《财务软件操作认证》第10讲现金流量表PPT(共36页)

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现金流量表各项目间的勾稽关系
➢ 10(行次)-经营活动产生现金净额=51-经营活动产生的现金流量净额 ➢ 33-现金及现金等价物净增加额=59-现金及现金等价物净增加额 ➢ 33-现金及现金等价物净增加额=T型账户借方非现金类科目发生额-贷
方非现金类科目发生额 ➢ 59-现金及现金等价物净增加额=总账科目余额表“现金科目”对应期
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指定现金类科目
➢ 在编制现金流量表之前我们必须定义好哪些科目是现金类科 目，以便系统进行识别和拆分凭证。
➢ 指定现金类科目和基础资料中科目属性不一样，现金流量表 模块以方案中指定的现金类科目为准。
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时间参数设置
➢ 设置现金流量表所属期间 ➢ 和方案中提取数据的期间不一样，提取数据时可以提取任意
《财务软件操作认证》第10讲 现金流量表
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系统概述
系统概述
在金蝶K3系统中，现金流量表的编制可以在 以下两个模块中进行：
➢现金流量表模块 ：
✓通过提取总账系统的凭证数据形成T型账户,然 后在T型账户中先指定主表项目再指定附表二项 目,最后得出完整的现金流量表
➢总账系统：
✓可以先在凭证制作过程中指定现金流量表项目， 最后直接得出现金流量表
得税 ③ 实际没有收到现金的收益：主营业收入、营业外收入 ④ 不属于经营活动的损益：投资损失、财务费用
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应用实例：一借一贷凭证
① 借：银行存款 贷：应收账款
100 100
本例中，现金流量科目为银行存款，可以指定主表项目“销售商品、提供劳 务收到的现金”100元；同时本例影响了现金流量但却不影响净利润，因此还 应指定附表项目，经分析应指定“经营性应收项目的减少”项目100元。
➢ 附表二中的所有科目合计即为经营活动的现金流量与净利润之间的差额。 ➢ 系统判断经营活动的现金流理依赖于主表的指定，因此必须先指定主表后才
能指定附表，否则附表金额将不正确。取消指定时也必须先取消附表的指定， 再取消主表指定。
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在附表二中指定附表项目
➢ 指定方法和T型账户类似。 ➢ 建议按下级科目展开后再显示对方科目，因为对方科目往往可以帮助判断附
➢ 每设置一次方案，都要重新提取数据，指定现金类科目，指 定主表和附表项目，各方案之间是相互独立的。
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报表项目维护
➢ 报表项目指现金流量表项目，包括主表项目和附表项目。 ➢ 现金流量表模块预设了现金流量表的基本报表项目，除一级
项目外的报表项目可以进行修改或删除。 ➢ 可以进行报表项目值锁定。
➢ T型账户指定内容均为主表
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现金流量表制作-附表
财务会计-总账-现金流量-附表项目
指定过程为：右键——选择附表项目
➢ 净利润+附表项目=经营活动产生现金流量 编制现金流量表附表，是以净利润为起点，通
过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活 动的现金流量的数值。 ➢ 附表项目中常见科目：银行存款、现金、损益类科 目 ➢ 按照对方科目指定，常见业务： ① 经营性应收应付项目的增减变动：应收账款、
应付账款
② 实际没有支付现金的费用：减值准备、累计折
旧、无形资产摊销、存货、所得税
③ 实际没有收到现金的收益：主营业收入、营业
外收入
④ 不属于经营活动的损益：投资损失、财务费用
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K/3凭证指定法-参数设置
勾上以上选项后，保存凭证前必须指定现金流量；若不勾则可以选 择是否指定现金流量，若在凭证中不指定现金流量，可以到T型账户中 处理。
总账现金流量表
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现金流量表原理-现金流量项目
（1）经营活动产生现金流量
企业筹资活动和投资活动以外的所有交易和事项
（2）投资活动产生现金流量
企业长期资产的购置、投资以及处置，固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有一 年或一个经营周期以上的资产。
（3）筹资活动产生现金流量
导致企业资本以及债务规模变化的活动，如债券、股票。
➢ “非现金类”借贷相抵后的金额为现金流量净额。
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在T型账户中指定主表项目
➢ 指定过程为：先按下级科目展开，再按核算项目展开，如果需要查看凭证也 可以显示凭证，以确定所属现金流量项目。
➢ 当然，如果用户已经清楚每个科目所属现金类别，完全可以只显示下级科目 后直接指定。
➢ 系统提供取消指定、按现金项目展开等功能。 ➢ 指定完后可将所有科目按现金项目展开，来检查是否有未处理现金流量。 ➢ 现金流入流出业务属于哪一类主表项目可参考任何一本财务会计教材。
② 借：管理费用
50
贷：长期待摊费用
50
本例中，无现金流量科目因此不需要指定主表，但有影响损益的科目，因此 仍然需要指定附表，经分析应指定“长期待摊费用摊销”项目50元。
③ 借：应收账款 50 ④ 借：银行存款 50
贷：主营业务收入
贷：投资收益 50
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应用实例：多借一贷或一借多贷凭证
员工借款收回凭证：
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应用预设前提和方法
➢ 首先要在科目属性中选择好预设的现金流量的主表和附表 项目
➢ 在凭证的录入界面，进行批量指定时，可以直接应用预设 指定现金流量项目
➢ 在T型帐户、附表项目和附表项目调整指定现金流量项目 时，都可以应用预设，以减少工作量。
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现金流量表模块常见问题
➢ 现金流量表主表的现金及现金等价物净增加额不等于T型账户借方 非现金类科目及贷方非现金类科目发生额之差？
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应用实例：特殊凭证
借：制造费用 60（成本） 贷：累计折旧 60（折旧）
这是一个常见的固定资产计提折旧的凭证。如果按照手工做账的附表的编制方 法，累计折旧60元都应该进入附表项目“固定资产折旧”中。在K3中，系统认为 进入制造费用的累计折旧60元并未影响净利润，因此不予处理，直到这笔制造费 用转入了生产成本，商品销售出去后影响了主营业务成本才在“存货的减少”项 目中予以处理。
表项目。 ➢ 判断业务所属附表项目可参考任何一本财务会计教材。 ➢ 各附表项目之间的加减关系不需要用户判断，程序已经计算出来。 ➢ “固定资产折旧”项目的调整和手工账中的处理有一定区别，主要体现为累
计折旧对方科目若为成本类科目不需要调整，因此系统调整额比累计折旧发 生数要少。 ➢ 可通过锁定报表项目值来解决系统计算的差异。
间的净发生额
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P15
课堂练习
➢ 在现金流量表模块制作现金流量表： ➢ 以学号作为方案名 ➢ 增加“特殊项目”，名称为学号； ➢ 指定现金类科目； ➢ 设置时间； ➢ 提取数据； ➢ 指定主表和附表项目； ➢ 查看生成的现金流量表。
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总账现金流量表
➢ 现金流量表原理 ➢ K/3-T型账户法 ➢ K/3-凭证指定法 ➢ 在凭证中指定现金流量实例 ➢ 应用预设
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P25Βιβλιοθήκη K/3凭证指定法-哪些凭证需要指定现金流量
➢ 只要在会计分录中有现金类科目的凭证就需要指定主表项目。 ➢ 以下类型的凭证需要指定附表项目：只影响净利润或只影响
经营活动现金流量的凭证
① 经营性应收应付项目的增减变动：应收账款、应付账款 ② 实际没有支付现金的费用：减值准备、累计折旧、无形资产摊销、存货、所
借：银行存款 管理费用 贷：其他应收款
100 50
150
此类凭证在指定时需要再次拆分为：
借：银行存款 100
借：管理费用 50
贷：其他应收款100
贷：其他应收款 50
这样对方科目“其他应收款”应指定主表项目“收到的其他与经营活动有关 的现金”、附表项目“经营性应收项目的减少”100元。附表项目指定-经营性 应收的减少。
期间内的凭证数据，但时间参数设置好之后，系统只出时间 参数设置期间的现金流量表。
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提取数据
➢ 提取数据就是从总账中提取凭证数据，并自动拆分为一对一凭证的过程。 相当于从总账凭证中提取现金流量表编制的基础数据。
➢ 提取数据分为三种策略：不重复提取、重取此日期以后的数据、全部重 新提取。
➢ 如果在某一方案下重复提取了数据，那么原指定的现金项目也需要重新 指定。
此方法将现金业务按科目汇总，无法突出科目的特殊业务，但工作量较少，操作简单，一般 建议采用。
现金流入
现金流出
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现金流量表制作- T型账户法
➢ 提取凭证
财务会计-总账-现金流量-T型账户
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现金流量表制作- T型账户法
➢ 指定过程为：右键——选择现金项目
左边常见科目： 应收类——收到销售商品提供劳务… 主营业务收入——收到销售商品提供劳务… 应交税费（增值税） ——收到销售商品提供劳务… 长期资产类、金融资产——收回投资收到的现金… 股本/实收资本/长期债券——吸收投资收到的现金… 右边常见科目： 存货类（原材料、存货、制造费用、生产成本）——购买商品提供劳务… 长期资产类、金融资产——购建固定资产、无形资产… 费用类（管理费用、营业费用）——支付的各项税费…
✓也可以在凭证制作过程中不指定现金流量表项 目,直接通过提取凭证数据形成T型账户,再指定 主表和附表项目,最后形成现金流量表
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现金流量表模块流程图
现金流量表模块
设置方案
指定现金类 科目
提取数据
时间参数设置
在T型账户中 指定主表项目
在附表二中指 定附表项目
完整的现金 流量表
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方案设置
➢ 可以根据各种币别设置不同的方案，也可以根据期间设置不 同的方案，甚至可以相同期间相同币别设置多种方案。
– 在“T型账户”中有未指定现金项目的科目，将光标定位在“非现金类科目” 上，按现金项目展开，看哪些科目未处理现金流量。