大数据环境下的财政预算执行审计和数据采集分析方法010黑

分析方 法
提取和整理数据
大数据
审计疑点
什么是大数据？我的理解
大数据：直观的说，就是按照某种分析需求， 对多样的、规范的、真实的、符合分析要求的多 方面数据及其分析方法 关键是：分析思路（大胆假设）、数据关联 （小心求证）
大数据环境--小结
大数据是利器
保密是首要的 有想法思路 有能力驾驭数据
中场休息10分钟！
新的现象
一些审计长期关注但是难以解决的问题得到了 彻底解决，如
财政收支纳入预算 结转资金及时收回预算 加快资金的分配、下达和使用要求
新的现象
一些制度和数据获取的环节得以打通，如
新的预算法（新的内容很多） 新的会计制度（行政、事业、教育等多个方面，力度很 大） 新的财政总预算会计制度（主要是与部门会计制度衔接） 财政预算指标系统的全省推广使用 财政数据的集中全面采集
大数据分析方法-词库分析
词库分析的使用范围：
各种摘要、文档等文本资料的语义分析和识别 各种分类的规范性识别 模糊目标识别
词库分析的优势：
自动学习 人工优化 积累审计经验
大数据分析方法-聚类比较
比较核算与决算，形成差异情况图（图）
大数据源自文库析小结
改进、完善、创新思路
思路
获取哪些数据
数据清单
采用什么分析方法
结合“付款人分类词库”，发现某行政系统各级单位将资金大 量集中支付到关联企业，非法利益输送的问题。
大数据分析方法-词库分析
词库的应用场景（2）：对会计核算摘要的词库分 析。
结合“收入问题词库”，判别部分应缴未缴财政的收入、 收入在往来核算规避监督。
结合“支出违规词库”，发现支付中存在的违反八项规 定等违纪违规的现象。如将购买烟酒、景区消费等。
第二部分 大数据环境
什么是大数据-学术派定义
大数据（big data），指无法在一定时间范围内用常 规软件工具进行捕捉、管理和处理的数据集合，是需 要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和 流程优化能力的海量、高增长率和多样化的信息资产。 大数据的5V特点（IBM提出）：Volume（大量）、 Velocity（高速）、Variety（多样）、Value（价值）、 Veracity（真实性）
相关报告
如何适应和利用大数据--小结
省与市县在预算执行审计的利用大数据的侧重
省级审计重点关注收入和资金分配，将收入收缴和 资金使用追到最终端，横向到边、纵向到底、形成全 省财政预算收支的大数据利用。 市县审计重点关注资金使用，主要是上级转移支付 和本级专项的资金使用，并将资金流与业务流向结合， 形成有思路的关联大数据分析。
语义分析 逻辑处理 疑点分析方法
审计疑点 延伸审计结果
大数据分析方法-词库分析
词库的应用场景（1）：对国库支付中摘要的词库分析。 通过摘要进行语义识别和对比分析，结合各类词库，发 现不同类型的问题：
结合“经济分类词库”，判别经济分类错用和滥用，发现指出 不合规的情况。
结合“支付对象分类词库”，发现支付中存在的违反八项等违 纪违规的现象。如将资金拨付给“学会”、“协会”等机构、下级 单位等，通过这些机构违规开支经费。
如何适应和利用大数据
在利用大数据上，省与市县审计侧重点不同
省级财政和部门侧重于资金的分配，审计关注重点 在于分配的合理和合规性，发现分配中的问题。 市、县级财政和部门侧重于资金的使用，审计关注 重点在于资金使用环节，发现使用中存在的问题。
省级财政预算执行审计
省级预算执行审计《报告》 省财政办理上下级财政结算的审计情况
如何适应和利用大数据--小结
省与市县的相互配合
利用每年集中采集数据为媒介，省组织形成标准，将财政指标 和支出数据，以及专项资金使用情况标准化；市县根据省的要 求，进一步将相关财政财务信息与业务信息大关联，找出支出 中存在的问题。 在大数据利用组织上，武汉市探索的以市为整体进行全市集中 分析的税务集中分析模式可供各市借鉴，这种方式既解决了县 区级人少力量单薄的问题，也解决了同级审阻力大的问题。各 市可以先挑选一两个可操作的专项做数据关联，再逐步扩展。
新的现象
一些以前由于信息系统不完善而难以开展的审 计工作，得以成为可能：
非税收入集中分析 财政预算指标分析 结余结转资金分析 预算、核算与决算的联合分析
财政审计是审计的永恒主题
财政审计是国家审计的法定职责、永恒主题和 首要任务。 财政审计是国家治理的重要组成部分。 法定性、经常性、公共性、系统性、宏观性、 建设性。 维护秩序、规范管理、促进改革、提高绩效、 落实政策、维护安全。
湖北财政审计在全国的地位
审计署主要领导批示。 兄弟省市来湖北交流学习。 厅里走出去讲课交流；刘处长去审计署、北京 市、审计署南京培训中心；本人代表我省2015年 去南审、2016年抽调到审计署半年。
新的政策环境-小结
在新的政策环境下，我们要按照刘厅长对我们财 政审计的要求，省市县财政审计干部通力合作， 抓住各种有利条件，克服困难，再在接再厉，继 续保持湖北财政审计在全国的地位。
大数据应用案例
大数据应用案例
人际关系的结构 企业股权关系结构 大型国有企业利益输送关系 中央专项分配中的掮客 中小企业生存状况
大数据应用案例
财政横向到边 财政纵向到底
大数据分析方法举例
词库分析技术 聚类比较技术
大数据分析方法-词库分析
词库
反馈修正、丰富、完善词库
辅助判断
自动学习
被审计业 务数据库、 财务数据 库等信息
第三部分 如何适应和利用 大数据
如何适应和利用大数据
在利用大数据上，中央省与市县审计共同点：
四大预算编制与收支执行 预算管理、收入管理、资金管理、债务管理、国有 资产管理
如何适应和利用大数据
省与市县在预算执行审计的机构设置差异
省级审计除了设置了财政审计、还设置了社保、农 业、金融、经贸等专业处室，对各个专项资金进行专 业审计。如涉农补贴资金有省厅农业处审计。 市、县审计部门人员较少，即使设置了专业科室也 难以对相关财政资金进行详细的审计。
大数据环境下 财政预算执行审计和 数据采集分析方法
2016年11月 湖北省审计厅 财政处 彭峰云
主要内容
财政预算执行审计与新的政策环境 大数据环境是什么 如何适应和利用大数据 数据采集分析方法体系 几个数据分析工具介绍（应要求，时间是否允许）
第一部分 新的政策环境
新的政策环境
新的财政环境－－财税改革 新的经济环境－－新常态 新的发展环境－－五个发展观 新的廉政环境－－八项规定 新的审计要求－－全覆盖