《企业纳税实务》期末考试模拟试卷
企业纳税实务期末复习资料含答案大学高职期末模拟试题解答
《企业纳税实务》复习题一、单项选择题1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ）A．将货物分配给股东，为货物移送的当天B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D．将货物作为投资的，为货物使用的当天2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ）A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元3．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ）A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元4．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ C ）A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒5．资源税的计税依据是（）A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格6．纳税人兼营增值税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ B ）A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B．从高适用税率计算缴纳营业税C．从低适用税率计算缴纳营业税D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税7. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（C ）A．3%的比例税率B．5%的比例税率C．3%—5%的幅度比例税率D．定额税率8．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ）A．视同销售货物B．不视同销售货物C．视同货物损失D．视同企业利润9．企业发生的损失不得在税前扣除的是（ B ）A．固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B．责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C．转让财产损失、呆账损失、坏账损失D．自然灾害造成的损失10．增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A．3日B．5日C．10日D．15日11.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C）A.7%B.10%C.13%D.17%12.经过消费税制改革，消费税的税目现有（C）A.9个B.11个C.15个D.20个13.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C）A.4200B.3000C.4500D.428514.我国关税由（B）征收。
纳税实务试题1及答案
《纳税实务》期末模拟试题一一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分）1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。
A. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额B. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额C. 增加销售费用，减额少当期销项税额D. 冲减销售收入，同时减少当期销项税2. 城市维护建设税税率采用（）A. 超额累进税率B. 超率累进税率C. 定额税率D. 比例税率3. 企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（）。
A. 利息收入B. 财政拨款C. 租金收入D. 接受捐赠收入4．某企业为增值税一般纳税人，2017年7月份向农业生产者购进农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用17％的增值税税率。
上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。
则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。
A. 0B. 21C. 13D. 265. 下列货物适用17％税率的是( )。
A. 生产销售农产品B. 生产销售暖气C. 生产销售啤酒D. 生产销售居民用煤炭6. 下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。
A. 国内增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 关税7. 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。
A. 税源B. 计税依据C. 税目D. 课税对象8. 某百货商店为小规模纳税人，2017年6月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（）。
A. 2645.76元B. 4992元C. 3527.68元D. 2568.69元9. 下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）。
A. 偶然所得B. 稿酬C. 工资薪金D. 财产转让10. 纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。
A. 包装物的适用税率B. 3％的征收率C. 包装物和所包装货物的平均税率D. 所包装货物的适用税率11. 下列纳税人中应缴纳城建税的是（）。
《纳税实务》模拟试题
《纳税实务》模拟试题一、单项选择题：本题共20题，每题2分，共40分。
1.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（ ）。
A ．从低适用税率B ．从高适用税率C ．适用平均税率D ．适用3%的征收率2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。
A ．购进免税农产品的进项税额 B ．外购货物用于集体福利的进项税额 C ．购进货物用于无偿赠送的进项税额 D ．购进生产用原材料的进项税额3. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应确定为增值税一般纳税人的是（ ）。
A ．非企业性单位 B ．个体经营者以外的个人C ．不经常发生增值税应税行为的企业D ．年应税销售额为600万元的百货商店4. 根据增值税法律制度的规定，采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A ．销售方发出货物的当天B ．购买方收到货物的当天C ．取得有关凭证的当天D ．合同约定收款日期的当天 5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是（ ）。
A ．自来水 B ．酒 C ．矿泉水 D ．酱油6.根据消费税法律制度的规定，纳税人用于投资入股的自产应税消费品，下列关于消费税的处理，正确的是（ ）。
A ．不征消费税B ．按同类应税消费品的最高售价计征消费税C ．按市场价格计征消费税D ．按同类应税消费品的平均售价计征消费税7.甲酒厂2021年6月销售自制粮食白酒10吨，取得不含税价款2.5万元。
已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。
则甲酒厂应缴纳的消费税税额为（ ）万元。
A ．1.625B ．0.24C ．1.5D ．0.3758.甲酒厂受托为A 单位加工粮食白酒50吨，甲酒厂同类的白酒售价为每吨0.65万元（不含税），A 单位提供粮食不含税价为15万元，支付加工费4万元。
已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。
《纳税实务》期末考试试题1.docx
《纳税实务》期末考试试题1单选题（每题1分，共10分）1、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是A、按年计征B、按期纳税C、按次纳税D、按生产周期主征2、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较A、实际税率一致B、全累负担重C、难以比较D、超累负担重3、在累进级距的临界点附近A、全累负担不合理B、税收机构设置C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定4、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（）征税A、按单一定额税率B、按利润划分级距C、按比例税率征税D、无所谓哪一种5、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为A、幅度定额和分类分项定额税率B、地区差别定额和分类分项定额税率C、分类分项定额和地区差别定额税率D、分类分项定额和幅度定额税率6、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是A、消费税B、增值税C、关税D、个人所得税7、从量税的计税依据为A、征税对象的数量（重量、面积、件数）B、征税对象的价值量C、征税对象的价格D、征税对象的销售量8、流转税税额的最终承担者是A、生产商B、批发商C、零售商D、消费者9、价内税的价格组成为：A、成本B、成本+利润C、成本+税金D、成本+利润+税金10、与流转税比较所得税属于A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁C、直接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁多选题（每题2分，共10分）1、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（）A 、一般性奖金B 、交通费补贴C 、年终劳动分红D 、职务工资E 、年终加薪 2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）A 、城市建设维护税B 、资源税C 、增值税D 、消费税E 、营业税3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）A 、 企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分B 、 各项税收的罚金和罚款C 、 为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本D 、 各种非广告性质的赞助支出E 、非公益、救济性捐赠1、 增值税的纳税人2、 折扣销售3、 印花税4、 分税制四、论述题（每题15分，共30分） 1、请论述税收制度的构成要素。
《纳税实务》2套期末考试卷AB试卷模拟测试卷-带答案
学校 班级 学号 姓名______________________ ◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆装◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆订◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆线◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆××××学院201×-201×学年第×学期 《纳税实务》期末考试试卷（A 卷）使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间：A ．国家B ．政府C ．税务机关D ．财政部门2. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2017年4月销售商品收入31 200元（含增值税）。
已知该商业零售企业增值税征收率为3％。
该企业11月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A ．1 200B ．1 248C ．908.74D ．1 872 3. 根据营改增试点税收政策规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（ ）。
A ．家政服务B ．房屋租赁C ．铁路运输D ．土地租赁4. 某商店2017年4月份实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元（不含税），本月销售400辆，3年后还本90％，则该商店此项业务的销售额是（ ）万元。
A. 20 B. 18 C. 12 D. 45. 下列行为中，属于增值税免税项目的是（ ） A ．银行销售金银B ．房地产开发公司销售房屋C ．货物期货交易D ．农业生产者销售自产农产品6. 纳税人采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A ．销售方发出货物的当天 B ．购买方收到货物的当天 C ．合同约定收款日期的当天 D ．取得有关凭证的当天7．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。
A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元8．根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述中，正确的是（ ）。
《企业纳税实务》 期末考试试卷四
《企业纳税实务》试卷四一.单项选择题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。
A. 误餐补助B. 差旅费津贴C. 独生子女补贴D. 全年一次性奖金3.下列各项中，不属于免征个人所得税的是（）。
A. 国家发行的金融债券利息收入B. 县人民政府为教师王某颁发的教育奖金C. 个人取得的拆迁补偿款D. 个人从破产企业取得的一次性安置费收入4.某煤矿2018年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。
已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。
该煤矿11月应缴纳资源税（）万元。
A. 7200B. 5760C. 7320D. 58565.2018年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（100+20）×25%=30（万元）B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）C.100×25%=25（万元）D.100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）6.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2018年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（）吨。
A.150B.100C.80D.07.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）A. 企业房产交换B. 父亲将房产赠与儿子C. 企业将房产通过中国红十字会赠与福利院D. 单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业（双方均为非房地产开发企业）8.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的是（）A. 纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%B. 企业发生整体改制的，对改制前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改制后的企业C. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产D. 企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额为扣除项目金额30%9.根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（）。
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(七)
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（七）一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（）A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率2、按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3、中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。
肖某2月份应纳个人所得税（）。
A.630元B.650元C.746元D.770元4、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A.15日B.30日C.60日D.90日5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）A．同类的消费品中间价格B．同类消费品最高价格C．同类消费品加权平均价D．组成计税价格6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费160元。
其计税销售额为（）A、4160元B、160元C、4000元D、240元7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。
A.10%B.12%C.1.2%D.4%8、2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。
甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。
A．9万元B．16.5万元C．7.65万元D．7.5万元9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产B、个人之间互换自有居住用房地产C、赠予社会公益事业的房地D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）。
《企业纳税实务》 期末考试试卷五
《企业纳税实务》试卷五一.单项选择题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.某化妆品企业2019年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。
已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。
该化妆品企业应代收代缴的消费税是（）。
A.0B.50÷（1-15%）×15% =8.82万元C.（50+13）×15% =9.45万元D.（50+13）÷（1-15%）×15% =11.12万元2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。
A.用于无偿赠送的应税消费品B.用于集体福利的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品3.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）A. 企业将房产通过中国红十字会赠与福利院B. 父亲将房产赠与儿子C. 企业房产交换D. 单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业（双方均为非房地产开发企业）4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。
A. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B. 股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现C. 采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现D. 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。
A. 独生子女补贴B. 误餐补助C. 全年一次性奖金D. 差旅费津贴6.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（）计算不征税收入。
《企业纳税实务》模拟试卷二及答案
《企业纳税实务》模拟试卷二一.单选题（本题共25小题，每小题1.0分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选.错选.不选均不得分。
）1.下列税种中，属于行为税的税种是（）。
A. 增值税B. 房产税C. 印花税D. 关税2.下列项目中，不计入进口完税价格的有（）A. 运杂费B. 货物价格C. 由买方负担的包装费D. 进口关税3.根增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是（）A. 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B. 外购自用小汽车支付的运输费用C. 收购免税农产品支付的运输费用D. 外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用4.我国目前采用超额累进税率的是（）。
A. 企业所得税B. 资源税C. 消费税D. 工资薪金个人所得税5.纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（）。
A. 企业财务报表的账面金额B. 税务机关按税法规定核定调整后的金额C. 企业申报的亏损额D. 企业自己核定的亏损额6.根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小桥车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）A. 因代办牌照收取的车辆牌照费B. 小轿车改装费C. 因代办保险收取的保险费D. 因代办缴税收取的车辆购置税税款7.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。
A. 车辆购置税B. 资源税C. 土地增值税D. 城镇土地使用税8.甲.乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列说法正确的是（）。
A. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元B. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元C. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元D. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元9.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。
A. 天然气B. 液体盐C. 森林D. 原油10.企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得低于（）年A. 8B. 3C. 5D. 1011.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。
《税务实务模拟》试题及答案
《税务实务模拟》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 增值税2. 企业所得税3. 个人所得税4. 税收抵免5. 纳税信用答案：1. 增值税：对商品或服务在生产、流通环节中的增值部分征收的一种税种。
2. 企业所得税：对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税种。
3. 个人所得税：对个人取得的各种收入征收的一种税种。
4. 税收抵免：在税收计算中，允许纳税人将已经缴纳的某些税款从应纳税额中扣减的优惠措施。
5. 纳税信用：纳税人在依法纳税方面的信用状况，是税务机关对纳税人诚信度的评价。
二、填空题（5道题）1. 增值税的基本计算公式为________减去________。
2. 企业所得税的税率一般为________。
3. 个人所得税的征收对象主要包括________和________。
4. 税收抵免通常适用于________和________的税收优惠政策。
5. 纳税信用等级分为________、________、________和________。
答案：1. 增值税的基本计算公式为销项税额减去进项税额。
2. 企业所得税的税率一般为25%。
3. 个人所得税的征收对象主要包括工资薪金所得和个体工商户的生产经营所得。
4. 税收抵免通常适用于增值税和企业所得税的税收优惠政策。
5. 纳税信用等级分为A级、B级、C级和D级。
三、单项选择题（5道题）1. 增值税的税率不包括以下哪一项？（）a) 13%b) 9%c) 6%d) 15%2. 个人所得税的税率是（）。
a) 固定税率b) 累进税率c) 统一税率d) 税率不定3. 企业所得税的应纳税所得额计算方法是（）。
a) 收入总额b) 收入总额减去成本费用c) 收入总额加上成本费用d) 成本费用减去收入总额4. 税收抵免适用于哪种情况？（）a) 已缴纳的税款b) 未来的应纳税额c) 企业利润d) 企业亏损5. 纳税信用评价的周期是（）。
a) 每月b) 每季度c) 每半年d) 每年答案：1. d) 15%2. b) 累进税率3. b) 收入总额减去成本费用4. a) 已缴纳的税款5. d) 每年四、多项选择题（5道题）1. 以下属于增值税应税项目的有（）。
企业纳税实务复习含答案题库二期末复习大学模拟试卷
企业纳税实务复习题二一、单项选择题1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限(de)是（ A ）A．将货物分配给股东,为货物移送(de)当天B．采用预收货款结算方式(de),为收到货款(de)当天C．采用交款提货结算方式(de),为发出货物(de)当天D．将货物作为投资(de),为货物使用(de)当天2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人,某月向农民收购烟叶一批,支付价款50000元,缴纳烟叶税5000元,收购该批烟叶允许抵扣(de)进项税额为（ A ）A．7800元 B．7150元 C．6500元 D．5500元3. 税法构成要素中,用以区分不同税种(de)是（ A ）.A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目4．资源税(de)计税依据是（ D ）A．应税资源(de)产量 B．应税资源(de)销售数量C．应税资源(de)储量 D．应税资源(de)销售数量和价格5. 下列行为属视同销售,征收增值税(de)是（ B ）.A．将购买货物用于非应税项目B．将购买货物分配给投资者C．将购买货物用于集体福利D．将购买货物用于个人消费6．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人,某月从国外进口钢材一批,取得海关开具(de)完说凭证上注明(de)增值税30万元,本月将该批进口钢材全部销售,取得不含税销售额500万元,该企业本月应纳增值税(de)税额为（ C ）A．850000元 B．799000元 C．550000元 D．300000元7. 下列各项中,属于消费税征税范围(de)是（ C ）A. 貂皮大衣B. 高档皮鞋C. 高尔夫球杆及球具D. 冬虫夏草8. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖(de)成交价格为计税依据,适用(de)税率是（ C ）A．3%(de)比例税率B．5%(de)比例税率C．3%—5%(de)幅度比例税率D．定额税率9．根据新企业所得税法(de)规定,下列收入中要缴纳企业所得税(de)是（ D ）.A．国债利息收入B．符合条件(de)居民企业之间(de)股息．红利等权益性投资收益C．在中国境内设立机构．场所(de)非居民企业从居民企业取得与该机构．场所有实际联系(de)股息．红利等权益性投资收益D．接受某企业捐赠(de)一台机器设备10．在中国境内(de)外商投资企业和外国企业中工作取得工资．薪金所得(de)外籍人员,按每月工资．薪金所得减除（ D ）取得(de)收入为一次计征个人所得税.A．800元 B．1000元 C．2000元 D．4800元11．某中国歌星在国内一次获得表演收入30000元,其应纳个人所得税税额为（ C ）A．8760元 B．9000元 C．5200元 D．6500元12. 下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税扣除率(de)是（ C ）A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%13．下列哪一项不属于税收(de)特征：（D）A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．非惩罚性14．土地增值税采用（A）A．超率累进税率 B．超额累进税率C．比例税率 D．定额税率15．将购买(de)货物用于下列项目,其进项税额不予抵扣(de)是（ C ）. A．用于产品(de)生产 B．用于机器设备(de)维修C．用于职工集体福利 D．用于修建展销厅16.某商场（一般纳税人）实行还本销售家具,家具现售价16500元,5年后还本,该商场增值税(de)计税销售额是（ A ）.A. 16500B. 16500/（1+17%）C.（16500÷5）/ （1+17%）D. 不征税17．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途(de),符合企业所得税税法规定(de)处理方法是（ A ）A．视同销售货物 B．不视同销售货C．视同货物损失 D．视同企业利润18. 某卷烟厂将一批特制(de)烟丝作为福利分发给本厂职工,已知该批烟丝(de)生产成本为10000元,烟丝(de)成本利润率为5%,其应纳消费税为（ C ）A. 4200B. 3000C. 4500D. 428519．以下税种中属于流转税类(de)是（ B ）.A．个人所得税 B．增值税C．资源税 D．印花税20．下列哪种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额（B）A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房B．某商店为厂家代销服装C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利D．某歌厅购进一批酒水饮料用于销售21. 进口货物需缴纳增值税、消费税(de),其组成计税价格是（ D ）.A. 关税完税价格+关税B. 货物离岸价格+关税+消费税C. 成本×（1+成本利润率）D. 关税完税价格+关税+消费税22．某啤酒厂本月生产了15000吨生啤,当月销售了10000吨,取得含税销售收入117万元.则啤酒厂计算其应纳消费税(de)计税依据为（ C ）. A．100万元 B．117万元 C．10000吨 D．15000吨23. 对于劳务报酬所得,若同一事项连续取得收入(de),其收入“次”数(de)确定方法是（ B ）A. 以取得收入时为一次B. 以一个月内取得(de)收入为一次C. 以一个季度内取得(de)收入为一次D. 以事项完成后取得(de)所有收入合并为一次24．下列人员属于个人所得税(de)居民纳税义务人(de)是（ A ）. A．在中国境内居住满1年,不足5年(de)无住所(de)外籍个人B．2008年2月4目至2009年2月4日,一直在中国境内居住(de)无住所(de)外籍个人C．在中国境内无住所也不在中国境内居住(de)侨居海外(de)华侨D．在中国境内无住所也不在中国境内居住(de)港、澳、台同胞25. 我国关税由（ B ）征收.A.税务机关B. 海关C. 工商行政管理部门D. 人民政府26．增值税纳税人采取分期纳税(de),由次月1日起(de)（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A．3日 B．5日 C．10日 D．15日27. 下列属于工资薪金所得(de)项目有（ B ）.A.托儿补助费B. 劳动分红C. 投资分红D. 独生子女补贴28．下列应税消费品中应在零售环节征收消费税(de)有（ A ）. A．金银首饰 B．成品油 C．卷烟 D．高档手表29．下列税金不得在企业所得税税前扣除(de)是（A）A．增值税 B．消费税 C．土地增值税 D．营业税30．企业所得税法所说(de)适用20%税率(de)小型微利工业企业,是指符合年度应纳税所得额不超过（A）条件(de)企业.A．30万元、从业人数不超过100人,资产从总额不超过3000万元B．20万元、从业人数不超过50人、资产总额不超过1000万元C．15万元、从业人数不超过30人、资产总额不超过500万元D．10万元、从业人数不超过10人、资产总额不超过200万元31. 2011年9月1日起,个人所得税免征额提高到（B）元A．3000 B．3500 C．4000 D．450032．根据新企业所得税法(de)规定,下列是企业所得税纳税人(de)是（ D ）.A．个体工商户 B．个人独资企业C．合伙企业 D．非居民企业33．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税(de)是（ C ）A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒34．企业发生(de)损失不得在税前扣除(de)是（ B ）A．固定资产和存货(de)盘亏、毁损、报废损失B．责任人赔偿和保险赔偿(de)损失部分C．转让财产损失、呆账损失、坏账损失D．自然灾害造成(de)损失二、多项选择题1．根据税法规定,企业对逾期未退还(de)包装物押金收入(de)处理方法是（ BCD ）A．按其他收入对待,不征收增值税B．视同价外费用,征收增值税C．按换算(de)不含税收入额并入计税销售额计税D．按所包装产品(de)适用税率计算增值税(de)销项税额2．企业以外购液体盐加工固体盐销售时（ AC ）A．以加工固体盐(de)数量为计税依据,按固体盐(de)单位税额征税B．以外购液体盐(de)数量为计税依据,按液体盐(de)单位税额征税C．所耗用液体盐(de)已纳资源税准予抵扣D．所耗用液体盐(de)已纳资源税不予抵扣3．以下资源,属于资源税应税项目(de)是（ ABC ）.A．黑色金属矿原矿 B．盐 C．石油 D．洗煤4．纳税人．扣缴义务人在规定(de)期限内不缴或少缴应纳或解缴(de)税款,税务机关可根据其情节依法采取(de)措施和处罚主要有（AC）A．责令限期缴纳 B．处以0．5-3倍罚款C．处以0．5-5倍(de)罚款 D．处以5倍以下罚款5. 按个人所得税法规定,下列可以享受附加减除费用(de)个人有（ ABC ）A. 华侨和港澳台同胞B. 在中国境内有住所而在外国任职(de)个人C. 在我国工作(de)外籍专家D. 在我国境内(de)外国企业中工作(de)中方人员6．下列各项关于消费税纳税环节(de)正确表述是（ ABD ）A．生产销售(de)应税消费品,在生产销售环节纳税B．进口(de)应税消费品,在进口报关环节纳税C．自产应税消费品用于连续生产应税消费品(de),在移送使用环节纳税D．销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品,在零售环节纳税7．根据税法(de)规定,下列选项中不得抵扣进项税额(de)项目包括（ ABD ）A．购进固定资产用于免税项目(de)进项税额B．购进用于非应税项目(de)进项税额C．购进生产用材料和支付生产用电费(de)进项税额D．未按规定保存增值税专用发票(de)进项税额8．纳税人自产(de)应税消费品用于（ABC）时,应缴纳消费税.A．职工福利 B．对外提供赞助C．在建工程 D．连续生产应税消费品9．企业每一纳税年度(de)收入总额,减除（ ABCD）后(de)余额,为应纳税所得额.A．不征税收入 B．免税收入C．各项扣除 D．弥补(de)以前年度亏损10. 下列项目中计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元(de)有（ AC ）A. 稿费3500元B. 在有奖销售中一次性获奖2000元C. 提供咨询服务一次取得收入3000元D. 转让房屋收入100000元11．企业所得税法对税率(de)规定是（ ABD ）A．居民企业适用25%(de)税率B．符合条件(de)小型微利企业,减按20%(de)税率计征C．符合条件(de)小型微利企业,减按17%(de)税率计征D．国家需要重点扶持(de)高新技术企业,减按15%(de)税率计征12. 关税(de)纳税人包括（ ACD ）A. 进口个人邮件(de)收件人B. 进口货物(de)发货人C. 携带进境物品(de)携带人D. 进口货物(de)收货人13．根据个人所得税法律制度(de)有关规定,下列各项中,属于个人所得税应税项目(de)是（ ABD ）.A．劳动报酬所得 B．稿酬所得C．保险赔款 D．彩票中奖所得14．以下各项所得适用累进税率形式(de)有（ABD）.A．工资薪金所得；B．个体工商户生产经营所得；C．财产转让所得；D．承包承租经营所得15. 下列视同销售货物(de)有（ ACD ）.A.自产货物用于非应税项目B. 购买(de)货物用于职工福利C. 委托加工(de)货物无偿赠送他人D. 自产(de)货物无偿赠送他人16．符合印花税纳税人规定(de)是（ ABD ）A．由两方或两方以上当事人共同签订(de)应税凭证,以各方当事人为纳税人B．营业账簿,以立账簿人为纳税人C．权利、许可证照,以颁发人为纳税人D．在国外书立但在国内使用(de)应税凭证,以使用人为纳税人17. 纳税人自产(de)应税消费品,用于（ ABC ）项目时,应视同销售计征消费税.A. 在建工程B. 广告C. 赞助D. 连续生产应税消费品18．下列哪些情况(de)已纳消费税不得扣除（ ABD ）A．用外购已税珠宝玉石生产(de)改在零售环节征收消费税(de)金银首饰（镶嵌首饰）B．工业企业不生产,只是购进后再销售(de)化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石C．工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石,经进一步加工后出售D．从境内商业企业购进(de)应税消费品(de)已纳税额19. 下列随同销售收取(de)项目属于计征增值税销售额范围(de)有（ ABCD ）A. 货款B. 优质费C. 返还利润D. 包装费20．下列属于税收(de)基本特征(de)是：（ABC）A. 强制性 B．无偿性 C．固定性 D．非惩罚性21．下列不是我国企业所得税(de)纳税义务人(de)是（C、D）A．国有企业 B．外商投资企业 C．个人独资企业 D．合伙企业22．下列企业中属于我国企业所得税法中居民企业(de)有（ AB ）A．在中国境内成立(de)集体企业B．在中国境外成立(de)但实际管理机构在境内(de)外国企业C．在中国境外成立(de)企业D．在中国境外成立只在中国境内设立机构、场所(de)企业23．下列各项所得,应征收个人所得税(de)有（ABCD ）A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．工资所得 D．偶然所得24．纳税人取得(de)下列所得中,应自行申报缴纳个人所得税(de)有（ABCD）A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得B．取得应纳税所得而没有扣缴义务(de)C．从境外取得所得(de)D．年所得12万元以上(de)25. 按照增值税暂行条例(de)规定,销售（ ABC ）应当征收增值税.A. 大型机器设备B. 电力C. 热力D. 古旧图书26．计算企业所得税应纳税所得额时,不得税前扣除(de)项目是（ ACD ）A．企业向投资者支付(de)股息、红利等权益性投资收益款项B．与取得收入有关(de)支出C．公益性捐赠以外(de)捐赠支出、赞助支出D．企业之间支付(de)管理费和非银行企业内部营业机构之间支付(de)利息27. 将购买(de)货物用于（ BD ）时,其进项税不得抵扣.A. 劳动保护B. 免税项目C. 无偿赠送D. 个人消费28．车辆购置税以购置应税车辆(de)单位（含外商投资企业和外国企业）和个人为纳税人,其征税范围包括（ ABC ）A．购置(de)汽车B．购置(de)摩托车C．购置(de)电车、挂车和农用运输车D．购置(de)儿童玩具车29．根据税收征管法(de)规定,致使纳税人未按规定(de)期限缴纳或者解缴税款(de),税务机关除责令限期缴纳外,还应当从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款（D）(de)滞纳金.A．万分之一 B．万分之二 C．万分之三 D．万分之五30. 下列哪些情形(de)增值税专用发票,不得作为增值税进项税额(de)抵扣凭证（ ABCD ）.A. 无法认证B. 专用发票代码、号码认证不符C. 纳税人识别号认证不符D. 列为失控专用发票31．我国消费税(de)基本计税方法主要有三种,分别采用从价定率、从量定额、从价定率和从量定额相结合(de)复合计税方法,下列采用从价定率和从量定额相结合(de)复合计税方法(de)有（AC）A．卷烟 B．化妆品 C．白酒 D．金银首饰32．下列属于印花税征税范围(de)应税凭证(de)有（ABCD）A．经济合同 B．产权转移书据C．营业账簿 D．权利、许可证照33．纳税人、扣缴义务人在规定(de)期限内不缴或少缴应纳或解缴(de)税款,税务机关可根据其情节依法采取(de)措施和处罚主要有（AC）A．责令限期缴纳 B．处以0.5-3倍罚款C．处以0.5-5倍(de)罚款 D．处以5倍以下罚款34. 根据税收征管法规定,税务机关可以采取(de)税收保全措施有（ AC ）A.通知纳税人开户银行冻结纳税人(de)金额相当于应纳税款(de)存款B. 通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C. 扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款(de)商品、货物或者其他财产D. 依法拍卖,变卖纳税人(de)价值相当于应纳税款(de)商品,货物或者其他财产35．下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额(de)（ ABCD ）A．未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票(de) B．未按规定设置专门存放专用发票(de)场所或未按规定将税款抵扣联装订成册(de)C．未经税务机关查验擅自销毁专用发票(de)基本联次(de)D．丢失专用发票或损（撕）毁专用发票(de)三、判断题1．国家征税(de)依据是经济权力.（×）2．委托加工(de)应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接出售(de),不再征收消费税.（√）3．非居民企业在中国境内未设立机构、场所(de)或者虽设立机构、场所但取得(de)所得与其所设机构、场所没有实际联系(de),其来源于中国境内所得应缴纳(de)所得税,以非居民企业(de)所在地为纳税地点.（×）4．耕地占用税以纳税人计划占用耕地(de)面积（平方米）为计税依据,按定额税率（单位税额）计征.（×）5．企业将自产(de)应税消费品用于促销活动无偿送给消费者时,其会计分录为：（√）借：销售费用贷：应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交消费税库存商品6．增值税是价内税.（×）7．某商店开展促销活动,买一赠一,在这项活动中售货取得销售额10万元,赠送(de)商品价值5000元,因未取得收入,所以企业按10万元(de)销售额计算销项税额.（×）8. 对纳税人采取税收保全措施,须经税务机关向人民法院提出申请后由人民法院执行.（×）9．征收了消费税(de)产品不需要再交纳增值税.（×）10．消费税与增值税(de)计税依据均为含消费税金但不含增值税金(de)销售额,因而两税(de)税额计算方法一致.（×）11. 免征增值税(de)农业产品按照买价(de)10%(de)扣除率计算进项税额,准予抵扣.（×）12．企业纳税年度发生(de)亏损准予在以后年度结转,但结转年限最长不得超过5年.（√）13．在我国境内无住所(de)个人,只就其在我国境内取得(de)所得缴纳个人所得税.（√）14. 个人领取(de)原提存(de)住房公积金、医院保险金、基本养老保险金,免征个人所得税.（√）15．纳税人按实际缴纳(de)增值税、消费税(de)税额为依据,计算缴纳城市维护建设税；按实际缴纳税额和3%(de)征收率计算缴纳教育费附加.（√）16．企业为生产增值税(de)应税货物而外购(de)免税农产品,如果发生非正常损失,应按损失货物(de)成本价值和13%(de)税率计算应转出(de)进项税额.（×）17．企业自产应税消费品用于生产非应税消费品,其纳税环节是非应税消费品(de)销售环节.（×）18．依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得(de)某公司属于非居民企业.（√）19．张某2012年5月取得稿费收入10万元,应缴纳(de)个人所得税为1.12万元.（√）20. 某食品厂既从事农产品初级加工销售,又有成品食品(de)销售,二者不分开核算,该厂在计算应纳增值税时应按成品食品适用税率计算.（√）21．区别不同税种(de)重要标志是征税对象（√）22．超率累进税率是按课税对象(de)某种比例来划分不同(de)部分,并规定相应(de)税率,我国(de)土地增值税就是采用这种税率. （√）23．纳税人将自产．委托加工和购买(de)货物无偿赠送他人,应视同销售缴纳增值税.（×）24．我国现行消费税采取多环节课征制,即每流转一个环节,课征一次.( × )25. 进口货物纳税义务发生时间为报关进口后15日. （×）26..纳税人自制或委托加工(de)应税消费品,用于连续生产应税消费品(de),不纳税.（×）.27 化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税.（×）28．企业当期发生(de)公益性、救济性捐赠超过应纳税所得额12%(de),可按照12%(de)比例计算扣除.（×）29. 单位或个体经营者聘用(de)员工为本单位或雇主提供(de)劳务,不属于个人所得税劳务报酬所得税目.（√）30．我国个人所得税(de)征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种.（√）31．根据我国最新个人所得税法(de)规定,工资．薪金所得适用9级全额累进税率.（×）32. 消费税以1个月为一期(de)纳税人,于期满后10日内申报纳税.（×）33. 如一国境内设有自由贸易港,关境大于国境.（×）34．按征收率计算缴纳增值税(de)方法,仅适用于小规模纳税人.（×）35．企业发生(de)符合条件(de)广告费和业务宣传费支出,两项合计额不超过当年销售（营业）收入15％（含）(de)部分准予扣除；超过(de)部分不得向以后纳税年度结转扣除.（×）36．被投资企业发生(de)经营亏损,投资方应调减其投资成本,并确认投资损失.（×）37．增值税(de)一般纳税人将已抵扣进项税额(de)购进货物作为集体福利发放给职工个人,不必计算销项税额,其购进时已经抵扣(de)进项税额,应做进项税额转出处理.（√）四、计算题1．某洗衣厂为增值税一般纳税人,2012年3月发生下列经济业务：（1）3月1日采取直接收款方式销售A型洗衣机,开具(de)专用发票价款为50000元,并收取手续费和包装费共计2340元.（2）3月2日销售B型洗衣机,价款为68000元,购货方当日支付货款38000元,已全额开具专用发票.合同约定余款在3月15日一次支付（不收利息）,如违约一天罚款117元.由于购货方资金周转不到位,货款一直拖到3月25日才支付.（3）3月20日,因B型洗衣机质量有问题购货方要求退货,退回销货款8000元,退货手续齐备.（4）3月24日,材料仓库被盗,丢失材料50吨,材料明细账注明此批材料实际采购价格为140元/千克.（5）3月外购原材料,取得经主管税务机关认证(de)专用发票上注明税额为10200元,原材料已验收入库.要求：请根据上述材料,计算该厂3月应纳(de)增值说.解：（1）销项税额=[50000+2340÷(1+17%)+68000+117×10÷(1+17%)-8000]×17%=19210（元）（2）进项税额为10200元.（3）进项税额转出=50×140×17%=1190（元）（4）应纳税额=19210-10200+1190=10200（元）2. 2016年中国公民刘某出版长篇小说,2月份收到预付稿酬10000元,4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖,拍卖收入折合人民币90000元,并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元.计算刘某以上收入在中国境内应缴纳(de)个人所得税额.解：稿酬所得应纳人个所得税=（10000+20000）×（1-20%）×14%=3360元特许权使用费在我国应纳个人所得税=90000(1-20%)×20%-10000=4400元应纳个人所得税合计=3360+4400=7760元3．某研究所高级工程师张先生2011年10月份(de)收入情况如下：（1）月工资收入为5300元；（2）向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000元；（3）为某企业进行产品设计,取得报酬50000元；（4）因汽车失窃,获得保险公司赔偿80000元.计算张先生应该缴纳(de)个人所得税.解：1．工资收入应纳个人所得税＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）特许权使用费应纳个人所得税＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）产品设计取得(de)报酬属于劳务报酬,应纳个人所得税＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）获得保险公司赔偿免征个人所得税张先生应纳个人所得税合计＝75＋960＋10000=11035（元）4．某企业主要生产饮料,纳税年度生产经营情况如下：（1）取得产品销售收入总额1000万元,已扣除折扣销售20万元,销售额与折扣额在一张发票上注明.（2）准予扣除(de)产品销售成本为640万元.（3）发生产品销售费用80万元,其中广告费用25万元；管理费用120万元,其中业务招待费10万元；不需资本化(de)借款利息40万元,其中20万元为向非金融机构借款发生(de)利息,年利率为 5.5%,同期金融机构贷款年利率为5%.（4）应缴纳(de)增值税税额为30万元,其他销售税费80万元.（5）营业外支出14万元,其中通过县政府向山区某农村义务教育捐款5万元,直接向遭受自然灾害(de)学校捐款2万元,缴纳税收滞纳金4万元.解：企业当年应纳(de)企业所得税为：（1）企业年度利润总额=1 000－640－80－120－40－80－14=26（万元）.（2）广告费扣除限额=1 000×15%=150（万元）,实际发生广告费25万元未超标准.（3）业务招待费扣除限额=1 000×5‰=5（万元）,实际发生(de)业务招待费(de)60%=10×60%=6（万元）,超标准业务招待费5（10-5）万元.（4）向非金融机构借款发生利息扣除限额=20÷5.5%×5%=18.18（万元）,实际向非金融机构借款利息为20万元,超标准借款利息1.82（20－18.18）万元.（5）公益性捐赠扣除限额=26×12%=3.12（万元）,通过县政府向山区某农村义务教育捐款5万元,超标准1.88（5－3.12）万元；直接向某小学捐款2万元不符合税法规定(de)公益性捐赠要求,不得扣除.（6）缴纳税收滞纳金4万元不得在税前扣除.（7）应纳税所得额=26+5+1.82+1.88+2+4=40.70（万元）.（8）应纳企业所得税=40.70×25%=10.18（万元）.五．论述题1、如何看待目前一些企业做假账偷逃税款(de)现象2、联系实际谈谈诚信纳税(de)重要性.3、结合自己所学税法知识,谈谈你对“营改增”(de)看法.4、遗产税是一个国家或地区对死者留下(de)遗产征税,国外有时称为“死亡税”.征收遗产税(de)初衷,是为了通过对遗产和赠与财产(de)调节,防止贫富过分悬殊.世界上已有100多个国家开征了遗产税.2013年09月28日,针对征收遗产税被写入十八届三中全会文件草稿(de)“遗产税将落地”消息引发了广泛热议,对专题进行“你同意征收遗产税吗”(de)讨论.结合所学税法有关知识,谈谈你对征收遗产税(de)看法.。
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷[最终版]
![《企业纳税实务》期末考试模拟试卷[最终版]](https://img.taocdn.com/s3/m/7b35f2e4fad6195f302ba6b9.png)
2021 年〔七〕一、单项选择题〔每题 1 分，共15 分〕1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是〔〕A.纳税义务人B.征税对象C .税目D .税率2、按照现行的规定，下例各项中必需被认定为小规模纳税人的是〔〕A．年不含税发卖额在110 万元以上的从事货物出产的纳税人B．年不含税发卖额在200 万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税发卖额为150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税发卖额为90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物出产的纳税人3、中国公民肖某2004 年2 月份取得当月工薪收入1000 元和劳务报答4600 元。
肖某 2 月份应纳个人所得税〔〕。
元元元元4、从事出产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起〔〕日内，向地点地主管税务机关打点税务登记。
日日日日5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税发卖额应选择〔〕A．同类的消费品中间价格B．同类消费品最高价格C．同类消费品加权平均价D．组成计税价格6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000 元，商场为顾客送货上门效劳收取的运费、安装费160 元。
其计税发卖额为〔〕A、4160元B、160 元C、4000元D、240 元7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入〔〕征收的房产税。
A.10%B.12%C.1.2%D.4%8、2005 年1 月甲公司从联营企业分回2004 年的税后利润万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。
甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税〔〕。
A．9 万元B．万元C．万元D．万元9、以下各项中，应征收地盘增值税的是〔〕。
A、典质期满权属转让给债权人的房地产产B、个人之间互换自有居住用房地产C、赠予社会公益事业的房地D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应〔〕。
A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C .甲、乙双方都不缴纳D .由甲、乙双方各缴一半11、以下税种中属于中央税的是〔〕A．增值税B．消费税C．营业税D．印花税12、按照我国?地盘增值税暂行条例?的规定，我国现行地盘增值税实行的税率属于()。
《纳税实务》期末考试试卷B答案
第 1 页，共 1 页《纳税实务》期末考试试卷（B 卷）答案一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。
四、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。
1、（1）进项税额＝36＋10×17%＝37.7（万元）（2）销项税额＝（585＋2.34）÷（1＋17%）×17%＝85.34（万元） （3）进项税额转出额＝5×17%＝0.85（万元）（4）当月应纳增值税税额＝85.34−37.7＋0.85＝48.49（万元）2、年度利润总额＝5 000＋140－2200－1340－960－120－80－100＝340万元(1分) 广告费扣除限额=5 000×15%=750(1分)广告费调增所得额=900－750＝150万元(1分) 业务招待费扣除限额= 5 000×5‰＝25万元 >30×60%＝18万元(1分) 业务招待费调增所得额=30－30×60%＝30－18＝12万(1分) 捐赠支出扣除限额=340×12%=40.8(1分) 捐赠支出调增所得额=60－340×12%＝19.2万元(1分) 工会经费的扣除限额为300×2%＝6万元，实际拨缴6万元，无需调整； 职工福利费扣除限额为300×14%＝42万元，实际发生46万元，应调增46－42＝4万元： 职工教育经费的扣除限额为300×2.5%＝7.5万元，实际发生10万元，应调增10－7.5＝2.5万元，三项经费总共调增=4＋2.5＝6.5万元。
(1分) 应纳税所得额=340＋150＋12＋19.2＋6.5＋12＝539.7（万元）(1分) 应纳所得税额= 539.7×25%＝134.925（万元）(1分)3.1-12月工资收入应纳税额=[（8400－3500）×20%－555]×12＝5100（元）(2分) 年终一次性奖金应纳税额:年终奖48000÷12=4000（元），找税率为10%，速扣数105，年终奖应纳税额=48000×10%－105=4695（元）(2分)转让房屋所得应缴纳的个人所得税＝（230－100－13.8－3）×20%×10000＝226400（元）(2分)特许权使用费在我国纳税时的扣除限额=＝60000×（1－20%）×20%＝9600（元）(1分) 特许权使用费在我国的应纳税额=9600－7800＝1800（元）(1分)拍卖字画应纳税额=（300000－50000－4000）×20%＝49200（元）(2分)。
《企业纳税实务》期末考试试卷
2023-2024学年学校《企业纳税实务》期末考试班级：姓名：答案填写区域：一、单项选择题（每题2分，共40分）1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）A.税收优惠B.征税对象C.税目D.计税依据2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是（）A.从小规模纳税人处取得的增值税普通发票B.购进的餐饮服务取得的增值税普通发票C.企业收购农产品开具的收购发票D.购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票3.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳消费税的是（）A.金银首饰店零售金银首饰B.家具厂销售自产实木地板C.化妆品生产企业销售自产高档化妆品D.汽车厂销售自产电动汽车4.车船税的扣缴义务人是（）A.国家税务总局B.主管税务机关C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构D.购买车船的消费者5.根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是( )。
A.特惠税率B.普通税率C.最惠国税率D.协定税率6.2019年5月，甲公司对外出售一套办公楼，取得收入1000万元。
当月竞拍取得一块国有土地使用权，支付价款1500万元。
已知契税适用税率为5%，计算甲公司上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.1000×5%=50(万元)B.1500×5%=75(万元)C.(1000+1500)×5%=125(万元)D.(1500-1000)×5%=25(万元)7.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月对外销售一批高档化妆品收取含税价款33.9万元，收取包装费2.26万元。
已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。
计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.33.9÷(1+13%)×15%=4.5(万元)B.33.9÷(1-15%)×15%=5.98(万元)C.(33.9+2.26)÷(1+13%)×15%=4.8(万元)D.[33.9÷(1+13%)+2.26]×15%=4.839(万元)8.2019年3月，王某于某商场购物时取得一张有奖发票，获得中奖收入2000元。
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(四)(含答案)
业税，再按销售不动产征收营业税。（
）
8．以不动产投资入股，参与接受投资利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。
（
）
9．企业所得税实行按年计算， 一个纳税年度自农历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（
）
10．纳税人在纳税年度内若发生亏损，可不办理纳时，纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，
C、用于集体福利的购进货物的进项税额
D、用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额
4．小规模纳税人进口货物，海关代征增值税可能使用（
）。
A、 6％的征收率 B 、 4％的征收率 C 、 17％的税率 D 、 13％的税率
5．下列消费品中，属于消费税应税消费品的有（
）。
A、高档手表
B 、珠宝、金银首饰
应按照税收规定
予以调整。（
）
12．由受托方代收代缴消费税的， 应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率
计算。（
）
13．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。（
）
14．车船税采取按年计征，分期预缴的办法。（
）
15．个人转让财产时，以收入总额扣除收入的
20%后的余额为计税依据。 （
）
四、计算与会计核算题： 40 分，每小题 10 分，计算结果保留两位小数。
）。
A．旅游业提供旅游服务
B ．建筑公司提供建筑服务
C．电影放映
D．卡拉 OK厅茶水销售收
入
9．下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（
）。
A、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
B、纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(三).docx
D 离岸价格7、公园的门票收入，应按（ ）税目税率征收营业税。
A 文化体育业 B 服务业 C 娱乐业D 免税8、国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，适用的企业所得税税率为（ ）。
A33% B27% C18%D15%9、张某取得一笔稿费所得20000元，将其中的5000元捐给希望工程。
则其应纳的个人所得 税为（ A1568 元 B2240 元 C2200 元D1540 元C 组成计税价格A 用于修建展销厅B 用于发放职工福利C 用于发放奖金D 无偿赠送给他人A 交付原材料时B 加工完毕交货时D 支付加工费时6、纳税人进口应税消费品，其增值税和消费税的计税依据均为（ B 国外采购价格《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（三） 、单项选择题（每小题1分，共20分） 1、某化肥厂某月份销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户送货收取运输费0.4 万元，乂用20万元的化肥换取生产设备2台。
因产品质量问题，上月销售的化肥中, 本月 退货5万元（上述款项均为不含税价）。
该化肥厂本月份计算销项税额的销售额为（ A60. 4万元B80万元 C80. 4万元 D75. 4万元 2、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（3、除国务院另有规定者外, 出口货物，适用（ ）税率征收增值税。
A17%B13% C0 D6% 4、下列消费品，在零售环节征收消费税的是（ A 烟丝B 酒精C 金银首饰D 啤酒5、委托加工应税消费品征收消费税的环节是（ A 到岸价格C 加工时10、企业在计算应纳税所得额时，其支付给职工的工资，应当按照（）进行扣除。
A计时工资B计件工资C计税工资D效益工资11、企业用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分可以扣除。
A3% B5%CIO% D30%12、印花税规定，一份凭证应纳税额超过（）的，纳税人可向税务机关申请，用填写完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。
A10000 元B2000 元C1000 元D500 元13、外商投资举办的产品出口企业，在法定优惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值（）以上的，可按税法规定的税率减半征收企业所得税。
纳税实务期末模拟试卷3及答案
《纳税实务》期末模拟试题三一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分）1.税收分配对象是（）。
A.流转额B.所得额C.财产D.一部分社会产品2.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（）。
A.生产关系B.分配关系C.社会关系D.阶级关系3.税收法律关系中的权利主体是指（）。
A.企业B.纳税方C.征税方D.征纳双方4.税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人。
A.负有纳税义务B.最终负担税款C.代收代缴税款D.承担纳税担保5.体现征税深度的税费要素是（）。
A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节6.我国对消费品实行（）课征收。
A.单环节B.双环节C.多环节D.多环节与双环节混合7.不征房产税的地域是（）。
A.城市B.县城C.工矿区D.农村8.某电器城向消费者销售电视机，某月销售100台，每台不含税销售价为1000元，增值税税率为17%。
则该商场这个月的销项税额是（）。
A.19890元B.198.9元C.17000元D.170元9.车船税实行的是（）税率。
A.比例税率B.定额税率C.累计税率D.超额累进税率10.消费税属于（）。
A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价内税11.消费税的征税对象是（）。
A.消费品B.应税消费品C.增值额D.销售额12.个体工商户的生产经营所得适用（）。
A.七级超额累进税率B.五级超额累进税率C.20%D.35%13.金银首饰缴纳消费税的纳税环节是（）环节。
A.生产B.销售C.消费D.零售14.依对纳税人所得按次征税的是（）。
A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.承包承租经营所得15.依照国际惯例，我国个人所得税法按照（）标准将纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税人。
A.有无住所和居住时间B.有无房屋和居住时间C.有无国籍和居住时间D.注册和总机构所在地16.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于企业所得税纳税人的有（）。
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2010年（七）一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（）A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率2、按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3、中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。
肖某2月份应纳个人所得税（）。
A.630元B.650元C.746元D.770元4、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A.15日B.30日C.60日D.90日5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）A．同类的消费品中间价格B．同类消费品最高价格C．同类消费品加权平均价D．组成计税价格6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费160元。
其计税销售额为（）A、4160元B、160元C、4000元D、240元7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。
A.10%B.12%C.1.2%D.4%8、2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。
甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。
A．9万元B．16.5万元C．7.65万元D．7.5万元9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产B、个人之间互换自有居住用房地产C、赠予社会公益事业的房地D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）。
A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.甲、乙双方都不缴纳D.由甲、乙双方各缴一半11、下列税种中属于中央税的是（）A．增值税B．消费税C．营业税D．印花税12、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于()。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率13、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。
A．自用B．拥有C．实际占用D．被税务机关认定14、在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、福利费、教育经费应按照计税工资总额的一定比例计算扣除，其比例分别是（）。
A．1.5%，2%，14% B. 2%，1.5%，14%C. 14%,2%，2.5%，D. 2%，14%，2.5%15、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是（）。
A、使用人B、领受人C、立据人D、立合同人二、多项选择题（每小题1.5分，共15分。
）1、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A、城镇土地使用税B、营业税C、车辆购置税D、消费税2、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A、将委托加工的货物用于非应税项目B、动力设备的安装C、销售代销的货物D、自产货物发给职工3、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有()。
A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B、将货物交给他人代销的，为收到代销清单的当天C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天4、根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（）。
A.技术转让合同B.贴息贷款合同C.营业账簿D.会计咨询合同5、下列消费品中，属于消费税应税消费品的有（）。
A、洗发水、护发素B、珠宝、金银首饰C、手提电话D、摩托车6、一般纳税人可以作为抵扣增值税（进项税额）的凭证有（）。
A．增值税专用发票B．进口货物的完税凭证C．收购免税农产品的收购凭证D．外购货物的运输结算凭证7、不同应税消费品缴纳消费税的环节包括（）。
A．批发B．进口C．零售D．生产销售8、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标有（）。
A．境内有无住所B．境内工作时间C．取得收人的工作地D．境内居住时间9、在计算个人所得时，下列所得不得扣除任何费用的有（）。
A、xx使用费所得B、财产租赁所得C、利息、股息、红利所得D、偶然所得10、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（）。
A、拆迁补偿费B、前期工程费C、开发间接费用D、公共配套设施费三、判断题（每小题1分，共15分）（）1、税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
（）2、增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
（）3、单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。
（）4、个人通过中国境内的社会团体、国家机关，将其所得捐赠给教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的，在计算个人所得税时，不受比例限制，可在税前据实扣除。
（）5、新购置的车辆如果暂不使用，可以不向税务机关申报缴纳车船使用税。
（）6、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
（）7、外商投资企业的总机构设在中国境内，应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。
（）8、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。
（）9、房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。
上述“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
（）10、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，按税法规定应计算缴纳土地增值税。
（）11、.纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折旧额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
（）12、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。
（）13、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。
（）14、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
（）15、联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配；联营企业发生亏损，由联营企业就地依法进行弥补。
四、综合计算题（第1题各10分，第2、3、4题15分，共55分）1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，坐落在县城，2005年04月购销业务情况如下：（1）5日购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为500万元、85万元，另支付运费30万元并取得运输公司开具的普通发票；（2）10日购进用于食堂扩建工程钢材一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为20万元、3.4万元；（3）20日销售甲化妆品1，000件，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值专用发票注明销售额800万元；（4）23日赠送甲化妆品50件给某电视台，甲产品每件成本5000元。
（提示：增值税的税率为17%；化妆品的消费税税率30%）要求：（1）计算该企业4月应纳的增值税额和消费税（2）计算该企业4月应纳的城建税及教育费附加。
（10分）2、某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒，2004年生产经营情况如下：(1)企业2004年拥有土地80，000平方米，其中职工子弟学校占地15，000平方米、幼儿园占地3000平方米、企业内部绿化占地5000平方米。
(2)2004年的上半年企业共有房产原值6000万元，7月1日起企业将原值500万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，签订租赁合同，租期一年，年租金30万元,并收取半年租金15万元。
（3）年初与经销商签订销售合同8份，记载金额2500万元。
年终实际取得酒产品销售收入总额2000万元（不含增值税）；产品销售成本900万元；发生产品销售费用180万元（其中含白酒广告费用50万元）、管理费用200万元（已包含上述费用税金）、财务费用50万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息5万元）；应缴纳的增值税160万元、其他销售税金及附加260万元；营业外支出14万元（其中直接捐给山区某小学10万元、缴纳税收滞纳金4万元）；（4）全年发放计入成本、费用的工资总额100万元，已按发放工资总额和规定的比例计提职工福利费、职工工会经费、职工教育经费。
该企业年平均在册职工100人，已知该企业人均月计税工资标准为800元。
（提示：城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%；企业所得税税率为33%）（15分）要求：（1）计算该企业2004年应缴纳的城镇土地使用税（2）计算该企业2004年应缴纳的房产税（3）计算该企业2004年应缴纳的印花税（4）计算该企业2004年应缴纳的企业所得税额。
3、某中国公民周某系某企业工程师，2006年收入情况如下：（1）月工资收入2，800元（2）国债利息收入5,200元。
（3）购买福利彩票中奖50,000元。
（4）著有著作一本并出版，取得稿酬3，800元。
（5）为外单位设计图纸取得设计费收入40，000元。
要求：计算周某2004年应纳的个人所得税。
（10分）4.某煤矿企业（增值税一般纳税人）2004年4月发生下列业务：（1）开采原煤40000吨；（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；（3）销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0.8；（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元；（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元；（6）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25％用于职工浴池；（7）购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注明的运输费用为800元；（8）把精选煤14吨（选矿比为1：0.35）赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10％；（9）从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元；（10）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元；（该煤矿原煤资源税额为2.5元／吨，附近石油管理局天然气资源税额为3元／千立方米）。