80000元D、汽车租赁收入3000元4、某个体工商户今年对企事业单位的承包经营所得68500元，则其年应纳税额为（）元。
A、1250B、4000C、900D、4255、经营所得，适用的个人所得税税率为（）。
A、3%～45%B、5%～35%C、20%D、20%～40%6、下列所得中，免征个人所得税的是（）。
A、加班工资B、年终奖C、残疾人员所得D、离休工资7、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A、房产转让所得B、退休工资C、转让上市公司股票取得的所得D、国债利息8、需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人，其申报地点不包括下列（）。
A、任职单位所在地B、临时居住地C、户籍所在地D、劳务发生地9、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）。
A、财产转让所得B、其他所得C、偶然所得D、劳务报酬所得10、中国居民王某去年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，今年8月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。
今年8月王某应预扣预缴个人所得税（）元。
A、0B、135C、275D、37011、今年8月我国某作家出版一部长篇小说，取得稿酬100000元。
今年一家报社将该篇小说在10月和11月报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬20000元，11月末报社支付稿酬30000元。
货物及劳务税法律制度综合练习及答案
货物及劳务税法律制度综合练习及答案1.花园制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售抗生素、生化药品及免税药。
2023年3月有关经济业务如下:(1)购进抗生素原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元。
(2)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得的税控机动车销售统一发票上注朋的税额为29.6万元(3)购进免税药原料、取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(4)销售抗生素600箱、取得含增值税价款565万元，另收取医疗药品特种包装物租金22.6万元。
(5)将10箱自产的新型抗生素赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
(6)销售生化药品500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。
已知:抗生素、生化药品的增值税税率为13%，成本利润率为10%。
取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定并在当月申报抵扣。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(1)花园制药厂下列进项税额中，准予抵扣的是()。
A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元B购进货车的进项税额29.6万元C.购进抗生素原料的进项税额85万元D.购进免税药原料的进项税额51万元(2)计算花园制药厂当月销售抗生素增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.(565+22.6)x13%=76.388(万元)B.565+22.6)÷(1+13%)x13%=67.6(万元)C.565x13%=73.45(万元)D.[565+22.6÷(1+13%)]x13%=76.05(万元)(3)计算花园制药厂当月赠送新型抗生素增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.10x4.68÷(1+13%)x13%=5.38(万元)B.10x4.68x(1+10%)÷(1+13%)x13%=5.92(万元)C.10x4.68x(1+10%)x13%=6.6924(万元)D.10x4.68x13%=6.084(万元)(4)计算花园制药厂当月销售生化药品增值税销项税额的下列算式中、正确的是（）。
税务会计5章在线测试
《税务会计》第05章在线测试A BC D、关税对进口货物的税率实行普通税率和优惠税率两种形式，不同税率的运用是以进口货物的A BC D、进口货物的完税价格是指货物的A BC D、特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。
征收特别关税由A BC D、下列项目中，不计入关税的进口完税价格的有A BDC人支付的劳务费用C、入境旅客随身携带的行李和物品D、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品2、贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收发货人，具体包括( )。
A、外贸进出口公司B、工贸或农贸结合的进出口公司C、其他经批准经营进出口商品的企业D、进口个人邮件的收件人3、我国《进出口税则》对进口货物采用两种税率，即( )。
A、普通税率B、歧视税率C、定额税率D、优惠税率4、进口货物的到岸价格是由货价加上货物运抵我国关境内输入地起卸前的有关费用构成的一种价格，其中有关费用包括( )。
A、运输费B、包装费C、保险费D、有关软件和资料费5、进口货物完税价格中不予扣除的费用有( )。
A、进口人在成交价格外另向卖方支付的佣金B、进口人在成交价格外向境外采购代理人支付的买方佣金C、进口人支付与进口货物有关的专利、专有技术、计算机软件等费用D、进口人在货物运达输入地起卸前由买方支付的包装、运输、保险和其他第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，其中包括支付给卖方的佣金和卖方支付给进口人的正常回扣。
( )正确错误、进口人向境外卖方支付的佣金，构成关税完税价格；而进口人向境外采购代理人支付的买方佣金，不构成关税的完税价格。
正确错误、如果租借进口货物，应以海关审定的该项进口货物的成交价格确定完税价格。
正确错误、运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，可免征进口关税。
正确错误、出口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格作为关税的完税价格。
知识题库税制(章节测试题及答案)
知识题库-中国税制(章节测试题及答案)1.8章节测验1、【单选题】在税收优惠中,对纳税对象巾的一部分数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,被给予减免的这部分数额是()。
A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点我的答案：B2、【单选题】下列选项中,属于区别不同税种的重要标志是()A、计税依据B、纳税人C、征税对象D、税目3、【单选题】以下关于税收与税法的表述正确的是()。
A、税收的本质是一种消费关系B、国家征税依据的是财产权力C、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约D、税法具有权利性法规和综合性法规的特点我的答案：C4、【单选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是()。
A、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的B、权利主体纳税义务人一方的确定,我国采用的是属地原则C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的我的答案：D5、【单选题】下列说法不正确的是()。
A、征税对象是区分不同税种的重要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体6、【单选题】下列关于纳税人的说法中正确的是()0A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、纳税人的基本形式仅指是自然人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、自然人可分为居民个人和非居民个人我的答案：D7、【单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是0。
A、房产税B、个人所得税C、契税D、关税我的答案：D8、【单选题】税收行政法规由()制定。
A、全国人民代表大会及常务委员会B、地方人民代表大会及常务委员会C、财政部和国家税务总局D、国务院我的答案：D9、【单选题】《税收征收管理法》在税法不同类型中()。
A、既是实体法,又是普通法B、既是实体法,又是程序法C、既是实体法,又是基本法D、既是程序法,又是普通法我的答案：A10、【单选题】全国性地方税种的开征、停征权属于()A、全国人大及其常委会B、国务院C、财政部和国家税务总局D、地方人大及其常委会我的答案：A11、【多选题】下列税种中,属于海关系统主要负责征收和管理的有()A、关税B、船舶吨税C、委托代征的进口环节增值税D、国内销售环节的消费税我的答案：ABC12、【多选题】下列各项中,属于税收特征的有()。
岗位练兵习题—货物和劳务税
货物和劳务税试题单选题1.组织安排会议或展览的服务按照（B）征收增值税。
A、信息技术服务B、文化创意服务C、会议展览服务D、鉴证咨询服务2.分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写《企业分支机构传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月（B ）日前传递给总机构。
A. 5B. 10C. 15D. 203.下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是（C）A. 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务B. 会议展览地点在境外的会议展览服务C. 标的物在境外使用的不动产租赁服务D. 存储地点在境外的仓储服务4.下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（D ）A. 在境内载运旅客或者货物出境B. 在境外载运旅客或者货物入境C. 在境外载运旅客或者货物D. 在境内载运旅客或者货物5.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（C ）A. 外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。
B. 外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。
C. 纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税D. 纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。
6.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（A ）A. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款C. 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D. 非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税7.以下选项中不适用零税率的国际运输劳务包括（D）。
A. 我国某船运公司将货物自我国运往南非B. 我国某船运公司将货物自南非运往我国C. 我国某船运公司将货物自英国运往南非D. 英国某船运公司将货物自我国运往南非8.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（A）A. 分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率B. 兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率C. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率9.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（B ）A. 销售货物，从购买方取得货币B. 面向社会公众无偿提供应税服务C. 关联企业间无偿移送货物D. 企业间进行非货币性物资交换10.购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（D ）。
2019年初级经济师财政税收章节试题：第五章含答案
2019年初级经济师财政税收章节试题：第五章含答案第五章货物和劳务税制度从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的()部分。
A.v+mB.mC.VD.c+v+m『正确答案』A『答案解析』本题考查增值税的概念。
从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的“v+m”部分。
【例题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有()。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.交换型增值税E.分配型增值税『正确答案』ABC『答案解析』本题考查增值税的类型。
增值税按照对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
【例题】在增值税类型中，法定增值额小于理论增值额的是()增值税。
A.消费型B.收入型C.生产型D.投资型『正确答案』A『答案解析』本题考查增值税类型。
消费型增值税：法定增值额小于理论增值额。
【例题】下列说法中，不属于调节企业利润税的税种是()。
【2017年真题】A.消费税B.资源税C.房产税D.增值税『正确答案』D『答案解析』本题考查增值税制。
增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。
【例题】进口货物的增值税纳税人为()。
A.发货人B.购买者C.经办人D.收货人或办理报关手续的单位和个人『正确答案』D『答案解析』本题考查增值税的纳税人。
【例题】根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是()。
(2016年真题)A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售『正确答案』C『答案解析』下列行为视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外;④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户;⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。
初级经济师财政税收 第5章 货物和劳务税制度
第5章货物和劳务税制度1、纳税人以外汇结算销售额的，以（）计算。
A、双方协商的币种B、人民币C、美元D、人民币或美元【答案】B【解析】纳税人以外汇结算销售额的，以人民币计算。
2、一般纳税人销售自来水可按（）的征收率来计算应纳税额。
A、0B、13%C、6%D、17%【答案】C【解析】一般纳税人销售自来水的，可以选择13%的税率或是6%的征收率。
3、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。
A、50万元以下B、120万元以下C、150万元以下D、180万元以下【答案】A【解析】根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人：（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。
（2）从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
4、进口的应税消费品，实行从价定率的，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。
A、组成计税价格＝关税完税价格+关税B、组成计税价格＝关税完税价格+关税+增值税C、组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D、组成计税价格＝（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）【答案】C【解析】消费税是价内税，所以价格中应包含消费税，因此除以（1-消费税率）将消费税包含进来。
5、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。
2012年8月份有关会计资料如下：（1）销售A产品l00件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到；（2）收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元；（3）为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费专用发票；（4）进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。
该批原材料已验收入库。
根据上述资料，回答16-20题：本月进口原材料应纳增值税为（）。
初级经济师财政税收章节习题及答案
初级经济师财政税收章节习题及答案【例题】作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括( )。
A.v+mB.mC.VD.c+v+m『正确答案』A『答案解析』本题考查增值税的理论增值额的内容。
【例题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税E.分配型增值税『正确答案』ABC『答案解析』增值税按照对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
【例题】在增值税类型中，法定增值额小于理论增值额的是( )。
A.消费型B.收入型C.生产型D.投资型『正确答案』A【例题】进口货物的增值税纳税人为( )。
A.发货人B.购买者C.经办人D.收货人或办理报关手续的单位和个人『正确答案』D『答案解析』本题考查增值税纳税人的具体规定。
【例题】纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的，在( )内按照税法规定办理相关手续。
A.申报期结束后20个工作日B.申报期结束后10个工作日C.自一般纳税人资格生效之日D.自一般纳税人资格生效之日起20个工作日『正确答案』A『答案解析』本题考查纳税人申报时限要求。
纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照税法规定办理相关手续。
【例题】下列行为属于增值税视同销售的有( )。
A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.将外购的货物抵付员工工资C.将自产货物作为股利分配给股东D.将委托加工收回的货物用于个人消费E.将购买的货物用于集体福利『正确答案』CD『答案解析』选项A，将货物在不同县市的机构之间移送才属于增值税视同销售行为，在同一个县市内移送，不属于增值税视同销售行为;选项B，将外购货物用于投资、分配股东或投资者、无偿赠送行为的，才属于增值税视同销售行为，外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售行为。
初级经济师之初级经济师财政税收通关练习试题附带答案
初级经济师之初级经济师财政税收通关练习试题附带答案单选题（共20题）1. 某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。
另外，装卸费用0.5万元。
该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。
A.2.5元B.5元C.20元D.22.5元【答案】 C2. 中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】 D3. 下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。
A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）B.(成本+利润）÷ (1+消费税税率)C.成本x (1+成本利润率）÷(1-消费税税率）D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)【答案】 C4. 某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。
同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。
A.不缴纳契税B.缴纳契税1.2万元C.缴纳契税2.4万元D.缴纳契税3.6万元【答案】 C5. 我国的科学事业支出属于（）。
A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出【答案】 B6. （）是政府非税收入的征收主管机关。
A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】 C7. 政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。
A.中央银行B.商业银行C.政府预算D.企业存款【答案】 C8. 当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。
A.名义增长，实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化【答案】 C9. 某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。
该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。
初级经济师之初级经济师财政税收通关练习题库和答案
初级经济师之初级经济师财政税收通关练习题库和答案单选题（共20题）1. 关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。
A.征税对象是税制中最基本的要素之一B.没有征税对象，就无法确定税率C.不同税种的计税依据可以是相同的D.计税依据从量的方面对征税进行了规定【答案】 C2. 某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.400元B.280元C.660元D.240元【答案】 D3. 地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。
A.纳入一般公共预算B.纳入国有资本经营预算C.纳入政府性基金预算D.纳入社会保险基金预算【答案】 C4. 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。
A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】 D5. 该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺）A.764510B.769860C.762980D.784530【答案】 C6. 下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。
A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用【答案】 C7. 某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）A.20万元B.15万元C.12万元D.9万元【答案】 C8. 增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是( )A.典当业销售死当物品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】 A9. 财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
本期允许抵扣的增值税进项税额为（）元。
A．64000
B．68000
C．76500
D．85000
增值税的纳税人是在我国境内从事（）的单位和个人。
A．销售货物
B．转让无形资产
C．提供加工、修理修配劳务
D．销售不动产
E．进口货物
下列行为不属于营业税应税行为的有（）。
A．有偿提供建筑安装劳务
B．有偿提供加工业务
C．有偿转让无形资产所有权
D．有偿销售房产所有权
E．单位聘用的员工为本单位提供劳务
下列“营改增”试点范围的应税服务中，适用6%的征税率的有（）
A．管道运输服务
B．文化创意服务
C．鉴证咨询服务
D．物流辅助服务
E．有形动产租赁服务
进口货物应纳增值税的计税依据组成计税价格包括（）。
A．关税
B．关税完税价格
C．增值税
D．消费税
E．营业税
下列关于自产自用应税消费品的表述中，不正确的是（）。
A．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
B．自产自用的应税消费品，直接销售的，征税
C．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的，不纳税
D．纳税人自产自用的应税消费品用于集体福利，于移送使用时纳税
某酒厂2012年2月份生产销售粮食白酒10吨，出厂价6000元/吨（不含税），白酒适用的消费税比例税率20%,定额税率0.5元/斤,该企业当月应纳消费税税额为（）元。
A．22000
B．12000
C．10000
D．8000
下列关于混合销售行为的表述，正确的是（）。
A．混合销售行为是指某一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务
B．彩电厂商销售彩电并送货上门属于混合销售行为
C．彩电销售收入和送货运输收入应一并征增值税
D．彩电销售收入和送货运输收入应分别核算征增值税和营业税
E．彩电销售收入和送货运输收入应一并征营业税
某照相馆在照相的同时销售相框、相册。
该照相馆本月取得照相收入24000元，销售镜框、相册收入3200元，则该照相馆本月应纳营业税为（）元。
A．160
B．1040
C．1200
D．1360
某企业本月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类化妆品5件，成本为40000元，加工费为10000元（不含税）。
化妆品税率为30％，该企业应代收代缴消费税税额为（）元。
A．514257
B．534257
C．524257
D．504257。