月末需计提哪些
月末工资计提生成凭证的流程
月末工资计提生成凭证流程一、引言工资计提生成凭证是企业财务处理中的重要环节，涉及到员工薪酬的发放以及企业税务、社保公积金等费用的处理。
本文将详细介绍月末工资计提生成凭证的整个流程。
二、确认工资数据在进行工资计提之前，首先需要确认工资数据。
这些数据包括员工的基本工资、绩效工资、津贴、奖金等，以及扣款项目如考勤扣款、违纪扣款等。
数据来源应确保准确无误，如有异常应及时调整。
三、计算应纳税额根据国家税务法规规定，员工需缴纳个人所得税。
因此，在工资计提时需计算员工应纳税额，并进行相应扣减。
应纳税额的计算应遵循税务法规，确保准确无误。
四、扣除社保公积金社保公积金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及住房公积金。
在工资计提时，需按照员工个人及企业承担的比例，扣除相应的社保公积金费用。
扣款数据应与社保公积金管理部门提供的数据保持一致。
五、生成计提凭证在确认工资数据、计算应纳税额及扣除社保公积金后，系统自动生成工资计提凭证。
凭证内容应包括员工姓名、工资明细、扣款项目及金额等，确保信息完整准确。
六、审核凭证为确保工资计提的准确性，需对生成的计提凭证进行审核。
审核内容包括但不限于工资数据的准确性、扣款项目的合理性、税务处理的合规性等。
如发现问题，应及时调整并重新生成凭证。
七、提交财务系统审核通过的计提凭证需提交至企业财务系统进行进一步处理。
在提交过程中，应核对凭证信息与财务系统的一致性，确保数据准确无误。
八、打印凭证为便于存档及后续审计需要，审核通过的计提凭证需打印成纸质版。
打印格式应规范、清晰，便于阅读和存档。
九、归档保存打印后的计提凭证需按照企业档案管理规定进行归档保存。
归档时应分类整理，便于后续查阅。
同时，应定期对档案进行维护和检查，确保其完整性和安全性。
十、总结月末工资计提生成凭证是企业财务管理中的重要环节，涉及到员工薪酬的发放以及企业税务、社保公积金等费用的处理。
为确保工资计提的准确性，需严格按照上述流程进行操作，并加强各环节的审核与监督。
会计月底要做哪些工作
会计月底要做哪些工作会计月底要做哪些工作一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大孝业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。
有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。
会计月末计提 内容-概述说明以及解释
会计月末计提内容-概述说明以及解释1.引言1.1 概述会计月末计提是会计工作中一个重要的环节，指的是在每个会计月结束时，根据相关会计准则和企业实际情况，进行一些预先估计和调整的操作，以反映企业本月的实际经济情况和财务状况。
会计月末计提主要是为了保证财务报表的准确性和可比性，使企业的财务信息真实可信。
在会计月末计提中，根据已经发生但尚未结算的费用和收入，将其预先列入当期的费用或收入，以准确反映企业当期的经营成果和财务状况。
这些费用如租金、水电费、薪酬、折旧等，如果不进行会计月末计提，将会导致财务报表的不准确和信息的失真。
会计月末计提不仅需要遵循会计准则的相关规定，还需要根据企业的实际情况进行灵活的调整和估计。
计提金额应该合理、准确，并且能够反映当期的经济状况。
同时，会计月末计提也需要遵循谨慎性原则，即在不确定性较大的情况下，更倾向于将费用计提较多，以保证财务报表的保守性和可靠性。
在实际应用中，会计月末计提通常是由财务人员或会计师完成的。
他们将根据企业的各项经营活动和财务数据，进行充分的分析和判断，确定计提的费用和收入金额。
同时，他们还会参考历史数据、市场情况等因素，对未来的费用和收入进行预测和估计，以便更准确地进行会计月末计提。
总之，会计月末计提在企业的财务管理中起着重要的作用。
它能够保证财务报表的准确性和可比性，提供真实可信的财务信息，对企业的经营决策和财务分析具有重要意义。
因此，企业在进行会计月末计提时，应该严格按照相关规定进行，并结合企业的实际情况，进行合理的调整和估计。
1.2 文章结构文章结构部分的内容如下：文章结构部分旨在介绍本篇长文的组织结构，以便读者能够更好地理解整个文章的内容和逻辑。
本篇长文的结构共分为引言、正文和结论三个部分。
引言部分主要包括概述、文章结构和目的三个方面的内容。
首先，我们将在概述部分对会计月末计提进行简要介绍，为读者提供一个整体的概念认知。
其次，文章结构部分将详细说明本篇长文的组织结构安排，以确保读者能够清晰地了解每个部分的主要内容和关联性。
月末会计的计提结转分录计提工资社保的账务处理
月末会计的计提结转分录计提工资社保的账务处理月末会计的计提、结转分录 (一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借:管理费用--福利费贷:应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借:管理费用--职工教育费贷:其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用--工会经费贷:其他应付款--工会经费 (二)提固定资产折旧借:管理费用--折旧费贷:累计折旧(三)摊销费用借:管理费用(或营业费用等) 贷:待摊费用(或长期待摊费用) (四)计提税金交时:借:营业税金及附加借:应交税金贷:应交税金--城建税贷:银行存款--教育费附加 (五)结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润(六)结转成本、支出、税金 1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本2、结转其他业务支出借:本年利润贷:其他业务支出3、结转营业外支出借:本年利润贷:营业外支出4、结转税金借:本年利润贷:营业税金及附加1(七)结转各项费用1、结转管理费用借:本年利润贷:管理费用2、结转财务费用借:本年利润贷:财务费用3、结转营业费用借:本年利润贷:营业费用(八)季度计提所得税1、提取时借:所得税贷:应交税费--所得税 2、结转所得税借:本年利润贷:所得税3、上缴所得税借:应交税费--所得税贷:银行存款或现金1、计提工资时借:管理费用--工资贷:应付职工薪酬--职工工资2、发放工资时，要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险借:应付职工薪酬--职工工资贷:其他应付款--社会保险贷:应交税费--个人所得税贷:库存现金3、企业负担保险提取时借:管理费用--劳动保险费贷:应付职工薪酬--社会保险4、上缴保险时借:其他应付款--社会保险(个人) 借: 应付职工薪酬--社会保险(企业) 贷:银行存款工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题1、计提时:借:管理费用营业费用等费用科目贷:应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险(单位承担部分) 2应付职工薪酬——医疗保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——失业保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——生育保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——工伤保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——其他保险(单位承担部分) 2、分配个人承担部分:借:应付职工薪酬——工资贷:应付职工薪酬——养老保险(个人)应付职工薪酬——医疗保险(个人)应付职工薪酬——失业保险(个人)应交税费——个人所得税3、实际支付时:借:应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险(个人)应付职工薪酬——医疗保险(个人)应付职工薪酬——失业保险(个人)应交税费——个人所得税贷:银行存款等借:应付职工薪酬——养老保险(单位)应付职工薪酬——医疗保险(单位)应付职工薪酬——失业保险(单位)应付职工薪酬——生育保险(单位)应付职工薪酬——工伤保险(单位)应付职工薪酬——其他保险(单位)贷:银行存款等1、计提工资时借:管理费用--工资 e 贷:应付职工薪酬——工资 e 2、工资发放(1)扣回个人承担的社保、公积金借:应付职工薪酬——工资 c+d 贷:其他应付款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d(2)发放工资借:应付职工薪酬——工资 e-(c+d)其他应付款——代扣代缴个人所得税 f贷:现金/银行存款 e-(c+d)-f 3、缴纳社保费时借:管理费用——社会保险费(单位承担部分) a——公积金(单位承担部分) b其他付收款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d 贷:现金/银行存款 a+b+c+d 4、代缴个人所得税3借:其他应付款——代扣代缴个人所得税 f 贷:现金/银行存款 f 代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。
记账实操月末成本费用收入结转的会计账务处理
贷：长期待摊费用一办公室装修 .无形资产摊销 例：摊销办公软件费用 借：管理费用一无形资产摊销 贷：累计摊销一财务软件 计提工资 .计提工资 借：管理费用一工资 销售费用一工资 制造费用一工资 贷：应付职工薪酬一工资 .计提社保 借：管理费用一社保 销售费用一社保
制造费用一社保 贷：应付职工薪酬--社保 .计提住房公积金 借：管理费用-住房公积金 销售费用--住房公积金 制造费用一住房公积金 贷：应付职工薪酬-住房公积金 二、月末结转减免增值税账务处理 结转减免增值税(一般纳税人、按月申报的小规模) 1."转出未交增值税"，"转出多交增值税"，分别记录•般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。 (1)当月应交未交的增值税 月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税,自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税
借：资产减值损失 贷：本年利润 借：以前年度损益分配 贷：利润分配一未分配利润 借：利润分配一未分配利润 贷：以前年度损益调整 注：结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。 损益结转后,如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业当期的经营盈利，如果本年利润科目的余额在借方， 则代表企业当期是经营亏损。
(2)当月多交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费--应交增值税一转出多交增值税 注："未交增值税"明细科目，核算一般纳税人月度终了。从"应交增值税"或"预交增值税"明细科目转入当月应交 未交，多交或预交的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 计提税金及附加税 借：税金及附加一城市维护建设税 税金及附加一教育费附加 税金及附加一地方教育费 贷：应交税费--应交城市维护建设税 应交税费--应交教育费附加 应交税费--应交地方教育附加 注：计提附加税时，以当月应交增值税，消费税的金额为基础，乘以相应税率计算。 三、月末结转损益账务处理 .收入/利得类科目的结转
月末会计的计提、结转分录&计提工资社保的账务处理
月末会计的计提、结转分录（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费（二）提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧（三）摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）（四）计提税金交时：借：营业税金及附加借：应交税金贷：应交税金--城建税贷：银行存款--教育费附加（五）结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润(六)结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：营业税金及附加(七)结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用(八)季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税费--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税费--所得税贷：银行存款或现金1、计提工资时借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--职工工资2、发放工资时，要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险借：应付职工薪酬--职工工资贷：其他应付款--社会保险贷：应交税费--个人所得税贷：库存现金3、企业负担保险提取时借：管理费用--劳动保险费贷：应付职工薪酬--社会保险4、上缴保险时借：其他应付款--社会保险（个人）借: 应付职工薪酬--社会保险(企业）贷：银行存款工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题1、计提时：借：管理费用营业费用等费用科目贷：应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险（单位承担部分）应付职工薪酬——医疗保险（单位承担部分）应付职工薪酬——失业保险（单位承担部分）应付职工薪酬——生育保险（单位承担部分）应付职工薪酬——工伤保险（单位承担部分）应付职工薪酬——其他保险（单位承担部分）2、分配个人承担部分：借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——养老保险（个人）应付职工薪酬——医疗保险（个人）应付职工薪酬——失业保险（个人）应交税费——个人所得税3、实际支付时：借：应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险（个人）应付职工薪酬——医疗保险（个人）应付职工薪酬——失业保险（个人）应交税费——个人所得税贷：银行存款等借：应付职工薪酬——养老保险（单位）应付职工薪酬——医疗保险（单位）应付职工薪酬——失业保险（单位）应付职工薪酬——生育保险（单位）应付职工薪酬——工伤保险（单位）应付职工薪酬——其他保险（单位）贷：银行存款等1、计提工资时借：管理费用--工资 e贷：应付职工薪酬——工资 e2、工资发放（1）扣回个人承担的社保、公积金借：应付职工薪酬——工资c+d贷：其他应付款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d(2)发放工资借：应付职工薪酬——工资e-(c+d)其他应付款——代扣代缴个人所得税 f贷：现金/银行存款e-(c+d)-f3、缴纳社保费时借：管理费用——社会保险费（单位承担部分） a——公积金（单位承担部分） b其他付收款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d贷：现金/银行存款a+b+c+d4、代缴个人所得税借：其他应付款——代扣代缴个人所得税 f贷：现金/银行存款 f代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。
会计实务：月末会计的结转分录
月末会计的结转分录
月末会计的结转分录
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用--职工福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
二、提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
三、摊销费用
借：管理费用(或营业费用等)
贷：待摊费用(或长期待摊费用)
四、计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
--城建税
其他应交款--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正
确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
计提工作分录
计提工作分录
"计提工作分录" 通常涉及到财务会计中的一种操作，用于在会计记录中准确反映出某些费用或负债的发生。
以下是关于计提工作分录的一般概念：计提概念：计提是指公司在财务报表中提前确认一些费用或负债，以确保财务报表反映公司真实的财务状况。
这通常涉及到预先记录一笔费用，即使实际支付或发生费用的时间在将来。
计提工资分录的例子：一个常见的计提分录是工资计提。
公司通常每月末会计提未支付的工资，即使实际支付工资的日期在下个月。
相关的分录可能包括：借：工资费用（损益表上的费用账户）
贷：计提工资（负债账户，将在下个月支付）
计提税费分录的例子：另一个例子是计提税费，如所得税。
公司可能会在财务报表中提前确认未支付的所得税，以确保准确反映其财务状况。
相关分录可能包括：
借：所得税费用（损益表上的费用账户）
贷：计提所得税（负债账户）
其他计提例子：其他常见的计提包括计提预提费用（如租金、保险费用）、计提退休金、计提维护费用等。
分录的具体形式会根据公司的会计政策和具体情况而有所不同。
重要的是确保计提是合理和符合会计准则的，以便准确地反映公司的财务状况和经营绩效。
在进行计提工作分录时，通常需要财务专业人员的参与和审查。
会计月末结账六步曲
2、核对销项税业的应交税金---应交增值税销项税额、进行核对有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单。
银行存款余额调节表是现金管理的基础，调节后余额就是企业的可用资金。
会计月末结账第二步：对平账实之存货
存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点或抽盘，并对盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查明原因进行处理。重点是产成品核查和收入发票截止期的测试。
案例及实务：某公司月末结账时核对收入。被总公司发现系统已作发货处理，财务未做收入确认。公司与客户合同规定客户提货风险与报酬就转移给客户，销售条款为EXW。“工厂交货……指定地点”是指当卖方在其所在地或其他指定的地点。
3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目，可以按以上原理进行核对。核对无误后同时编制所有税务申报表。
会计月末结账第四步：对平明细
查看所有明细科目余额，对于有异常的方向余额的科目进行调整。
1、对应收、应付账的核对应做到：
①将所有应收、应付账的明细账与总账进行核对。
②查看应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况。具体地说是检查应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理，应对应付账款、预收账款、其他应付款进行清查，看是否有借方余额，如有按以上原理进行调整。
2、所有岗位按公司的财务制度做总账明细账的核对，按实务中的做法。比如应收应付账款规定按周对平总账和明细到发票的账龄表，要求及时发出对账单与客户或供应商进行核对，并且重点是逾期和异常的处理和控制。
月末摊销、结转、计提的会计账务处理
月末摊销、结转、计提的会计账务处理分录贷：本年利润销售业务销售产品都是借:银行存款（应收账款,应收票据,预收账款）贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）结转销售产品的成本是借：主营业务成本贷：库存商品销售原材料借：借:银行存款（应收账款,应收票据,预收账款）贷:其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税）结转销售材料的成本是借：其他业务成本贷：原材料出租设备获得租金是借：借:银行存款贷:其他业务收入结转出租所计提的折旧费是借：其他业务成本贷：累计折旧收到罚款的金额借：银行存款贷：营业外收入支付罚款，违约支出，捐赠支出应借：营业外支出贷：银行存款工资业务生产工人的工资记入生产成本，车间一般人员及管理人员工资记入制造费用，行政人员工资计入管理费用，销售人员工资计入销售费用原材料业务采购材料的成本包括价款，运输途中的合理损耗（不要加也不要减），入库前的挑选整理费用（要加），运费（要加）车间领用材料生产计入到生产成本，车间领用一般性消耗材料计入制造费用，行政部门领用材料计入管理费用，销售部门领用材料入销售费用结转业务制造费用结转到生产成本会计分录借：生产成本-甲产品■乙产品贷：制造费用生产成本生产完结转到库存商品，结转完工产品业务会计分录一定要设明细科目借：库存商品-甲产品■乙产品贷：生产成本-甲产品■乙产品结业产品销售成本会计分录借：主营业务成本贷：库存商品■甲产品■乙产品结转材料销售成本会计分录借：其他业务成本货：原材料-甲材料-乙材料结转损益类会计分录（包括收入结转与费用结转）结转收入会计分录借：主营业务收入其他业务业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润结转费用会计分录借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加（不包括增值税，所得税）管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出计算所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税交纳所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行存款结转本年利润（盈利）借：本年利润贷：利润分配-未分配利润结转本年利润（亏损）借：利润分配-未分配利润贷：本年利润。
小规模纳税人月末税金结转与计提的流程
小规模纳税人月末税金结转与计提流程
一、月末结转准备
1.汇总月度纳税数据
（1）收集销售额、进项税、增值税等数据
（2）核对各项税收数据的准确性
2.审核税金结余情况
（1）检查上月税金结余
（2）确认结余数额
二、计提税金准备
1.确定计提比例
（1）根据政策确定税金计提比例
（2）考虑企业财务状况和未来发展计提比例
2.计算计提金额
（1）根据月度销售额计算应计提税金
（2）调整计提金额以确保税金合理计提
三、结转与计提操作
1.结转上月结余
（1）将上月结余款项转入当月结转账户
（2）确认结转操作完成
2.计提当月税金
（1）将当月计提税金转入计提账户
（2）记录计提税金金额和科目
四、税金使用与申报
1.使用计提税金
（1）根据需要使用计提税金支付税款
（2）记录税金使用情况
2.税金申报
（1）根据月度纳税申报要求报送税金结转和计提情况（2）确认申报准确性并提交税务局。
印花税月末计提流程
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1. 确定应税凭证。
根据《中华人民共和国印花税法》和财政部相关规定，确定需要计提印花税的应税凭证，主要包括：合同、协议。
月末计提固定资产折旧的会计账务处理分录
月末计提固定资产折旧的会计账务处理分录借：管理费用/制造费用/生产成本
贷：累计折旧
固定资产折旧时，应注意的事项：
1、固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月开始不计提折旧。
2、固定资产提足折旧后，无论是否可以继续使用，均不再计提折旧；固定资产若是提前报废的，也不再补提折旧。
提足折旧，是指已经提足该项固定资产的应计折旧额。
3、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但原已计提的折旧额无需再调整。
固定资产折旧方法
主要包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。
1、年限平均法是指将固定资产的应计折旧额在固定资产预计使用寿命内进行均衡分摊，使用该方法计算得出的每期折旧额相等。
2、工作量法是指按照实际工作量对每期应计提折旧额进行计算。
3、双倍余额递减法是指应在固定资产使用寿命到期前两年内，对“固定资产账面净值扣除预计净残值后的净值”进行平均分摊。
4、年数总和法是指固定资产的原价减去预计净残值后的余额与一个逐年递减的分数（分子为各年年初固定资产尚可使用年限，分母为预计使用年限逐年数字之和）相乘，计算得出每年的折旧额。
会计月末计提什么,结转什么
2023-2024学年广东省广州市黄埔区九年级上学期期末语文试题1. 下列词语中，每对加点字的读音都相同的一项是（）A．勾当． / 当．选仲．裁/忧心忡．忡B．笼．罩/鸟笼．濡．养/妇孺．皆知C．阴晦． /忏悔．倔强． / 强．词夺理D．诀．别/ 抉．择折．腰/不折．不挠2. 下列词语中，没有．．错别字的一项是（）A．箴言箪食壶浆嶂壁断章取意B．蹒跚抑扬顿挫陨石接踵而至C．屋檐娇揉造作烦燥腐草为萤D．哐骗孤苦零仃筵席诲人不倦3. 下列句子中，加点词语使用最恰当的一项是（）A．杜鹃将卵产在其它鸟的巢中，由它们替自己孵化和育雏，这就是“ 鸠占鹊巢．．．．”。
B．物理学能有今天如此辉煌的成就，离不开众多科学家倾其一生不言而喻．．．．的研究。
C．京城大前门住了一位广东籍商人，专门做荔枝、芒果这类生意，生活富丽堂皇．．．．。
D．国庆黄金周，到名胜古迹游玩的人前仆后继．．．．，某景点每日接待游客超过3万人。
4. 下列句子中，没有．．语病的一项是（）A．今年暑假，通过观看热门动画电影《长安三万里》，无数学生受到深刻的传统文化。
B．广大学生是否拥有健康的身体，课间十分钟是否真正还给学生，关键在于学校支持。
C．依据有关规定，海关总署决定自8月24日起全面暂停进口原产地为日本的水产品。
D．找到一部好脚本不容易，拍摄一部好剧更不简单，张导演在这一方面做了不少努力。
5. 学校计划于2024年2月24日开展元宵游园活动，宣传黄埔的美景、美食。
请你与欢欢合作，完成以下任务。
(1)参照示例，为班级游园摊位设计一个活动项目，并拟写一则宣传标语。
标语要求：至少使用一种修辞手法，不超过20个字。
示例：(2)邀请函ㅤㅤ亲爱的校友：ㅤㅤ为庆祝元宵佳节，弘扬传统文化，凝聚广大师生和校友的力量，贵校决定于2024年2月24日上午9点举行元宵游园活动启动仪式。
ㅤㅤ更多惊喜，更多欢乐，期待您的光临！校元宵游园活动策划组2024年2月18日6. 古诗文默写。
会计到了月底需要做什么工作
会计到了月底需要做什么工作一般到了月底，会计人员的工作更忙了，因为要做很多事情。
下面是店铺为你整理的会计到了月底需要做的工作，希望对你有帮助。
会计到了月底需要做的工作每个月会计要做的事情很多，日常的工作相对过于繁忙，月初月末是会计工作的关键时期，又到了一个月的月底，那么作为辛勤的会计人员，尤其是刚刚踏上会计工作岗位不久的会计人员更应该熟知会计月末的工作事项。
接下来的文章就带你一起熟知会计月末到底有哪些具体工作，希望能够帮到你。
1、月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的'最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
月末计提工资流程
月末计提工资流程概述月末计提工资是企业财务管理中的一项重要工作，它涉及到员工的薪资发放和财务账务的处理。
本文将介绍月末计提工资的基本流程和注意事项，以帮助企业准确、高效地完成这一任务。
流程步骤以下是月末计提工资的一般流程步骤：1.收集工资数据：首先，财务部门需要收集上个月的工资数据，包括员工的薪资标准、工时记录、加班情况、奖金等相关信息。
2.计算应付工资：根据收集到的工资数据，财务部门进行工资计算，考虑基本工资、津贴、加班费、奖金等因素，并计算每位员工应得的工资金额。
3.验证计算结果：计算完成后，财务部门需要核对计算结果，确保工资计算的准确性和合规性。
4.编制工资凭证：根据计算结果，财务部门编制工资凭证，包括借方记账（计提工资支出）和贷方记账（应付工资），并在会计系统中进行登记。
5.审核和批准：工资凭证需要经过财务主管或相关审批人员的审核和批准，确保凭证的合规性和准确性。
6.计提准备金：根据计算结果，财务部门需要为应付工资计提相应的准备金，以保证企业有足够的资金用于支付员工工资。
7.做账处理：在会计系统中进行相应的做账处理，包括计提工资支出、应付工资等科目的记账和余额调整。
8.制作工资报表：财务部门制作工资报表，包括工资总额、应付工资余额等信息，供管理层和其他相关部门参考和使用。
9.完成发放工资：最后，根据计算结果和财务凭证，财务部门将工资金额支付给员工，并记录相应的付款记录。
注意事项在进行月末计提工资流程时，需要注意以下几点：1.准确性和及时性：确保收集到的工资数据准确无误，并在规定时间内完成工资计算和凭证编制工作。
2.合规性和法律要求：遵守国家和地方的劳动法律法规，包括最低工资标准、加班费计算等，确保工资计算和支付符合法律要求。
3.保密性和安全性：保护员工的个人信息和工资数据的安全，确保数据不被未授权人员访问或泄露。
4.内部控制和审计要求：建立健全的内部控制制度，确保工资计算和支付的合规性，并配合内部审计工作的进行。
月末计提本月设备折旧会计分录
月末计提本月设备折旧会计分录
月末计提本月设备折旧是企业会计中的一个重要环节，也是企业财务管理中的一项基本工作。
设备折旧是指企业在使用设备过程中，由于设备的使用寿命和价值逐渐降低，需要按照一定的比例计提折旧费用，以反映设备的使用价值减少所造成的损失。
在企业会计中，计提设备折旧是一项必要的工作，它可以帮助企业更准确地反映设备的使用价值和减少设备的账面价值，从而更好地掌握企业的财务状况和经营情况。
同时，计提设备折旧也可以帮助企业更好地规划设备的更新和维护，保证设备的正常运转和生产效率。
计提本月设备折旧的会计分录通常包括两个科目：折旧费用和累计折旧。
折旧费用是指本月计提的设备折旧费用，它属于费用类科目，计入损益表中，反映企业本月的经营成本。
累计折旧是指设备从购入之日起至今已经计提的折旧费用总额，它属于资产类科目，计入资产负债表中，反映企业设备的账面价值。
具体的会计分录如下：
借：折旧费用贷：累计折旧
在实际操作中，企业需要根据设备的使用寿命和价值、折旧方法和折旧率等因素，计算出本月应计提的设备折旧费用，并在月末进行会计分录的录入和核对。
同时，企业还需要注意设备的维护和更新，
及时调整折旧方法和折旧率，保证计提的折旧费用准确反映设备的使用价值和账面价值。
计提本月设备折旧是企业会计中的一项重要工作，它可以帮助企业更准确地反映设备的使用价值和减少设备的账面价值，从而更好地掌握企业的财务状况和经营情况。
企业需要认真对待这项工作，确保计提的折旧费用准确无误，为企业的发展和经营提供有力的支持。
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月末需计提哪些？要看你单位的业务了，而不是一个固定的模式，通常有:
每月计提折旧
借:制造费用等贷：累计折旧
每月末摊销无形资产（如按新准则）
借：管理费用等贷：累计摊销
每月末计提职工福利费（如按新准则比例可自行合理预计）
借：生产成本等贷：应付职工薪酬
每月末计提工会经费、职工教育经费、住房公积金（比例按当地的规定）
借：生产成本等贷：应付职工薪酬
每月末计提借款利息
借：财务费用贷：应付利息
每月末计提预提费用（新准则没有，可自行设置）
借：管理费用等贷：预提费用
每月末摊销待摊费用或长期待摊费用（新准则没有待摊费用，可自行设置）
借：管理费用等贷：待摊费用或长期待摊费用
每月末计提营业税金及附加（如营业税、消费税、城建税、教育费附加等）
借：营业税金及附加贷：应交税费
每季末计提所得税（有的城市或单位是月末）
借：所得税费用贷：应交税费
每月末需要结转的有哪些，也需视单位业务而定，通常有：
月末结转制造费用
借：生产成本贷：制造费用
如月末有完工产品，应结转完工产品生产成本
借：库存商品
贷：生产成本
每月末结转各损益类账户
借：主营业务收入等
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本等
是的,月底的计提费用和月底结转到本年利润科目的有所科目都要登记到账本上.不过这种记账凭证没有原始凭证.
2. 损益类的科目都需要结转到本年利润里
(1)结转各项收入
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
(2)费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、销售费用、财务费用
(3)成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
(4).税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加、所得税费用。