浅议农村信用社计算机内控制度审计
论文-浅谈农村信用社内部控制制度建设
大学毕业论文题目：浅谈农村信用社内部控制制度建设浅谈农村信用社内部控制制度建设摘要：通过分析目前我国农村信用社内部控制制度，分析信用社内外部环境、目标设定等方面存在的问题及其原因。
通过现状分析，提出我国农村信用社建立健全内部控制、加强风险管理的方法和措施。
关键词：农村信用社；内部控制；对策引言:2010年4月15日，财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会发布了联合制定的《企业内部控制应用指引第1号--组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，鼓励非上市大中型企业提前执行。
随着现代金融企业制度、金融创新的不断发展，农村信用社内控制度的建设明显滞后于业务的发展，且存在着严重的缺陷，无法有效地控制风险。
本文拟对我国农村信用社内部控制存在的问题进行研究，探求改善农村信用社内部控制制度建设的有效途径。
一、我国农村信用社内部控制存在的问题（一）内部控制环境控制环境是内部控制的核心，决定着其他控制要素的发挥与作用。
农村信用社内控环境存在的问题：一是法人治理结构不够完善，股东过于分散、“三会”（社员代表大会、理事会、监事会）流于形式，理事长、主任虽然实行分设，但二者之间大多是兼任，换句话说，主任仍然拥有很多控制权；二是经营理念落后，仍然习惯于传统经济条件下的经营管理模式，机构设置及权责分配不尽合理，重经营、轻管理；重业务、轻监控，忽视了内部控制监督的重要性；三是尚未形成内控文化，有章不循、违章操作的现象屡禁不止。
（二）风险识别与评估银行的存在就是为了承担风险，农村信用社也是如此。
识别与评估，采取应对措施将其控制在可接受范围内的过程，主要包括风险识别、风险评估以及风险应对三个阶段。
目前，农村信用社缺乏风险意识，尚未建立一套完整的、科学的风险管理机制。
风险的识别与评估完全依靠经验，职工业务素质低下，普遍缺乏内控意识和风险识别及评估的能力，人才匮乏，难以对风险进行有效的识别与评估。
关于农村信用社内部控制的探讨
关于农村信用社内部控制的探讨随着我国农村金融市场的不断发展，农村信用社也逐步成为了重要的金融机构。
作为农村金融的重要组成部分，农村信用社的内部控制是保障其良性经营和可持续发展的重要基础。
那么，对于农村信用社内部控制，我们需要从哪些方面来进行探讨呢？一、贯彻“三重准入”的管理思想要加强农村信用社的内部控制，首先需要贯彻“三重准入”的管理思想。
所谓“三重准入”，就是要对贷款、存款和员工进行审核和核实，确保资金流向合法、用途合理、人员资质合适。
只有经过审核和核实的人员及行为才能进入金融机构内部，从而减少违规行为和风险事件的发生。
二、建立健全的风险控制和内部审计机制其次，为加强农村信用社的内部控制，需要建立健全的风险控制和内部审计机制。
建立完善的风险控制机制，包括对不同贷款、存款等业务进行风险评估和分类管理；制定风险防范措施，对可能存在的风险进行有效遏制和防范；制定应急预案，及时应对可能发生的风险事件。
此外，还应加强内部审计，定期对各项业务进行审计，发现问题及时纠正和解决。
三、加强岗位责任制和工作纪律加强农村信用社的内部控制还需要加强岗位责任制和工作纪律。
对于负责各项业务的员工，应明确其职责和权利，加强对其的监管和考核。
特别是要加强对敏感业务人员的监管和管理，增加其工作难度，减少机会。
同时，加强对内部纪律的建设，明确规章制度，制定处罚措施，对违规行为依法依规进行惩罚和纠正。
四、提高内审人员能力农村信用社内部控制的核心是内审，因此，在提高农村信用社内部控制的过程中需要提高内审人员的能力，确保其具备较强的审计和风险控制能力。
为此，不仅要加强内审人员的工作培训，还要加强内审团队的建设，提高内审人员的专业素质和业务水平。
五、加强信息系统和技术支持在当前高科技的背景下，要提高农村信用社的内部控制还需要加强基础设施的建设和信息技术的支持。
在信息化建设方面应重点抓好两个方面：一是加强对业务系统的建设，增加其对业务的支持能力；二是加强对信息系统的安全监管，阻拦黑客攻击、病毒入侵等信息安全突发事件的发生。
农信社计算机内控建设分析思考
农信社计算机内控建设分析思考随着现代信息技术在农村信用社的广泛发展和应用，农村信用社电算化进一步向深层次发展，这些变化给农村信用社带来了高效率和高效益，也给农村信用社内部控制带来了新的问题和挑战。
一、正确认识农村信用社计算机内控建设的重大意义1、有利于农村信用社会计信息的自我保护。
在农村信用社工作中，应用电子计算机和现代信息技术，实现会计、信贷、管理电算化，是提高信用社工作质量和效率的重要途径，也是建立农村信用社信息中心，实现农村信用社经营管理科学化的基础。
由于农村信用社信息系统是农村信用社会计与计算机处理相结合的产物，且电子技术处理的性能高，隐蔽性强，单靠外界的监督，根本不能保证数据的安全和处理的准确性，它自身必须有强大的排除错误和抗干扰的能力。
这自我保护的功能，就是由内部控制来保证的。
2、有利于分清内部各职能部门的工作职责，强化责任，提高效率。
一般情况下，计算机本身出现差错很少，但人为造成出错的现象较多，而且一旦出错，损失巨大。
为了防止违法行为发生，处理同一笔业务的人员既要相互联系，又要相互制约，因而设计和执行内部控制制度，以分清内部各职能部门的工作职责，强化责任，减少差错。
3、有利于提高农村信用社员工的业务技能，从而提高农村信用社的经营效益。
农村信用社通过制定严格的计算机内控制度，规范会计人员、管理人员的操作行为，保证信息的准确性、真实性，不仅减少差错，避免资金损失，而且提高了效率和效益，增强了农村信用社的发展后劲。
二、正确把握农村信用社计算机内控的目标建立农村信用社计算机内控的主要目标有三：安全性。
保证在数据处理过程中，全部文件的安全完整。
要保证电子数据的安全，就要加强信息管理，健全各种内部控制制度。
主要是从技术和制度两个方面进行控制。
一方面进行技术保护，就是要加强对系统用户的控制，加强对会计数据信息、系统通信过程，如数据准备环节、系统运行环节、财务管理环节、档案管理环节的制度控制，加强操作管理以保障电子信息的真实、准确，保证各项工作的顺利进行。
关于农村信用社内部控制的探讨
关于农村信用社内部控制的探讨农村信用社作为农村金融机构，不仅需要提供金融服务，还承担着稳定农村金融市场，服务农村经济发展的重要责任。
为了做好这些工作，农村信用社需要建立健全的内部控制机制。
本文将就农村信用社内部控制的重要性、主要内容以及存在的问题进行探讨。
农村信用社内部控制具有重要意义。
内部控制机制对于保障农村信用社的资产安全、提高经营效率、规范各项业务活动具有重要作用。
一个良好的内控系统可以规范农村信用社的经营行为，积极防范和控制各种风险，提高对外公开透明度，增强投资者和客户的信心。
农村信用社内部控制的主要内容包括审计、内部审计、风险管理和内部控制。
审计是对农村信用社的财务状况、经营结果和事项的合法性和真实性进行检查和评估的一种管理手段。
内部审计是指由农村信用社组织独立的审计机构进行的对农村信用社内部控制措施的检查和评估工作。
风险管理是指农村信用社要正确认识、有效控制和合理分担内部和外部风险，防止农村信用社出现重大损失的一系列措施。
内部控制是指农村信用社在日常经营活动中建立的各种规范、方法和程序，以防范和控制各种风险，确保农村信用社的经营活动能够达到预期目标。
在农村信用社内部控制方面还存在着一些问题。
首先是内部控制制度建设不完善的问题。
一些农村信用社内部控制措施的制定不够规范和科学，监督机制不健全，内部控制的整体效果不明显。
其次是农村信用社的内部人员素质问题。
部分农村信用社的内部控制人员素质低，对内部控制的意识不强，执行不力，容易导致内部风险的发生。
农村信用社的外部环境也给内部控制带来了挑战。
由于农村金融市场的不稳定性和农村信用环境的脆弱性，农村信用社在保障资金安全和推动农村经济发展方面面临着很大的压力。
农村信用社内部控制对于保障农村金融机构的稳定经营、提高服务质量、规范农村金融市场至关重要。
农村信用社应加强内部控制的建设，完善制度，提高人员素质，适应外部环境的变化，全面提升机构的内部控制能力，以实现自身稳定发展和为农村经济健康发展做出更大的贡献。
农村信用社内部控制探析
农村信用社内部控制探析【摘要】近年来，农村信用社取得了飞跃的发展，内部控制体系框架得以初步建立，但仍面临一些不足。
本文通过分析农村信用社内部控制的不足，对如何加强内部控制，防范风险提出几点粗浅的建议。
【关键词】农村信用社内部控制一、农村信用社内部控制概况（一）农村信用社内部控制的意义内部控制是企业为了保证财务报告的可靠性、经营效率和效果以及对法律法规的遵守，而设计和执行的政策和程序。
它是一个企业正常有效运行的关键，能够防止内部舞弊，保障资产安全。
对于以货币为经营对象的农村信用社来说，其高负债，高风险的经营特征使得内部控制显得尤为重要。
（二）农村信用社内部控制现状近些年来，大多数农村信用社根据现代企业规范进行了一些改革，初步建立起符合现代企业制度的法人治理结构。
同时，农村信用社根据国家相关的金融法律法规，使内部控制环境得到不断优化、风险控制措施得到基本实施、风险分析识别系统初步形成。
尽管如此，由于农村信用社公司化改革起步较晚，以往业务较为单一，电子化信息建设也起步较晚，其内部控制还存在一些不足。
二、农村信用社内部控制不足（一）内部控制意识较淡薄许多农村信用社根据相关的法律法规建设起了一套内控制度，但一些分支机构及工作人员对内部控制的认识仅仅停留在制度的建设上，对制度执行不力，一些人员对于制度的执行仅仅是应付，甚至与制度相抵触，把内控制度当成自己工作的绊脚石。
一些分支机构的管理者对于内部控制的“软环境”重视不足，对员工缺乏价值观和职业道德的引导，以及经营理念的灌输，这就导致整个信用社内控氛围不足。
（二）职责划分不够明确职责划分是内部控制的重要措施，主要的是不相容岗位相分离。
一些信用社某些岗位职责规定含糊，甚至出现不相容岗位未相分离的状况。
这种现象在一些规模较小的信用社表现较为突出。
由于规模较小，人员较少，一个人负责好几个岗位，这就无法满足不相容岗位相分离，岗位之间相互制约的要求。
这种现象容易导致内部舞弊，造成农村信用社财产损失。
农信社控制制度内部审计
农信社控制制度内部审计农信社内部审计是指农村信用社为了保证业务风险管理和内部控制的有效运行，对其内部控制制度进行定期自查和审核的一种管理措施。
通过内部审计，可以及时发现和纠正存在的问题，提高内部控制的有效性和合规性。
农信社内部审计的目的是评估内部控制制度的有效性和合规性，在确保农信社业务风险管理的基础上，寻找存在的问题并提出改进措施，保障经营活动的合法性和可靠性。
1.控制环境的评估。
审计人员要对农信社的内部控制环境进行评估，包括组织结构、管理层的意识和行为、人员配备等因素，以确定是否有助于建立良好的内部控制制度。
2.风险评估和管理。
审计人员会针对农信社的风险管理体系进行审计，包括风险识别、评估、控制和监控等方面。
通过审计，可以发现风险管控方面的薄弱环节，提出改进建议。
3.业务流程和内部控制的评估。
审计人员会对农信社的各项业务流程和内部控制制度进行评估，检查它们的有效性和合规性，确保流程规范、控制措施到位。
4.资产管理和财务报告的审计。
资产管理和财务报告是农信社的核心业务，审计人员会对农信社的资产管理和财务报告进行审计，确保其真实、准确、完整。
5.内部控制流程的检查。
审计人员还会对农信社的内部控制流程进行检查，包括机构设置、审批流程、权限管理、内部审核等方面，确保内部控制流程的规范和有效。
农信社内部审计的作用主要体现在以下几个方面：1.发现问题和风险。
通过内部审计，可以及时发现存在的问题和潜在风险，为农信社的风险管理和内部控制提供及时的信息支持。
2.提出改进措施。
内部审计可以为农信社的内控制度提供改进意见和建议，帮助农信社完善内部控制制度，减少潜在风险。
3.保障资产安全。
内部审计可以对农信社的资产管理进行监督和检查，确保资产的安全和合规运营。
4.提高经营效率。
内部审计可以通过优化业务流程和内控制度，提高农信社的经营效率和风险管理水平。
总之，农信社内部审计是一项重要的管理措施，通过审计可以及时发现和纠正问题，提高内部控制制度的有效性和合规性，保障农信社的可持续发展。
关于农村信用社内控制度建设的思考_0
关于农村信用社内控制度建设的思考关于农村信用社内控制度建设的思考加强内控制度建设是规范农村信用社经营行为的一项基础性工作。
完善这一制度，才能防范化解风险，确保金融安全，提高经营效益，实现稳健经营。
因为农村信用社是以自律为主要特征的单个独立法人，资产规模小，抵御风险能力弱，健全和完善内控制度建设，既是信用社抓好当前以加强制度建设为主要内容的查防案件专项治理的前提条件，也是确保信用社深化改革和持续发展的客观需要。
本文试就这一问题作些粗浅的探讨，以起到抛砖引玉的作用。
一、当前内控制度建设中存在的突出问题一主观上，对内控机制建设的重要性认识不足。
在检查中我们发现，不少信用社由于机构分散，人员较多，员工业务素质参差不齐，一些人认为内控制度似乎可有可无。
有的甚至把规章制度与内控制度混为一谈，认为既然制定了规章制度，就是建立了内控制度，没有必要再谈什么内控制度建设，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督自律机制。
有的信用社虽然建立了各种内控制度，在检查整改和案件防范上也有一定的措施，但在防范和化解经营风险认识往往不到位，在实际工作中常常一味强调抓业务发展、抓规模经营，片面追求业务扩张，造成粗放经营，有章不循，有的甚至把内部控制与业务发展对立起来。
一些信贷员在信贷管理上也存在认识上的偏差，片面认为发放抵押、担保贷款等于给贷款加上了“保险”，怱略了贷款“三查”，弱化了制度管理，从而形成贷款风险。
（二）客观上，制度不健全，体系不完善。
由于多年形成的体制原因，当前不少信用社尚未形成职责权、相互制衡、运作有序的内控体系。
一些内控制度对某些岗位和某些环节起作用，而对于另一些岗位和环节却失控，这容易造成整体监控的力度不够，也难以构筑严密的风险防范体系。
不仅如此，有的信用社由于内控制度订立时缺乏科学性和可操作性，给管理部门在监管和处罚违规行为时带来一定的困难，这会影响制度的执行效力。
（三）实践中，检查督促不力，造成有章不循。
浅谈农村信用社内部控制
浅谈农村信用社内部控制第一篇：浅谈农村信用社内部控制摘要：摘要：农村信用社作为地方性农村合作金融机构，在发挥其支持“三农”工作职能的同时，也面临着各种金融风险，加强内部控制只能提高不能削弱。
目前，一些农村信用社的内部控制比较薄弱，需要引起高度重视。
本文就此进行简要分析，提出加强内部控制的措施建议。
关键词：关键词：农村信用社；内部控制；措施加强内部控制，是农村信用社为减少工作失误和不良资产，防范金融风险，提高经营效益的有力途径。
近年来，企业管理的内控制度普遍运用到农村信用社中，起到了一定的作用。
但是由于农村工作的特殊性和复杂性，内部控制的效果还是出现了偏差，一些问题暴露出来，从而引发了一些潜在的金融风险。
因此，加强农村信用社的内部管理，也显得更加重要。
一、农村信用内部控制的现状与原因分析1.内控思想认识不足。
信用社的内部控制制度虽然实施已久，但是部分信用社人员还是在思想认识上不够，内控意识较为薄弱。
一些人认为，内部控制就是一些简单的规章制度，实质性作用没有，反倒因为过多的复杂程序，影响工作的开展，降低了工作效率。
一些信贷工作人员认为，因为农村信用社工作的特殊性，应该“特事特办”，因而把内部控制忽略，在对贷款申请人的信用审查、资产评估等问题上放松了要求，资料不完善，分析不到位，甚至一人集审、贷一体，严重缺少约束力，给信用社的信贷资金留下了极大的风险隐患。
个别信用社职务较高的工作人员在业务上盲目求大或者是为了个人的利益，宽于律己，严以待人，在部分信用社主任面前，制度沦为摆设。
2.内部制度不完善。
一些农村信用社缺少必要的内部控制基本制度，不清楚自身发展的目标和规划，违规经营、粗放经营现象严重，不按照规定开展信贷业务。
有些虽然有了基本的规章制度，但是都较为分散，缺乏系统性的制约机制。
突出表现在：一些制度过于陈旧，跟不上新的金融形势和要求；一些新的金融业务，没有相应的控制制度；有些控制制度只注重纪律的约束，而缺少了对操作上的控制，有些制度太过空洞、空泛，实践性、指导性不强，影响了内部控制制度作用的发挥。
浅析农村信用社会计内部控制
浅析 农村信用社会计 内部控制
山西省农村信 用社许 东分社 李贵 中海 油炼化 惠州炼化 分公 司 田欣
摘要 ： 本 文在 简要介 绍我国农村信 用社及其会 计 内部控 制现状 的 基础 上 ， 对农村信 用社 会计 内部控制 存在的 问题进行 分析总结并提 出 相 关改 进 的建 议 。 关键词： 农村信 用社 会计 内部控 制 问题与建议 农 村信用 社是我 国金融体 系 中重要 的组 成部分 ， 尤其在 服务 “ ｉ 农” 、 支持新农 村建设 、 发展农村 金融 中起着至关重 要的作用 。近几 年 用管理等经营性指标的 内部控制 ， 而对会计 内部控制认识不足 ， 未能建 立健全有效 运行的会计 内部 控制制度 ； 部分农 村信用社虽然 建立 了会 计 内部控 制制度 ， 但却在运 行过程 中存在 运行 不规范 、 执行力 不强 、 管 理不严格 、 监督不到位等问题 ， 比如为 了完成存款任务 ， 随 意调整存款 ， 为 了应付有关部 门检查 ， 设 置两套 账等。 （ 二） 会 计 内部 监 督 弱 化 会计 的基本职能概括 为两项 ： 会计核算 和会计监督 。 目 前， 我 国农 村信 用社在会计 内部监 督方面 的问题 也表现为两方 面 ： 部分农村信 用 社 管理人 员比较注重会计 的核算 职能 ， 比如对会计人员在账 目管理 、 报 表管控等方 面进行 管理 ， 但忽 略了会计监督 职能 的管理 ； 目前我国农村 信 用社实行 内部 审计 部 门对信用社 进行会计监督 的制 度 ， 但 比较 注重 事 后监督 ， 而对事 前风 险评估和事 中过程监 控不重 视 ， 并 且只有报 告
随着农村信用社 的改革 ， 我 同农 村信 用社在制度建设 、 业务水平 、 抗 风 险能力等方 面得 到很大提升 。但农 村信用社在 内部 控制这方 面， 尤其 是在会 计内部控制方面还需继续加强。这对农村信用社维持可靠财务 和管理 、 提高抗风险水平和市场竞争能力 、 实现经营 目标和社会责任有
农信社控制制度内部审计
农信社控制制度内部审计一、农信社控制制度的概述农村信用社是为服务农村经济和农村人民以及小企业、个体工商户和职工提供综合金融服务而设立的金融机构。
为了保障农村信用社能够正常运行，维持金融市场秩序，农信社需要建立严格的控制制度。
农信社控制制度是一套针对农信社运转的制度，包括内部控制、风险管理、内部审计、合规性法务等方面的制度。
内部审计是农信社控制制度中不可或缺的一环。
其主要作用是评估当前制度的有效性、合规性以及控制措施的有效性，了解和评估风险，制定改进计划和推动改进。
二、农信社内部审计流程1. 确定审计范围和对象内部审计需要确定审计范围和对象。
审计范围包括农村信用社整体风险控制，包括风险分析、评估和控制措施；审计对象包括关键部门、业务和过程。
2. 制定审计计划和目标审计计划和目标是内部审计的基础。
内部审计需要制定审计计划和目标以确保审计目标的实现。
3. 收集资料和证据内部审计要求对农村信用社进行深入调查，并根据调查结果收集相关资料和证据。
资料和证据应该足够全面、准确，并符合法规和要求。
4. 分析和评估风险审核人员应使用相应的工具和方法来评估风险，确定农信社的风险状况和影响。
风险分析应该具有科学性和完整性。
5. 准确识别风险内部审计需要准确地识别农村信用社的风险。
这包括追踪所有类型的风险，并评估风险的概率、影响和严重性。
6. 制定改进措施内部审核人员需要根据审计结果制定改进措施。
审计结果需要结合当前农信社的实际问题来确定改进措施。
改进措施应该针对风险区域，是具有效性的。
7. 跟踪实施情况内部审核人员需要跟踪审计建议的实施情况，以确保改进计划的成功实现。
同时，内部审核人员应该根据实际情况，制定适当的测试计划，以检测每个实施建议的效果。
三、农信社内部审计的意义1. 改善内部控制内部审计可以评估农村信用社的内部控制体系，鉴定内部控制是否有效、完整、合规。
2. 降低风险农信社内部审计可以帮助农村信用社发现潜在的问题，识别风险点，帮助农信社建立有效的控制措施，降低风险。
农村信用社内控制度学习心得农村信用社内控制度学习心得
农村信用社内控制度学习心得前言农村信用社是服务农村和农民的金融机构，其内部控制机制对于确保资金安全、规避风险、提高服务质量至关重要。
本篇文章将就本人在学习农村信用社内控制度过程中的心得进行总结分享。
内控制度的定义内部控制制度，即“内控制度”，指的是企业的内部机构和相关规章制度的系统性整合，旨在达到保护资产、防范欺诈、保证财务报告真实和遵守相关法律法规等目的。
作为金融机构的农村信用社，其具有的风险特征和业务模式决定了其内部控制的必要性、重要性和复杂性。
因此，农村信用社需要有一个完善的内部控制制度，来确保其业务安全稳定、遵守法律法规、保护客户资产安全等方面的目标。
内部控制的实践内部控制实践体现在农村信用社的各种方面，例如以下几个方面：风险管理农村信用社的风险管理是控制内部风险，从而保护客户和机构利益的重要环节。
风险管理涉及到风险评估、风险控制、风险报告等多方面的内容。
农村信用社的员工需要定期进行风险评估，并制定相应的应对方案；同时，对于风险情况要及时上报，并定期进行绩效考核。
安全管理安全管理是农村信用社内部控制的重要组成部分。
安全管理包括信息安全、资金安全、办公环境安全等方面。
农村信用社需要对业务操作进行合理的审批流程，并确保业务操作人员的内部控制意识，同时采取安全技术手段，防范各种安全威胁。
内部审核内部审核是内部控制的另一个重要组成部分，也是监督保证内部控制有效性的重要途径。
内部审核应该定期开展，对于发现的问题和风险，能及时采取对应的管理措施或者上报上级部门。
学习心得在学习农村信用社内部控制制度的过程中，本人深刻认识到内控制度的重要性和应用意义。
主要的学习心得如下：要有全局意识农村信用社所处的金融市场环境变化快，因此，加强内部控制制度的建设，肯定是一个不断优化的过程。
要有全局意识，不能着眼于短期利益，而忽略了长期发展的前景和目标。
重视内部人员意识农村信用社的内部控制制度建设首先要重视员工的内控制度意识。
农村信用社的内部控制分析
浅谈农村信用社的内部控制分析内部控制制度是现代金融企业业务运作的主要工具，管理控制。
管理的实践证明，企业的所有管理工作，是建立和完善内部控制开始的；企业的一切决策，都应该统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之。
本文对我国农村信用社内部控制现状进行客观评价，分析了内部控制的影响因素，提出建立农村信用社内部控制系统的对策。
一、农村信用社内部控制系统的内涵中国人民银行颁发的《商业银行内部控制指引》中，对内部控制表述为：“内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础。
农村信用社加强内部控制建设有以下几方面的意义：（1）是农村信用社深化改革，提高核心竞争力的需要农村信用社改革核心目标就是要实现农村信用社转换经营机制，增强服务功能。
通过完善法人治理而形成“自主经营、自我约束、自担风险、自我发展”的良性循环机制。
（2）是金融监管形势发展的需要随着金融市场的竞争加剧，农村信用社必须转变观念，创新思维，用现代管理和科技手段提高核心竞争力，是确保农村信用社稳健运行的内在动力。
二、当前我国农村信用社内控制度的存在的问题随着改革发展和业务发展，同时一些信用合作社而忽视建设内部控制，内部控制建设相对滞后，潜在风险暴露。
具体来说主要表现在以下几个方面：（1）未真正建立良好的内控文化内控文化是指实施内部控制内部控制的群体在长期的实践中，逐步形成并被共同认可，随和，价值取向，道德作风，思想意识，行为和物理因素等的总和，是企业文化的重要组成部分。
它是银行内控体系的基石，对内控体系建设有着强大支撑作用。
目前，农村信用社人员文化、业务素质较低，法制意识淡薄，识别、防范风险的意识和能力缺乏，导致经营风险时常发生。
在基层信用社，部分负责人只注重业务发展，对内部管理忽视，对内控机制建设加强的重要性过于表面化，与科学、健全的内控体系尚有较大的差距。
浅议农村信用社财务管理及内部审计
保证遵循 国家法律法规 、提高组织营运效率及效果而采取 的各种政策和 程序。通过对 内部控制制度的审查，判 断内部控制制度 的实施情况，可 以把握审查方向、明确审查重点、降低 审查费用、提 高审查效率。所以
农村信用社内部审计人员在开展 审计程序之前，必须对被审计信用社内
的正 常 开 展 。所 以 要 保 证 农 村 信 用 社 联 社 内 审 结 果 的 真 实 性 ，就 要 求
内部 审计 部 门做到真 正独立 ，审计 范围也要覆盖全 面，审计结 果真 实
有 效 ， 并 能 够 及 时 反馈 。这 样 ，监 管 当 局 就 能运 用 这 一 审 计 成 果 ， 大
有 待 于 联社 各 类 信 息 系 统 的 整 合 、相 关 职 能 部 门 与信 用 社 的大 力 配 合与
１ 、农村信用社的财务管理意识不强。信用社本是金融组织 ，在有 利润的前提条件下才可以发展 ，所 以其内部就要进行实施经济 核算制来
加强财务管理 。而就最近信用社现状来看 ，很多 的信用社与其经营理念
审计广角
浅议农村信用社财务 管理 及 内部 审计
湖 南省 农 村 信 用 社 联 合 社
［ 摘
梁 丹
要】 阶段 ，我国农村 信用社在财务管理和 内部审计两方面存在诸多滞后 问题 。内部 审计是农村信 用社 自我监 督， 自我约束机制的重要组成部分，它通 现
过 审查和评价农村信用社本 身经 营活动及 内部控制 的真 实性，合 法性和有效性来促进组织 目标的 实现 在面 －这一严峻 态势，农村信 用社要 真正实现向现代金融 临 企业转轨 ，就必须进一步 完善和强化 内部管理 ，通 过改善管理 方法，提 高管理水平，增强 自身竞争能力。
浅析农村信用社内部控制机制
内控制度是农信社为保证其资产的完整性 、 完成既定的工作 目 标 和 防范 各 类风 险 、 对 内部 各 职 能部 门及 其 工作 人 员 从 事 的 业务 经 营 活动 进 行 风 险控 制 、 制 度 管 理 和相 互 制 约 的方 法 措 施 和 程 序 的 总 称 。农 信 社 企业 的 内部控 制 工 作 在 持 续进 步 ， 如 绝 大 部 分 受访 者 认 为 其企 业 的 内部 控 制 实施 工 作 有助 于 规 范流 程 。 但是 进 步 仍 然是 较 为缓慢 ， 仍 有 相 当部 分 的 企 业在 内控 工 作 中存 在 一 些 误 区 ， 如 认 为 实 施 内控 的 成本 过 高 、 实 施 内控工 作 仅 仅 为 了满 足 监 管 要 求 等 。高 管 重 视 程 度 不够 这类 内控 推 行 过 程 中存 在 的 老 问 题 仍 然 出现 在 本 次调查结果中 ， 只有尽快实施改进 ， 才 能 令 内部 控 制 实 施 工 作 达 到
财经与管理
２ ０ １ ３ 年 第 ８ 期Ｉ 科技创新与应用
浅析 农村 信用社 内部控 制机 制
张 庆 峰
（ 科右前旗信 用合作联社 ， 内蒙古 乌 兰浩特 １ ３ ７ ７ １ ３ ）
摘 要： 近 几年 农 村 信 用社 在 内部 控 制 方 面有 较 大 改观 ， 已经成 功 建 立 相 对 完善 的 的 内控体 系。农 村信 用社 作 为 经 营货 币的特 殊金融企业 ， 防 范和 控 制风 险 始 终是 最 重要 的 工作 ， 而 内部 控 制 又是 控 制 风险 的 关键 。欲 使 农 信 社 不 断发展 壮 大 ， 就 要 及 时发 现
关键 词 ： 内部控 制 ； 农信社 ； 监督
农村信用社作为覆盖中国农村地区的金融服务机构 ， 对实现农 村金融服务的现代化 ， 发挥着重要的推动作用。 但是， 由于信用社内 部控制建设不到位 ， 使得一些金融风险逐 步暴 露出来 ， 违规操作事 件也是屡禁不止。 目前我 国农村信用社 内部控制机制建设还不完 善， 滞 后 于业 务 发 展 ， 给农 村信 用 社 的健 康 可 持 续 发 展 带 来 了很 大
浅议农村信用社会计内部控制(论文)
浅议农村信用社会计内部控制摘要：随着我国金融改革不断深化，农村信用社面临的外部环境日益复杂，中国农村已不再是金融业的避风港，信用社只有不断创新管理方法，从加强会计内控制度的环境建设，制度建设，科技建设等方面去完善会计管理，才能从源头上去降低会计风险，使得信用社稳定健康的发展下去。
关键词：农村信用社，内部会计，控制银行会计是我国会计体系的重要组成部分，是按照会计的基本原理、基本原则和基本方法，以货币为计量单位，对银行机构的经营管理活动进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，并对银行机构财务信息进行衡量、加工和传送的特殊的专业会计。
会计业务作为农村信用社最基本的业务，始终贯穿于信用社经营和管理的全过程。
信用社每一笔经济业务都要通过会计账目加以反映、通过会计核算来实现，因而信用社的经营风险与会计密切有关，并往往最终表现在会计领域。
信用社会计信息系统又是信用社经营决策的支持系统，会计信息是否可靠、完整，直接关系到经营决策的正确性。
由此可见，加强农村信用社的会计内部控制，能保证信用社业务的正常运行、有效防范信用社经营风险，是信用社内部控制的重点。
一、农村信用社会计内部控制现状我国第一家信用社始建于1923年，大部分信用社成立于建国之初，实际的经营管理者前后经历了人民公社、农业银行、人民银行、银监会等多个部门，管理体制和经营机制数次变更，人员进入途径复杂，直到各省农村信用联合社的成立，信用社的管理才逐步趋向统一和稳定。
正是由于这些历史和体制的原因，信用社会计内控方面必然面临许多银行所没有的问题。
1、会计内部控制环境尚未真正形成。
农村信用社部分管理人员还未充分认识会计内部控制及操作风险管理的重要性,对会计内部控制的参与和重视不够,在日常管理中，重业务发展、轻风险防范造成管理风险；员工业务知识掌握不够，对业务的风险点了解不透，规范操作意识没有得到强化，由于制度传达不到位和理解不透彻，容易造成操作不规范，潜伏着操作风险；员工风险意识不强，对岗位之间的相互制约重视程度不够，甚至认为相关风控措施手续太繁琐，没必要，从而以相互信任代替制度制约，导致逆程序操作、重要物品管理不严、授权流于形式等违规操作现象的产生,出现意识风险。
关于农村信用社内部控制的探讨
关于农村信用社内部控制的探讨农村信用社是农村地区的金融主体之一，它的内部控制对于保障金融机构的稳健经营和客户资金安全至关重要。
本文将探讨农村信用社的内部控制体系，并提出一些建议以进一步完善农村信用社的内部控制。
一、农村信用社内部控制的概念内部控制是指金融机构为达到经营目标，保护资产，预防与发现错误与不当行为，保证财务报表的准确性与完整性，以及确保遵守法律法规和内部政策的一系列措施与活动。
农村信用社的内部控制涵盖了风险管理、合规管理、资产管理、财务管理等多个方面，是保障金融机构持续稳健发展的重要保障。
二、农村信用社内部控制的重要性1. 风险管理：农村信用社面临着信贷风险、市场风险、操作风险等多种风险，良好的内部控制体系能够有效预防和控制风险的发生，保障资金安全。
2. 合规管理：农村信用社需要遵守国家法律法规和监管规定，内部控制体系可以帮助金融机构确保业务操作合法合规。
3. 资产管理：农村信用社的资产包括存款资金、投资资金等，内部控制体系能够有效保护和管理这些资产，避免因为管理不善而损失资金。
4. 财务管理：内部控制体系可以保证财务报表的准确性和真实性，为农村信用社提供可靠的财务信息，为决策提供依据。
三、当前农村信用社内部控制存在的问题1. 内部控制意识不强：部分农村信用社对内部控制的重要性认识不够，导致内部控制措施不完善。
2. 内部控制机制不健全：一些农村信用社的内部控制机制比较薄弱，缺乏有效的内部控制措施和监督机制。
3. 人员素质不高：农村信用社员工的素质参差不齐，部分员工对内部控制的要求和规定认识不清，执行不到位。
四、完善农村信用社内部控制的建议1. 加强内部控制宣传教育：农村信用社应该加强内部控制的宣传教育，提升员工对内部控制的认识和重视程度。
2. 健全内部控制机制：农村信用社应该建立健全的内部控制机制，包括内部控制政策、内部控制流程、内部控制制度等，以全面提升内部控制水平。
3. 加强内部控制监督：农村信用社应当建立健全的内部控制监督机制，加强内部控制的监督和检查，确保内部控制措施的有效执行。
农信社计算机内控建设分析思考
农信社计算机内控建设分析思考随着现代信息技术在农村信用社的广泛发展和应用，农村信用社电算化进一步向深层次发展，这些变化给农村信用社带来了高效率和高效益，也给农村信用社内部控制带来了新的问题和挑战。
一、正确认识农村信用社计算机内控建设的重大意义1、有利于农村信用社会计信息的自我保护。
在农村信用社工作中，应用电子计算机和现代信息技术，实现会计、信贷、管理电算化，是提高信用社工作质量和效率的重要途径，也是建立农村信用社信息中心，实现农村信用社经营管理科学化的基础。
由于农村信用社信息系统是农村信用社会计与计算机处理相结合的产物，且电子技术处理的性能高，隐蔽性强，单靠外界的监督，根本不能保证数据的安全和处理的准确性，它自身必须有强大的排除错误和抗干扰的能力。
这自我保护的功能，就是由内部控制来保证的。
2、有利于分清内部各职能部门的工作职责，强化责任，提高效率。
一般情况下，计算机本身出现差错很少，但人为造成出错的现象较多，而且一旦出错，损失巨大。
为了防止违法行为发生，处理同一笔业务的人员既要相互联系，又要相互制约，因而设计和执行内部控制制度，以分清内部各职能部门的工作职责，强化责任，减少差错。
3、有利于提高农村信用社员工的业务技能，从而提高农村信用社的经营效益。
农村信用社通过制定严格的计算机内控制度，规范会计人员、管理人员的操作行为，保证信息的准确性、真实性，不仅减少差错，避免资金损失，而且提高了效率和效益，增强了农村信用社的发展后劲。
二、正确把握农村信用社计算机内控的目标建立农村信用社计算机内控的主要目标有三：（一）安全性。
保证在数据处理过程中，全部文件的安全完整。
要保证电子数据的安全，就要加强信息管理，健全各种内部控制制度。
主要是从技术和制度两个方面进行控制。
一方面进行技术保护，就是要加强对系统用户的控制，加强对会计数据信息、系统通信过程，如数据准备环节、系统运行环节、财务管理环节、档案管理环节的制度控制，加强操作管理以保障电子信息的真实、准确，保证各项工作的顺利进行。
浅议农村信用社计算机内控制度审计
浅议农村信誉社计算机内控制度审计浅议农村信誉社计算机内控制度审计随着金融电子化进程的日益加快，农村信誉社上机业务不断增加，如何控制计算机系统风险就成为农村信誉社内部控制制度的重要内容。
计算机内部控制审计是指对信誉社应用计算机处理的内部控制情况进展审计，除了检查电脑所产生的结果，而且还要深化检查电脑处理资料的过程，包括内部控制的`评估，系统程序逻辑的检查，所记录信息正确性的检查，系统输入、输出的检查等，使审计人员可以深化理解电脑运行及信息处理过程，电脑输出的可靠性有了保障，审计程度、质量大大进步。
详细讲，农村信誉社计算机内控制度审计应把握如下几个方面：一、系统设计开发的审计1、开发系统应当和业务系统别离，程序员职能在开发系统工作。
业务用机不得用于工程开发，不得含有程序、编译工具、连接工具等工具软件，不使用与业务无关的任何存贮介质。
2、系统管理员不能兼任柜面及事后审计等工作，不能参与相关软件开发。
参加过应用系统开发的人员，不得担任相应系统的管理员。
3、启用新的应用软件，应当按规定手续移交系统维护人员安装业务系统，并做好日志记录。
4、重要应用系统应用软件运行过程中出现异常现象，信誉社应当立即报告本级计算机平安管理职能部门，做好详细记录，经领导同意后，由系统管理员进展检查、修改、维护。
二、管理工作的审计1、执行规章制度的审计。
对信誉社执行规章制度情况进展审计，主要是检查信誉社应用计算机后各项规章制度的执行情况，建立完善机房的各项管理制度等情况。
包括岗位责任制是否严格分工、互相制约；控制制度是否健全以及能否有效执行等；是否遵守上机规那么，严格执行操作规程和各项规章制度。
如：是否坚持双人双锁管理机房，是否做到人走时退出操作画面，操作员是否在自己的密码下工作，有无在别人的密码下操作等违规现象。
2、保密措施的审计。
对信誉社计算机应用保密措施进展审计，主要检查计算机系统的平安保密性，上机人员是否遵守保密规定，认真保管好自己的代码和密码，并依情况不定期地变动密码，以防密码泄露；是否执行业务处理的保密制度，未经允许是否按规定不向别人公开数据文件和程序。
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[浅议农村信用社计算机内控制度审计]
随着金融电子化进程的日益加快，农村信用社上机业务不断增加，如何控制计算机系统风险就成为农村信用社内部控制制度的重要内容，浅议农村信用社计算机内控制度审计。
计算机内部控制审计是指对信用社应用计算机处理的内部控制情况进行审计，除了检查电脑所产生的结果，而且还要深入检查电脑处理资料的过程，包括内部控制的评估，系统程序逻辑的检查，所记录信息正确性的检查，系统输入、输出的检查等，使审计人员可以深入了解电脑运行及信息处理过程，电脑输出的可靠性有了保障，审计水平、质量大大提高。
具体讲，农村信用社计算机内控制度审计应把握如下几个方面：一、系统设计开发的审计 1、开发系统应当和业务系统分离，程序员职能在开发系统工作。
业务用机不得用于项目开发，不得含有源程序、编译工具、连接工具等工具软件，不使用与业务无关的任何存贮介质。
2、系统管理员不能兼任柜面及事后审计等工作，不能参与相关软件开发。
参加过应用系统开发的人员，不得担任相应系统的管理员，财经会计论文《浅议农村信用社计算机内控制度审计》。
◆分享好文◆ 3、启用新的应用软件，应当按规定手续移交系统维护人员安装业务系统，并做好日志记录。
4、重要应用系统应用软件运行过程中出现异常现象，信用社应当立即报告本级计算机安全管理职能部门，做好详细记录，经领导同意后，由系统管理员进行检查、修改、维护。
二、管理工作的审计 1、执行规章制度的审计。
对信用社执行规章制度情况进行审计，主要是检查信用社应用计算机后各项规章制度的执行情况，建立完善机房的各项管理制度等情况。
包括岗位责任制是否严格分工、互相制约；控制制度是否健全以及能否有效执行等；是否遵守上机规则，严格执行操作规程和各项规章制度。
如：是否坚持双人双锁管理机房，是否做到人走时退出操作画面，操作员是否在自己的密码下工作，有无在别人的密码下操作等违规现象。
2、保密措施的审计。
对信用社计算机应用保密措施进行审计，主要检查计算机系统的安全保密性，上机人员是否遵守保密规定，认真保管好自己的代码和密码，并依情况不定期地变动密码，以防密码泄露；是否执行业务处理的保密制度，未经允许是否按规定不向他人公开数据文件和程序。
同时还要检查是否按规定进行软件[1][2][3]。