内部审计期末考试题及答案

内部审计期末考试题及答案
一、选择题（每题2分，共20分）
1. 内部审计的目的是：
A. 确保组织遵守法律法规
B. 评估和改善组织的运营效率
C. 制定财务报表
D. 管理组织的财务
答案：B
2. 内部审计师在审计过程中应保持：
A. 客观性
B. 保密性
C. 独立性
D. 所有选项
答案：D
3. 以下哪项不是内部审计的职能？
A. 风险评估
B. 合规性检查
C. 财务报告
D. 内部控制评估
答案：C
4. 内部审计与外部审计的主要区别在于：
A. 审计目的
B. 审计范围
C. 审计师的独立性
D. 审计方法
答案：C
5. 内部控制的五大要素包括：
A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督
B. 组织结构、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督
C. 组织文化、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督
D. 组织结构、风险管理、控制环境、信息与沟通、监督
答案：A
6. COSO框架是由哪个组织制定的？
A. 国际内部审计师协会（IIA）
B. 美国会计师协会（AICPA）
C. 委员会的赞助组织（COSO）
D. 国际标准化组织（ISO）
答案：C
7. 以下哪项是内部审计的基本原则？
A. 审计师应具备必要的专业知识和技能
B. 审计师应独立于被审计单位
C. 审计师应遵守职业道德规范
D. 所有选项
答案：D
8. 内部审计的类型包括：
A. 财务审计
B. 运营审计
C. 合规性审计
D. 所有选项
答案：D
9. 内部审计报告通常包含以下哪些内容？
A. 审计目的和范围
B. 审计发现和建议
C. 审计结论
D. 所有选项
答案：D
10. 内部审计师在审计过程中发现的潜在风险，应：
A. 忽略不计
B. 报告给被审计单位
C. 报告给高级管理层
D. 报告给外部审计师
答案：C
二、简答题（每题10分，共30分）
1. 简述内部审计与外部审计的主要区别。

答案：内部审计是由组织内部的审计部门进行的，目的是评估和改善组织的运营效率，确保合规性，并提供风险管理方面的建议。

外部审计通常由独立的第三方进行，主要目的是验证财务报表的准确性和公正性，确保符合相关的会计准则和法律法规。

2. 解释内部控制的五大要素，并举例说明。

答案：内部控制的五大要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

控制环境指的是组织文化和管理层的态度，它影响员工对控制的认识和遵守。

风险评估是识别和分析可能影响组织目标实现的风险。

控制活动是确保管理层指令得到执行的政策和程序。

信息与沟通是确保信息在组织内部和外部有效传递的机制。

监督是持续监控内部控制系统，确保其有效性，并在必要时进行调整。

3. 描述内部审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范。

答案：内部审计师应遵循的职业道德规范包括诚实、客观、保密、专业能力和勤勉。

他们应保持独立性，避免利益冲突，确保审计工作
的公正性。

同时，他们应持续提升自己的专业知识和技能，以确保审
计工作的质量和有效性。

三、案例分析题（每题25分，共50分）
1. 假设你是一家公司的内部审计师，你被指派审计公司的采购流程。

请描述你将如何进行这次审计，并列出可能发现的问题及建议。

答案：首先，我会了解和评估采购流程的控制环境，包括采购政策、程序和员工培训情况。

接着，我会进行风险评估，识别可能影响采购
流程效率和合规性的风险点。

然后，我会检查具体的控制活动，比如
审批流程、供应商选择和评估机制、合同管理等。

在信息与沟通方面，我会检查采购信息的记录、存储和传递是否符合要求。

最后，我会监
督采购流程的持续运行和改进。

可能发现的问题包括审批流程冗长、
供应商评估不充分、合同管理不规范等。

针对这些问题，我会提出改
进建议，如简化审批流程、加强。