【《审计信息化》精品PPT】第6章 审计作业信息化案例：基于IDEA的数据采集与分析
【《审计信息化》精品PPT】第8章 审计作业信息化综合案例：企业审计
工作底稿、审计取证单、审计报告等审计文书？ 在进行审计数据分析时，采用审计软件（如IDEA或电子
数据审计模拟实验室软件）和采用数据库工具（如Access、 SQL Server）编写SQL语句这两种方法各有什么优缺点？
8-25
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8-26
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Байду номын сангаас8-27
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8-28
第8章 审计作业信息化综 合案例：企业审计
8-1
本章学习目标
结合具体案例，系统地掌握如何开展审计作业信息化 结合具体案例，掌握在开展审计作业信息化过程中如何采
用Microsoft Excel、Microsoft Access、SQL Server等通用 工具进行电子数据审计 结合具体案例，掌握在开展审计作业信息化过程中如何采 用IDEA、电子数据审计模拟实验室软件等审计软件进行 电子数据审计 结合具体案例，掌握如何编写审计通知书、审计实施方案、 审计需求单、审计工作底稿、审计取证单、审计报告等审 计文书
8-7
下发审计需求单
8-8
采集来的数据
8-9
采集来的数据字典
8-10
基于Microsoft Excel的电子数据审计
8-11
基于Microsoft Excel的电子数据审计
8-12
基于Microsoft Access的电子数据审计
8-13
基于SQL Server的电子数据审计
8-14
基于审计软件IDEA的电子数据审计
8-2
本章主要内容
审计案例背景简介 审前准备阶段 审计实施阶段 审计报告阶段 本章小结
8-3
《审计数据预处理》课件
数据预处理的目标
提高数据质量
通过数据清洗和转换，去除异 常值和错误数据，提高数据的
准确性和可靠性。
数据整合
通过数据分类和编码，将不同 来源和格式的数据整合到一个 统一的数据集中，便于后续的 数据分析。
数据标准化
通过数据归一化，将不同尺度 的数据转化为同一尺度，便于 比较和分析。
提高审计效率
通过数据预处理，减少后续数 据分析中的复杂性和工作量，
01
备份策略
根据数据的重要性和业务需求制 定合适的备份策略，包括全量备 份、增量备份和差异备份等。
03
备份频率
根据业务需求和数据重要性确定 备份频率，确保数据及时得到备
份。
02
备份介质
选择可靠的备份介质，如磁带、 硬盘或云存储等，确保数据可长
期保存。
04
恢复流程
制定详细的恢复流程和预案，确 保在数据发生故障或丢失时能够
异常值处理
统计方法
通过统计检验（如Z分数、IQR 等）识别异常值。
专家判断
结合领域知识和经验，人工判 断异常值。
总结词
识别和处理的异常值的方法
机器学习方法
利用机器学习算法（如孤立森 林、K-means聚类等）识别异 常值。
自动化处理
利用自动化工具或软件直接处 理异常值。
重复数据处理
总结词 处理重复数据的方法
在数据集成的阶段，需要对数据进行清洗 ，去除重复、错误或不完整的数据，确保 数据的准确性和一致性。
数据映射
数据验证
将不同来源的数据字段进行映射，确保数 据在整合后能够正确地对应到审计需求上 。
通过数据验证确保所有集成在一起的数据 是有效的，并且符合审计的要求和标准。
信息化审计的技术基础知识(ppt 84页)
四.信息与信息技术的概念
信息范围广大，人们可以通过电视，电话，报刊，网 络等各种媒体，获取，加工和传递信息。 信息技术（IT）是指利用电子计算机和现代通信手段 实现获取信息，传递信息，存储信息，处理信息， 显示信息等的相关技术，
主要包括传感技术，通信技术，字化的特点
审计数字化的特点具有以下四个特点： 数字化： 审计信息数字化 集成化： 审计信息资源进行集成化的组织，管理
和存储，杜绝审计信息的无序状态。 共享化：各类审计信息资源能够及时地更新，并且
可以使审计人员之间实现高度共享，快速传递和实 时交流。 知识化：处于不断“学习，记忆，适应，优化”的 状态，形成一种“发现知识----利用知识----产生新 知识----知识积累”的良性循环之中，成为知识型和 学习型的审计组织和人员。
四.信息与信息技术的概念
什么是“信息”？ 从广义上讲，信息是一个事物的运动状态以及 运动状态形式的变化。它是一种客观存在，例 如日出，日落，股市的涨跌等等，都是信息。 而狭义的“信息”是指信息接受主体所感觉到 并被能理解的东西。 例如，某公司财务报表上的各种数据，尽管它 们是客观存在的，如果不能被人理解，就不是 信息。
审计信息化的发展经历了三个阶段：
3.以系统论为指导的计算机审计方式的形成 审计机关在大量实践的基础上总结出了一整套规范化的计算机审
计作业流程；
数据审计的普及和提高，并与信息系统审计紧密结合，把底层数 据和信息系统作为审计取证的切入点；
单机审计模式，局域网络审计模式和网上设计模式等多种作业模式 同时并存，适用于不同的计算机审计项目；
三.信息化对内部审计的影响
（一）审计风险的增加 网络的开放性：会计信息资源共享，会计资
料被非法修改和窃取； 传统控制方式的改变：数据集中，方式改变，
审计信息化原理与方法CH06简明教程PPT课件
（7）预算执行审查；（8）经营业绩审查。
6.4 项目前期准备实验
6.4.1项目建立 1.实验资料 项目名称：华北公司2009至2011年度财务收支审计 审计类型：财务收支审计
被审单位：太阳风集团华北公司
项目模板：财务收支审计模板包 项目日期：2012-03-29至2012-04-14
会计期间：2009-01-01至2011-12-31
6.3.2实验案例介绍 太阳风集团公司审计部分管领导根据审计部门2012年年度计划安排， 要求审计部于2012年03月对该集团下属华北分公司2009、2010、
2011年度开展财务收支审计。 项目内容：华北分公司财务收支审计工作。
审计期间：2012年3月29日至2012年4月14日 项目小组成员：张文（组长）、李旭（组员）、王力（组员）
③ 项目创建方式
调用创建项目功能共两种方式。第一种，在进入“项目作业”模块时，会出 现一个项目操作快捷界面“创建或打开现有的项目”，可以在界面中选择“创建
一个新项目”进行创建项目；第二种是，在“项目作业”|“项目管理”|“项目管理
”中，点击“新建”功能进行创建项目。
6.4 项目前期准备实验
④ 项目快速查找
我创建的项目：界面中显示创建人为当前登录人员的项目信息。
已结束的项目：界面中显示项目状态为“结束”的项目信息。 全部项目数据：界面中显示全部项目的项目信息。
6.4 项目前期准备实验
6.4.2团队组建 1.实验资料 审计人员角色分工
姓 名 张文(组长)
李旭(组员) 王力(组员)
角 色 审计组长
主审 审计人员
第6章
微昂审计软件应用实验
Contents
6.1安装与配置 6.2基础设置实验 6.3项目作业实验整体介绍 6.4项目前期准备实验 6.5项目审计作业实验 6.6项目归档工作实验 6.7数据库备份还原
计算机辅助审计原理及应用：第6章 审计数据分析
计算机辅助审计原理及应用（第二版）
6-25
＠ 清华大学出版社
统计分析----原理
分层分析的做法是：首先选取一个数值类型的字段作为分层 字段，根据其值域将这一字段划分为若干个相等或不等的区间， 通过观察对应的其它字段在分层字段的各个区间上的分布情况来 确定需要重点考察的范围。它是通过数据分布来发现异常的一种 常用方法。 分类分析的做法是：首先选择某一字段作为分类字段，然 后，通过观察其它对应字段在分类字段各个取值点上的分布情况 来确定需要重点考察的对象。它是通过数据分布来发现异常的另 一种常用方法。分类分析的思路类似于“ 分类汇总” ，它是一种简 单而非常常用的数据分析手段。与分层分析不同的是，分类分析 中用作分类的某一字段不一定是数值型，可以是其他类型的数 据，而分层分析中用作分层的某一字段则一定是数值型数据。
计算机辅助审计原理及应用（第二版）
6-16
＠ 清华大学出版社
数据查询----案例
§ § §
数据查询方法在税收征收数据分析中的应用 数据查询方法在“ 凭证” 数据分析中的应用 数据查询方法在失业金发放数据分析中的应用
计算机辅助审计原理及应用（第二版）
6-17
＠ 清华大学出版社
数据查询方法在税收征收数据分析中的应用
计算机辅助审计原理及应用（第二版） 6-20
＠ 清华大学出版社
数据查询方法在失业金发放数据分析中的应用
采用Access作为分析工具
采用AO作为分析工具
计算机辅助审计原理及应用（第二版） 6-21 ＠ 清华大学出版社
审计抽样----原理
审计抽样是指审计人员在实施审计程序时，从审计对 象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据样本测试 结果，推断总体特征的一种方法。它是随着经济的发展、 被审计单位规模的扩大以及内部控制的不断健全与完善， 而逐渐被广泛应用的审计方法。 根据决策依据方法的不同，审计抽样可以分为两大类： 统计抽样和非统计抽样。统计抽样是在审计抽样过程中， 应用概率论和数据统计的模型和方法来确定样本量、选择 抽样方法、对样本结果进行评估并推断总体特征的一种审 计抽样方法。非统计抽样也称为判断抽样，由审计人根据 专业判断来确定样本量、选取样本和对样本结果进行评。
【《审计信息化》精品PPT】第9章 审计作业信息化模拟实验
第1节 审计作业信息化基本技能练习：基于Excel 2007 第2节 审计作业信息化基本技能练习：基于Access 2007数
据库工具 第3节 审计作业信息化基本技能练习：基于SQL Server
2008数据库工具 第4节 审计作业信息化基本技能练习：基于审计软件 第5节 综合实训：某企业审计案例
实验一 审前准备 实验二 审计实施 实验三 审计报告
9-7
附录A 实验所用数据
A.1 某税收征收数据 A.2 某失业保险数据 A.3 某零售企业商品数据 A.4 某税收征收数据（数据预处理练习数据） A.5 综合实训案例数据
9-8
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9-9
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9-10
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9-11
9-3
第2节 审计作业信息化基本技能练习：基于Access 2007数据库工具
实验一 基于Access的审计数据采集 实验二 基于Access的审计数据预处理 实验三 基于Access的审计数据分析：以某税收征收数据为例 实验四 基于Access的审计数据分析：以某零售企业商品数据
为例 实验五 基于Access的审计数据分析：以某失业保险数据为例
9-2
第1节 审计作业信息化基本技能练习：基于Excel 2007
实验一 基于Excel的审计数据采集 实验二 Excel的基本审计数据分析应用 实验三 基于Excel圈释功能的审计数据分析应用 实验四 基于Excel筛选功能的审计数据分析应用 实验五 基于Excel高级筛选功能的审计数据分析应用
商品数据为例 实验五 基于SQL Server的审计数据分析：以某失业保险
数据为例
9-5
第4节 审计作业信息化基本技能练习：基于审计软件
审计信息化案例
审计信息化案例随着信息技术的不断发展，信息化已经成为了企业发展的必然趋势。
在这样的背景下，审计信息化也成为了企业管理的重要组成部分。
本文将通过一个实际案例，来探讨审计信息化在企业管理中的应用。
首先，让我们来看一下这个案例的背景。
某公司在进行日常经营管理过程中，发现了一些问题，例如财务数据的准确性和及时性不够，内部流程存在繁琐和低效的情况，以及信息安全方面存在一定的隐患。
为了解决这些问题，公司决定进行审计信息化改造。
在进行审计信息化改造之前，公司首先进行了全面的信息系统审计。
通过对现有信息系统的全面审查和评估，发现了一些问题，例如系统中存在的漏洞和安全隐患，数据的冗余和重复，以及部分业务流程的不合理性。
在这个基础上，公司进行了信息系统的更新和改造，引入了先进的信息技术和管理工具，对现有的信息系统进行了优化和整合，提高了系统的稳定性和安全性，同时也优化了业务流程，提高了工作效率。
在信息系统改造的基础上，公司还进行了内部审计流程的优化。
通过对现有审计流程的全面分析和评估，发现了一些问题，例如审计过程中存在的繁琐和低效，审计数据的收集和分析存在一定的困难，以及审计结果的及时性和准确性不够。
为了解决这些问题，公司对审计流程进行了优化和改造，引入了先进的审计管理工具和技术，提高了审计数据的收集和分析效率，同时也加强了对审计结果的监控和分析，提高了审计的准确性和及时性。
通过信息系统和审计流程的改造，公司取得了一些显著的成效。
首先，在财务数据的准确性和及时性方面，得到了明显的提升，大大提高了财务数据的可靠性和真实性。
其次，在内部流程方面，优化后的审计流程大大提高了审计的效率和准确性，减少了审计过程中的繁琐和低效。
最后，在信息安全方面，信息系统的改造提高了系统的稳定性和安全性，减少了信息安全方面的隐患。
综上所述，通过以上案例的分析，我们可以看到审计信息化在企业管理中的重要作用。
通过信息系统和审计流程的改造，可以提高企业管理的效率和准确性，提高财务数据的可靠性和真实性，同时也加强了信息系统的安全性。
中职教育-《审计信息化》课件：第4章 审计作业信息化基础(陈伟 主编 高教版).ppt
《审计信息化》
4-2
本章主要内容
审计作业信息化简介 审计数据采集 审计数据预处理 审计数据分析 审计数据验证 审计作业信息化组织方法 本章小结
《审计信息化》
4-3
审计作业信息化简介
信息化环境下开展审计的主要流程 审计作业信息化的关键步骤分析
《审计信息化》
4-4
信息化环境下开展审计的主要流程
《审计信息化》
4-7
审计数据采集
审计数据采集的原理 审计数据采集的特点 审计数据采集的主要步骤 审计数据采集的方法
《审计信息化》
4-8
审计数据采集的原理
目的性 可操作性 复杂性
《审计信息化》
4-10
审计数据采集的主要步骤
《审计信息化》
《审计信息化》
4-17
审计数据质量问题实例----不完整数据
《审计信息化》
4-18
审计数据质量问题实例----不完整数据
《审计信息化》
4-19
审计数据质量问题实例----不一致的数据
《审计信息化》
4-20
审计数据质量问题实例----不正确的数据
《审计信息化》
4-21
审计数据质量问题实例----重复的数据
《审计信息化》
4-5
信息化环境下开展审计的主要流程
《审计信息化》
4-6
审计作业信息化的关键步骤分析
审前准备阶段
✓ 下发审计通知书 ✓ 审前调查 ✓ 制定审计实施方案
审计实施阶段
✓ 审计数据采集 ✓ 审计数据预处理 ✓ 审计数据分析
审计报告阶段
✓ 审计报告征求意见书（审计事实确认书） ✓ 编写审计报告
4-14
数据质量
信息化审计案例共45页
56、死去何所道，托体同山阿。 57、春秋多佳日，登高赋新诗。 58、种豆南山下，草盛豆苗稀。晨兴 理荒秽 ，带月 荷锄归 。道狭 草木长 ，夕露 沾我衣 。衣沾 不足惜 ，但使 愿无违 。 59、相见无杂言，但道桑麻长。 60、迢迢新秋夕，亭亭月将圆。
31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克
审计数据采集分析用户指南(ppt 105页)
审计数据采集分析用户指南(ppt 105页)部门： xxx时间： xxx拟稿人：xxx整理范文，仅供参考，勿作商业用途目录第1章系统安装 (6)1.1软件安装配置要求 (6)1.2检查包装 (6)1.3安装软件 (6)第2章产品注册 (14)2.1注册说明 (14)2.2注册方式 (14)2.2.1电话注册 (15)2.2.2邮寄或传真注册 (16)2.2.3电子邮件注册 (17)第3章软件简介 (21)3.1功能简介 (21)3.2操作说明 (24)3.2.1 启动和退出软件 (24)3.2.2 主窗口 (24)3.2.3 主菜单及其用法 (25)3.2.4 工具栏内容及用法 (29)3.3典型界面 (29)3.3.1 数据库登录 (29)3.3.2 项目视图 (30)3.3.3 数据视图 (31)3.3.4 查询生成器 (32)3.3.5 数据导入向导 (33)3.3.6 数据分析工具 (34)3.3.7 项目（组）模板管理器 (35)第4章项目组及项目管理 (37)4.1新建项目 (42)4.2项目维护 (43)4.3项目另存为 (45)4.4操作项目的要素 (46)第5章数据导入工具 (58)5.1数据导入工具设计思路 (58)5.2数据导入工具操作步骤 (62)5.2.1 启动向导 (63)5.2.2 选择目标数据库 (64)5.2.3 选择数据导入定义信息的来源 (65)5.2.4 添加和修改数据源 (67)5.2.5 修改目的表的定义信息 (87)5.2.6 查看摘要信息 (90)5.2.7 执行导入过程 (90)5.2.8 完成 (91)5.3生成数据导入模板 (93)第6章查询分析 (94)6.1选择表与查询 (96)6.2建立表间关系 (98)6.3选取字段 (100)6.4设定字段别名 (104)6.5设定查询条件 (105)6.6设定结果重复属性 (107)6.7分组与统计 (108)6.8设定结果排序属性 (111)6.9查看结果 (111)第7章数据视图 (114)7.1定制显示风格 (115)7.2保存结果数据 (116)7.2.1 本系统后台数据库 (116)7.2.2 文件型数据库 (117)7.3将结果输出到M ICROSOFT W ORD (118)7.4将结果输出到E XCEL (120)7.5排序与汇总 (120)7.6打印预览 (121)7.7图表向导 (125)7.8多维分析方式 (133)第8章特定的分析工具 (140)8.1一般统计 (140)8.2分层分析......................... 错误！未定义书签。
信息化审计的技术基础知识(ppt 84页)
一、信息技术发展简史
1946年，美国诞生了世界上第一台电子计算机 “ENIAC”，当时用了17000多个电子管，70000个 电阻，10000个电容和6000个开关，重约30吨，每 秒可进行5000次加法运算。
在IT产业中著名的摩尔定律（Moore’s Law）：每 18个月，集成度翻番，处理速度提高一倍，价格 下降一半。
内部审计计算机 应用技术
柳絮
广东外语外贸大学 教授 博士 广州铭太信息科技有限公司 董事长
一、信息技术发展简史
人类信息文明发展的进程 1、 语言的产生 2、文字的产生 3、印刷术的产生 4、电话电报技术的产生 5、集成电路和计算机技术的发明 6、现代通讯技术的进步 7、计算机网络和Internet的产生
审计信息化的发展经历了三个阶段：
3.以系统论为指导的计算机审计方式的形成 审计机关在大量实践的基础上总结出了一整套规范化的计算机审
计作业流程；
数据审计的普及和提高，并与信息系统审计紧密结合，把底层数 据和信息系统作为审计取证的切入点；
单机审计模式，局域网络审计模式和网上设计模式等多种作业模式 同时并存，适用于不同的计算机审计项目；
xx标准标准美国电气和电子工程师协会美国电气和电子工程师协会20211124isoositcpip局域网计算机网络的标准体系表示层应用层会话层传输层网络层数据链路层物理层物理层介质访问控制传输层应用层逻辑链路控制网络层网络访问接口层2021112420211124域名域名国家和地区国家和地区域名域名国家和地区国家和地区域名域名国家和地区国家和地区auau澳大利亚澳大利亚flfl芬兰芬兰nlnl荷兰荷兰比利时比利时frfr法国法国挪威挪威caca加拿大加拿大hkhk中国香港中国香港nznz新西兰新西兰chch瑞士瑞士ieie爱尔兰爱尔兰ruru俄罗斯俄罗斯cncn中国中国印度印度sese瑞典瑞典dede德国德国意大利意大利twtw中国台湾中国台湾dkdk丹麦丹麦jpjp日本日本ukuk英国英国eses西班牙西班牙kpkp韩国韩国usus美国美国域名域名用途用途域名域名用途用途comcom商业组织商业组织milmil军事部门军事部门eduedu教育机构教育机构orgorg非赢利组织非赢利组织govgov政府部门政府部门netnet主要网络支持中心主要网络支持中心20211124信息安全
《信息化审计案例》课件
结束语
1 总结
信息化审计案例通过不 同行业的实际案例，深 入探讨了信息化审计的 重要性和价值。
2 展望
未来，随着信息化的不 断发展，信息化审计将 面临新的挑战和机遇。
3 参考文献
提供有关信息化审计案 例和技术的相关参考文 献。
案例4：政府机构信息化建设问题的审计
1 审计目的和背景
评估政府机构信息化建设的状况，提升信 息化水平与服务质量。
2 审计方法与流程
进行系统评估、流程优化等工作，发现信 息化建设中存在的问题。
3 审计发现的问题
4 案例分析与解决方案
信息孤岛、安全漏洞等问题，影响了政府 机构的工作效率和服务体验。
建立统一的信息化标准、加强安全管理等 解决方案，促进政府信息化建设的持续发 展。
案例3：金融机构网络安全问题的审计
审计目的和背景
分析金融机构网络安全问题，保护客户的个人 信息和资金安全。
审计方法与流程
使用入侵检测系统、漏洞扫描等技术，评估网 络安全措施的有效性。
审计发现的问题
网络钓鱼、恶意代码等问题，对金融机构和客 户的资金安全造成潜在威胁。
案例分析与解决建议
加强网络安全意识教育、更新安全设备等解决 方案，提高金融机构的网络安全性。
《信息化审计案例》PPT 课件
致力于帮助您深入了解信息化审计案例的PPT课件。通过具体案例分析，探 讨公司内部数据泄露、电商平台风险控制、金融机构网络安全和政府机构信 息化建设等问题的审计方法与解决方案。
案例1：公司内部数据泄露问题的审计
审计目的和背景
分析公司内部数据泄露问题的原因和潜在风 险，确保信息安全。
2
通过风险评估、系统日志分析等方法，
识别潜在的风险点和安全漏洞。
审计专业《审计信息化课程教案》
完成电子账簿查看操作
课后反思
操作中的主要问题
教学课题
第十三讲综合查询工具
教学目的
要求
掌握综合查询工具
教学
重点
综合查询工具
难点
综合查询工具
教学方法
手段
采用讲授法、案例分析法和技能实践法相结合的方式组织教学，每个教学小模块都按照“了解、认识、实施、反思〞 的完整工作步骤来进行教学，并通过过程的层层推进实现整体过程体系的构建。
教学课题
第五讲 建立审计工程
教学目的
要求
1、了解审易软件在审计准备阶段的应用方法
2、熟悉工程管理界面
教学
重点
审易软件在审计准备阶段的应用方法
难点
熟悉工程管理界面
教学方法
手段
采用讲授法、案例分析法和技能实践法相结合的方式组织教学，每个教学小模块都按照“了解、认识、实施、反思〞 的完整工作步骤来进行教学，并通过过程的层层推进实现整体过程体系的构建。
教学方法
手段
采用讲授法、案例分析法和技能实践法相结合的方式组织教学，每个教学小模块都按照“了解、认识、实施、反思〞 的完整工作步骤来进行教学，并通过过程的层层推进实现整体过程体系的构建。
课时
4课时〔其中理论2课时，实践2课时〕
课前导入
工程建立的意义
主
要
教
学
要
点
或
板
书
设
计
工程管理：
1、新建工程
2、翻开工程
书
设
计
一、编制调制分录
步骤一：工作底稿
步骤二：调整分录制作
步骤三：制作调制分录
二、审定表
步骤一：工作底稿
审计信息化原理及方法30页PPT
39、没有不老的誓言，没有不变的承 诺，踏 上旅途 ，义无 反顾。 40、对时间的价值没有没有深切认识 的人， 决不。——非洲 2、最困难的事情就是认识自己。——希腊 3、有勇气承担命运这才是英雄好汉。——黑塞 4、与肝胆人共事，无字句处读书。——周恩来 5、阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根
审计信息化原理及方法
36、“不可能”这个字(法语是一个字 )，只 在愚人 的字典 中找得 到。--拿 破仑。 37、不要生气要争气，不要看破要突 破，不 要嫉妒 要欣赏 ，不要 托延要 积极， 不要心 动要行 动。 38、勤奋，机会，乐观是成功的三要 素。(注 意：传 统观念 认为勤 奋和机 会是成 功的要 素，但 是经过 统计学 和成功 人士的 分析得 出，乐 观是成 功的第 三要素 。
信息系统审计报告书(ppt 67页)
相关知识铺垫 概念框架 审计证据的获取与评价 信息系统审计的常用方法 信息系统审计报告
ABCD
第0节 相关背景和知识铺垫
审计信息化：国家角度
ABCD
审计信息化国家规划
五个一工程
ABCD
三个转变
一个模式
背 景 历 程
ABCD
金审工程
2004年11月，金审工程一期竣工 2004年7月，全国审计工作座谈会专题研
3.不方便 4.不好评价
信息来源：洪业会计系统问卷调查报告表
ABCD
三、流程图分析法
流程图分类 数据流程图 系统流程图 程序流程图 控制流程图
流程图的制作-P61 Word Ppt Visio
作用 分析和设计内部控制 描述一个应用 计划安排
通过数据接口直接获取数据
督财政、财务收支真实、合法、效 益的行为。
ABCD
审计的本质及特征
1、本质 三种观点
- （1）审计就是查账 - （2）审计是经济监督 - （3）审计是独立的经济监督活动
- 经济监督——基本职能 - 独立性——最本质的特征
ABCD
审计的本质及特征
2、特征 （1）独立性特征
- 组织上 - 人员上 - 工作上 - 经费上
ABCD
目标
- 对电子数据的审计同手工目标 - 用计算机作为工具的审计同手工目标 - 对会计信息系统的审计目标有较大发展
ABCD
安全、合法 、可靠、易 用、效率、 效益、可审
可审 效益 效率 合法 可靠 易用
安全
二、信息系统审计的内容
鉴定结论、代码检验、 模拟测试、替代比较
应用程序
信息系统审计ppt课件
第一章 信息系统审计概论
第二节 信息系统审计的目标、依据和内容 一、信息系统审计的目标
ISA目标一般分为：一般审计目标、特定审计目标 一般目标：是进行所有信息系统审计都必须达到的
目标。 特定目标：指针对特定信息系统的审计目标。 一般来说，ISA的审计目标主要包括： ▪提高信息系统资产的安全性目标：IS资产包括硬件、
ISACA'S COBIT Framework: 信息及相关技术控制目标（COBIT）是由美国IT治理协会提出的一个IT 治理的开放性框架或标准，是基于组织的信息技术平台而设计的，并 在IT治理实践中广泛使用。
第一章 信息系统审计概论
IT基础架构库(ITIL)：
是IT服务管理最佳做法的一套全面、一致和相关的代码，己在全世界被 广泛采纳为IT服务标准。
第一章 信息系统审计概论
三、 信息系统审计的内容
ISA包含的两个层面的内容： 其一：是对信息系统本身的审计，它贯穿于信息系统 的整个生命周期。以及对信息系统的数据处理 过程及处理结果的审计。目的在于确保信息系 统的完整性、可靠性、安全性以及效率性和效 益性。 其二：是将计算机、网络技术等引入审计工作中，作 为审计工作的辅助手段，以建立各种审计信息 系统，以及实现审计工作的办公自动化。
ITIL包含下面五个部分：the business perspective（商业远景） 、 managing applications（应用管理） 、delห้องสมุดไป่ตู้very of IT services （IT服 务的交付） 、support of IT services （IT服务支撑） 、manage the infrastructure. （基础设施管理）。
✓信息系统架构控制与审计 一个组织要建立信息系统，就需要有效地建立、控制
审计信息化(全文)
审计信息化财政、金融、税务、海关等领域信息化进程迅速推进，政府部门、国有企业等被审计单位的会计核算、财务治理、经营治理电子化日益普及，作为GJ监督机构――审计机关，面临着挑战：在审计资源保持相当稳定的情况下，按照传统审计工作的高质量标准，去审查IT系统生成的需要分析的大量数据，几乎不可能。
被审计单位信息化程度提高，以审查纸质账目为基本手段的传统审计方式，已经不能适应客观形势进展的需要。
信息化给审计工作带来了哪些挑战？审计系统如何应对这些变化？以风险投资为动力的互联XX进展虽然在冷却；但是以传统应用市场为动力的互联XX，正在强势成长。
“信息化带动工业化”这一既定国策，决定了未来5～10年将是我国信息化的高潮。
为实现我国信息产业跨越式进展，未来5年，我国信息产业至少将新增投入1万亿元。
这么大的数字足以影响GJ经济的整体走势。
企业事业单位对财务治理、经营治理、行政治理都在走向信息化、XX络化。
财政、金融、税务、海关等领域信息化进程迅速推进，政府部门、国有企业等被审计单位的会计核算、财务治理、经营治理电子化日益普及，作为GJ监督机构――审计机关，面临的挑战是：在审计资源保持相当稳定的情况下，按照传统审计工作的高质量标准，去审查IT系统生成的需要分析的大量数据，几乎不可能。
以审查纸质账目为基本手段的传统审计方式，已经不能适应客观形势进展的需要。
信息化给审计工作带来了挑战。
审计系统如何应对这些变化？打开数据黑匣子审计人员利用计算机，对被审计单位信息系统治理的数据进行检查，是审计机关履行审计职责的重要环节。
与手工审计相比，审计目标和审计范围基本相同，但是，由于被审计对象开始大量使用计算机XX络，因而，对其数据的审计方法和技术也要相应改变。
审计机构对企事业单位的财务数据进行检查，首先要获得其数据。
许多GJ审计机关使用IDE、CL，如：加拿大、瑞典、澳大利亚、巴基斯坦、印度、德国。
标准办公软件Excel、ccess 的功能也被一些GJ用于对数据的检查。
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IDEA中“Benford定律”功能的应用
税收数据的首位数字分析图形显示结果
税收数据的前两位数字分析图形显示结果
税收数据的前 三位数字分析 图形显示结果
6-25
IDEA中“Benford定律”功能的应用 显示查看某一分析结果的具体数据6-26本章小结6-27
思考题
如何利用IDEA审计软件采集各种不同类型的电子数据？ IDEA审计软件中的各种不同的数据分析方法有何异同，
6-8
基于IDEA的审计数据采集----采集Access数据库中的数据
6-9
基于IDEA的审计数据采集----通过ODBC采集Foxpro数据库中的数据
6-10
基于IDEA的审计数据分析
基于IDEA的数据查询 基于IDEA的审计抽样 基于IDEA的统计分析 基于IDEA的数值分析
6-11
基于IDEA的统计分析 一般统计
6-18
基于IDEA的统计分析 分层分析
6-19
断号分析：基于IDEA
6-20
断号分析：基于IDEA
6-21
重号分析：基于IDEA 重复发放失业金人员检测
6-22
重号分析：基于IDEA 重复发放失业金人员检测
6-23
IDEA中“Benford定律”功能的应用
第6章 审计作业信息化案 例：基于IDEA的
数据采集与分析
6-1
本章学习目标
掌握审计作业信息化过程中的数据采集与分析技术 以IDEA软件为例，掌握如何使用审计软件开展审计
作业信息化 以IDEA软件为例，掌握如何采集电子数据 以IDEA软件为例，掌握如何分析电子数据
6-2
本章主要内容
概述 基于IDEA的审计数据采集 基于IDEA的审计数据分析 本章小结
基于IDEA的数据查询
数据查询方法在税收征收数据分析中的应用
6-12
基于IDEA的数据查询
6-13
基于IDEA的审计抽样
6-14
基于IDEA的审计抽样 “系统采样”功能的应用
6-15
基于IDEA的审计抽样 “随机采样”功能的应用
6-16
基于IDEA的审计抽样 “分层随机采样”功能的应用
6-17
各适合于什么情况下的数据分析？ 如何把Oracle、SQL Server数据库中的数据采集到审
计软件IDEA中去？ 如何利用其他审计软件采集与分析电子数据？ 请比较采用IDEA审计软件和采用数据库工具（如
Access、SQL Server）编写SQL语句进行“重号分析” 时，两种方法的优缺点？
6-28
相关参考书
6-29
相关参考书
6-30
相关参考书
6-31
6-3
概述
6-4
基于IDEA的审计数据采集
采集文本文件数据 采集Excel格式的数据 采集Access数据库中的数据 通过ODBC采集Foxpro数据库中的数据
6-5
基于IDEA的审计数据采集
6-6
基于IDEA的审计数据采集----采集文本文件数据
6-7
基于IDEA的审计数据采集----采集Excel格式的数据