财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析
积极财政政策下对中小企业税收政策的思考
设备进口魄 支 术及配套件、 备件， 免征进 口关税。 中小企业缴纳城镇土地 使用 税确有 困难 的 ， 可按 有关 规定 向省 级财 税部 门或 省级 人 民政 府提 出
减 免 税 申请 。 中小企 业 因有特 殊 困难不 能按 期纳 税 的 ， 可依法 申请在 ３ 个
企 业的融 资成本 ， 宽中小企 业 的融资 渠道 。 拓
、
有关扶 持中小企 业的税 收政 策调 整
２ ０ 年９ ２ 国务院发 布 《 于进 一步促 进 中小 企业 发展 的若 干 ０ ９ 月２ 日， 关
意见 》， 中小企 业的 发展提 出２ 条意 见 （ 文简称 “ ９ 对 ９ 下 国２ 条”） 规 定 ， ，
科 技项 目和专 利转 让 ， 产品结 构 调整 只能是 纸上谈 兵 。
【 郝宝爱， ２ 】 郝跃峰． 促进中小企业发展 的税 收政 策研充 山西
财 政税 务专 科 学校 学报 ． ｏ （ ． ２ ２６ ｏ ）
５ 各个职 能部 门在落 实 “ ９ 上 没有协调 一致 。 、 国２条 我 国政 府 目前采 取的 积极的 财政 政策 ， 目的是 使企 业减 轻负担 ，“ 国
自２ １年１ 日至 ２ １年 ｌ月３ 日， ００ 月１ ０ ０ ２ １ 对年应 纳 税 所得 额低 于３ 万元 （ 万 含３ 元） 的小 型微利 企 业， 其所 得 减按 ５％计入应 纳税 所 得额 ， ２ ％的税 率 ０ 按 ０
缴 纳 企业 所得 税 。 中小 企业 投资 国家鼓 励类 项 目， 《 除 国内投资 项 目不予
【ｌ ３ 周立新． 促进中小企业发展与税收政策调整 扬州大学税 务学院学报．０ ３ ２ ２０． ． １
分析财政支持企业发展的政策建议
改革开放 以后 ，我 国的财政支持企业 主要围绕着如何调 动企业经营生产 的积极性 、 支持 国有企业不断进行深化改革 、 培养市场经济的微 观主体 以及提高企业的 自主创新能力等工 作 内容展开 ，其支持 的方式也开始 由简单的放权让利转 向推 进企业的现代制度 ，由推动多种经济成分 的合理配置转 向放 宽 民间 的 资 本 准 入 ，为 我 国 中小 企 业 以及 国有 大 中型 企 业 的 不断壮大提供了有利的保 障，但是就 目前 的发展现状来讲仍 然存在着一些问题需要解决 ， 随着社会 经济环境的不断变化 ， 必须要进一步完善我国财政支持 的政策 ，充分 发挥 财政 在提 升能源效率 、 保护环境 、 协调 区域经 济发展 、 促 进中小企业 发 展、 投资激励等方面的积极作用 ， 不断促进产业 的结构升级。
一
当前企业发 展中存在的问题 由于国有企业处在社会计划经济向着市场经济转变的关 键 结构调整 时期 ， 因此难 免会暴露 出一些 问题 ， 总的来讲 ， 当 前我国的国有企业所面临 的问题是多种因素所引起的 ， 首先 ， 不少企业和部门还没有完全摆脱 旧体制影响 ， 思想 观念 、 经营 机制 以及管 理体制还不能适应 社会 市场经济发 展的要求 ， 企 业技术进步 、 收入分配 、 劳动人事 以及生产经营等还未能形成 完善 的机制 ， 缺乏 活力 ， 国有经济战线拉 的过长 ， 并 且布局相 对来说 非常分散 ， 资源 的配置不 够合理 ， 整 体素质有待提 高 ， 企业 的重组和调整布局也需要有一个新 的过程 ， 另外 ， 重复建 设使得很大一批企业陷入困境 ，很 多项 目和企业 虽然 不是 重 复建设 ， 但是 因为是高负债 经营 ， 资金 严重不足 ， 很难维持 自 身的生存 ， 由于一些历史 的原 因， 使得 国有企 业的社会 负担较 为沉重 ， 并且往往很 难与市场上 的其他企业进行平等竞争 ， 加 上企业本身的管理水平较为落后 ， 导致资金 占用 多 ， 生产成本 高， 产 品质量较差 ， 引起经济效益的亏损或下降 。要摆脱这一 困境 ， 就需要企业各个职能部门加强协作 ， 财政部 门必须要遵 循市场经济发展的要求 ， 坚持以满足社会 的需要 为工作 目标 ， 努力为 国有经济的布局以及 国有企业 的发展改革创造 和 良好 益 。 的发展环境 ， 不断促进 国有企业的增值保值 ， 增强企业 发展 的 参考文献 ： 竞争力 和控制力 。 ［ １ 】Ｊ ａ ｃ ｑ ｕ ｅ ｓ Ｍ ａ ｉ ｒ ｅ ｓ ｓ ｅ ， Ｐ ｉ ｅ ｒ ｒ ｅ Ｍ ｏ ｈ ｎ ｅ ｎ ．Ｔ ｈ ｅ Ｉ ｍ ｐ ｏ ｒ ｔ ａ ｎ ｃ ｅ ｏ ｆ 二、 财政 支持企业发展的政策建议 Ｒ＆Ｄ ｆ ｏ ｒ Ｉ ｎ ｎ ｏ ｖ ａ ｔ ｉ ｏ ｎ ： Ａ Ｒｅ ａ ｓ ｓ ｅ ｓ ｓ ｍｅ ｎ ｔ Ｕ ｓ ｉ ｎ ｇ Ｆ ｒ ｅ ｎ ｃ ｈ Ｓ ｕ ｒ ｖ ｅ ｙ Ｄ ａ ｔ ａ
发挥税收在中小企业发展中的扶持作用探讨
合 理 地 对 中小 企 业 实 施 “ 税 ” 施 ， 广 大 的 中 小 企 业 在 减 措 让 加 实 体 经 济 合 理 的 盈 利 空 间 ， 导 信 贷 资 金 、 别 是 社 会 资 引 特 本 流 向 实 体 经 济 、 小 企 业 ， 少 可 以 减 少 实 业 资 本 向 非 实 中 至
果 中 小 企 业 发 展 的 这 种 情 形 不 能 得 到 有 效 的 扭 转 ， 对 县 这
域 经 济 和 社 会 事 业 发 展 、 动 力 就 业 、 方 财 政 对 基 层 政 府 劳 地
业” 的过 程 中， 收政 策 的 扶持 发 挥 了重 要 的促 进 作 用 ， 税 大 后 响 。 另 一 方 面 ， 此 状 况 下 ， 于 县 域 经 济 发 展 中 实 体 经 济 批 乡 镇 小 企 业 蓬 勃 发 展 起 来 ， 来 这 些 小 企 业 通 过 产 权 制 在 由 一 对 地 方 财 政 的 支 撑 力 减 弱 ， 使 县 级 财 政 会 更 加 依 赖 “ 地 度 和 经 营 机 制 的 改 造 ， 大 部 分 企 业 成 为 了 市 场 经 济 发 展 促 土 在 财 政 ” 想 方 设 法 地 做 “ 地 文 章 ” 客 观 上 将 不 可 避 免 地 会 中最有 生命力 的一 股 力 量 ， 东 南沿 海及 江 浙 一 带 尤 为突 ， 土 ， 上 在 产 生 失 地 农 民 增 加 、 业 压 力 加 大 ， 继 续 推 动 房 地 产 市 场 出 ； 世 纪 九 十 年 代 中期 ， 国 家 鼓 励 和 支 持 民 营 中 小 企 业 就 且
ｃ ／ ｌ ２ ３ ７ ／ ｌ ２ ３ ３ ／ １ ７ ８ ６ ／ ３ ５ ５ ７ ｈ ｍ１ 。如 ｎ ｎ １ ９４ ２ ｎ １ ９ ８ ２ ｎ ２ ６ ５ Ｏ １ ３ ０ ９ ． ｔ ）
创新财政支持方式 促进湖北中小企业发展
中小企业发展过程中缺乏必要的监管手段 ， 与此相关的法律规
范尚不完善 ， 是我省财政支持 中小企业发展 中迫 切需要解 决 这
的问题 。
（） ２ 政策 陛金融 支持方面 。一是 偏小的财政 资金 支持总量
导致担 保扩张规模有限 。由于 受地方财 力的限制 ， 省在 中小 我
二 、 政 支 持 湖 北 中小 企 业 发 展 的 现 状 财
小企业融资过程 中的积极 引导作用是 目前迫切需要解决的问题 。 四是 在管理上 ， 重视支持 的“ 予 ” 对“ 给 ， 支持 ” 监督管 理 的
重视不够 。财政支持 中小 企业发展的措施 和政策制订之 后 ， 其
实施的效果将直接影 响财政 对中小企业 支持的效率 ， 因此 对财 政 支持 过程 的监督和管理是十分必要的 。目前我省财政在 支持
资源的转化 ， 从而影响整体产业技术水平 的提高 。 以， 所 在南通 的船舶修造及海洋服务产业国际化发展战略中 ，须抓好的重要一环 。 否则 ， 将会严 重阻碍这个产业的健康成长和发展。对于这一战略 的实施 ， 政 府可 以先牵头组织强有 力的行业 协会 ， 以先进核心企业的国际
配合政 策的支持 与引导 ， 会使中小企业 的发展不能 够长久持 就
续， 并且会增加地方政府 的财政负担 。 二是资金规模小且分散 ， 缺乏统一的政策协调 。目前 ， 湖北
吸纳 民间资本投 资入股 ， 强担保机 构 的资本实 力 ； 增 同时 更需 要加强担保机 构与银行之间的协作 ， 了担保机构应承担 主体 除
助 。从实践 看 ， 策性金融 支持是必 要的 ， 政 其主 要包括融 资服 务 、 资担保 、 资保险等 。 融 投
（ 任编辑 ： 冬梅 ） 责 胡
支持中小企业发展的财政政策作用分析
定 了此阶段中小企 业发展所 面临 的各种风 险 （ 市场风险和 技术风险
中小企业融 资难的问题 即使是在世界范 围内也没有完善 的解决 其产 品市 场 出 现较 大波 动 的 企 业在 政 府 采 购 时 给 予～ 定倾 斜也 可 以 方案。 由于我国国民经济 的实际情况， 行贷款业务主要集 中在信用 对中线企业的发展和稳定的关键 时期发挥关键作用。 银 良好 ， 务实力雄厚 的国有大 中型企业 的， 财 对企业业绩不稳定 ， 财务 ４提 高促进中小企业发展的财政支持政策的效率 信息相对不健全 、 不透 明的中小企业 的放贷积极性普遍不高。 在外源 针对 目前 支持 中小企业的财政政策普遍存在针对性不强和效果 性融资渠道 不畅 的情况下 ，亟需发展所 需资金的中小企业不得不通 不明显的问题 ， 我们可以根据不 同企业的特点施以不同的政策支持 ， 过互相担保借贷的方式高成本、 高风险融资 ， 从而在金融危机后的信 把政策的制订从 以政策为出发点转 变为 以企业为中心。 用 紧缩时期 很容 易因资金链 断裂而 破产 。国家 发改委数 据显 示 ， 为缓 解企 业 的融 资 困 局 ，应 该 更 多 的利 用 市 场 化 的融 资方 式 和 ２０ ０ ８年上半年全国就有 ６７万家规模 以上的中小企业倒闭。 ． 有针对性的财政政策来缓解中小企业的资金困局。对科技型中小企 由于 实力有限加之市场竞争激烈，中小企业普遍没有完善的人 业 ，应 该 出 台更 多 政 策 鼓励 风 险投 资 等 国 际 、 民间 资 本加 盟 中小 企 力 资 源 规划 ， 中体 现 在 ： 先 ， 集 首 中小 企 业经 营者 、 业 人 员 素质 有 待 业 ， 善 、 化 其 管 理 结 构 ， 于 一些 有 发 展成 为 行 业 龙 头 的 中 小 企 从 改 优 对 提 高 ， 理 水平 较 为 落 后 。 由于 大 多 数 中小 企 业 为 家 族企 业 ， 权 单 业 ，通 过 股权 多元 化 甚 至 资产 证 券 化 的 方式 进 行 融 资 能 显著 缩 短 其 管 股 的既定事 实决定了其生产经营决策 的畸形集中，甚至公司创始 者 成 为 行业 主导 企 业 的 时 间 。对 技 术 含 量 一般 ， 但对 改善 当地就 业 ， 服 的偏见和个人偏好都能在很大程度上左右公司的重 大决策 ； 其次 ， 人 务人 民生活的企业应该更多的采取有针对性 、 有力度 的增值税 、 所得 才少， 团队精神不强 ， 尤其是拥有核 心技术的研发人员流动性过 高导 税优惠政 策来支持其发展 。另外 ， 完善金融市场结构 ， 积极发展民间 致了无序竞争和 市场 混乱 ； 最后 ， 在集体和其他 类型 中小企业 中普遍 金融如小额贷款公司等措施也可 以在一定 空间和时间上满足中小企 存在着 由于缺乏完善 的财务、 人事管理 制度所造成 的管理混乱 ， 极大 业 的 融 资 需求 。 、 地 制约和威胁着企业生存和进一步发展。 在 改善 中小企业人力资源状况方面 ，财政政策应该将直接扶植 与 间 接扶 植 相 结 合 的 方式 全 方位 为 中 小企 业 提供 人 才 ， ： 掌握 企 即 对 ３财政政策促进 中小企业发展 的作用路径 业大部分控制权 ，对企业 的战略和 发展 方向拥有决 策权的负责人采 财政政策支持 中小企业发展 ，可以通过综合运用四个政策工具 作 用于 中小企业成长多的五个重要环节 ： ①运用政府采购、 税收优惠 取 以 政府 专 项 补 贴 的 方式 对 其 进 行培 训 ， 高 其 企 业 家 才能 ， 提 在江 浙 等政策工具 可以改变中小企业市场需求和供给 ， 优化市场环境 ｉ ②运 地 区 已经 开 始 发 展 并 取 得 良好 效 果 的 “ 二 代 培 训 班 ” 即对 民营 企 富 ， 用 财 政 投 融 资和 财 政 补贴 等工 具 引导 各 类 发展 所 需 资金 注 入 中小 企 业的接班人提供 培训 ，就是政府提高中小企业人力资源及其管理能 此外 ， 中小企业 自己培训人 才提供财政 补贴 ， 对 对本 业 ③ 通过财政补贴和税 收减免
促进中小企业发展的财税支持体系探析
、
加 大财 政 扶持 力度 ． 缓解 中小 企业 融资 难题
融 资 难 是 中小 企 业 生 产 经 营 中 面 临 的最 大 瓶
补偿和奖励补助等多种方式 ， 提高担保机构对中小企 业的融资担保能力 ； ． 要指导中小企业提升 自身的素 质， 加强管理 ， 提高 自己的实力和信誉度。
二、 完善政府采购功 ， 设 立 政 府专 项 基 金 ，｛ 门 的 中小 企 业 主 并 Ｆ专 ｝
科 技 三项 费用 的安排 上 ， 中小 企 业一 视 同 ｆ 择 优 对 ■， 扶持 ， 带动 社 会 资金 支 持 中小 企 业 发展 ； 帮 助 中小 要
管部 门来管理与实施， 对符合条件的给予专项补贴 。
颈 。受 国际金融 危机 的影 响 ，０ ８年下半 年 以来 ， ２０ 中
小企业的融资困境更加突出。２０ 年 ｌ ３ ， ０９ ～ 月 全国 信贷规模总量增加了 ４ ８ ． 万亿元 ，但中小企业贷款 ５
没有达到同步增长 ， 中小企业资金非常困难。目 前我 国企业融资中 ８ ％左右来 自银行信贷 ，但信贷总量 ０
２１ 年 １ ０ ０ 第 期 ｌ 总第 １ ０期） ３
湖湘 论 坛
ＨＵＸｌ ＡＮＧ ＦｏＲＵＭ
Ｎｏ Ｉ２ ０ ．。０１ Ｇｅ ｅａ ．３ ｎ ｒｌＮｏ １０
・
经济纵横 ・
促 进 中小企 业发展的财税 支持体 系探 析
张素琴
（ 郑州 航 空工 业管理 学院 ， 南 郑州 ４ ０ １ ） 河 ５０ ５ 摘 要 ：在 繁 荣 经济 、 增加 就业 、 动 创新 、 推 改善 民生 等方 面 ， 中小企 业发 挥 着越 来越 重要 的作 用。 国 际金 在 融危机 影 响 下 ， 国中 小企业 融 资 困难 的情 况加剧 ， 解 中小 企业 融 资 困难 ， 我 缓 必须加 强财税 调 控 措 施 ： 一要 加
当前西藏中小企业财政税收政策的创新性分析
、
三 、创 新 西 藏 中 小 企 业 财政 税 收 政 策 的 意 义
６ ８ ． ４ ％＠
。
二、当前西藏 中小企业财政税收存在 的问题 自改革开放以来 ，我 国中小企业持续稳定 发展， 目前 发展的数量与 规模都很大 ，在贸易发展和经济发展中都对我国具有很 强的推动力 。也 是支撑我国经济持续稳定发展的主要基础。当然也不可 避免 的存在许多 问题 ：从 自身来讲 ，中小企业 的经营规模较小 ，资金投 入常常 以个人形 式或者合伙人形式 出现 ，资金量小 ，能 够投入企业 运转 的资金 链不足 ， 除 了投资者和企业业务收入 以外 ，资金来源很少 ，因此会 导致企业经 营 运作受影响 ，形成资金断裂 的恶性循环。中小企业大 多为投 资人 自我管 理 ，管理人员的方法简单 ，不够规范 ，不能够形成企业 的制度化 、规范 化管理。财务制度不健 全 ，缺乏 内部 审计 ，公 司治 理和 内部控 制混乱 ， 甚至很多中小企业 的管理人员不懂财务 ，也不雇用专业 的财务人员 ，只 是将企业的会计账 目 外包给会计公司 ，使得企业的财 务管理混乱 ，账 目 数据质量低下。中小企业 由于自身 的规模和经营管理 的落后 以及企业产 品技术的低下 ， 使得 其规避市场风险的能力较低。中小 企业较高的生产 成本 以及较低的经济收益 与大企业 的低 成本高 收益形成 了鲜 明的对 比。 市场竞争的加剧使 得中小企业更无法与大 中型企业争夺 市场 ，使得 中小 企业 的发展难上加难 。而在西藏区内的财政税 收中针对 中小 企业税 收 发展 的优惠措施与福利待遇较少 ，没有合理考虑中小企 业现阶段发展迫 切需要解决的问题 ，当前 的中小 企业财政 税 收政策优 惠制 度为减 税免 税 、特许扣除、投资抵免 、银行优惠利率等 ，优惠的范围虽然很广 ，但 是与 当前经济发展不完全相符 ，各类技术发展项 目的资本引进与研发过 程存在问题 ，在资本的推广 、应用到转化 中还存在不全 面和贯彻不彻底 的现象 ，这些财政税收政 策可 以在短 时间 内提 升中小企业 的发展实力 ， 但是却难 以在中长期帮助中小企业实现创新与发展 ， 不 能提高 中小企业 的生命活力 ，激励性还不够 。 另外 ，目前政府对中小企 业 的扶持政 策有 一些 没有 明确 的市场 调 研 ，很多根据国家予以的政 策进行执行 ，这就造成了政 府颁布 的政策 不 能够很好 的为中小企业服务 。中小企业在实际的运作 当中很难达到政府 要求 的标准 。导致政府的优 惠政策成为 了一纸空文 ，形 同虚设 。政府 政 策 的实施过程也 比较复杂 ，中小企业在进行评定后很 长时间才能予 以回 应 。造成 中小企业政策享受难 ，办事麻烦等问题。因此 ，政府要实事 求 是 ，真正的 出台对中小企业 有利 的政策来扶持 中小企业 的发展 ，并 真正 落到实处 。
促进我国中小企业发展的财政政策研究
经济管理促进我国中小企业发展的财政政策研究陈璐（英国华威大学，英国，考文垂市 CV4 7AL）中小企业是我国国民经济以及社会发展的主力军，也是建设现代化经济体系、推动经济实现高质量发展的重要基础，是扩大就业、改善民生的重要支撑。
我国工信部部长苗圩在介绍新中国成立70周年工业通信业发展情况的新闻发布会上指出：截止到2018年底，我国中小企业的数量已经超过了3000万家，并贡献了全国50%以上的税收，60%以上的GDP，70%以上的技术创新成果和80%以上的劳动力就业，并且占全国总企业数量的90%以上。
一直以来，我国都对中小企业的发展工作高度重视，并陆续出台了一系列的财政政策措施以支持中小企业的发展，然而据2020年7月中小企业局对于工业和信息化部联合发展改革委、科技部、财政部等17个部门共同印发的《关于健全支持中小企业发展制度的若干意见》的解读中指出：对于促进中小企业发展的有关工作虽然取得了一定的成效，但仍存在一些短板和突出问题，支持中小企业发展制度有待健全。
特别是新冠肺炎疫情对我国中小企业生存和发展带来了严重冲击，不少中小企业生产经营困难增多，一些基础性、制度性问题凸显。
此外，目前我国特色社会主义进入新时代，社会主要矛盾发生变化，经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。
在这样的新形势下，促进中小企业发展是拉动我国经济发展的核心，而财政政策是支持中小企业发展的重要推手。
一、目前我国中小企业发展面临的困难由于中小企业处于主力军的发展地位，我国一直以来为中小企业提供了很多政策上的扶持，但是在实际的生产经营中，中小企业仍面临着很多困难，这些困难可以概括如下：第一，发展资金不足是我国中小企业面临的第一个问题。
郑鑫（2016）指出在如今随着城市的发展、新劳动合同法实施等诸多因素的影响下，我国中小企业的劳动力成本以及固定资产使用资金（如房租）都出现了较大的提升，因此企业发展所需资金也逐渐增加，这对于很多中小企业经营者来说是难以承受的。
关于中小企业发展的政策评论
关于中小企业发展的政策评论【正文】一、引言中小企业是推动经济发展的重要力量，对于促进就业、增加税收、创新创业等方面具有重要作用。
因此，中小企业的发展问题一直备受政府关注。
本文旨在对中小企业发展的政策进行评论，分析现行政策的优势和不足，并提出改进方案。
二、中小企业定义及特征中小企业是指按照国家有关规定，以独立的法人实体或者非法人实体形式，从事生产经营活动，规模较小、资金相对较少的企业。
其特征主要包括：经营规模相对较小；资金相对有限；组织结构灵活；创新能力强等。
三、现行政策优势分析1. 财政政策支持：政府通过税收优惠政策、产业基金等方式，对中小企业给予财政支持，刺激其发展。
2. 金融政策扶持：政府通过设立中小企业发展基金、加大对中小企业信贷支持力度等方式，优化金融环境，促进中小企业融资难题的解决。
3. 创新创业政策鼓励：政府加大创新创业引导基金的投入，通过扶持创新型中小企业和科技型中小企业，推动技术创新和产业转型升级。
四、现行政策不足分析1. 政策落地难问题：部分地方政策制定者对中小企业的需求理解不深，导致政策实施难度较大。
2. 资金支持机制不完善：目前财政支持中小企业的资金主要来源于政府预算，但预算有限，无法满足中小企业发展的需要。
3. 创新创业环境亟需优化：虽然政府加大了对创新创业的支持力度，但中小企业创新创业的环境和制度仍存在一些问题，制约了中小企业的发展。
五、政策改进建议1. 完善政策执行机制：加强对地方政府的政策指导和监督，确保政策能够落地生根。
2. 多元化融资渠道：建立多层次、多元化的中小企业融资体系，包括发展债券市场、培育中小企业信用担保机构等。
3. 加大对创新创业的支持力度：加强对中小企业的科技创新和知识产权保护的支持，建立专门的技术创新示范区，为中小企业提供创新创业的良好环境。
六、附件1. 政策相关文件：包括税收优惠政策文件、产业基金设立文件等。
2. 经济指标统计：包括中小企业就业人数、税收贡献等相关数据。
我国财政政策对中小企业扶持作用研究
我国财政政策对中小企业扶持作用研究一、财政政策对中小企业的现状《中小企业促进法》规定国家财政要安排专项资金支持中小企业发展。
除中小企业创新基金之外，中央财政目前每年还安排其他一些专项扶持中小企业发展的资金，如中小企业国际市场开拓资金、中小企业发展基金、中小企业发展专项资金等。
为扶持中小企业，中央财政预算还设立了中小企业科目，并安排了一定数额的资金，推动建立以资金融通、信息服务、市场开拓和人员培训为主要内容的中小企业服务体系。
主要为改善中小企业经营环境，促进中小企业健康发展。
二、中小企业发展面临的主要问题第一，中小企业技术创新受到制约。
在自由竞争的市场经济条件下，企业作为技术进步和技术创新的载体，其发展的最主要动力源于科技发展牵引下的“技术推动”，也在于不断变化的市场“需求拉动”。
但是，资金来源不足和技术创新人才缺乏却成为制约中小企业技术创新的直接原因。
第二，中小企业融资遭遇困境。
企业融资应该是一个随着经济发展从内源融资到外源融资再到内源融资的交替循环过程。
而当前我国中小企业所遭遇的融资困境则表现为内外交困，致使从内源融资到外源融资再到内源融资的交替循环过程无法顺利实现。
第三，财政专项资金对中小企业的支持力度不足。
中小企业长期以来缺乏公平的竞争环境，同大型企业相比，中小企业在享受技改项目立项、财政支持、税收优惠、信用等级评定等政策上处于劣势，得不到应有的重视；关于促进中小企业发展的政策较少，出台的政策常常因操作性不强而难以落到实处。
专项资金使用较分散、使用重点不突出，项目管理透明度有待提高，导致财政专项资金的引导放大作用不够，整体效益不明显。
第四，中小企业惠税政策不健全。
国家对中小企业出台了一些税收优惠政策。
但是，仅从税法上对中小企业有相应界定，而在社会经济统计口径上没有统一标准，会在一定程度上影响优惠政策的贯彻实施，很多税收政策难以真正让中小企业受益。
第五，中小企业在政府采购中处于劣势。
目前，中小企业进入垄断行业和领域，实现公平准入还存在一定障碍，参与政府采购比较困难。
加强对中小企业的扶持政策
加强对中小企业的扶持政策中小企业是国民经济的重要组成部分，对促进经济增长、创造就业机会以及促进社会稳定起着不可或缺的作用。
为了支持中小企业的发展，各国纷纷出台了相应的扶持政策。
本文将探讨加强对中小企业的扶持政策，并提出一些建议。
一、背景介绍中小企业是指员工人数、年销售额或资产规模较小的企业。
这些企业通常面临资金不足、技术落后、市场竞争压力大等问题。
为了解决这些问题，政府应加强对中小企业的扶持，并提供相应的政策支持。
二、加大财政支持力度中小企业在发展初期往往面临资金短缺的问题。
为了解决这个问题，政府可以通过财政手段提供贷款贴息、担保等支持。
此外，政府还可以设立专项基金，用于扶持中小企业的创新发展和技术改造。
三、优化税收政策税收是企业发展的重要因素之一。
政府可以通过减免税收、设立税收优惠政策等方式，降低中小企业的负担，提高企业的盈利能力和竞争力。
同时，政府还应加大对税收违法行为的打击力度，维护市场的公平竞争环境。
四、提供培训和咨询服务中小企业通常缺乏管理和技术方面的专业知识。
政府应加大对中小企业的培训和咨询支持力度，提供管理培训、技术指导等服务，帮助企业提升管理水平和技术能力，提高竞争力。
五、拓宽市场渠道中小企业在市场竞争中常常面临面临资源不足和渠道狭窄的问题。
为了解决这个问题，政府应加大对中小企业的市场开拓支持力度，通过举办展览会、组织商务考察团等方式，帮助企业拓宽销售渠道，增加市场份额。
六、加强知识产权保护知识产权是企业发展的重要资产，也是创新的保护壁垒。
政府应加强知识产权保护，制定相关法律法规，加大对侵权行为的打击力度。
同时，政府还应提供专业的知识产权咨询服务，帮助中小企业提高知识产权的意识和保护能力。
七、加强创新支持创新是中小企业发展的重要动力。
政府应加强对创新型中小企业的支持，通过设立创新基金、加大科研经费投入等方式，鼓励企业进行技术研发和创新活动。
同时，政府还应营造良好的创新环境，为创新型中小企业提供发展机遇。
国家对中小企业的相关扶持政策
国家对中小企业的相关扶持政策中小企业是一个国家经济中不可或缺的组成部分，对于促进就业、创新和经济增长起着重要作用。
为了支持中小企业的发展，国家出台了一系列相关扶持政策。
本文将对国家对中小企业的相关扶持政策进行探讨。
一、财政和税收政策国家通过财政和税收政策对中小企业进行支持。
首先，对于符合条件的中小企业，国家会提供各类财政补贴，包括创业资金、技术创新资金、研发经费等，以帮助企业解决创业和发展过程中的资金问题。
其次，在税收方面，国家会对中小企业给予税收减免或优惠政策，比如减免企业所得税、增值税、城市维护建设税等，减轻企业经营负担，促进其良性发展。
二、金融支持政策国家鼓励金融机构加大对中小企业的金融支持，提供贷款、担保、信用咨询等金融服务。
其中，国家鼓励设立专门的中小企业贷款机构，为中小企业提供低息贷款、无担保贷款等差异化金融产品，解决中小企业融资难题。
同时，国家还建立了中小企业融资担保体系，为中小企业提供风险担保服务，降低金融机构对中小企业的信用风险，促进中小企业获得更多的金融支持。
三、创新与科技政策国家支持中小企业创新与科技发展，推动其实现技术创新、产品升级和转型升级。
为此，国家鼓励中小企业加大自主创新投入，提供技术研发补贴、知识产权保护等政策支持。
同时，国家还推动中小企业与科研院所、高校等科技创新主体进行合作，培育中小企业创新创业平台，为中小企业搭建创新创业的环境和平台。
四、市场准入和公平竞争政策为了促进中小企业的发展，国家出台了一系列市场准入和公平竞争政策。
国家鼓励中小企业参与政府采购，提供公平竞争的机会。
同时，国家也加强对市场垄断和不正当竞争行为的监管力度，维护中小企业的合法权益。
此外，国家还鼓励各级政府和大型企业加大对中小企业的采购力度，扩大中小企业市场份额。
五、人才培养和创业支持政策国家非常重视中小企业人才的培养和引进。
为此，国家鼓励高校和职业院校加强与中小企业的合作，开设相关专业和课程，培养适应中小企业需求的人才。
浅谈如何从财政政策角度支持我国中小企业发展
浅谈如何从财政政策角度支持我国中小企业发展陈峰三钢集团有限责任公司财务处【摘要】中小企业的发展对于国家及地区来说具有至关重要的作用，但由于政策以及资金的缺乏，制约了我国中小企业的发展。
本文通过对中小企业发展现状分析的基础上，对如何从财政政策角度支持我国中小企业发展进行了对策思考。
【关键词】中小企业财政政策发展目前，随着我国经济转型，中小企业发展问题成为我国经济发展过程中日益值得关注的重要内容。
２００８年源于美国的次贷危机引发的全球金融危机，对我国实体经济影响重大，特别是对我国中小企业影响更甚。
我国中小企业由于发展时间短、企业积累少、外向型经济特征明显等原因，企业在危机面前表现脆弱，很多中小企业纷纷倒闭。
究其原因，一方面是中小企业规模小，资本不够雄厚，企业的抗风险能力弱；另一方面也和中小企业发展战略思路不清晰，在风险面前没有进行很好的战略调整，导致无法有效规避风险，造成了经营困顿，进而陷入破产倒闭的境地，其中暴露出的问题值得我们认真思考和研究。
为此，本文通过对中小企业发展中存在的问题进行了研究，从财政政策角度来对如何支持我国中小企业发展进行了对策思考。
一、中小企业发展概述中小企业（ＳＭＥ，ＳｍａｌｌａｎｄＭｅｄｉｕｍＥｎｔｅｒ。
ｒｉｓｅ）是一个相对概念。
是相对于大企业而言的。
由于不同国家和地区的经济发展水平不同。
所以，中小企业划分标准不统一且呈现了动态变化的特征。
建国初期我国按照人数对企业规模进行界定，１９６２年又改为按固定资产价值标准进行了划分，２００３年国家经贸委、原国家计委、财政部、国家统计局研究制订的《中小企业标准暂行规定》，根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定了中小企业标准，２０１１年６月１８日，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标来进行划分。
加强对中小企业的扶持和指导
加强对中小企业的扶持和指导加强对中小企业的扶持和指导随着经济的快速发展和市场的不断扩大，中小企业在国民经济发展中扮演着举足轻重的角色。
中小企业是创新的源泉，也是就业的主要渠道，对促进经济增长和社会稳定起着重要作用。
然而，由于市场竞争压力大、创新因素不足、融资困难等问题，中小企业的发展仍然面临着诸多挑战。
为了促进中小企业的健康发展，加强对其的扶持和指导是非常必要的。
首先，加强对中小企业的财政扶持是至关重要的。
财政扶持是中小企业发展的重要支撑，可以通过降低税收负担、提供贷款贴息、设立专项资金等方式来支持中小企业。
政府可以制定相关的政策和措施，加大对中小企业的财政支持力度，帮助它们解决资金瓶颈问题。
此外，政府还可以鼓励金融机构加大中小企业贷款的投放力度，提供更加便利的融资渠道。
通过财政扶持，中小企业可以获得更多的资源和资金，推动其创新能力和竞争力的提升。
其次，加强对中小企业的技术指导和培训也是至关重要的。
中小企业在技术创新和发展方面相对薄弱，往往面临着技术转型、升级的问题。
政府可以建立专门的中小企业技术服务平台，为中小企业提供技术培训、技术咨询、技术转型等服务，提高中小企业的技术水平和创新能力。
同时，政府还可以鼓励大企业与中小企业开展合作，共享技术资源和创新成果。
通过技术指导和培训，中小企业可以提高自身的技术实力，增强市场竞争力和可持续发展能力。
此外，政府还应加强对中小企业的市场开拓和品牌建设的指导。
中小企业在市场竞争中往往面临着知名度不高、销售渠道不畅的问题。
政府可以加强对中小企业的市场开拓工作，提供市场调研、市场推广等服务，帮助中小企业进一步了解市场需求，寻找适合的销售渠道。
同时，政府还可以鼓励中小企业加强品牌建设，提升产品的品质和形象，增加消费者的认可度和忠诚度。
通过市场开拓和品牌建设的指导，中小企业的市场地位和竞争力将得到有效的提升。
最后，政府还应加强对中小企业的法律法规支持和知识产权保护。
中小企业在发展过程中，往往面临着各种法律法规的挑战和知识产权的侵权问题。
中小企业发展的政策解读与分析
中小企业发展的政策解读与分析随着国民经济的发展，中小企业的发展在我国逐年递增，成为经济社会发展的重要组成部分。
政策扶持是中小企业发展中不可或缺的因素。
本文将对中小企业政策作出解读与分析。
一、中小企业政策背景中国中小企业的数量在全球中居首位，其在我国经济中扮演着不可或缺的角色。
随着国家经济发展和产业结构的变化，中小企业受到政府关注的程度也逐渐提高。
政府支持中小企业的主要措施有财政投入、税收优惠、融资扶持、失业保障和技术支持等。
各项政策的出台对于中小企业的发展具有重要的促进作用。
二、中小企业政策的宗旨中小企业政策以促进中小企业快速发展，提高其市场适应能力为宗旨。
政策的主要目的是鼓励中小企业创新、扩大就业、增加社会财富，促进节能减排，协调城乡发展等方面作出更大贡献。
政府对于中小企业税收、融资、创新等多方面提出一系列的支持政策，为中小企业创造更为良好的发展环境，切实解决中小企业在发展中面临的问题。
三、中小企业税收优惠政策为了给中小企业在税收方面享受优惠、降低税收负担、提高其竞争能力，我国政府对中小企业制定了多项税收优惠政策。
其中，主要包括中小企业所得税减免政策、中小企业增值税税率的优惠政策、科技研发支出税前加计扣除政策、企业出口退税等方面的政策。
四、中小企业融资扶持政策中小企业在发展过程中，融资问题是亟需解决的难题之一。
为了解决这一问题，我国政府制定了多项中小企业融资扶持政策。
其中，主要包括中小企业贷款担保、科技型企业股权融资产业化、中小企业创业板融资等方面的政策。
这些政策的出台，为中小企业的融资提供了强有力的支持。
同时，政府还加强了对于网贷、担保机构等金融机构的监管，以确保中小企业融资过程中的风险控制。
五、中小企业创新扶持政策创新是企业不断发展的源动力，也是提高企业核心竞争力的关键所在。
为了鼓励中小企业积极开展自主创新，我国政府出台了多项中小企业创新扶持政策。
其中，主要包括科技创新基金、技术创新服务平台、政府采购创新等方面的政策。
加快财政税收制度创新扶持中小企业发展
蔡美华 福建湄洲岛国家旅游渡假 区园林管理处
【 摘 要 】在经济高速 发展的今天， 中小型企业的发展领域和 规模 在逐 渐的扩大， 很多管理 政 策已经不适应中小企业 的发展 ， 尤其是财政 税 收方 面的管理制度 ， 严重影响其发展进 程 。 加 快财政 税收制度 的创新 改 革， 对中小型企业的发展 有着非常重要的意义。 本文将依据我 国目 前中 小企 业发展的现 状和财政税 收制度对中小企业发展 的影响， 浅 谈如何加快财政
律 法规逐 渐完善． 并真正做到公平公正， 来帮助我 国中小 型企业 发展。 （ ２ ） 着力培 养比较专业化的税收 管理团队 制度的革新、 法 律的健全都是 为了帮助我国中小型企 业扩展规模 、 减轻 赋税沉 重负担所 采取 必要 的措施 ， 然而 如果缺 少一 个比较 专业 的 管理 团队， 那么这些 改革后的制度 和法律就 形同虚设 ， 因此着力培养一 个专 业的管 理 团队也是 非常必要 的。 而对 于如何培 养专 业化的 管理 团 队我们可以 从其职业 道德、 管理技 能等方面进行 培训 ， 这 样才能保证 我
４ 、 以创靳 财 ຫໍສະໝຸດ 税 收 制 度来 扶持 中 小企业 发 展
（ １ ） 建立健全 中小企业财 政税收的法律 ２ ０ １ １ 年 我国财政部发布了关于 中小型企 业定位 标 准的新通知 ， 其内 建 立健全 我 国中小企 业财 政税 收方面 的法律 法规 ， 对于发 展中小 容让我们对 这些中小型企业有 了 ＿ 一 个新 的认识和了解。 随 着近几年 金融 企业 的经济， 扩展 中小企业 的规模 有着积极 的促进 作用。 一方面我们 先 风暴 的影 响， 我 国中小企业 的发 展面临 巨大 的挑战 ， 很多同类企 业在 全 拟定 出可 以帮助中小型企业 融资发展的相关税 收制度规定 ， 将 中小 型企 球范 围内正处于较 低的产业链 ， 同Ｉ ＲＡ ． 民币的不断 升值 ， 高 成本的 投资 业 的纳税 标 准单 独提 出并纳 入现有 的财政 税收 政策 中。 其次 采用多种 对 中小 企业而 言无疑是 新的 冲击。 以２ ０ １ １ 年为例 ， 我 国近 １ ６ ％的符 合法 形式 来开展我国的财政税收 工作 ， 要将我 国的财政税 收工作逐渐稳定 ， 律 规 定的 中小 型企业 都 存在 着不同程 度 的经济亏损 ， 其亏损 的数 据 已 并 给予 一定 的支持、 肯定和 重视 ， 用我们的实际行 动减轻 我国中小 型企 经达 到了２ ３ ％ 左右［ １ １ 。 在 我国中小企业 的资金 来源十分的薄弱 ， 在生产发 业纳 税 的负担 ， 将我 国不 同规 模的企业 税收进行 协调 ， 使我们的 相关法
浅谈税收倾斜对中小企业的扶植
的进一步发展 。
【 键词】 关 中 小 企 业 ； 税 收倾 斜
二 、此 次 应 税所 得 率 下调 有 利 于 中 小企 业 发 展
之 前 ，我 国 对 中 小企 业 的扶 持 力度 不
够 ，税 收 优 惠政 策 叶专 门 针对 中 小 企业 的 】 过 少 且 大 多 散 见 于 其 他 税 收 优 惠 政 策 之 中 ，从 而导 致 相 当 部 分 的 中 小企 业 没能 很
模 纳 税 人 既 允许 抵 扣 进 项 税 额 ，也 得 使 用 增 值 税 专 用 发 票 ，加 重 了 中 小企 业 的 税 收 负担 ， 影 响 ｒ巾小 企 业 的 正 常 经 营 。 鉴 于 此 ，我 们认 为完 善 现 行 增 值 税 制 ，改 进 增 值税 小 规 模 纳 税 人 的 征税 规 定 和 管 理 办 法 ，是 维 护 中小 企 业 合 法 权 益 ，促 进 中 小 业 发腮 和 健 伞 增 值 税 运行 机 制 的 重 要 措施。 具体 而言 ： 一 要 推 动增 值税 由 “ 是 生 产 型 ” 向 “ 费 型 ”转 变 的改 革 工 作 。 二 消 是 要 进 一 步 调 低 小 规 模 纳 税 人的 征 收率 。 这 有 利于 缩 小 增 值税 两 类 纳 税 人 之 间 的税 负差 距 ，提 高 实 际 征 收率 ，促 进 小 规模 纳 税 人生产经营的正常发展。 ２ 引导 中小 企 业 正 确 投 资 ， 选择 性 、 有 的解决其融资难 问题。国家相关部『 应提 Ｊ 供 相 关 的 投 资 信 息 ，力 求 使 中小 企 业投 资 人获 得 充 分 的 信 息 和 正 确 的市 场 导 向。Ｊ 一 大 中小 企 业 由于 经 济 力量 薄 弱 ，难 以得 到 银 行 贷 款 ，又 不 能 像 一 市 公 司那 样 以股 票 １ ２ 形式筹资 ，面 临严重的筹资难题 ，鉴于我 国 目前 经 济 发展 状 况 ，相 ＿部 门 可 以采 取 关 择 优 贷 款 方 式 ，综 台 考 察 同 种 类 中 小 企 业 ，有 选 择 的 给 予 启 动 资金 和 贷 款 支持 ， 优 先 扶 植 一 批 优 秀 中 小企 业发 展 。 以 “ 先 富 ”带 动 “ 富 ” 后 ，最 终 实 现我 国 中小 企 业 整 体 的进 一 步 发展 。 中小 企 业 在 我 国经 济 建设 中起 着 不 容 忽 视 的 作 用 ，但 中小 企 业 的 发展 却仍 面 临 着 不 容 忽视 的 闲难 。我 国扶 植 中小 企 业 的 道路 还 很 长 ，除 降 低税 额减 轻 中小 企 业 负 担 外还 需 配 套 实 施 更 多的 政 策 支 持 。总 之 ，国家此次降低应税所得率的举措在一 定 程 度上 缓 解 了 中小 企 业 发 展 的 困 难 。所 以对 于 中小 企 业 来 讲 ，应 把 此 次税 率 下 降 当做 发展 机 遇 ，大 胆 投 入 ，大胆 创 新 ，用 足政 策 ， 活优 惠 。而 各部 门 、 方 政 府 ， 用 地 都 应该 出 台配 套 政 策 ，全 方 位 对 中小 企 业 的 发展 进 行 扶 持 。相 信 在 共 同努 力 下 ，中
高质量发展背景下的中小企业扶持政策
高质量发展背景下的中小企业扶持政策在高质量发展背景下，中小企业扮演着促进经济增长和就业的重要角色。
为了支持和促进中小企业的发展，许多国家采取了一系列扶持政策。
本文将探讨这些政策的特点和作用，并分析其中的挑战和机遇。
一、背景在高质量发展的新时代下，中小企业成为了经济增长和创新的主要力量。
与大型企业相比，中小企业具有灵活性强、反应迅速、适应环境变化能力强等优势。
然而，由于资源和资金的不足，中小企业在发展过程中面临许多挑战。
二、扶持政策的特点为了支持中小企业的发展，各国都出台了一系列扶持政策，并具有以下特点：1. 资金支持：政府通过提供贷款、补贴或股权投资等方式为中小企业提供资金支持，帮助其解决资金短缺问题。
2. 市场准入便利化：政府简化中小企业的市场准入程序，并提供相关指导和咨询服务，降低中小企业经营的成本和风险。
3. 创新创业支持：为了鼓励中小企业的创新创业活动，各国政府提供研发补贴、知识产权保护和技术支持等措施，促进中小企业的科技创新和技术升级。
4. 人才培养和招聘支持：政府通过设立专门的中小企业人才培训项目、提供就业补贴和税收减免等措施，吸引和留住人才，提高中小企业的核心竞争力。
三、扶持政策的作用中小企业扶持政策的实施对促进中小企业的发展和经济增长起到了积极的作用：1. 推动经济增长：中小企业是经济增长的重要源泉，扶持政策能够提供资金和资源支持，激发中小企业的创新活力，进而推动经济快速增长。
2. 促进就业机会：中小企业是就业的主要提供者，扶持政策能够通过降低创业风险和促进经济发展，为社会创造更多的就业机会。
3. 增加税收收入：中小企业的发展带动了税收的增加，进而为国家提供更多的财政收入，支持公共服务和社会福利的发展。
4. 促进创新能力：中小企业扶持政策重点关注创新创业，激发了企业的创新意识和能力，推动了科技进步和经济结构的变革。
四、挑战和机遇中小企业扶持政策在实施过程中也面临一些挑战和机遇：1. 挑战：政策执行缺乏配套措施，中小企业融资难、缺乏创新能力和人才短缺等问题仍然存在，需要政府和企业共同努力解决。
税收制度改革对企业发展的影响
税收制度改革对企业发展的影响税收制度是整个财政政策的重要组成部分，对于国家经济的发展、社会的稳定以及企业的发展均有重要影响。
近年来，我国税制改革不断深入，逐步建立和完善了适合市场经济体制的税收制度体系。
税收制度改革对企业的发展有着重要的影响。
一、税收制度改革对优化企业营商环境的影响税收制度改革不仅是建设法治化、国际化、便利化营商环境的重要举措之一，也是优化企业营商环境的重要措施之一。
税收制度的变革将使得政策环境更加稳定、透明，税率更加合理、公正，从而推动市场经济的进一步发展，优化营商环境，提升企业竞争力。
例如，最近一次印花税率大幅下调，企业减轻了一项负担，其实际业务成本上升空间降低，企业盈利能力增强，而政府也可以更好地约束非正常升值的房产交易，减轻对房地产市场的过度关注，从而促进经济的健康发展。
二、税收制度改革对推动企业转型升级的影响税收制度改革对企业赋予了更多的自主管理权利，企业可以更好地进行资本重组，减轻企业税负等财务负担，使得企业更好地进行升级换代和战略转型。
例如，国家减免企业所得税，对科技创新型企业更是予以重点支持，在加大扶持力度的同时，企业得以提高自身的创新能力，推动技术创新和转型升级。
三、税收制度改革对促进中小企业发展的影响中小企业是我国经济的重要组成部分，对增加就业、创造税收等方面具有重要意义。
税收制度改革给予中小企业更多照顾和优惠，大幅减免税费、降低率差好处，增加金融支持、优化公共服务等措施，有力地促进了中小企业的发展。
例如，对于以创新创业为主要业务方向的初创企业，政府为其提供更加完善的税收优惠政策以及直接金融和产业性质的扶持，使得企业得以从容发展、吸引更多人才。
总之，税收制度的变革对企业的影响是全方位、多维度的。
需要从不同的层面关注税收对企业的影响，以更好地适应政策调整，推动企业的稳步发展。
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财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析
作者：乔应平
来源：《科技创新导报》2016年第35期
摘要：随着市场经济的不断完善，中小企业数量逐步增加，财政税收制度如何顺应经济形势的变化，发挥促进中小企业的发展的良性作用？该文从财政税收制度的意义着手，对财政税收制度在中小企业发展中的作用进行了分析，以期达到利用财政税收制度创新，扶持中小企业发展的目的。
关键词：财政税收体制中小企业创新
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2016）12（b）-0234-02
财政税收制度具有分配收入、配置资源、保障稳定等职能，是国家管理经济的杠杆，是衡量国家经济发展的重要标准，如何制定合理的财政税收制度，完善我国税收管理体系，扶持中小企业健康发展，增强中小企业竞争力，是我国当前财政税收制度面临的课题。
1 财政税收制度的内容和意义
中小企业（Small and Medium Enterprises），又称中小型企业或中小企，它是与所处行业的大企业相比在人员规模、资产规模与经营规模上都比较小的经济单位。
此类企业通常可由单个人或少数人提供资金组成，其雇用人数与营业额皆不大。
因此在经营上多半是由业主直接管理，受外界干涉较少。
随着经济市场的不断变化，中小企业在国民经济中所占比重逐年上升，以美国为例，中小企业贡献的GDP高达40%，为经济发展做出了巨大贡献，各国政府部门对中小企业也越来越重视，促进中小企业的持续发展，是保证经济增长的重要保障。
随着我国经济体制的完善，中小企业在国民经济中的比重逐渐增加，政府部门为了扶持中小企业的发展，对税收制度作了一系列改革与创新，通过出口退税体制改革、增值税改革等一系列举措，解决了许多我国传统税收制度上存在的缺失，使财政税收制度更加灵活的服务于企业、服务于经济建设。
2 财政税收制度对中小企业发展的作用
政府部门为了扶持中小企业，在财政税收制度上给予了多项政策支持。
例如，提供财政补贴、政府采购向中小企业倾斜等都对中小企业的健康发展起到了积极的推进作用。
2.1 财政税收制度对中小企业的财政补贴、扶持作用
国家通过税收的形式将企业部分利润纳入国库，成为国家财政的一部分，短期内企业利润减少，长远来看中央财政有针对性的为企业提供资金支持和政策支持，以星火计划、火炬计划等专项基金为例，大批中小企业从中受益，除此之外，政府在采购方面也尽可能的向中小企业倾斜，积极帮助、扶持中小企业参与到国家采购中来，为中小企业提供机会，对此《中小企业法》第三十四条、《政府采购法》第九条等都有明确规定，以法律的形式为中小企业的发展提供保障，是国家对中小企业在财政税收制度上最大的支持。
2.2 财政税收制度促进中小企业资源的合理配置、自主创新
从西方资本主义发展的经验来看，盲目发展大型企业，反而会使企业因不加控制而失去活力，使国家经济蒙受损失，降低国际竞争力，具体到我国，应吸取西方经验，对中小企业在发展中的优势加以重视，对资源加以合理分配、有效利用，同时要关注企业的自主创新，面对不断变化的经济形势，只有不断创新才能始终矗立在经济浪潮之中，不被淘汰，自主创新的动力来源于技术研发，中小企业受企业规模限制，投入到技术研发中的资金有限，这方面财政税收制度通过财政补贴政策、税收优惠政策等对中小企业进行鼓励，从而提高中小企业在行业中的竞争力，为社会发展贡献力量。
2.3 财政税收制度促进中小企业发展有利于缓解就业问题
就业难是近年来困扰专家学者的社会问题，每年大量应届毕业生面对有限的工作岗位，就业局势呈现僧多粥少的尴尬局面，如何缓解就业难的社会现实状况呢？大力发展中小企业是有效方法之一，随着中小企业在国民经济中的地位越来越突出，中小企业兼具公共性和私有性，以往人们“进国企，捧铁饭碗”的观念正在发生变化，越来越多的应届毕业生青睐中小企业，对就业难问题的缓解有一定帮助。
3 大力推进财政税收制度创新，积极扶持中小企业的发展
3.1 健全财政税收制度，促进中小企业发展
要促进中小企业发展，就要针对中小企业特点，有关机构应综合考虑市场信息和中小企业发展需求，完善、健全现有的财政税收制度，将中小企业的纳税标准单独纳入财政税收制度，制定有针对性的税收政策，科学调整中小企业的税收，给予中小企业一定的税收优惠，在一定程度上减轻中小企业的纳税负担，各省市在政策落实过程中，也要实事求是，保证中小企业的持续稳定发展，面对中小企业经济地位不断上升的现状，各地市应制定针对该地区中小企业发展的税收政策，对符合政策要求的中小企业，可以给予税收政策上的优惠。
例如，企业所得税减半、免收教育附加费、免收残疾人就业保证金等等，将扶持中小企业发展的口号切实执行到位、落到实处。
3.2 科学调整税率减轻中小企业纳税负担
中小企业在全球经济体系中的地位越来越重要，已经毋庸置疑，有针对性的调整财政税收制度，有效降低中小企业纳税负担是当前财政税收制度创新的主要方向，结合当前我国经济发展现状和企业发展规模来看，制定科学的，高效的，与中小企业相适应的税率，是当务之急，各行业都应合理降低中小企业的纳税标准，依据行业特点，为中小企业提供切实可行的优惠政策，特别是融资方面，中小企业风险大、难度系数高，地方政府应适当给予鼓励和支持，确保中小企业平稳扩展规模，稳定健康发展。
3.3 提高中小企业纳税优惠的立法层次，允许合伙企业自主选择纳税方式
中小企业税收优惠的立法必须符合严格的税收法定原则，且需要全国人大及其常务委员会的授权，在此过程中必须就授权内容、范围、目的做出明确规定，以维护中小企业税收优惠立法的稳定性，以法律形式确保中小企业的税收优惠。
合伙企业在《企业所得税法》颁布实施以来并未享受到企业所得税率下降带来的优惠，依然按照5%～35%的累进税率缴纳个人所得税。
例如，应缴税额为25万的微型企业和合伙企业，微型企业应缴税额为5万元，而合伙企业需按35%税率缴纳8万元，对合伙企业在税收缴纳方面有失公平，应允许合伙企业自主选择纳税方式，降低不公平竞争的负面效应。
4 结语
我国财政收入的重要来源之一就是企业收入，国家将企业税收收缴入国库，再将其投入到国家运行之中，企业税收对社会经济发展有着巨大的贡献，其中中小企业作为现代经济的重要组成部分，其作用也不可小觑，中小企业在我国各行业中所占比重较大，要想保障我国财政税收的发展，解决中小企业面临的由经济实力、企业规模、竞争力差等导致的发展困境，就要不断创新制度内容，综合考虑中小企业的现状，使财政税收情况与各规模企业协同发展。
参考文献
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