往来款管理制度

往来款管理制度

一、引言

往来款是指企业与其他单位或个人之间发生的资金往来，包括应收款和应付款

两方面。往来款管理制度是指企业为规范往来款的管理，保障公司利益而制定的一系列规范和流程。本文档旨在详细介绍往来款管理制度的相关内容。

二、往来款的分类

根据款项的性质和来源，往来款可分为应收款和应付款两大类。应收款是指其

他单位或个人欠我公司的款项，而应付款是指我公司欠其他单位或个人的款项。

1. 应收款

应收款是指我公司向其他单位或个人提供货物或服务后，对方尚未支付的款项。具体分类如下：

•销售应收款：指我公司销售商品或提供服务后对客户尚未收取的款项；

•借款应收款：指我公司向其他单位或个人借款后对方尚未支付的款项；

•其他应收款：指非销售和借款相关的其他应收款项。

2. 应付款

应付款是指其他单位或个人向我公司提供货物或服务后，我公司尚未支付的款项。具体分类如下：

•采购应付款：指我公司向供应商购买商品或接受服务后尚未支付的款项；

•借款应付款：指我公司从其他单位或个人借款后尚未支付的款项；

•其他应付款：指非采购和借款相关的其他应付款项。

三、往来款管理的原则

往来款管理需要遵循以下原则，以确保资金往来的准确性和安全性：

1.凭证原则：每笔往来款应有相应的凭证，包括发票、合同、协议等；

2.记账原则：每笔往来款应及时入账，并按照会计原则进行核算；

3.审批原则：往来款的相关操作应经过合适的审批程序，并由授权人员

进行审批；

4.制度原则：往来款管理应依据明确的制度和规范进行，以确保操作的

规范性和一致性；

5.监督原则：往来款的管理应受到内部审计、财务监督等部门的监督和

审核。

四、往来款管理流程

往来款管理的流程可以分为往来款的核对、记录和结算三个阶段。具体流程如下：

1. 往来款核对

•检查应收款：按照销售和服务情况进行应收款的核对，确认是否存在未收回的款项；

•检查应付款：按照采购和服务情况进行应付款的核对，确认是否存在未支付的款项；

2. 往来款记录

•录入收款：对收到的应收款进行登记，包括款项的金额、收款日期、对方单位或个人等信息；

•录入付款：对支付的应付款进行登记，包括款项的金额、付款日期、对方单位或个人等信息；

3. 往来款结算

•应收款的回款：核对应收款的记录，及时与客户进行对账，并追踪回款进度；

•应付款的支付：核对应付款的记录，确保及时支付供应商和债权人。

五、往来款管理的责任人

往来款管理涉及多个部门和岗位的责任和职责，主要包括以下人员：

1.销售人员：负责与客户的往来款进行对账和回款的沟通工作；

2.采购人员：负责与供应商的往来款进行对账和支付的沟通工作；

3.财务部门：负责往来款的记录、结算和核对等工作；

4.内部审计人员：负责对往来款管理流程的审计和监督；

5.部门负责人：负责对各部门的往来款管理工作进行监督和指导。

六、往来款管理的风险防控

往来款管理中存在一些潜在的风险，企业需要采取一些措施进行防范和控制，

以确保往来款的安全性和准确性：

1.风险识别：通过内部审计等手段，及时识别和评估风险，包括假发票、

重复支付等；

2.风险预防：建立健全的往来款管理制度和流程，加强职工教育和培训，

提高员工风险意识；

3.风险控制：加强往来款的内部审计和监督，建立异常操作的预警机制，

确保及时发现和纠正问题。

七、总结

往来款管理是企业日常财务管理中重要的一环，良好的往来款管理制度和流程

能够确保往来款的准确性和安全性，保障企业的利益。企业应依据基本的原则和流程，合理分工和职责，加强风险防控，以提高往来款管理的效率和准确性。