企业所得税练习题

一、单项选择

1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

[答案] B

2、下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（）

A.债务重组时债务人取得的重组收益

B.依法纳入财政管理的行政事业性收费

C.企业购买国债取得的利息收入

D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

[答案] A

3、利息收入，按照（）确认收入的实现。

A．债务人实际支付利息的日期B．债权人实际收到利息的日期C．合同约定的债务人应付利息的日期D．债务人计息的日期

4、以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。

A.发出商品

B.合同约定的收款

C.实际收到货款

D.预收货款[

答案] B

5、某生产企业在2009年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（）

A．300 B. 180 C. 120 D. 90 [答案]D

6、关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（）。

A．企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

B．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C．广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

D．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入[答案] B

7．企业转让财产，该项财产的计税基础净值是指有关财产的（）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。A．历史成本B．入帐价值C．计税基础D．交易价格[答案]C

8、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准税前扣除的是（）

A．消费税B．允许抵扣的增值税C．营业税D．土地增值税[答案]B

9、企业对外销售需要安装的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时间是（）A.发出商品时B.收到商品销售货款时 C.商品运抵并开始安装时D.商品安装完毕并检验合格时[答案]D

10、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享受加计扣除的是（A.企业安置残疾人员所支付的工资 B.企业购置节水专用设备的投资 C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D.购进的环境保护专用设备的投资[答案]A

11、依据企业所得税法核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A．10% B. 20% C. 30% D. 40% [答案]B

12、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于无形资产计税基础，下列表述不正确的是（）。

A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关的税费及直接归属于是该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础，可以按现值计算。

B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

C、通过捐赠、投资等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D、通过非货币性交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

[答案]A

13、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（）。

A.金融企业按财政部、国家税务总局规定提取的呆帐准备金

B.纳税人转让各类固定资产发生的费用

C.纳税人参加财产保险，并按照规定缴纳的保险费用

D.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费[答案]D

14、下列属于企业所得税的视同销售收入的是()。

A、房地产企业将开发房产转作办公用途

B、房地企业将开发房产用于经营酒店

C、某酒厂将产品用于捐赠

D、某工业企业将产品用于管理部门使用

答案C

15、某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。

A、850

B、842

C、844

D、902

答案B

16、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为()万元。

A、30

B、28

C、20

D、8

答案D

17、某工业企业2012年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费20万元。则该企业2012年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

A、6

B、6.25

C、4.75

D、3.75

答案B

18、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是()。