信用政策与应收账款管理课件
应收账款与信用风险PPT课件
信用管理的关键成功因素
强调销售者的收款责任
以信用规范为行动准则
信用管理的内部服务价值和内 部监督价值统一
标准化的信用评估方法和信用风险分 析模型
以危机处理和内部复议为对内 /外的“防火墙”系统
流程
符合公司特征的信用调查方法和信用 调查要素
方法
信用管理的内容
信 用
是什么
信用风险：从风险的来源到风险防范的重点 信用管理的目标和职能：平衡的目标和独立的职能 信用客户的范畴：把握核心客户，逐步扩大外延 信用政策的类型：调控手段的运用 信用成本：寻求欠款持有成本的峰顶值和底点
一、信用环境概述
现现状状
• 满口仁义道德，就是没有规则 • 当面信誓旦旦，背后背信弃义 • 叫人克己奉公，自己损公肥私 • 满口主义理想，自己美女满床 • 痛恨腐败咬牙切齿，更恨自己不能腐败
整个社会价值观缺失
• 五千年的封建文化 • 小农经济，自给自足,人情社会 • 违反人性的教育 • 国有企业、国有银行的无主资产，人人觊觎 • 贪者、赖者开豪华车、住豪华别墅，威风凛凛，
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案例：三菱信用风险管理
• 2、签约中的风险分析与控制 • 建立用户信用评价模型。指标分为定量指标和定性指标。
前者包括五方面内容16项指标，后者包括六方面内容18项 指标和两项修正指标。赋予权重。 • 信用政策：信用期限、现金折扣 • 合同评审：《合同评审程序》：三道评审，业务员自我评 审、合同预审员进行预审、合同评审员进行正审。 • 3、预约中的信用风险控制 • 及时预约控制。通过合同的跟踪管理程序来保障。 • 应收账款管理：第一，建立应收账款档案，第二，货到日 的查询。对用户的关切。第三是货物满意度的查询。第四 提醒用户付款到期日。第五是货款到期日的催收。第六是 及时向相关负责人和部门报告到期未付情况。第七是拖欠 账款的催收。
《应收账款管理制度》课件
案例分析
企业A
通过科学的应收账款管理制 度，成功降低坏账风险，提 升现金流。
企业B
由于缺乏有效的应收账款管 理制度，导致坏账风险不断 上升，经营困难。
企业C
通过培训与沟通，提高员工 对应收账款管理制度的认识 和执行能力。
培训与沟通
1
内部培训
组织内部培训，提高员工对应收账款管
外部沟通
2
理制度的理解和操作技能。
3 加强客户关系
通过积极主动的应收账款管理，加强与客户的沟通和合作，提升客户满意度和忠诚度。
基本内容
应收账款定义
明确应收账款的具体定义和范围，包括欠款对 象、欠款金额、欠款期限等。
风险评估
建立风险评估模型，对客户信用、行业前景等 进行综合评价。
收款流程
规范收款流程，包括发票开具、款项核对、欠 款催收等环节。
《应收账款管理制度》
本课件旨在介绍《应收账款管理制度》的目的和重要性，基本内容，制定流 程，执行与监控，评估与改进，案例分析，以及培训与沟通。
目的和重要性
1 提现现金流
科学有效的应收账款管理有助于加快企业的现金流，从而提高企业的偿债能力。
2 减少坏账风险
通过建立合理的收款流程和强大的风险控制机制，减少坏账的发生，保障企业的经济利 益。
与客户和合作伙伴进行沟通，共同遵守 应收账款管理制度。
流程执行
全面贯彻应收账款管理制度， 确保流程的规范化执行。
数据分析
定期分析应收账款的数据，及 时发现问题并采取措施进行调 整。
风险预警
建立风险预警机制，及时发现 潜在的坏账风险并采取相应的 风险控制措施。
评据的评估和分析，了解制度的有 效性和改进的方向。
应收账款管理制度培训-PPT课件
（九）现金业务管理：
1、销售人员（回款责任人）：
d）交款的时间要求： 收到现金合计≥2000元，应在2个工作日内 指定账户或直接交到财务部； 收到现金合计＜2000元时，可在一周内 e）汇款通知： 交款同时，以邮件方式(《现金回款通知单》)通知财务部出纳、应收款专员 汇款凭证保存6个月以上，以便于现金回款信息的核查；
2、只要是已经发生了业务关系，无论是否已 对账、开票就开始计算应收账款天数；
（五）对账、开票：
对账开票
（详见对账开票操作视频）
对账前工作
对账后工作
（五）对账、开票：
对账开票要求：
业务结算时间
上月26日—本月25日
要求
开票申请日期
当月28日前
对账要求
对账率：100% 开票率、准率： 98%以上
（六）核定回款目标
回款责任人由于岗位调整、离职等原因调离原区域时，必须做好应收账款 交接工作，具体交接班要求详见《销售部交接班管理制度》
销售助理
告客户书 对账询征函
应收账款交接班表
新接手 责任人
原催款 责任人
（十二）应收款交接班管理：
2、交接期考核：
① 原催款人调岗的：新接手人到岗起第一个月，由原催款责任人承担回款责任； 到岗第二个月，新老责任人共同承担回款责任； 到岗第三个月，由新催款责任人承担回款责任。 ② 原催款人辞职的：新接手人到岗起第一个月，不承担回款责任； 到岗第二个月起，开始承担回款责任。 ③ 新入职员工在试用期内（无绩效考核指标的），不承担应收帐款回款责任考核;
应收账款管理
制度培训
2019年
应收账款概述
什么是应收账款？
应收账款（Receivables）是指企业销售产品、商品、提 供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款 项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权 性资产，是企业流动资产的重要组成部分 。
企业信用政策及应收账款管理
企业信用政策及应收账款管理企业信用政策及应收账款管理摘要：企业信用政策是指企业针对赊销过程中可能出现的风险而制定的业务管理原则、标准和风险控制方法。
应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，在企业与客户之间形成债权债务关系，属于企业营运资金管理的一项重要内容。
一方面，企业通过应收账款信用方式来扩大销售量，提高商品销售收入；同时也希望可以最大程度地减少回收风险、坏账损失。
本文通过分析应收账款的管理现状，提出了制订合理的信用政策、加强成本分析等策略和措施。
应收账款的管理，需要各个部门的整体配合和协调，形成一个系统的应收账款管理过程，方能规避应收账款的风险。
关键词：信用政策；成本分析；应收账款；管理措施应收账款对于企业的销售、经营有一定的促进作用，但在对相关信用政策把握和应收账款具体管理措施方面需加以重视，通过加强应收账款管理，提高应收账款质量，确保应收账款给企业创造效益。
一、加强应收账款管理的意义（一）赊销促进销售，提高市场占有率由于市场激烈的竞争，赊销可以提高销售量，加大市场在一定程度上夸大了企业的经营成果，虚增了资产数据。
（三）延长了企业营运周期企业的营运周期由存货周转天数和应收账款周转天数构成。
过多的应收账款将致使营运周期延长，加大企业营运资金压力，企业有可能出现资金缺口，如原材料采购、工资支付等方面，从而对企业的正常生产经营造成不利的影响。
三、应收账款持有成本分析（一）管理成本企业持有应收账款，涉及的管理成本通常是指对客户信誉情况安排的调查费用、日常账薄登记管理以及催收应收账款过程中的差旅费、通讯费、诉讼费用等。
一般而言，应收账款的管理成本与应收账款的规模是成正比的。
（二）资金机会成本应收账款的持有，相当于该部分应收资金无偿提供给客户单位使用，相应地产生了该部分资金可以用来投资其它项目获取收益的机会成本。
（三）坏账损失对于企业而言，应收账款最大持有成本就是真正形成的坏账损失，如何最大程度地规避防范坏账损失是企业必须重视的问题。
应收账款催收实务及全面信用管理ppt课件
收货款； 债务方拖延付款是有不同原因的，必
须了解其迟付的真实缘由，对症下药， 才能解决问题。
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债务方分析
准时付款
此类客户有两种可能：
拥有良好的付款习惯 公司对其非常重要
无论是哪种可能，公司都需要：
表达贸易伙伴关系 坚持追账政策，准时寄出各类文件 考虑增加销售
商账催收的信念
一些收款的常理
我们已经做了客户要我们做的。现在客户必须做他应该做的， 我会要求他的。现在！
•“提醒的越及时，得到付款就越快”； •“在得到实际付款之前销售并不是真正的销售”。
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追账前的思考
思考（1）
良好的企业需要准时回收其货款，同时不影响客 户关系；
所以，当要进行收账前，我们应小心思考如何进 行：
平均收款 98.2 93.8 86.2% 73.6% 57.8% 42.8% 26.6% 13.6
成功率
%
%
%
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债务方分析
企业催收应懂得抓住重点，利用有 限的资源发挥最大效应
小大 账 款 金 额
第一类 重点催收
第三类 催收与威慑结合
第二类 加强催收
第四类 考虑第三方资源催收
短
逾期时间
长
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债务方分析
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1.5 增加追账效果的方法
四项追账原则 准备工作 何时开始 与谁接触 用什么方式追账 跟进的时间 考虑诉讼
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准备工作
应由企业內部开始
知否确认对方拖欠的真实原因？ 所有交易文件是否准备齐全？ 一些內部问题是否已经清理，如：
尚未存入银行的支票； 货款争议或货物质量投诉； 退回货物是否在帐单上已经调整； 销售员是否有一些特別的许诺； ……
应收账款管理ppt课件
茶量分析法
增加的收益 – 增加的成本 应计利息的增加 坏账损失的增加 收账费用的增加
增加的税前损益 差量分析法中增加的税前损益大于零，可以改变信
用政策
精品课件
公式
1.收益的增加 收益的增加=销售量的增加×单位边际贡献 边际贡献指销售收入减去变动成本之后的余额。 单位边际贡献是指产品的单位售价减去单位变动成本之后的
毛利（元）
可能发生的应收 费用（元） 可能发生的坏账 损失（元）
30天 100000 500000
400000
50000 50000 3000
5000
60天 120000 600000
480000 50000 70000 4000 9000
精品课件
例题 1
沿用例6-3现假定信用期由30天改为60天，由于销 售量的增加，平均存货水平将从9000件上升到 20000件，每件存货成本按变动成本4元计算，其 他情况依旧。求信用期的税前收益是？
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例题
计算“应收账款占用资金应计利息”时使用的资 本成本，应该是企业等风险投资的最低报酬率。 （）
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信用标准
信用标准是客户获得商业信用所具备的最低条件。 * 风险、收益、成本之间进行权衡。 * 客户的资信程度（5C系统）
1、信用品质 （Character) -- 首要因素 2、偿付能力 (Capacity) 3、资本 (Capital)-- 客户偿付债务的最终保证 4、抵押品(Col-lateral) 5、条件(Conditions)
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应收账款管理的目标
发生应收账款的原因 1.商业竞争这是发生应收账款的主要原因。 2.销售和收款的事件差距上平成交的时间和
企业信用政策及应收账款管理
企业信用政策及应收账款管理摘要:企业信用政策是指企业针对赊销过程中可能出现的风险而制定的业务管理原则、标准和风险控制方法。
应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，在企业与客户之间形成债权债务关系,属于企业营运资金管理的一项重要内容。
一方面，企业通过应收账款信用方式来扩大销售量，提高商品销售收入；同时也希望可以最大程度地减少回收风险、坏账损失。
本文通过分析应收账款的管理现状，提出了制订合理的信用政策、加强成本分析等策略和措施。
应收账款的管理,需要各个部门的整体配合和协调，形成一个系统的应收账款管理过程，方能规避应收账款的风险.关键词：信用政策；成本分析；应收账款；管理措施应收账款对于企业的销售、经营有一定的促进作用,但在对相关信用政策把握和应收账款具体管理措施方面需加以重视，通过加强应收账款管理，提高应收账款质量，确保应收账款给企业创造效益。
一、加强应收账款管理的意义（一）赊销促进销售，提高市场占有率由于市场激烈的竞争，赊销可以提高销售量，加大市场占有率。
应收账款可以理解为不仅向客户提供产品，对于这部分货款还提供了一定时期的资金承担。
（二）降低存货库存，减少管理成本通过赊销的扩大销售效应，加快了企业存货产品的周转速度，从而达到降低企业库存，相应也实现了存货的管理费用、仓储费用等管理成本的减少。
（三）利用应收账款筹资目前利用应收账款筹划通常有两种形式：抵押与让售。
以应收账款进行抵押和让售，一方面企业可以筹措到所需资金，同时也转移了应收账款的回收风险与管理成本，成为了企业的融资新渠道。
二、应收账款管理弊端分析（一)降低企业资金周转速度，影响资金使用效率应收账款的发生，使得企业虽然实现了销售业务但不能同步回收资金,而与销售相关的上游购进与制造环节，仍需要企业运用资金进行支付。
因而，应收账款在企业资金周转方面，给企业增加了阻力，也影响资金使用效率。
（二）不能如实反映经营成果企业的财务核算通常以权责发生制核算基准，即不论现销与赊销都会记入当期收入。
企业信用政策与应收账款管理
企业信用政策与应收账款管理企业为了提高竞争能力和生存能力，毋庸置疑地要提高企业的盈利能力。
如何提高盈利能力，首要目标就是要增加销售收入，扩大市场占有率，赢得更多的客户份额，其次就是要节约经营成本，降低库存成本。
如何提高销售收入，扩大市场占有率，势必要采取一定的措施，赊销作为一种营销手段，对企业来讲是一把“双刃剑”，它给企业带来销售增长的同时也会给企业带来一定的风险。
因此企业必须针对应收账款采取必要的措施，加强企业的信用政策和应收账款管理是企业今后日常生产经营活动中的重中之重。
一、企业信用政策与应收账款管理的关系（一）企业信用政策与应收账款管理两者相互联系、互相作用企业的经营目的首先是追求利润的最大化，通过减少库存，降低库存成本，提高销售收入，扩大市场占有率或开拓新市场等途径来实现企业预期的经济效益，就不可避免地会采取赊销手段，自然而然就会产生应收账款，应收账款会给企业带来风险，进而就要对应收账款进行管理。
应收账款是企业的一项资金投放，只有应收账款带来的利润的增加值大于应收账款的风险成本和资金成本时，这种投放才是可取的。
所以应收账款使用的好坏，受到信用政策的影响，过于宽松的信用政策可以导致增加应收账款坏账的可能性，而过于严苛的信用政策，又不能发挥应收账款真正的效用。
因此，企业要根据自身特点以及企业发展的目标，制定出符合企业本身的应收账款信用政策。
（二）企业的信用政策对企业应收账款管理起到积极的促进作用随着市场竞争日益激烈，赊销手段对企业来说越来越重要，但是其风险和成本也相伴而生，加强应收账款管理势在必行，而关键是企业信用政策。
完善的企业信用政策可以使应收账款所占用的资金尽快收回，增强企业资金周转速度，提高资金周转率，减少无效资金占用，充分利用资金上的时间价值获取更大的利益。
利用科学规范的信用政策为企业遴选出优质的客户资源进行投资，一方面可以保证信用政策强有力的执行，另一方面可以规避不必要的风险，从而实现真正意义上的双赢。
XX公司应收账款管理培训PPT课件(带内容)
应收账款对账管理
岗位职责
会计部
依据半年一次的函证结合余额、盖章、回款、历史情况、销售 代表的反馈等综合情况确定需对帐的客户
销售部
销售人员对各自经管客户的应收帐款负全责
应收账款对账管理
销售代表发生变动时
主管经理监交
如果不履行接交手续，所发生的一切损失由接管人员和主管经 理负责
有质疑
销售人员必须陪同，对帐结果双方加盖财务专用章，也可盖业 务章或公章并备注原因，陪同的销售人员、对帐会计签字，事 后上级经理、销售经理签字确认
应收帐款
医院的应收帐款
一季度发函证一次，不能在次季度 30日内盖财务专用章或院公章确认 的停止供货
会计部每年6月末12月末应收账款余额为基准分两次向客户函证
退货管理
客户提出退货
销售代表提出 申请
销售经理批准
退货入库
会计部处理账 务
客户退货一律由仓储总库办理验收入库，并按退货管理流程转移原始凭
20%
客户档案变更
客户更名须提供新旧公司同时盖公章的更名通 知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务 登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公 司债务的申明客户更改其它档案，必须提供书
面通知
客户档案保管
有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调 节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录
入微机，档案文本整理完毕统一装订保管
应收账款管理制度
权责发生制
应收账款管理制度采用权责发生制核算
释义
以本期会计期间发生的费用和 收入是否应计入本期损益为标 准，处理经济业务的一种制度
优势
有利于正确反映各期的费 用水平和盈亏状况
应收账款管理制度
O1
信用额度
业务培训资料-信用及应收帐款管理(ppt 17)
■ 該負責業務需每週詳細報告追款進度（含電話及拜訪記錄） 合同金额RMB30万以上核准：Richard
6 1-75天 ■ 法務部針對該經銷商發催告函
■ 該負責業務需每週詳細報告追款進度（含電話及拜訪記錄） ■ 公司停止對該經銷商之任何借貨，並追回先前之借貨
76-90天 ■ 律師針對該經銷商發律師函
業
務
逾期应收帐款管理
AR Management
AR逾期天数 权责部门事项 0-30天 ■ 財務部發提醒函通知負責業務及其主管
■ 業務及其主管於週報中列為報告項目
出货核决主管 (包括外借和销售 )
Lawrence
31-60天 ■ 財務部針對該經銷商發催告函
■ 該筆AR列為專案列管;
客户如有 Over due30 天以上，一般不再出货，除非得到以下特批： 合同金额RMB30万以下核准：Lawrence
只要是涉及外借和销售设备，都需要通过信用审核
A.如果是新客户，需建立客户资料，取得客户的营业执照副本和税务登记 副本，再根据核决权限审批信用额度。 B.如果是旧客户，需要判断是否在信用额度内，是否有逾期应收帐款。有 逾期应收帐款再出货（外借/销售）的核决者为Lawrence.
信用核决权限
類 項 業務項目 处 级 经 理 或 区 域 经 理 信 用 額 度 借貨 以應收帳款加計借貨商品之正常銷售價格計算 , 並依上列 信用額度進行簽核。 信用額度人民幣50萬元(含)以下 A 信用額度人民幣50萬元-300萬元(含) 信用額度人民幣300萬元以上 ◎ ◎ ◎ ◎ ● ◎ ◎ ◎ ◎ ● ◎ ● 信用額度人民幣50萬元(含)以下 信用額度人民幣50萬元-300萬元(含) 信用額度人民幣300萬元以上 信用額度超限核准，以申請新核准總額依上標準進行簽核 ◎ 行 政 管 理 處 最 高 主 管 ◎ ◎ ◎ ◎ ◎ ● ◎ 事 業 处 總 監 行 政 管 理 部 最 高 主 管 ◎ ◎ ◎ ◎ ● ◎ ● ● 事 業 總 經 理 總 裁 別 目