税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]考研题库-名校考研真题(圣才出品)

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税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收原则(圣才出品)

第三章税收原则一、单项选择题1．现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。

[武汉大学2013研]A．节约原则B．财政原则C．便利原则【答案】B【解析】现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。

我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。

效率原则包括：节约直接征税成本，提高税收行政效率原则；控制纳税人的奉行费用；降低税收额外负担，追求额外收益。

财政原则包括：财政收入要足额、稳定；财政收入要适度、合理。

2．最能做到按能力支付税收的征税标准是（）。

[厦门大学2012研]A．人丁B．财产C．所得D．消费【答案】C【解析】纳税人的纳税能力的测度可具体分为收入（所得）、财产和支出三种尺度。

收入通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。

3．税收公平原则是税收在（）过程中应依据的准则。

[中央财经大学2012研] A．收入初次分配B．资源配置C．收入再分配D．征收管理【答案】C【解析】税收是政府宏观调控的重要工具，也是再分配的重要手段。

税收的公平原则是就收入分配而言，即税收对收入再分配应依据公平准则。

4．（）强调纳税人的税收负担的大小，应根据各个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定。

A．受益原则B．纳税能力原则C．公平原则D．平等原则【答案】A【解析】受益原则是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准。

受益原则的理论依据是政府之所以能向纳税人课税是因为纳税人从政府提供的公共物品中获得了利益，因此税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据，受益多者多纳税，受益少者少纳税，受益相同者负担相同的税收，受益不同者负担不同的税收。

5．（）是反映个人纳税能力的最主要的指标。

A．个人的收入B．个人的支出C．个人的财富D．以上都不是【答案】A【解析】反映个人纳税能力的指标主要有收入、支出和财富等。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-个人所得税(圣才出品)

第七章个人所得税一、单项选择题1．年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理纳税申报。

[中央财经大学2014研]A．1个月B．2个月C．3个月D．4个月【答案】C【解析】根据《所得税条例》第三十六条规定，年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报，需由个人向税务局进行纳税申报。

2．根据我国现行个人所得税法规定，个人取得月工资超过3500元以上的部分按照规定计算缴纳个人所得税。

该3500元的规定属于（）。

[中央财经大学2014研] A．起征点B．税收优惠C．费用扣除额D．免征额【答案】D【解析】A项，起征点是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。

征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

B项，税收优惠是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标，政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的激励和照顾措施。

C项，费用扣除额即征税时允许从个人收入中扣除的费用限额。

收入低于费用限额时不纳税，收入高于费用限额时仅对超过部分征税。

D项，免征额是税法规定的扣税对象全部数额中免予征税的数额，超过免征额只对超过部分征税。

3．按照个人所得税法，以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。

[中央财经大学2014研]A．转让技术诀窍B．转让技术秘密C．转让专利权D．转让土地使用权【答案】D【解析】特许权使用费，是个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权而取得的所得。

D项，转让土地使用权所得，属于财产转让所得。

4．我国个人所得税的工资、薪金所得，实行（）超额累进税率。

[武汉大学2012研]A．5级B．7级C．9级【答案】B【解析】自2011年9月1日起，我国个人所得税的工资、薪金所得适用7级超额累进税率，税率为3％～45％。

5．某外国人2009年1月12日来华工作，2010年2月15日回国，2010年3月2日返回中国；2010年11月15日至2010年11月30日期间，因工作需要去了日本，2010年12月1日返回中国，2011年11月22日离华回国。

暨南大学《433税务专业基础》考研专业课真题试卷

2014 年招收攻读硕士学位研究生入学考试试题（A）
******************************************************************************* 学科与专业名称：应用经济学税务硕士考试科目代码与名称：433 税务专业基础考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。一、简答题（每小题 15 分，共 60 分） 1.计税依据的基本形态。 2.税务行政处罚权及其法律依据。 3.“营改增”税目范围及税率设计。 4.全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。二、论述题（本题共 50 分） 2013 年 9 月的第十八届三中全会提出“要加快房产税立法和改革步伐” 。请基于我国税收立法程序的阶段划分原则，阐述我国房产税收制度改革路径。三、案例分析题（本题共 40 分）某市一房地产开发企业 2013 年发生以下业务：（1）年初通过竞拍取得市中心一处土地的使用权，支付土地出让金 2000 万元，缴纳相关税费 100 万。以上述土地开发建设写字楼。开发成本 3 000 万元，无法提供金融机构证明利息支出的具体数额。年底该建设工程全部竣工验收后，公司将其出售取得收入 9 500 万元。（2）从政府取得本市某一土地使用权，支付土地出让金 1 000 万元。未经开发即将该地块的 80%作价 900 万元作为投资，取得某企业 2%股权。另外 20%无偿交给政府用于居委会等公共事业。（3）将已使用了 5 年的旧办公楼销售，取得销售收入 1 000 万元。该办公楼原值 500 万元，已计提折旧 200 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本为 1 200 万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳的各种税费共计 100 万元（该企业按规定允许的费用扣除比例为 10%）。【要求】：（1）计算该企业当年应缴纳的土地增值税。（2）说明每一笔业务税额计算的法律依据。

2023年广东财经大学《433税务专业基础》考研真题

培智班班主任工作经验交流会发言稿嘿，各位老师们！今天在这儿和大家聊聊咱培智班班主任的那些事儿。

咱培智班的孩子啊，那可真是一群特别的小天使。

他们就像那还没被完全雕琢的璞玉，需要我们用更多的耐心和爱心去打磨。

就说有一次吧，我班那小家伙，怎么都学不会系鞋带。

我教了一遍又一遍，他还是一脸茫然。

我当时那个急啊，真恨不得自己上手帮他系一辈子鞋带。

可咱不能啊，咱得让他学会呀！于是我就想，这系鞋带不就像玩游戏嘛，一步一步来。

我就把步骤拆得细细的，还编了个小口诀，嘿，你别说，还真管用！他慢慢就学会了。

这不就跟咱走路似的，一步一步，总能走到目的地。

还有啊，我们班有个孩子特别容易情绪化，动不动就哭鼻子。

开始我也头疼啊，这咋办呢？后来我发现，他其实就是想引起关注。

那我就多关注他，给他更多的鼓励和肯定。

慢慢地，他哭鼻子的次数就少了。

这就好比那小树苗，你得给它阳光雨露，它才能茁壮成长呀！咱培智班的工作，可不光是教学，还得照顾孩子们的生活呢。

有时候就像个大家长，吃喝拉撒都得管。

但看着他们一点点进步，那种成就感，真的没法形容。

就好像你种的花儿终于开了，那心情，美极了！咱得学会和这些孩子们沟通，得用他们能懂的方式。

不能跟他们讲那些大道理，得简单直接。

他们就像那清澈的小溪，单纯得很呢。

有时候也会遇到困难，会觉得累，但是一看到孩子们的笑脸，啥疲惫都没了。

他们的一个拥抱，一句含糊不清的“老师好”，都能让你心里暖暖的。

咱干的这工作，不伟大，但很有意义。

我们就是这些特殊孩子们成长道路上的引路人，虽然走得慢，但每一步都算数。

我们要相信，只要我们用心去浇灌，这些特殊的花朵也会绽放出属于他们的美丽。

大家说是不是？咱就踏踏实实地干，让这些孩子们在我们的关爱下快乐成长。

不用去想太多，就这么简简单单地去做，肯定能行！咱培智班的班主任们，一起加油吧！让我们的工作充满爱和温暖，让这些孩子们的世界更加美好！。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税制结构分析与比较(圣才出品)

第六章税制结构分析与比较一、单项选择题1．目前世界各国税制有所得税为主体、商品税为主体、（）三种模式。

[武汉大学2013研]A．增值税为主体B．财产税为主体C．所得税和商品税双主体【答案】C【解析】以征税对象为标准，税种可以分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类。

从现代世界各国税制结构来看，主要有三大模式，即以商品劳务税为主体的税制结构，以所得税为主体的税制结构，商品劳务税和所得税并重的双主体税制结构。

2．发达国家一般实行以（）的税制结构。

[厦门大学2011年研]A．流转税为主体税种B．行为税为主体税种C．所得税为主体税种D．财产税为主体税种【答案】C【解析】大多数市场经济工业国，即经济发达国家，其现行税制结构明显地表现为以所得税为主体的税制结构。

3．各国个人所得税一般选用（）。

A．累退税率B．超额累退税率C．累进税率D．超额累进税率【答案】C【解析】个人所得税一般选用累进税率，累进税率能够更好发挥调节收入作用。

4．下列税种中，收入调节功能最强的是（）。

A．消费税B．资源税C．增值税D．关税【答案】A【解析】直接与消费相关的消费税具有最强的收入调节功能。

5．以计税依据为标准划分，可将税收划分为（）。

A．中央税和地方税B．直接税和间接税C．商品劳务税类、所得税类D．从价税和从量税【答案】D【解析】计税依据是指计算应纳税额的根据。

以计税依据为标准划分，可将税收划分为从价税和从量税。

6．下列属于“专税专用”税种的是（）。

A．个人所得税B．遗产税C．消费税D．社会保险税【答案】D【解析】社会保险税属于“专税专用”税种。

二、多项选择题7．商品税的特点有（）。

[中央财经大学2012研]A．税收负担的直接性B．税收分配的累进性C．税收征收的隐蔽性D．税收征管的便利性E．税收收入的稳定性【答案】CDE【解析】商品税的税基广泛，税源可靠，税收负担普遍、中性，在税收负担上具有累退性，是一种间接税，课税隐蔽，课税阻力小，计征简便，易于征管，征纳成本较低。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-中国际税收(圣才出品)

第八章国际税收一、单项选择题1．国际重复征税是两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一（）进行分别课税所形成的交叉重叠征税。

[中央财经大学2013研]A．税源B．征税对象C．税目D．计税依据【答案】B【解析】国际重复征税是两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一征税对象进行分别课税所形成的交叉重叠征税。

A项，税源与征税对象有密切联系，但是税源有时与征税对象并不符；B项，征税对象决定着一种税的基本征税范围；C项，税目是对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定；D项又称税基，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象量的规定。

2．国际上对不动产所得来源地的确定，通常的判定依据是（）。

[中央财经大学2012研]A．取得收入地B．不动产所在地C．收入支付地D．不动产所有人的居住地【答案】B【解析】对于不动产所得来源地的确定，国际上一般都是以不动产的所在地或坐落地为依据，即不动产所得的来源地是不动产的所在地或坐落地，应由不动产的所在地或坐落地国家行使收入来源地管辖权。

3．居住国政府对跨国纳税人从非居住国得到优惠减免的那部分税收，视同已经缴纳而给予抵免的方法称为（）。

[中央财经大学2011年研]A．直接抵免法B．间接抵免法C．税收饶让D．免税法【答案】C【解析】税收饶让，又称“虚拟抵免”和“饶让抵免”，是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补征。

它是在抵免方法的规定基础上，为贯彻某种经济政策而采取的优惠措施。

税收饶让这种优惠措施的实行，通常需要通过签订双边或多边税收协定的方式予以确定。

4．对法人双重居民身份的判定，国际上通行的判定标准是（）。

[中央财经大学2011年研]A．注册地标准B．实际管理机构所在地标准C．生产经营地标准D．分支机构所在地标准【答案】B【解析】从目前各国避免双重征税的协定来看，当出现一家企业被两个国家同时判定为税收居民时，协定一般是将所得的征税权给予企业的“实际管理机构所在国”。

武汉大学433税务专业基础(专业硕士)考研真题

武汉大学433税务专业基础（专业硕士）考研真题及解析(总分：150.00，做题时间：180分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。

（分数：2.00）A.征税机构B.纳税人√C.税收处罚解析：税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。

税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。

2.我国1994 年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将 35 种税减少到（）种。

（分数：2.00）A.24 √B.21C.19解析：改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。

工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。

3.税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。

（分数：2.00）A.提供服务B.支持生产C.引导行为√解析：税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。

而国家要履行的社会管理职能主要是指克服市场失灵。

市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。

其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。

4.现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。

（分数：2.00）A.节约原则B.财政原则√C.便利原则解析：现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。

我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。

2013年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解【圣才出品】

的是消费型增值税。
5．下列我国现行税种中属于直接税的是（）。 A．增值税 B．个人所得税 C．资源税 D．营业税【答案】B 【解析】按税负能否转嫁为标志，税收可分为直接税和间接税两类：由纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的税称为直接税，例如所得税和财产税；纳税人可将税负转嫁于他人，发生转嫁关系，由他人负担的税称为间接税，例如流转税。ACD 三项均属于间接税。
课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预
定标准征收，而不能无限度地征收；强制性是指税收的课征以政府的政治权力为依托，政
府征税就要以国家的法律、法令的形式加以规定，并依法强制征收，任何个人或单位都必
须依法纳税，否则就要受到法律的制裁；无偿性是指国家征税后税款即为国家所有，并不
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6．下列我国现行税种中属于价内税的是（）。
A．增值税
B．消费税
C．耕地占用税
D．企业所得税
【答案】B
【解析】价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式，凡是商品价格中包含
应缴流转税税金，统称为价内税。目前流转税中只有增值税是价外税，消费税、营业税、
型,。 A 项，收入型增值税是指在计算增值税时，对纳税人外购固定资产的已纳税金，只
允许扣除当期计入产品价值的折旧部分所应分摊的那部分税金。B 项，生产型增值税是指
在计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产已纳税金；C 项，消费型增值税是指在计
算增值税时，允许纳税人将当期购入固定资产的已纳税金一次性全部扣除。我国目前实行
2．国家凭借其政治权力，以法律的形式确定征纳双方的权利和义务关系，这一特征是税收的（）。

税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解(一)(圣才出品)

第三部分模拟试题税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（一）第一部分税收学原理一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。

每题1分，共8分）1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）。

A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性【答案】A【解析】税收的强制性是指税收的征收是通过国家法律的颁布、执行而进行的，对任何单位和个人均具有强制的约束力。

强制性是税收特征的核心。

2．政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为（）。

A．大于1B．大于－1C．小于－1D．等于－1【答案】C【解析】税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动的反应程度。

该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比的比值予以确定，用公式表示为：B t B B t tE∆=∆由此可知，当税基弹性大于－1时，税率与税收收入的变动呈正相关关系；当税基弹性小于－1时，税率与税收收入的变动呈反相关关系；当税基弹性等于－1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不变。

因此，C项正确。

3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。

A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。

4．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。

A．征税机构B．纳税人C．税收处罚D．计税依据【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。

税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。

5．（）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税制要素及税收分类(圣才出品)

第二篇中国税制实务第一章税制要素及税收分类一、单项选择题1．下列各项中，表述正确的是（）。

[中央财经大学2014研]A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。

2．下列我国现行税种中属于价内税的是（）。

[中央财经大学2013研]A．增值税B．消费税C．耕地占用税D．企业所得税【答案】B【解析】价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式。

凡是商品价格中包含应缴流转税税金，统称为价内税。

目前流转税中只有增值税是价外税，消费税、关税是价内税。

3．下列我国现行税种中属于中央税的是（）。

[中央财经大学2013研]A．印花税B．车船税C．关税D．增值税【答案】C【解析】AB两项属于地方税；D项为中央地方共享税。

4．税收制度中的（）要素是一种税区别于另一种税的主要标志。

[中央财经大学2013研]A．税收优惠B．征税对象C．税率D．纳税人【答案】B【解析】B项，征税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的标的物，又称征税客体。

征税对象是一个税种区别另一个税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。

5．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。

[武汉大学2013研]A．征税机构B．纳税人C．税收处罚【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种征税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。

税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。

6．税收的起征点是减免税的一种形式，它属于（）减免。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收的涵义(圣才出品)

第二章税收的涵义一、单项选择题1．国家凭借其政治权力，以法律的形式确定征纳双方的权利和义务关系，这一特征是税收的（）。

[中央财经大学2013研]A．收入性B．固定性C．强制性D．无偿性【答案】C【解析】税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。

固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，而不能无限度地征收。

强制性是指税收的课征以政府的政治权力为依托，政府征税就要以国家的法律、法令的形式加以规定，并依法强制征收，任何个人或单位都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

无偿性是指国家征税后税款即为国家所有，并不对纳税人进行偿还。

2．税收的本质是国家公共权力对（）的占有。

[厦门大学2012研]A．社会总产品B．剩余产品价值C．物化劳动的转移价值D．必要劳动创造的必要产品价值【答案】B【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的，由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。

税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。

税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。

3．税收作为一种特殊分配形式，具有强制性、无偿性和（）特征。

[武汉大学2012研]A．交换性B．公平性C．固定性【答案】C【解析】税收是最主要的财政收入形式，与其他财政收入形式相比具有三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。

4．国家征税凭借的是（）。

[中央财经大学2011年研]A．财产权力B．政治权力C．所有者权力D．资源权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

5．国家取得财政收入的最主要形式是（）。

[中央财经大学2011年研]A．发行国债B．发行货币C．税收D．罚款【答案】C【解析】税收是各国取得财政收入的最主要形式。

税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。

[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】BXXXX【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】CXXXX【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。

3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。

[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】BXXXX【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A 项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。

4税收管理体制的核心内容是（）。

[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】DXXXX【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。

5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。

[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】AXXXX【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。

6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。

[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】BXXXX【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。

(NEW)中南财经政法大学财政税务学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题汇编

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吉林大学经济学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题及详解专业课考试试题

目　录2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2014年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2014年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2015年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2015年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解一、概念解释1课税对象答：课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。

课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。

征税对象按其性质的不同，通常可划分为流转额、所得额、财产、资源、特定行为等五大类，通常也因此将税收分为相应的五大类即流转税、所得税、财产税、资源税和特定行为税。

2税法答：税法即税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。

它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税的行为规则。

3增值税答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物，提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产及不动产，以及进口货物的企业、单位和个人，就其货物销售、提供应税劳务、发生应税行为的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。

增值税按照对于外购的固定资产所含的税款是否可以扣除及如何扣除分为三类：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

2011年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解【圣才出品】

2011年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解一、单项选择题（共20题，每题1分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1．调节纳税人税收负担纵向公平问题的税率形式多为（）。

A．比例税率B．累进税率C．边际税率D．固定税率【答案】B【解析】纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收。

累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率，征税对象数额越大的等级，税率越高，因而有利于调节税负纵向公平问题。

2．影响税负转嫁的最主要因素是（）。

A．商品的供求弹性B．课税范围C．计税方法D．市场状态【答案】A【解析】商品的供给和需求弹性是决定税收转嫁和归宿状况的关键因素。

3．发达国家一般实行以（）的税制结构。

B．行为税为主体税种C．所得税为主体税种D．财产税为主体税种【答案】C【解析】所得课税具有税基广泛，税率累进的税制特征，加上对各种宽免与扣除项目的设置，可以有效的促进横向公平与纵向公平，再加上发达国家经济发达，人均收入水平高以及一系列社会条件，使得发达国家一般实行以所得税为主体税种的税制结构。

4．按照税负能否转嫁对税收进行分类，可以把税收分为（）。

A．流转税、所得税B．实物税、货币税C．直接税、间接税D．从价税、从量税【答案】C【解析】直接税，是指纳税义务人同时是税收的实际负担人，纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种，其纳税人与负税人一致，如所得税、房产税、遗产税、社会保险税等；间接税，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种，其纳税人与负税人不一致，如增值税、消费税等。

5．税法上规定的纳税人是指（）的单位和个人。

B．最终负担税款C．代收代缴税款D．承担纳税担保【答案】A【解析】纳税人又称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。

6．B国某银行在A国M市设有从事信贷业务的全资分行。

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【说明】自 2016 年 5 月 1 日起，全国范围内全面推开营改增试点，在原有交通运输业、电信业、邮政业、部分现代服务业等改征的基础上，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生
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产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（）。 A．前转 B．后转 C．税收资本化 D．混转【答案】A 【解析】B 项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转
【解析】从农民手中购得农产品的税率为 13％。题中，应先将账面成本转化为不含税商品价格，进而求得不能抵扣进项税额，则其不能抵扣的进项税为 9600÷（1－13％）×13％＝1434.48（元）。
6．纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 A．合并、分立 B．变更经营范围 C．变更法人代表 D．变更财务人员【答案】A 【解析】纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。BCD 三项，变更行为发生时应及时向税务机关报告，但并不需缴清税款。
5．某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善将一批从农民手中购进的大麦毁损，账面成本 9600 元，其不能抵扣的进项税为（）。
A．1248 元 B．1434 元 C．1632 元 D．1966 元【答案】B
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8．企业公益性捐赠支出的限额计算的依据是（）。 A．工资总额 B．销售收入 C．利润总额 D．营业收入【答案】C 【解析】企业所得税税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12％的部分，准予扣除。
9．按照个人所得税法，以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。 A．转让技术诀窍 B．转让技术秘密 C．转让专利权 D．转让土地使用权【答案】D 【解析】特许权使用费，是个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权而取得的所得。D 项，转让土地使用权所得，属于财产转让所得。
4．一般纳税人销售下列货物中，不适用 13％税率征收增值税的是（）。 A．商场超市销售的各种水果 B．乳品生产企业销售的调制乳 C．油田销售的天然气 D．报刊图书电子出版物【答案】B 【解析】调制乳不属于初级农产品，其增值税税率为 17％。税率为 13％的货物有如下几类：①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。
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第一部分名校考研真题
2014 年中央财经大学 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解
中央财经大学二零一四年硕士研究生入学考试试题
考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。写在试卷上不得分。
7．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。 A．合伙企业 B．股份制企业 C．外商投资企业 D．有经营所得的其他组织【答案】A 【解析】企业所得税纳税人，即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企
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3．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。
A．消费税、增值税 B．关税、城镇土地使用税 C．车辆购置税、消费税 D．增值税、营业税【答案】C 【解析】A 项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D 项，营业税属于地方税。
一、单项选择题（20 小题，每小题 1 分，共 20 分。） 1．下列各项中，表述正确的是（）。 A．税目是区分不同税种的主要标志 B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率 C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人 D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B 【解析】A 项，征税对象是区别不同税种主要标志；C 项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D 项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。
移给原材料供应商的方式。C 项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。D 项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。
业或其他组织，包括以下八类：①国有企业；②集体企业；③私营企业；④联营企业；⑤股份制企业；⑥外商投资企业；⑦外国企业；⑧有生产经营所得和其他所得的其他组织。自 2000 年 1 月 1 日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
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10．根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。 A．某人将自己一套闲置的住房出售 B．某人将个人的房产无偿赠与自己的子女 C．某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资 D．某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业【答案】C 【解析】A 项，从 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税； B 项，房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，免征土地增值税；C 项，房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资应视同销售房地产，应缴纳土地增值税；D 项，公益性捐赠属于免税行为。