审计案例研究模拟试题

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审计法律法规案例题(3篇)

审计法律法规案例题(3篇)

第1篇一、案例背景甲公司是一家从事房地产开发的企业,成立于2005年,注册资本为5000万元。

近年来,随着房地产市场的火爆,甲公司业务规模不断扩大,项目遍布全国各地。

为了适应业务发展需要,甲公司于2010年上市,成为一家上市公司。

然而,由于公司治理不规范、内部控制不健全,甲公司在上市后不久便爆发了一系列财务造假丑闻,严重损害了投资者利益。

二、案例描述1. 财务造假行为甲公司在上市前,为了美化财务报表,虚增收入、利润等关键指标。

具体表现在以下几个方面:(1)虚构销售合同:甲公司通过虚构销售合同,将尚未实际销售的房产计入收入,从而虚增销售收入。

(2)提前确认收入:甲公司提前确认部分尚未实际交付的房产销售收入,虚增当期收入。

(3)隐瞒费用:甲公司通过隐瞒实际发生的费用,虚减当期费用,从而虚增当期利润。

2. 内部控制问题甲公司的内部控制存在诸多问题,导致财务造假行为得以实施。

具体表现在以下几个方面:(1)董事会、监事会职责不明确:甲公司董事会、监事会成员分工不明确,监督职能弱化,无法有效监督公司管理层。

(2)内部审计机构不健全:甲公司内部审计机构不健全,审计人员配备不足,审计独立性差。

(3)信息披露不及时、不完整:甲公司在信息披露方面存在不及时、不完整等问题,导致投资者无法及时了解公司真实情况。

三、审计法律法规分析1. 财务造假的法律责任根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规,甲公司财务造假行为涉嫌以下法律责任:(1)公司及相关责任人承担民事责任:投资者可以要求甲公司及相关责任人承担赔偿责任。

(2)公司及相关责任人承担行政责任:证监会可以对甲公司及相关责任人进行行政处罚,包括罚款、暂停或撤销证券从业资格等。

(3)公司及相关责任人承担刑事责任:如果甲公司财务造假行为构成犯罪,相关责任人将承担刑事责任。

2. 内部控制的法律责任根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规,甲公司内部控制问题可能导致以下法律责任:(1)公司及相关责任人承担行政责任:证监会可以对甲公司及相关责任人进行行政处罚。

审计典型例题4附答案(合集5篇)

审计典型例题4附答案(合集5篇)

审计典型例题4附答案(合集5篇)第一篇:审计典型例题4附答案一、单选题1、在对存货实施监盘程序时,以下做法中,B注册会计师下列做法中不恰当的是()。

A.对于受托代存存货,实施向存货所有权人函证等审计程序B.乙公司相关人员完成存货盘点程序后,注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序C.对于已作质押的存货,向债权人函证与质押存货相关的内容D.对于因特殊性质而无法监盘的存货,实施向顾客或供应商函证等程序2、有关存货监盘的下列表述中,不正确的是()。

A.注册会计师无法亲临现场,即由于不可抗力导致其无法到达存货存放地实施存货监盘,可以考虑改变存货监盘日期,并对预订盘点日与改变后的存货监盘日之间发生的交易进行测试B.对存货进行监盘是证实存货计价和分摊的重要程序,除非出现无法实施存货监盘的特殊情况。

在绝大多数情况下都必须亲自观察存货盘点过程,实施存货监盘程序C.对于存放在公共仓库中的存货,可通过函证方式查验D.对于危害性物质,如果被审计单位对其生产、使用和处置存有正式报告,注册会计师可通过追查至有关报告的方式确定此类危害性物质是否存在3、王萍是源启会计师事务所派往乙公司实施存货监盘的外勤人员。

在乙公司盘点存货之前,王萍应当()。

A.跟随被审计单位的盘点人员B.观察存货盘点计划的执行情况C.确定存货数量和状况记录的准确性D.观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标示4、下列有关存货计价测试的说法中错误的是()。

A.注册会计师除应了解掌握被审计单位的存货计价方法外,还应对该计价方法的合理性和一贯性予以关注,被审计单位没有足够理由,计价方法在同一会计年度内不得变动B.存货成本的计价测试包括对直接材料成本的审计、直接人工成本的审计和制造费用等审计内容C.在测试时,如果发现被审计单位是为执行销售合同而持有的存货,对于超过销售合同约定部分的存货,注册会计师仍然应该以合同价格为基础计算存货的可变现净值D.在进行计价测试时,注册会计师应尽量排除被审计单位已有计算程序和结果的影响,对相关存货进行独立测试5、注册会计师在选择存货计价测试的样本时,一般所采用的抽样方法是()。

审计案例研究综合案例分析题

审计案例研究综合案例分析题

综合案例分析题1、应收账款函证2、重要性水平确实定3、注册会计师对资产负债表日后事项的审计责任4、资本化支出和费用化支出的判断5、调整分录的编制6、拒绝接收注册会计师调整建议时的审计报告7、关于审计报告类型及拟定具体可参考复习指导册P31第3题、P37第11题、P32第4题以及补充题2复习指导册P31第3题3、××会计师事务所注册会计师张小、刘海已于2008年3月10日完成对CA股份2007年度财务报表的外勤审计工作,现在草拟审计报告。

按审计业务约定书的要求,审计报告应于2008年3月21日提交。

张、刘二人在复核审计工作底稿时,发现存在以下主要情况:〔1〕审计工作底稿显示,2007年度利润表重要性水平为75万元,2007年12月31日的资产负债表重要性水平为85万元。

〔2〕2008年3月1日,××市高级人民法院最终裁定,2008年1月,被告CA股份侵权,应赔偿XYZ股份360万元。

〔3〕CA股份2007年度提坏账准备的比例由2001年度应收账款年末余额的3‰提高到5‰〔4〕在2007年12月31日对CA股份甲产品进行监盘时,发现该产品数量短缺2000件,甲产品单位成本435元,但CA股份未作调整。

〔5〕CA股份2007年6月购置一台价值70万的设备,已入账,当月由管理部门启用,但当年并未计提折旧。

公司会计政策规定,该设备折旧年限为5年,残值率为10%,按直线法计提折旧。

要求:①根据上列第〔1〕种情况,张小、刘海应选择的重要性水平为多少?并说明原因。

②张小、刘海在2008年3月25日前〔3月25日为CA股份财务报表报出日〕对期后事项审查负有哪些责任;根据上列第〔2〕种情况,张小、刘海应对CA股份提出何种建议?③根据上列第〔3〕、〔4〕、〔5〕种情况,张小、刘海应提出何种处理建议?如提出调整建议,请作出调整分录。

〔不考虑所得税、盈余公积的调整〕④如果只考虑第〔2〕、〔4〕、〔5〕种情况,并假定CA股份均未接受调整建议,请代张小、刘海续编如下审计报告。

审计期中模拟卷案例分析题

审计期中模拟卷案例分析题

审计期中模拟卷——案例分析题第一章审计概述(注会职业特点)第二章注册会计师管理制度第三章审计目标1、第四章审计计划1、第五章审计证据1、注册会计师在对某客户审计过程中,收集到下列四组审计证据:(1)销售发票副本与购货发票;(2)审计助理人员监盘存货的记录与客户自编的存货盘点表;(3)审计人员收回的应收账款函证回函与通过询问客户应收账款负责人得到的记录;(4)银行存款余额调节表与银行函证的回函。

要求:请分别说明每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠?为什么?第六章审计工作底稿1、ABC会计师事务所2011年2月1日承接了C公司2010年度财务报表审计业务,甲注册会计师负责该项业务,于2011年3月1日完成审计工作,3月3日完成审计报告并签字,并决定不再继续承接该公司的审计业务,3月20日甲注册会计师在整理工作底稿时发现,一张存货计价测试的工作底稿顺序混乱且页面潦草,甲注册会计师重新誊写了一张,并将原工作底稿附在新的工作底稿后面以备审核。

5月2日,工作底稿归档完毕。

5月5日,乙注册会计师在复核该工作底稿时发现,在审计报告日前收到的一张应收账款函证回函原件并没有加入工作底稿,只是将同笔应收账款回函传真件整理到了工作底稿中,乙注册会计师认为有必要修改现有的工作底稿,将该原件替代传真件整理到工作底稿,并将传真件销毁,除此之外未作任何其他处理。

ABC会计师事务所决定自2011年3月3日起保存该审计工作底稿10年。

要求:指出ABC会计师事务所(包括审计项目组以及各注册会计师)在审计工作中存在的问题,并简要说明理由。

第七章风险评估1、丙公司主要经营数控机床的开发、集成与销售,其主要业务流程通常为:向客户提供技术建议书,签署销售合同,结合库存情况备货,委托货运公司送货,安装验收,根据安装验收报告开具发票并确认收入。

注册会计师于2008年初对丙公司2007年度财务报表进行审计。

经初步了解,丙公司2007年度的经营形势、管理及经营架构与2006年度比较未发生重大变化,且未发生重大重组行为。

《审计案例研究》试题库

《审计案例研究》试题库

《审计案例研究》试题库一、判断题(本大题共35小题,每小题2分,共70分)1.由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务,因此就不需要承担其全部的审计责任。

2.来料加工的存货不应列入本企业期末存货范围。

()3.根据资产负债表的平衡原理,所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额,如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计,对所有者权益进行单独审计就没有必要了。

4.在签定审计业务约定书之前,应当对事务所的胜任能力进行评价。

()5.被审计单位资产负债表上的现金数额,应以结账日的账面数额为准。

()6.会计师事务所对任何一个审计委托项目,不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。

7.在编制审计计划时,注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。

8.如期初余额对本期会计报表存在重大影响,但无法对其获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。

()9.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计,应使用相同的重要性水平。

()10.带说明段的无保留意见的审计报告应将说明段置于意见段后。

()11.注册会计师应当将分析程序用作风险评估程序,以了解被审计单位及其环境。

()12.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性,追查存货的采购至存货的永续盘存记录,可测试已发生购货业务的完整性。

()13.注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为,应当在制定和实施审计计划时予以充分关注,以合理确信能发现此类违反法规行为。

()14.在审计报告阶段,注册会计师运用分析程序的目的是对财务报表进行总体复核。

()15.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款。

()16.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。

()17.注册会计师在审查某公司长期借款业务时,为确定“长期借款”账户余额的真实性,可以进行函证。

审计模拟试题及答案

审计模拟试题及答案

审计模拟试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计证据的适当性主要取决于()。

A. 证据的充分性B. 证据的可靠性C. 证据的及时性D. 证据的完整性答案:B2. 注册会计师在审计过程中,对被审计单位的内部控制制度进行测试,其主要目的是()。

A. 确定内部控制制度是否有效B. 确定内部控制制度是否健全C. 确定内部控制制度是否符合相关法规D. 确定内部控制制度是否符合审计准则答案:A3. 在审计过程中,如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大错报,应采取的措施是()。

A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无保留意见的审计报告答案:A4. 审计过程中,注册会计师对被审计单位的存货进行盘点,这是为了获取()。

A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案:A5. 审计报告中,注册会计师对财务报表的公允性发表意见,这属于()。

A. 合理保证B. 有限保证C. 绝对保证D. 无保证答案:A6. 注册会计师在审计过程中,对被审计单位的应收账款进行函证,这是为了获取()。

A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案:D7. 在审计过程中,如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性,应采取的措施是()。

A. 出具保留意见的审计报告B. 出具否定意见的审计报告C. 出具无保留意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案:D8. 注册会计师在审计过程中,对被审计单位的固定资产进行评估,这是为了获取()。

A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案:A9. 审计报告中,注册会计师对财务报表的完整性发表意见,这属于()。

A. 合理保证B. 有限保证C. 绝对保证D. 无保证答案:A10. 在审计过程中,如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大遗漏,应采取的措施是()。

A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案:A二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 注册会计师在审计过程中,可以采用的审计程序包括()。

审计法律及案例分析题库(3篇)

审计法律及案例分析题库(3篇)

第1篇一、选择题1. 下列哪项不属于审计人员的职业道德?()A. 客观公正B. 独立性C. 保守秘密D. 追求完美2. 审计人员对客户资料的保密义务属于以下哪种法律责任?()A. 刑事责任B. 民事责任C. 行政责任D. 刑事责任和民事责任3. 下列哪项不属于审计程序的基本步骤?()A. 风险评估B. 证据收集C. 撰写审计报告D. 签发审计报告4. 下列哪种审计方法适用于对固定资产的审计?()A. 审计抽样B. 审计分析C. 审计观察D. 审计询问5. 下列哪项不属于审计人员的权利?()A. 独立审计B. 保密客户资料C. 享有审计费用D. 拒绝执行非法指令二、判断题1. 审计人员有权拒绝执行非法指令。

()2. 审计人员对客户资料的保密义务仅限于审计过程中。

()3. 审计抽样方法适用于所有审计项目。

()4. 审计人员有权查阅客户的财务报表和其他相关资料。

()5. 审计人员对客户的审计意见具有法律效力。

()三、案例分析题1. 案例背景:甲公司是一家从事房地产开发的企业,最近一年,公司业绩不佳,股价持续下跌。

某审计事务所接受甲公司的委托,对其2019年度的财务报表进行审计。

审计人员在进行审计过程中,发现以下问题:(1)甲公司虚增了销售收入,导致营业收入虚增5000万元;(2)甲公司未计提存货跌价准备,导致存货账面价值虚增2000万元;(3)甲公司虚增了固定资产价值,导致固定资产账面价值虚增3000万元。

请问:(1)审计人员应该如何处理这些问题?(2)审计人员是否应该出具保留意见的审计报告?2. 案例背景:乙公司是一家从事进出口贸易的企业,最近一年,公司业绩不佳,负债累累。

某审计事务所接受乙公司的委托,对其2019年度的财务报表进行审计。

审计人员在进行审计过程中,发现以下问题:(1)乙公司未披露一笔关联交易,导致关联交易金额虚增1000万元;(2)乙公司未披露一笔重大诉讼,可能导致公司承担巨额赔偿责任;(3)乙公司未披露一笔重大投资,可能导致公司投资收益大幅下降。

审计模拟试题及答案

审计模拟试题及答案

审计模拟试题及答案一、单项选择题1. 审计的目的是:A. 确保财务报表的准确性B. 评估企业的经营效率C. 检查内部控制系统的有效性D. 所有上述选项2. 下列哪项不是审计证据的特点?A. 客观性B. 充分性C. 相关性D. 可变性二、多项选择题3. 审计过程中,审计人员可能使用以下哪些方法?A. 观察B. 检查C. 询问D. 重新计算4. 内部控制的五个要素包括:A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督三、判断题5. 审计人员在审计过程中必须保持独立性。

()6. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见。

()四、简答题7. 简述审计证据的充分性与适当性的区别。

8. 描述内部控制的重要性及其对审计的影响。

五、案例分析题9. 假设你是一家公司的审计人员,你发现公司在上一年的财务报表中存在多处错误。

请分析可能的原因,并提出改进建议。

10. 根据以下财务数据,分析公司的财务状况,并给出你的审计意见: - 总资产:500,000元- 总负债:200,000元- 所有者权益:300,000元- 营业收入:800,000元- 净利润:100,000元六、论述题11. 论述现代信息技术对审计工作的影响。

12. 讨论审计人员在审计过程中应遵循的职业道德规范。

试题答案一、单项选择题1. D2. D二、多项选择题3. ABCD4. ABCDE三、判断题5. √6. ×四、简答题7. 审计证据的充分性是指证据的数量足够支持审计结论,而适当性则是指证据的质量和来源能够合理支持审计结论。

8. 内部控制是企业为确保财务报告的准确性、遵守法律法规、提高经营效率而建立的一系列控制措施。

良好的内部控制可以降低审计风险,提高审计效率。

五、案例分析题9. 错误可能由以下原因造成:会计政策不当、会计估计错误、人为失误等。

改进建议包括加强会计人员培训、完善内部控制制度、定期进行内部审计等。

10. 根据所给数据,公司的财务状况较为健康,资产负债率适中,盈利能力良好。

审计法律及案例分析题库(3篇)

审计法律及案例分析题库(3篇)

第1篇一、单项选择题1. 下列哪项不属于审计的基本职能?A. 评价B. 审计C. 监督D. 评估2. 审计法规定,审计机关对国家机关、国有企业、事业单位进行审计监督,不包括下列哪项?A. 财务收支B. 经济责任C. 法规执行D. 资产状况3. 下列关于审计人员的职业道德的说法,错误的是:A. 忠诚职守B. 客观公正C. 保守秘密D. 追求利益最大化4. 审计法规定,审计机关在审计过程中,有权要求被审计单位提供哪些资料?A. 财务会计报表B. 财务会计凭证C. 财务会计账簿D. 以上都是5. 下列关于审计报告的说法,正确的是:A. 审计报告是审计人员对被审计单位财务状况的全面评价B. 审计报告是审计机关对被审计单位财务状况的全面评价C. 审计报告是审计人员对被审计单位财务状况的部分评价D. 审计报告是审计机关对被审计单位财务状况的部分评价二、多项选择题1. 审计法规定,审计机关对下列哪些单位进行审计监督?A. 国家机关B. 国有企业C. 事业单位D. 非国有企业2. 审计人员职业道德规范包括哪些内容?A. 忠诚职守B. 客观公正C. 保守秘密D. 诚实守信3. 审计报告的组成部分包括:A. 审计意见B. 审计发现的问题C. 审计建议D. 审计依据4. 审计法规定,审计机关在审计过程中,对下列哪些事项有权进行检查?A. 财务会计报表B. 财务会计凭证C. 财务会计账簿D. 电子数据5. 下列关于审计风险的说法,正确的是:A. 审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能遇到的困难B. 审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能发生的错误C. 审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能产生的后果D. 审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能面临的法律责任三、判断题1. 审计法规定,审计机关对被审计单位的审计报告应当向社会公布。

(√)2. 审计人员应当保守被审计单位的商业秘密。

(√)3. 审计法规定,审计机关对被审计单位的审计结果,应当向被审计单位反馈。

审计案例练习模似题(doc 13)

审计案例练习模似题(doc 13)

审计案例练习模似题(doc 13)审计案例练习第十至十六章,涉及的是审计实务,内容较多,也很重要。

通过学习本单元,重点应该掌握:应收账款、存货、固定资产、应付账款、应付票据、投资、重要会计报表项目的实质性测试程序及终结审计、验资,以及各业务循环内部控制的评价及其对实质性测试的影响。

要深刻领会函证、监盘、分析性复核等重要的实质性测试方法。

以下一些简答与分析题,供考生朋友复习参考:一、注册会计师张雷在预备调查阶段,通过问卷形式对B公司的销售与收款循环进行了解,并将其记入“销售与收款循环备忘录”,如表。

销售与收获循环备忘录被审计单位名称:B公司编制者:张雷日期:2001/2/15页次:会计截止日:2000/12/31 复核者:李豪日期:2001/2/15索引号:X6—1对销售与收款循环的描述可能存在的缺陷建议改进施请问:针对上述情况,分别说明注册会计师应如何进行处理?三、注册会计师张雷负责审计Y公司(为外商投资企业)应收账款项目。

发现有S公司欠款3500万元,其经济内容注明为货款,账龄已超过2年。

由于S公司是Y公司的投资方(S 公司投资资本为500万美元,折记账本位币人民币4200万元),张雷认为需要加倍关注。

请问:张雷应实施哪些审计程序?四、注册会计师张雷在预备调查阶段通过问卷形式对B公司的购货与付款循环进行了解,形成“购货与付款循环备忘录”如下表:购货与付款循环备忘被审计单位名称:B公司编制者:张雷日期:2001/2/15页次:会计期间或截止日:2000/12/31 复核者:李家日期:2001/2/15索引号:x7—1内部控制描述可能存在的缺陷改进措施1.购货由采购部门负责,根据自己填制的采购单采购,货物进厂后由隶属于采购部门的验收部门负责验收;2。

如果货物验收合格,验收部门就在“采购单”上盖“货已验讫”的印章,交给会计部门付款;3,对于验收不合格的货物由验收部门直接退给供货商,验收部门不负责开验收报告单;4。

[精品]审计案例分析期末模拟试题(含答案).doc

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审计案例分析期末模拟试题(含答案)一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否,均需要说明理由,每题6分,共30分)1.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,审计人员对同一客户所进行的多次会计报表审计,应保持相同的重要性水平。

答案:X理由:影响重要性水平的因素很多,如审计人员的经验、内部控制与审计风险的评估结果等。

由于这些因素是不断变化的,所以重要性水平也是随之不断变化的。

2.在审计报告阶段,注册会计师运用分析型夏合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复核审计程序。

答案:X理由:直接目的在于确定是否需要追加其他审计程序。

3.被审计.单位资产负债表的现金数额,应以结账廿的账面数额为准。

答案:X理由:证实“已发生的销传业务”是否均己“登记入账”,是为了证实是否有漏记的销售收入,所以,应从“凭证”和“账”两方面入手审查。

4.将来料加工的存货列入盘点范围,可能导致被审计单位本年利润虚增。

答案:J理由:注朋会计师对销售成木采用倒挤法,将存货虚增时,销作成本必然虚减,本年利润将会虚增。

5.被审计单位2005年改变原坏账准备核算方法变直.接转销法为备抵法,注期会计师提请器在报表附注中披露会计差错更正情况。

答案:X理由:被审计单位2(X)5年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备抵法,属于会计政策的变更。

二、单项案例分析题(每题15分,共30分)1.对未收到回函的应收账款应采用的替代程序有哪些?答:可以采用的替代程序有:核对相关发票;出库单;货运凭证;顾客定单;销传合同等。

也可查找相关的银行存款11记账,日后款项的收I口|也能间接证明应收账款的存在性。

2 .审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题?答:(1)监盘时间,一般应以会计期末以前为优;(5分)(2)监盘的样本量。

一般来讲,在考虑选取多大样本量进行盘点时,应考虑有关实地盘点,永续记录的可靠性、存货的总金额及种类、不同的重要存货位置的数量、以及以前年度发现的误差性质和程度的内部控制等。

《审计案例研究》模拟题和答案一

《审计案例研究》模拟题和答案一

《审计案例研究》模拟题
一、判断正误并说明理由
1.在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。

2、被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

3、审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时,如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值,可不予查实。

4、存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求,但审计人员也应承担相应的责任。

5、审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况,因此属于符合性测试的内容。

二、单项案例分析题
1.从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题?
2.如果审计人员在审查申泽公司的所得税金额时,发现该公司采用的计税标准是27%的税率。

你认为存在什么问题?违背了税法的哪项规定?董平应如何提出审计调整意见?
三、综合案例分析题
1、[资料]某合资企业中方通过当地甲公司对该合资企业投资。

验资时,审计人员审查有关投入资本的记录为:
甲公司垫付合资企业原材料采购货款10万元。

借记“原材料”,贷记“其他应付款——甲公司”。

(相关内容见平时作业)
设计目的:帮助学员掌握和理解验资业务的注意事项。

练习要求:思考验资过程中该注意的常见的舞弊问题。

2、如果本案例中银行存款余额调节表的数据,若银行对账单中,企业已收,银行未收的未达账项234000元经与银行日记账核对后已于1月3日收妥,那么是否还应调整企业12月31日银行存款数?四、问答
1.货币资金的关键控制点主要有哪些?
2、为什么对银行存款进行函证?当银行存款余额为零时是否还需要向其开户行发函?。

《审计案例研究》考试题及答案(完整版)

《审计案例研究》考试题及答案(完整版)

《审计案例研究》判断题第一章1.在签定审计业务约定书之前,应当对事务所的胜任能力进行评价。

评价的内容,应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。

×;理由:应评价执行审计的能力、独立性、保持应有谨慎的能力。

2、(09年1月考题、2010年1月考题)在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。

×;理由:审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的。

3、(补充题:06年1月考题新教材)在对重要性水平做出初步判断时,审计人员无须考虑被审计单位内部控制的有效性。

×;理由:必须考虑被审单位内部控制的有效性。

4、(补充题:08年1月考题)一般来说,注册会计师与管理当局就被审计单位持续经营能力方面的沟通内容是在审计的实施阶段进行的。

×;理由:应当是在审计终结阶段进行的。

5、(补充题:07年7月考题)审计的独立性并不排除同一会计师事务所在为客户办理审计业务的同时又提供会计咨询与服务。

√;理由:因为按照我国注册会计师法的规定,注册会计师可以同时承办审计业务和会计咨询、会计服务业务。

6.(03年7月考题)会计师事务所对任何一个审计委托项目,不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。

√;理由:审计计划至关重要,只是计划繁简、粗略程度有所不同而已。

按照《独立审计基本准则》的要求:“CPA执行审计业务,应当编制审计计划,对审计工作做出合理安排。

”《独立审计具体准则第3号——审计计划》对审计计划的编制有明确规范和要求。

7、(补充题:08年1月考题)在编制审计审计时,注册会计师就对重要性水平作出初步判断,以确定可容忍性误差。

×;理由:主要是为了确定所需要审计证据的数量。

8.在编制审计计划时,注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。

×;理由:应为低于。

因为这样通常可以减少未被发现的错报或漏报的可能性,并且能给注册会计师提供一个安全边际。

审计师考试案例分析模拟题

审计师考试案例分析模拟题

审计师考试案例分析模拟题审计师考试案例分析模拟题(一)资料2009年4月,某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。

相关情况和资料如下:1.审计人员在抽查记账凭证时发现,部分记账凭证上的审核与编制为同一人。

经进一步了解,财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。

2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单,检查销售业务的授权审批情况。

3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算,并与应收账款总账和报表进行了核对。

4.审计人员对应收账款进行了函证,根据回函内容,编制了应收账款函证汇总分析表。

5.审计人员对银行存款业务进行审计时,对支出金额在10万元以上的业务逐项审查;对支出金额在5万元至10万元之间的,随机抽取20%的业务进行审查;对支出金额在5万元以下的,随机抽取l%的业务进行审查。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

1.“资料l”中,违反相关内部控制要求的'控制活动有:A.业务授权控制B.职责分工控制C.凭证与记录控制D.实物控制2.“资料2”中,审计人员所实施的内部控制测试属于:A.余额测试B.业务测试C.功能测试D.实质性测试3.“资料3”中,审计人员使用的审计取证方法有:A.检查B.计算C.观察D.分析性复核4.“资料4”中,审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于:A.实物证据B.口头证据C.亲历证据D.环境证据5.“资料5”中,审计人员采取的样本选取方法有:A.简单随机选样法B.系统选样法C.分层选样法D.非随机选样法【答案】1.BC 2.C 3.AB 4.C 5.AC。

春审计案例研究模拟试题及答案

春审计案例研究模拟试题及答案

2021年春审计案例研究模拟试题2(开卷)
一、判定并说明理由题(不论判定结果正确与否,均需要说明理由,每题5分,共30分)
一、在我国,注册会计师必需取得会计师事务所授权以后,才能够以个人名义承接审计义务。

答案:
理由:
2、应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。

答案:
理由:
3、对应付账款进行函证时,注册会计师应选择较大金额的债权人,对金额较小乃至为零的债权人可没必要函证。

答案:
理由:
4、存货期末清点是被审计单位存货内部操纵的大体要求,但注册会计师也应承担相应的责任。

答案:
理由:
五、短时间借款相关于长期借款来讲,金额通常较小,期限较短,且通常不必抵押,对会计报表的阻碍也不如长期借款,因此一样不必审查其抵押、担保情形。

答案:
理由:
6、注册会计师只需对本期期末数负责,一样不必专门对期初余额发表审计意见,但应当实施适当的审计程序,如前期会计报表未经审计,注册会计师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证明,但不必补充实施实质性测试程序。

答案:。

高级审计师《审计理论与审计案例分析》预测试卷一(含答案)

高级审计师《审计理论与审计案例分析》预测试卷一(含答案)

高级审计师《审计理论与审计案例分析》预测试卷一(含答案)[问答题]1.试述审计证据的质量特征及其取证模式审计过程是对审计事项与(江南博哥)相关既定标准之间的相符程度进行检查和评价的过程,也是取证过程。

审计结论的正确与否,在很大程度上取决于所获取审计证据的质量高低和取证模式的合理性。

因此,采用适当的取证模式,获取符合质量要求的审计证据是每一次审计成败的关键。

请按以下层次回答问题:(一)审计证据的含义(二)审计证据的质量特征(三)三种主要的取证模式(四)影响审计取证模式选择的主要因素参考答案:(一)审计人员获取的用以说明审计事项真相,形成审计结论的证明材料。

(二)审计证据的质量特征主要有以下两个方面:1充分性。

审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量,主要与样本量有关。

特别是对样本证据而言,证据应达到数量要求(即达到统计原理所必需的数值要求),同时样本项目还应具备代表性。

2适当性。

审计证据的适当性是对审计质量的衡量。

审计证据在支持审计结论方面具有的相关性和可靠性。

相关性是指审计证据与审计事项及其具体审计目标之间具有实质性联系。

可靠性是指审计证据真实、可信。

(三)三种主要的取证模式1账项基础审计。

账项基础审计将反映经济业务的会计账簿作为取证工作的切入点,在规划和实施审计时,审计人员将工作重心直接放在会计账簿上,因此也叫“簿记审计”。

账项基础审计发展到今天,许多审计方法已臻于成熟,并形成了体系,这些方法在制度基础审计和风险基础审计中仍然得到广泛的运用。

其中常用方法和具体方法主要有:顺查法和逆查法;详查法和抽查法。

2制度基础审计。

制度基础审计是以内部控制制度评审为基础所进行的审计,其程序设置的切入点是被审计单位的内部控制制度,通过对内部控制制度的调查、测试和评价,来确定账表余额检查的深度与广度,最终达到检查证账表余额真实性的目的。

制度基础审计的基本模式是:计划阶段:调查并初步评价内部控制;期中阶段:测试并最终评价内部控制;期末阶段:依据内部控制评审结果进行账表余额检查;报告阶段:报告全部审计结果并报告内部控制评审结果。

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《审计案例研究》模拟试题二
2005-12-6
试卷代号:1059
中央广播电视大学2003—2004学年度第二学期“开放本科”期末考试(开)
会计学、会计学统专业审计案例研究试题
2004年7月
一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否,均需要说明理由,每题5分,共30分) 1.由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务,因此就不需要承担其全部的审计责任。

答案:
理由:
2.注册会计师在审计计划阶段,之所以必须执行分析性复合程序,目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围,从而使审计更具效率和效果。

答案:
理由:
3.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性,追查存货的采购至存货的永续盘存记录,可测试已发生购货业务的完整性。

答案:
理由:
4.将来料加工的存货列入本企业期末存货范围,可能导致被审计单位本年利润虚增。

答案:
理由:
5.根据资产负债表的平衡原理,所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额,如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计,对所有者权益进行单独审计就没有必要了。

答案:
理由:
6.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为,注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。

答案:
理由:
二、单项案例分析题(每题15分,共30分)
1.本教材第三章案例一中表3—2是审计人员取得的永锋公司应付账款明细表中的部分内容,假设审计人员决定选择其中的两家公司(供货人)进行函证。

请问他应该选择哪两家?假设表中的客户为购货人(债务人),所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额,审计人员又应该选择哪两家客户进行函证?这两种选择在问题考虑上有什么不同吗?
2.审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时,应注意哪些问题?
三、综合案例分析题(本题40分)
[要求](1)根据有关要求在下表中填写银行存款、应收账款、应付账款和固定资产应该予以函证的有关问题。

种类银行存款应收账款应付账款固定资产
应否函证
认定事项
函证内容
函证对象
函证方式
(2)在会计报表的审计中尚有哪些项目(至少列二种)还可以采用函证方式?
试卷代号:1059
中央广播电视大学2003—2004学年度第二学期“开放本科”期末考试(开)
会计学、会计学统专业审计案例研究
试题答案及评分标准
(供参考)
2004年7月
一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否,均需要说明理由,每题5分,共30分) 1.答案:X
理由:因为《独立审计准则》第十条明确规定:“注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作,但应对其工作结果负责。

”所以,一般合伙人或主任会计师就必须对审计过程中所收集到的任何一项审计证据和审计记录负责。

2.答案:√
理由:查找潜在风险领域,从而使审计更具效率和效果。

3.答案:X
理由:审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性,追查存货的采购至存货的永续盘存记录,为符合性测试程序。

4.答案:√
理由;注册会计师对销售成本采用倒挤法,将存货虚增时,销售成本必定要虚减,本年利润将会被虚增。

5.答案:X
理由:尽管如此,在审计过程中,对所有者权益进行单独审计仍然是十分必要的。

6.答案:X
理由:由于此时受被审计单位内部控制的固有风险限制,注册会计师不可能将所有错误与舞弊和违反法规行为揭发出来,只能做到合理确信的程度,注册会计师如果未能将会计报表中严重错误与舞弊揭露出来应负审计责任。

二、单项案例分析题(每题15分,共30分)
1.答:审计人员应选择本案例中表3—2中明扬公司和中太机电两家供货单位进行应付账款的函证,如果表中的客户为购货人(债务人),所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额,审计人员则应该选择硕英物资和中太机电两家客户进行函证。

这两种选择在问题考虑是有所不同的。

函证应付账款,应选择那些年度内有大量交
易金额的账户,而不是在结账日具有较大余额的账户,因为此时函证的目的不是验证具有较大比重的账户余额的真实性,而是寻找未入账的负债。

与此相反,函证应收账款的目的是验证年末账户余额的真实性,防止资产的高估,所以,函证时要选择年末具有较大余额的账户,以取得是否高估资产的最有力的证据。

2.答:审计人员复核折旧计提的正确性时,应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户,以确定客户在被审计年度所采用的折旧方法。

其次,还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上一年度一致。

对于再度审计的客户,审计人员可通过复核去年的工作底稿,来确定其一致性。

在确定折旧提取的合理性时,应考虑以下两个因素:一是客户过去估计的固定资产使用年限,二是现有资产的剩余使用年限。

审计人员可通过重新计算来验证折旧的正确性在通常情况下,应有选择性地重新计算一些主要固定资产的折旧和测试一些本年度增加和报废的固定资产折旧。

三、综合案例分析题(本题40分)
种类银行存款应收账款应付账款固定资产
应否函证应该应该仅在下列情形函证1.控制风险较大2.金额大3.被审计单位经济困难当固定资产存放在本企业以外的地方且数量不大时,若无法前去实地盘点,也无法委托当地的其他中介机构对其进行专项审计
认定事项1.银行存款的存在性2.负愤的完整性3.资产的抵押担保1.应收账款的存在性2.应收账款的所有权应付账款的真实性固定资产的真实性
函证内容1.银行存款2.银行借款3.其他情况1.客户欠被审计单位金额2.被审计单位欠客户金额被审计单位欠客户金额存放固定资产的金额和数量
函证对象本年度存过款的所有银行债务人债权人固定资产代管人
函证方式肯定式否定式或否定式肯定式或否定式否定式
(2)除银行存款、应收账款、应付账款和固定资产等项目外,存货和实收资本(股本)也可以使用函证程序。

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