新形势下的内部审计问题研究

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现阶段上市公司内部审计问题及改进措施研究

ACCOUNTING LEARNING113现阶段上市公司内部审计问题及改进措施研究陈志琳宁德时代新能源科技股份有限公司摘要：现阶段，上市公司内部审计工作是否优质高效开展，将会直接影响上市公司的内部控制能力和整体管理水平，并间接影响上市公司财务及业务目标的实现，因此，需要重视内部审计工作，加强相关方面的研究与投入。

本文在研究时，详细解析上市公司内部审计要点，总结上市公司内部审计存在的问题与不足，提出针对性的改进措施，为上市公司内部审计工作提质增效提供参考和支持。

关键词：上市公司；内部审计；问题；措施引言内部审计属于企业内部控制的重要手段之一，通过内部审计可以发现企业在运营管理中的问题，提出相关业务流程的改善建议并预防发生损失[1]。

但在实践过程中，内部审计工作开展影响因素较多，加之不同企业的实际境况不同，在运营发展中存在的问题及面临的机遇、挑战各有同，因此，企业对内部审计工作的需求及这一工作开展效果皆存在差异。

因此，需要重视内部审计工作，加强研究，并结合企业需求针对性调整，提升内部审计水平和效果。

一、上市公司内部审计要点上市公司内部审计工作开展，需要注重实时性、全面性和精细性，有效实施这一工作，提升内部审计的效果和价值。

（一）实时性上市公司内部审计需要体现实时性特点，即能够及时通过有效的审计发现问题，避免问题影响扩大化。

同时，实时审计还可以形成一种威慑力，使各部门工作人员皆意识到“审计实时存在”，从而增强自身的责任感，尽量减少来自人员方面的操作风险，提升上市公司的内控能力[2]。

如上市公司采取实时审计模式，日常监控关键业务活动，可以及时发现资金使用率较低、超预算等问题，及时进行问题解决，并筹措资金，避免因资金链断裂带来的业务开展受阻问题。

此外，通过内部审计还可及时发现目前的财务状况是否可以满足业务需求，如果难以满足需求，可未雨绸缪，提前进行资金筹措，降低相关工作人员的工作压力和难度。

（二）全面性上市公司内部审计应全面实施，遵循全面性原则。

新形势下履行内部审计职能问题研究

一
、
织内部的～种独立客观的监督和评价活动，它通过审计和评价不是毫无利害关系，某些因素的存在会影响内审人员工作的独经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目立性。三是内部审计人员接受领导授权，对本企业所属职能部标的实现 ” 。２０年审计署颁发的《０３审计署关于内部审计工作门、分支机构完成承包目标或履行其他经济责任的情况进行审的规定》将内部审计定义为： “内部审计是独立监督和评价本查，作出结论，以作为领导兑现奖惩或评价干部的依据，恰恰
单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法说明的是内部审计的监督和评价职能。和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标 ”。内部审计定义说明内部审计的基本职能是经济监督和经济评价，其二、落实科学发展观，更好地履行内部审计职能（）科学发展观是审计工作的灵魂和指南．把追求企业一工作范围包括财政收支、财务收支、经济活动，关注真实、合利润最大化转为追求企业价值最大化法和效益三个方面，目的是加强经济管理和实现经济目标。树立科学的发展观念，明确审计工作方向，是集团公司对（）内部审计职能存在不同观点论。近年来，我国审计二审计工作提出的首要要求。当前时期，审计部门要切实履行审理论工作者和广大内部审计人员在理论研究与工作实践中，对计职能，必须增强大局意识、宏观意识，树立科学审计理念，内部审计职能不断探讨和研究，提出了各种见解和不同观点，有监督单职能论，有经济监督和经济评价两职能论，有经济监站在更高的层面对审计模式、审计方式、审计管理等进行改革督、经济评价、经济鉴证三职能论，有经济监督、经济评价、创新，推进审计工作的科学发展。树立科学发展观，内部审计为集团公司实现企业价值最大经济鉴证、管理、咨询多职能论。

内部审计存在的问题及对策研究

内部审计存在的问题及对策研究内部审计是企业内部自行进行的一种管理工具，旨在评估和改进企业的内部控制和风险管理过程。

内部审计在实际操作过程中面临着许多问题，这些问题需要通过制定合适的对策来解决。

本文将研究内部审计存在的问题以及对策。

第一，内部审计的独立性问题。

内部审计部门与企业管理层在组织结构上存在直接联系，这可能导致内部审计部门受到管理层的干预和控制，影响其独立性。

解决这个问题的对策是加强内部审计部门的独立性和价值观管理，确保其作为独立审计职能的有效性。

企业可以通过设置内部审计委员会，由独立的董事和高级管理人员组成，监督内部审计工作的执行。

第二，内部审计的专业水平问题。

内部审计人员的专业知识和技能对于内部审计工作的质量至关重要。

许多内部审计部门缺乏拥有必要专业知识和技能的员工。

企业应该制定培训计划，提供内部审计人员所需的培训和继续教育。

企业还可以考虑与专业咨询公司合作，为内部审计人员提供专业支持和指导。

内部审计覆盖范围的问题。

内部审计的有效性取决于其能否覆盖到企业的所有关键业务和风险领域。

很多内部审计部门只关注一部分业务和风险，忽视了其他重要领域。

企业可以通过制定全面的内部审计计划，确保覆盖到所有关键业务和风险领域。

企业还可以进行风险评估，确定潜在风险和弱点，并相应调整内部审计的重点和资源配置。

第四，内部审计的沟通问题。

内部审计部门的审计发现和建议对企业的决策和改进是至关重要的。

由于对审计报告的撰写和传达不够清晰和有效，在实际操作中很难产生实际影响。

为解决这个问题，企业可以加强内部审计部门与其他部门的沟通和协作，确保审计结果能及时传达给相关管理人员，并与他们共同制定改进措施和行动计划。

第五，内部审计的资源限制问题。

内部审计部门经常面临着有限的资源和人力的问题，无法满足企业的内部审计需求。

为解决这个问题，企业可以优化内部审计资源的分配，将资源重点放在风险较大和业务价值较高的领域。

企业还可以考虑外部资源的利用，例如外部审计公司和咨询公司的专业支持。

高校内部审计存在的问题及解决措施

高校内部审计存在的问题及解决措施【摘要】高校内部审计存在着管理制度不完善、审计资源不足、审计方式单一等问题。

为解决这些问题，应当健全管理制度、增加审计资源投入、多元化审计方式等措施。

展望未来，随着这些问题的解决，高校内部审计将更加有效和全面，有助于提升高校管理水平和经济效益。

总结来看，对于高校内部审计问题，只有多方面的努力和改进，才能实现高校审计工作的全面发展和进步。

【关键词】高校内部审计、问题、解决措施、管理制度、审计资源、审计方式、多元化、展望未来、总结1. 引言1.1 研究背景高校内部审计是保障教育质量和财务安全的重要手段，然而在实际操作过程中却存在着一些问题需要解决。

管理制度不完善导致审计工作难以有效进行；审计资源不足使得审计覆盖范围有限；审计方式单一难以满足不同需求。

对高校内部审计的问题及解决措施进行深入探讨，对于提升高校内部审计效能具有重要意义。

随着高校规模的不断扩大和管理的复杂化，现有的内部审计管理制度已难以适应新形势下的需求。

如何健全管理制度，提升内部审计管理水平，成为当前亟待解决的问题。

审计资源不足也是制约高校内部审计发展的一个关键因素，需要通过各种途径增加审计资源投入，以确保审计工作的全面开展。

为了更好地发挥内部审计的作用，需要多元化审计方式，结合线上和线下审计手段，提高审计效能和效率。

通过寻找解决问题的途径，提升高校内部审计工作水平，将为高校的管理和发展提供有力支撑。

1.2 研究目的研究目的是为了探讨高校内部审计存在的问题，并提出可行的解决措施。

通过深入分析高校内部审计中管理制度不完善、审计资源不足以及审计方式单一等问题，旨在为高校内部审计工作的提升提供有效建议和指导。

通过研究高校内部审计存在的问题及解决措施，有助于提高高校内部审计的效率和质量，保障高校的财务安全和稳定发展。

通过本研究，可以为高校内部审计工作的改革和进步提供有益的参考，促进高校管理体制的完善和现代化。

希望通过本研究，能够引起社会对于高校内部审计问题的关注，并推动高校内部审计工作的不断完善和提升。

国企内部审计存在的问题与对策研究

国企内部审计存在的问题与对策研究随着国有企业在中国经济中的重要地位，国企内部审计的重要性日益凸显。

国企内部审计旨在对国有资产、经营管理、内部控制等方面进行全面、系统的审计监督，从而保障国有资产的安全和有效利用。

在实际操作中，国企内部审计依然存在一些问题，这些问题可能严重影响国企的经营管理和国有资产的安全，因此有必要对这些问题进行深入分析并制定相应的对策。

一、国企内部审计存在的问题1.审计理念滞后在某些国有企业内部，审计仍然被理解为“通过审计发现问题，责令改正”，审计人员只关注过去的错误和问题，而忽视了对未来的预警和风险防控。

这种审计理念滞后导致审计工作陷入一种过分强调责任追究、处罚的状态，而忽视了审计监督对企业经营管理的辅助作用。

2.审计人员能力不足国企内部审计人员的专业能力参差不齐，一些审计人员缺乏实际操作经验，对企业内部管理机制和业务流程了解不足，导致审计工作难以真正发挥应有的作用。

一些审计人员对新技术、新理念了解不足，缺乏创新意识，导致审计方法、手段滞后，无法满足现代企业管理的需要。

3.审计工作缺乏独立性国企内部审计机构在组织架构上通常属于企业的管理层，审计人员可能面临利益冲突和独立性不足的问题。

一些审计人员可能被管理层利用、操纵，导致审计工作失去独立监督性质，难以客观、公正地履行审计职责，这严重影响了审计工作的效果和可靠性。

4.审计报告影响力不足国企内部审计完成后，审计报告往往只局限于内部使用，缺乏对外传播和公开披露。

审计报告的影响力有限，导致审计工作的结果无法引起足够的重视和改进，审计所发现的问题往往难以及时解决和改善。

5.审计效率低下部分国企内部审计工作出现效率低下的现象，审计周期过长、审计过程繁琐、审计结论滞后等问题普遍存在，导致审计工作无法及时有效地发现问题，难以为企业经营管理提供及时的决策依据。

以上问题严重制约了国企内部审计工作的开展和有效性，因此有必要对这些问题进行研究，提出相应的对策。

内部审计存在的问题及对策研究

内部审计存在的问题及对策研究内部审计是组织管理中非常重要的一环，它在公司内部起着执法者的角色, 对公司的财务、运营、合规性等方面进行审计，发现问题并提出解决方案。

内部审计也存在着一些问题，这些问题可能会影响到审计的效果和价值。

有必要对内部审计存在的问题进行研究，并提出相应的对策来解决这些问题。

一、内部审计存在的问题1.缺乏独立性由于内部审计人员是公司内部人员，存在与被审计对象关系过于密切的情况，可能导致内部审计人员在审计中难以做到完全客观、独立，容易受到被审计对象的影响，从而影响审计结果的客观性。

2.审计人员素质不高一些公司在招聘内部审计人员时，可能并不重视审计人员的专业素质和职业道德，导致内部审计人员的业务能力和审计水平参差不齐，难以胜任复杂的审计工作。

3.审计程序不规范一些公司在开展内部审计时，可能没有建立完善的审计制度与规范程序，导致审计工作的程序化程度不高，容易出现遗漏和混乱的情况，影响审计工作的质量和效率。

4.审计技术不够先进一些公司可能没有配备先进的审计技术和工具，导致内部审计工作仍然停留在传统的手工审计阶段，难以满足复杂审计需求，影响审计工作的效率和效果。

5.审计报告不及时一些公司在完成内部审计后，可能对审计报告的编制和提交不够重视，导致审计报告的及时性不高，影响了审计结果的有效性和实用性。

6.管理层对审计的不配合一些管理层可能对内部审计存在着一定程度的抵触情绪，不够配合审计工作，导致审计人员在进行审计时遇到了种种障碍，影响了审计工作的顺利进行和结果的真实性。

二、对策研究1.加强内部审计独立性公司在招聘内部审计人员时，应该重视审计人员的独立性和客观性，避免与被审计对象关系过于密切。

应建立完善的内部审计监督机制，对内部审计工作进行有效监督和管理。

5.加强审计报告管理公司应该重视审计报告的编制和提交工作，确保审计报告的及时性和有效性，使审计结果得到及时的反馈和落实。

加强对审计报告的跟踪和管理，确保审计结果得到有效整改和落实。

大数据背景下企业内部审计风险及防范研究

大数据背景下企业内部审计风险及防范研究近年来，随着大数据时代的到来，企业内部审计面临了新的挑战和机遇。

大数据的快速发展给企业内部审计带来了更多的数据来源和分析工具，但同时也增加了审计风险。

本文将探讨大数据背景下企业内部审计的风险，并提出相应的防范措施。

一、大数据背景下企业内部审计的风险1. 数据质量风险：大数据时代企业数据的规模、速度和多样性都得到了显著提升，但同时也带来了更多的数据质量问题。

数据质量差、错误或者缺失会导致企业内部审计结果的不准确性和失真，从而无法有效发现潜在的风险。

2. 数据安全风险：大数据带来了更多的数据流动和交换，企业内部审计数据的安全性面临着更严峻的挑战。

数据泄露、外部攻击和内部滥用都可能导致企业敏感信息的曝光和损失，从而形成潜在的审计风险。

3. 数据复杂性风险：大数据背景下的企业内部审计需要分析的数据规模庞大，数据之间的关系和复杂性也相应增加。

这就增加了审计人员处理和理解数据的难度，容易出现数据分析错误和遗漏的情况，从而影响审计结果的准确性。

二、大数据背景下企业内部审计的防范措施1. 数据管控和质量管理：企业应该建立完善的数据管控机制，确保数据来源准确可靠，以及数据采集、处理和存储的完整性和一致性。

同时，企业还应该加强数据质量管理，确保审计数据的准确性和完整性，以提高审计结果的可靠性。

2. 数据安全保障：企业应该加大对审计数据的安全保障力度，采取一系列措施来防范数据泄露、外部攻击和内部滥用等风险。

例如，强化数据加密和访问控制，限制员工对敏感数据的访问权限，定期进行安全漏洞扫描和整改等。

3. 提高数据分析能力：随着大数据时代的到来，审计人员需要具备更强的数据分析能力。

企业应该通过培训和引进专业人才，提高审计团队对大数据分析工具的熟练应用，以及对复杂数据关系的理解和把握。

同时，企业还可以考虑引入人工智能和机器学习等技术，提高审计效率和准确性。

4. 强化内部控制：内部控制是防范审计风险的重要手段。

新时代内部审计职能定位研究

新时代内部审计职能定位研究
内部审计是一个针对组织机构中的风险和控制的独立、客观的保障活动。

在新时代，内部审计的职能定位更加明确，主要包括四个方面：
首先，内部审计要着重关注风险管理。

在复杂多变的环境下，企业面临各种风险，包括操作风险、金融风险、法律风险、供应链风险等。

内部审计需要加强与风险管理部门的沟通和协作，对企业的风险进行全面识别、评估和控制，确保企业的发展稳健有序。

其次，内部审计需要更加关注业务运营以及财务和会计方面的管理。

内部审计应当重视企业的业务过程、财务信息和会计政策是否合规，以及内部控制制度是否健全、有效。

只有在这些方面做好了，企业的经济效益才能更好地得到保障。

第三，内部审计还应加强对企业治理的监督。

新时代企业治理面临着严峻的挑战，加强对企业治理的监督成为内部审计的重要职责。

特别是，应注重对董事会、监事会和高级管理人员的监督和评价，确保企业治理能够适应外部环境变化。

最后，内部审计需更好地发挥其咨询作用。

内部审计具有独立、客观、专业的优势，可以为企业提供咨询和建议，帮助企业在经营管理及风险控制等方面更加有效地管理和应对风险。

综上所述，内部审计在新时代的职能定位需要更加凸显其重要性和必要性。

仅仅依靠经验和技术可能无法满足现代公司治理的标准，需要加强制度建设和规范，切实发挥好内部审计的作用，为企业的发展提供保障。

内部审计存在的问题及对策研究

内部审计存在的问题及对策研究内部审计是企业内部管理体系的重要组成部分，它是通过对企业内部各项管理活动的审查和评估，发现问题和隐患，提出改进意见，以提高企业效率、控制风险、保障财务信息的真实和可靠等作用。

然而，内部审计在实践中存在一些问题，需要采取相应的对策来解决。

问题一：审计人员质量差内部审计的质量取决于审计人员的实力水平。

有些企业的内部审计人员缺乏资历、经验和技能，可能导致审计结论不准确或发现的问题不够全面。

因此，这个问题需要采取以下对策：1. 建立专业审计人员队伍，加强对审计人员的培训和考核，保证审计人员具有较高水平的学识和实际经验。

2. 招募外部专业人员，尤其是有经验的审计师，提高内部审计的水平和质量。

问题二：审计标准不统一内部审计的标准和方法不统一，可能导致不同团队得到的审计结果不同。

这可能会给管理层带来困扰，并降低审计的价值。

因此，这个问题需要采取以下对策：1. 制定内部审计的标准和规范，确保审计在相同的标准下执行。

2. 确定统一的审计指标和控制标准，确保审计报告具有可比性。

问题三：审计活动缺乏独立性内部审计人员缺乏独立性，可能因为他们对特定的业务或管理人员产生了过度的依赖，或者管理层对内部审计人员可能施加的压力会影响审计的独立和客观性。

因此，这个问题需要采取以下对策：1. 采取适当的保障措施，确保审计人员的工作不受干扰。

2. 建立内部审计委员会，负责审核和批准审计计划、审计报告，确保审计活动的客观性和公正性。

问题四：审计报告的质量不高内部审计人员往往会编写审计报告来总结所发现的问题和建议。

审计报告的质量影响着审计结果的价值，低质量的审计报告可能会遗漏或掩盖问题。

因此，这个问题需要采取以下对策：2. 优化审计报告的结构和语言，使其更容易理解和应用。

3. 确保审计报告的真实性和可信度，通过加强报告的审核和反馈机制来衡量审计效果。

总之，解决内部审计存在的问题需要综合考虑各方面的因素，并采取适当的对策。

制造业企业内部审计存在的问题及对策研究

制造业企业内部审计存在的问题及对策研究1. 引言1.1 制造业企业内部审计的重要性制造业企业内部审计是保障企业经营稳健和健康发展的重要手段之一。

随着制造业市场的不断扩大和竞争的日益激烈，企业面临着诸多经营风险和挑战。

而内部审计作为对企业经营管理的内部监督和检查，起到了预防和化解风险的重要作用。

制造业企业内部审计可以帮助企业建立健全的内部控制机制，确保企业各项活动符合法律法规和规章制度，提升企业治理水平。

内部审计可以帮助企业发现和纠正经营管理中存在的问题和弊端，提高运营效率和管理水平，为企业持续发展提供可靠的保障。

通过内部审计可以提高企业的透明度和信誉度，增强企业对内外部利益相关方的信任，提升企业的竞争力和可持续发展能力。

制造业企业内部审计的重要性不言而喻，只有不断加强内部审计工作，完善内部审计机制，才能确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

1.2 研究意义制造业企业内部审计是保障企业财务稳健和管理经营的重要手段。

研究制造业企业内部审计存在的问题及对策，有着重要的意义和价值。

研究制造业企业内部审计存在的问题，可以帮助企业更好地了解自身存在的管理漏洞和风险隐患，及时发现并解决问题，提升企业管理水平和效益。

研究对策可以为企业提供有效的解决方案和改进措施，帮助企业建立健全的内部审计制度和管理机制，提高内部审计的针对性和有效性。

通过深入研究制造业企业内部审计，可以促进内部审计理论和方法的不断完善和发展，为企业内部审计工作提供理论指导和实践经验。

1.3 研究目的研究目的是为了深入分析制造业企业内部审计存在的问题，并提出相应的对策来解决这些问题，从而提高内部审计的效果和效率。

通过对制造业企业内部审计的问题及对策进行研究，可以帮助企业更好地规范内部管理，提升经营效率，减少风险，增加竞争力，进而实现可持续发展。

研究目的还在于为制造业企业提供指导和参考，使它们能够更好地理解内部审计的重要性，加强内部审计工作，提高企业整体运营水平。

新形势下强化内部审计工作的创新方法研究

新形势下强化内部审计工作的创新方法研究
在新形势下，强化内部审计工作的创新方法研究可以从提升技术应用、加强团队协作、优化风险管理等方面进行探讨。

应加强技术应用。

随着信息技术的迅猛发展，内部审计可以借助先进的技术手段提高
效率和准确性。

可以利用数据分析工具对大数据进行分析，以识别潜在的风险或异常情况。

可以使用人工智能技术，发展智能审计系统，实现对审计流程的自动化，并提供更准确的
审计结果和建议。

要加强团队协作。

内部审计工作需要多个部门的合作和协调，因此建立良好的团队合
作机制至关重要。

可以通过定期召开团队会议，加强信息共享和沟通，在解决问题和制定
策略过程中，集思广益，发挥各个成员的专业优势。

还可以通过建立内部审计师培训计划，提升团队成员的专业素质和能力，增强团队的整体实力。

需要优化风险管理。

在新形势下，公司面临的风险更加复杂和多变，内部审计的重点
需要从过去的合规审计向风险管理转变。

可以通过建立风险管理框架，明确内部审计的风
险评估和管理流程，及时识别和应对潜在的风险。

可以与其他部门合作，共同开展风险管
理工作，形成合力，提高风险的识别和应对能力。

还应注重创新思维。

内部审计工作需要不断创新，以适应新形势下的需求和挑战。

可
以通过组织内部审计创新研讨会，分享和交流创新经验和方法，激发内部审计人员的创新
意识和能力。

可以通过外部合作，引入创新的审计理念和方法，借鉴其他行业的最佳实践，不断完善内部审计的工作方式和效果。

新形势下内部审计与纪检监察工作的关系及有效结合探讨

新形势下内部审计与纪检监察工作的关系及有效结合探讨1. 引言1.1 背景介绍随着社会经济的发展和企业规模的扩大，企业内部管理面临着日益复杂的挑战和风险。

在这种情况下，内部审计和纪检监察工作成为了企业管理的重要组成部分。

内部审计主要负责评价和改进公司的风险管理、控制和治理过程，确保企业正常经营和健康发展；而纪检监察工作则主要负责监督和检查企业员工的工作行为，预防和打击腐败行为，维护企业的形象和声誉。

两者共同作用，可以有效减少企业风险，提高经营效率，保障企业的可持续发展。

在实践中，内部审计和纪检监察工作之间存在一定的分工和协作不足的问题，导致了工作效率和效果的不理想。

研究如何加强内部审计和纪检监察工作的沟通与协作，有效结合二者的工作，提升企业内部管理水平和效率，具有重要的现实意义和深远影响。

本文将从内部审计与纪检监察工作的关系分析、有效结合方式、沟通与协调、协同机制建立以及工作效力提升等方面进行探讨，旨在为企业内部管理实践提供参考和建议。

1.2 内部审计与纪检监察工作意义内部审计与纪检监察工作在企业管理中扮演着至关重要的角色。

内部审计是企业内部监督和检查的基础，通过对企业内部各项业务活动的审计和评价，可以有效地发现问题和风险，保障企业的合规运作。

纪检监察工作则是企业内部道德和纪律的守护者，负责监督和检查企业员工的行为和业务实践，确保企业内部规章制度的执行。

内部审计与纪检监察工作的结合可以实现相互弥补和互补的效果。

内部审计通过客观审计手段检查企业的财务状况和运营风险，为纪检监察工作提供实际依据和数据支持。

而纪检监察工作则可以通过纪律检查和监督实际干预企业的日常经营，从而弥补内部审计在规范员工行为方面的不足。

内部审计与纪检监察工作的意义在于帮助企业建立健全的内部监督和管理机制，促进企业的可持续发展和稳定经营。

通过密切合作与有效结合，可以提升企业内部控制的效能，提高企业的管理水平和竞争力。

研究内部审计与纪检监察工作的关系及有效结合是十分必要和重要的。

我国内部审计问题研究

计人员结构不合理，相当多的审计人员业务素质差，难以胜任审计工作的现象。由于内部审计人员素质的良莠不齐，造成部分内
初级阶段管理和监督经济活动的一项重要措施。
一
审人员实施审计后出具不了像样的审计工作报告，从而在一定
程度上削弱了内审工作应有的作用。４．内部审计和外部审计严重脱节，内审作用未充分发挥。审计监督体系由国家审计、注册会计师审计和内部审计三方构成，他们既相互联系，又各自独立，各司其职。从我国整个审计的现状来看，内部审计与外部审计严重脱节，内部审计和外部审计各行其是，内部审计即不能给外部审计积极的配合，外部审计也不
审计机构在实际工作中被束之高阁，或者被赋予不应有的职责
（如被赋予对被审计单位的经营活动和内部控制的决策与执行
能充分利用内部审计的成果，以求降低审计费用，这样就削弱了
内部审计的作用。
二内部审计问题的成因分析造成上述局面的原因很多，既有客观的，也有主观的，既有表层的，也有深层次的，概括起来主要有以下几个方面：１．企业内部审计的产生和发展缺乏内在动力和外在压力。我
、
我国的内部审计现状及存在问题
我国的内部审计是在政府部门的行政干预下建立和发展起来的，但随着政府干预力度和发展初期热情的逐渐减弱，内部审
计工作也大多开始流于形式，越来越不适应经济的发展，无论在

新形势下履行内部审计职能问题的研究

门，独立性是内部审计工作的必要条件，没有独立性，内部审计就不能取得所期望的成果。从我国目前内部审计的主要模式来看，种是内审机构设置在财会部门内，在这种设置模式下，内审机构附属于财会部门，实际上等同于财会部门内部稽核。另一种是内审机构虽然独立于财会部门，但仍归本单位负责人领导，内审人员既是本单位的职工，与本单位的利益息息相关；如此同时，又扮演着经济监督的角色，要对本单位的工作进行检查，这实际上是把内审工作当作一种管理手段，这两种模式的内审独立性荡然无存，无法保证内审结论的客观性和公正性。按规定，内部审计机构应在本单位主要负责人或者权力机构的直接领导下开展工作。而现实情况是，很多企业的内部审计机构是受经理或其它部门的制约和影响，甚至有的企业的财务部门负责人兼任内审部门的领导，更有甚者，有的企业根本没有专职的内部审计机构。我国企业内部审计机构的设置还很不合理，监督制度也形同虚设，审计的权威性受到威胁，严重影响了内部审计工作的顺利开
社科论坛
新形势下履行内部审计职能问题的研究
邓小艳
焦作煤业（集团）有限公司赵固二矿河南新乡４５３６３４
摘要：随着我国煤炭企业产权制度改革的深入，现代企业制度的建立，煤炭企业经营：方式和管理方式发生了深刻的变化，建立与之相适应的内部审计制度成为客观要求。客观地研究和探讨内部审计的发展趋势对于积极探索新的审计理论框架、防范审计风险、培养内部审计人员新的审计理念等都具有十分重要的意义。关键词：内部审计现状完善职能研究一 Nhomakorabea、

新形势下履行内部审计职能研究

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二、内部审计角色转换
（）转换角色，参与风险管理一长期以来，内部审计被定位于监督者
（要是财务监督）的角色。例如，ＩＡ主Ｉ（９７１４）内部审计定义指出：“ 内部审计是
建立在审查财务会计和其他经营活动基础上的独立评价活动。它为管理提供保护性和建设性服务，处理财务会计问题，有时也涉及经营管理中的问题。这一角色定 ” 位，常常将内部审计置于被审计对象的对立面，使审计工作面临层层阻力。随着内部审计理论的发展，人们逐步认可了内部审计所具有的服务功能。ＩＡＩ（９９将内部审计目标重新定义为 “ １９）评价并帮助改进组织的风险管理、控制和治理系统” 。自此，内部审计不仅通过其传统的确认活动继续充当内部控制的保护耆，而且通过其咨询业务，又成为ｒ内部控制的促进者。Ｉ内部审计实务公告２２１ＩＡ１０指出：“ 险管理是一项重要的责任，风由管理层和董事会负责。要实现其业务目标，管理层应该保证组织拥有健全的风险管理流程，并能发挥作用。董事会应该在确定组织是否建立适当的风险管理流程以及这些程序适当有效地运作等方面起监督作刖。内部审计人员应该通过检查、评价、报告风险管理流程的适当性和有效性并提出改进意见，对管理层和董事会提供帮助。 ” （）拓展服务职能，增进企业价值二１８年，哈佛商学院教授迈克尔・９５波特在其著作《竞争优势中提出了价值链理论，揭示了企业与企业的竞争，不只是某个环节的竞争，而且是整个价值链的竞争。在波特价值链结构中，内部审计具有质量保证活动和支持活动的属性，质量保证活动反映了内部审计的确认职能，支持活动反映了内部审计的咨询职能。恰当的内部审计在价值链上起着两个作用：优化企业价值链的每一个链节和降低链节间的协调成本。Ｉ（９９将内部审计职能定为一种Ｉ１９）Ａ一独立、客观的确认和咨询活动，突出了内部审计的服务功能。内部审计不仅要为本组织增加价值，还要促进本组织履行相应的社会责任，为社会经济发展增值。从企业内部审计实践看，内部审计实现组织内外价值增值的主要途径有两个：一是通过介入式风险管理，对影响企业战略实现的关键风险揭示和评估，并对内部控制予以确认和改进；二是通过流程导向的财务审计，对企业财务活动进行纠错以及对财产损失进行事后补救。在以上两个途径中，财务审计属于外在的显性价值，风险管理获得的是一种间接的隐性价值。值得注意的是，内部审计对企业价值的贡献往往是间接的，是以 “ 系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善 ” ，从而帮助组织实现

新形势下公立医院内部审计高质量发展策略研究

新形势下公立医院内部审计高质量发展策略研究公立医院内部审计工作主要是指，对一定时期内医院财务收支结余、各类经济活动、内部控制工作、风险管理工作进行客观公正的监督、分析、评价、建议的一项管理方式[1]。

组织开展好内部审计工作，不仅能够及时发现公立医院现存的各类管理漏洞、风险问题，提出整改意见，同时还可以完善和优化好公立医院的各项管理制度，对于推进公立医院高质量发展具有重要意义。

2021 年中央审计委员会办公室、审计署联合制定了《“十四五”国家审计工作发展规划》，其中明确要求审计部门及时发现并整改公立医院现存的内部审计问题，建立健全长效化的内部审计机制。

对此，公立医院应该正视并深度分析现阶段内部审计中存在的问题，然后采取针对性措施加以治理，以此促进医院高质量发展。

一、公立医院内部审计过程中所面临的困境（一）内部审计机构建设不完善公立医院内部审计工作的质量与最终效果会在一定程度上受到内部审计机构健全度、设置合理性等因素的影响。

如果公立医院并未结合本院实际经营情况、阶段性战略发展目标、新形势下产生的新需求等统筹设置好内部审计机构，那么各项内部审计方案、审计策略等也将无法落实到位，甚至还有可能导致医院内部审计工作流于形式[2]。

虽然当前关乎公立医院内部审计的法律法规、审计准则、职业道德规范等建设较为完善，但是在内部审计质量控制上却存在较多漏洞。

这种情况下，公立医院的内部审计工作不仅无法顺利推进，同时也难以精准定位内部审计机构的职能，最终导致内部审计机构无法发挥好最大化作用。

（二）内部审计模式滞后近年来，国内公共医疗体系的深化改革及医疗市场环境变化都对公立医院内部审计方法、策略等提出了更新的要求。

然而，当前部分公立医院所使用的内部风险审计模式并未根据实际情况进行优化升级，对于统计抽样技术的应用力度不足，审计人员缺乏审计经验、医院各部门存在“信息孤岛”问题等都制约着内部审计效果与审计质量。

除此之外，在信息时代背景下仍然存在较多公立医院尚未推进内部审计信息化建设工作，导致内部审计效率与质量一直无法得到有效提升，对公立医院高质量发展造成了一定阻碍。

新形势下公立医院内部审计与纪检监察协同发展研究

新形势下公立医院内部审计与纪检监察协同发展研究近年来，我国公立医院内部审计和纪检监察工作面临新的形势和挑战。

随着国家医疗改革的不断推进，公立医院经营管理体制不断完善，企业化运营成为主流。

与此医疗资源分配不均、药品耗材价格虚高、医院内部腐败等问题也日益突出，严重损害了医院形象和社会公信力。

在这种情况下，公立医院内部审计和纪检监察应当协同发展，加强合作，形成合力，共同推动公立医院改革和发展。

公立医院内部审计是一种独立的监督检查机制，主要通过对医院经营管理活动的审计，发现和纠正违规违纪行为，保障医疗资源的有效使用。

在新形势下，公立医院内部审计要注重与纪检监察的协同发展。

应当加强沟通与合作，建立健全工作机制，明确职责分工，形成工作合力。

内部审计和纪检监察部门之间应当加强信息沟通和共享，密切协作，共同开展审计和监察工作。

应当加强业务交流与培训，提高专业水平。

内部审计人员和纪检监察人员应当相互学习借鉴，不断提高综合能力，更好地适应新形势下的监督检查工作。

应当加强制度建设，确保内部审计和纪检监察工作的有效运行。

公立医院应当建立健全内部控制体系，完善审计与监察制度，明确权责界限，形成积极有效的监督机制。

纪检监察部门作为公立医院违纪违规行为的监察者和查处者，有责任监督和保障内部审计工作的顺利进行。

纪检监察部门应当密切关注公立医院内部审计工作的开展情况，及时提供相关信息和支持，发现问题及时进行查处，做到尽早发现、尽早处置，为改进医院管理提供坚强保障。

纪检监察部门还应当加强与内部审计部门的沟通与合作，互相支持，共同推动医院管理的规范化、透明化和阳光化。

制造业企业内部审计存在的问题及对策研究

制造业企业内部审计存在的问题及对策研究随着全球经济的发展，制造业在全球范围内都是最重要的产业之一。

内部审计在制造业企业中也是至关重要的一环，能够确保企业的可持续发展和正常经营。

但是，随着企业规模的不断扩大和复杂化，内部审计面临着诸多问题。

一、内部审计存在的问题1. 审计人员素质不高企业内部审计人员的素质直接影响着审计工作的开展。

然而，目前很多企业的内部审计人员的专业技能、沟通能力和人际关系等方面存在各种不足，这给审计工作带来很大的困难。

2. 审计计划制定不充分由于缺乏对企业风险和内部管理的整体认识，很多企业不太会制定完善的审计计划。

有些企业重点关注的是金融风险，而对其他风险的识别不够充分，这样就会浪费一些有限的审计资源。

3. 数据分析能力不足内部审计的工作需要依赖于大量数据的分析，而目前很多企业的审计人员缺乏数据分析的能力，所以难以应对复杂的数据分析工作。

4. 审计报告影响有限内部审计的最终目的是向企业高层提供详实的审计报告，但是目前有些企业的审计报告在影响上存在一定的局限性，不足以真正发挥审计的价值。

二、对策建议1. 加强内部审计人员的培训首先要重视内部审计人员的培训，提高他们的专业技能，同时提升他们的沟通和人际关系能力。

这样才能确保审计人员能够更好地开展审计工作。

一项良好的审计计划是高质量审计的前提，应该对企业的风险进行整体分析，为重要风险制定专门的审计计划，从而保证审计工作能够更好地覆盖企业内部的各个环节。

目前，很多企业内部审计还主要依靠人工采集和分析数据，这样工作效率不高也容易出错。

应该合理运用数据分析工具，提高审计人员的工作效率，减少人为因素的干扰。

最后，应该制定审计报告的规范标准，使审计报告有更高的商业价值。

从而确保企业内部审计的效果能够得到高层的正确评估，并促进企业整体风险管理的进一步提升。

综上所述，制造业企业内部审计存在的问题和对策需要企业高层和审计人员共同努力，不断完善审计体系和内部管理。