2023年收集税务师之涉税服务实务真题练习试卷A卷附答案

2023年收集税务师之涉税服务实务真题练习试卷A卷附答案

单选题（共50题）

1、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）o

A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税

B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目

【答案】B

2、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。

A.代理建账记账

B.代开发票

C.代理纳税申报

D.提供税务咨询

3、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）o

A.网上聊天记录、网络博客

B.电子邮件、电子签名

C.评论性证言

D.手机短信

【答案】C

4、涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。

Λ.30

B.60

C.90

D.180

【答案】C

5、某企业职工刘某于2023年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。

Λ.0

B.30

C.45

D.2685

【答案】A

6、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。

A4年

B.5年

C.10年

D.无限期

【答案】B

7、甲公司为一般纳税人，2023年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。

Λ,应交税费——应交增值税

B.应交税费——应交增值税（减免税款）

C.应交税费——简易计税

D.管理费用

8、对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。

Λ.420

B.450

C.500

D.1000

【答案】A

9、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。

A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费

税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目

C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税

D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税

10、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）oA.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的

所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税

B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税

C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按1096的税率缴纳企业所得税

D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

【答案】C

11、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）

A.A化妆品厂无需缴纳消费税

B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元

C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元

D.Λ化妆品厂需要缴纳消费税6万元

12、自2019年4月1日至2023年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。

Λ,建筑服务

B.电信服务

C.邮政服务

D.家政服务

【答案】A

13、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2023年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。

Λ.19832

B.20147

C.19998

D.20583

【答案】A

14、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）o

A.罚款

B.加收滞纳金

C.代开发票

D.不依法给予行政奖励

【答案】B

15、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元

（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。

Λ.44.4

B.53.6

C.58.8

D.98

【答案】B

16、某房地产开发企业2023年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。

Λ,不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值