山西省2016年下半年内审师《内部审计基础》:群体决策的缺点考试试卷

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2016年山西省内审师《内部审计基础》:其他相关标准考试试题

2016年山西省内审师《内部审计基础》:其他相关标准考试试题

2016年山西省内审师《内部审计基础》:其他相关标准考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料A:Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB:Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC:Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD:Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ2.以下哪项是用于传输网页的因特网协议?A:超文本传输协议(HTTP)B:简单邮件传输协议(SMTP)C:文件传输协议(FTP)D:网络电传(Telnet)协议3.价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响?A:价格通货膨胀随时间影响财务比率,同时影响公司在不同年度之间的可比性B:价格通货膨胀随时间影响财务比率分析,但不影响公司在不同年度之间的可比性C:价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率D:价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性,但不影响随时间的财务比率分析。

4.财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。

审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。

这类敏感性财务数据的签发由谁决定?A:财务副总裁;B:公司政策授权;C:审计委员会;D:数据保负责人。

5. 某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。

如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物,那么,审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会? 1.循环再利用; 2.从源头上消除; 3.能源节约; 4.作为有用产品进行回收; 5.进行处理。

A:排列顺序应该是5,2,4,1,和3B:排列顺序应该是4,2,1,3,和5C:排列顺序应该是1,3,4,2,和5D:排列顺序应该是3,4,2,5,和16. 某审计师在对某医药研究公司进行审计,审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。

在规划审计工作以实现此目标时,该审计师应该从何处下手?A:审查政策和程序。

山西省2016年下半年内审师《内部审计基础》:诚信模拟试题

山西省2016年下半年内审师《内部审计基础》:诚信模拟试题

山西省2016年下半年内审师《内部审计基础》:诚信模拟试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下,将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取?A:公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变化;B:审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象;C:审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易;D:经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

2.在与舞弊嫌疑人面谈时,在开场白问题提出之后可提出哪类问题?A:结束谈话时提出的问题。

B:旨在让对方招供的问题。

C:评估型问题。

D:为了了解情况而提出的问题。

3.如果一个产品与设计规格相符,则它的质量可以被称为A:基于产品的质量B:基于价值的质量C:超越性质量D:基于制造的质量4.运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件,其好处是A:所有零件的移动均得到控制B:能够方便快速的记录零件的移动C:卖主使用相同的识别方法D:卖主可使用相同的零件编码5. 内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能?A:员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致B:管理者的责任对象和授权范围C:当旧的业绩评价标准不合适或无效率时,是否建立和推行新的业绩评价标准D:是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法6. 经济订货批量模型的目的是最大程度的减少A:安全存货B:订货成本和存货成本之和C:存货数量D:需求成本与缺货成本之和7. 风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述;Ⅱ.对审计控制的测试;Ⅲ.对风险进行评级的制度;Ⅳ.样本规模的确定。

A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

C:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

山西省2016年下半年内审师《内部审计基础》:内部审计原则模拟试题

山西省2016年下半年内审师《内部审计基础》:内部审计原则模拟试题

山西省2016年下半年内审师《内部审计基础》:内部审计原则模拟试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.目前,对大多数组织来说,互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时,感到最困难的是下列哪一项?A:a.无法获得所需的设备。

B:b.无法获得访问的授权。

C:c.无法实现物理连接。

D:d.很难定位最好的信息源。

2.促进重新评估,这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段?A:改变组织文化B:运用沟通C:引进外人D:重新建构组织3.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A:计算不正常数据的总数;B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;C:指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准;D:确定计算的总数和进行的分析。

4.在六西格玛方法中,质量功能展开方法用于A:改进产品设计和可信赖性B:测量流程性能C:实施统计流程控制D:改进组织流程5. 根据《专业实务框架》,评估内部控制系统充分性的主要目的是确定;A:内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定;B:内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证;C:内部控制系统是否能降低内在风险;D:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

6. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪种说法是不正确的?A:质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

B:质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

C:如果符合条件,公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员,因为他们独立于内部审计部门。

D:人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

7. 技能和胜任能力,内部审计师应该能够展示其已A:学习并通过考试。

B:与审计经理讨论培训需求。

山西省2016年内审师《内部审计基础》:确定审计业务所需要的人员水平和资源考试试题

山西省2016年内审师《内部审计基础》:确定审计业务所需要的人员水平和资源考试试题

山西省年内审师《内部审计基础》:确定审计业务所需要的人员水平和资源考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共题,每题分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥,此时该审计师应当A:接受该指派,但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B:接受该指派,但应在审计报告中披露这一关系。

C:将潜在的利益冲突通知供应商。

D:将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

2•有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动,那么此人接下来很可能A:立即被内部审计准则委员会取消CIA资格B:没有事,此行为超出正常工作范围C:受到协会的职业实务董事长的谴责。

D:由董事会审查并取消CIA资格3•某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理,他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B:接受礼物将违反IIA《道德规范》对CIA而言是被禁止的。

C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。

D:由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》也不违反组织的行为规范。

4•使用PERT(项目评价和复核技术)时,如果一个活动的乐观时间是A,悲观时间是B,最可能时间是M,期望时间由下面哪一个式子表示?A:(B-A)/2B:(A+B)/2C:(A+4M+B)/6D:(4A+4B+4M)/65.在防止作案人获取用户口令方面,以下哪种程序最有效A:应用“识破”鉴定技术,在这种技术中,用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片B:将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点C:不鼓励用户把口令写下来D:实施一种电脑程序,该程序测试表明口令不易被他人猜到6.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。

2016年下半年山西省内审师《内部审计基础》:内部审计机构的组织方式考试题

2016年下半年山西省内审师《内部审计基础》:内部审计机构的组织方式考试题

2016年下半年山西省内审师《内部审计基础》:内部审计机构的组织方式考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A:对工资处理程序控制的充分性B:该部门现有的绩效水平C:对雇用控制的充分性D:遵守人力资源政策的程度2.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A:内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B:如果内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客观性。

C:此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D:除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

3.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案,这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施?A:将货物及时发送给恰当的部门;B:只接受那些得到授权的货物;C:在收货时对货物进行准确清点;D:货物在接收后不会丢失。

4.环境控制的审计已经结束,其中包括对法规的遵守情况的审计。

在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。

环境经理指出,今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。

这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。

内部审计师应该A:不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场;B:同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行;C:要求管理高层参加这一决策;D:接受暂时的、但显然是不完全的改正措施,以改善目前的状况。

5. 根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是A:估计值等于总体均值的真值;B:实际总体均值不超过置信区间的最大下限;C:标准差不大于总体平均值的10%;D:实际总体均值存在于给定的置信区间内。

6. 一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。

山西省2016年下半年内审师《内部审计基础》:内部审计计划考试题

山西省2016年下半年内审师《内部审计基础》:内部审计计划考试题

山西省2016年下半年内审师《内部审计基础》:内部审计计划考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计A:a.只有I、II和IIIB:b.I、Ⅱ、III和IV全有C:c.只有I、Ⅱ和ⅣD:d.只有I和Ⅱ2.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种?A:a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)B:b.计算机输出缩微胶片(COM)C:c.可读入磁盘(WORM)D:d.数字录音带(DAT)3.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源?A:在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B:描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C:当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D:包含不同受益人保险政策的文件4.在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?A:定义B:控制C:测量D:改进5. 对外部审计师工作的监督,包括对内外部审计部门协调情况的监督,归根到底属于谁的职责?A:董事会的职责。

B:审计执行主管的职责。

C:财务总监的职责。

D:外部审计业务合作伙伴的职责。

6. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A:开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;B:根据多年的经验做出的后备计划;C:对人力资源挑选标准的很好设计;D:认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

山西省2016年内审师《内部审计基础》:管理内部审计活动试题

山西省2016年内审师《内部审计基础》:管理内部审计活动试题

山西省2016年内审师《内部审计基础》:管理内部审计活动试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间,应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

A:a.只有I、Ⅱ和ⅢB:b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有C:c.只有l、U神l IVD:d.只有I和Ⅱ2.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点,除了A:在确定一个低错误率的总体未被严重错报时,它是一个有效的模式;B:它不需要变量抽样所要求的近似正态分布;C:由于抽样单位是同质的,所以它可以用于一组账户;D:当错报额增加时,它比古典变量抽样法所需的样本量小。

3.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。

新主管既不是CIA,也不是IIA成员。

内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作,内部审计部门的四名职员都是IIA 成员,但并非CIA。

依据职业准则,内部审计人员应当如何行为A:审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动;B:审计人员应采取符合审计准则的行为;C:由于内部审计人员并非CIA,因此不需要遵循职业道德守则;D:审计人员应当忠于组织,无视审计准则。

4.在初步调查中,审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。

这意味着A:有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。

B:有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。

C:验收领域缺少控制,妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。

内部审计基础试题及答案

内部审计基础试题及答案

内部审计基础试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 内部审计的定义是什么?A. 由组织内部人员进行的审计B. 由外部审计师进行的审计C. 仅针对财务报表的审计D. 独立、客观地确认和咨询活动,旨在增加价值和改进组织的运营答案:D2. 内部审计的主要目标是什么?A. 确保遵守法律法规B. 增加组织价值和改进运营C. 仅对内部控制进行评估D. 提供财务报表的准确性答案:B3. 内部审计师在执行审计任务时,应遵循以下哪项原则?A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 所有上述选项答案:D4. 内部审计的哪种类型主要关注组织的风险管理、控制和治理过程?A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 风险审计答案:D5. 内部审计师在审计过程中发现了一个控制缺陷,他们应该采取什么行动?A. 忽略它,因为它不影响财务报表B. 记录并报告给管理层C. 立即停止审计D. 向外部审计师报告答案:B6. 内部审计的独立性意味着什么?A. 内部审计师不能是组织的一部分B. 内部审计师必须在组织内独立于被审计活动C. 内部审计师可以参与被审计活动的日常运营D. 内部审计师必须向外部审计师报告答案:B7. 内部审计师在审计过程中应如何对待被审计单位?A. 以敌对的方式B. 以合作的方式C. 以怀疑的方式D. 以忽视的方式答案:B8. 内部审计报告通常包括哪些内容?A. 审计发现和建议B. 审计证据和结论C. 审计目的和范围D. 所有上述选项答案:D9. 内部审计师在评估控制环境时,主要关注哪些因素?A. 组织文化和价值观B. 管理层的诚信和道德标准C. 员工的能力和培训D. 所有上述选项答案:D10. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的欺诈行为,他们应该如何处理?A. 立即向管理层报告B. 记录并报告给外部审计师C. 忽略它,因为它超出了内部审计的范围D. 记录并报告给监管机构答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 内部审计可以为组织提供以下哪些服务?A. 确认服务B. 咨询服务C. 合规性检查D. 风险评估答案:A、B、C、D2. 内部审计师在审计过程中应考虑以下哪些因素?A. 审计风险B. 审计证据C. 审计时间D. 审计成本答案:A、B、C、D3. 内部审计师在评估内部控制系统时,应关注以下哪些方面?A. 控制的设计B. 控制的实施C. 控制的有效性D. 控制的成本效益答案:A、B、C、D4. 内部审计师在审计过程中发现的审计证据包括以下哪些类型?A. 文档记录B. 口头陈述C. 观察结果D. 计算结果答案:A、B、C、D5. 内部审计师在审计报告中应包含以下哪些内容?A. 审计发现B. 审计建议C. 审计结论D. 审计目的和范围答案:A、B、C、D三、判断题(每题1分,共10分)1. 内部审计师可以参与被审计单位的日常运营活动。

2016年山西省内审师《内部审计基础》:内部审计考试试题

2016年山西省内审师《内部审计基础》:内部审计考试试题

2016年山西省内审师《内部审计基础》:内部审计考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在一次审计中,内部审计师发现,管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。

但是,该内部审计师确定,由于公司的重大变革,管理层的行为是正当合理的。

在此种情况下,该内部审计师应该采取的最佳行为是A:继续开展审计,并评价管理层落实的变革措施B:将情况告知外部审计师,并寻求后者的指导C:将情况告知外部审计师,并将相关工作从内部审计业务范围中删除D:将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较,并就采取何种行动向管理层献计献策2.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A:要求将未送达的支票退回出纳。

B:对工资单上的员工定期进行基数核对。

C:要求员工主管批准员工的工作时间卡。

D:定期现场观察工资支票的分发情况。

3.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是A:接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B:告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。

C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D:拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

4.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时,分析性程序主要是用于确定A:财务报表披露的适当性;B:存在具体的错误或遗漏;C:报表内容的总体合理性;D:截止日的错误采用。

5. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范,公司乙则尚未这么做。

由此,就公司甲已制定公司道德规范而言,可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。

(2)公司甲已建立客观的标准,可以据此评估雇员行为。

(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范,因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。

北京2016年内审师《内部审计基础》:群体决策的缺点试题

北京2016年内审师《内部审计基础》:群体决策的缺点试题

北京2016年内审师《内部审计基础》:群体决策的缺点试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是A:对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。

B:抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。

C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。

由于被拒绝索赔文件较小,CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D:从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据2.要证实销售部门新购计算机的存在性,最具说服力的信息是A:询问管理人员B:观察业务客户的处理程序C:实地检查D:外部提供的文件3.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。

对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息A:审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定;B:由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;C:内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价;D:所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有可能碰到的情况。

4.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。

该合同的条款规定,根据每周清空的垃圾桶数量付款。

鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量,该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制?A:根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款;B:指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量;C:要求承包商提供监督审查,并报告每天清空的垃圾桶数量;D:在付款总金额基础上签署合同。

5. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项?A:a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

山西省2016年下半年内审师《内部审计基础》:内部控制的定义试题

山西省2016年下半年内审师《内部审计基础》:内部控制的定义试题

山西省2016年下半年内审师《内部审计基础》:内部控制的定义试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。

内部审计师A:应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告B:可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务C:可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的D:如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议2.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?A:付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。

B:控制环境能够被描述为“非常松散”,但是,本部门的管理层认为该看法是合理的,因为本部门需要创新。

C:某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。

D:以上都是。

3.某公司落实控制措施,以最大程度地减少次品数量,在此方面,哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源?A:采购部门;B:质量控制部门;C:应付账款部门;D:产业工程部门。

4.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能?A:员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致B:管理者的责任对象和授权范围C:当旧的业绩评价标准不合适或无效率时,是否建立和推行新的业绩评价标准D:是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法5. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性,审计师下一步应该测试A:应用软件控制(application control)B:组织控制(organizational control)C:环境控制(environmental control)D:系统控制(system control)6. 某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤?A:生成不同的解决方案。

2016年下半年海南省内审师《内部审计基础》:群体决策的缺点考试题

2016年下半年海南省内审师《内部审计基础》:群体决策的缺点考试题

2016年下半年海南省内审师《内部审计基础》:群体决策的缺点考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.根据下列资料回答4~6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。

然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系?A:a.生命周期法。

B:b.模拟法。

C:c.原型法。

D:d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

2.评估组织外部审计师的独立性应A:只有在外部审计师被指派时进行。

B:不包括由内部审计部门参与的任何活动。

C:只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

D:在指派时包括内部审计部门,并且应该定期进行。

3.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A:内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

2016年山西省内审师《内部审计基础》:客观考试题

2016年山西省内审师《内部审计基础》:客观考试题

2016年山西省内审师《内部审计基础》:客观考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.管理层要求计划委员会确定网络的重大风险,并且评价其潜在危害。

其中一个重要风险是A:顾客可能感到受到该网络的威胁。

B:网络需要昂贵的非标准化部件。

C:销售人员可能不太愿意使用该系统。

D:对网络的营运成本可能估计不足。

2.决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个,他们经常在风险或不确定的情况下,即,对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时,做出决策。

下列哪一项是正确的?A:在风险的情况下,每个备选方案都只有一个潜在的结果。

B:在不确定性的情况下,首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。

C:在风险的情况下,决策仅依赖决策者的经验和直觉。

D:在不确定性的情况下,首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。

3.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试A:可以可以B:可以不可以C:不可以可以D:不可以不可以4.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。

实现独立性的最好方法是通过A:a.个人的知识和技能。

B:b.组织地位和客观性。

C:c.组织内部的监督。

D:d.组织的知识和技能。

5. 在以自上向下开发法设计系统元素时,应该检查以下哪一项?A:系统需要的计算机设备。

B:竞争对手使用的处理系统类型。

C:管理者为进行计划和控制所需的信息。

D:现有系统的控制。

6. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪项说法是不正确的?A:公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,因此,只要他们符合条件,就可以成为外部审查小组的成员。

B:人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C:质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D:质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

2016年下半年山西省内审师《内部审计基础》:政策和程序考试试题

2016年下半年山西省内审师《内部审计基础》:政策和程序考试试题

2016年下半年山西省内审师《内部审计基础》:政策和程序考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告,这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查,以便就相关的议题或问题进行事先讨论。

对此,首席审计执行官应该A:按要求将工作报告提供给高层管理人员,并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B:向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息;已完成的审计业务;已公布的最终审计报告所反映的审计发现C:不向高层管理人员提供工作报告,因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D:仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项2.公司管理当局刚实施一项政策,要求各部门立即削减10%的员工及预算。

内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划,要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%,下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是A:审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面,只是降低了10%;B:各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面;C:审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务,而不是全面削减10%;D:所有上述各项。

3.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法?A:一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行,而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见;B:参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节;C:审计师通过开展传统审计测试,确认公司是否存在控制薄弱环节;D:审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。

4.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。

作为最终审计报告的一部分,该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员?A:应付账款部门经理B:外部审计师C:主计长D:审计委员会5. 有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动,那么此人接下来很可能A:立即被内部审计准则委员会取消CIA资格B:没有事,此行为超出正常工作范围C:受到协会的职业实务董事长的谴责。

山西省下半年内审师《内部审计基础》业务:分析和解释数据考试试卷.docx

山西省下半年内审师《内部审计基础》业务:分析和解释数据考试试卷.docx

山西省2016年下半年内审师《内部审计基础》业务:分析和解释数据考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化,即使部件的完成时间长达三个月或者更长。

为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标,审计人员应当关注A:复核产品样本的生产要求,以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间;B:评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换;C:确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统;D:对销售额最高的产品进行测试,以确定持有产成品的平均天数。

2.在PERT中,松弛指A:与最长时间相关的路径。

B:在不延迟整个项目的情况下,一项活动能够推迟的时间。

C:与时间估计相关的不确定性。

D:最晚开始时间和最早结束时间的差。

3.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能,又能防止薪金舞弊A:薪金支票的发送;B:加班时间的授权;C:薪金增减的授权;D:未记名薪金支票的收集和保留。

4.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。

初步的审计评价显示组织的存货被低估,运用审计软件,内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设?I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间A:I和IVB:I和IIC:II和IVD:III和IV5. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。

以下哪项在开展风险分析时不予考虑A:与组织的治理有关的问题;B:内部审计人员的适用技能;C:以前业务的结果;D:主要的运营变动。

6. 某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券,对这些证券计价问题的最可靠的检验是A:比较成本数据和当前市价B:函证(confirmation),经纪人持有的证券。

山东省2016年下半年内审师《内部审计基础》:群体决策的缺点考试试题

山东省2016年下半年内审师《内部审计基础》:群体决策的缺点考试试题

山东省2016年下半年内审师《内部审计基础》:群体决策的缺点考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来,获得他们需要的信息。

一种可以合并表的方法是A:提取;B:分类;C:合并;D:连接2.在进行邮件调查时,不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。

在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中,不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是A:难以计算样本均值和标准差;B:不予回复者与回复者可能存在系统性的区别;C:调查问卷过短;D:置信区间会变窄。

3.对许多工作岗位来说,过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。

为了解决这一问题,管理者应当A:关注员工较高层次的需求,以帮助他们获得自我实现。

B:消除令员工不满意的因素,如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

C:实行最优化组织报酬制度,并向员工提供所需的培训,使他们不断地提高个人的技术水平。

D:更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。

4.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目,而不是作为首席审计执行官的其他职责?A:首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿,以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

B:管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

C:至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

D:在每项审计业务的整个过程中,内部审计师的工作都要受到监督。

5. 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。

这个方案应包括A:持续的教育机会和业绩评价;B:咨询建议和既定的事业通道;C:既定的培训计划和章程;D:职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

6. 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容A:熟练应用内部审计标准;B:理解管理原则;C:保持良好个人关系的能力;D:用量化方法开设培训课程的能力。

2016年下半年江苏省内审师《内部审计基础》:群体决策的缺点模拟试题

2016年下半年江苏省内审师《内部审计基础》:群体决策的缺点模拟试题

2016年下半年江苏省内审师《内部审计基础》:群体决策的缺点模拟试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?A:定义B:控制C:测量D:改进2.审计委员会的责任有A:选举内部审计主管。

B:制定内部审计计划和预算。

C:审查并批准内部审计章程。

D:选择独立审计人员。

3.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A:《标准》B:财务会计准则C:有关隐私的法律和法规D:公司的内部隐私政策。

4.近年全球发生了一些灾难,鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序,识别制定危机管理程序的第一步工作是什么?A:制定应急计划B:开展风险分析C:创建危机管理小组D:练习对危机的反应5. 为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账,下面哪一个控制程序能提供最大的保障?A:要求向所有捐赠者进行函证,并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据;B:定期对组织的现金收入进行审计,以存款余额为起点,逆查到原来的现金收入记录;C:要求所有捐赠均以支票支付;D:使用带锁的箱子来接受捐赠款。

6. 如果整个经济的一般利率水平提高,那么A:通货膨胀压力将增加,从而导致对消费者销售产品的短期增加B:总体商务和融资活动将增加,从而推动利润和股票价格的上扬C:投资者将抛售股票,转向债券市场录求更高回报D:更多的投资者将进入股票市场7. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估资料信息准确性方面,哪项审计程序最为恰当A:从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B:向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对C:通过测试程序模拟正常业务处理过程D:使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理8. 在项目管理中,以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。

内蒙古内审师《内部审计基础》:群体决策的缺点考试试题

内蒙古内审师《内部审计基础》:群体决策的缺点考试试题

内蒙古内审师《内部审计基础》:群体决策的缺点考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.根据专业实务框架,内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得?A:人员配备和监督B:持续的专业发展和应有的职业审慎C:人际关系和沟通D:机构状况和客观性2.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统,保存车辆资产信息及维修记录。

下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性A:抽取数据库样本记录,与文本资料进行核对B:实施程序追踪,明确系统指令的执行方式与程序C:实施穿行测试,比较预期结论与处理结果D:实施过程测试程序3.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要,因为它隐含着A:持续监视的潜力B:在层次中属性的继承C:缺乏传统的设计文档D:缺少对变化的跟踪系统4.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥,用户经常把登录序列保存在个人电脑里,当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:A:数据文件备份程序的有效性会降低。

B:没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

C:个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

D:任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

5. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。

该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单,审计职员安排,详细的费用预算,以及每项审计业务的开始日期。

以下哪项说明了该项计划的主要缺陷?A:没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

B:实现营业利益的机会被忽略了。

C:没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

D:实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

6. 沟通技能对内部审计师十分重要。

根据准则的规定,审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人,但不包括A:为某特定审计机构设计的审计具体目标;B:基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价;C:在选择审计电查领域时使用风险估计;D:所作出的对某一特定审计机构的建议。

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山西省2016年下半年内审师《内部审计基础》:群体决策的缺点考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证;Ⅱ、在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景;Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A:只有Ⅲ是对的;B:只有Ⅰ和Ⅱ是对的;C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的;D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

2.个人电脑程序的密码用来阻止A:不精确的数据处理;B:对计算机的非法进入;C:对数据文件的不完整更新;D:非法的使用软件。

3.重新设计是对企业进行全盘分析,对根本性问题进行重新思考,对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。

其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。

内部审计师在参与重新设计时,以下的哪一项是不应该做的?A:明确重新设计是否得到高层管理人员的支持B:关注被给出建议的事项C:为新系统制定审计计划D:指导新系统的实施4.在修改项目进度时,以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。

A:更短的持续时间B:更长的持续时间C:接近期限D:未来5. 在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为A:运营、财务报告及合规B:运营、信息及合规C:信息、财务报告及监控D:运营、信息及监控6. 在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。

审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任,因为他没有关注并报告A:抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。

B:依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。

C:没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。

D:分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。

7. 在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中,审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。

经这几次采访之后,为使审计师在剩下的采访中继续保持关注,最好的方法是A:准备完全不同的问题。

B:稍不同的方式和不同的顺序提问。

C:其余的职员以书面写出他们的回答。

D:人或5人一组采访其余职员。

8. 一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续,用来确定数据字段定义最好的资料来源是A:数据库模式B:数据字典C:数据定义语言D:数据操纵语言9. 下列哪项不是利用期间报告的好处?A:写审计报告的时间可以缩短B:期间报告传递要求得到及时关注的信息C:期间报告可以是非正式的D:正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要10. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项?A:a.ROMB:b.CD-ROMC:c.WORMD:d.RAM11. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。

倘若有的话,内部审计部门在该过程中所担任的角色是A:为确保独立性,内部审计部门不担任任何角色。

B:只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时,内部审计部门才介入。

C:内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

D:只有在管理层或董事会要求时,内部审计部门才介入。

12. 假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司,作为内部审计师,你是兼并过程中尽职调查小组的一员,你作为内部审计师的职责最不可能包括A:审查被收购公司取得废品原料的程序,并与法律规定相比较B:评估最近控告废品处理公司的诉讼影响C:分析公司对贷款合同的合规性和披露情况D:评估废品处理公司经营的效率性和获利能力13. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时,分析性程序主要是用于确定A:财务报表披露的适当性;B:存在具体的错误或遗漏;C:报表内容的总体合理性;D:截止日的错误采用。

14. 在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了A:审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B:资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C:由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D:外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

15. 审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化,即使部件的完成时间长达三个月或者更长。

为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标,审计人员应当关注A:复核产品样本的生产要求,以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间;B:评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换;C:确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统;D:对销售额最高的产品进行测试,以确定持有产成品的平均天数。

16. 旁证是A:不能作为法庭上陈述的证据B:口头陈述的或者是不能直接引用的证据C:不被公众所知晓的但可以接受的证据D:可以被发现但不可以接受的证据17. 内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计,这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较,可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序,首席审计执行官应该:A:将此项审计从计划表中删除;B:让现有职员开展所有的审计;C:请工程顾问进行对比;D:接受建筑商的书面陈述。

18. 某餐馆饮食店有680余家餐馆。

各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;该设备记录所有的食品订单及服务员名单,并将订单送到厨房。

所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。

然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。

一旦存在差异则有餐馆立即调查。

公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部,下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?A:餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对;B:所有的食品订单必须输入计算机,服务员与厨师有明确分工;C:管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查;D:现金按日送达公司总部。

19. 在防止作案人获取用户口令方面,以下哪种程序最有效A:应用“识破”鉴定技术,在这种技术中,用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片B:将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点C:不鼓励用户把口令写下来D:实施一种电脑程序,该程序测试表明口令不易被他人猜到20. 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。

向外部机构发布信息A:要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致B:要求排除对《标准》的参考C:受《标准》的禁止D:仅在开展新业务的时候是允许的21. 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)?A:执行预算,要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B:每月对实际开支与预算开支进行比较C:定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D:研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准22. 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备,并且受到了资源方面的限制。

为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时,不应考虑哪些因素A:这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化;B:内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家;C:其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门;D:其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

23. 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A:只发生微小变化的稳定的经营环境;B:复杂多变的经营环境;C:随后将对同一地点进行存货审计;D:多个地点进行相似经营。

24. 审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿A:永远不出示,因为审计工作底稿属于公司,不属于个人B:如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议,就可以出示C:只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示D:一旦被审计单位关注审计进度就要出示25. 审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化,即使部件的完成时间长达三个月或者更长。

为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标,审计人员应当关注A:复核产品样本的生产要求,以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间;B:评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换;C:确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统;D:对销售额最高的产品进行测试,以确定持有产成品的平均天数。

26.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。

有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定,以下哪项陈述是正确的A:内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时;B:为继续保留CIA资格,必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求;C:作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议,没有达到后续职业发展的标准;D:只有在远程学习方案经IIA事先批准时,该方式才能达到后续职业教育的要求。

27.审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样,审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据,并强调所有的支付均发生在有效期内。

根据以上信息审计师可以得出以下结论A:银行对账单与公司账户已经调节B:全年的已付支票均是得到授权并可证明的C:保证及时支付的内部控制措施运行良好D:b、C均正确。

28.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。

不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该A:将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;C:不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

29.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度?A:对恰当处理在产品库存采取文件备案;B:要求对所有采购活动规定原材料规格C:及时跟踪所有不利使用差异;D:在生产过程结束时确定损坏金额。

30. 为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于A:提高现场工作人员的客观性;B:减少旅行时间和相关的旅行费用;C:更容易维持整个公司范围内的统一标准;D:强化与高级审计师的沟通,从而加强控制。

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