增值税计算题

1.甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人)2018年12月发生下列经营业务：

（1）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票注明价款150000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费555元。

（2）销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款125000元；委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的货运专用发票并将其转交给该超市。

要求：甲公司当月的销项税额。

2．某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月发生业务如下：

（1）采取交款提货方式向甲家电商场销售A型电脑100台，同意出厂价为5000元/台。由于市场购买的数量多，按照协议规定，厂家同意给与商场出厂价5%的优惠，全部以银行存款收讫。

（2）向乙家电商场销售A型电脑50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。

（3）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电脑，销售A型电脑10台，旧电脑作价1000元一台。

（4）采取还本销售方式，销售A型电脑15台，根据协议规定，5年后将全部货款以价税合计总额退还给购货方，开出15张发票，含税销售收入金额为87750元。

（5）以30台A型电脑向丙单位换取原材料，电脑成本每台3500元，双方按17%的税率开具了增值税专用发票。

（6）当月向丁商场销售A型电脑共200台，同时负责运输，运费按每台15元向购买方收取。要求：该企业当月的销项税额。

3.某企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列经济业务：

（1）销售产品取得不含税收入524,800元，同时开具普通发票向购货方收取本单位负责运输的运费2,500元。

（2）因产品质量发生销货退回，凭购货方主管税务机关开具的《销货退回或索取折让证明单》开具红字发票，退还价款5,800元，税款986元。

（3）购进原料一批，取得专用发票注明价款20万元，税额3.4万元，专用发票已通过认证。要求：计算该企业本期应纳增值税。

4.某电器商场为增值税一般纳税人，2018年6月发生下列业务,要求：计算该企业本期应纳增值税。

（1）向消费者销售电视机60台，收取含税收入210，600元。

（2）向某商店销售DVD机100台，不含税销价200元/台，价外收取储备费400元。

（3）向某公司采用折扣方式销售洗衣机100台，不含税销售价为1200元/台，折扣率5%，销售额与折扣额在同一张专用发票上注明。

（4）将库存外购电视一批不含税销价10,000元，用于投资者应分配利润。

（5）购进商品一批，支付价款180,000元，税款30,600元，支付运费7,000元，取得增值税专用发票，发票已认证且认证相符。

（6）购进洗衣机200台，收到专用发票，支付价款20,000元，税款3,400元，专用发票未认证。

（7）支付生产用电费，取得专用发票，专用发票因揉搓无法认证，价款6,500元，税款1,105元。

（8）上月尚有留抵进项税额5,000元。

5.某企业2014年1月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用2万元（不含税，有货运专用发票）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。

要求：计算该企业本月缴纳的增值税。

6.某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2015年5月发生如下业务：

（1）16日，取得某项认证服务收入106万元，开具增值税专用发票，价税合计为106万元；（2）18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额20万元，增值税为3.4万元，支付运输费，取得增值税专用发票注明金额为0.5万元，增值税为0.055万元；（3）20日，支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额5万元，增值税为0.3万元；（4）28日，销售2006年1月1日以前购进的一台固定资产，售价0.206万元（不开具专用发票）

要求：根据上述资料回答下列问题。

1.该公司当期增值税销项税额为（）万元。

2.该公司当期增值税进项税额为（）万元。

3.该公司转让固定资产应缴纳的增值税为（）万元。

4.该公司当期增值税应纳税额为（）万元。