化解不良资产的体系构建
浅析国有企业不良资产的成因及处置策略
浅析国有企业不良资产的成因及处置策略作者简介：曹荣荣，男，山西省吕梁市柳林县，1982年8月26日，硕士研究生，研究方向：不良资产管理摘要：不良资产是影响国有资产保值增值的重要瓶颈，了解国有企业不良资产的成因并采取科学的处置方式是规避国有资产流失、提高不良资产回收率、促使国有企业高质量发展的重要举措。
文章首先详细剖析国有企业不良资产的成因，然后阐述不良资产处置的具体策略，最后提出国有企业处置不良资产的保障措施。
关键词：国有企业；不良资产；成因；处置方式；AMC我国进入新发展阶段，实现国有资产保值增值是推动国有企业高质量发展的关键手段。
不良资产是不能参与企业正常资金周转的资产，如何降低不良资产比例，合理处置不良资产不仅是提升国有企业资产质量、激发国企活力的关键，也是化解金融风险、防范国有资产流失的重要举措。
当下虽然国有企业不良资产处置速度小幅加快，但是信用风险暴露持续上升，阻碍国企高质量发展。
因此，在当前经济发展形势下，国企要深入分析不良资产的成因并密切关注不良资产的处置方式，切实发挥地方AMC主力军作用。
一、国有企业不良资产的成因不良资产的形成是多种原因造成的，结合多年工作实践，国有企业不良资产的成因主要表现为以下方面：1.国有企业往来账项管理制度不完善。
往来款项是企业财务管理的重点，其主要包括应收、应付、预收等业务。
长期以来，在市场竞争中，国有企业为了占据市场份额在往来款项管理上存在制度不完善等问题：一是国有企业信用评估体系不完善，盲目赊销，导致国有企业应收账款比例较高，存在坏账、呆账风险。
例如国有企业销售部门为了完成销售任务，其忽视对赊销客户的信誉评价，结果导致货款回笼不及时，甚至因赊销客户经营不善而导致应收账款沦为呆账；二是国有企业财务管理制度不完善，财务核算不精准，存在财务信息弄虚作假的现象。
例如部分国企为了完成业绩考核，通过往来款做虚假收入，达到盈利的目的，而该部分往来款是无法收回的，以此其被划分为不良资产范畴。
商业银行中存在的问题及解决对策
商业银行中存在的问题及解决对策五大问题调查结果“商业银行〞是英文Commercial Bank的意译。
综合来说，对商业银行这一概念可理解为：商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。
这个定义方法实际上是把中西方学者对商业银行所下定义做了一个概括。
一、我国城市商业银行开展存在的问题与对策城市商业银行是我国银行体制中的一个重要组成局部,它的组建和开展对我国经济和金融业的市场化进程具有十分重要的意义。
面临当前内外经营环境的巨大变迁,城市商业银行何以有效应对,是业内外人士广泛关注的一个重要课题。
我国城市商业银行开展的现状及其所面临的问题在我国城市商业银行的开展过程中,曾经存在着资产质量较差、资本充足率缺乏等问题随着以往存在问题的解决,当前我国城市商业银行面临的问题集中到以下几个方面:(一)开展程度严重失衡当前,全国城市商业银行的资产规模、盈利能力、财务状况差异较大,开展程度严重失衡。
这一方面受所在区域经济开展水平的影响,更重要的是受城市商业银行自身的管理水平和开展战略的限制。
(二)经营区域过于集中目前,在全国范围内除了北京银行、上海银行、江苏银行、南京银行、徽商银行和吉林银行外,其他城市商业银行都是在单一城市经营,这极大地限制了城市商业银行的开展和其作用的发挥。
一方面,单一城市经营势必使城市商业银行的业务集中在该区域的优势产业上,造成贷款的行业集中度、客户集中度偏高,经营风险增加;另一方面,随着企业规模和市场的扩大,企业的区域扩张要求商业银行能够按照空间布局提供金融效劳。
(三)产品效劳创新缺乏目前,通过为广阔客户提供理财咨询、投资参谋等中间效劳,国有商业银行和股份制银行的非利息收入均比例呈上升趋势。
但中国城市商业银行却对中间业务认识缺乏,没有把中间业务产品创新和中间业务收入当作新的利润增长点,再加上客观上受经营区域单一、经营网络过小等因素的限制,不能大力拓展中间业务,只能从传统的存贷业务中求生存。
不良贷款化解百日攻坚专项行动方案
不良贷款化解百日攻坚专项行动方案一、背景分析当前，我国经济发展进入新常态，金融体系也面临着一系列挑战和问题。
其中，不良贷款成为制约金融发展和金融风险的重要因素之一。
不良贷款不仅会造成金融机构资金链断裂和信用风险扩散，还会对整个经济体系产生不良影响。
为了化解不良贷款风险，维护金融稳定，需要采取一系列有针对性的措施，推动不良贷款化解工作。
二、目标确定通过不良贷款化解百日攻坚专项行动，旨在在短期内大幅减少不良贷款规模，降低不良贷款率，提升金融机构抵御不良资产风险的能力。
三、行动方案1. 加强监管加强对金融机构的监管，推动其健康发展。
对于存在不良贷款风险的金融机构，加强监管力度，确保其运营合规，并对存在严重问题的机构进行整顿、清退。
2. 完善法律法规完善涉及不良贷款化解的法律法规，确保制度健全。
包括加强债务违约处置制度建设、优化个人破产制度等，提升法律保护程度，加大违约处罚力度。
3. 加强风险防控对于金融机构的信贷风险进行全面评估，并制定相应的风险管理措施。
强化风险分析和监测，提前预警，及时采取措施控制风险扩散。
4. 改善清收机制完善不良贷款的清收机制，深化不良资产证券化，加大资产处置力度。
推动发行不良资产证券化产品，吸引社会资本参与不良资产处置，创造更多化解渠道。
5. 加强协同合作加强金融机构与监管部门、企业、社会各界的协同合作，共同打击不良贷款问题。
金融机构应加强与企业之间的沟通和合作，协助企业解决经营问题，避免不良贷款风险发生。
6. 发展多元化的融资渠道推动金融体系多元化发展，丰富融资渠道，减少企业对银行贷款的依赖。
加强房地产市场调控，避免过度依赖房地产行业，鼓励企业通过债券市场、股权融资等多样化方式融资。
7. 支持实体经济发展加大对实体经济的支持力度，推动其健康发展。
鼓励金融机构加大对中小微企业的贷款支持力度，提供优惠贷款利率和灵活还款方式，帮助企业渡过难关。
8. 健全激励机制建立激励机制，对积极参与不良贷款化解工作的金融机构进行奖励，并严厉打击存在违规行为的机构，维护市场秩序。
国有商业银行不良资产成因及防范制度体系构建
的功 能 提 出 以下 几 点 建 议
原 因 ， 有政 府 干 预 的 因素 ， 同 时也 受 到宏 观 经 济 波 动 、 金 融 监 也
１ 重 法规 、严监 管 。股 指 期 货合 约 自身保 证 金 等特 点 及 股 票 ？ 管 等 因 素 影 响 。 对 于 防 范不 良 资产 ， 关键 是 要 打 破 其 生 成 机 制 ，
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《 场现 代化 》２ ０ 年 ６月 （ 商 ０９ 上旬刊 ）总 第 ５ ７ ７ 期
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政府职能有待 转变。地 方政府往往只注重地方利益 ， 从而 导致银 政府审批制度 。行政 审批 日益增多的寻租现象和低效率必然导致 行资产质量恶化 ． 良资产 比率不断上升 ， 不 这实际上是银行产权 问 金融市场的低效 率和混乱。 ３进一步推进行政管理体制改革和政 （）
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关于化解不良贷款记录的批复
关于化解不良贷款记录的批复近年来，实体经济下行，银行不良贷款逐步浮出水面，不良贷款化解与处置成为银行头等大事。
本文结合《G12贷款质量迁徙情况表》，从不良贷款化解与处置最终的结果分为了5种形式，分别为“债变债、债变现、债变物、债变权和债变零”，当然一笔不良贷款处置结果可能涉及这几种方式的组合。
本文“债变权”部分感谢孙海波老师的指导。
债变债“债变债”是银行主动化解不良贷款的结果，债还是原来的债，只是贷款质量从不良重新认定为正常。
这种情况仅属于贷款风险的化解，本质上不属于贷款处置的范围，具体的做法分为非重组上调和重组上调两种情况，有的银行叫做“贷款升级”。
1非重组上调非重组上调是指贷款按照《贷款风险分类指引》的分类认定条件，调入不良后，在报告期，借款人现金流从不正常转为正常，第一还款来源充足，风险部门判断其能够正常履约，贷款重新调为正常。
在经济下行期，法人客户非重组上调的可能性较小；而采用脱期法的零售贷款通过逾期期限判断贷款质量，非重组上调的可能性较大。
2重组上调重组上调是指借款人贷款经过重组后，经过一定时间的观察期（不低于6个月）后，借款人符合正常贷款分类条件，贷款重新调为正常。
由于按照《贷款风险分类指引》第12条“需要重组的贷款应至少归为次级类”，这类贷款重组上调的可能性挺大。
但实践中，贷款重组后仍然以银行债权方式存在的重组方案不多，更多的是转变为物权或权益类资产。
重组贷款的基数较小，贷款非重组上调相应也不多。
债变现“债变现”是指银行实实在在收回了不良贷款本金，也许是全额收回，也许是部分收回，这就属于不良贷款清收范围。
不良贷款收现的途径多种多样，比如正常催清收、通过诉讼追偿、直接扣划担保公司保证金、企业破产偿债等等。
不良贷款也可以通过债权真实转让方式收回现金，比如单笔转让给第三方，批量转让给4大AMC。
但值得注意的是，通过通道过桥方式的非洁净转让（附有远期回购协议）并不被监管认可。
1全额收现如果贷款能够全额收回本金，则不符合《贷款风险分类指引》不良贷款核心定义，因此在统计时需要做一个过渡处理，即贷款从不良类调整为正常类，然后全额清收，填报在[10.A收回现金]子项[10.1A转为正常后归还]中。
浅谈商业银行不良资产处置问题及对策
二、商业银行不良资产处置对策
参考文献
（一）做好不良资产处置立法 首先要建立针对不良资产处置的法律，给债权债务人相 关的权利义务。制定资产证券化的律法，促进我国析产证券 化发展，提升银行资产的流动性，同时要完善我国财政部制 定的律法，对其中不合理条款予以调整。其次要打造以诚信 为基础的银行一企业关系，实现双方共赢的新型局面[3]。对 恶意逃废债的企业严重打击，对析产关联复杂的相关企业与 公司严格把关；在清收问题上，深入企业内部了解其经营中 的问题，帮助起寻找商机制定可行方案，使企业支持银行处 置行为，实现避免风险目的。最后，发挥出政府的导向作用，
发挥诉讼作用。诉讼清收有较强的震慑效果，对不良资
不良资产处置的相关律法，因此在实际工作中，银行在对其 产的处置起到重要作用。对那些具备还款能力但不愿意偿还
处置的理念、处置模式等等都远远落后于国际金融机构[1]。 的客户，要严格依照律法进行讼诉。对地域干预其中的，要
资产处置法律的制定更是落后于其业务的发展，对银行业务 加强力度，进行提级申请执行。
[4]张芝泉.新常态下商业银行应加强个人住房贷款风险 管理[J].金融经济,2017(24):58-59.
在不良资产交易市场组件方面、打击逃废债方面积极政务政 府支持。
（二）形成内部各部门分工协作的联动处置机制
作者简介：韩淋（1998.3-），女，汉族，籍贯吉林省延边 朝鲜族自治州，本科在读，研究方向：财务管理。
前台客户部门、前台资产部门、风险管理部门等等多个
063 商业故事
BUS | NESS STORY
行信贷方面，对企业开户数量进行了限制，构建了征信系统， 放利用，通过挂牌交易，竞拍等方式实现市场化运作。最后
为银行对企业信用查询提供了有利帮助，但是弊端是无法查 探索更多的不良资产处置途径，例如资产置换、债转股、结
财政部、银监会关于印发《金融资产管理公司开展非金融机构不良资产业务管理办法》的通知
财政部、银监会关于印发《金融资产管理公司开展非金融机构不良资产业务管理办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部,中国银行保险监督管理委员会•【公布日期】2015.06.09•【文号】财金〔2015〕56号•【施行日期】2015.06.09•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】其他金融机构监管正文财政部银监会关于印发《金融资产管理公司开展非金融机构不良资产业务管理办法》的通知财金〔2015〕56号中国华融资产管理股份有限公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司、中国信达资产管理股份有限公司：为缓解企业债务负担，盘活社会存量资产，防范和化解商业风险和金融风险，促进金融资产管理公司稳健经营和健康发展，现将《金融资产管理公司开展非金融机构不良资产业务管理办法》印发给你们，请遵照执行。
附件：金融资产管理公司开展非金融机构不良资产业务管理办法财政部银监会2015年6月9日附件金融资产管理公司开展非金融机构不良资产业务管理办法第一章总则第一条为推动金融资产管理公司（以下简称资产公司）商业化转型和可持续发展，规范资产公司收购和处置非金融机构不良资产经营行为，促进资产公司合规经营，稳健运行，根据《金融企业财务规则》等相关规定，制定本办法。
第二条经国务院批准成立的中国华融资产管理股份有限公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司和中国信达资产管理股份有限公司适用本办法。
中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司实施股份制改革后继续适用。
第三条本办法所称非金融机构，指除中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会监管的各类金融机构之外的境内企业法人、事业单位、社会团体或其他组织。
第四条本办法所称非金融机构不良资产，指非金融机构所有，但不能为其带来经济利益，或带来的经济利益低于账面价值，已经发生价值贬损的资产（包括债权类不良资产、股权类不良资产、实物类不良资产），以及各类金融机构作为中间人受托管理其他法人或自然人财产形成的不良资产等其他经监管部门认可的不良资产。
融资租赁公司风险管理体系构建
利用信息系统实现流程自动化和数据驱动,提升管理透明度和决策支持能力。
持续优化改进
建立健全的流程管理机制,定期评估检视,根据变化需求不断优化完善。
绩效考核
融资租赁公司应建立科学合理的绩效考核机制,将风险管理目标与员工绩效考核紧密联系起来,充分调动 员工积极参与风险管理的主动性和责任心。
客户风险
融资租赁公司风险管 理体系构建
融资租赁行业作为金融服务业的重要组成部分,其风险管理在整个企业经营管 理中扮演着关键角色。本文探讨融资租赁公司如何构建有效的风险管理体系, 以应对各类风险挑战,促进行业健康发展。
背景与意义
在瞬息万变的金融市场环境下,融资租赁行业面临着各种风险挑战。有效的风 险管理体系对于提高融资租赁公司的抗风险能力至关重要。构建全面、系统 的风险管理机制,既可保障公司稳健运营,亦可提升行业整体竞争力,推动行业 健康发展。
3
分析业务流程中的风险点,持续优化流程设计以提高风
险可控性。
系统升级
4
推动信息系统的持续优化升级,提升风险管理的自
动化和智能化水平。
人才培养
5
不断完善风险管理人才培养体系,提升团队的
专业能力和责任意识。
融资租赁公司应建立健全的风险管理体系持续改进机制,定期监测评估体系运行情况,根据实践和监管 要求持续优化完善。通过流程优化、系统升级和人才培养等措施,提高风险管理的整体水平,确保公司 可持续健康发展。
内部风险报告可覆盖公司85% 的主要风险敞口。
年度损失
前一年度由于各类风险事件造 成的直接损失约为12.3百万元
。
应急预案
1
识别风险
全面梳理融资租赁公司可能面临的各类突发风险情况,包括信用风险、市场风险 、操作风险等。
中国式金融现代化：内涵、架构与路径
中国式金融现代化：内涵、架构与路径一、金融现代化的概念及背景随着全球经济一体化的不断深入，金融业作为现代经济的核心产业，其发展水平和效率直接关系到一个国家的国际竞争力和经济发展水平。
金融现代化是指在全球化背景下，通过引入先进的金融理念、技术和制度，对金融业进行全面改革和创新，以提高金融服务的质量、效率和安全性，促进经济持续健康发展的过程。
中国式金融现代化是在中国特色社会主义制度下，结合中国的国情和发展阶段，对金融业进行改革和创新的产物。
中国政府高度重视金融业的发展，将其作为国家战略性新兴产业来推动。
在国内外经济金融环境的变化中，中国金融业面临着诸多挑战和机遇，如利率市场化、资本项目开放、金融科技创新等。
研究中国式金融现代化的内涵、架构与路径，对于推动中国金融业的改革和发展具有重要的理论和实践意义。
1. 金融现代化的定义和内涵金融科技创新：金融科技创新是金融现代化的核心驱动力。
通过运用大数据、云计算、人工智能等先进技术，金融机构可以提高金融服务的效率、降低成本、拓展业务范围，为客户提供更加便捷、个性化的金融服务。
金融市场开放：金融市场开放是金融现代化的重要途径。
通过引入国际资本、技术和人才，推动金融市场的竞争和创新，提高金融市场的运行效率和资源配置能力。
金融监管创新：金融监管创新是金融现代化的关键保障。
通过建立健全的风险管理体系，加强对金融机构的监管，确保金融市场的稳定和健康发展。
金融服务实体经济：金融服务实体经济是金融现代化的根本任务。
通过优化金融资源配置，支持产业结构调整和升级，促进经济持续健康发展。
金融文化建设：金融文化建设是金融现代化的精神支柱。
通过培育良好的金融文化，提高金融机构和金融从业者的道德素质和服务意识，为金融现代化提供有力的精神支撑。
2. 中国金融现代化的历史背景和发展现状自改革开放以来，中国金融业取得了举世瞩目的成就。
在过去的几十年里，中国金融体系不断完善，金融市场规模不断扩大，金融产品和服务日益丰富，金融创新和监管能力不断提升。
不良资产收购方案
不良资产收购方案一、不良资产收购的目标和策略（一）目标设定不良资产收购的首要目标是实现资产的增值和风险的控制。
通过对不良资产的有效处置和管理，获取经济利益，并在一定程度上降低金融体系的风险。
（二）策略选择1、价值挖掘策略深入分析不良资产的潜在价值，包括但不限于抵押物的实际价值、债务企业的重组潜力等，以发现被低估的资产。
2、多元化组合策略构建多元化的不良资产组合，降低单一资产对整体投资的风险影响。
3、长期投资策略对于一些具有长期增值潜力但短期内难以变现的不良资产，采取长期持有的策略，等待市场环境改善或资产价值提升。
二、不良资产的来源和筛选（一）来源渠道1、金融机构包括银行、信托公司、资产管理公司等，这些机构在业务过程中产生的不良贷款、不良债券等。
2、企业破产清算企业因经营不善破产清算时产生的不良资产，如固定资产、应收账款等。
（二）筛选标准1、资产质量评估不良资产的抵押物状况、债务企业的经营状况和信用记录等。
2、法律风险审查相关资产的法律纠纷和潜在法律风险。
3、市场前景分析资产所在行业的发展趋势和市场需求，判断其未来的变现能力。
三、尽职调查（一）财务状况调查对债务企业的财务报表进行详细分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表，了解企业的财务状况和偿债能力。
（二）经营状况调查考察债务企业的主营业务、市场份额、竞争优势、管理团队等，评估企业的持续经营能力。
（三）法律风险调查审查相关合同、协议、法律文书等，排查潜在的法律纠纷和诉讼风险。
（四）资产估值采用多种估值方法，如市场比较法、收益法、成本法等，对不良资产进行合理估值。
四、收购价格和交易结构（一）收购价格确定综合考虑尽职调查结果、资产估值、市场行情以及收购方的预期收益等因素，确定合理的收购价格。
（二）交易结构设计1、直接收购收购方直接从出让方手中购买不良资产。
2、结构化交易通过设立特殊目的载体（SPV）等方式，进行结构化的收购安排，分散风险。
五、资产管理和处置（一）资产管理1、分类管理根据资产的特点和风险状况进行分类，制定针对性的管理策略。
资产管理系统解决方案
资产管理系统解决方案2008-4-17 作者：郭洁点击进入论坛一、概述随着这几年国家对资产管理的重视，信息化建设从原来注重财务管理信息化逐渐向资产管理信息化发展，作为政府机构的用户正承担着这样一种责任和使命。
加强资产科学化、标准化、规范化管理;充分发挥资产在工作中的作用;实现各级对资产存量和动态的实时监控;做到统一规划、统一管理、统一调度;同时，借助于强大的网络设施，实现各级单位，企事业单位联网发送数据，达到资产追踪管理的目标;实现财产清查、资产调度、合理配置、优化组合及资产处置、产权变动等一系列资产监督管理职能，进一步提高资产的管理水平，实现全范围内的资产动态管理和网上指挥调度。
也使资产管理走向正规化和现代化。
此系统将填补资产信息化管理的一个空白，可望与预算管理结合起来，提高预算管理的决策水平，解决过去预算决策与实际情况冲突，缺乏科学性的问题。
尤其是对于当前普遍存在的“重钱轻物，重权轻管”现象，也可以通过合理的信息化系统予以解决，达到严格财务内控制度，有效规范管理的目的。
为各级领导的预算、统筹安排等决策提供支持。
我司在综合考虑上述各种因素的前提下，在本系统的整体方案有以下的构想：1、技术解决方案要点;a. 采用基于B/S的体系结构，工作站端均使用浏览器进行工作，软件安装在服务器端，便于部署和维护，保证数据的一致性。
b. 采用C/S的操作模式，可以使用快捷键，光标键，静态页面控制技术，是操作人员容易操作，特别是在批量数据处理的时候，表现的更为明显。
c. 采用大型数据，且可以支持多种主流数据库，如ORACLE，SQL SERVER，DB2等。
服务器可以采用多种主流操作系统，如WINDOWS 系列，UNIX，LINUX，AIX等。
这样可以节省用户的投资。
d. 可支持各种主流中间件或WEB服务器，如WEBLOGIC，WEBSPHERE，TOMCAT，JBOSS，支持三层体系结构，保证系统并发数据处理效率，保证系统安全。
我国国有商业银行不良资产处置及管理途径
我国国有商业银行不良资产处置及管理途径近年来我国政府高度重视国有商业银行治理不良资产的工作并作为银行监管工作的重中之重与此同时国有商业银行实现了不良贷款余额和占比的“双下降”但效果不是很明显金融是现代经济的核心资产质量是银行的生命线国有商业银行居高难下的不良资产已成为制约国有商业银行改革和发展的痼疾也是影响我国经济金融健康运行的一个重大隐患因此必须积极探索有效的国有商业银行资产管理方法以加快治理不良资产的步伐一、国有商业银行不良资产基本现状目前我国四大国有商业银行贷款余额仍然占据国内银行市场70％以上的市场份额但巨额的不良资产比率严重地影响着其经营效益国有商业银行的不良资产具有余额高、占比大、消化难等特点截至2002年底四大国有商业银行按五级分类口径的不良资产余额高达16000亿元左右平均比例占到25％各家银行分别披露其不良比例或下降比例建设银行境内分行不良贷款余额为2678亿元比年初减少了210亿元不良贷款率为15.36％比年初下降3.99个百分点；工商银行不良资产率25.52％比年初下降了4.26个百分点；农业银行境内分行不良资产率下降4.7％；中国银行不良资产下降到22.37％同比下降5个多百分点国有商业银行不良资产的结构呈现三个特点一是人民币短期贷款中的不良资产高于中长期贷款；二是人民币贷款中的不良资产占比高于外币贷款；三是商业银行内部各地区、各行之间不平衡普遍存在中西部地区银行不良占比高、东部沿海地区银行不良占比相对较低的状况按照我国在加入世界贸易组织时所作出的承诺2005年我国要完全放开外资银行的人民币业务2006年放开金融准入和市场竞争在对外开放经济条件下面对激烈竞争加快不良资产处置全面提高资产质量便更为紧迫因此国有商业银行不良资产的“双降”迫在眉睫二、导致不良资产的主要成因银行不良资产形成原因很复杂相关因素很多主要成因可概括为三个方面一是政策因素如原有投资体制的弊端地方政府对银行的行政干预等二是银行因素银行自身的产权公司治理结构和经营管理不善如忽视科学决策片面追求市场份额、规模效益信贷管理上的内控机智不健全、缺乏必要的风险约束机制等等由此造成一些信用风险、道德风险、投资失误等极大地损害了国有商业银行的资产质量三是企业因素如企业的投资决策失误造成的大面积亏损、企业改制过程中银行债务的悬空和逃废等实际上这些造成不良资产的原因常常是密切相关、共同作用的从本质上看国有商业银行的不良资产主要是由于对国有企业发放的带有隐性财政补贴性质的贷款造成的随着上世纪90年代国内由卖方市场向买方市场的转化国有企业出现大面积亏损企业高负债和软预算约束的制度环境下企业的亏损便直接转化为银行的不良资产而在90年代后期国内需求明显不足国有企业的经营陷入了困境不断增加的巨额不良资产已逐渐成为国有商业银行面临的严重挑战因此专家分析指出企业的产权结构和政府角色定位是解释国有商业银行不良贷款成因的第一变量可解释现有的银行不良贷款的70％；银行自身经营管理不善则是第二变量解释银行不良资产剩下的30％三、处置不良资产的制约因素及难点（一）从外部环境看1.社会信用环境不佳目前我国社会信用观念和信用制度十分薄弱部分企业法人或自然人信用观念淡薄认为银行的资金是国家的资金往往将贷款挤占挪用或利用改制、破产、兼并、多头开户等手段千方百计逃废银行债务一些地方政府也没有完全摆正在市场经济活动中的位置过多地干预经济活动的现象依然存在不少官员缺乏大局观念只考虑地方、部门利益而置银行于不顾暗地里为企业逃废银行债务开绿灯、充当保护伞同时由于存在一定的法律制度障碍致使依法惩处、打击不力助长了“失信毁约”的蔓延2.授信企业缺乏现实偿还能力目前国有商业银行中的大部分授信企业都形成于计划经济时期和经济过热时期承受市场风险能力很差在市场经济条件下这些企业中的许多企业由于经营机制不活、管理水平低下历史包袱过重、生产工艺落后、产品质量低劣等原因经营效益持续大幅下滑无力偿还债务即使有的贷款有抵押资产但由于是企业职工生存的主要来源若依法清收来自各方面的压力较大难以执行3.银行间无序的竞争银行间的不规范、不公正竞争为一些授信企业骗取银行贷款、蓄意逃废债务提供了赖以生存的社会空间使多头开户、多头贷款、重复抵押、虚假担保、贷款不还等不正当行为屡禁不绝严重损害了银行的利益4.相关费用标准过高银行和企业难以承受一是抵押登记费用高使一些企业在办理抵押贷款中没有足够的资金办理各种手续造成无效抵押或抵押物不足值二是资产讦估费用高三是抵贷资产接收、处置过程中相关费用太高商业银行难以承受四是重复纳税银行在信贷活动中按照权责发生制已经按规定缴纳了相关税赋但在抵贷资产接收和处置时银行还需要再次缴纳占抵贷物资标的额3—5％的税金（二）从银行内部来看1.国有商业银行管理体制不利于信贷资金安全运行如各国有商业银行总行为一级法人一级以下分支机构无法人资格而具体的信贷资产运作大都是在一、二级以下分支机构完成这样就形成贷款发放过程的责、权相分离2.自身消化不良资产能力有限近几年国有银行通过剥离和清收、盘活、核呆一部分不良资产得到了有效处置但仍有大量的政策性不良贷款损失和自身经营性不良贷款遗留在国有商业银行内部且多是收回无望的损失类贷款从国有商业银行的盈利状况来看要消化如此之大的历史包袱难度很大需要一个较长的过程何况还有新的不良资产在不断产生3.不良贷款治理缺乏有效手段目前国有商业银行不良贷款治理所采取的手段基本局限于盘活、清收、重组、核呆和扩大贷款总量等传统手段仅靠这些手段已不足以解决国有银行的不良贷款问题第一受自身财力所限呆坏账核销无法作为处置占比过高的不良贷款的主要途径第二盘活、清收、重组一般只适用于那些具有一定还款能力或具备再生能力的企业而对那些完全失去再生能力的企业的不良贷款并不是有效的处置手段第三在拓展增量市场上由于受市场资源、授信条件等各方面因素的制约各商业银行特别是经济欠发达地区的基层商业银行新增贷款十分有限贷款总额扩张对不良贷款率下降的稀释作用不明显4.内部管理缺陷导致对不良贷款控制乏力一是风险评价体系不完善商业银行现行的贷款风险评价体系定性、静态、局部的分析多定量、动态、全局分析少难以对贷款风险作出科学准确的分析判断无法确保借款决策的正确性和安全性二是贷款管理机制落后自我约束力不强擅自放宽贷款条件重贷轻管重放轻收、贷后管理不严、对造成信贷资产损失的责任追究不力等问题时有发生导致不断产生新的不良贷款此外借新还旧技术转化也掩盖了贷款的真实风险特别是一些基层行为完成压缩不良贷款和收息指标等要求办理借新还旧手续甚至人为地调整数据从而掩盖了贷款的真实风险贷款在企业的长期周转使用中逐步损耗最终变风险为损失5.信息不对称造成贷后管理的漏洞面对复杂变化的社会没有深入企业进行贷后跟踪了解企业的实际经营状况而被表面的繁荣所迷惑造成信息的误导陷入了被动局面6.治理不良贷款的资源投入不足国有商业银行现有人员素质与发展要求差距很大合格的高素质信贷管理人员层层告缺急需配备充实多技术、多专长、多领域的综合人才和操作人才同时在财务费用投入上也有限不能保障治理工作的正常开展7.在主导思想上还仅停留于“等、看、望”“等”就是企业停产后等破产“看”就是静观企业如何动作“望”就是指望每年上级行的核销政策主动寻找压缩市场的力度不够四、积极探索我国国有商业银行处置不良资产的途径与手段商业银行不良资产问题是现代金融业发展中的一个全球性难题20世纪80年代以来不少国家和地区都不同程度地出现了由于不良贷款资产的激增而损害了本国的金融安全以及经济发展的现象甚至导致金融危机的爆发因此世界各国政府多年来一直采取强有力措施对银行业的不良贷款资产予以处理以维护国家金融体系的安全与稳定从而确保国民经济的健康发展由于各国商业银行不良贷款产生的原因和背景不同各国的经济制度和经济发展水平不同引发不良贷款资产形成的具体原因不同因而各国在处理不良资产时其标准或方式、方法也各不相同概括起来主要有以下三种类型（1）政府支持方式即一国政府或金融监管当局对危机银行提供流动性支持帮助商业银行处理不良贷款资产（2）市场化方式即银行在进行市场化处理时既可以通过集中式——成立资产管理公司也可以通过各家商业银行分散式来解决（3）民营化方式即在整顿商业银行资产负债状况、进行必要的资本重组、提高商业银行经营能力的基础上向国内外私人资本出售银行股权（一）明确我国处置不良资产的目标及原则为了化解四大国有商业银行的不良贷款问题我们国家于1994年对国有银行的政策性业务和商业性业务进行了分离采取银行业、信托业和证券业分业经营和分业管理的原则同时成立了四家资产管理公司1998年财政部增发2700亿元特别国债用于补充四大国有商业银行的资本金、并采用呆账核销等方法来化解不良资产到2002年底华融、信达、东方、长城等四家金融资产管理公司通过公开拍卖、出售、资产重组等方法共处置不良资产1013.18亿元回收现金674.82亿元人民银行监管目标是国有商业银行不良资产率每年降低2到3个百分点2005年不良资产率达到15％以下为此我们首先应确立以下目标模式一是必须确定增量贷款的优先地位把防止新的不良贷款的发生放在首位以便通过总量的扩大来消化存量从而达到降低不良资产占比的目的；二是分清不良贷款的成因分层次落实解决；三是加快金融体制改革并根据产业特点和经济发展水平确定符合实际的信贷投入领域与相关产业在此目标模式下遵循以下基本原则1.坚持政府政策和资金支持原则根据国际经验教训政府参与对处理银行不良资产至关重要更不可避免地需要金融监管当局的参与及强有力的政策和资金支持2.坚持区别情况、分类处置的原则区别对待就是把事实呆账、随时间一同贬值的资产和预期具有升值潜力的不良资产区别开来对事实呆账应尽快进行处置但责任一定要分明防范道德风险尽量减少由此产生的负面效应对于与时间一同贬值的不良资产要加快处置步伐以控制和减少损失对有升值潜力的不良资产可以暂缓进行处置特别是回收率很低的应该缓行以待时机3.坚持债权人主导与宽让原则银行的必要让步是履行支持国企改造的责任和义务也可以摆脱一些历史包袱因此需要实事求是的实施“宽让”；国有大中型企业是国民经济的中坚力量曾经并将继续为国家经济建设发挥重大作用目前一部分处于困境的企业通过改革重组再度增强还款能力或扭亏为盈的可能性较大要最大限度地保护银企双方的利益探索强有力的、灵活的减让债权与债权盘活一并操作的手段4.坚持治标治本和防范兼顾的原则解决不良资产不能像割韭菜割一茬又一茬要有足够的能力和手段防患于未然同时要标本兼治建立风险防范与监督机制制止金融恶性竞争并充分运用银行同业的监督作用提高银行业自我约束和自我调控能力（二）借鉴国外处置不良资产经验国外处理商业银行不良贷款资产的实际积累了许多成功的经验为我国国有商业银行有效处置不良贷款资产提供了有益的启示启示之一政府应该对商业银行不良资产重组提供全力的支持我国国有商业银行不良资产中相当一部分是计划管理体制造成的国有商业银行不良资产的处置是一项特殊的经济活动需要有与之相配套的政策因此国家应制定一些相应政策、为其创造良好的外部环境同时解决不良贷款资产转换过程中的其他有关法律问题如产权交易、债券交易以及债权证券化、股份化等方面的法律问题启示之二采取集中方式处置国有商业银行的不良贷款资产我国国有商业银行可将国际上处置不良资产的“好银行／坏银行”模式与不良资产分账经营有机结合起来组建相对独立、相对集中的不良资产处置体系专职负责不良资产的清收、重组、保全工作构建统一、标准、有效的不良资产处置模式全面提升分账经营层次实现不良资产经营的专业化、集约化除了借助于商业银行的一般管理手段外还要更多地吸收投资银行、风险投资公司、基金管理公司等机构以及信息资源、区域经济、技术经济、市场分析、法律救援等手段形成管理上的整体优势启示之三通过各种渠道使不良资产的债权市场化不良贷款资产债权的市场化就是指能够使不良贷款资产的债权进入市场交易将不良贷款资产的债权以各种方式向债券、股票等有价证券形式转换具体形式有一是由政府机构或政府指定的机构用财政债券或政府担保债券方式直接收购不良贷款资产的债权实现债权向债券的转换二是由中介机构收购不良贷款资产的债权将债务进行重组后实现债务向股权的转变三是建立不良资产交易中心组建有组织、有固定地点通过集中竞价公开买卖不良资产的交易场所实现不良资产的真正市场化运营四是债权人和债务人之间通过谈判达成债权变股权的协议通过这些不同的方式使不良资产债权流动起来是解决国有商业银行不良贷款资产成本最小的一个基本思路从国际经验来看各国政府处理不良贷款资产专门机构的目标及侧重点有所差别有的国家强调回收率的最大化有的国家则注重从时间上尽快地完成不良贷款资产的处理还有的国家则把帮助企业恢复竞争力、调整结构作为主要目标这些经验都值得我们借鉴（三）从国有商业银行内部积极探索有效的不良资产处置对策由于各行不良资产形成的原因、过程各异仅依靠某一种手段和方式很难达到预期目的因此要通过多种途径运用多种手段边清理、边处置以加速盘活不良资产1.加快现代商业银行制度建设建立明确的权责制从体制上建立有效的风险防范机制目前国有商业银行都是一级法人制没有明确的授权制在授信决策上权、责、利不清晰存在集体负责实际无人负责的现象致使信贷风险不能有效控制因此国有商业银行应加快现代商业银行建设步伐在国有商业银行内部要明确一级法人及层层授权制明确被授权人的权限、责任及利益在权、责、利的激励、约束下从管理上有效地控制风险提高国有商业银行的资产质量同时要大力加强国有商业银行透明度建设从而有效地防范内部道德风险2.建立严格的不良资产清收激励机制和责任追究制在不良资产清收中要在人、财、物等方面给予适当的倾斜制定出专门的不良资产清收奖励办法对清收人员进行单独的奖罚对有能力且在清收工作中取得突出成绩的单位和个人敢于在物质上给予重奖敢于在待遇上打破常规以充分调动其工作的积极性创造一个人人争先的工作氛围3.以盘活存量为立足点下大力压缩现有不良贷款解决不良资产问题必须首先从盘活不良资产存量入手运用经济、法律、行政等各种手段多法并举多管齐下把已经形成的不良资产逐步压缩至可控的限度内充分利用银行自身优势和各种服务功能帮助企业加强经营管理支持企业进行产权制度改革和寻求同国内外优势企业联合通过兼并合作、债务重组、增资扩股等新路子盘活企业存量资产要加快处置抵债资产通过对以物抵债资产的开发、转让、租赁和拍卖变现等形式实现资产的保全对恶意逃债、还款意识淡薄的企业要坚决采取诉讼方式或联合制裁追索债务依法维护银行债权安全要充分利用国家出台的各种政策搞好剥离、债转股、核呆工作推动银行清理消化不良资产对无法实施改制且有濒临破产倒闭的企业银行要依法参与全过程破产处置工作把损失减小到最低限度4.创新工作方式方法扩大对不良资产治理的可为空间一是实行不良资产专业化经营以二级分行为单位成立不良资产处置中心集中辖内不良资产组织专门人才队伍进行清收降低经营成本提高不良资产的处置效率二是突破收贷范围银行要在收贷中以保全信贷资产为根本宗旨以市场变现难以程度为标准以收取货币资金为上策兼顾实物资产、票据、无形资产、知识产权等最大限度地保全信贷资产三是开展与资产管理公司合作国有商业银行可考虑把一些不良贷款委托给业务手段相对灵活的资产管理公司管理由资产管理公司采取国有商业银行难以采用的手段包括租赁、债权转让拍卖、资产置换、债转股、资产证券化等对银行不良贷款进行治理四是拓宽不良资产信息交流出售渠道积极寻找国内外资源寻找潜在的投资者、购买者和合作伙伴加快收回资产的处置速度5.建立以银行为导向的企业监控机制实行封闭贷款活化新形成的不良资产封闭贷款工作是在政府和有关部门的协调下进行的需要企业主管部门、司法部门等共同参与积极配合提供优惠政策为银行监控企业创造良好的外部环境然而在当前法制不健全、行政干预突出、部门间协调难度大的情况下开辟一条银行强化权益的渠道有利于活化新形成的不良资产6.加大风险准备金的预提比例集中化解企业贷款形成的不良资产我国自推行风险准备金制度以来已经做过多次调整和改进目前按年初贷款余额的1％差额提取但它与现在银行的经营状况以及信贷资产损失弥补需求上有很大差距相对国际惯例次级贷款按25％提取、可疑贷款类按50％、损失贷款按100％提取也是远远不够的提高风险准备金比例有利于对信贷交易建立风险补偿机制增强银行活化不良资产的能力7.抢占增量市场的制高点有效扩张信贷资产总量国有商业银行必须狠抓信贷增量市场的拓展通过信贷资产的有效扩张对不良资产进行稀释在新增市场中要做到一是在信贷的产业结构上要把贷款配置在国内急需发展的能源、交通、电讯和主导产业上去重点发展第一产业调整提高第二产业积极发展第三产业二是在信贷资产的企业结构上要重点扶持和发展市场广、产品优、管理严、效益好的大中型骨干企业和企业集团三是在信贷资产的规模结构上要控制贷款集中程度大额贷款与小额贷款保持合理比例四是在信贷资产的区域结构上信贷资产质量必须重点在经济发达地区适当兼顾不发达地区要通过资源技术互补发挥优势提高效益和利益合理共享的经济手段来促进和带动不发达地区的经济的发展五是要紧抓市场热点稳步发展消费信贷8.完善信贷管理机制有效控制贷款风险国有商业银行不良贷款治理必须加强风险管理构筑一个安全、流动、高效的管理平台一是完善授信风险机制在贷前、贷中、贷后三个业务环节中实行分段管理职能分开相互独立、相互制约强化贷款项目的调查评估工作、贷后跟踪管理以及后评价制度集体审批决策要有权、有责、有科学性二是完善信贷资产质量动态监测体系建立风险预警系统如信贷风险预警台账等一旦贷款进入预警范围内则提示信贷员要高度关注采取各种有效措施防止信贷风险发生三是全面推行五级分类统一不良资产质量统计口径防止因统计口径不一出现监管真空四是加快信贷人员队伍建设实现信贷人员集约化管理。
不良资产的相关练习题
不良资产的相关练习题一、选择题A. 呆账B. 逾期贷款C. 正常贷款D. 呆滞贷款2. 不良资产率是指不良资产总额与（）的比率。
A. 贷款总额B. 总资产C. 净资产D. 资产总额3. 下列关于不良资产处置的说法，错误的是？A. 资产重组是一种不良资产处置方式B. 债务重组是一种不良资产处置方式C. 债权转让是一种不良资产处置方式D. 不良资产处置只能通过司法程序进行A. 中国人民银行B. 中国银监会C. 国家发展和改革委员会D. 财政部二、判断题1. 不良资产主要包括不良贷款、不良投资和不良债券。
（）2. 不良资产处置过程中，债务重组是唯一的方式。
（）3. 不良资产率越高，表明金融机构的风险管理水平越高。
（）4. 我国四大资产管理公司专门负责不良资产的收购、处置和管理工作。
（）三、简答题1. 请简要说明不良资产的主要来源。
2. 简述不良资产处置的主要方法。
3. 请阐述不良资产对金融机构的影响。
4. 如何防范和降低不良资产的产生？四、案例分析题方案一：债务重组方案二：资产转让方案三：债转股方案四：诉讼清收2. 假设某企业因经营不善，导致大量贷款逾期，现已成为银行的不良资产。
请结合实际情况，为企业制定一套可行的债务重组方案。
五、计算题1. 某银行贷款总额为10亿元，其中不良贷款总额为5000万元，求该银行的不良贷款率。
2. 如果一家银行的不良贷款率为3%，总贷款额为80亿元，现通过债务重组减少不良贷款1000万元，求债务重组后的不良贷款率。
3. 一家企业欠银行贷款1亿元，银行决定将其中的3000万元不良贷款以50%的折扣率转让给资产管理公司，求银行实际收回的款项。
4. 某银行的不良资产总额为2亿元，通过资产重组、债务重组等方式，预计可回收金额为1.5亿元，求不良资产处置的预计损失率。
六、论述题1. 论述不良资产对宏观经济的影响及对策。
2. 分析我国不良资产处置过程中存在的问题，并提出相应的改进措施。
如何处理不良资产行业的交易
如何处理不良资产行业的交易不良资产是指那些不再具有应有价值或者清算价值的资产，主要包括不良贷款、承兑汇票、坏账、过期存款以及质押物无法变现等等。
这些资产对于持有者来说会造成很大的财务压力，对于资本市场也会产生很大的影响。
因此，不良资产行业的交易显得尤为重要。
本文将从多个方面探讨如何处理不良资产行业的交易。
一、建立健全的法律体系不良资产交易并不是简单的资金流转过程，它涉及到严格的法律规定，必须要有建立健全的法律体系来保证其安全和稳定性。
我国的不良资产与处置行业的法律体系已经初步建立，但还存在许多缺陷和不足。
因此，政府部门应不断完善相关法律法规，从根本上制定良好、透明、规范的交易规则，确保不良资产交易的顺利进行。
二、建立行业自律机制不良资产交易行业的市场规模庞大，涉及的利益相关者很多，监管层很难完全掌控所有的事情，因此需要建立起行业自律机制。
各大不良资产交易平台应该积极发挥自身的作用，开展行业自律，并根据不同的交易类型和风险程度，设立不同的风险防范机制。
这样一来，就可以有效地限制交易中的风险，提高交易的安全性和稳定性。
三、打造专业的处置团队对不良资产进行处置的过程需要具有高度专业化的团队，一般包括律师事务所、评估机构、拍卖公司等。
这些机构要具备丰富的处置经验和专业知识，能够全面地分析和评估不良资产的价值，以确保交易的公正公平。
而且，处置团队还应该积极与政府部门和金融机构合作，制定更加全面的处置方案，不断优化不良资产交易的流程。
四、建立多元化的交易市场目前国内的不良资产交易市场还比较单一，主要以银行间市场和拍卖市场为主。
然而，随着行业的不断发展，建立和完善多元化的交易市场已经成为重要的发展方向。
除了上述市场，还可以考虑建立资产证券化市场、二级市场等，以丰富不良资产交易的形式和方式。
这样一来，不仅可以促进行业的发展，还可以有效地避免市场风险的集中。
总体来说，处理不良资产行业的交易需要政府部门、不良资产交易平台和处置团队的共同努力。
我国不良资产公司建议
我国不良资产公司建议1搭建合理的不良资产价值评估体系1.1必要性在大多数公司看来，大部分不良资产都是不能带来收入的，很多公司都存在长期的未收账款、不良欠款、废旧淘汰的机器等不良资产，但是，目前我国资本市场上并没有能评估这些不良资产价值的机构，导致大多数公司都没有认识到这些资产的价值，也未能利用这些不良资产带来收入，如果能够建立合理有效的不良资产价值评估体系，就能够使这些公司认识到这些资产的价值，继而通过合适的的管理方法来实现这些不良资产的价值，同时也可以加大不良资产的资源获取力度。
1.2具体建议价值评估体系的建立需要多方面的努力，尤其是针对不良资产这种特殊的资产。
首先不良资产的管理应该引起政府有关监管部门的重视，必要时，政府需要出面促进不良资产价值评估机构的成立，当然，我们应该遵循经济市场的原则，不良资产的管理还是应由市场自己去解决，但是，政府应该成立监督部门，避免有人通过对不良资产的估值过高或者过低的方式，从中获取不正当收益。
其次，不良资产估值机构的成立离不开各行各业的支持，每个行业的不良资产类别不同，而不同类别的不良资产需要选择不同的估值方法，例如不良债权可以依靠债务的账龄为基础，再结合有关债务人的运营情况和履约记录对不良债权进行估值；对于实物类资产则可以运用现值技术，通过对该资产产生的现金流进行折现的方法对其进行估值；也可以运用公允价值，在市场上寻找类似资产的价格，然后以该价格为基础对其进行估值；只有能够接触到这些资产、运用过这些资产的专业人士，才能够选择合适的估值方法对其进行较为合理的价格估计。
同时，在价值评估体系中各大资产管理公司的介入也是必不可少的，因为在不良资产估值中免不了要考虑处理时的损耗，例如不良资产证券化时证券的发行费用，实物类资产转让时的运输费用等等，资产管理公司有大量不良资产管理的经验，可以较为合理的对这些损耗进行估计，从而得出不良资产实际存在的价值。
价值评估体系的建立不是一朝一夕就可以完成的，但是我们应该有这个目标，先构建出不良资产估值体系的框架，然后通过经验的累计、估值技术的发展来不断完善这一体系，如果不良资产估值体系能够顺利搭建，那么必然会有更多的不良资产被利用起来，带来收益，不良资产行业也会发展得更好，形成良性循环。
宁波银行不良资产的治理方案设计毕业设计
当前，我国正处于金融体制改革的关键点，金融业的发展也面临着诸多危机。
伴随着国际金融危机的爆发，在我国银行业占有绝对优势的国有商业银行的风险问题开始受到人们的重视。
在众多的风险因素中，由不良资产引发的信用风险已成为我国潜在的最大金融风险。
本文从近几年宁波银行的不良贷款率和贷款额的情况进行统计分析，了解了宁波银行不良资产的现状，从中发现宁波银行不良资产在治理结构和风险监管上存在着问题，最后根据宁波银行自身不良资产存在的问题，设计出处理不良资产的方案。
关键词：宁波银行；不良资产；处置引言 (1)第一章宁波银行简介 (1)第二章宁波银行不良资产现状 (2)2.1不良资产的含义 (2)2.2宁波银行不良资产现状分析 (3)第三章宁波银行不良资产的形成原因分析 (3)3.1贷款管理机制不完善 (4)3.2人员职业道德意识薄弱 (4)3.3监督机制尚未建立 (4)3.4内部风险监管缺位 (5)第四章宁波银行不良资产的处置方案设计 (5)4.1强化贷款管理机构 (5)4.2加强员工职业道德培训 (7)4.3构建与完善监督制度体系 (8)4.4健全银行内部风险监管制度 (9)总论 (10)致谢 (11)参考文献 (12)随着我国经济一点点转变不断向纵深推进着,我国经济在银行业中累积的问题也慢慢的表露出来。
目测,中国银行业不良资产的绝对值和相对值都比较高,并且新的不良资产还在不停的形成。
现存在的不良资产的质量在不断恶化，这种危险的形势已经威胁到国家的金融安全和经济的稳定运行。
影响银行资金周转导致紧缩或出现银行存款下滑，若不及时解决这些问题，银行没有办法通过贷款形式回收来增加资金，每每出现支付困难，影响银行的声誉。
造成银行的资产损失即使有抵押物可以进行折现，但是也会存在一定的资金损失。
所以有必要对银行不良资产分析并提出一系列的治理方案。
第一章宁波银行简介近年来，宁波银行不遗余力的进行管理创新和金融技术创新，努力完善公司银行、零售公司、个人银行、信用卡、金融市场这五大利润中心，实现利润来源多元化。
不良资产处置报告
不良资产处置报告
报告摘要：
本报告涉及我公司在前一年度的不良资产处置情况。
作为一家
专注于不良资产处置的公司，我公司已经建立了一套完整的资产
处置体系和专业的团队，并通过不断创新和改进不良资产处置方法，实现了可观的业绩。
首先，我公司在前一年度积极开展了委外催收业务，并受益于
催收技术的不断创新，成功清收了大量拖欠账款。
同时，我公司
加大了对不良贷款的收购力度，并通过梳理分析和全面风险评估，实现了贷款回收率的逐年提高。
其次，我公司大力实施基于金融科技的不良资产处置，不断推
进数字化、智能化进程。
通过数据分析和人工智能技术的应用，
我公司成功构建了精准定价、高效评估、个性化处置的不良资产
处置模型，为客户创造了更大的价值。
最后，我公司始终坚持风险控制和合规经营，积极推动不良资
产处置市场的规范化、透明化。
在经营过程中，我公司始终遵守
法律法规和行业准则，保障客户权益，把握市场机会，打造更加
健康、稳健的企业。
未来展望：
展望未来，我公司将紧跟时代发展潮流，持续推进数字化、智
能化建设，打造更具竞争力的不良资产处置品牌。
同时，我们将
继续强化业务拓展和服务创新，助力客户实现更好的资产回收。
最后，我公司将继续确保风险控制和合规经营，做出更大的贡献。
萍乡市人民政府办公室关于认真做好化解银行不良贷款风险工作的通知-萍府办字〔2018〕64号
萍乡市人民政府办公室关于认真做好化解银行不良贷款风险工作的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------萍乡市人民政府办公室关于认真做好化解银行不良贷款风险工作的通知萍府办字〔2018〕64号各县（区）人民政府，市政府有关部门，中央、省驻萍有关单位：为认真贯彻落实全国全省金融工作会议精神，有效控制银行不良贷款，努力化解银行不良贷款风险，进一步改善全市金融生态环境，坚决守住不发生系统性、区域性金融风险底线，经市政府同意，现将认真做好化解银行不良贷款风险工作有关事项通知如下：一、明确工作目标按照“政府协调、银企主体、司法保障、部门配合”的原则，充分发挥政府协调作用、银企主体作用和司法保障作用，统筹协调安排、分级分类处置，着力构建银行不良贷款处置体系，促进企业健康发展和银行不良贷款率下降，实现经济金融良性互动发展，力争到2018年底，全市不良贷款率控制在全省平均水平以下。
二、把握工作方法（一）发挥债权委员会作用化解不良。
债权委员会作为统一主张银行债权的法律主体，要统一思想、步调一致、共进共退。
债权委员会要积极与地方政府、企业沟通协作，采取“一企一策”，集体研究增贷、稳贷、续贷、重组等措施，有序开展盘活企业债务等相关工作。
债权委员会由债权最多的一家银行牵头，邀请银监分局、人行、地方政府分管领导参加，定期召开不良贷款分类处置沟通会议。
（二）运用政策化解不良。
各银行机构要积极与上级部门沟通，用好、用足、用活现有政策，采取借新还旧、不良核销、减免利息等办法，“分类施策”化解不良，帮助企业渡过难关。
银监部门要在政策允许范围内提高对银行不良贷款的容忍度。
各级政府要协调相关部门，按照“能免则免、能减则减、能缓则缓”的原则，用好用足国家和省出台的各项优惠政策，降低不良资产处置成本。
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一
、
商 业 银 行 和 金 融 资 产 管 理 公 司 各 自构 建 有 效 的 内部
询 、 购兼 并 、 立 重 组 、 装 上 市 等 方 面 的 服 务 ； 确 属 资 控 制 机 制 。 同形 成 一 个 完 善 的 风 险 内 部 控 制 子 系 统 收 分 包 对 共 不 低 债 需 要 关 闭 、 产 的 企 业 申 请 破 产 清 算 ； 照 国 家 有 关 破 按 １商 业 银 行 内 部 控 制 机 制 的 构 建 。 首 先 要 规 范 信 贷 的 、
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第 １ 卷 第 １期 ９
２ ０ 年 ２月 ０２
平 原 大 学 学 报
Ｊ ｕ ｎ ｌ ｆＰ ｎ ｙ ａ ｉｅ ｓｔ ｏ ｒ ａ ｏ ｉ ｇ ｕ ｎ Ｕｎ ｖ ｒ ｉ ｙ
ＶＯ１ １ ．９
（ Ｊ １
Ｆｅ ２０ ｂ ０２
银 行 不 良资 产 处 置 中 ， 由于 不 良资 产 现 金 流 的 不 确 定 性 法 》 定 的要 求 ， 强对 信 贷 风 险 损 失 的 补 偿 能 力 ， 及 按 照 规 增 以 所 产 生 的 风 险 应 当 通 过 系 统 的 风 险 控 制 体 系 来 进 行 防 范 及 谨 慎 原 则 提 足 呆 账 准 备 金 ， 根 据 规 定 的 条 件 和 程 序 及 时 核 并 化 解 。风 险 控 制 体 系 由 内 部 风 险 控 制 子 系 统 和 外 部 风 险 控 销 或 冲 减 呆 账 损 失 。 而 保 证 商 业 银 行 稳 健 经 营 。 第 三 ， 从 健 制 子 系 统 两 部 分 组 成 。风 险 内 部 控 制 子 系 统 中 ， 立 和 完 善 全 信 贷 的 监 控 、 警 机 制 ， 确 信 贷 风 险 责 任 机 制 。 贷 款 发 建 预 明 内部 控 制 机 制 是 重 点 ， 着 重 不 良 资 产 的 存 量 化 解 和 增 量 防 放 以 后 ， 进 一 步 落 实 “ 查 ” 度 ， 借 款 人 使 用 贷 款 及 生 应 要 三 制 对 范 ； 险 内部 控 制 子 系统 中 ， 险 控 制 主 体 应 当 明确 ， 目前 产 经 营 情 况 进 行 跟 踪 监 测 ， 促 借 款 人 全 面 执 行 借 款 合 同 ， 风 风 就 督 我 国银 行 体 系 的构 成 来 看 ， 有 商 业 银 行 １ ９ 国 ９ ６年 前 的 存 量
化 解 不 良资产 的体 系构 建
吴 涛 刘 江涛
（ 南财经政法大学 ， 中 湖北 武 汉 ４ ０ ６ ） ３ ０ ４
摘
要 ： 行 不 良 资 产 处 置 一 直 都 是 中国 银 行 业 关 注 的重 点 。 银 行 不 良资 产 处 置 中 由 于 不 良资 产 现 金 流 的 不 确 银
处 置 时 ， 鉴 了 发 达 国 家 、 轨 国 家 以 及 发 展 中 国 家 银 行 不 控 制 子 系 统 中 ， 行 、 行 行 业 协 会 和 社 会 舆 论 所 构 成 的 外 借 转 央 银
良资 产 处 置 的经 验 教 训 ， 取 了 集 中处 理 银 行 不 良资 产 的 方 部 监 督 体 系 以及 健 全 的 法 律 法 规 所 形 成 的 法 律 监 督 体 系 是 采 式。 即组 建 金 融 资 产 管 理 公 司 、 由金 融 资 产 管 理 公 司 按 账 面 这 个 系 统 中 的 重 要 组 成 部 分 。 另 外 ， 风 险 控 制 体 系 之 外 ， 在 价 值 收 购 国有 商 业 银 行 不 良 资 产 ， 对 不 良资 产 负 责 处 置 。 完 善 的 市 场 运 作 环 境 和 良好 的社 会 信 用 体 系 也 是 不 良 资 产 并 金 融 资 产 管理 公 司 综 合 运 用 出 售 、 换 、 并 收 购 、 转 股 等 得 到 良好 处 置 的 极 其 重 要 的 条 件 。 置 兼 债
成 ， 置 不 良 资 产 工 作 也 已 步 入 实 质 性 阶 段 。这 些 不 良 贷 款 保 法 》 全 部 贷 款 办 理 合 法 合 规 的 担 保 手 续 ， 力 提 倡 银 团 处 对 大
在 处 置 过 程 中 的损 失 率 每 上 升 或 下 降 一 个 百 分 点 ． 对 额 就 贷 款 分 散 信 贷 风 险 等 。 信 贷 风 险 补 偿 机 制 包 括 逐 步 提 高 商 绝 是 １ ０多 亿 元 ， 国 民经 济 有 着 重 要 的 影 响 。 ３ 对 业 银 行 资本 充 足 率 以 达 到 《 塞 尔 协 议 》 我 国 《 业 银 行 巴 和 商
规 定 ， 过 向境 内 外 投 资 者 出 售 债 权 、 权 等 方 式 ， 大 限 度 评 审 、 策 机 制 。 内 容 包 括 ． 款 企 业 的 信 用 等 级 评 估 制 通 股 最 决 其 借
回收 资 产 、 少损 失 。 中 国 信 达 、 方 、 城 、 融 四 家 金 融 度 、 贷 分 离 制 度 、 级 审 批 制 度 和 大 额 贷 款 的 审 贷 委 员 会 减 东 长 华 审 分 资产管理公 司 截止 ２ ０ ０ ０年 底 已 从 国 有 银 行 收 购 不 良资 产 集 体 审 议 制 度 等 ， 减 少 信 贷 投 向 失 误 ， 大 限 度 地 避 免 由 以 最 １ ９ ９亿 元 人 民 币 ， 行 “ 转 股 ” 约 的 国 有 企 业 ５ ７家 ， 于 个 人 因 素 导 致 信 贷 风 险 的增 加 。 第 二 ， 善 信 贷 风 险 的 转 ３３ 实 债 签 ８ 完 金额 ３０ ４ ０多 亿 元 人 民 币 。 此 。 购 不 良资 产 任 务 已 基 本 完 移 、 偿 机 制 。信 贷 风 险 的 转 移 机 制 主 要 包 括 严 格 依 照 《 至 收 补 担
中 图 分 类 号 ： ８ ２． Ｆ３ １ 文献标识码 ： Ａ 文 献 编 号 ： ０ ８ ３ ４ ２ ０ ） １—０ ５ ０ １ ０ ９ ４（ ０ ２ ０ ０１ ２
不 良资 产 处 置 是 一 项 系 统 工 程 。 我 国 近 期 在 不 良 资 产 较 小 ， 点 也 在 于 自身 内部 风 险 控 制 体 系 的健 全 。 风 险 外 部 重
定 性 所 产 生 的 风 险 应 当 通 过 系统 的风 险 控 制 体 系来 进 行 防 范 及 化 解 。 另 外 ， 风 险 控 制 体 系 之 外 ， 善 的 市 场 在 完
运 作 环 境 和 良好 的社 会 信 用 体 系也 是 不 良资 产 得 到 良好 处 置 的 极 其 重 要 的 条 件 。 关 键 词 ： 良资 产 ； 置 ； 险控 制 体 系 不 处 风