异地提供建筑业劳务营业税缴纳情况申报表
税总发2017 103 跨区域提供建筑劳务服务
国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知税总发〔2017〕103号全文有效成文日期：2017-09-15 根据《关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）要求，切实减轻纳税人办税负担，提高税收征管效率，现就创新跨区域涉税事项报验管理制度，优化办理流程等有关事项通知如下：一、外出经营活动税收管理的更名与创新（一）将“外出经营活动税收管理”更名为“跨区域涉税事项报验管理”。
外出经营活动税收管理作为现行税收征管的一项基本制度，是税收征管法实施细则和增值税暂行条例规定的法定事项，也是落实现行财政分配体制、解决跨区域经营纳税人的税收收入及征管职责在机构所在地与经营地之间划分问题的管理方式，对维持税收属地入库原则、防止漏征漏管和重复征收具有重要作用。
按照该项制度的管理实质，将其更名为“跨区域涉税事项报验管理”。
（二）纳税人跨区域经营前不再开具相关证明，改为填报《跨区域涉税事项报告表》。
纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，不再开具《外出经营活动税收管理证明》，改向机构所在地的国税机关填报《跨区域涉税事项报告表》（附件1）。
纳税人在省（自治区、直辖市和计划单列市）内跨县（市）临时从事生产经营活动的，是否实施跨区域涉税事项报验管理由各省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关自行确定。
（三）取消跨区域涉税事项报验管理的固定有效期。
税务机关不再按照180天设置报验管理的固定有效期，改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限。
合同延期的，纳税人可向经营地或机构所在地的国税机关办理报验管理有效期限延期手续。
（四）实行跨区域涉税事项报验管理信息电子化。
跨区域报验管理事项的报告、报验、延期、反馈等信息，通过信息系统在机构所在地和经营地的国税机关之间传递，机构所在地的国税机关、地税机关之间，经营地的国税机关、地税机关之间均要实时共享相关信息。
二、跨区域涉税事项报告、报验及反馈（一）《跨区域涉税事项报告表》填报具备网上办税条件的，纳税人可通过网上办税系统，自主填报《跨区域涉税事项报告表》。
异地预缴税款填写申报表
异地预缴税款如何填写申报表
建筑安装、销售不动产、出租不动产等差额扣除都需要在项目所在地预缴税款，回到注册地申报，申报的时可扣除已在项目所在地预缴的税款
申报表填报:
1.先填写预缴情况表——《附列资料（四）（税额抵减情况表）》
填写《附列资料（四）（税额抵减情况表）》：需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行“建筑服务预征缴纳税款”、第4行“销售不动产预征缴纳税款”、第5行“出租不动产预征缴纳税款”中；
2.在异地预缴税款属于“本期已缴税额”，申报时可以抵应纳税额
填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》：上述已预缴税款体现在第28行“分次预缴税款”中，根据报表逻辑关系计算，不会形成重复交税。
外地工程施工如何纳税
外地工程施工如何纳税随着我国社会经济的快速发展，企业走出去已成为国家战略的重要组成部分。
在这个过程中，外地工程施工如何纳税成为企业关注的热点问题。
本文将从外地工程施工的税务登记、纳税申报、税收缴纳等方面进行详细解析。
一、税务登记1. 外出经营报验登记外地施工企业在施工地开展经营活动前，需到当地税务机关进行外出经营报验登记。
登记时需携带税务登记证、企业法人营业执照、合同副本、施工许可证等相关资料。
2. 跨区域涉税事项报告外地施工企业需在省税务网上进行跨区域涉税事项报告，填写报告时需选择正确的计税方式，如合同有效期一般选择半年。
报告提交后，等待对应的部门审批。
审批通过后，打印跨区域涉税事项报告表，一般需打印三份，公司保存一份，施工地缴纳税款一份，工程完工后核销一份。
二、纳税申报1. 增值税预缴税款申报外地施工企业需按工程进度开票，收取工程款。
在收取工程款时，需填写预缴增值税表，并加盖公司公章。
预缴增值税表中的销售额应按照含税价格填写。
2. 企业所得税申报外地施工企业在外地施工所得的收入需按季度进行企业所得税预缴申报。
企业需在规定的期限内，携带税务登记证、企业法人营业执照、合同副本、施工许可证等相关资料，到当地税务机关进行企业所得税预缴申报。
三、税收缴纳1. 增值税预缴税款缴纳外地施工企业将预缴增值税表和跨区域涉税事项报告表带到施工地，向当地税务机关缴纳税款。
需携带银行卡进行缴纳，缴纳税款后，税务机关出具税收完税凭证。
2. 企业所得税缴纳外地施工企业在每个季度结束后，需按照预缴的企业所得税金额，向当地税务机关缴纳税款。
同样需携带银行卡进行缴纳，缴纳税款后，税务机关出具税收完税凭证。
总之，外地工程施工企业需严格遵守税收法律法规，及时进行税务登记、纳税申报和税收缴纳。
在实际操作过程中，企业还需关注当地税务机关的具体规定，确保合规经营。
同时，企业可咨询专业税务顾问，以确保税收筹划的合理性和合法性。
在外地工程施工过程中，企业应积极与当地税务机关沟通，确保税收问题的顺利解决。
营业税纳税申报表
特Байду номын сангаас殊 处 理
（2）清包工 （3）提供建筑业 劳务的同时销售 自产货物的 （4）除上述外的 建筑业劳务
3、金融保险业
1.征税范围
金融业：包括贷款、融资租赁、金融商品转让、 金融经纪业及其他金融业务
保险业：财产保险和人寿保险 特别提醒：非金融机构和个人买卖外汇、有价 证券不征收营业税；货物期货应征收增值税
征税 范围
基本规定（全额计税）： 全部价款+价外费用
特殊规定（余额计税）： ①承揽的运输业务分给其他单位或个人的 ②境内联运业务 ③客货飞机腹舱联运业务
2、建筑业
1.征税范围 一般规定：包括建筑、安装、修缮、 装饰和其他工程作业 特别提醒：管道煤气集资（初装费） 业务，按“建筑业”税目征税 行为类别 自建自用 自建销售 自建赠送 自建对外投资 自建环节规定 不征税 按“建筑业”征 税 按“建筑业”征 税 免税 其他环节规定 不征税 按“销售不动产”征税 按“销售不动产”征税
3.保险业应纳税额的计算
项目
初保业务 储金业务
计税依据确定
计税营业额＝收取的全部保险费
计税营业额＝纳税期内的储金平均余额乘以人 民银行公布的一年期存款的月利率的积
计税营业额＝全部保费收入－分保费 计税营业额＝向投保人实际收取的保费收入
再保险
无赔偿奖励
特别提醒：保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财 务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从计税营业额中 减除，以后收回的已冲减的应收未收保费，再并入当期营业额 计税。
境内代理人
无代理人的，为受让者
受托发放贷款的金融机构 售票者
从事保险业务的
个人转让除土地使用权以外的其他无形资产
异地提供建筑服务个人所得税怎么交？
异地提供建筑服务个人所得税怎么交？一根据《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》（国税发〔1996〕127号发布）第六条的规定：从事建筑安装业的单位和个人应设置会计帐簿，健全财务制度，准确、完整地进行会计核算。
对未设立会计帐簿，或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人，主管税务机关可根据其工程规模、工程承包合同（协议）价款和工程完工进度等情况，核定其应纳税所得额或应纳税额，据以征税。
具体核定办法由县以上（含县级）税务机关制定。
经典三国志完美移植手机上了广告根据笔者调研的情况，多数主管地税机关根据上述规定，对外来施工企业，不分财务核算是否健全，均按照当期营业额或者销售额的一定比例（5‰~2%）核定征收个人所得税。
在营业税时代，核定征收的环节通常是在异地代开营业税发票时，全面推开营改增以后，改为在异地预缴税款环节。
但令人费解的是，各地不仅核定征收率各不相同，计税基数有总额和差额之分，连税目也五花八门。
展开剩余83% 有的是「工资薪金所得」，有的是「个体户生产经营所得」，还有的是「企事业承包承租经营所得」。
二那么，这个核定征收的个税，到底属于什么税目呢？笔者认为，不能一概而论，需要具体情况具体分析。
1、肯定包括工资薪金所得，也就是任职受雇建筑业企业的管理人员和作业人员，在异地工程项目施工期间取得的工资薪金所得。
具体包括：总承包单位的项目管理人员、分包单位的项目管理人员以及直接从事建筑安装劳务的操作工人。
2、有可能包括个体工商户生产经营所得，这种情况主要发生在分包方为个人的工程项目。
也就是说，个人作为工程项目的分包方，从事建筑安装业取得的所得，根据个人所得税法的规定，应按照「个体工商户的生产、经营所得」缴纳个人所得税。
3、还有可能包括对企事业单位的承包经营、承租经营所得，这种情况主要发生在个人（非本单位员工）承包、承租、挂靠建筑业企业的工程项目。
也就是说，名义上看，是建筑业企业向业主提供建筑服务，实际上，是个人在向业主提供建筑服务。
异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表
（共 金额单位：
页，第
页）
元(列至角分）
本期收到减免税批准文书情况 核准减免税 税额 14 税务减免批 准文书号 15 批准文书有效期 起始月份 16 终止月份 17
受理税务机关（签章）：
本期收到（开具）扣缴税款通知书情况 税收缴款凭 证号 6 税款所属时间 起始月份 7 终止月份 8 （被）扣缴 单位纳税人 识别号 9
本期收到税收缴款书情况 已入库税收 缴款凭证号 11
应税项目
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
起始月份 12
终止月份 13
1
合计 代扣代缴项目 代扣代缴项目总计
以下由税务机关填写: 受理日期： 受理人： 本表为一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。 年 月 日 受理税务机关（签章）：
附表五：
异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表
纳税人识别号： 纳税人名称（公章）：
异地项目登 记代码 2
电脑代码 税款所属时间：自
本期应纳税额情况 应缴纳税款 金额 3 税收缴款凭 证号 4 本期已 （被）代扣 代缴税额 5
年
月
日至
年
月
日
填表日期：
已入库税收 缴款书所列 营业税税额 10
年
月
日
税款所属时间
建筑业案例及申报表填写
【建筑业】一般纳税人纳税申报案例一、营改增业务描述2016年5月份，某建筑业一般纳税人发生如下业务：1.提供建筑服务，选择一般计税方法，开具专票取得收入222万元；2.跨县承包建筑劳务（甲供材）合同价值300万元，分包给乙公司50万元，选择按简易计税方法，开具普票，项目完工并结算；3.出租本年5月份购买的脚手架一台，取得收入万元；4.购买混凝土价值万元（含税）；5.支付电费，总价值万元，6.购买办公用房一套，取得专票，销售额100万元，税额11万元。
…7.购买挖掘机一台，取得专用发票，销售额50万元，税额万元。
8.购买防伪税控设备支付490元，支付一年的设备维护费330元，均取得专用发票。
二、政策难点提示1.甲供材或建筑服务老项目，可选择简易计税方式3%征收增值税；2.跨县区提供建筑服务，在项目所在地预缴税款（简易征收预征率3%，一般计税方式2%）可在机构所在地申报时扣减。
3.办公用房分期抵扣，第一年可抵扣60%，第二年你40%。
三．计算分析1.销项税额：2220000÷（1+11%）×11%=2200002.申报增值税销售额：（3000000-500000）÷（1+3%）=2427184元，申报增值税：2427184×3%=72816元；在项目所在地主管国税机关预缴增值税：（3000000-500000）÷（1+3%）×3%=72816元。
3.销项税额：23400÷（1+17%）×17%=3400元-4.业务4，5：进项税额：（46800+58500）÷（1+17%）×17%=15300元。
5.购买不动产，本期抵×60%=66000，其余44000万元一年后抵扣。
6.购买挖掘机，进项税额：85000元。
销项税额合计：220000+3400=223400 简易征收方法应纳税额：72816。
跨地区建筑安装企业个人所得税征收方式申请表
进行个人所得税全员全额明细申报，申报本 项目个人所得税实行核定征收。
单位公章：
经办人签章：
年月
日
备注: （1）本表适用于跨地区建筑安装业个人所得税征收方式的说明。 （2）本表一式两份，税务机关一份，纳税人一份。
跨地区建筑安装企业个人所得税征收方式申请表
企业名称 统一社会信用代码
注册地址 项目名称 项目地址 项目负责人
联系电话
查账征收
纳税人声明： 我单位能够在工程所在地准确、完整地
进行个人所得税全员全额明细申报，申报本 项目个人所得税实行查账征收，对于本表填 写内容均可提供资料以备检查。
单位公章：
个人所得税征收方式
营业税纳税申报表填写说明-《山东省营业税纳税申报表》填表
营业税纳税申报表?填表讲明1.依据?中华人民共和国税收征收治理法?及事实上施细那么、?中华人民共和国营业税暂行?的有关，制定本表。
2.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人〔以下简称纳税人〕。
3.本表“纳税人识不号〞栏，填写税务机关为纳税人确定的识不号，即：税务登记证号码。
4.本表“纳税人名称〞栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。
5.本表“税款所属时刻〞填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时刻，应填写具体的起止年、月、日。
6.本表“填表日期〞填写纳税人填写本表的具体日期。
7.本表“娱乐业〞行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。
8.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。
9.本表第2栏“应税收进〞填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用〔包括免税收进〕，分营业税税目填报，该栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收进〞栏的“合计〞数。
纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算方法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额〞栏次内直截了当调减税额。
10.本表第3栏“应税减除工程金额〞应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收进中按可扣除的工程金额，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税减除工程金额〞栏〔或“应税减除工程金额〞栏中“小计〞项〕的“合计〞数。
11.本表第5栏“免税收进〞应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收进中不需税务机关审批可直截了当免缴税款的应税收进或差不多税务机关批准的免税工程应税收进，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“免税收进〞栏的“合计〞数。
12.本表第10栏“期初欠缴税额〞填写截至本期〔不含本期〕，纳税人通过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过、行政或者税务机关依照、行政确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“期初欠缴税额〞栏的“合计〞数。
跨区域涉税事项报告表
跨区域涉税事项报告表跨区域涉税事项报告表一、报告目的本报告表旨在提供跨区域涉税事项的详细资料，帮助税务部门进行监管和管理，并严格遵守相关税收法规。
二、报告基本情况1.报告单位名称（填写申报单位的全称）2.纳税人识别号（税号）（填写申报单位的纳税人识别号）3.报告起止时间（填写申报起止时间）4.报告地点（填写申报地点）5.联系人及联系方式（填写申报单位的联系人姓名、电话、电子邮箱等联系方式）三、报告内容1.涉税事项的名称及内容（请简要描述涉税事项的名称和内容，包括两个地区之间的涉税交易或交易结构）2.涉税事项的时间和地点（请注明涉税交易发生的时间和地点）3.涉税事项的税收情况（请填写涉税事项中涉及的税种、税务机关、税务处理结果、税务处理文件编号等信息）4.涉税事项的风险评估（请对涉税事项进行综合风险评估，例如税务部门的调查、审计、处罚等，以及其他风险因素的影响，包括行业、市场、机会、政策等）5.涉税事项的整改措施和落实情况（请描述申报单位对涉税事项采取的整改措施及落实情况，例如：改正错误记录并重新申报、补缴欠税并接受罚款等）6.其他有关涉税事项的信息（请提供其他与涉税事项有关的信息，包括申报单位的税务处理历史记录等）四、报告附件1.涉税事项的相关电子文件（请提供涉税事项的相关电子文件，例如涉税协议、涉税交易凭证等）2.涉税事项的其他相关文件（请提供与涉税事项有关的其他文件，例如涉税审计报告等）五、报告提交方式本报告表及附件，请申报单位按要求制作并在规定时间内提交到相关税务机关。
六、报告保密事项本报告必须保密并限于相关税务机关内部使用，未经申报单位同意，不得向其他机构或个人透露。
申报单位必须对报告的真实性、准确性、完整性和合法性负责。
七、报告日期（填写本报告提交的日期）八、报告单位声明（请申报单位填写相关声明，说明报告的真实性、准确性、完整性和合法性，并负责履行相关义务）。
异地经营预缴税(费)申报表
年月日
二 〇 二 〇 年
印花税
企业所得税 个人所得税（核定）
合计 经办人：
金额单位：元（列至角分）
是□ 否□
查账征收 核定征收
预征率
0.03□ 0.02□ 0.01□
0.05□ 0.03□
0.07
0.03
0.02
0.0003□ 0.001□
0.002
0.004
预征税额
（企业单位公章）
办税受理岗：
年月日 以下由税务机关填写
（税收业务专用章）
异地经营预缴税（费）申报表
税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日
纳税人名称 纳税人识别号
计税方式
跨区域涉税事项 报验管理编号
预征项目
一般计税□ 简易计税□
印花税是否已缴纳
税跨报（
）号
该项目个人所得税 征收方式
出租不动产增值税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加
异地经营预缴税(费)申报表
印花税是否已缴纳
该项目个人所得税 征收方式 扣除金额
是否
查账征收 核定征收
预征率
预征税额 0.03 0.02 0.01 0.05 0.03
0.07
0.03
0.02
0.0003 0.001
0.002
0.004
办税受理岗：
（企业单位公章） 年月日
以下由税务机关填写
年月日
(税收业务专用章)
异地经营预缴税(费)申报表
税款所属时间： 年 月 日 至 年 月 日 金额单位：元(列至角分)
纳税人名称
纳税人识别号
计税方式
跨区域涉税事项报 验管理编号 预征项目
一般计税简易计税 税跨报( )号
销售额/计税(费)依据
建筑服务增值税
出租不动产增值税
城市维护建设税 教育费附加
ห้องสมุดไป่ตู้地方教育附加 印花税
企业所得税 个人所得税(核定)
建筑企业跨地区经营如何填报
建筑企业跨地区经营如何填报《企业所得税预缴纳税申报表》2012-3-14 11:9转自互联网【大中小】【打印】【我要纠错】某建筑企业（以下简称总公司）设有一个二级机构甲分公司，2012年在异地设有直接管理的项目部A 和B，甲分公司在异地设有管理的项目部C.A项目部不独立核算，采用向总公司报账制管理方式，B和C 项目部的经营收入、职工工资和资产总额与总公司分开核算。
2012年一季度总公司共取得利润2000万元，其中甲分公司取得利润1000万元，总公司直接管理的项目部A取得利润500万元，项目部B取得利润400万元。
该建筑企业是实行查账征收，按照实际利润额预缴企业所得税的居民纳税人，假设以前年度无可弥补亏损。
二级分支机构的判定《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发[2008]28号）规定，总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税。
总机构设立具有独立生产经营职能部门，且具有独立生产经营职能部门的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将具有独立生产经营职能的部门视同一个分支机构，就地预缴企业所得税。
《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函[2009]221号）关于二级分支机构的判定问题进一步明确，二级分支机构是指总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构。
因此，甲分公司二级机构就地分期预缴企业所得税；B项目部虽然不是二级分支机构，但是作为总公司设立具有独立生产经营职能部门，其经营收入、职工工资和资产总额与总公司分开核算，B项目部视同一个分支机构，也可以就地预缴企业所得税。
二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税；三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构。
C项目部的经营收入、职工工资和资产总额与总公司虽然可以分开核算。
建筑企业一定要知道!异地施工这些涉税业务如何处理
【干货】建筑企业一定要知道！异地施工这些涉税业务如何处理建筑企业到异地承包施工项目的，要在施工项目所在地预缴增值税，在机构所在地申报纳税。
具体操作如下：一、《外管证》相关规定税总发【2016】106号：纳税人跨省税务机关管辖区域（以下简称跨省）经营的，应按本规定开具《外管证》；纳税人在省税务机关管辖区域内跨县（市）经营的，是否开具《外管证》由省税务机关自行确定。
1、办理外管证要提供哪些资料？一般情况下，纳税人办理《外管证》时只需提供税务登记证件副本或者加盖纳税人印章的副本首页复印件（实行实名办税的纳税人，可不提供上述证件）；从事建筑安装的纳税人另需提供外出经营合同（原件或复印件，没有合同或合同内容不全的，提供外出经营活动情况说明）。
2、外管证在生产经营地怎么报验？纳税人应当自《外管证》签发之日起30日内，持《外管证》向经营地税务机关报验登记，并接受经营地税务机关的管理。
建筑安装行业纳税人另需提供外出经营合同复印件或外出经营活动情况说明。
3、外管证的有效期是多长？《外管证》有效期限一般不超过180天，但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180天的，按照合同期限确定有效期限。
4、外管证怎么核销？纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款。
经营地税务机关核对资料，发现纳税人存在欠缴税款、多缴（包括预缴、应退未退）税款等未办结事项的，及时制发《税务事项通知书》，通知纳税人办理。
纳税人不存在未办结事项的，经营地税务机关核销报验登记，在《外管证》上签署意见（可使用业务专用章）。
二、预缴税款相关的规定建筑企业在异地预缴建筑服务增值税的时点，是建筑服务增值税纳税义务发生的时间。
建筑服务增值税纳税义务发生时点以下列时点孰先来确定：a、收到预收款时；b、建筑服务发生过程收到款项时，没有收到款项的为合同约定的收款时间；合同也没有约定付款时间的，为服务完成的时点；c、开具发票的时点；1、一般纳税人选择一般计税的情况一般纳税人选择一般计税的，发生增值税纳税义务时，在项目所在地按2%预缴增值税。
建筑业营业税纳税申报表(适用于建筑业营业税纳税人)
5
6
7
8=3-4
异地提供建 筑业 应税 劳务 申报
事项
合计 代扣代缴项目
总计 建筑 安装 修缮 装饰 其他工程作业 自建行为
合计 代扣代缴项目
总计
以下由税务 机关填写:
受理人：
受理日期：
年
月
日
本表为A3横 式一式三 份，一份纳 税人留存， 一份主管税 务机关留 存，一份征 收部门留存 。
建筑业营业税纳税申报表
（适用于建筑业营业税纳税人）源自免税收入 9填表日期：
年
月
日
本期税款计算
税率（%）
小计
本期应纳税 免（减）税 期初欠缴税 前期多缴税
额
额
额
额
小计
税款缴纳 本期已缴税额
已缴本期应 纳税额
10
11=12+13 12=（8-9）× 13=9×10
14
10
15
16=17+18+1 9
17
受理税务机 关（签 章）：
税款缴纳 本期已缴税额
本期已被扣 本期已缴欠
缴税额
缴税额
金额单位： 元（列至角
分）
本期应缴税额计算
小计
本期期末应 本期期末应 缴税额 缴欠缴税额
18
19
20=21+22 21=12-17-18 22=14-15-19
附6
建
（
纳税人识别号： 纳税人名称：（公章）
税款所属时间：自
年
月
日至
年
月
日
申报项目
应税项目
1
本地提供建 筑业 应税 劳务 申报
事项
2
建筑 安装 修缮 装饰 其他工程作业 自建行为
跨区域涉税事项报告表
附件1
跨区域涉税事项报告表
纳税人名称
纳税人识别号
（统一社会信用代码）
经办人
座机
手机
跨区域涉税事项联系人
座机
手机
跨区域
经营地址
______省（自治区/市）______市（地区/盟/自治州）______县（自治县/旗/自治旗/市/区）______乡（民族乡/镇/街道）______村（路/社区）______号
以下由税务机关填写
跨区域涉税事项报验管理编号： 税跨报〔 〕号
经办人： 负责人：
税务机关（盖章）
年 月 日
税务机关联系电话：
跨区域涉税事项报验管理有效日期
自 年 月 日起至 年 月 日
延长后的跨区域涉税事项报验管理有效日期
自 年 月 日起至 年 月 日
最新有效期止
至 年 月 日
纳税人声明：我承诺，上述填报内容是真实的、可靠的、完整的，并愿意承担相应法律责任。
经办人： 纳税人（盖在跨区域涉税事项报验管理有效期内在经营地从事经营活动，若合同延期，可向经营地的国税机关或机构所在地的国税机关办理报验管理有效期的延期手续。
附件1跨区域涉税事项报告表纳税人识别号纳税人名称统一社会信用代经办人座机手机跨区域涉税事项联座机手机跨区域省自治区市市地区盟自治州县自治经营方建筑安装装饰修饰修理修配加工企业所得税国税地税无企业所得税合同名合同编号称合同有效期年月日至年月合同金额限日合同相对方纳税人识合同相对方别号统一社会信用名称代码跨区域涉税事项报验管税跨报号延长有效期理编号最新有效期止至年月日纳税人声明
经营方式
建筑安装□ 装饰修饰□ 修理修配□ 加工□
批发□ 零售□ 批零兼营□ 零批兼营□ 其他□
建筑业异地预缴税款计算表格一般计税及简易计税
国税
增值税 城建税 教育费附加
开票金额 增值税金额 增值税金额 增值税金额
100.00 2.91 2.91 2.91 97.09
0.03 1.03 0.07 0.03 0.02 0.002
2.91 0.20 0.09 0.06 0.19 0.03 3.49
地税
地方教育费
所得税0.02% 开票金额-增值税金额 印花税 开票金额
使用说明： 1、将图表中蓝色的100 改为开票金额即可。 2、注意简易计征和一般 计征。 3、由于是公式计算有可 能相差一分或者几分钱， 将地税所交税额重新输入 一次数值即可避免。 4、注意印花税有些是在 注册地交过就不再重复征 收，则删掉印花税即可。
地税
地方教育费
所得税0.02% 开票金额-增值税金额 印花税 开票金额
合计
100.00 0.0003
合计
100.00 0.0003
一 般 计 税（新项目）
国税
增值税 城建税 教育费附加
开票金额 增值税金额 增值税金额 增值税金额
100.00 1.80 1.80 1.80 90.09
0.02 1.11 0.07 0.03 0.02 0.002
1.80 0ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ13 0.05 0.04 0.18 0.03 2.23
异地预缴情况说明
1.增值税异地预交网上如何交根据增值税申报表填写说明：第28栏“①分次预缴税额”：填写纳税人本期已知缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。
营业税改征增值税的纳税人，分以下几道种情况填写：2.销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增版值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。
所以，主表第19栏“本期应纳税额”为0，所以主权表第28栏“①分次预缴税额”填写0，本月在施工地预缴的增值税结转以后抵减。
2.企业异地预缴过企业所得税,汇缴如何填写其中外地项目部缴纳的税，应该在月季度申报企业所得税时，填写在SD003的第14行特定业务预征中。
3.异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表怎么填《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》填表说明 1。
本表适用于所有在中华人民共和国境内提供了“异地”建筑业劳务的营业税纳税人（以下简称纳税人）。
经主管税务机关核准实行简易申报方式的纳税人，不填报此表。
纳税人应自申报之月（含当月）起6个月内向主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证。
例如：甲公司为重庆A区建筑业企业，2005年3 月在本辖区内提供建筑业劳务取得收入产生应缴纳营业税10万元，在大连市提供应税劳务取得收入产生应缴纳营业税10万元，4月在天津市提供应税劳务取得收入产生应缴纳营业税5万元。
这时，如果这两笔税款在同一张凭证上，“税款所属时间”则应填写为2005年3月1日至2005年4月30日，如分别在各自的完税凭证上，则分别按各自的税款所属时间填报。
该表中的“本期”皆指收到完税凭证的当月，如上例的“本期”应分别为4月和7月。
本表以每张完税凭证为单位，分行填报。
2。
本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
إ3。
本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。
إ4。
本表“税款所属时间”是指纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
异地提供建筑业劳务营业税缴纳情况申报表
（适用于查帐征收并发生异地施工项目的建筑业营业税纳税人）
填表日期：年月日金额单位：元(列至角分)
辽宁省地方税务局监制
《异地提供建筑业劳务营业税缴纳情况申报表》填表说明
1.本表适用于所有在中华人民共和国境内提供了“异地”建筑业劳务的营业税纳税人（以下简称纳税人）。
经主管税务机关核准实行简易申报方式的纳税人，不填报此表。
这里的“异地”是指独立核算纳税人机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围以外的所有行政区域（下同）。
适用本表的纳税人应自发生“异地”建筑业营业税纳税义务的次月15日内以及在收到该项税款异地完税凭证的次月进行纳税申报时，随同营业税纳税申报表一同向其机构所在地主管税务机关报送本表。
纳税人应自申报之月（含当月）起6个月内向其机构所在地主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证。
例如：甲公司为重庆A区建筑业企业，2005年3 月在本辖区内提供建筑业劳务取得收入产生应缴纳营业税10万元，在大连市提供应税劳务取得收入产生应缴纳营业税10万元，4月在天津市提供应税劳务取得收入产生应缴纳营业税5万元。
该公司4月10日前在大连市缴纳营业税6万元，4月20日在重庆收到大连的完税凭证；5月10日前在天津市缴纳营业税5万元，在大连市缴纳营业税4万元，7月10日在重庆收到两市的完税凭证。
则其申报营业税应为：在本辖区内的10万元及在大连市的10万元应在4月15日前分本、异地在《营业税纳税申报表》中填报，同时，将在大连申报的10万元填入《异地提供建筑业劳务营业税缴纳情况申报表》的“应缴纳税款金额”栏一同申报；在5月份进行纳税申报时，应将在大连市已缴纳的建筑营业税6万元和天津市申报的应缴营业税5万元填入《异地提供建筑业劳务营业税缴纳情况申报表》，随同相关申报资料一同向重庆市主管税务机关申报；而在5月份在天津已缴纳的5万元及在大连已缴纳的4万元，则应在8月份进行纳税申报时，将其填入《异地提供建筑业劳务营业税缴纳情况申报表》中，随同相关申报资料一同向重庆市主管税务机关申报，因为该单位是在7月份才收到“两地”的完税凭证的。
这时，如果这两笔税款在同一张凭证上，“税款所属时间”则应填写为2005年3月1日至2005年4月30日，如分别在各自的完税凭证上，则分别按各自的税款所属时间填报。
该表中的“本期”皆指收到完税凭证的当月，如上例的“本期”应分别为4月和7月。
本表以每张完税凭证为单位，分行填报。
2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。
4.本表“税款所属时间”是指纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（如上例）
5.本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
6.本表第1栏“税目”应以纳税人在“异地”提供的具体建筑业劳务项目填报，具体项目应按建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业和自建行为进行分类，其中的“自建行为”是指纳税人在“异地”自建建筑物后销售或对外赠与时应就自建建筑物提供建筑业劳务进行纳税申报的相应事项。
7.本表第1栏中“代扣代缴项目”行应填报纳税人本身及其所属非独立核算单位按照现行规定在“异地”发生代扣代缴行为所应申报的事项。
其中的“第4至8栏”应填写纳税人作为扣缴义务人因代扣代缴税款而开具的代扣代收税款凭证所列的税额、凭证号、税款所属期及被扣缴单位税务代码；“第9至12栏”应填写纳税人已缴纳代扣税款的税收缴款书上所列的税额、凭证号、税款所属期；“第13至16栏”应填写因被扣缴单位经主管税务机关批准享受减免税政策所取得的减免税审批文书的批准文书号码、有效日期以及当月的减免税额。
8.本表第2栏“应缴纳税款金额”栏应填写纳税人本身及其所属非独立核算单位提供建筑业应税劳务取得应税营业额在本期内所产生的全部应缴纳税款金额，其数据应与《营业税纳税申报表》第13栏“本期应纳税额”“异地发生应税行为申报事项”中税目为建筑业的数据相关联（每个税目只有一张税收缴款书或完税凭证时，应该“相等”；有多张时，应该是其合计金额）。
9.本表第3栏“税收缴款凭证号”是指纳税人在“异地”进行本期纳税申报时所取得的税收缴款书号码。
10.本表第4栏“本期已被代扣代缴税额”是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地”分（承）包工程在本期内收到的完税凭证上注明的被总承包人或建设单位所扣缴的建筑业营业税税额。
11.本表第5栏“税收缴款凭证号”是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地”分（承）包工程而被总承包人或建设单位扣缴建筑业营业税时取得的完税凭证号码。
12.本表第6栏“起始月份”和第7栏“终止月份”是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地”分（承）包工程而被总承包人或建设单位扣缴建筑业营业税时，取得的完税凭证上所记载的税款所属期起止月份。
13.本表第8栏“扣缴单位纳税人识别号”是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地”分（承）包工程而被总承包人或建设单位扣缴税款时，其扣缴义务人的税务登记证号码。
14.本表第9栏“已入库税收缴款书所列营业税税额”是指纳税人本身及其所属非独立核算单位本期收到的在“异地”申报缴纳建筑业营业税而取得完税凭证所记载的营业税税额。
15.本表第10栏“已入库税收缴款凭证号”是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地”申报缴纳建筑业营业税而取得的完税凭证号码。
16.本表第11栏“起始月份”和第12栏“终止月份”是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地”申报缴纳建筑业营业税而取得完税凭证所记载的税款所属期起止月份。
17.本表第13栏“核准减免税税额”是指纳税人本身及其所属非独立核算单位在“异地”提供建筑业应税劳务，因享受税收优惠政策而获得劳务发生地主管税务机关核准的减免营业税税额。
18.本表第14栏“税务减免批准文书号”是指纳税人本身及其所属非独立核算单位在“异地”提供建筑业应税劳务，因享受税收优惠政策而取得的减免税批准文书的文件号。
19.本表第15栏“起始月份”和第16栏“终止月份”是指纳税人本身及其所属非独立核算单位在“异地”提供建筑业应税劳务，因享受税收优惠政策而取得的减免税批准文件所记载的享受减免税期限的起止月份。
20.本表为A3横式一式两联，一联纳税人留存，一联主管税务机关留存。