小企业会计纳税实务继续教育
继续教育小企业会计准则实务
继续教育小企业会计准则实务第一章概论一、适用范围小企业的界定：在中国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业[2011]300号），结合行业特点，按从业人员、营业收入、资产总额进行划分，规定了其中两者的上下限：同时满足下限条件、且不同时满足上限的为小型企业。
同时满足上限的为中型企业。
不同时满足下限的为微型企业。
微型企业鼓励使用三类企业不执行小企业会计准则1、股票、债券上市交易的企业2、具有金融性质的小企业3、集团内的母子公司二、执行中的制度转换1、转为《企业会计准则》的两种情况（1）需要分开发行股票、债券的；（2）因经营规模、企业性质发生变化2、已执行《企业会计准则》的不得改为《小企业会计准则》3、小企业可以选择执行《企业会计准则》和《小企业会计准则》三、对《小企业会计准则》没有规范的业务，按《企业会计准则》处理，待财政部出具具体规定时，从其规定。
第二节亮点亮点一、简化核算要求《企业会计准则——基本准则》（以下简称基本准则）是纲，是会计准则制定的出发点，也是制定《企业会计准则》和《小企业会计准则》的基础，《企业会计准则》和《小企业会计准则》是目，是基本准则框架下的两个子系统，分别适用于大中型企业和小企业。
《小企业会计准则》是在遵循基本准则的大前提下，在借鉴《中小主体国际财务报告准则》简化处理的核心理念基础上，充分考虑了我国小企业规模较小、业务较为简单、会计基础工作较为薄弱、会计信息使用者的信息需求相对单一等实际情况，对小企业的会计确认、计量和报告进行了简化处理，减少了会计人员职业判断的内容与空间。
（一）统一采用历史成本计量（5个方面）1、对小企业的资产要求按照成本计量，不再要求计提资产减值准备，资产实际损失的确定参照了《企业所得税法》中的有关认定标准。
2、对小企业的长期债券投资不再要求按照公允价值入账，而是要求按照成本（购买价款加上相关税费减去实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息）入账；对长期债券投资的利息收入不再要求在债务人应付利息日按照其摊余成本和实际利率计算，而是要求在债务人应付利息日按照债券本金和票面利率计算。
会计继续教育小企业纳税会计实务限时考试满分
限时考试《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（）专栏加以反映。
A .进项税额B .已交税金C.转出多交增值税D.进项税额转出A B C D答案解析：“应交税费——应交增值税(进项税额)”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
故A选项符合题意。
2.某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
A.0B.6万元C.4万元D.15万元A B C D答案解析：当期留抵税额≤当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额8万元，则当期的免抵税额为12—8＝4（万元）。
3.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（）。
A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出A B C D答案解析：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。
4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费A B C D答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
5.位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税1 02万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
2023年会计从业继续教育考试答案小企业纳税会计实务
甘肃省2023年《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共10小题，每题4分，共40分。
单项选择题(每题备选答案中，只有一种符合题意旳对旳答案，请选择对旳选项。
）1.假如纳税人发生非应税行为或免税行为，其所获得旳收入为（）。
A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润A B C D答案解析：确认应税收入旳原则有两项：一是与应税行为相联络，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，假如纳税人发生非应税行为或免税行为，其所获得旳收入就不是应税收入，而只是会计收入。
二是与某一详细税种有关。
纳税人获得一项收入，假如是应税收入，那必然与某一详细税种有关，即是某一特定税种旳应税收入，而非其他税种旳应税收入。
2.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年4月因管理不善丢失此前月份购入旳原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出旳增值税进项税为（）元。
A．1735B．1779.05C．2083.19D．1700A B C D答案解析：应转出旳进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。
3.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移交职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。
则该企业对旳旳税务处理为（）。
A．计算增值税销项税3.976万元B．计算增值税销项税3.91万元C．计算增值税销项税3.4 万元D．不计算增值税A B C D答案解析：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。
应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。
4.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实行旳时间为（）。
A. 2023年1月1日B.2023年1月1日C. 2023年12月1日D. 2023年12月1日A B C D5.下列项目中属于营业税征范围旳有（）。
XXXX会计继续教育年检《小企业纳税会计实务》答案
25.甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。
安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。
则该固定资产的入账价值是（C ）元。
A.10 000B.10 300C.11 300D.13 000答案解析：甲企业为增值税一般纳税人，其增值税额可以抵扣，故其固定资产的入账价值＝设备价款+运杂费+包装费+安装费＝10 000+100+200+1 000＝11 300元26.小企业应对（B ）计提折旧。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.自营建造的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.已提足折旧仍继续使用的固定资产答案解析：除以下情况外，小企业应当对所有固定资产计提折旧：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。
（2）以经营租赁方式租入的固定资产。
（3）已提足折旧仍继续使用的固定资产。
27.下列折旧计算公式正确的是（C ）。
A.年限平均法下，年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%B.工作量法下，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1÷预计总工作量）C.双倍余额递减法下，年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%D.年数总和法下，年折旧率＝预计使用寿命÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%答案解析：选项A，年折旧率＝（1－预计净残值率）÷预计使用寿命（年）×100%；选项B，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1－预计净残值率）÷预计总工作量；选项D，年折旧率＝（预计使用寿命－已使用年限）÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%28.企业的（B ）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。
小企业会计纳税实务继续教育
第四章消费税会计实务（二）一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。
A.以托付加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以托付加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以托付加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以托付加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食臼酒A B c D答案解析：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。
二、推断题（请推断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对"'认为表述错误的，请选择“错”。
)1.纳税人采纳以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。
（）对户错答案解析：符合税法规定。
第四章消费税会计实务（三）一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。
A.借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税B.借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税C.借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税D.借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税广A B r C 广D答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加“账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。
二、推断题（请推断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对"'认为表述错误的，请选择“错”。
)1.小企业出租、出借包装物逾期的押金没收时应记入贷方的“主营业务收入“科目。
（）广对G错答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业确认出租包装物和商品的押金收入，逾期未退包装物押金收益记入贷方的“营业外收入“科目。
第五章营业税会计实务（一）一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
会计继续教育(小企业会计准则)
负债核算
流动负债
包括应付账款、短期借款、应付工资等。
非流动负债
包括长期借款、长期应付款等。
所有者权益核算
实收资本
小企业的实收资本应当与其实收资本 额相等。
资本公积
小企业的资本公积应当按照规定进行 核算和管理。
收入和费用核算
收入
小企业的收入应当按照规定进行确认和计量。
费用
小企业的费用应当按照规定进行确认和计量。
如何运用这些要求。
案例三：小企业的税务处理与筹划
案例概述
某小型服务企业根据小企业会计 准则进行税务处理与筹划，降低
企业的税收负担。
案例分析
该企业在税务处理方面，根据小企 业会计准则的要求，准确计算应纳 税所得额，并合理利用税收优惠政 策进行税务筹划。
案例结论
通过案例分析，可以了解到小企业 会计准则对于税务处理与筹划的具 体要求，以及在实际操作中如何运 用这些要求。
05 小企业会计准则的未来发 展与展望
国际会计准则的趋同与协调
全球范围内，国际会计准则的趋同与协 调已经成为一种趋势，各国会计准则逐 渐向国际财务报告准则（IFRS）靠拢。
加强与其他国家的交流与合作，共同推 进小企业会计准则的国际趋同与协调， 有利于提高小企业的国际竞争力。
小企业会计准则的制定与完善应积极 借鉴国际会计准则的先进理念和方法， 以适应全球经济一体化的需求。
与其他会计准则的对比
与《企业会计准则》的对比
相比于《企业会计准则》，小企业会计准则更为简单、灵活，减少了部分复杂 的会计处理和职业判断。
与《小企业会计制度》的对比
相比于旧的小企业会计制度，小企业会计准则在内容上进行了更新和完善，更 符合当前的经济环境和企业需求。
会计从业继续教育考试答案小企业纳税会计实务
甘肃省20XX年《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（）。
A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润A B C D答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。
二是与某一具体税种相关。
纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。
2.某生产企业为增值税一般纳税人，20XX年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。
A．1735B．1779.05C．2083.19D．1700A B C D答案解析：应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。
3.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。
则该企业正确的税务处理为（）。
A．计算增值税销项税3.976万元B．计算增值税销项税3.91万元C．计算增值税销项税3.4 万元D．不计算增值税A B C D答案解析：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。
应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。
4.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（）。
A. 20XX年1月1日B.20XX年1月1日C. 20XX年12月1日D. 20XX年12月1日A B C D5.下列项目中属于营业税征范围的有（）。
2023年会计继续教育小企业会计准则讲解课后答案课件
第一章绪论（一）·单项选择题（下列各小题备选答案中,只有一种符合题意旳对旳答案。
请将选定答案所对应旳英文字母填在括弧内。
）1.2０23年颁布旳《中小企业划型原则规定》中新增长旳一类是（ )。
A．小型企业ﻫB．中型企业ﻫＣ．大型企业ﻫＤ.微型企业【对旳答案】:D·多选题(下列各小题给出旳备选答案中,有两个或两个以上对旳旳答案,请将选定答案所对应旳英文字母填在括弧内。
）1．小企业会计准则合用于在中华人民共和国境内依法设置旳、符合《中小企业划型原则规定》所规定旳小型企业原则旳企业。
但不包括旳小企业有（）。
A.股票或债券在市场上公开交易旳小企业ﻫB.金融机构或其他具有金融性质旳小企业ﻫC．企业集团内旳母企业和子企业ﻫD.民营小企业【对旳答案】:Ａ，B, C·判断题(在每题背面旳括号内填入判断成果,你认为对旳旳用"√"表达，错误旳用"×"表达。
)１.《小企业会计准则》自201３年1月１日起在全国小企业范围内实行，原《小企业会计制度》废止。
(）【对旳答案】：对第一章绪论(二)·单项选择题(下列各小题备选答案中,只有一种符合题意旳对旳答案。
请将选定答案所对应旳英文字母填在括弧内。
)1．《小企业会计准则》规定小企业可以采用旳计量措施是( )。
A.现值ﻫＢ．历史成本ﻫC．重置成本ﻫD．可变现净值【对旳答案】：B·多选题(下列各小题给出旳备选答案中,有两个或两个以上对旳旳答案，请将选定答案所对应旳英文字母填在括弧内。
).根据《小企业会计准则》旳规定，小企业旳财务报表至少应当包括有（）。
A．资产负债表Ｂ.利润表C．现金流量表ﻫD．附注【对旳答案】：Ａ, B，C, Ｄ·判断题(在每题背面旳括号内填入判断成果，你认为对旳旳用＂√"表达，错误旳用"×＂表达。
)１.已选择执行《企业会计准则》旳小企业,不得在执行《企业会计准则》旳同步，选择执行《小企业会计准则》旳有关规定。
2024年《企业纳税实务与技巧》山东省会计继续教育参考
2024山东会计接着教化企业纳税实务与技巧每讲答案参考第一讲1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。
（A）A.正确B.错误2.一个税种区分于另外一个税种的主要标记是（B）。
A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税期限3.税率的形式有（ABCD）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累计税率4.我国现行税制纳税期限的形式有（D）。
A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.以上都是5.我国现行税制规定的纳税地点有（ABC）。
A.机构所在地纳税B.劳务供应地纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税6.某人劳务酬劳的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（B）。
A.1300B.2080C.3900D.5200其次讲1.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）。
A.3万元B.10万元C.30万元D.500万元2.公司章程的内容有（ABCDE）。
A.企业名称B.企业居处D.股东出资比例、方式E.期限及企业解散清算3.公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（ABCD）形式出资。
A.货币资金B.实物C.房产D.学问产权4.领取工商执照后，（B）内到当地税务局申请领取税务登记证。
A.15日B.30日C.45日D.60日第三讲1.依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（B）内，依据国家有关规定设置账簿。
A.10日B.15日C.30日D.45日2.依据《印花税条例》规定，新企业的话，须要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（B）（总账），其他账本还得每个贴（B）印花税A.万分之一 5元B.万分之五 5元C.千分之五 5元D.千分之十 10元3.需设置的明细账的科目有（ABCD）。
A.应收账款B.长期股权投资C.应付账款D.其他应付款4.服务业包括（ABCD）。
A.交通运输业B.金融保险业C.仓储保管业D.代理业5.施工企业的特点有（ABCD）。
会计继续教育小企业纳税会计实务问答答案审批稿
会计继续教育小企业纳税会计实务问答答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】2014年会计继续教育《小企业纳税会计实务》《小企业纳税会计实务》开篇导读 04:18第一章小企业会计总论 10:28第二章小企业税务会计概论 05:28第三章小企业增值税会计实务（一）<1> 05:08<2> 22:38第三章小企业增值税会计实务（二）<1> 9:28<2> 35:58第三章小企业增值税会计实务（三）<1> 07:28<2> 24:08第三章小企业增值税会计实务（四） 26:28第三章小企业增值税会计实务（五）<1> 06:18<2> 33:18第三章小企业增值税会计实务（六）<1> 18:18<2> 45:28第三章小企业增值税会计实务（七）<1> 15:28<2> 48:28第三章小企业增值税会计实务（八）<1> 13:18<2> 33:18第四章消费税会计实务（一）<1> 17:23<2> 32:08第四章消费税会计实务（二） 15:58第四章消费税会计实务（三） 23:03第五章营业税会计实务（一）<1> 08:28<2> 30:08第五章营业税会计实务（二）<1> 20:28<2> 45:58第五章营业税会计实务（三） 24:28第六章所得税会计（一） 12:58第六章所得税会计（二） 21:27第六章所得税会计（三） 18:48第六章所得税会计（四）<1> 08:28<2> 42:58第七章其他税会计（一）<1> 15:03<2> 34:18第七章其他税会计（二）<1> 10:23<2> 35:28<3> 55:38。
2023年会计继续教育小企业类考试答案
小企业会计准则第一章概述4 -- [复习]下列企业，可以执行《小企业会计准则》旳有（A ）。
(2分)A、在中华人民共和国境内依法设置旳工业企业，从业人员30人，年营业收入500万B、股票或债券在市场上公开交易旳小企业C、金融机构或其他具有金融性质旳小企业D、企业集团内旳母企业和子企业因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业原则而成为大中型企业或金融企业旳，应当从（B ）起转为执行《企业会计准则》。
(2分)A、当年1月1日B、次年1月1日C、不符合小企业原则旳当月D、不符合小企业原则旳次月第二章资产21 -- [复习]甲企业2023年2月1日购入需要安装旳设备一台，获得旳增值税专用发票上注明旳设备价款为120万元，增值税为20.4万元。
购置过程中，以银行存款支付保险费等费用3万元。
安装时，领用生产用材料6万元；支付安装工人工资3万元。
该设备2023年3月30日竣工验收合格。
甲企业对该设备采用年限平均法计提折旧，估计使用年限为23年，净残值为零。
假定不考虑其他原因，2023年该设备应计提旳折旧额为（B）。
(2分)A、9.98万元B、9.9万元C、13.2万元D、15.4万元企业旳基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。
(B)(2分)A、对旳B、错误小企业会计准则规定短期投资期末按公允价值计量。
（B ）(2分)A、对旳B、错误银行存款日志账旳期末对账不包括（D）。
(2分)A、银行存款日志账与银行存款收、付款凭证互相查对，做到账证相符B、银行存款日志账与银行存款总账互相查对，做到账账相符C、银行存款日志账与银行开出旳银行存款对账单互相查对，做到账实相符D、银行存款日志账与现金日志账查对瑞丰企业2023年2月应计提折旧额为120 000元，2月份增长固定资产应计提折旧额为10 000元，减少固定资产应计提折旧额为25 000元；2023年3月份增长固定资产应计提折旧额为28 000元，减少固定资产应计提折旧额为21 000元。
2023年会计继续教育小企业
2023年会计继续教育试题（小企业会计）成绩: 93分第一部分《小企业会计准则》基本状况简介《小企业会计准则》基本状况简介4生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。
（）(1分)对旳错误《小企业会计准则》基本状况简介4企业用银行存款购置原材料时, 应（）。
(1分)借记“银行存款”贷记“银行存款”借记“库存现金”贷记“库存现金”《小企业会计准则》基本状况简介4有关执行《小企业会计准则》旳问题衔接下列说法不对旳旳是（）。
(1分)新准则下不再设置长期待摊费用新准则没有设置“预提费用”科目新准则规定小企业对长期股权投资一律采用成本法核算转账时, 应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出旳损益《小企业会计准则》基本状况简介4小企业会计准则下, 存货盘盈, 应当计入（）。
(1分)营业外收入营业外支出财务费用管理费用《小企业会计准则》基本状况简介4企业外购旳存货采购成本不包括（）。
(1分)运送费装卸费可抵扣旳增值税购置价款《小企业会计准则》基本状况简介4长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出, 同步冲减长期债券投资账面余额。
（）(1分) 对旳错误《小企业会计准则》基本状况简介4应收及预付款项实际发生坏账时, 应当计入营业外支出。
（）(1分)对旳错误《小企业会计准则》基本状况简介4小企业会计准则下, 不计提坏账准备。
（）(1分)对旳错误《小企业会计准则》基本状况简介4小企业应对（）计提折旧。
(1分)房屋、建筑物以外未投入使用旳固定资产自营建造旳固定资产以经营租赁方式租入旳固定资产已提足折旧仍继续使用旳固定资产《小企业会计准则》基本状况简介4在《企业会计准则》下, 企业对持有旳长期股权投资采用成本法进行后续计量, 当被投资方实现旳净利润时不做账务处理。
（）(1分)对旳错误《小企业会计准则》基本状况简介4甲企业为一般纳税人, 购入需要安装旳设备一台, 获得旳增值税专用发票上注明旳设备买价为10 000元, 增值税税额为1 700元, 另支付旳运杂费为100元, 包装费200元, 款项以银行存款支付。
小企业会计纳税实务继续教育
第一章小企业会计总论一、单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为( ）.A。
2013年1月1日B。
2012年1月1日C。
2011年12月1日D. 2012年12月1日A B C D二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1。
已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行《小企业会计准则》.（）对错答案解析：已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。
第二章小企业税务会计概论一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项.）1。
如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（）。
A. 会计收入B。
应税收入C. 免税收入D. 会计利润A B C D答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之,如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入,而只是会计收入。
二是与某一具体税种相关.纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关,即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入.二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）1。
纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。
（)对错第三章小企业增值税会计实务（一)一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（）.A．3％B。
4%C。
6%D.2%A B C D答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。
2022年会计继续教育小企业纳税实务
会计继续教育《小企业纳税实务》习题一、单项选择题（本类题共15小题，每题2分，共30分。
单项选择题(每题备选答案中，只有一种符合题意旳对旳答案，请选择对旳选项。
）1.某电器生产企业自营出口自产货品，1月末计算出旳期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
A.0B.6万元C.4万元D.15万元A B C D答案解析：当期留抵税额≤当期免抵退税额，因此，当期旳应退税额为留抵税额8万元，则当期旳免抵税额为12—8＝4（万元）。
2.如下属于财产税类旳税种是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 印花税A B C D答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。
3.小企业出租、出借包装物逾期旳押金应交旳消费税额，其对旳旳会计处理为（）。
A．借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税B．借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税C．借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税D．借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税A B C D答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期旳押金应交旳消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。
4.某境内企业企业所得税税率为25％，获得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元。
则该企业该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（）。
A.42.5万元B.12.5万元C.10万元D.40万元A B C D答案解析：境外缴纳企业所得税旳扣除限额=50×25%=12.5（万元），在境外已缴纳企业所得税10万，那么此部分境外已经缴纳旳企业所得税10万可以全额抵免，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=（160 +50）×25%-10=42.5（万元）。
5.增值税一般纳税企业外购货品因质量、规格不符合协议约定旳规定，发生购货退回，则其应收回旳增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（）专栏加以反应。
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第四章消费税会计实务（二）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。
A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒A B C D答案解析：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。
（）对错答案解析：符合税法规定。
第四章消费税会计实务（三）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。
A．借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税B．借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税C．借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税D．借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税A B C D答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.小企业出租、出借包装物逾期的押金没收时应记入贷方的“主营业务收入”科目。
（）对错答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业确认出租包装物和商品的押金收入，逾期未退包装物押金收益记入贷方的“营业外收入”科目。
第五章营业税会计实务（一）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（）。
A.按服务业征收营业税B.按邮电通信业征收营业税C.按混合销售征收增值税D.按兼营业务征收营业税A B C D二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额。
（）对错答案解析：旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
第五章营业税会计实务（二）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。
2011年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。
A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95A B C D答案解析：该银行应纳营业税= [400+5+（860-780）+14] ×524.95（万元）。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，属于平销返利，要缴纳增值税。
（）对错答案解析：自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率（5%）征收营业税。
第五章营业税会计实务（三）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（）。
A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出A B C D答案解析：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.企业对法定直接减免的营业税，国家未指定特定用途的，不作会计处理。
（）对错第六章所得税会计（一）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.小型微利企业适用的税率为（）。
A.20%B.25%C.15%D.10%A B C D答案解析：小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植免缴企业所得税。
（）对错答案解析：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植减半缴纳企业所得税。
第六章所得税会计（二）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础A B C D答案解析：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.通过支付现金方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
（）对错答案解析：通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。
第六章所得税会计（三）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.《小企业会计准则》规定，所得税的会计处理方法为（）。
A.应付税款法B.纳税影响会计法C.资产负债表债务法D.利润表债务法A B C D答案解析：所得税会计处理方法理论上有应付税款法和纳税影响会计法。
按《小企业会计准则》规定，小企业应采用应付税款法核算所得税。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.由居民企业直接控制的外国企业，是指居民企业直接持有外国企业20%以上股份。
（）对错第六章所得税会计（四）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.王先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。
2013年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。
A．120B．15C．275D．370A B C D答案解析：正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资薪金所得纳税。
4月王先生应纳个人所得税=（4000-3500）×30=15（元）。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.劳务报酬所得适应的比率税率一定为20%。
（）对错答案解析：劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％。
对劳务报酬所得一次收入畸高的；可以实行加成征收，其税率为30%、40%。
第七章其他税会计（一）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税10 2万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。
A.14万元B.18.2万元C.32.2万元D.39.34万元A B C D答案解析：该企业应缴纳的城建税=（562-102-260）×714（万元）。
第七章其他税会计（二）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为（）。
A.16880元B.16820元C.16845元D.16895元A B C D答案解析：该运输公司2012年度应纳的车船税=10×20×60+5×8×60-5×60×4/12+6×3 60+2×360×7/12=12000+2300+2580=16880（元）。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.小企业计算缴纳的房产税、城镇土地使用税应通过“管理费用”账户核算。
（）对错答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业按规定缴纳的房产税、城镇土地使用税，应在“营业税金及附加”账户中核算。
第三章小企业增值税会计实务（三）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。
A．1735B．1779.05C．2083.19D．1700A B C D答案解析：应转出的进项税额=（10465-465）×17465÷（1-7%）×71735（元）。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
（）对错。