河南省内审师《内部审计基础》业务汇总试题

河南省内审师《内部审计基础》业务汇总试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共题，每题分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意)
1.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？
A：评价、改进、合理化选定的控制过程。

B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。

C：分析控制设计与控制结构间的差异。

D：决定控制的成本效益性。

2.某公司将可变成本提高60%作为零售价。

如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？A：41.7%
B：37.5%
C：30.6%
D：27.5%
3.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%,(2)销售成本增长25%；
B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；
C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%,(2)行业平均销售成本占销售额的50%
D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。

4.现在,一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C：c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

5.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。

该项目已经执行了10年．却从未被评估。

提供项目数据的组织生成数据不全。

这是,审计师应当
A：继续进行分析,评估这些不全面数据的有效性,但拒绝对数据的可靠性发表意见
B：随机抽取记录,追溯原始文件以评价数据的完整性
C：不再进行分析
D：推迟分析过程,直到取得全面的数据
6.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请,并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。

在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？
A：没有提供资金的项目,并审查贷款申请和拒绝的原因。

B：已提供资金的项目,并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

C：所有的贷款申请,并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝,以及这些批准活动是否符合银行政策。

D：送交贷款委员会批准的贷款申请,并确定委员会的行为是否符合银行政策。

7.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？
A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
B：管理层定期对审计章程进行审查
C：董事会保证内部审计的客观性
D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
8.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是
A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。

B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。

C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。

D：满足制定有效接班计划的需要。

9.管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。

其中一个重要风险是
A：顾客可能感到受到该网络的威胁。

B：网络需要昂贵的非标准化部件。

C：销售人员可能不太愿意使用该系统。

D：对网络的营运成本可能估计不足。

10.每份单独的工作底稿至少应包含
A：内部审计师的全面意见的表达；
B：标记图例；
C：所审核的内部控制系统的完整流程图；
D：描述性标题。

11.在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:
A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；
B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；
C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；
D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。

12.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
A：加强由外部董事组成的审计委员会；
B：将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；
C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；
D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

13.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?
A：静态的预算
B：弹性预算
C：至上而下的预算
D：生命周期预算
14.高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。

未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。

顾问不期望领导人员具有的个人特点是
A：a.深刻的理解计算机系统
B：b.愿意倾听
C：c.不惜一切代价也要达成目标
D：d.掌握组织语言
15.内部审计是一项充满活力的职业。

下列对内部审计发展到现在的范围最恰当的描述
是
A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。

B：b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。

C：c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。

D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

16.工作底稿档案应该保留
A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；
B：到首席审计执行官确定的期限；
C：直到审计委员会释放它们；
D：直到后续追踪结束。

17.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。

如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的
A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；
B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；
C：应付账款明细账列示了对发票的付款；
D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。

18.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是
A：计划在原材料耗尽时的实际存货。

B：雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。

C：从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。

D：与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。

19.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。

管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。

首席审计执行官应该
A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；
B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；
C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

20.审计师计划对公司投保情况进行评价。

以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？
A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录
B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程
C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额
D：各类包含保险政策的文件
21.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为
A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。

B：这是惟一调整前期财务报表的方式。

C：当期损益表反映企业长期的收益能力。

D：当期损益表只能反映当期的事件或估计。

22.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
B：扩大函证的样本规模，增加储户；
C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

23.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。

审计人员应当
A：提供书面中期报告。

并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；
B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；
C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。

24.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？
A：a.格式检查。

B：b.存在性检查
C：c.依赖性检查
D：d.合理性检查
25.内部审计是一项充满活力的职业。

下列对内部审计发展到现在的范围最恰当的描述
是
A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。

B：b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。

C：c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。

D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

26.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注
A：政策与程序的符合程度。

B：预算程序。

C：组织目标的完成程度。

D：资源与基金运用报告的正确性。

27.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该
A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。

B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。

C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。

D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

28.以下哪项是用于传输网页的因特网协议？
A：超文本传输协议(HTTP)
B：简单邮件传输协议(SMTP)
C：文件传输协议(FTP)
D：网络电传(Telnet)协议
29.如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗
用情况的数据，以使其生产更加均衡。

对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商
A：改善月度生产情况报告
B：为了保密而不提供任何数据
C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据
D：通过每周报告发送耗用情况数据
30.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的
A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
31.在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？
A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。

B：记录对公司内部控制框架的理解情况。

C：开展内部控制测试。

D：评估内部控制风险。

32.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？
A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；
B：要求汇出方和接受地点都使用指示标记；
C：要求接受方金融机构使用回叫系统；
D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。

33.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。

如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。

审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是
A：与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。

B：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。

C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。

D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。

34.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送
了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：接受礼物将违反IIA《道德规范》对CIA而言是被禁止的。

C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》也不违反组
织的行为规范。

35.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处
理。

C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

36.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。

对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
A：内部审计活动的章程
B：内部审计实务专业实务标准
C：内部审计道德行为规范
D：内部审计活动的政策与程序
37.在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的I、进一步强调对公司内部业务的监测；II、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；111、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。

A：只有II和III是对的
B：I、II和III都对
C：只有I和II是对的
D：只有I和III是对的
38.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。

内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。

这项要求的不利影响包括
A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；
C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；
D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。

39.根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况•共有三个采购代理。

代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件•有独立的应付帐款和收货部门。

为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。

只有应付帐款部门有权批准付款。

所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。

审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。

他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。

审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。

根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是
A：采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。

B：采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。

C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。

D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。

40.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是
A：确定供应商的送货量是否令人满意
B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目
C：确定应付供应商账款余额是否正确
D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意
41.一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为
A：市场跟随者战略。

B：市场补缺者战略。

C：市场主导者战略。

D：市场挑战者战略。

42.在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?
A：调低银行贴现率
B：鼓励收取更高的税率
C：出售政府证券
D：调低银行准备金要求
43.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

44.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？
A：企业的风险偏好
B：风险的类型
C：应对风险措施的成本
D：风险对企业产生的影响
45.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。

那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？
A：硬件成本上升；
B：返工成本增加；
C：生产率下降；
D：丧失灵活性。

46.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是
A：询问管理人员
B：观察业务客户的处理程序
C：实地检查
D：外部提供的文件
47.一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续，用来确定数据字段定义最好的资料来源是
A：数据库模式
B：数据字典
C：数据定义语言
D：数据操纵语言
48.一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。

根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并
且
A：负倾斜；
B：正倾斜；
C：对称倾斜；
D：在平均值和中值之间平均分布。

49.礼貌、传递信任和信心的能力?
A：同情
B：保证
C：有形的
D：反应灵敏
50.与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是A：消除已经不再有用的功能和职责
B：不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源C：鼓励迅速采用新的项目
D：最接受现有的基础。