做账实操-增值税计算方法及公式(附账务处理)

做账实操-增值税计提和缴纳的账务处理
增值税的计提和缴纳流程通常包括以下几个步骤:
1.计提增值税.在会计处理中,增值税的计提是通过借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目来实现的.
2.缴纳增值税.在下个月缴纳增值税时,会计分录为借记"应交税费--未交增值税",贷记"银行存款".
3.计提附加税.附加税包括城市维护建设税、教育费附加等,计提时通过借记"税金及附加"科目,贷记"应交税费--城市维护建设税""应交税费--教育费附加"科目.13
4.缴纳附加税.缴纳附加税时,会计分录为借记"应交税费--城市维护建设税""应交税费--教育费附加",贷记"银行存款".
需要注意的是,增值税的计算通常是基于销项税减去进项税的差额,而进项税是指企业购买商品或接受服务时支付的增值税.此外,小规模纳税人在核算时通常不计提进项税和销项税,而是在销售货物时直接按照销售额计算应交增值税.
增值税怎么计提和缴纳
计提简易计税增值税会计分录怎么做?
1、计提简易计税增值税:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(简易计征)
2、结转简易计征增值税:
借:应交税费--应交增值税(简易计征)
贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
3、结转未交增值税:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
4、缴纳增值税税费:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
计提简易计税增值税,然后结转简易计征增值税和未交增值税,最后缴纳增值税税费,应当通过"应交税费"相关二级科目以及"银行存款"等科目核算.。