2016云南税务师《税法二》_土地增值考试题

2015年云南省税务师《税法二》：土地增值考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。

按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为__元。

A．1760.00
B．1863.53
C．1742.40
D．1667.37
2、在进项税额的计算中，购进农业产品按__的税率计算进项税额。

A．7%
B．10%
C．13%
D．15%
3、该企业2003年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__万元。

A．33
B．40.26
C．39.6
D．41.25
4、根据新增值税条例及其实施细则的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。

放弃免税后，__内不得再申请免税。

A．6个月
B．12个月
C．36个月
D．五年内
5、根据(合伙企业法》的规定，新合伙人入伙应当__。

A．经全体合伙人同意
B．经2/3 以上合伙人同意
C．经半数以上合伙人同意
D．作出口头或书面入伙约定
6、下列关于股权转让所得征收个人所得税管理的表述中，不正确的是__。

A．股权交易各方在变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报
B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关
C．主管税务机关应该加强对股权转让所得计税依据的评估和审核
D．股权转让所得申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定
7、根据《公司法》的规定，下列有关监事会的说法错误的是__。

A．有限责任公司的监事会成员不得少于3人，应当有职工代表
B．监事会设主席1人，由董事会全体董事过半数选举产生
C．有限责任公司的监事会每年度至少召开一次会议，监事可以提议召开临时监事会
D．股份有限公司的监事会每6个月至少召开一次会议
8、在成本模式下，关于投资性房地产的转换，下列说法中正确的是__。

A．应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值
B．应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值
C．自用房地产转为投资性房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值
D．投资性房地产转为自用房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值
9、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。

A．0.95
B．2.58
C．7.75
D．5.25
10、要使复利终值经5年后变为本金的2倍，每半年复利一次，其年利率是__。

A．7.18%
B．15.50%
C．13.45%
D．14.34%
11、按照现行消费税规定，委托加工应税消费品，委托方必须如实提供原材料成本。

如此严格规定，是__。

A．为了防止假冒委托加工应税消费品，逃避纳税
B．为了防止假冒委托加工应税消费品，转移税负
C．为了防止假冒委托加工应税消费品，增加增值税的抵扣
D．为了防止假冒委托加工应税消费品，增加消费税的抵扣
12、某公司20×8年年初负债与所有者权益的比率为60%，若20×8年年末所有者权益总额为40000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点，则该公司20×8年年末的资产负债率为__。

A．45.45%
B．48.72%
C．50%
D．39.39%
13、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的足__。

A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B．集邮商品的生产、调拔和销售，不征收增值税
C．经营单位购入执罚部分查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税
14、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批
散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。

本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。

该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。

A.28.2 
B.72 
C.5.78 
D.0
15、扣缴义务人应当自税收法律、法规规定的扣缴义务发生之日起__日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A．10
B．15
C．30
D．45
16、承揽人发现定作人提供的图纸或者技术要求不合理的，应当及时通知定作人。

因定作人怠于答复等原因造成承揽人损失，应由__赔偿损失。

A．承揽人
B．辅助人
C．定作人
D．设计者
17、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。

本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。

实木地板的消费税税率为5%。

该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。

A．8.20
B．7.2
C．8.73
D．0
18、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。

李某不服提起复议，该案的被申请人是谁__
A．某县工商局
B．予以协助的县公安局
C．县工商局和公安局为共同被申请人
D．县工商局和公安局共同的上一级行政机关
19、由付款人负担个人所得税的情况下，如果适用累进税率的所得，应纳税所得额的计算公式为__。

A．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)÷(1-税率)
B．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率) C．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)÷(1-税率)-速算扣除数
D．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)-速算扣除数
20、根据我国法律规定，有两项以上违法行为，合并执行行政拘留不得超过__日。

A．15
B．20
C．30
D．60
21、某公司20×8年期初发行在外的普通股为10000万股；3月2日新发行普通股4500万股；12月1日回购普通股1500万股，以备将来奖励职工之用。

该公司当年度实现净利润2600万元。

该公司基本每股收益为__元。

A．0.105
B．0.191
C．0.214
D．0.234
22、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是__。

A．个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分B．个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更C．纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
23、下列活动中，属于营业税“文化体育业”征税范围的是__。

A．有线电视台收取的初装费
B．电台的广告播映业务
C．健美表演
D．以租赁形式为体育比赛提供场所的业务
24、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1 000万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。

Y公司本月应确认的销售收入是__万元。

A．1 200
B．1 400
C．1 700
D．1 950
25、根据合同法律制度的规定，下列合同中，债务人不履行债务时，债权人不得享有留置权的是__。

A．保管合同
B．运输合同
C．行纪合同
D．建设工程合同
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、污染环境造成他人人身损害的，行为人应当承担民事责任，但是下列__情形除外。

A．损害是由行为人过失造成的
B．损害是由不可抗力造成的
C．损害是由受害人自己造成的
D．损害由第三人过错造成的
2、在确定是否接受新业务时，税务师事务所应当考虑下列__事项。

A．税务师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象
B．税务师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备必要的技能和知识能力
C．税务师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员
D．在整个执业过程中，是否都能得到专家的帮助
E．如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员
3、当月该企业应纳增值税额__元。

A．1506810
B．1504250
C．1507650
D．1511050
4、运输事故损失__。

A．可全额扣除100万元
B．可扣除40万元
C．可扣除60万
D．可扣除60万元，同时40万元计入应税所得额
5、企业所得税年度纳税申报表(主表)中的第8行“营业税金及附加”可能填报本期发生的__。

A．城镇土地使用税
B．印花税
C．营业税
D．土地增值税
E．消费税
6、企业信用政策的内容包括__。

A．信用标准
B．周转信用协议
C．信用条件
D．收账政策
7、在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下的说法正确的是__。

A．只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用
B．只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用
C．派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用
D．雇佣方计算个税时，可以扣除实际上交给派遣单位的部分
E．该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴
8、当月用自产酒精连续生产冰醋酸应纳消费税__。

A．0元
B．5000元
C．5526.32元
D．25789.47元
9、按现行政策规定，下列关于营业税的政策陈述，正确的有__。

A．物业管理部门代收的住房专项维修基金，不征收营业税
B．单位和个人在旅游景区采取“一票制”收费方式的．未分别核算的，从高适用税率
C．租赁业务的营业额是经营租赁业务取得的租金金额收入不得扣除任何费用D．施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，不并入建筑业计税营业额
E．单位和个人处置垃圾收入不征收营业税
10、该企业2000年12月15日入库甲材料的实际成本为__元。

A．380660
B．382400
C．404900
D．405600
11、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目是__。

A．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B．作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C．作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D．个人取得特许权的经济赔偿收入
E．提供著作权的使用权取得的所有所得
12、某商场委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，末代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有__。

A．加工企业应按规定补税
B．商场应按规定补税
C．对加工企业应给予处罚
D．对商场应给予处罚
13、下列税收文件中属于税收法律的是__。

A．外商投资企业和外国企业所得税法
B．行政处罚法
C．税收征收管理法
D．税务行政复议规则
14、在A、B两国取得的收入在我国应纳个人所得税__元。

A．29840
B．20888
C．12000
D．4800
15、2003年末应提取短期投资跌价准备的金额为__元
A．17660
B．158460
C．140800
D．17000
16、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的有__。

A．支付给总机构的特许权使用费
B．按规定为职工个人提取的住房公积金
C．资助给非关联科研机构的研究开发经费
D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
17、刑事诉讼程序始于立案。

根据规定，立案材料的主要来源有（）。

A．公安机关的直接发现
B．被害人的报案
C．仲裁裁决书
D．犯罪分子的自首
E．单位的举报
18、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但在税务机关尚未追查时，即主动将此事报告税务机关并交出，则甲公司的行为应届于__。

A．犯罪自首
B．犯罪既遂
C．犯罪中止
D．犯罪未遂
19、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择是__。

A．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数
B．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限
C．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定
D．如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定E．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定
20、税法规定的增值税纳税义务发生时间有__。

A．以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B．委托他人代销货物的，为货物发出当天
C．采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
D．销售应税劳务的，为提供劳务时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天E．采用托收承付方式的，为实际收到货款的当天
21、甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则银行可能面临的处罚有__。

A．处以2000元以下的罚款
B．处以2000元以上1万元以下的罚款
C．处以2000元以上2万元以下的罚款
D．处以1万元以上5万元以下的罚款
E．处以2万元以上5万元以下的罚款
22、关于税法适用原则的说法，正确的有__。

A．新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
B．特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
C．法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D．程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
E．程序法优于实体法原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
23、在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指__。

A．从中国境内取得的利润(股息)
B．从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息
C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金
D．提供在中国境内使用的专用权取得的使用费
24、犯罪中止发生在__。

A．犯罪预备阶段
B．危害结果发生之后
C．着手犯罪后危害结果已经发生
D．危害结果发生以前的犯罪实行过程中
E．实施完毕犯罪行为后，犯罪结果出现前
25、财务管理的内容包括__
A．投资管理
B．筹集资金
C．资金循环
D．股利分配
E．经营管理。