看看外国房产税如何征

看看外国房产税如何征在国外，很少听到人们抱怨房地产税，住房就要交税，对他们来说是天经地义的事情，因为他们知道，房地产税主要用在公共开支上，如街道整修、公园、垃圾清理、警察、消防、教育、公交、博物馆、图书馆等。

房地产税是国外地方财政的主要来源，占地方财政收入的70%左右，美国为75%，世界最穷的国家肯尼亚也占到69%。

房地产税除了为地方财政提供充足的资金外，还有一个重要的职能，就是平稳房价，减少资源浪费和环境污染，所以，人们也把房地产税叫“生态税”。

由于房地产泡沫诱导人们把超量资本投入到不能再产出消费品的房子上，这就限制了对其他生产领域的资本投资，这对一个国家乃至全球经济是巨大的潜在威胁。

为此，为了防止资本过多地向房地产市场流动，对房地产征税是市场经济体中控制房价、确保经济健康发展的唯一可行的手段。

美国房产税大头用来建学区在美国，对房地产占有、处置、收益等各个环节征收的各类税项总称为房产税。

美国的房产税有狭义和广义之分，狭义的房产税是指对房屋本身征收的税，属于财产税；广义的房产税还包括交易税，也就是在房屋买卖时要缴纳的税。

目前，全美50个州都征收房产税，这一税目是地方政府的主要收入来源，也是平衡地方财政预算的重要手段。

征收房产税的目的是维持地方政府的各项支出、完善公共设施和福利，因此美国房产税的收税主体是郡政府、市政府和学区，联邦政府和州政府都不征收房产税。

一般来说，郡税、城市税和学区税三者之间的比例为1∶1∶5。

对于一个房主来说，房产估价和税率是决定其要缴纳的房产税高低的两个关键因素。

对房产进行估价的权力掌握在地方政府手中。

不过，由于与学区税相比，郡税和城市税所占比例并不大，地方政府在对房产进行估价时，通常都会表现得比较“保守”，评估出的房产价值一般仅定为市场价格的50%—75%。

加利福尼亚州的法律更明文规定，房产税的税基是政府的专门评估部门所确定的房屋市场价格的40％。

为了吸引外来投资，有的地方政府还会在一定程度上低估大额房地产价值。

>>>点击详细■效果：税高地区学校好目前，美国50个州都已征收房产税，税率一般为1%至3%，从2000年到2007年，由于美国中等价位房的房价增长了48%，美国房产税相应地在同期有了62%的增幅。

据了解，美国房产税七成用于支付学区义务教育、改善治安和公共环境，从而让学区周围环境改善，房价自然升值。

在大多数美国老百姓看来，交了房产税后孩子可以享受十几年的义务教育，他们当然愿意交税。

这充分体现了税收“取之于民，用之于民”的理念。

在美国，征收的房产税用来支付学生午餐、校车的费用、教学设备、教师的工资发放和福利改善等庞大开支。

比如匹兹堡最贵的学区，一年平均预算就要7000万美元。

因此，一般房产税最高的地区，学区也都是最好的，因为有财政支持。

所以这里的房产，每年的增值也大。

而且自己的孩子从学前班一直到高中毕业，不用交学费。

美国政府在使用税收方面也接受老百姓严格的监督。

【专家观点】著名经济学家、中央党校多个课题组研究员刘正山在接受记者采访时表示，美国调控房地产市场的手段主要为税收和利率，并有效地实施。

但“9·11”事件后，美国经济开始出现衰退，政府“病急乱投医”，任由金融机构不断降低信贷门槛，吸引大量民众盲目进行房产购置，最终在2008年引爆房贷危机，酿成严重的后果。

美国模式的另一个不足是，不适应人多地少、市场发育不够充分、城市化加速发展阶段的国家。

英国：楼房居民没有土地所有权英国房地产税的叫法在本国也不统一。

英格兰、苏格兰和威尔士叫“家庭税”，而北爱尔兰就叫“市政服务税”。

2008年，英格兰平均每个家庭交纳的房地产税为1146英镑。

在英国，买了房子并不一定就买了土地，有的房屋土地仅有一定期限的使用权。

独立房屋土地所有权与房产所有权可以统一，但公寓住宅则不同，因为是几十户、几百户人共用一块土地，此时房屋所有者拥有的只是土地的“租期”，土地所有权也许在某个人手里，也许在政府手里。

英国也有法律，规定楼房如果多于2/3的业主投票同意购买土地所有权，那就必须首先成立一个公司，以公司的名义购买楼房宅基地，这时，土地实际上就是法人所有，也就是为买这块土地所成立的公司股东集体所有。

在实践中，楼房住户成立公司单独购买土地所有权的案例很少，因为英国还有个遗产税，如果把土地价格追加到房屋价格上，那将来要交纳的遗产税会高得让人不得不把房子捐出去。

英国的房地产的估价由政府开发的专用软件自动完成，税额从个人工资账户或养老金账户自动划拨到市政房产税交纳账户，无需个人参与。

完税后，如果个人有异议，可以提出复核，发现误差，多退少补。

另外，英国对非居民住房的房地产税单独征收，包括商业用房、市镇及村庄的办公用房。

非居民住房的房地产税虽然也由地方政府征收，但要交中央政府，然后中央政府按照各地人口平均分配使用，其作用就是富裕地区支持贫困地区。

英国房地产税税率是累进税率，但各个郡的税级和边际税率均不相同，我们仅以2006年英格兰的房地产税级税率为例，说明这个问题。

英格兰的房地产税级分为8级，用英文字母A到H表示，并把D级作为参照级，每年的房地产税只规定D级的税值，其他级别的税值自然产生。

例如，A级是40000英镑以下(房产价值）房地产税是D级的6/9（67%），平均纳税845英镑；B级是40001英镑～52000英镑，房地产税为D级的7/9（78%），平均纳税986英镑；C级是52001英镑～68000英镑，房地产税是D级的8/9（89%），平均纳税1127英镑；D级是68001英镑～88000英镑，房地产税是9/9（100%），平均纳税1268英镑；E级是88001英镑～120000英镑，房地产税是D级的11/9（122%），平均纳税1550英镑；F级是120001英镑～160000英镑，房地产税是D级的13/9（144%），平均纳税1832英镑；G级是160001英镑～320000英镑，房地产税是D级的15/9（167%），平均纳税2113英镑；H级是320001英镑以上，房地产税是D级的18/9（200%），平均纳税2536英镑。

【效果】2004年，英国平均房价已比1995年高163%，投资性购房个人贷款行为在2004年以前的5年中猛增。

英国政府通过各种税收办法，使英国的“房价收入比”在2004年于第四季度回落，2005年继续下降，房价涨势得到有效平抑。

【专家观点】刘正山认为，英国模式的优点在于多手段、多角度，避免单一手段被市场力量化解。

征收资本增值税是抑制房产投机最有效的手段，因为投机者购房就是为了未来的升值空间，如果要缴纳高额的增值税，那他就要承担较大的风险。

税收政策也减轻了首次置业者的负担，加大了购置第二套以上住房者的成本，并将征税用于建设保障住房，补贴中低收入群体。

德国炒房者无利可图在德国，只要有房产，一般需交纳房产税，只有当房产是文物，而且维护费用超过房产收益时，可以提出免税申请。

房产税是地方税，有专门的《房产税法》。

计算方式相对简单，是按“统一的征税值”乘以3.5％。

后，再乘以当地确定的税率。

例如，本报德国分社的房产近140平方米，按此规定，计算的结果是每年分季度交纳900余欧元。

这一数字相对固定，因为“统一的征税值”在德国西部是按1964年1月1日的数字确定，在东部是按1935年1月1日的数字确定，虽然法律要求每6年需重新核算“统一的征税值”，但实际上没有做到，所以德国目前认为此征税值低于实际房产价值。

房产购置税可以说是更重要的调节手段。

每购置一处房产，需按房产的实际价值交纳一定数量的税。

这个税也是地方税，相应地，有一部《房产购置税法》。

在德国，房产购置税基本上是按房产价值的3.5%征收，各个联邦州有所不同。

例如，首都柏林从2007年1月1日开始为4.5%。

>>>点击详细【效果】在德国的房地产市场，投机资本难以获得成功，房市发展稳定。

就是因为德国政府没有把房地产作为经济增长的“支柱产业”。

目前德国有8200万人口，而住房总数达到4000万套。

同时，德国每年还有25万套新公寓竣工，在很大程度上平抑了房价的上涨。

【专家观点】刘正山说，德国明确房地产行业的定位，即福利而非支柱产业，这对于保障住房供求相对均衡至关重要。

缺点是，对于住房欠账较多的国家而言，借鉴德国模式在短期内难以实现调控目标。

如果在借鉴同时，加大保障住房的建设力度，确保中低收入阶层的住房需求，将能起到积极的调控效果。

新加坡政府来当开发商统一制定价格在新加坡，民用住宅主要由政府组屋和商品房两部分组成。

其中，类似于中国经济适用房的政府组屋由政府投资修建，价格也由政府统一规定，以低价出售或出租给中低收入阶层使用。

居民购买组屋价格低廉，也受到严格的限制：屋主在一定年限内不得整房出租；5年内组屋不得转让，也不能用于商业性经营。

新加坡还规定，一个家庭同时只能拥有一套组屋，防止投机多占。

另外，业主出售购买时间不足1年的房屋，要缴纳高额的房产税，这对抑制炒房和商品房价格暴涨非常有效。

【效果】新加坡政府长期坚持以政府分配为主、市场出售为辅的原则，在房地产市场上牢牢掌握了主动权，既解决了大部分国民的住房问题，也有效地平抑了房价。

目前新加坡全国约有84%的人安居在组屋中，而商品房的购买者主要是收入较高的二次置业者、投资者或者外国公民。

【专家观点】刘正山表示，新加坡是世界上公认的住房问题解决得比较好的国家之一，也是没有产生房地产泡沫的国家。

新加坡模式的优点是政府主导住房供应，满足大部分住房需求，最大限度压缩投机者炒房空间。

新加坡模式的缺点在于，适用于小国。

对于大国而言，政府主导住房供应成本太大。

韩国利用赋税稳定房价韩国房地产市场也经历过快速增长的阶段，但随着韩国政府出台多种赋税制度，房地产市场的投机行为已基本得到控制。

韩国政府为了抑制房价过快上涨，制定了多种赋税制度，其中最具代表性的就是综合不动产税。

1997年亚洲金融危机之后，为了快速恢复经济，韩国政府放宽了房产转让制度，并实行低利率政策，这对促进房地产市场发展起到了积极作用，但也助长了房地产投机，导致了房地产价格过快上涨，并产生一定的资产泡沫。

尤其是2001—2006年，韩国全国房地产价格平均每年以超过10%的速度增长，而首尔地区的房价更是增长速度超出人们的想象。

仅2006年一年，首尔地区平均房价上涨就达到19.2%，首尔市江南地区的房价更是平均上涨达到25.9%。

为了抑制房价过快上涨，韩国政府于2005年出台了综合不动产税，征税对象为拥有房产总价值超过6亿韩元（1美元约合1144韩元）的家庭，并根据房产总价值的不同，税率为每年0.75%—2%之间。

此外，韩国从1961年起就征收财产税，这一税种的征税对象是面向所有拥有土地、房产、船舶等实物财产的人，也是根据财产价值不同，所负担的税率也不同。