企业所得税课堂练习(初任)非常好非常好!
企业所得税年度纳税申报及记账凭证的装订实训过程及结果
企业所得税年度纳税申报及记账凭证的装订实训过程及结果一、实训目的和背景企业所得税年度纳税申报是企业按照国家税收法规要求，根据企业上一年度的经营情况向税务机关申报纳税的工作。
而记账凭证的装订则是将企业每月的会计凭证按照一定的规范进行整理、装订，以备年度审计和纳税申报使用。
本文将详细阐述企业所得税年度纳税申报及记账凭证的装订实训过程及结果，以帮助读者了解该流程并提高实操能力。
二、实训过程2.1 采集凭证材料首先，根据企业会计制度和税务机关的要求，采集所需的凭证材料。
这些凭证材料通常包括企业的会计凭证、银行对账单、销售收入发票、购买成本发票、费用凭证等。
2.2 编制记账凭证汇总表在采集到凭证材料后，需要编制记账凭证汇总表，将每个月的记账凭证进行汇总。
记账凭证汇总表通常包括凭证号、日期、摘要、借方金额、贷方金额等信息。
2.3 整理凭证材料根据记账凭证汇总表，对凭证材料进行整理。
首先，按照凭证号的顺序排列凭证材料，确保凭证的完整性和准确性。
其次，对于凭证材料中的错误或遗漏，需要进行修正或补充。
2.4 进行凭证装订完成凭证材料的整理后，进行凭证装订的工作。
首先，准备好装订材料，包括封面、标题、页码、装订胶片等。
然后，按照时间顺序将凭证材料装订起来，并使用装订胶片固定。
2.5 完成记账凭证装订册完成凭证装订后，制作记账凭证装订册。
将装订好的准证材料一一粘贴在记账凭证装订册上，并在每页上标注页码。
记账凭证装订册应按照一定的规范进行制作，确保装订的安全和可靠性。
三、实训结果通过以上实训过程，可以达到以下目标和效果：1.将企业的会计凭证按照规范进行装订，方便年度审计和纳税申报。
2.提高凭证的整理和归档能力，使企业凭证材料的管理更加规范和高效。
3.保证凭证的完整性和准确性，避免遗漏和错误，减少后续工作的麻烦和风险。
四、实训心得通过这次实训，我深刻认识到企业所得税年度纳税申报和记账凭证装订的重要性。
准确、规范地完成这些工作，对企业的财务状况和税务合规性具有重要的参考价值。
2023年税务公务员初任培训心得体会精选4篇
2023年税务公务员初任培训心得体会精选4篇税务公务员初任培训心得体会19月进入苏州工业园区国税后，我主要从事税收管理员的工作，负责片区企业日常税务事项的管理。
经过一段时间的工作，我已经逐步了解税管员日常工作的相关流程和业务要求，初步具备了独立处理相关事务的能力，我也逐步理解和承担起作为一名税管员的职责。
同时，我也经常遇到棘手的问题，感到自己无论在税务知识的储备、更新，还是实务操作能力方面均存在一定的不足，常常抓不住问题的关键。
面对正在进行的新一轮税制改革的形势，能够有机会进行系统的培训，我很珍惜。
二十天时间不短，但我觉得过得很快，回首这次培训，收获很多，我想简单谈谈这次培训感受。
这次培训主要安排了对新企业所得税法，新增值税、消费税条例及税收征管法的学习，同时根据税务工作的特点，安排了廉政建设、会计基础、税务公文等相关知识的学习。
通过老师的讲解，我初步从国家财政、税收征管、纳税人等多个角度去理解增值税、所得税等由国税系统征管的税种。
同时我也用心体会这些法律、法规的用词，消除了过去的一些错误或不当的理解，比如对小规模纳税人的定义和新的管理要求;居民企业与非居民企业的区分及对非居民企业征管的新要求等等。
虽然因为时间有限，老师没有能够将法律、法规的配套规定展开进行讲解，但老师的解读已给我今后如何理解法律文件做了很好的示范。
让我受益最多的是对税收征管法的讲解，这是税务机关行使税收征管权，依法征税的法律基础，老师的讲解使我明白如何正确看待纳税人的权利和义务，如何正确对待税务机关的权力与职责，这是以前没有专门学习过的内容。
可以说这二十天里每一堂课都有新的收获。
此外，这次学习有来自江苏各地同行，税校根据各自的专业特点进行了分班，在学习之余也给我们提供了许多相互交流的机会。
三人行，必有我师，从他们身上我也学到了很多有益的东西。
另外在学习之余，我也经常去体育馆打打羽毛球，既锻炼了身体，又认识了朋友。
这次培训有任务，有压力，同样有收获，有进步，感谢无锡税校老师的辛勤劳动，你们不仅给我们上了新岗位上的第一课，同样给我们上了新的人生第一课。
企业所得税培训ppt课件
案例二：企业所得税的优惠政策应用
总结词
企业所得税优惠政策
详细描述
通过案例分析，了解企业所得税的优惠政策，包括小型微利企业的税收优惠、高新技术企业税收优惠等，以及如 何正确应用这些政策为企业减税。
案例三：企业所得税的征收管理
企业所得税的特点
征收对象
企业所得税的征收对象是企业所 得，即企业的经营所得和其他所
得。
计算方式
企业所得税的计算方式是按照企业 应纳税所得额的一定比例征收。
税收优惠
企业所得税有一定的税收优惠政策 ，如对小型微利企业的税收减免等 。
企业所得税的征收对象
居民企业
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管 理机构在中国境内的企业。
总结词
企业所得税征收管理流程
详细描述
通过案例分析，了解企业所得税的征收管理流程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等 环节，以及企业在这些环节中需要注意的事项和合规要求。
THANK YOU
退税政策
退税政策是指国家对某些特定 行业、地区或企业的税收进行 返还或减免。
常见的退税政策包括对出口企 业的出口退税、对高新技术企 业和技术先进型服务企业的退 税等。
退税政策的目的是为了鼓励企 业扩大出口、提高技术水平、 增强国际竞争力等。
04
企业所得税的征收管理
ห้องสมุดไป่ตู้
征收方式
查账征收
企业根据财务报表计算应纳税所得额 ，按照规定的税率计算税额。适用于 财务会计制度健全、能够准确计算应 纳税所得额的企业。
非居民企业
应交税费课堂练习题及答案
应交税费课堂练习题A公司11年10月份发生如下经济业务，根据所学账务知识进行核算：1、A公司本月2日从友道公司购进甲材料一批，价款100000元，增值税17000元，材料已验收入库，货款未付；2、A公司于本月3日接受B公司投资转入设备一台，原价300000元，增值税51000元，A公司注册资金为30000000元，B公司取得A公司1%的注册资金份额；3、A公司本月5日为生产车间修理机器设备，通过银行转账方式支付爱华公司3510元的机器修理费，发票注明修理费3000元，增值税510元；4、A公司于本月6日从舒兰农业公司购买农产品一批，以银行存款支付价款50000元，产品已验收入库；5、A公司于本月8日向振兴公司销售乙产品一批，价款500000元，增值税85000元，为对方代垫运杂费2600元，产品已经发出，相关款项尚未收到；6、A公司于本月10日将外购甲材料10000元用于在建工程，该材料进项税额1700元；7、A公司于本月15日将自己公司所产产品某品牌饮料200箱用于职工福利，该批饮料市场销售价40000元，企业适用增值税率为17%，该批饮料的生产成本是28000元，请做出相关业务的账务处理（发放、结转成本）；8、A公司于本月20日为达远公司运送货物一批，取得劳务收入50000元，企业适用营业税率为3%；9、A公司本月实现主营业务收入需要交纳消费税的产品销售收入为60000元，消费税率为10%；10、A公司于本月15日补交上月应交未交增值税25000元；上交本月应交增值税20000元，尚有15000元增值税未交。
应交税费课堂练习题参考答案1、借：原材料——甲材料 100000借：应交税费——应交增值税（进项税额） 17000贷：应付账款——友道公司 1170002、借：固定资产 300000应交税费——应交增值税（进项税额） 51000 贷：实收资本——B公司 300000资本公积——资本溢价 5100003、借：制造费用 3000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 35104、借：原材料（库存商品） 43500借：应交税费——应交增值税（进项税额） 6500贷：银行存款 500005、借：应收账款——振兴公司 587600贷：主营业务收入 500000应交税费——应交增值税（销项税额） 85000银行存款 26006、借：在建工程 11700贷：原材料——甲材料 10000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700 7、借：应付职工薪酬——非货币性福利 46800贷：主营业务收入 40000贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6800 借：主营业务成本 28000贷：库存商品 280008、借：营业税金及附加 1500贷：应交税费——应交营业税 15009、借：营业税金及附加 6000贷：应交税费——应交消费税 600010、借：应交税费——未交增值税 25000贷：银行存款 25000借：应交税费——应交增值税（已交税金） 20000 贷：银行存款 20000借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 15000 贷：应交税费——未交增值税 15000。
税务初任培训心得体会
税务初任培训心得体会税务是一门重要的职业，对于初任税务人员来说，进行一次专业的培训是至关重要的。
近期我参加了公司组织的税务初任培训，通过这次培训，我认识到了税务工作的重要性、复杂性和挑战性。
在培训过程中，我深刻体会到了几个方面的内容：知识体系的完备性、实践操作的重要性、团队合作的必要性以及自我成长的机遇。
下面将结合个人体验和感悟，以3000字的篇幅总结我的税务初任培训心得体会。
税务工作是一门复杂的知识系统，需要掌握税收政策、法律法规和税务管理等方面的内容。
在培训的过程中，我们系统学习了税收基本知识、税收档案管理、纳税申报等相关内容。
这些知识是我们税务初任人员必备的基础，对于正确开展工作具有重要的参考价值。
我们通过老师的讲解和案例分析，深入了解了税务部门的职责、权力和义务，明确了税务管理的目标和原则。
这不仅帮助我们增加了对税务工作的认识，也提高了我们的驾驭技能，为我们更好地开展工作提供了有力支持。
税务工作的核心是申报工作，而准确无误的申报需要具备扎实的实践操作能力。
在培训中，我们进行了纳税申报的模拟操作，通过实践操作，我更加深入地理解了申报流程和操作要点，熟悉了申报表格和申报软件的使用方法，进一步提高了我对申报工作的熟练度。
在实践操作中，我也发现了一些容易出错的环节，例如填报错误、漏填数据等，意识到了细节的重要性。
通过模拟操作，我不仅提高了自己的操作能力，也锻炼了自己的应变能力和问题解决能力，这将在今后的工作中起到非常重要的作用。
税务工作需要团队协作，每个人都需要在团队中承担自己的责任。
在培训中，我们进行了一系列的团队活动，通过团队合作和角色扮演，锻炼了我们的团队协作意识和团队合作能力。
我们学会了如何相互配合，如何协调冲突，如何充分利用每个人的优势来取得更好的绩效。
在团队合作中，我也学会了倾听和沟通，提高了我的沟通能力和解决问题的能力。
这不仅是在税务工作中需要的技能，也是在任何职业和生活中都需要的重要能力。
报税实训报告企业所得税
一、实训背景随着我国税收制度的不断完善和税收管理水平的不断提高，掌握企业所得税的报税流程和技巧对于企业会计人员来说至关重要。
为了提高学生的实际操作能力，我们选择了企业所得税作为实训内容，通过模拟企业报税的全过程，使学生能够深入了解企业所得税的报税流程，提高学生的专业素养。
二、实训目的1. 使学生了解企业所得税的基本概念、税率和计算方法。
2. 掌握企业所得税的申报流程和所需资料。
3. 学会使用报税软件进行企业所得税的申报。
4. 提高学生解决实际问题的能力。
三、实训内容1. 企业所得税基础知识首先，我们学习了企业所得税的基本概念、税率和计算方法。
通过学习，我们了解到企业所得税是对企业所得的一种税收，其税率为25%。
企业所得税的计算方法包括应纳税所得额、应纳税额和实际应纳税额。
2. 企业所得税申报流程在了解了企业所得税的基本知识后，我们学习了企业所得税的申报流程。
主要包括以下步骤：（1）填写企业所得税申报表：根据企业实际情况，填写企业所得税申报表，包括收入、成本、费用、税金等各项数据。
（2）收集相关资料：收集与企业所得税申报相关的资料，如财务报表、发票、合同等。
（3）进行纳税申报：将填写好的企业所得税申报表和相关资料提交给税务机关。
（4）缴纳税款：根据税务机关的通知，按时足额缴纳税款。
3. 报税软件操作为了提高学生的实际操作能力，我们使用了报税软件进行企业所得税的申报。
通过操作报税软件，学生能够熟练掌握企业所得税的申报流程，提高工作效率。
4. 案例分析我们选取了某设备制造公司的实际案例，分析了该企业在申报企业所得税过程中遇到的问题和解决方案。
通过案例分析，学生能够更好地理解企业所得税的申报流程和注意事项。
四、实训过程1. 分组讨论将学生分成若干小组，每组负责一个企业的企业所得税申报工作。
在讨论过程中，学生互相交流学习心得，共同解决问题。
2. 模拟报税每组根据企业实际情况，填写企业所得税申报表，收集相关资料，并进行纳税申报。
企业所得税实训报告过程
一、实训背景随着我国经济的快速发展，企业所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，其税收政策、税收法规和税收管理等方面的研究与实践越来越受到广泛关注。
为了提高学生的专业素养，增强学生的实践能力，我国许多高校开设了企业所得税实训课程。
本实训报告以我国某设备制造公司为例，通过对该公司20XX年度的企业所得税进行实训，旨在使学生了解企业所得税的核算方法、税收政策以及税收管理等方面的知识。
二、实训内容1. 企业所得税基础知识首先，我们学习了企业所得税的基本概念、纳税义务人、税率、税基、应纳税所得额、应纳税额、减免税等方面的知识。
通过学习，我们对企业所得税有了全面的认识。
2. 企业所得税核算方法接着，我们了解了企业所得税的核算方法，包括会计处理、会计科目设置、会计凭证编制、会计报表编制等。
以某设备制造公司为例，我们对其20XX年度的企业所得税进行了核算。
（1）收入核算某设备制造公司20XX年度取得销售收入2500万元，销售成本1100万元，销售税金160万元。
根据企业所得税法规定，销售收入为应税收入，销售成本为扣除项目，销售税金为税金及附加。
（2）费用核算某设备制造公司20XX年度发生销售费用670万元，管理费用480万元，财务费用60万元。
其中，广告费450万元，业务招待费15万元，新技术的研究开发费用40万元。
根据企业所得税法规定，广告费、业务招待费、新技术的研究开发费用可在税前扣除。
（3）税前扣除项目某设备制造公司20XX年度的税前扣除项目包括：销售成本、销售费用（扣除广告费450万元）、管理费用（扣除业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元）、财务费用60万元。
（4）应纳税所得额某设备制造公司20XX年度的应纳税所得额为：销售收入2500万元 - 销售成本1100万元 - 税前扣除项目（销售费用、管理费用、财务费用）705万元 - 销售税金160万元 = 635万元。
（5）应纳税额某设备制造公司20XX年度的应纳税额为：应纳税所得额635万元× 税率25% = 158.75万元。
企业所得税市公开课获奖教案省名师优质课赛课一等奖教案
企业所得税教案一、背景介绍企业所得税是指企业根据法定的税率和方法计算并缴纳的一种税种，是国家对企业经营所得进行征税的一种形式。
企业所得税税法的制定与修订，对企业经营与发展具有重要影响。
因此，了解企业所得税税法的基本规定和操作流程对企业的税收合规和经营决策具有重要意义。
二、企业所得税基本原理1. 应税所得的概念和界定企业的应税所得包括企业在一定时期内取得的各项经济收入减去法定扣除项目后的净额。
2. 纳税人的界定根据企业所有制形式的不同，纳税人分为两种类型：企业法人和非法人企业。
企业法人是指按照法定程序成立、取得法人地位的企业。
非法人企业是指不符合企业法人条件的企业，如个体工商户、合伙企业等。
3. 税收优惠政策为了鼓励和支持企业发展，国家实行了一系列的企业所得税优惠政策。
这些政策主要包括高新技术企业享受减半税率、创业投资企业税前扣除等。
企业应充分了解这些政策，并根据自身情况合理运用，以降低企业税负。
三、企业所得税申报流程和主要内容1. 企业所得税纳税申报的基本要求和时间节点企业应按照规定的时间节点进行所得税申报，包括季度申报和年度申报。
申报内容包括纳税人基本信息、所得计算及税前扣除、纳税调整项目等。
2. 企业所得税的核算方法企业应按照规定的核算方法计算应纳税所得额，包括全面收入法、分类核算法和简单计税法。
企业应根据自身情况选择合适的核算方法，并进行合理的财务管理，以确保所得税的准确核算。
3. 企业所得税的税款缴纳企业应按照税法规定的时间节点缴纳企业所得税。
企业应根据自身实际情况计算应纳税款额，并在规定的时间内向税务机关缴纳。
企业应注意及时申报和缴纳税款，避免因延期缴纳而引发罚款和滞纳金。
四、企业所得税合规风险防控1. 税收风险识别和评估企业应加强税收合规风险的识别和评估，包括纳税申报准确性、税务稽查风险、合同税务风险等。
企业应建立健全内部审计和风险管理机制，及时发现和解决潜在的税收合规问题。
2. 税收合规内控建设企业应建立健全税收合规内控制度，包括内部控制流程、岗位职责和授权原则。
国家税务初任培训心得3篇
国家税务初任培训心得3篇税务行政复议是依法治税的重要组成部分,是税务机关实现自身监督,纠正违法和不当的税务行政行为的税务行政救济途径。
下面是店铺为大家带来的国家税务初任培训心得，希望可以帮助大家。
国家税务初任培训心得范文1：9月1日到9月23日，是省局组织的2008年公务员初任培训班的第一期。
我有幸参加了这“黄埔一期”，与108名来自省内各市的同事，共同度过了二十三天紧凑而充实的学习生活。
回想起这次培训，既有市局领导的谆谆教诲、语重心长，又有外聘讲师的妙语连珠、侃侃而谈;既有团队游戏的互助合作，激励共勉;又有文艺晚会的认真排演、才华展现整个培训的内容兼具操作性和思想性，从业务工作到思想教育都给予了我很多指导，让我在踏上税务岗位之时学到了许多在实际工作中能够加以运用的知识、技巧和方法，而一些人生哲理、处世原则更将让我受益终生。
领导教诲，谆谆善诱。
9月2日的上午是开班典礼，这一天，李永恒局长和省局的多位领导亲自到了培训中心，给我们讲话、交流。
和蔼的李局长没有什么架子，而是亲切地把我们称作了国税事业的生力军和新鲜血液，给我们介绍了我省国税工作的基本情况，讲解了现代税收管理理念。
听到李局长的介绍，我深切地感受到，作为国税部门的工作者，我们的肩上担负着为国聚财、为民造福的重任，工作的好坏，直接影响着国家的经济建设和政治稳定、影响着人民生活水平的提高。
我们一刻都不能松懈，一刻也不能忘记自己身上的职责。
为国为民，任重道远。
在介绍完国税工作的情况之后，李局长旁征博引，又以“革命尚未成功，同志仍需努力”为号召，给我们提出了几点希望：“把握大局、旗帜鲜明;勤奋学习、广学博览;立足平凡、追求卓越;诚实做人、踏实干事。
”这几句，话语平实却意味深长，耐人寻味，这既是李局长对我们的殷殷期望，也是对我们的热切鼓励。
《论衡》有语，切磋琢磨，乃成宝器。
对于初入国税系统的我，李局长的四点希望，便犹如一块砥石、犹如一片明镜。
团队游戏，破冰之旅108名学员，这是一个庞大的集体，但是这个集体却充满了真情、友谊与温暖。
申报企业所得税的实训报告
一、实训背景随着我国税收制度的不断完善，企业所得税作为企业税收的重要组成部分，对企业财务管理和税务筹划具有重要意义。
为了提高我们的专业素养，增强实际操作能力，我们开展了企业所得税申报的实训活动。
本次实训旨在通过模拟企业实际操作，掌握企业所得税申报的流程、注意事项以及相关政策法规。
二、实训目的1. 熟悉企业所得税申报的基本流程和操作方法。
2. 掌握企业所得税申报表的具体填写方法和注意事项。
3. 了解企业所得税相关政策法规，提高税务筹划能力。
4. 培养团队合作精神和沟通协调能力。
三、实训内容本次实训主要围绕以下内容展开：1. 企业所得税概述：介绍企业所得税的基本概念、征收范围、税率等基本知识。
2. 企业所得税申报流程：讲解企业所得税申报的各个环节，包括税务登记、纳税申报、税款缴纳等。
3. 企业所得税申报表填写：详细介绍企业所得税申报表的填写方法和注意事项，包括主表、附表等。
4. 企业所得税优惠政策：介绍企业所得税优惠政策的相关政策法规，帮助企业合理享受税收优惠。
5. 税务筹划：探讨企业所得税筹划的方法和技巧，提高企业税务管理水平。
四、实训过程1. 理论学习：首先，我们对企业所得税的相关政策法规进行了深入学习，包括《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等。
2. 模拟操作：在掌握理论知识的基础上，我们进行了模拟操作。
模拟操作包括以下步骤：a. 模拟企业税务登记：根据企业实际情况，进行税务登记。
b. 模拟企业纳税申报：按照企业所得税申报流程，填写企业所得税申报表，并进行申报。
c. 模拟税款缴纳：根据申报结果，进行税款缴纳。
3. 案例分析：通过分析实际案例，了解企业所得税申报过程中可能遇到的问题及解决方案。
4. 小组讨论：在实训过程中，我们分成小组进行讨论，分享各自的经验和心得，共同提高。
五、实训成果通过本次实训，我们取得了以下成果：1. 掌握了企业所得税申报的基本流程和操作方法。
税务初任培训心得体会
税务初任培训心得体会一、培训目的与重要性税务初任培训是税务工作中不可或缺的一环，旨在使新入职的税务人员尽快熟悉税务工作流程，掌握税收政策和税务法规，并提高其从事税务工作的能力和素质。
经过培训，新入职的税务人员能够更好地适应工作环境，提高工作效率，为国家财政收入的增长做出贡献。
二、培训内容与方法税务初任培训的内容主要包括税收政策和法规、税务征收程序、税务稽查、税收优惠政策、税务纳税申报等方面的知识。
培训方法主要采用讲授式、案例教学和实践操作相结合的方式，通过讲师的讲解、案例的分析和实际操作的模拟，使受训人员能够全面、系统地理解和应用所学知识。
三、培训的效果与收获税务初任培训对于新入职的税务人员来说，具有重要的意义和价值。
首先，通过培训，我对税收政策和法规有了更深入的了解，明确了国家税收政策的方向和目标，掌握了税务征收程序和纳税申报的流程，提高了对税收政策的理解和应用能力。
其次，通过培训，我进一步加强了税务稽查的意识，了解了税务稽查的重要性和工作要点，提高了对涉税事务的审查和监管能力。
再次，通过实践操作环节的培训，我学会了如何正确填写纳税申报表，并掌握了税收优惠政策的适用和操作技巧。
此外，通过培训，我为将来的发展打下了坚实的基础，提高了自己在税务工作中的竞争力。
四、培训中存在的问题与建议在税务初任培训中，我也发现了一些问题，并对培训提出了一些建议。
首先，培训内容过于理论化，与实际工作存在一定的偏差，建议增加实操环节，加强培训的针对性和实用性。
其次，培训时间较短，内容较多，建议将培训时间适度延长，保证培训效果。
再次，培训师资力量不足，培训讲师的水平和经验有待提高，建议引入更多优秀的税务专家和实操人员，提高培训师资力量。
此外，培训方式单一，建议增加互动性和参与性，通过小组讨论和角色扮演等形式，更好地培养学员的团队合作能力和问题解决能力。
五、培训后的自我总结与规划通过税务初任培训，我对税务工作有了更全面、系统的了解，掌握了税收政策和法规的基本知识，提高了自己的实操能力和工作经验。
税务初任培训心得体会
税务初任培训心得体会税务检查是税收管理的重要环节,是对税收日常征收管理工作的重要补充,是国家监督管理的重要组成部分。
以下店铺为你带来税务初任培训心得体会，希望对你有所帮助!税务初任培训心得体会篇1金秋十月，我们迎来了州局在长沙税务培训中心举办的为期7天的稽查业务培训班，作为一名稽查后备人才，我有幸又一次参加培训学习，培训时间虽短，却内容丰富，长沙税院的老师们用他们专业的知识，生动的案例，精彩的语言，介绍了税务稽查的热点、重点和难点，使我收获知识，提升了认识，明确了方向。
收获了知识。
随着税收工作职能及模式和外部环境的不断变化，执法风险探索逐步成为稽查工作一个热点，何小王老师的《税务稽查错弊风险》课程，重点给我们介绍了税务稽查的风险点及应对措施，使我认识到必须加强学习，转变观点，提升理念，了解规定，运用法律，加强行政执法能力，注意规避执法风险。
企业所得税的检查，一直是稽查工作的重点，用整整两天的时间老师带领我们进行上机实践学习《企业财务软件及涉税分析》、《电子稽查技术》，使我们意识到，一名优秀的税务稽查人才，不仅仅要懂税收知识，更要了解企业生产经营，从其管理流程中我们才能全面深入地把握税源的各个环节，如果我们不懂经营，不熟悉会计知识，不会使用会计软件，我们就要可能失去发现被隐藏的税源，失去实现稽查工作重大突破的机会。
发现企业账外账是实现稽查工作突破的难点，《账外账问题分析及税务稽查方法》这门课程通过一些鲜活的案例在现稽查人员如何发现账外账的过程，从案例中，使我认识到发现企业账外账不仅仅需要丰富的知识，更需要深入的思考和逐步积累的实践经验。
提升了认识。
湘西经济社会不发达，税源结构单一，在培训课堂上介绍的让人眼花缭乱的逃避税款的手段，似乎那些复杂的业务知识和稽查方法很多时候派不上用场，我们时常以用不上为由逃避学习、拒绝学习。
然而我们没有发现的许多触目惊心的逃避税款的行为就在我们眼皮下发生，也许由于我们责任心不强，不愿追根抛底转载自百分网请保留此标记，也许由于我们能力有限，未能识破逃避税款的种种手段。
企业所得税实训实验报告
一、实验背景企业所得税是企业在一定时期内取得的所得，按照国家税法规定应缴纳的税款。
为了提高学生的实际操作能力和税收法规意识，我们进行了企业所得税实训实验。
本次实验旨在让学生熟悉我国企业所得税的计算、纳税申报及缴纳等业务，掌握会计到纳税申报中的易错点、难点，为将来实际工作打下良好基础。
二、实验目的1. 熟悉我国企业所得税的计算、纳税申报及缴纳等业务；2. 掌握会计到纳税申报中的易错点、难点；3. 增强实践经验，熟悉完整的业务处理程序；4. 提高对税收法规的理解和运用能力。
三、实验内容1. 实验资料某设备制造公司为居民企业，20XX年境内经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1100万元；（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用为40万元），财务费用60万元；（4）销售税金160万元。
2. 实验要求（1）计算该企业20XX年度应缴纳的企业所得税；（2）根据资料分析计算得到所得税纳税申报表相关数据，填制所得税纳税申报表；（3）分析企业在所得税申报过程中可能出现的易错点、难点。
四、实验过程1. 计算应纳税所得额（1）销售收入：2500万元；（3）销售费用：670万元（其中广告费450万元，业务招待费15万元，新技术的研究开发费用40万元，财务费用60万元）；（4）销售税金：160万元。
应纳税所得额 = 销售收入 - 销售成本 - 销售费用 - 销售税金= 2500 - 1100 - 670 - 160= 670万元2. 计算应缴纳的企业所得税（1）税前扣除项目：广告费：可扣除2500×15% = 375万元；业务招待费：扣除限额= 2500×60% = 150万元；新技术的研究开发费用：调减40万元。
税前扣除总额 = 375 + 150 + 40= 565万元（2）应纳税所得额 = 670 - 565= 105万元（3）应缴纳的企业所得税= 105 × 25%= 26.25万元3. 填制所得税纳税申报表根据计算结果，填写企业所得税纳税申报表相关数据，包括：（1）收入总额：2500万元；（2）销售（营业）收入：2500万元；（3）销售成本：1100万元；（4）销售费用：670万元；（6）扣除项目合计：565万元；（7）应纳税所得额：105万元；（8）应纳税额：26.25万元。
税务初任培训心得体会
税务初任培训心得体会作为一名税务初任人员，我有幸参加了公司组织的税务初任培训。
通过这次培训，我对税务工作有了更深入的了解，也积累了许多宝贵的经验和心得。
下面就我个人的体会和感悟做一个总结。
首先，在学习过程中我深刻体会到了税务工作的重要性和复杂性。
税收是国家的重要财政收入来源，也是保障社会正常运转的关键环节。
税务工作需要精准、严谨和敏锐的把握细节，作为税务初任人员更需要具备较强的职业操守和责任心。
培训中，我通过系统学习了税法、税收政策等方面的知识，学到了很多以前不了解的内容。
特别是在解答实际案例的过程中，我更加深入地了解了税法的具体运用，也加深了对税务工作的认识和理解。
其次，在培训中我体会到了团队合作的重要性。
税务工作往往需要多个人员协同完成，尤其是在大型企业或者跨区域的税务业务中更需要团队的力量。
在培训中，我们分组进行了一系列的团队合作活动，这些活动既考验了我们的团队协作能力，也培养了我们的沟通和协商能力。
通过这些活动，我认识到只有团结合作，才能将税务工作做好。
每个人都有自己的专长，合理分工和高效沟通才能实现良好的工作效果。
另外，培训中的实践环节给了我很大的启发。
理论知识我们可以通过书本和课堂学习掌握，但实践才是检验理论的最好方式。
培训中，我们通过模拟税务业务的案例进行实践操作，深入体验了税务工作的流程和环节。
通过实践，我不仅提高了自己的实际操作能力，也增强了自信心。
同时，实践中还会遇到各种各样的问题和挑战，这些都是我们宝贵的经验积累，能帮助我们更好地适应工作中的复杂情况。
最后，我还要说一下培训中的学习氛围。
公司为我们安排了专业的讲师，他们有丰富的税务实践经验，能够生动地向我们讲解税法、税收政策等知识。
他们不仅传授了理论知识，还分享了自己的工作经验和心得，让我们更好地理解和应用所学内容。
除此之外，我们还和其他行业的专业人士进行了交流和互动，通过倾听他们的故事和经验，我们对税务工作有了更加广泛的认知和了解。
企业所得税培训班心得体会3篇
企业所得税培训班心得体会 (2)企业所得税培训班心得体会 (2)精选3篇（一）近期我参加了一期企业所得税培训班，收获颇丰。
在培训班期间，我学到了很多与企业所得税相关的知识和技能，也在与其他参与者的交流中得到了很多启发。
以下是我对这次培训班的心得体会：首先，培训班内容非常丰富。
通过课程学习，我对企业所得税的法律法规、政策解读、税务筹划等方面有了更加全面的了解。
特别是针对企业所得税最新政策的介绍，让我对企业所得税的税收优惠和减免有了更深入的认识。
同时，培训班还为我们提供了实际案例分析和实操演练，使我能够将理论知识应用到实际问题中。
其次，培训班的授课方式也很灵活。
除了传统的课堂讲解，培训班还设置了小组讨论、角色扮演等活动，让我们更加积极主动地参与学习。
特别是小组讨论环节，我们可以与其他参与者一起探讨疑问和问题，相互学习，共同进步。
这种互动式的学习方式让我更深入地思考和理解所学内容。
另外，培训班的讲师团队也非常专业。
讲师们都是企业所得税领域的专家，他们丰富的经验和案例分享对我们非常有启发。
讲师们不仅能够很好地传达知识，还能与我们建立起良好的互动和沟通，解答我们的问题。
他们还为我们提供了一些实用的工具和模板，方便我们在日常工作中应用。
通过参加这次企业所得税培训班，我对企业所得税的了解更加深入，掌握了一些实用的技能和工具。
这将有助于我更好地应对企业所得税的相关问题，提高自己的工作能力。
同时，通过与其他参与者的交流和合作，我也结交了一些志同道合的朋友，可以互相学习、互相帮助。
总之，这次企业所得税培训班让我受益匪浅。
我相信这些所学所得将在我今后的工作中发挥重要作用。
我也期待能参加更多类似的培训班，不断提升自己的专业能力和知识水平。
企业所得税培训班心得体会 (2)精选3篇（二）参加企业所得税培训班让我受益匪浅。
在这次培训班中，我深入了解了企业所得税的相关法规和政策，提高了自己的实务操作能力，也增加了对企业所得税管理的认识和理解。
税务系统初任培训结业测试
税务系统初任培训结业测试
1. 测试内容，税务系统初任培训结业测试通常涵盖税法、税收政策、税务管理和税务业务等方面的知识。
学员需要掌握税收法律法规、纳税申报流程、税务稽查等相关内容。
2. 测试形式，结业测试可以采用笔试、口试或者综合性的考核方式。
笔试通常包括选择题、填空题和案例分析题等，口试则要求学员口头回答问题或进行模拟操作。
3. 考核标准，考核标准主要包括知识掌握程度、问题解决能力和实际操作能力。
学员需要准确理解税收政策和法规，能够分析和解决实际问题，并具备独立处理税务事务的能力。
4. 考试准备，为了顺利通过结业测试，学员需要充分准备。
可以复习相关课程内容、阅读相关税法法规、参加模拟考试和实操训练，以提高自己的知识水平和应对能力。
5. 考试重点，在备考过程中，学员应重点关注税收政策的最新动态、税务管理的基本原则和纳税申报的流程要求。
同时，对于税务稽查和税务风险管理等方面的知识也需要有一定的了解。
6. 通过标准，结业测试的通过标准可能因培训机构和培训内容而有所不同。
通常要求学员达到一定的分数线或者综合评价合格才能顺利结业。
7. 意义和影响，税务系统初任培训结业测试的合格与否直接关系到学员是否能够进入税务系统工作岗位。
合格的学员可以获得相应的结业证书，为今后的税务工作提供一定的资质和背景支持。
总而言之，税务系统初任培训结业测试是一个评估学员税务知识和能力的重要环节，学员需要全面准备，掌握相关知识，并通过考核标准来顺利结业。
这对于今后从事税务工作具有重要的意义和影响。
税务初任培训心得体会
税务初任培训心得体会税务初任培训心得体会税务初任培训是为了让我们能够更好地承担税务工作，加深我们对税务知识的理解，提升我们的职业素养，为以后的税务工作打下良好的基础。
通过参加这次培训，我深刻体会到了税务工作的重要性和难度，也认识到税务工作需要我们时刻保持敬业的态度，才能做好税务工作，让我们的客户满意。
以下是我在这次培训中的心得体会。
一、重视基础知识的学习和掌握作为一名初任税务人员，我们必须要掌握税务相关的基本知识。
通过这次培训，我深刻认识到，税务知识的学习不仅需要理解，更需要熟练掌握。
只有掌握了基础知识，才能够精准地应对复杂的工作环境，为客户提供更好的税务服务。
不仅如此，我们还需要及时更新自己的知识，跟踪法规的变化，以确保我们的工作符合最新的要求和标准，为客户提供更加全面、精准、专业的税务服务。
二、做到诚实守信，加强职业操守税务工作体现的不仅仅是专业能力，还有诚信和职业操守。
我们要把诚实守信作为一条底线，严格遵守税务法规和职业道德规范。
税务工作中涉及到的信息和知识都必须保密，不得泄露。
作为一名税务工作者，我们需要做到以客户利益为先，落实善意、公平、专业的服务理念，不断提升服务品质，赢得客户的信赖和支持。
三、注重团队协作，提高工作效率在税务工作中，团队协作是很重要的。
税务工作涉及到的内容广泛、繁杂，需要多个岗位的工作人员共同合作，才能够完成。
因此，在这一领域中要注重团队协作，积极配合，为客户提供高效、优质的服务，提高工作效率，提升整个团队的竞争力。
四、学会思考，打破传统思维模式传统的思维模式有时会束缚我们的创造力和想象力。
我们需要打破传统的思维模式，积极地思考新的方式、新的方法和新的发展思路，创新税务服务的方式，提升税务工作的质量和效率。
同时，我们还要对工作充满热情和创造性，善于发现问题，主动解决问题，不断优化服务，提高用户的满意度和忠诚度。
通过这次税务初任培训，我更加深入地认识到了税务工作的重要性，也更清楚了税务工作的难度和挑战。
第十二章 企业所得税法实训题及参考答案
第十二章企业所得税法（答案分离版）一、单项选择题1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。
A.房地产企业将开发房产转作办公用途B.房地企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门使用2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得3.某美国企业未在中国设立机构场所，2009年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付。
境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2009年应扣缴的所得税为（）万元。
A.10B.20C.9.5D.194.下列各项中，属于不征税收入的有（）。
A.国债利息收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入5.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。
A.企业发生的费用一律不得重复扣除B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除6.某城镇的一个居民企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产所有权。
购买时是160万元，转让的收入是165万元。
摊销期限是10年，无残值。
转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（）万元。
（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）A.3.8B.4.25C.6.58D.7.027.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。
A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等B.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，被合并企业合并前的相关所得税事项不应当由合并企业承继C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。
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企业所得税课堂练习
机构、场所的认定
思考：如果只是在中国境内委托一个单位或者个人为其签合同，是否认定为设立了机构、场所？
思考：某外国企业在中国设立销售机构，从境外购进价值为50的商品，以100销售给境内的用户，销售过程仅发生20人员工资。
20的个人所得和30的企业利润均应在中国纳税。
如果将员工转为销售代理，代理报酬仍为20，其他情形同上，仅就20在中国纳税吗？
30是否在中国纳税，判定一点：是否成为设立机构场所
所得来源地判定
1：某外国公司在中国设立一代表机构，该外国公司在北京还有一处不动产，为便于管理，该外国公司将此不动产全权交给代表机构负责管理经营。
该不动产每年出租所得100万元。
问：这100万元应属于与代表机构有实际联系的所得？纳税人？
2：某外国公司F在中国设立一代表机构D。
假定该机构D受总部F委托负责管理整个集团在亚太地区的商标权。
问1：机构D从其他国家取得的商标使用费收入，属于与机构有实际联系的所得？纳税人？
问2：总部F直接从中国境内其他企业收取的商标权收入，属于与机构D有实际联系的所得吗？纳税人？
收入实现的确认条件
思考1：
甲企业销售给乙企业产品一批。
合同约定，待乙企业验收合格后，一次性付款。
但乙企业于2008年12月29日验收，发现规格不符合要求，因此提出退货，但甲企业直到2008年12月31日也没有给予答复。
问：甲企业是否应当确认该批产品的收入缴纳企业所得税？
思考2：甲企业自行对本企业的办公楼进行评估，发生评估增值1000万元。
问：甲企业是否应当确认1000万元的评估增值的收入缴纳企业所得税？
思考3：甲企业为乙企业生产一台大型设备，合同约定的价款1000万元。
但生产该设备的一个主要的配件必须由丙企业进行加工，甲企业和丙企业的合同约定，双方的交易价格按丙企业发生的成本加上20%利润确定。
2008年12月28日，甲企业交付货物，收到1000万元货款，但乙企业的配件的成本价没有核算出来。
问：2008年甲企业是否应当确认1000万元收入，缴纳企业所得税？
思考5：甲企业于5月1日向乙企业销售一批商品，以托收承付结算方式进行结算。
该批商品的成本为60万元，增值税专用发票上注明的售价为100万元。
甲企业在销售时已知乙企业资金周转困难，难以及时支付货款，但为了减少存货积压，同时也为了维持与乙企业长期以来建立的商业关系，甲企业将商品销售给了乙企业。
该批商品已发出，并办妥托收手续。
请是否应确认100万元为企业所得税的收入？
借：发出商品60
贷：库存商品60
借：应收账款17
贷：应交税费—增值税（销）17
同时，调增收入100万元，调增成本60万元，调增应纳税所得额40
收入实现的确认时限、金额
思考5：某轮船制造公司2008年承包一艘轮船制造，总造价480万元，预计总成本450万元。
2008年度完成的工作量135万元成本。
假设轮船制造公司预收200万元的工程款。
思考6：甲企业与乙企业进行非货币性交易。
甲企业固定资产的账面原值22万元，累计折旧5万元，公允价值为18.72万元。
乙企业库存商品的账面价值14.5万元，增值税税率为17%，公允价值为16万元。
不考虑增值税的其他相关税费。
问：应确认视同销售收入为多少？
思考7：甲企业以本企业生产的产品（账面价值80万元，公允价值100万元）与乙企业交换公允价值为90万元的原材料，收取乙企业的补价款11.7万元。
适用增值税税率均为17%，公允价即为计税价。
问：应确认视同销售收入为多少？
会计处理并作出税法处理。
以公允价值计量模式。
不征税收入
思考8：2007年12月甲企业申请某国家级3年期研发项目的补贴，申请财政拨款120万元。
2008年1月1日，主管部门批准了甲企业的补贴申请，共补贴款项120万元，分两次拨付。
合同签订日拨付60万元，结项验收支付60万元。
合同签订日（2008年1月1日）与项目完工，通过验收日（2010年6月18日），分别收到拨款60万元。
问：2008至2010年如何确认收入？
借：银行存款600000
贷：递延收益600000
借：递延收益400000
贷：营业外收入400000
如何调整所得额？
思考9：国家对某企业财政拨款200万元用于某项新产品的开发，该企业用该款项购置专用试制设备1台。
假定折旧年限为3年（不考虑净残值），试制过程中销售试制产品取得收入400万元，发生除折旧之外的试制支出40万元。
问：用不征税收入购置的资产与以接受捐赠收入购置的资产，其税负有不同吗？。