应收账款信用政策

合集下载

简述应收账款的信用政策

简述应收账款的信用政策
应收账款的信用政策是企业运营的一项重要的财务安排，是企业保证稳定发展的重要保障。

因此，正确的设计和完善的信用政策对企业财务状况的维护和发展至关重要。

应收账款的信用政策主要包括信用限额、收款条件、看护制度、付款条件等等。

首先，企业应根据自身的财务状况和货物、服务的销售情况，确定合理的信用限额，以控制销售欠款的发生，降低催收的频率，避免销售欠款的增加。

其次，企业应结合实际情况灵活制定收款条件，因地制宜。

一般情况下，企业可以考虑使用票据支付和预收款支付等方式，以确保收款的及时性和准确性。

再次，企业应设立看护制度，记录重要客户的收款情况，并按照定期催收的计划及时检查和跟踪。

最后，企业应根据客户的支付能力和实际情况合理设定付款条件，以进一步提高客户的履约意愿，并减少账款欠款风险。

此外，企业还要根据实际情况采取相应措施，将应收账款的信用政策有效地落实。

企业应制定合理的授信标准和催收策略，以便更好地控制账款风险，同时规范员工授信行为，维护企业形象和信誉。

同时，企业应建立及时和有效的收款和催收机制。

强化催收管理，严格执行催收职能，提高催收工作的效率，合理安排催收的职责和权限。

此外，企业定期对应收账款的信用政策进行审查和修订，以及时调整和适应发展变化，保持账款收款逻辑严谨，并结合市场变化，及时调整付款条件。

总之，应收账款的信用政策是企业财务状况的保障，也是企业在
市场竞争中的重要方面。

合理的信用政策有效地保证企业的收款及时性、准确性，确保账款收入的稳定，从而构建企业的财务安全保障体系，达到企业的财务稳定，实现企业持续发展的目的。

2020中级会计财务管理知识点：应收账款信用政策

应收账款是企业在销售商品或提供服务的过程中形成的应收款项，是企业经营中的一项重要资产。

应收账款的管理涉及到应收账款的确认、计量、监控和收回等一系列工作，其中信用政策是其中的一项关键知识点。

本文将就2020中级会计财务管理知识点中的应收账款信用政策进行深入探讨。

一、应收账款信用政策的定义应收账款信用政策是企业为了提高销售收入、拓展市场份额和加强与客户关系，而制定的应收账款管理的方针、政策和措施。

其核心是企业在销售商品或提供服务的过程中，对客户的信用等级进行评定和授信，以确定其应享有的信用额度和支付条件，从而控制应收账款的风险水平。

二、应收账款信用政策的内容1. 客户信用评定标准：企业应建立客户信用评定制度，根据客户的信用记录、资信调查、交易历史、财务状况等因素，对客户的信用等级进行评定和划分。

2. 授信额度设定：针对不同信用等级的客户，企业应设定不同的授信额度，以确保在授信范围内进行交易，并降低坏账风险。

3. 付款条件制定：企业应根据客户的信用等级，确定其应享有的付款条件，包括账期、折扣政策、预付款比例等，以维护良好的客户关系。

4. 风险预警机制：建立并完善风险预警机制，及时发现客户的信用风险，并采取相应的风险控制措施。

5. 应收账款催收政策：设立严格的应收账款催收政策，加强对逾期客户的催款工作，确保应收账款的及时收回。

三、应收账款信用政策的重要性1. 保障企业资金安全：良好的信用政策可以有效降低企业的坏账风险，保障企业的资金安全。

2. 促进销售业绩：合理的信用政策可以提高客户信任度，促进交易的达成，增加销售业绩。

3. 改善资金周转：优化信用政策可以缩短应收账款周转周期，改善企业的资金周转状况。

4. 提升客户满意度：合理的信用政策能够提升客户满意度，增强客户忠诚度，带来良好的口碑效应。

四、应收账款信用政策的执行1. 资源投入：企业需要投入人力、物力和财力，建立完善的信用管理团队和系统，进行客户资信调查和评定工作。

试述应收账款的信用政策

试述应收账款的信用政策
应收账款是企业经营中不可避免的部分，它反映了企业与客户之
间长期合作的关系。

由于应收账款也存在违约风险，为了规避风险，
企业通常会采取一些信用政策来约束客户的贷款行为。

首先，企业需要进行客户信用评估。

根据企业与客户的信用关系
以及客户历史贷款记录，企业可以确定客户的信用等级，以此来决定
是否将信用额度扩大或缩小。

通过客户信用评估，企业可以更好地了
解客户的资信情况，有效防止信用风险。

其次，企业需要明确信用工作职责，建立起严谨的信用制度和流程。

通过建立信用管理系统，企业可以借助科技手段，对企业的客户
资料进行管理，以此来有效减少误信误付和欺诈行为的发生，同时也
可以保护企业的合法权益。

再次，企业需要对客户使用贷款资金的范围和借款期限进行限制。

要求客户在特定时间内完成付款，若是付款超时则需要赔偿，一定程
度上降低了债权的风险。

同样，对客户使用贷款资金的范围进行限制，能够有效地避免贷款被滥用或者误申请贷款的情况的发生。

此外，企业可以采用多种方式进行风险控制和收款方式优化以提高收款效率，如与银行合作建立电子商务平台，存储收款人的欠款信息，也能够在第一时间内得到对方还款的信息，为企业收款带来很大的方便。

同时也可以优化收款方式，如提供支付宝、微信、银行卡等多种收款渠道，让客户进行多种选择，提高收款效率。

总之，应收账款信用政策的制定和实施对企业的经营过程至关重要。

通过采取多种措施，企业可以更好地实现风险控制和收款效率提高的双重目标，促进企业的健康发展。

应收账款信用政策制度模板

应收账款信用政策制度模板一、总则1.1 为了加强对应收账款的管理，降低坏账风险，保证公司资金的及时回笼，根据《公司法》、《合同法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本应收账款信用政策制度。

1.2 本制度适用于公司对客户提供的信用销售活动，对公司内部相关部门的信用管理工作具有指导作用。

二、信用标准2.1 信用标准的设定公司应根据客户的财务状况、信誉度、历史交易记录等因素，设定合理的信用标准。

信用标准过高会导致销售机会的丧失，过低则会增加坏账风险。

2.2 信用评价指标公司可采用5C信用评价系统、比率分析法等方法，对客户的信用状况进行评价。

评价指标包括但不限于：偿债能力、盈利能力、流动性、经营效率、信用历史等。

三、信用条件3.1 信用期限公司可根据行业惯例、客户类型、产品特性等因素，设定合理的信用期限。

信用期限过短会影响销售，过长则会增加回款风险。

3.2 折扣期限和现金折扣公司可设定折扣期限和现金折扣，以鼓励客户在规定时间内支付款项。

折扣期限和现金折扣的设置应考虑公司的现金流状况和盈利需求。

四、收账政策4.1 积极收账政策公司采取积极收账政策时，应加强应收账款的监控，定期发送催款通知，甚至采取法律手段追讨欠款。

这种政策可以减少应收账款投资，降低坏账损失，但会增加收账成本。

4.2 消极收账政策公司采取消极收账政策时，对欠款客户的催收工作不够积极，可能会导致应收账款投资增加，坏账损失上升，但可以降低收账成本。

五、信用政策的调整5.1 定期评估公司应定期对信用政策进行评估，根据市场环境、客户信用状况、公司资金状况等因素，适时调整信用标准、信用条件和收账政策。

5.2 特殊情况下的事后调整对于特殊客户或特殊情况，公司可根据实际情况，对信用政策进行事后调整。

六、违规处理6.1 对违反信用政策的行为，公司应追究相关责任人的法律责任，视情节轻重给予相应的处罚。

6.2 对于故意隐瞒客户信用状况、滥用信用政策等严重违规行为，公司应严肃处理，直至解除劳动合同。

应收账款信用政策计算

应收账款信用政策计算
首先，企业需要对客户进行信用评估。

信用评估是确定客户信用额度
的重要依据。

企业可以通过客户的财务报表、信用报告、行业背景等信息
来进行评估。

评估的指标包括客户的资产负债状况、利润水平、偿债能力等。

经过评估，企业可以对客户进行分类，确定不同客户的信用额度。

其次，企业需要确定客户的账期。

账期是指客户需要在多长时间内支
付货款。

一般情况下，账期根据客户的信用评级确定，信用等级越高，账
期越长。

账期的确定需要考虑客户的支付能力、现金流情况等因素。

在设
定账期时，企业还需要考虑到行业平均账期和竞争对手的账期，以保持竞
争力。

另外，企业还可以采取一些风险管理措施，如保险合作、抵押物要求、预付款等，来降低信用风险。

例如，可以要求客户提供信用证或保函作为
支付保障，或者要求较高的预付款额度。

综上所述，应收账款信用政策的制定需要考虑客户的信用评估、信用
额度、账期、催收政策等方面。

一个合理和有效的应收账款信用政策可以
帮助企业避免坏账的产生，提高资金回收率，保证企业的现金流和盈利能力。

应收账款信用政策及其影响分析

应收账款信用政策及其影响分析[摘要]应收账款是企业的重要债权，关系到企业的资产质量和赢利质量，本文讨论了应收账款信用政策及信用标准的制定，分析了信用政策对企业经营、财务的影响，对如何处理和解决信用政策松紧的矛盾，做了一些定性和定量的探讨。

[关键词]应收账款；信用政策；影响及把握1 应收账款信用政策应收账款信用政策包括信用标准、信用条件、收款政策三个方面。

1.1 信用标准信用标准是企业决定授予债务人信用所要求的最低标准，也是为企业可接收风险提供的一个基本判别标准。

企业确定信用标准时，一是采用传统信用分析法，二是采用评分法，依据企业具体的情况、市场环境等因素综合地进行。

评分法是目前制定信用标准的主要方法，具有较强的客观性和综合性，以债务人评分得分来确定债务人的信用等级。

1.2 信用条件信用条件是企业赊销商品时，给予债务人延期付款的若干条件，主要包括赊账期限和现金折扣等。

赊账期限是企业为债务人规定的最长付款期限。

企业在规定信用期限的同时，往往附有现金折扣条件，即债务人如能在规定的折扣期限内付款，则能享受相应的折扣优惠，折扣率越小，折扣期限一般就越长；而折扣率越大，折扣期限一般就越短。

1.3 收款政策收款政策是当信用条件被违反时，企业应采取什么行动来收回账款，收账必须有合理的收账程序和追债方法。

收账方法包括信件通知、电话催收、上门谈、法律行动等。

在应收账款信用政策三个方面中，应收账款信用标准的制定是信用政策的核心，对应收账款能否按期收回，是否产生坏账有直接影响。

根据信用标准评定债务人的信用等级，债权人就容易确定债务人的信用条件和收账政策。

信用等级的评定有以下三种方法：（1）企业根据收集的债务人资料对债务人进行评级。

制定应收账款债务人信用等级标准，债务人按评级得分从高到低设A、B、C、D、E五个信用等级，债务人评级指标设六大项，一是偿债能力指标，包括：资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率、净现金流量、经营活动现金流负债比等指标；二是获利能力指标，包括：主营业务利润率、资本回报率、资产收益率；三是经营管理指标，包括：公司治理机制、管理水平、销售收入现金含量；四是履约指标，包括：近两年合同履约率、应收账款回收期；五是发展能力指标，包括：主营收入增长率、利润增长率、市场竞争力；六是财务信息质量：根据年度报表审计意见评分，无保留意见的审计报告评正分，保留意见的审计报告、否定意见的审计报告以及无法表示意见的审计报告评不同的负分。

《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤

《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤应收账款信用政策决策的基本步骤：1.计算收益的增加收益的增加＝增加的销售收入－增加的变动成本＝增加的边际贡献＝销售量的增加×单位边际贡献2.计算成本费用的增加(1)应收账款占用资金的应计利息增加①应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本②占用资金的应计利息增加＝新信用政策占用资金的应计利息－原信用政策占用资金的应计利息(2)存货占用资金应计利息的增加＝存货占用资金增加×资本成本(3)应付账款增加导致的应计利息减少＝应付账款平均余额增加×资本成本(4)现金折扣成本增加现金折扣成本增加＝新政策下的销售水平×新政策下的现金折扣率×新政策下享受现金折扣的顾客比例－原政策下的销售水平×原政策下的现金折扣率×原政策下享受现金折扣的顾客比例(5)收账费用增加，一般会在题目中给出(6)坏账损失增加＝销售额(或赊销额)增加×坏账损失率3.计算税前损益的增加税前损益增加＝收益的增加－成本费用的增加如果税前损益增加大于0，则信用政策的改变是可行的;如果税前损益增加小于0，则信用政策的改变是不可行的。

注册会计师《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤注册会计师《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤网校论坛学员精心为大家分享注册会计师考试科目里的重要知识点，希望对广大考生学习会计起到帮助。

应收账款信用政策决策的基本步骤：1.计算收益的增加收益的增加＝增加的销售收入－增加的变动成本＝增加的边际贡献＝销售量的增加×单位边际贡献2.计算成本费用的增加(1)应收账款占用资金的应计利息增加①应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本②占用资金的应计利息增加＝新信用政策占用资金的应计利息－原信用政策占用资金的应计利息(2)存货占用资金应计利息的增加＝存货占用资金增加×资本成本(3)应付账款增加导致的应计利息减少＝应付账款平均余额增加×资本成本(4)现金折扣成本增加现金折扣成本增加＝新政策下的销售水平×新政策下的现金折扣率×新政策下享受现金折扣的顾客比例－原政策下的销售水平×原政策下的现金折扣率×原政策下享受现金折扣的顾客比例(5)收账费用增加，一般会在题目中给出(6)坏账损失增加＝销售额(或赊销额)增加×坏账损失率3.计算税前损益的增加税前损益增加＝收益的增加－成本费用的增加如果税前损益增加大于0，则信用政策的改变是可行的;如果税前损益增加小于0，则信用政策的改变是不可行的。

应收账款信用政策

客户信用政策一．目的科学地将企业的应收账款持有水平和产生坏账的风险降到最低，提高现金流动速度，促进企业销售规模的最大化，最终实现企业的销售战略和客户关系管理战略。

二．范围适用于公司所有客户信用等级的评估、销售合同的签订以及应收账款的管理等。

三．名词解释1、信用政策(credit policy)：又称应收账款政策，是指企业为对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则性行为规范，是企业财务政策的一个重要组成部分。

主要作用是调节企业应收账款的水平和质量。

2、应收账款（Receivables）：指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权四．职责范围1、营销部：负责信用政策的制定，日常销售的管理和监控以及应收账款的催收。

每季度对客户信用等级进行重新评估和调整。

2、财务部：参与信用政策的制定，负责客户信用评估的审核，对应收账款和资金使用效率进行监控。

五．具体内容（一）信用标准1、客户信用资料的收集：营销部及时收集并掌握客户的各种信用资料，主要有以下几个渠道：（1）财务报表：客户近期的资产负债表和利润表等报表；（2）银行证明：客户的开户银行出具一些有关其信用状况的证明材料；（3）企业间证明：客户交易往来明细以及客户支付货款的及时程度等证明。

（4）信用评级报告：从各种商业信用评级机构获取客户的信用评级资料。

（5）企业规模：从企业的注册资本、厂房规模以及同行知名度等判断。

（6）近两年销售情况：客户近两年来的销售量及收入情况。

2、客户信用分析：通过“五C”系统来进行，信用的“五C”系统代表了信用风险的判断因素，能够客观、准确的评估顾客信用品质。

（1）品质（character），是指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性；（2）能力（capacity），是指客户的偿债能力，即其流动资产的数量与质量以及与流动负债的比例；（3）资本（capital），是指客户的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景；（4）抵押（collateral），是指客户付款或无力支付款时能被用做抵押的资产；（5）条件（condition），是指可能影响客户付款能力的经济环境。

企业应收账款管理与信用政策--基于四川长虹股份有限公司调查分析

企业应收账款管理与信用政策--基于四川长虹股份有限公司调查分析一、企业应收账款管理企业应收账款管理是企业经营管理的重要组成部分，合理有效地进行应收账款管理，不仅能够加快企业资金周转速度，增强企业经济实力，还能够提升企业竞争力和市场地位。

以下是基于四川长虹股份有限公司的调查分析：1. 应收账款比例在2019年，四川长虹股份有限公司应收账款比例为10.18%，较2018年的9.09%有所上升。

但从2017年的11.18%开始，到2018年，再到2019年，逐年下降的趋势较为明显。

这说明企业开始加强对应收账款的管理和控制，进行了有效的催收和回款工作，使得应收账款比例得到了有效的控制和降低。

2. 平均账期四川长虹股份有限公司的平均账期在2019年为72.52天，较2018年的63.64天有所增加，但是从2017年的86.22天开始，到2018年，再到2019年，逐年下降的趋势较为明显。

这说明企业在近两年内积极推进内部管理、提升销售效率等措施，降低账期，提升收款效率，控制应收账款比例。

3. 应收账款周转率四川长虹股份有限公司的应收账款周转率在2019年为7.46次，较2018年的7.61次有所下降，但是从2017年的4.97次开始，到2018年，再到2019年，逐年上升的趋势较为明显。

这说明企业有效地加强对应收账款的管理和控制，推动企业资金流动，提升经济效益。

二、信用政策信用政策是企业经营管理中的重要组成部分，制定和执行合理的信用政策能够增强企业市场竞争力，提升企业品牌形象。

以下是基于四川长虹股份有限公司的调查分析：1. 信用管理体系四川长虹股份有限公司积极推进信用管理体系建设，通过完善内部信用管理机制，建立信用管理部门，制定和实施信用政策等多项措施，强化对客户的信用管理，加强对客户的评估和监控，提高信用风险控制水平。

2. 信用评估体系四川长虹股份有限公司建立了完善的客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估，根据评估结果合理制定信用额度和信用期限，并且定期进行客户信用评估，对高风险客户进行重点审核，有效控制信用风险。

企业应收账款及信用政策研究

企业应收账款及信用政策研究【摘要】本文主要研究了企业应收账款及信用政策的管理问题。

在探讨了研究背景、研究意义和研究目的。

接着在正文部分分析了企业应收账款管理现状、影响企业应收账款的因素、企业信用政策制定、应收账款管理对企业经济效益的影响以及信用政策的风险管理。

最后在结论部分总结了企业应收账款及信用政策的重要性，并提出了一些建议与展望，以及对研究结论进行了总结。

通过本文的研究，有助于企业更好地管理和优化应收账款及信用政策，提升经济效益和风险管理能力。

【关键词】企业、应收账款、信用政策、管理现状、影响因素、制定、经济效益、风险管理、重要性、建议、展望、结论、研究、背景、意义、目的。

1. 引言1.1 研究背景企业应收账款及信用政策研究的研究背景主要包括以下几个方面：应收账款作为企业资产中的一部分，直接影响着企业的经营活动和盈利能力。

随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，企业面临着越来越多的应收账款管理挑战，如账龄过长、坏账率居高不下等问题。

企业信用政策的制定对于维护企业良好的信誉和发展客户关系至关重要。

一个科学合理的信用政策可以帮助企业有效管理应收账款，降低坏账风险，提升企业的市场竞争力。

应收账款管理和信用政策制定也受到宏观经济环境和行业特性的影响。

在金融危机和经济下行周期中，企业普遍面临着资金紧张和信用风险加大的情况，如何有效应对这些挑战，提高企业的收款效率和风险抵御能力，成为了企业管理者亟需解决的问题。

通过对企业应收账款及信用政策进行深入研究，可以帮助企业更好地理解和应对当前面临的挑战，提高经营管理水平，实现可持续发展。

1.2 研究意义企业应收账款及信用政策是企业财务管理中重要的组成部分，对企业经营状况和发展具有重要影响。

研究企业应收账款及信用政策的意义在于帮助企业全面了解其应收账款管理现状，分析影响企业应收账款的因素，优化企业信用政策的制定，探讨应收账款管理对企业经济效益的影响，以及风险管理方面的挑战。

企业的信用政策及应收账款管理研究

企业的信用政策及应收账款管理研究一、引言信用政策及应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，它直接影响着公司的现金流和偿债能力。

一项合理的信用政策和有效的应收账款管理可以确保企业正常经营和稳健发展。

本文将围绕企业信用政策的制定及应收账款管理展开研究，以期为企业提供有效的参考意见和建议。

二、企业信用政策的制定1. 信用政策的概念及重要性企业信用政策是指企业为了保障资金回笼和降低信用风险，制定的一系列信用管理规定及措施。

信用政策直接关系到企业的资金运作和现金流，对于降低坏账风险、提高资金使用效率具有重要意义。

（1）根据市场需求和行业特性进行制定：企业信用政策应当根据市场的需求和行业的特点来制定，不同行业和市场对信用政策的要求有所不同，企业需要根据实际情况制定相应的政策。

（2）保障企业利益优先：企业在制定信用政策时需要以保障自身利益为首要考虑，确保不会因为过度宽松的信用政策而导致坏账率上升。

（3）灵活性和创新性：企业信用政策需要具备一定的灵活性和创新性，能够根据市场变化和企业经营状况进行调整和优化。

（1）客户信用评估标准和流程：明确客户的信用评估标准和流程，建立客户信用档案，对客户进行分类管理。

（2）信用销售政策：确定信用销售政策，包括信用销售的最高限额和信用期限等。

（3）应收账款管理程序：建立完善的应收账款管理程序，包括应收账款的确认、催款、逾期管理等。

三、应收账款管理研究应收账款管理是企业财务管理中的一个重要环节，直接关系到企业的资金运作和经营效益。

合理的应收账款管理可以确保企业的资金回笼和经营稳定。

2. 应收账款管理的原则（1）确立合理的信用政策：合理的信用政策是应收账款管理的基础，通过制定合理的信用政策可以避免过度放宽信用，降低坏账率。

（3）加强客户管理：建立客户档案，对客户进行分类管理，及时了解客户的信用状况，采取相应的措施。

（1）合理的信用政策：建立合理的信用政策，包括信用额度、信用期限等，确保客户的信用不会超出公司的承受能力。

应收账款的信用政策

应收账款的信用政策应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目。

随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业应收账款数额普遍明显增多，应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。

一、应收账款的功能就是它在生产经营过程中的作用1.扩大销售，增加了企业的竞争力。

在市场竞争比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。

企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易：向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。

在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下，赊销具有比较明显的促销作用，对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。

2.减少库存，降低存货风险和管理开支。

企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。

因此，当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少产成品存货，节约相关的开支。

二、应收账款管理不善的弊端1.降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降。

由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。

企业因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，进而导致企业经营实际状况被掩盖，影响企业生产计划、销售计划等，无法实现既定的效益目标。

2.夸大了企业经营成果。

由于我国企业实行的记账基础是权责发生制（应收应付制），发生的当期赊销全部记入当期收入。

企业的帐上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。

因此，企业应收账款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。

3.加速了企业的现金流出。

应收账款信用政策具体内容包括

应收账款的信用政策是指公司采用赊销时，企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。

主要包括信用期限、信用标准、现金折扣以及收账政策。

信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。

信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。

如果顾客达不到信用标准，便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。

现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。

向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。

另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售额。

关于应收账款的信用政策

关于应收账款的信用政策
应收账款的信用政策是指企业在销售产品或提供服务过程中，对客户的信用状况和可信度进行评估，并制定对应的信用授予及收款管理规定，以保证企业的经营风险和资金流动性。

其主要包括以下方面：
1.客户信用评估：企业需对客户的信用情况进行评估和分析，包括客户过去的付款记录、信用状况、行业地位等因素，以便决定是否授予信用；
2.信用授予政策：企业需制定基于客户信用评估结果的信用授予政策，如授予何种信用期限、额度和付款方式等，以便控制经营风险；
3.账期管理：企业需对客户的账期进行管理，即确保客户能够及时付款，同时也能够避免出现大量延期还款的情况；
4.风险管理：企业需设定预警机制，对可能出现的客户违约和逾期等情况提前进行监测和预防，以及建立应对突发情况的应急预案；
5.收款管理：企业需建立完善的收款管理流程和制度，通过对应收账款的跟踪和管理，确保其及时回收，减少坏账风险，提升企业资金流动性。

财务管理·第五章

二、应收账款信用政策信用政策和程序必须明确地规定：信用标准、信用条件、信用期间和折扣条件。

（一）信用标准确定应考虑的因素企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估它赖账的可能性。

这可以通过“5C”信用品质的五个方面品质指个人申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现；能力反映的是公司或个人在其债务到期时可以用于偿债的当前和未来的财务资源；可以使用流动比率、现金流的预测等方法评价。

资本资本是指如果公司或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源；抵押当公司或个人不能满足还款条款时，可以用作债务担保的资产或其他担保物；条件指影响顾客还款能力和还款意愿的经济环境，对申请人的这些条件进行评价以决定是否给其提供信用。

【例题15·单项选择题】信用评价的“5C”系统中，条件是指( )。

A.在短期和长期内可供使用的财务资源B.指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件C.指影响顾客付款能力的经济环境条件D.指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例条件E.顾客的信誉条件，即履行偿债义务的可能性【答案】C【解析】所谓“5C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即“品质”、“能力”、“资本”、“抵押”和“条件”。

本题中A指资本，B指抵押，C指条件，D指能力，E指品质。

（二）信用期和现金折扣的决策信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期限和现金折扣两个要素组成。

【提示】1.信用期变动的分析，一方面要考虑对利润表的影响（包括收入、成本和费用）；另一方面要考虑对资产负债表的影响（包括应收账款、存货、应付账款），并且要将对资金占用的影响用“资本成本”转化为“应计利息”，以便进行统一的得失比较。

（P157）2.在题中没有给出平均收账天数的情况下，如果没有现金折扣条件，则用信用期作为平均收账天数；如果有现金折扣条件，则用加权平均数作为平均收账天数。

差额分析法1.改变信用政策带来的收益增加【教材例5-2】A公司目前采用30天按发票金额（即无现金折扣）付款的信用政策，拟将信用期间放宽至60天，仍按发票金额付款，假设等风险投资的最低报酬率为15%，其他有关数据如表5-1所示：项目信用期间（30天）信用期间（60天）“全年”销售量（件）100000 120000“全年”销售额（单价5元）500000 600000“全年”销售成本（元）：变动成本（每件4元）400000 480000固定成本（元）50000 50000毛利（元）50000 70000可能发生的收账费用（元）3000 4000可能发生的坏账损失（元）5000 9000收益增加：收益的增加=销售量的增加×单位边际贡献=（120000-100000）×（5-4）=20000（元）2.改变信用政策带来的成本增加①应收账款占用资金的应计利息【接教材例5-2】改变信用期间导致的应计利息增加=60天信用期应计利息-30天信用期应计利息%1550000040000030360500000%1560000048000060360600000⨯⨯⨯-⨯⨯⨯=（元）7000%1530360400000%1560360480000=⨯⨯-⨯⨯= 3.收账费用和坏账损失增加收账费用增加=4000-3000=1000（元）坏账损失增加=9000-5000=4000（元） 4.改变信用期的税前损益改变信用期的税前损益=收益增加-成本费用增加=20000-7000-1000-4000=8000（元）由于收益的增加大于成本增加，故应采用60天信用期。

企业应收账款信用政策

企业应收账款信用政策
企业应收账款信用政策是指企业为了确保销售和经营贸易活动的
顺利进行而制定的一系列规定和措施。

该政策的目的是保障企业与客
户之间的信用关系，同时最大限度地减少账款拖欠和不良债务的风险。

首先，企业应当明确自己的信用政策，并将其公之于众。

包括确
立明确的付款期限和相关费用，并将其写入销售合同或相关协议中。

客户在购买产品或服务时，需要清楚了解这些条款，以避免后期产生
纠纷或争议。

其次，企业应当严格执行信用政策，并对所有客户一视同仁。

无
论客户规模大小，每个客户都应当按照合同约定的时间支付应收账款。

同时，企业应当建立健全的账款管理和催收机制，及时跟进客户的付
款情况，并采取必要的措施进行催收，以确保账款的及时回收。

另外，企业还可以对良好还款记录的客户提供一定的优惠政策，
例如提前支付折扣、积分返利等，以激励客户按时支付账款。

这种积
极主动的措施可以增加客户的满意度，并增强企业与客户之间的合作
关系。

最后，企业应当时刻关注市场变化和客户信用状况的变化。

一旦
发现客户出现经营困境、支付能力下降的迹象，企业应及时采取适当
措施，例如调整信用额度、增加担保要求等，以降低自身风险。

总的来说，企业应收账款信用政策是保障企业经营和收款的重要
手段，通过明确的政策、严格的执行、积极的措施和灵活的应对能力，可以有效降低企业的信用风险，增强企业的竞争力和盈利能力。

应收账款信用政策及其影响分析

[关键词]应收账款；信用政策；影响及把握1 应收账款信用政策应收账款信用政策包括信用标准、信用条件、收款政策三个方面。

1.1 信用标准信用标准是企业决定授予债务人信用所要求的最低标准，也是为企业可接收风险提供的一个基本判别标准。

企业确定信用标准时，一是采用传统信用分析法，二是采用评分法，依据企业具体的情况、市场环境等因素综合地进行。

评分法是目前制定信用标准的主要方法，具有较强的客观性和综合性，以债务人评分得分来确定债务人的信用等级。

1.2 信用条件信用条件是企业赊销商品时，给予债务人延期付款的若干条件，主要包括赊账期限和现金折扣等。

赊账期限是企业为债务人规定的最长付款期限。

1.3 收款政策收款政策是当信用条件被违反时，企业应采取什么行动来收回账款，收账必须有合理的收账程序和追债方法。

收账方法包括信件通知、电话催收、上门谈、法律行动等。

在应收账款信用政策三个方面中，应收账款信用标准的制定是信用政策的核心，对应收账款能否按期收回，是否产生坏账有直接影响。

根据信用标准评定债务人的信用等级，债权人就容易确定债务人的信用条件和收账政策。

信用等级的评定有以下三种方法：（1）企业根据收集的债务人资料对债务人进行评级。

企业信用政策与应收账款管理

企业信用政策与应收账款管理企业为了提高竞争能力和生存能力，毋庸置疑地要提高企业的盈利能力。

如何提高盈利能力，首要目标就是要增加销售收入，扩大市场占有率，赢得更多的客户份额，其次就是要节约经营成本，降低库存成本。

如何提高销售收入，扩大市场占有率，势必要采取一定的措施，赊销作为一种营销手段，对企业来讲是一把“双刃剑”，它给企业带来销售增长的同时也会给企业带来一定的风险。

因此企业必须针对应收账款采取必要的措施，加强企业的信用政策和应收账款管理是企业今后日常生产经营活动中的重中之重。

一、企业信用政策与应收账款管理的关系（一）企业信用政策与应收账款管理两者相互联系、互相作用企业的经营目的首先是追求利润的最大化，通过减少库存，降低库存成本，提高销售收入，扩大市场占有率或开拓新市场等途径来实现企业预期的经济效益，就不可避免地会采取赊销手段，自然而然就会产生应收账款，应收账款会给企业带来风险，进而就要对应收账款进行管理。

应收账款是企业的一项资金投放，只有应收账款带来的利润的增加值大于应收账款的风险成本和资金成本时，这种投放才是可取的。

所以应收账款使用的好坏，受到信用政策的影响，过于宽松的信用政策可以导致增加应收账款坏账的可能性，而过于严苛的信用政策，又不能发挥应收账款真正的效用。

因此，企业要根据自身特点以及企业发展的目标，制定出符合企业本身的应收账款信用政策。

（二）企业的信用政策对企业应收账款管理起到积极的促进作用随着市场竞争日益激烈，赊销手段对企业来说越来越重要，但是其风险和成本也相伴而生，加强应收账款管理势在必行，而关键是企业信用政策。

完善的企业信用政策可以使应收账款所占用的资金尽快收回，增强企业资金周转速度，提高资金周转率，减少无效资金占用，充分利用资金上的时间价值获取更大的利益。

利用科学规范的信用政策为企业遴选出优质的客户资源进行投资，一方面可以保证信用政策强有力的执行，另一方面可以规避不必要的风险，从而实现真正意义上的双赢。

应收账款信用政策的计算公式

应收账款信用政策的计算公式哎呀，说起应收账款信用政策的计算公式，这可真是个让人头疼的话题。

你知道吗，就像你平时去超市买东西，拿了东西就得给钱，但有时候老板可能会说：“你先拿走，回头再给钱。

”这就是信用政策，但要是大家都这么干，超市老板可就亏大了，所以得算算账，看看这生意划不划算。

记得有一次，我一个朋友开了个小公司，专门卖那种很潮的运动鞋。

生意还不错，但他就是头疼这个应收账款的问题。

他跟我说：“哥们儿，我这账上一堆数字，看着就眼花，你帮我算算，我这信用政策行不行？”我一看，这事儿可不简单。

首先得算算他的应收账款周转率，这玩意儿就像是你钱包里的钱转得快不快。

如果转得快，说明你的钱流动得好，生意兴隆；如果转得慢，那可就麻烦了，说明你的钱被压在账上，回不来。

我跟他说：“你得先算算你的平均收款期，就是你卖出去的鞋子，平均多久能把钱收回来。

”他一听，眼睛都亮了，赶紧拿出账本，一笔一笔地算。

我在旁边看着，心里想，这哥们儿真是个实诚人，每一笔账都记得清清楚楚。

算完了平均收款期，我们还得看看他的坏账准备。

这就像是你借给朋友钱，总得留点余地，以防万一朋友还不上。

我朋友的坏账准备是按照销售额的5%来算的，我觉得这个比例还算合理，毕竟他的客户都是些潮人，信誉还不错。

最后，我们还得算算他的信用成本。

这就像是你借钱给人，总得收点利息吧。

我朋友的信用成本包括了利息、坏账损失和其他一些费用。

我们把这些费用加起来，再除以销售额，就得出了他的信用成本率。

经过一番折腾，我们终于算出了他的信用政策。

我朋友一看结果，乐了：“嘿，我这信用政策还行，不算太糟糕。

”我跟他说：“是啊，但你得时刻盯着这些数字，别让它们跑偏了。

”所以啊，应收账款信用政策的计算公式，其实就像是你平时生活中的小算盘，虽然看起来复杂，但只要你细心一点，耐心一点，就能算得明明白白。

就像我朋友那样，虽然一开始头疼，但最后不也搞定了吗？这就是生活，总有一些看似复杂的事情，但只要你用心去做，总会有解决的办法。