简述应收账款的信用政策

2020中级会计财务管理知识点：应收账款信用政策

应收账款是企业在销售商品或提供服务的过程中形成的应收款项，是企业经营中的一项重要资产。

应收账款的管理涉及到应收账款的确认、计量、监控和收回等一系列工作，其中信用政策是其中的一项关键知识点。

本文将就2020中级会计财务管理知识点中的应收账款信用政策进行深入探讨。

一、应收账款信用政策的定义应收账款信用政策是企业为了提高销售收入、拓展市场份额和加强与客户关系，而制定的应收账款管理的方针、政策和措施。

其核心是企业在销售商品或提供服务的过程中，对客户的信用等级进行评定和授信，以确定其应享有的信用额度和支付条件，从而控制应收账款的风险水平。

二、应收账款信用政策的内容1. 客户信用评定标准：企业应建立客户信用评定制度，根据客户的信用记录、资信调查、交易历史、财务状况等因素，对客户的信用等级进行评定和划分。

2. 授信额度设定：针对不同信用等级的客户，企业应设定不同的授信额度，以确保在授信范围内进行交易，并降低坏账风险。

3. 付款条件制定：企业应根据客户的信用等级，确定其应享有的付款条件，包括账期、折扣政策、预付款比例等，以维护良好的客户关系。

4. 风险预警机制：建立并完善风险预警机制，及时发现客户的信用风险，并采取相应的风险控制措施。

5. 应收账款催收政策：设立严格的应收账款催收政策，加强对逾期客户的催款工作，确保应收账款的及时收回。

三、应收账款信用政策的重要性1. 保障企业资金安全：良好的信用政策可以有效降低企业的坏账风险，保障企业的资金安全。

2. 促进销售业绩：合理的信用政策可以提高客户信任度，促进交易的达成，增加销售业绩。

3. 改善资金周转：优化信用政策可以缩短应收账款周转周期，改善企业的资金周转状况。

4. 提升客户满意度：合理的信用政策能够提升客户满意度，增强客户忠诚度，带来良好的口碑效应。

四、应收账款信用政策的执行1. 资源投入：企业需要投入人力、物力和财力，建立完善的信用管理团队和系统，进行客户资信调查和评定工作。

试述应收账款的信用政策

试述应收账款的信用政策
应收账款是企业经营中不可避免的部分，它反映了企业与客户之
间长期合作的关系。

由于应收账款也存在违约风险，为了规避风险，
企业通常会采取一些信用政策来约束客户的贷款行为。

首先，企业需要进行客户信用评估。

根据企业与客户的信用关系
以及客户历史贷款记录，企业可以确定客户的信用等级，以此来决定
是否将信用额度扩大或缩小。

通过客户信用评估，企业可以更好地了
解客户的资信情况，有效防止信用风险。

其次，企业需要明确信用工作职责，建立起严谨的信用制度和流程。

通过建立信用管理系统，企业可以借助科技手段，对企业的客户
资料进行管理，以此来有效减少误信误付和欺诈行为的发生，同时也
可以保护企业的合法权益。

再次，企业需要对客户使用贷款资金的范围和借款期限进行限制。

要求客户在特定时间内完成付款，若是付款超时则需要赔偿，一定程
度上降低了债权的风险。

同样，对客户使用贷款资金的范围进行限制，能够有效地避免贷款被滥用或者误申请贷款的情况的发生。

此外，企业可以采用多种方式进行风险控制和收款方式优化以提高收款效率，如与银行合作建立电子商务平台，存储收款人的欠款信息，也能够在第一时间内得到对方还款的信息，为企业收款带来很大的方便。

同时也可以优化收款方式，如提供支付宝、微信、银行卡等多种收款渠道，让客户进行多种选择，提高收款效率。

总之，应收账款信用政策的制定和实施对企业的经营过程至关重要。

通过采取多种措施，企业可以更好地实现风险控制和收款效率提高的双重目标，促进企业的健康发展。

应收账款信用政策及其影响分析

应收账款信用政策及其影响分析[摘要]应收账款是企业的重要债权，关系到企业的资产质量和赢利质量，本文讨论了应收账款信用政策及信用标准的制定，分析了信用政策对企业经营、财务的影响，对如何处理和解决信用政策松紧的矛盾，做了一些定性和定量的探讨。

[关键词]应收账款；信用政策；影响及把握1 应收账款信用政策应收账款信用政策包括信用标准、信用条件、收款政策三个方面。

1.1 信用标准信用标准是企业决定授予债务人信用所要求的最低标准，也是为企业可接收风险提供的一个基本判别标准。

企业确定信用标准时，一是采用传统信用分析法，二是采用评分法，依据企业具体的情况、市场环境等因素综合地进行。

评分法是目前制定信用标准的主要方法，具有较强的客观性和综合性，以债务人评分得分来确定债务人的信用等级。

1.2 信用条件信用条件是企业赊销商品时，给予债务人延期付款的若干条件，主要包括赊账期限和现金折扣等。

赊账期限是企业为债务人规定的最长付款期限。

企业在规定信用期限的同时，往往附有现金折扣条件，即债务人如能在规定的折扣期限内付款，则能享受相应的折扣优惠，折扣率越小，折扣期限一般就越长；而折扣率越大，折扣期限一般就越短。

1.3 收款政策收款政策是当信用条件被违反时，企业应采取什么行动来收回账款，收账必须有合理的收账程序和追债方法。

收账方法包括信件通知、电话催收、上门谈、法律行动等。

在应收账款信用政策三个方面中，应收账款信用标准的制定是信用政策的核心，对应收账款能否按期收回，是否产生坏账有直接影响。

根据信用标准评定债务人的信用等级，债权人就容易确定债务人的信用条件和收账政策。

信用等级的评定有以下三种方法：（1）企业根据收集的债务人资料对债务人进行评级。

制定应收账款债务人信用等级标准，债务人按评级得分从高到低设A、B、C、D、E五个信用等级，债务人评级指标设六大项，一是偿债能力指标，包括：资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率、净现金流量、经营活动现金流负债比等指标；二是获利能力指标，包括：主营业务利润率、资本回报率、资产收益率；三是经营管理指标，包括：公司治理机制、管理水平、销售收入现金含量；四是履约指标，包括：近两年合同履约率、应收账款回收期；五是发展能力指标，包括：主营收入增长率、利润增长率、市场竞争力；六是财务信息质量：根据年度报表审计意见评分，无保留意见的审计报告评正分，保留意见的审计报告、否定意见的审计报告以及无法表示意见的审计报告评不同的负分。

企业的信用政策

企业的信用政策信用政策就是应收账款的管理政策，是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账政策。

1.信用标准。

信用标准是企业提供商业信用时要求客户所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。

如客户达不到信用标准，则不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。

信用标准必须合理，如果过高会使企业客户减少，这虽然有利于减少坏账损失及收账费用，但也可能会造成销售下降、库存增加，企业的竞争力受到削弱。

相反，如果企业放宽信用标准，虽然有利于扩大销售收入，提高企业的市场份额，但同时也会导致坏账损失风险和收账费用增加。

因此，企业应根据具体情况，制定适当的信用标准。

企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估它赖账的可能性。

这可以通过“5C”系统来完成。

所谓“5C”系统，就是评估顾客信用的五个方面，即品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押（Collateral）和条件（Conditions）。

（1）品质。

品质就是客户的信誉，即客户履行其偿债义务的可能性。

它是信用评价体系中的首要因素。

企业必须设法了解客户过去的付款记录，看其是否具有按期如数付款的一贯做法、与其他供货企业的关系是否良好。

（2）能力。

能力是指客户的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。

同时，还应注意客户流动资产的质量，看是否有存货过多、过时或质量下降，而影响其变现能力和支付能力的情况。

（3）资本。

资本是指客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景指标主要是根据有关的财务比率来测定客户净资产的大小及其获利的可能性。

（4）抵押品。

抵押是指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。

这对于不知底细或信用状况有争议的顾客尤为重要。

一旦收不到这些客户的款项，便以抵押品抵补。

如果这些顾客能够提供足够的抵押资产，就可以考虑向他们提供相应的交易信用。

信用政策与应收账款管理

多年的发展，戴尔公司已成为全球领先的计算机系统直销商。2001年，戴尔取代康柏，
成为全球最大的个人电脑制造商。戴尔在 “按照客户要求制造计算机，并向客户直接发货”的经营理念的指导下，通过对自身企业商业模式进行创新，形成了直接销售、供销联盟、超低库存三大精品课特件色。
Dell谈到他的成功秘诀时说：“我们取胜主要是因为我们拥有一个更好的商业模式”。
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案例分析戴尔资金周转和信用政策
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防范与控制就显得尤为重要。在市场经济条件
下，由于客户的利益取向、经营状况、市场环
境等因素的变化，应收账款可能出现坏账，导
致企业资金周转困难，甚至丧失持续经营的能
力，因此现在企业越来越需要重视应收账款的
风险管理。
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“长虹事件”敲响了我国企业在赊销经营道路上的警钟：实施赊销经营战略既不能盲目只为扩大销售，也要防止应收账款沉积。“长虹事件”和2007年的美国次贷危机告诉我们，应收账款对于一个企业扮演着举足轻重的作用，因此对应收账款的管理显得越来越重要。其实，减少应收账款和减少存货，尽可能增加应付款，是加强营运现金管理的常识，然而，这些常识有时会受到挑战。以存货为例，在经济处于下行通道，原料、产品价格单边下跌时，加速现金回流是人所共知的道理，可是在价格单边上扬时，囤积反而能创造利润。正是有了利润诱惑，有些企业渐精品课渐件 “乱花渐欲迷人眼”。
售后服务、广告等手段外，赊销作为扩大

企业应收账款及信用政策研究

企业应收账款及信用政策研究一、引言应收账款是企业经营中很重要的资产之一，也是企业往来交易中不可或缺的一部分。

应收账款的管理关系到企业的现金流、盈利能力、风险控制等方面，建立科学合理的应收账款及信用政策对企业经营至关重要。

在 globalCN等站或平台上发展的企业将会碰到大量应收账款，并且进一步规划其信用政策，以便制订应收账款的收回、风险控制和企业发展战略。

本文将就企业应收账款及信用政策进行研究，探讨其管理方式及对企业的影响。

二、企业应收账款的管理1. 应收账款的分类企业的应收账款可以分为两种类型：一是来自于销售产品或提供服务而产生的客户应收账款，二是来自于工程项目或其他非销售业务而产生的合同应收账款。

这两类应收账款在管理时需要采用不同的方法与政策。

客户应收账款是企业日常经营活动中产生的收款权，它是企业资金周转的重要环节。

合同应收账款是企业通过参与工程项目等与客户签订合同而产生的收款权，这类应收账款一般拖款期较长，需要更加谨慎地管理。

企业经营中，应收账款的核销工作非常重要。

对于已经确认无法收回的应收账款，企业应当及时核销，避免造成不良影响。

及时核销应收账款可以减少企业的坏账损失，维护企业的财务稳健。

企业在核销应收账款时需要严格遵循财务制度，确保核销操作的合法合规，并及时进行注销程序。

企业还应当对已经核销的应收账款进行跟踪管理，及时了解核销后的资金流向和损益情况。

管理企业应收账款的一个重要方面是风险管理。

企业在出售产品或提供服务时应当审慎选择客户，对于信用状况不明的客户要进行信用调查，确保客户有足够的偿付能力。

在确定客户的信用额度时，企业应当充分考虑客户的信用状况、交易历史以及当前资金状况，避免超出客户的实际授信能力。

在经营过程中，企业还需要定期跟踪客户的偿付情况，及时采取措施防止出现拖欠款项。

对于可能出现坏账的情况，企业应当及时采取适当的措施，如通过法律手段、催收公司等，以最大程度地减少坏账损失。

试述应收账款的信用政策

试述应收账款的信用政策
应收账款的信用政策是指公司制定的一系列规定和程序，以便让公司在向客户提供信用销售时控制风险和最小化损失。

其主要目的是确保公司收回应收账款，减少账龄和坏账率，增加现金流和盈利。

下面是一些制定应收账款信用政策的要点：
1. 客户评估：公司应对客户的信用进行评估，包括客户的信用记录、支付历史和账龄等。

同时，也要考虑客户的行业、经营情况等信息来决定是否给予信用销售。

2. 信用限额：确定每个客户的信用限额，这样可以确保他们有一定的信用额度来进行购买，同时也控制了未来可能出现的不能支付账款的风险。

3. 收款政策：公司应该制定一套收款政策，包括信用销售的结算日期、付款方式和逾期罚款等，以确保及时收回账款。

4. 监测账龄：及时监测账龄以发现潜在的付款问题。

短账龄表示客户有出色的还款记录，而长账龄可能代表客户拖欠账款。

5. 坏账预防：公司应该制定一套坏账预防政策，包括收回信用余额、转移至第三方催收机构等，以确保最大限度地减少坏账率。

这些政策的设定可以确保公司与客户之间的信任，建立稳定的合作关系并最大化公司的收益。

应收账款信用政策文献

应收账款信用政策是指企业为鼓励客户尽早付款而采取的一系列政策、措施和制度。

它对于企业的资金周转、销售业绩和客户管理等方面都有着重要的影响。

本文将探讨应收账款信用政策的文献，并对其进行简要评述。

一、背景介绍应收账款信用政策是企业财务管理的重要组成部分，其目的是为了降低企业的坏账率，提高企业的资金周转效率。

在市场竞争日益激烈的今天，企业需要采取有效的应收账款信用政策来吸引和保持客户，提高销售业绩和市场占有率。

二、文献综述近年来，国内外学者对应收账款信用政策的研究取得了丰硕的成果。

以下是一些具有代表性的文献：1. 信用标准制定：许多学者认为，制定合理的信用标准是企业实施有效应收账款信用政策的关键。

信用标准过高会导致客户流失，而信用标准过低则会导致坏账风险增加。

因此，企业需要根据自身实际情况和市场环境来制定合理的信用标准。

2. 信用期限和折扣：信用期限和折扣是应收账款信用政策的重要组成部分。

一些学者认为，适当的信用期限和折扣可以促进销售增长，提高客户满意度，同时降低坏账风险。

然而，过度的信用政策可能会导致客户拖欠账款，增加坏账风险。

3. 风险控制：风险控制是应收账款信用政策的核心。

企业需要建立完善的客户档案，定期进行客户信用评估，并根据评估结果采取相应的风险控制措施。

此外，企业还需要加强内部管理，提高员工的风险意识和管理水平。

4. 绩效评估：企业需要建立科学的绩效评估体系，对信用政策的实施效果进行评估。

通过定期收集和分析客户账款数据，及时发现潜在风险，并采取相应的改进措施。

三、总结分析通过上述文献综述，我们可以看出应收账款信用政策在企业财务管理中的重要性。

制定合理的信用标准、合适的信用期限和折扣、有效的风险控制以及科学的绩效评估是实现有效应收账款信用政策的关键。

然而，这些政策需要结合企业的实际情况和市场环境进行制定和实施。

此外，企业还需要加强对员工的风险意识和管理水平的培训，以提高整个团队的风险控制能力。

国家对应收账款政策

国家对应收账款政策
国家对应收账款政策：
1. 鼓励企业加强自身信用能力的建设，提高偿债能力和帐款跟踪能力，减少应收帐款的损失。

2. 支持企业采取多种方式解决应收帐款问题，如与客户签署合同、在交易中设置押金或支付定金等。

3. 加强对企业的监管和扶持，鼓励企业规范经营和健全内部管理机制，减少应收帐款的风险。

4. 成立专门的机构对应收帐款进行管理，加强对异常应收帐款的监测和处置。

5. 鼓励金融机构开展应收帐款的融资业务，帮助企业解决短期资金需求，同时提高了金融机构的风险管理水平。

6. 多方合作，共同应对应收帐款问题，如政府、金融机构、企业、行业协会等共同开展应收帐款管理和风险防范的工作。

企业应收账款及信用政策研究

企业应收账款及信用政策研究一、引言应收账款是指企业在销售商品或提供服务后，未收到货款的债务。

应收账款既是企业的经营资金，也是企业的信用。

应收账款管理对企业资金流动和信誉建设至关重要。

本文就企业应收账款管理及信用政策进行研究，探讨如何提高企业的应收账款管理效率和客户信用管理水平，从而确保企业的经营稳健和持续发展。

二、企业应收账款管理重要性分析1. 企业资金周转应收账款是企业的资金，直接关系到企业的资金周转。

有效管理应收账款，可以加快资金周转速度，减少企业的资金占用比例，提高企业的资金使用效率。

3. 企业信用建设应收账款管理关系到企业的信用建设。

企业若管理得当，可以提高客户对企业的信任度，增强企业的市场竞争力，有利于企业的品牌建设和长期发展。

1. 严格的信用政策企业在向客户提供商品或服务时，应根据客户的信用情况和付款能力制定相应的信用政策，给予不同客户不同的信用额度和付款周期。

对于信用记录良好、付款能力强的客户，可以给予较长的信用期限，并减少预付款比例，以提高客户的满意度和忠诚度。

对于信用记录较差、付款能力薄弱的客户，可以限制其信用额度和付款周期，甚至采取预付款或现金交易。

2. 强化风险评估企业在制定信用政策时，应加强对客户的风险评估，通过客户的信用记录、财务状况、行业地位等多方面信息，对客户的信用风险进行评估，及时调整信用政策。

对于预警信号较明显的客户，应加强监管，及时调整信用额度和付款周期，以降低企业的信用风险。

3. 规范的应收账款管理流程企业应建立规范的应收账款管理流程，包括销售合同签订、发票开具、应收款账龄管理、催款流程等。

通过建立合理的销售合同和发票管理机制，加强应收款的跟踪和监控，及时发现和解决应收账款逾期的问题，确保应收账款的及时回收。

4. 加强内部控制企业应建立完善的内部控制机制，加强对应收账款的管理和监管。

包括设立专门的应收账款管理部门，明确应收账款管理的责任和权限；建立应收账款管理系统，实现应收账款信息的全面化、自动化管理；加强对应收账款的风险监控，防范可能的信用风险和欺诈行为。

应收账款的信用政策

应收账款的信用政策应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目。

随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业应收账款数额普遍明显增多，应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。

一、应收账款的功能就是它在生产经营过程中的作用1.扩大销售，增加了企业的竞争力。

在市场竞争比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。

企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易：向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。

在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下，赊销具有比较明显的促销作用，对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。

2.减少库存，降低存货风险和管理开支。

企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。

因此，当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少产成品存货，节约相关的开支。

二、应收账款管理不善的弊端1.降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降。

由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。

企业因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，进而导致企业经营实际状况被掩盖，影响企业生产计划、销售计划等，无法实现既定的效益目标。

2.夸大了企业经营成果。

由于我国企业实行的记账基础是权责发生制（应收应付制），发生的当期赊销全部记入当期收入。

企业的帐上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。

因此，企业应收账款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。

3.加速了企业的现金流出。

应收账款信用政策具体内容包括

应收账款的信用政策是指公司采用赊销时，企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。

主要包括信用期限、信用标准、现金折扣以及收账政策。

信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。

信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。

如果顾客达不到信用标准，便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。

现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。

向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。

另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售额。

企业应收账款及信用政策研究

企业应收账款及信用政策研究一、引言应收账款是企业在销售商品或提供服务后所产生的应收款项，是企业经营活动中的重要组成部分。

而企业信用政策则是企业在销售商品或提供服务时所采取的信用管理措施，对企业的经营和发展具有重要的影响。

本文将就企业应收账款及信用政策进行深入研究，探讨其对企业经营的影响及相关的管理策略，并提出一些建设性的建议。

二、企业应收账款的概念及作用应收账款是指企业在销售商品或提供服务后所产生的应收款项，是企业债权的一种体现。

它反映了企业对外债务人的信用程度和资金的收回状况。

企业应收账款的形成主要是由于企业的销售业务，通过向客户提供商品或服务而产生的债权。

应收账款对企业的经营有着重要的影响和作用。

应收账款的形成可以提高企业的销售收入。

在日常经营过程中，企业通过销售商品或提供服务向客户产生应收账款，从而带来销售收入的增加。

这对企业的经营是非常有利的，可以增加企业的现金流。

应收账款的形成可以提高企业的市场地位。

企业如果通过向客户提供信用销售政策，可以吸引更多的客户，并提高企业在市场竞争中的地位。

这对于企业的长期发展是非常重要的。

应收账款对企业的经营具有重要的作用，可以提高企业的销售收入、市场地位和投资收益。

三、企业信用政策的概念及影响企业信用政策是企业在销售商品或提供服务时所采取的信用管理措施。

它是企业对客户信用额度、收款期限、逾期罚息等方面所做的规定和管理。

企业信用政策对企业的经营和发展具有重要的影响。

企业信用政策可以影响企业的销售收入。

信用政策可以影响客户的购买决策，一般来说，信用政策越宽松，客户越愿意购买，从而增加了企业的销售收入。

相反，信用政策越严格，客户购买的可能性就越小。

企业信用政策可以影响企业的资金流动。

信用政策的宽松会使得企业的账款回笼周期延长，导致企业的资金流动性下降；相反，信用政策的严格会加速账款回笼，提高企业的资金流动性。

企业信用政策可以影响企业的盈利能力。

信用政策的宽松会增加企业的销售收入，但也增加了企业的坏账损失；相反，信用政策的严格会减少企业的销售收入，但也减少了企业的坏账损失。

企业应收账款信用政策

企业应收账款信用政策
企业应收账款信用政策是指企业为了确保销售和经营贸易活动的
顺利进行而制定的一系列规定和措施。

该政策的目的是保障企业与客
户之间的信用关系，同时最大限度地减少账款拖欠和不良债务的风险。

首先，企业应当明确自己的信用政策，并将其公之于众。

包括确
立明确的付款期限和相关费用，并将其写入销售合同或相关协议中。

客户在购买产品或服务时，需要清楚了解这些条款，以避免后期产生
纠纷或争议。

其次，企业应当严格执行信用政策，并对所有客户一视同仁。

无
论客户规模大小，每个客户都应当按照合同约定的时间支付应收账款。

同时，企业应当建立健全的账款管理和催收机制，及时跟进客户的付
款情况，并采取必要的措施进行催收，以确保账款的及时回收。

另外，企业还可以对良好还款记录的客户提供一定的优惠政策，
例如提前支付折扣、积分返利等，以激励客户按时支付账款。

这种积
极主动的措施可以增加客户的满意度，并增强企业与客户之间的合作
关系。

最后，企业应当时刻关注市场变化和客户信用状况的变化。

一旦
发现客户出现经营困境、支付能力下降的迹象，企业应及时采取适当
措施，例如调整信用额度、增加担保要求等，以降低自身风险。

总的来说，企业应收账款信用政策是保障企业经营和收款的重要
手段，通过明确的政策、严格的执行、积极的措施和灵活的应对能力，可以有效降低企业的信用风险，增强企业的竞争力和盈利能力。

应收账款信用政策

客户信用政策一．目的科学地将企业的应收账款持有水平和产生坏账的风险降到最低，提高现金流动速度，促进企业销售规模的最大化，最终实现企业的销售战略和客户关系管理战略。

二．范围适用于公司所有客户信用等级的评估、销售合同的签订以及应收账款的管理等。

三．名词解释1、信用政策(credit policy)：又称应收账款政策，是指企业为对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则性行为规范，是企业财务政策的一个重要组成部分。

主要作用是调节企业应收账款的水平和质量。

2、应收账款（Receivables）：指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权四．职责范围1、营销部：负责信用政策的制定，日常销售的管理和监控以及应收账款的催收。

每季度对客户信用等级进行重新评估和调整。

2、财务部：参与信用政策的制定，负责客户信用评估的审核，对应收账款和资金使用效率进行监控。

五．具体内容（一）信用标准1、客户信用资料的收集：营销部及时收集并掌握客户的各种信用资料，主要有以下几个渠道：（1）财务报表：客户近期的资产负债表和利润表等报表；（2）银行证明：客户的开户银行出具一些有关其信用状况的证明材料；（3）企业间证明：客户交易往来明细以及客户支付货款的及时程度等证明。

（4）信用评级报告：从各种商业信用评级机构获取客户的信用评级资料。

（5）企业规模：从企业的注册资本、厂房规模以及同行知名度等判断。

（6）近两年销售情况：客户近两年来的销售量及收入情况。

2、客户信用分析：通过“五C”系统来进行，信用的“五C”系统代表了信用风险的判断因素，能够客观、准确的评估顾客信用品质。

（1）品质（character），是指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性；（2）能力（capacity），是指客户的偿债能力，即其流动资产的数量与质量以及与流动负债的比例；（3）资本（capital），是指客户的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景；（4）抵押（collateral），是指客户付款或无力支付款时能被用做抵押的资产；（5）条件（condition），是指可能影响客户付款能力的经济环境。

应收账款信用政策及其影响分析

应收账款信用政策及其影响分析[摘要]应收账款是企业的重要债权，关系到企业的资产质量和赢利质量，本文讨论了应收账款信用政策及信用标准的制定，分析了信用政策对企业经营、财务的影响，对如何处理和解决信用政策松紧的矛盾，做了一些定性和定量的探讨。

[关键词]应收账款；信用政策；影响及把握1 应收账款信用政策应收账款信用政策包括信用标准、信用条件、收款政策三个方面。

1.1 信用标准信用标准是企业决定授予债务人信用所要求的最低标准，也是为企业可接收风险提供的一个基本判别标准。

企业确定信用标准时，一是采用传统信用分析法，二是采用评分法，依据企业具体的情况、市场环境等因素综合地进行。

评分法是目前制定信用标准的主要方法，具有较强的客观性和综合性，以债务人评分得分来确定债务人的信用等级。

1.2 信用条件信用条件是企业赊销商品时，给予债务人延期付款的若干条件，主要包括赊账期限和现金折扣等。

赊账期限是企业为债务人规定的最长付款期限。

企业在规定信用期限的同时，往往附有现金折扣条件，即债务人如能在规定的折扣期限内付款，则能享受相应的折扣优惠，折扣率越小，折扣期限一般就越长；而折扣率越大，折扣期限一般就越短。

1.3 收款政策收款政策是当信用条件被违反时，企业应采取什么行动来收回账款，收账必须有合理的收账程序和追债方法。

收账方法包括信件通知、电话催收、上门谈、法律行动等。

在应收账款信用政策三个方面中，应收账款信用标准的制定是信用政策的核心，对应收账款能否按期收回，是否产生坏账有直接影响。

根据信用标准评定债务人的信用等级，债权人就容易确定债务人的信用条件和收账政策。

信用等级的评定有以下三种方法：（1）企业根据收集的债务人资料对债务人进行评级。

制定应收账款债务人信用等级标准，债务人按评级得分从高到低设A、B、C、D、E五个信用等级，债务人评级指标设六大项，一是偿债能力指标，包括：资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率、净现金流量、经营活动现金流负债比等指标；二是获利能力指标，包括：主营业务利润率、资本回报率、资产收益率；三是经营管理指标，包括：公司治理机制、管理水平、销售收入现金含量；四是履约指标，包括：近两年合同履约率、应收账款回收期；五是发展能力指标，包括：主营收入增长率、利润增长率、市场竞争力；六是财务信息质量：根据年度报表审计意见评分，无保留意见的审计报告评正分，保留意见的审计报告、否定意见的审计报告以及无法表示意见的审计报告评不同的负分。

信用政策与应收帐款的控制

信用政策与应收帐款的控制(一)信用政策信用政策是企业根据自身运营情况制定的有关应收帐款的政策。

它主要由以下四方面内容构成:1．信用期信用期是企业给予用户的付款期间，即用户购货后到必须付款为止的时间间隔。

例如，信用条件为“net30”，就表示企业希望用户在30天内付款。

通常，信用期是企业根据其自身的标准制订的，但在促销时，信用期可能相应延长，"这样，应收帐款的数额也会相应扩大。

2．信用标准信用标准是指企业接受用户赊销条件时，用户必须具备的最低财务能力。

如果用户不符合普通的信用条件，就必须在较为苛刻的条件下购货。

企业确定信用标准时，主要考虑用户是否可能延期付款甚至不付款，因而也被定义为用户拖欠货款的可能性。

信用标准通常用预计的坏帐损失率来衡量。

信用标准比较严格，就会减少企业的销售量，减少占用在应收帐款上的资金，减少应收帐款的机会成本、管理成本和坏帐成本;反之，信用条件宽松，会扩大销售量，减少存货，但同时增大了应收帐款的成本。

[举例]某企业原信用标准为只对预计坏帐损失率在10%以下的顾客赊销，其销售利润率为20%;同期有价证券利息率为15%，现有两种改变信用标准的方案如表－1表－1。

表－2那么两种方案的影响结果如表－2综上，应该选择方案B，即放宽信用标准。

3．现金折扣现金折扣是企业制定信用政策时应当考虑的一个要素，它是通过平衡不同折扣期的成本费用和收益来进行权衡的。

它通常与信用期间相连，构成信用条件。

例如“2／10，net30”，表示用户必须在购货后30天内付款，如果在10天之内付款，可享受2%的折价优待。

企业提供现金折扣的好处在于将吸引一批视现金折扣为降价出售的新用户，扩大产品销量;同时，可以尽早收回应收帐款，因为折扣可能促使老用户尽早付帐。

4．收帐政策收帐政策是当企业的信用条件被违反时，企业应采取的收帐策略。

收帐政策的确定要通过对收怅过程的成本与收回帐款的收益的权衡来实现。

当收帐费用达到一定数量时，坏怅损失开始逐渐减少，但随着收怅费用的不断增加，坏怅损失的递减速度下降；当收帐费达到一定数量时，坏帐损失就不再减少，这是收帐方面的饱和点，说明在商品经济条件下，一定的坏帐损失是不可避免的。

应收账款信用政策_财务管理_[共4页]

166 财务管理发生坏账成本的可能性也就越大。

通过对企业应收账款的功能及有关成本的分析，我们可以看出，企业提供商业信用，一方面可以扩大销售、增加利润；另一方面也会造成有关成本费用的发生，如资金垫支成本、坏账损失等。

因此，进行应收账款管理的最终目标，就是在充分发挥应收账款扩大销售、减少存货等积极作用的前提下，尽可能降低应收账款的投资成本。

只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当实施赊销政策。

8.3.2 应收账款信用政策应收账款的信用政策是指企业对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则和行为规范，包括信用标准、信用条件和收账政策3个部分内容。

制定合理的信用政策，是加强应收账款管理，提高应收账款投资效益的重要前提。

1．信用标准信用标准是指客户获得企业的信用交易所应具备的条件，通常用客户的信用分数或预计坏账损失率来表示。

例如，“只对那些信用分数在80分以上的客户提供商业信用”或“只对那些预计坏账损失率低于5%的客户提供商业信用”。

如果客户达不到信用标准，便不能享受企业的信用销售。

如果企业的信用标准制定过高，将使许多客户因信用品质达不到标准而被企业拒绝赊销，其结果尽管有利于降低企业承担的违约风险及收账费用，但会影响企业市场竞争力的提高和销售收入的扩大；相反，如果企业采用较低的信用标准，虽然有利于扩大销售，提高市场竞争力和市场占有率，但同时也会导致坏账损失和收账费用的增加。

因此，企业应结合实际情况选择制定合理的信用标准，在收益和费用之间进行权衡。

为了预防和控制信用风险，企业必须对每一个提出赊购的客户进行信用评估，预测客户延迟支付或发生坏账的可能性。

首先要对客户进行信用调查，通常采用的方法有两种。

①直接调查。

直接调查是指调查人员直接与被调查单位接触，通过当面采访、询问、观察、记录等方式获取信用资料的一种方法。

②间接调查。

间接调查是以被调查单位以及其他单位保存的有关原始记录和核算资料为基础，通过加工整理来获得被调查单位信用资料的一种方法。