会计继续教育小企业纳税会计实务答案
甘肃省会计继续教育限时考试试卷及答案《小企业纳税实务》A卷
《小企业纳税会计实务》限时考试及答案A卷一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为（）。
A.16880元B.16820元C.16845元D.16895元A B C D答案解析：该运输公司2012年度应纳的车船税=10×20×60+5×8×60-5×60×4/12+6×3 60+2×360×7/12=12000+2300+2580=16880（元）。
2.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。
2011年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。
A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95A B C D答案解析：该银行应纳营业税= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（万元）。
3.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（）账户。
A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出A B C D答案解析：企业出租无形资产取得的租金收入应记入“其他业务收入”账户，根据“配比原则”，其应交的营业税应记入“其他业务成本”账户。
4.某境内公司企业所得税税率为25％，2011年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元。
2023年会计从业继续教育考试答案小企业纳税会计实务
甘肃省2023年《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共10小题，每题4分，共40分。
单项选择题(每题备选答案中，只有一种符合题意旳对旳答案，请选择对旳选项。
）1.假如纳税人发生非应税行为或免税行为，其所获得旳收入为（）。
A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润A B C D答案解析：确认应税收入旳原则有两项：一是与应税行为相联络，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，假如纳税人发生非应税行为或免税行为，其所获得旳收入就不是应税收入，而只是会计收入。
二是与某一详细税种有关。
纳税人获得一项收入，假如是应税收入，那必然与某一详细税种有关，即是某一特定税种旳应税收入，而非其他税种旳应税收入。
2.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年4月因管理不善丢失此前月份购入旳原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出旳增值税进项税为（）元。
A．1735B．1779.05C．2083.19D．1700A B C D答案解析：应转出旳进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。
3.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移交职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。
则该企业对旳旳税务处理为（）。
A．计算增值税销项税3.976万元B．计算增值税销项税3.91万元C．计算增值税销项税3.4 万元D．不计算增值税A B C D答案解析：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。
应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。
4.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实行旳时间为（）。
A. 2023年1月1日B.2023年1月1日C. 2023年12月1日D. 2023年12月1日A B C D5.下列项目中属于营业税征范围旳有（）。
2018《小企业纳税会计实务》继续教育课后习题
2018年《小企业纳税会计实务》继续教育课后练习题1.《小企业会计准则》下，所得税费用采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。
《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。
2.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。
1.以下属于财产税类的税种是（ C）。
A. 增值税；B. 消费税；C. 房产税；D. 印花税答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。
2.小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用税率或（和）单位税额之乘积。
（√）1.以下关于增值税类型的说法不正确的是（）。
A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型C．消费型增值税是标准增值税类型D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入答案解析：收入型增值税是标准的增值税类型。
1.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。
（×）答案解析：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。
“修缮”是营业税的征税范围。
1.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。
则该企业正确的税务处理为（B）。
A．计算增值税销项税3.976万元；B．计算增值税销项税3.91万元C．计算增值税销项税3.4 万元；D．不计算增值税答案解析：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。
应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。
1.小规模纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费——应交增值税”明细账户。
（√）答案解析：小规模纳税人不能正确计算销项税额、进项税额，因此在“应交税费”账户下只设置“应交税费——应交增值税”明细账户。
第三章小企业增值税会计实务（三）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ A ）元。
甘肃省2015年会计继续教育《小企业纳税会计实务》考试真题答案
甘肃省2015年会计继续教育《小企业纳税会计实务》考试真题答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。
A．1735B．1779.05C．2083.19D．1700A B C D答案解析：应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。
2.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。
A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞A B C D答案解析：在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2000元，不符合享受附加减除费用的范围。
对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定。
3.以下关于增值税类型的说法不正确的是（）。
A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型C．消费型增值税是标准增值税类型D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入A B C D答案解析：收入型增值税是标准的增值税类型。
4.下列项目中属于营业税征范围的有（）。
A.转让的无形资产在境外使用B.在境外组织入境游C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务A B C D答案解析：选项A、B、C提供的劳务在境外，不属于营业税的征税范围。
5.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（）。
XXXX会计继续教育年检《小企业纳税会计实务》答案
25.甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。
安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。
则该固定资产的入账价值是（C ）元。
A.10 000B.10 300C.11 300D.13 000答案解析：甲企业为增值税一般纳税人，其增值税额可以抵扣，故其固定资产的入账价值＝设备价款+运杂费+包装费+安装费＝10 000+100+200+1 000＝11 300元26.小企业应对（B ）计提折旧。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.自营建造的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.已提足折旧仍继续使用的固定资产答案解析：除以下情况外，小企业应当对所有固定资产计提折旧：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。
（2）以经营租赁方式租入的固定资产。
（3）已提足折旧仍继续使用的固定资产。
27.下列折旧计算公式正确的是（C ）。
A.年限平均法下，年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%B.工作量法下，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1÷预计总工作量）C.双倍余额递减法下，年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%D.年数总和法下，年折旧率＝预计使用寿命÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%答案解析：选项A，年折旧率＝（1－预计净残值率）÷预计使用寿命（年）×100%；选项B，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1－预计净残值率）÷预计总工作量；选项D，年折旧率＝（预计使用寿命－已使用年限）÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%28.企业的（B ）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。
会计人员继续教育小企业会计准则练习试题及答案解释
会计人员继续教育?小企业会计准那么?练习试题及答案解释参考教材：?小企业会计准那么讲解与实务操作? 龙海红、黄毅勤，中国商业出版社出版。
一、单项选择题1、2022年公布的?中小企业划型标准规定?中新增加的一类是〔〕A 小型企业B 中型企业C 大型企业D 微型企业答案：D 解释：见工信总联企业[2022]300号文件?中小企业划型标准规定?“二、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。
〞2、?小企业会计准那么?规定小企业可以采用的计量方法是〔〕A 现值B 历史本钱C 重置本钱D 可变现净值答案：B 解释：?小企业会计准那么?〔以下简称?准那么?〕第6条“小企业的资产应当按照本钱计量，不计提资产减值准备。
〞3、以下各项中，属于小企业会计确认、计量和报告根底的是〔〕。
A 权责发生制B 持续经营C 货币计量D 本质重于形式答案：A 解释：?小企业会计准那么?与?企业会计准那么?核算根底一样，均为权责发生制。
4、由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。
这种备用金的管理方式称为〔〕。
A 临时性备用金B 一次性备用金C 定额备用金D 非定额备用金答案：C 解释：定额备用金的概念。
5、小企业会计准那么中纳入其他货币资金核算内容的是〔〕。
A 支票B 商业汇票C 委托收款D 备用金答案：D 解释：见?附录：小企业会计准那么——会计科目、主要账务处理和财务报表?〔以下简称?附录?〕中“1012其他货币资金〞科目“本科目核算小企业的银行汇票存款、银行本票存款、信誉卡存款、信誉证保证金存款、外埠存款、备用金等其他货币资金。
〞6、采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是〔〕。
A 应收账款B 应收票据C 应付票据D 预收账款答案：C 解释：采购方采购商品使用商业汇票结算属于延期付款〔负债〕，用“应付票据〞。
7、按实际本钱计价，以下方法中属于发出存货计价不采用的方法是〔〕。
A 个别计价法B 先进先出法C 后进先出法D 加权平均法答案：C 解释：?准那么?第13条“小企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际本钱。
小企业会计纳税实务继续教育
第四章消费税会计实务（二）一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。
A.以托付加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以托付加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以托付加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以托付加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食臼酒A B c D答案解析：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。
二、推断题（请推断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对"'认为表述错误的，请选择“错”。
)1.纳税人采纳以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。
（）对户错答案解析：符合税法规定。
第四章消费税会计实务（三）一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。
A.借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税B.借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税C.借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税D.借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税广A B r C 广D答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加“账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。
二、推断题（请推断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对"'认为表述错误的，请选择“错”。
)1.小企业出租、出借包装物逾期的押金没收时应记入贷方的“主营业务收入“科目。
（）广对G错答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业确认出租包装物和商品的押金收入，逾期未退包装物押金收益记入贷方的“营业外收入“科目。
第五章营业税会计实务（一）一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
会计从业继续教育考试答案小企业纳税会计实务
甘肃省20XX年《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（）。
A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润A B C D答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。
二是与某一具体税种相关。
纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。
2.某生产企业为增值税一般纳税人，20XX年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。
A．1735B．1779.05C．2083.19D．1700A B C D答案解析：应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。
3.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。
则该企业正确的税务处理为（）。
A．计算增值税销项税3.976万元B．计算增值税销项税3.91万元C．计算增值税销项税3.4 万元D．不计算增值税A B C D答案解析：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。
应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。
4.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（）。
A. 20XX年1月1日B.20XX年1月1日C. 20XX年12月1日D. 20XX年12月1日A B C D5.下列项目中属于营业税征范围的有（）。
小企业会计继续教育网上练习题及标准答案
小企业会计继续教育网上练习题及标准答案最新资料,WORD文档,可编辑小企业会计继续教育网上练习题及标准答案1、某企业为增值税小规模纳税人,下列会计处理正确(de)是().A 、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为 2.5万、 3.5万、 1万,第二个月(de) 3.5万需要交税B 、当月销售额(含税) 35000元,当月是按 35000确定是否免税, 35000元大于 30000元,所以需要交税C 、营改增后, 小规模纳税人既有货物销售又有服务, 当月比如既卖电脑2万元, 又兼营提供咨询服务 2万元,因为总额 4万因为超过月 3万所以不免税D 、小规模纳税人 3万以下可以享受免征增值税(de)优惠,如果同时可以差额征税 (de),免税销售额是指差额征税前(de)销售额正确答案 D2、下列哪些情况下会产生预警().A 、资金或存货周转次数平均每月超过 5次等 3项风险点预警B 、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于 60%预警C 、一般来讲,企业账面(de)预收账款占到主营业务收入(de) 10%以上容易预警D 、增值税申报(de)收入与企业所得税申报(de)收入基本上应该要一致, 若差异≥ 20%就会预警.特殊情况下不一致(de),需说明原因正确答案 A3、一般来讲, 企业账面(de)预收账款占到主营业务收入(de) () 以上容易预警.A 、 10%B 、 15%C 、 20%D 、 30%正确答案 C4、如果企业在一个评价年度内,因非正常原因,增值税连续()个月或者累计()个月零申报、负申报(de),就不能评为 A 级.A 、 2; 4B 、 3; 6C 、 3; 8D 、 4; 8正确答案 B5、张女士(de)收入较少, 月收入 2000元, 可享受小微企业免征增值税(de)优惠政策, 进行申报收入填写为().A 、 0B 、 1000C 、 1500正确答案 D6、某小规模纳税人按季申报,一季度三个月销售额分别为 2万、 4万、 2万,那么本季度需要缴税()万.A 、 0B 、 1.2C 、 2D 、 0.3正确答案 A7、某小规模纳税人当月销售额 31000元,当月应按()元确定是否免税.A 、 30000B 、 23846C 、 31000D 、 29524正确答案 A7、某小规模纳税人当月销售额 31000元,当月应按()元确定是否免税.A 、 30000B 、 23846C 、 31000D 、 29524正确答案 A10、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于()预警.A 、 90%B 、 80%C 、 70%D 、 60%正确答案 A符合职工教育费范围(de)职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头发票等支出凭证都可以税前列支.(错 )如果企业(de)主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入(de)情况.错增值税申报(de)收入与企业所得税申报(de)收入基本上应该要一致,若差异≥ 20%就会预警.(错 )购进农产品, 取得(de)农产品收购发票或者农产品销售发票逾期 180天就不可以抵扣增值税.(错 )下列属于做假账(de)成本费用互化手法(de)是(C ).A 、收入、成本、费用虚增 /减, 如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等C 、如某企业将应计入“管理费用”账户(de)无形资产摊销计入了“制造费用”账户,月末分配制造费用时,将其计入了“生产成本”账户,这样就造成少计期间费用,虚增利润(de)结果D 、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆关于教育费附加,小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤() 万元,季度销售额或营业额≤(B )万元,免征.A 、 10; 20B 、 15; 20C 、 10; 30D 、 15; 30下列会计处理中正确(de)是(A ).A 、某企业新建厂房, 确认为固定资产, 投入使用之后(de)费用本应计入当期损益B 、将个人车油费在公司处理,将个人房租费在公司处理C 、将固定资产中(de)资产类别名目转变,改变其折旧年限;将应收账款挂其他应收款,或预收账款挂其他应付款D 、某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆下列行为不违法(de)是(B ).A 、避税B 、纳税筹划C 、漏税D 、偷税将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金(de)范围,由现行按月纳税(de) 月销售额或营业额不超过 3万元(按季度纳税(de)季度销售额或营业额不超过 9万元)(de)缴纳义务人,扩大到按月纳税(de)月销售额或营业额不超过()万元 (按季度纳税(de)季度销售额或营业额不超过()万元)(de)缴纳义务人. BA 、 10; 20B 、 10; 30C 、 15; 20D 、 15; 30人工费用中可以加计扣除(de)项目不包括(D ).A 、工资、薪金B 、五险一金D 、交通补助关于残疾人保障金, 小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起 3年内, 对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数(A )(de)小微企业,免征保障金.A 、 20人以下(含 20人)B 、 30人以下(含 30人)C 、 20人以下(不含 20人)D 、 30人以下(含 30人)纳税筹划是在熟悉税法(de)基础上争取“少缴税”或递延纳税,即:应该缴(de)税一分不少,不应该缴(de)税一分不多.(对 )税务筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)(de)前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)(de)经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标(de)一系列谋划活动. (对 )在用折旧方法进行纳税筹划时,应该对各个方面因素进行综合分析.如果各年 (de)所得税税率在比例税制下没有改变, 应该选择加速折旧法, 使企业在前期提取到较多折旧,在后期提取较少折旧,如此企业便可以获取延期纳税(de)益处. (对 )小规模纳税人销售自己使用过(de)固定资产和旧货, 减按 (A ) 征收率征收增值税.A 、 2%B 、 3%C 、 11%D 、 6%小规模纳税人销售自己使用过(de)除固定资产以外(de)物品, 按 (B ) 征收率征收增值税.A 、 2%B 、 3%C 、 11%D 、 6%自 2016年 12月 1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税, 税率为(C ) .A 、 20%B 、 30%C 、 10%D 、 15%A 、 50%; 20%B 、 50%; 15%C 、 60%; 20%D 、 60%; 30%关于小企业资源税,下列会计处理正确(de)是(C ).A 、自产自用应税资源品应纳资源税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目B 、收购未税矿产品资源税,其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目C 、外购液体盐加工固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣(de)资源税,借记“应交税费——应交资源税”科目, 按外购价款减去允许抵扣资源税后(de)金额, 借记“材料采购”等科目,按应支付(de)全部价款,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目D 、交纳资源税时,借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目下列关于小企业其他税种(de)处理正确(de)是(B ).A 、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算B 、利润表中(de)“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目C 、印花税(de)处理应通过应交税费科目核算,对应(de)分录为:借:应交税费——应交印花税贷:银行存款D 、企业收到返还(de)增值税,对应(de)分录为:借:银行存款贷:税金及附加某企业为增值税小规模纳税人, 2017年 1月份销售额为 25 000元(不含税, 下同), 2月份销售额为 20 000元, 3月份销售额为 50 000元.按季度申报缴纳增值税(假设不考虑税费附加等)下列会计处理不正确(de)是(D ).A 、 1月份计提(de)增值税为 750元B 、 2月份计提(de)增值税为 600元D 、本季度末将计提(de)增值税合计转入营业外收入小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏.(对 )小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明(de)增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算.(错 )小规模纳税人减免增值税(de)账务处理, 3万元免征起点应是含税销售额. (错 ) 自 2016年 10月 1日起我国大幅减免化妆品消费税,普通化妆品不再征收消费税,高档化妆品消费税税率从 30%降至 20%.(错 )小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算. (错 ) 小企业转让土地使用权,土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算(de),借记“固定资产清理”等科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”. (对 )印花税(de)处理通过应交税费科目核算.(错 )已抵扣进项税额(de)不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费(de), 下列处理不正确(de) 是().A 、按照公式计算不得抵扣(de)进项税额, 具体公式为:不得抵扣(de)进项税额=(已抵扣进项税额待抵扣进项税额)×不动产净值率B 、不得抵扣(de)进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额(de),应于该不动产改变用途(de)当期,将不得抵扣(de)进项税额从进项税额中扣减C 、不得抵扣(de)进项税额大于该不动产已抵扣进项税额(de),应于该不动产改变用途(de)当期, 将已抵扣进项税额从进项税额中扣减, 并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额(de)差额D 、按照公式计算不得抵扣(de)进项税额, 具体公式为:不得抵扣(de)进项税额=(已抵扣进项税额-待抵扣进项税额)×不动产净值率正确答案 D托车生产企业给股份公司(de)股权支付额为 2300万元、银行存款 200万元.该合并业务符合企业重组特殊税务处理(de)条件且选择此方法执行. 截止当年年末国家发行(de)最长期限(de)国债利率为 6%.计算合并企业可弥补(de)被合并企业亏损限额 ()万元.A 、 620B 、 120C 、 150D 、 200正确答案 C下列关于企业合并(de)说法中, 符合企业所得税特殊性税务处理规定(de)是 () .A 、被合并企业股东取得合并企业股权(de)计税基础以市场公允价值确定B 、被合并企业合并前(de)相关所得税事项由合并企业继承C 、被合并企业未超过法定弥补期限(de)亏损额不能结转到合并企业D 、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额 50%(de)货币资金正确答案 B根据个人所得税法(de)规定,下列选项中属于我国居民纳税人(de)是().A 、在我国有住所,因学习在法国居住半年(de)刘某B 、具有中国国籍,但在韩国大陆定居(de)仆某C 、侨居在海外(de)华侨D 、 2017年 1月 15日来华学习, 1年后回国(de)约翰正确答案 A下列说法中,不符合印花税计税依据规定(de)是().A 、对技术开发合同,只就合同所载(de)报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据B 、对银行及其他金融组织(de)融资租赁业务签订(de)融资租赁合同,以借款金额为计税依据C 、购销合同(de)计税依据为购销金额,不得扣除任何费用下列各项中,应当计算缴纳增值税(de)是().A 、农业生产者销售自产农产品B 、电力公司向发电企业收取过网费C 、航空运输企业提供(de)旅客利用里程积分兑换(de)航空运输服务D 、以积分兑换形式赠送(de)电信业服务正确答案 B从事生产、经营(de)纳税人,应当自领取工商营业执照之日起()日内申报办理税务登记.A 、 10B 、 15C 、 30D 、 45正确答案 C下列适用企业所得税 25%税率(de)是().A 、小型微利企业B 、个人独资企业C 、依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内(de)企业D 、高新技术企业正确答案 C代理业务属于现代服务(de)().A 、商务辅助服务B 、文化创意服务C 、鉴证咨询服务D 、信息技术服务正确答案 A下列项目中,可以免征企业所得税(de)是().A 、非营利组织从事营利性活动取得(de)收入B 、政府购买服务取得(de)收入C 、不征税收入和免税收入孳生(de)银行存款利息收入D 、非货币性资产抵债(de)收入正确答案 C按照印花税暂行条例规定,下列凭证中应纳印花税(de)是().A 、企业与主管部门签订(de)租赁承包合同B 、会计咨询合同C 、发电厂与电网之间签订(de)购售合同D 、银行同业拆解合同正确答案 C下列合同中,不应按“产权转移书据”税目征收印花税(de)是().B 、土地使用权出让合同C 、专利申请权转让合同D 、企业无偿赠与不动产合同正确答案 C纳税人出口货物,税率为().A 、 0B 、 17%C 、 13%D 、 3%正确答案 A权益性投资资产转让所得,按()缴纳企业所得税.A 、机构、场所所在地B 、被投资企业所在地C 、投资企业所在地D 、资产所在地正确答案 B在对委托方进行税务检查中,如果发现其委托加工(de)应税消费品受托方没有代收代缴税款,委托方要补缴税款(对受托方不再重复补税了,但要按征管法 (de)规定,处以应代收代缴税款()(de)罚款.A 、 1倍以上 3倍以下B 、 1倍以上 5倍以下C 、 50%以上 3倍以下D 、 50%以上 5倍以下正确答案 C符合条件(de)小型微利企业适用于()企业所得税税率.A 、 15%B 、 20%C 、 25%D 、 30%正确答案 B小规模纳税人销售其取得(de)或自建(de)不动产,适用增值税率为().A 、 3%B 、 5%C 、 11%D 、 17%正确答案 B下列关于企业所得税税收优惠政策(de)说法,错误(de)是().A 、减计收入优惠企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定(de)产品所取得 (de)收入,可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额C 、海水养殖、内陆养殖免征企业所得税D 、一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过 500万元(de)部分,免征企业所得税正确答案 C纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起()日内缴纳税款.A 、 5B 、 10C 、 15D 、 20正确答案 C下列税目中,属于印花税按件贴花(de)是().A 、技术开发合同B 、仓储、保管合同C 、商品房销售合同D 、房屋产权证正确答案 D下列资源中,不免征资源税(de)是().A 、开采原油过程中用于加热、修井(de)原油B 、对地面抽采煤层气C 、铁矿石D 、尾矿再利用正确答案 C一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售.从事货物(de)生产、批发或零售(de)单位和个体工商户(de)混合销售行为, 按照销售货物缴纳增值税; 其他单位和个体工商户(de)混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税.(对 ) 建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务. (对 )小规模纳税人销售其取得(de)或自建(de)不动产适用增值税税率为 3%.(错) 小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税(de), 按照简易计税方法依5%(de)征收率计算缴纳增值税.(对 )房地产开发企业中(de)一般纳税人销售房地产老项目适用 5%征收率.(对 ) 国际运输服务免税.(错 )一般纳税人为甲供工程提供(de)建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税. (对 )金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权(de) 业务活动.(对 )纳税人提供旅游服务,以全部收入为销售额(错 )简易计税方式应纳税额=销售额×征收率.(对 )走逃 (失联) 企业, 是指不履行税收义务并脱离税务机关监管(de)企业. (对 ) 增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税(de),暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣(de),一律先作进项税额转出.(对 )卷烟只征一道消费税.(错 )金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税.(对 ) 按月或按季预缴(de), 应当自月份或者季度终了之日起 15日内, 向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.(对 )原油计征资源税.(对 )应纳税额=应税凭证计税金额×适用比例税率.(对 )消费税应纳税额(de)计算主要分为从价计征、从量计征和复合计征三种方法,不同(de)计税方法对计税依据(de)规定也是不同(de).(对 )由受托方提供原料和主要材料,并且取加工费和代垫部分辅助材料加工应税消费品(de),应按照委托加工应纳消费税计算.(错 )委托方将收回(de)应税消费品,以高于受托方(de)计税价格出售(de),为直接出售, 不再缴纳消费税.(错 )非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所(de),或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得(de)企业.(对 )非金融企业向非金融企业借款(de)利息支出、金融企业(de)各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券(de)利息支出可据实扣除.(错 ) 企业安置残疾人员(de),在按照支付给残疾职工工资据实扣除(de)基础上,按照支付给残疾职工工资(de) 150%加计扣除.(错 )个人从公开发行和转让市场取得(de)上市公司股票,持股期限在 1个月以内(含 1个月)(de),其股息红利所得减半计入应纳税所得额.(错 )股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得(de)企业所在地确定.(对 ) 网络发票, 是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布(de)网络发票管理系统开具(de)发票. (对 ) 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定(de)最低折旧年限,其折旧应按 ()计算扣除.A 、会计折旧年限B 、税法折旧年限C 、两者均可D 、两者均不可正确答案 A企业发生(de)职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()(de)部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.A 、 2%B 、 3%C 、 2.5%D 、 3.5%正确答案 C企业在筹建期间,发生(de)与筹办活动有关(de)业务招待费支出,可按实际发生额 (de)()计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除.A 、 5%B 、 12%。
xxxx会计继续教育年检《小企业纳税会计实务》答案.doc
25.甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。
安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。
则该固定资产的入账价值是（C ）元。
A.10 000B.10 300C.11 300D.13 000答案解析：甲企业为增值税一般纳税人，其增值税额可以抵扣，故其固定资产的入账价值＝设备价款+运杂费+包装费+安装费＝10 000+100+200+1 000＝11 300元26.小企业应对（B ）计提折旧。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.自营建造的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.已提足折旧仍继续使用的固定资产答案解析：除以下情况外，小企业应当对所有固定资产计提折旧：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。
（2）以经营租赁方式租入的固定资产。
（3）已提足折旧仍继续使用的固定资产。
27.下列折旧计算公式正确的是（C ）。
A.年限平均法下，年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%B.工作量法下，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1÷预计总工作量）C.双倍余额递减法下，年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%D.年数总和法下，年折旧率＝预计使用寿命÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%答案解析：选项A，年折旧率＝（1－预计净残值率）÷预计使用寿命（年）×100%；选项B，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1－预计净残值率）÷预计总工作量；选项D，年折旧率＝（预计使用寿命－已使用年限）÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%28.企业的（B ）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。
会计继续教育《小企业纳税会计实务》问答答案
2014年会计继续教育《小企业纳税会计实务》《小企业纳税会计实务》开篇导读04:18第一章小企业会计总论10:28第二章小企业税务会计概论05:28第三章小企业增值税会计实务（一）<1> 05:08<2> 22:38第三章小企业增值税会计实务（二）<1> 9:28<2> 35:58第三章小企业增值税会计实务（三）<1> 07:28<2> 24:08第三章小企业增值税会计实务（四）26:28第三章小企业增值税会计实务（五）<1> 06:18<2> 33:18第三章小企业增值税会计实务（六）<1> 18:18<2> 45:28第三章小企业增值税会计实务（七）<1> 15:28<2> 48:28第三章小企业增值税会计实务（八）<1> 13:18<2> 33:18第四章消费税会计实务（一）<1> 17:23<2> 32:08第四章消费税会计实务（二）15:58第四章消费税会计实务（三）23:03第五章营业税会计实务（一）<1> 08:28<2> 30:08第五章营业税会计实务（二）<1> 20:28<2> 45:58第五章营业税会计实务（三）24:28第六章所得税会计（一）12:58 第六章所得税会计（二）21:27第六章所得税会计（三）18:48第六章所得税会计（四）<1> 08:28<2> 42:58第七章其他税会计（一）<1> 15:03<2> 34:18第七章其他税会计（二）<1> 10:23<2> 35:28<3> 55:38。
会计继续教育小企业纳税会计实务问答答案审批稿
会计继续教育小企业纳税会计实务问答答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】2014年会计继续教育《小企业纳税会计实务》《小企业纳税会计实务》开篇导读 04:18第一章小企业会计总论 10:28第二章小企业税务会计概论 05:28第三章小企业增值税会计实务（一）<1> 05:08<2> 22:38第三章小企业增值税会计实务（二）<1> 9:28<2> 35:58第三章小企业增值税会计实务（三）<1> 07:28<2> 24:08第三章小企业增值税会计实务（四） 26:28第三章小企业增值税会计实务（五）<1> 06:18<2> 33:18第三章小企业增值税会计实务（六）<1> 18:18<2> 45:28第三章小企业增值税会计实务（七）<1> 15:28<2> 48:28第三章小企业增值税会计实务（八）<1> 13:18<2> 33:18第四章消费税会计实务（一）<1> 17:23<2> 32:08第四章消费税会计实务（二） 15:58第四章消费税会计实务（三） 23:03第五章营业税会计实务（一）<1> 08:28<2> 30:08第五章营业税会计实务（二）<1> 20:28<2> 45:58第五章营业税会计实务（三） 24:28第六章所得税会计（一） 12:58第六章所得税会计（二） 21:27第六章所得税会计（三） 18:48第六章所得税会计（四）<1> 08:28<2> 42:58第七章其他税会计（一）<1> 15:03<2> 34:18第七章其他税会计（二）<1> 10:23<2> 35:28<3> 55:38。
会计继续教育小企业纳税会计实务问答答案
会计继续教育小企业纳税会计实务问答答案 The document was finally revised on 20212014年会计继续教育《小企业纳税会计实务》《小企业纳税会计实务》开篇导读 04:18第一章小企业会计总论 10:28第二章小企业税务会计概论 05:28第三章小企业增值税会计实务（一）<1> 05:08<2> 22:38第三章小企业增值税会计实务（二）<1> 9:28<2> 35:58第三章小企业增值税会计实务（三）<1> 07:28<2> 24:08第三章小企业增值税会计实务（四） 26:28第三章小企业增值税会计实务（五）<1> 06:18<2> 33:18第三章小企业增值税会计实务（六）<1> 18:18<2> 45:28第三章小企业增值税会计实务（七）<1> 15:28<2> 48:28第三章小企业增值税会计实务（八）<1> 13:18<2> 33:18第四章消费税会计实务（一）<1> 17:23<2> 32:08第四章消费税会计实务（二） 15:58第四章消费税会计实务（三） 23:03第五章营业税会计实务（一）<1> 08:28<2> 30:08第五章营业税会计实务（二）<1> 20:28<2> 45:58第五章营业税会计实务（三） 24:28第六章所得税会计（一） 12:58第六章所得税会计（二） 21:27第六章所得税会计（三） 18:48第六章所得税会计（四）<1> 08:28<2> 42:58第七章其他税会计（一）<1> 15:03<2> 34:18第七章其他税会计（二）<1> 10:23<2> 35:28<3> 55:38。
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2015年《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。
A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒A B C D答案解析：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。
2.以下属于财产税类的税种是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 印花税A B C D答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。
3.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。
则该企业正确的税务处理为（）。
A．计算增值税销项税3.976万元B．计算增值税销项税3.91万元C．计算增值税销项税3.4 万元D．不计算增值税A B C D答案解析：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。
应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。
4.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。
A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励D.将自产商品转为自用A B C D答案解析：选项A、B、C都属于外部移送，应视同销售，计算缴纳企业所得税。
5.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A．获利年度B．盈利年度C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D．领取营业执照年度A B C D6.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（）。
A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润A B C D答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。
二是与某一具体税种相关。
纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。
7.以下关于增值税类型的说法不正确的是（）。
A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型C．消费型增值税是标准增值税类型D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入A B C D答案解析：收入型增值税是标准的增值税类型。
8.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业A B C D答案解析：个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。
9.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（）账户。
A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出A B C D答案解析：企业出租无形资产取得的租金收入应记入“其他业务收入”账户，根据“配比原则”，其应交的营业税应记入“其他业务成本”账户。
10.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（）。
A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出A B C D答案解析：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。
11.下列说法中，正确的是（）。
A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税D.无船承运业务应按照“交通运输业”缴纳营业税A B C D答案解析：对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。
搬家服务按照“交通运输业”税目征收营业税。
无船承运业务应按照“服务业－代理业”缴纳营业税。
12.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（）。
A．借：主营业务成本贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）B．借：生产成本贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）C．借：应收账款贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）D．借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费――应交增值税（出口退税）A B C D答案解析：实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户。
13.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（）。
A．3%B.4%C.6%D.2%A B C D答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。
14.“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为，其借方科目有可能是（）。
A．其他业务成本B．营业外支出C．销售成本D．主营业务成本A B C D答案解析：“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为。
进行会计处理时，企业按所赠货物的成本与所赠货物售价或组成计税价格乘以税率计算应纳税之和，借记“营业外支出”账户。
15.“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目。
A．“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”B．“应交税费——待抵扣增值税”C．“应交税费——应交增值税”D．“应交税费——应交增值税（进项税额）”A B C D答案解析：小企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.“营改增”政策实施后，在“营改增”试点地区增值税征税范围增加了（）。
A．交通运输业B．部分现代服务业C．建筑行业D．金融保险业A B C D E答案解析：“营改增”政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了交通运输业和部分现代服务业。
2.《小企业会计准则》所适用的“小企业”不包括（）。
A. 股票或债券在市场上公开交易的小企业B. 金融机构或其他具有金融性质的小企业C. 企业集团内的母公司和子公司D. 企业集团内的总公司和分公司A B C D E答案解析：《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。
但不包括下列三类小企业：一是股票或债券在市场上公开交易的小企业；二是金融机构或其他具有金融性质的小企业；三是企业集团内的母公司和子公司。
这里所称企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同（企业集团内的母公司和子公司均应当执行《企业会计准则》，以保持集团公司内会计政策的一致性）。
3.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。
A.股息B.利息C.租金D.转让财产所得A B C D E答案解析：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
4.某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需缴纳（）。
（消费税税率为10%）A.消费税6.5万元B.消费税7.22万元C.增值税11.05万元D.增值税12.28万元A B C D E答案解析：关税完税价格=15÷30%=50（万元），组成的计税价格=50+15=65（万元），应纳增值税=65÷（1-10%）×17%=12.28（万元），应纳消费税=65÷（1-10%）×10% =7.22（万元）。
5.关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，下列正确的有（）。
A.采用销售折扣方式的，销售折扣不得从销售额中减除B.采用销售折让方式的，销售折扣不得从销售额中减除C.采用销售折让方式的，销售折扣可以从销售额中减除D.采用折扣销售方式的，销售折扣不得从销售额中减除A B C D E答案解析：选项AC符合税法相关规定。
6.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有（）。
A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品A B C D E答案解析：本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。
外购已税汽车轮胎生产小轿车不可以抵扣轮胎已纳消费税；外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。
因此，正确选项为A、D。
7.依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（）。
A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上A B C D E答案解析：固定资产的大修理支出, 是指同时符合以下条件的支出:①修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；②发生修理后固定资产的使用寿命延长2年以上。
8.小企业外购原材料，取得了增值税专用发票，其采购成本包括（）。
A．进货发票所注明的货款金额B．所支付的运费C．运费发票金额的93%D．运输途中的合理损耗A B C D E答案解析：所支付运费的7%要记入“进项税额”，因此选项B不符合规定的要求。
9.关于固定资产的计税基础，以下表述正确的有（）。
A.通过捐赠方式取得的固定资产B.通过投资方式取得的固定资产C.通过债务重组方式取得的固定资产D.通过外购方式取得的固定资产A B C D E答案解析：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。